Eğitimlerimize teşrifleriniz veya kurumunuz temsilcilerinin katılımını sağlamanız bizleri mutlu edecektir.

Transkript

1 ERNST & YOUNG VERGİ HİZMETLERİ Ülkemizin son derece değişken vergi mevzuatında tüm detaylara hâkim olmak ve değişiklikleri birebir takip etmek günlük iş temposu içerisinde maalesef mümkün olamamaktadır. Bu dinamik yapısıyla mevzuat, sadece vergi mükellefleri için değil çoğu zaman konunun profesyonelleri için bile izlenme güçlüğü taşımaktadır. Ernst & Young vergi bölümü olarak vergi eğitimleri konusundaki ihtiyacı görerek oldukça geniş kapsamlı eğitimler düzenlemeye karar verdik. Ekte yer alan eğitim programımız Aralık 2009-Nisan 2010 dönemini kapsamaktadır. Daha sonraki dönemlerde periyodik olarak Şirketimiz tarafından eğitimlerin verilmesine devam edilecektir. Ayrıca şirketlerin kendi ihtiyaçları doğrultusunda belirleyecekleri konularda ve tarihlerde özel eğitimler düzenlenebilecektir. Bu eğitimlerde, uzmanlarımızın konuyla ilgili tecrübeleri ve bilgi birikimlerinin paylaşılması hedeflenmektedir. Ayrıca eğitim konuları ile ilgili katılımcıların sorularına verilecek cevaplar ile interaktif bir katılım sağlanacak ve bu suret ile eğitimin verimliliğinin artırılacaktır. Eğitimlerimize teşrifleriniz veya kurumunuz temsilcilerinin katılımını sağlamanız bizleri mutlu edecektir. Eğitimlerimiz ile ilgili daha detaylı bilgi almak için lütfen Esra Kaya (Tel: ile temasa geçiniz. Saygılarımızla, Not: Ernst & Young düzenlemeyi planladığı eğitimleri iptal etme hakkına sahip olup, eğitim takviminde belirtilen tarihlerde de değişiklik yapabilir. -1-

2 EĞITIMIN KONUSU EĞITIM TARIHI ÜCRETİ (TL/KDV HARİÇ) Kurumlarda Dönem Sonu İşlemleri Vergi Teşvikleri Temel Vergi ve Muhasebe Eğitimi Ocak Finans Kurumlarında Çalışanlar İçin Temel Vergi Eğitimi Ocak Uluslararası Personel Görevlendirmelerinde 200 Şirketlerin Yükümlülükleri Transfer Fiyatlandırması ve Dökümantasyonu Menkul Kıymet Gelirlerinin Vergilendirilmesi Grup İçi Hizmetler ve Gayrimaddi Haklarda Transfer Fiyatlandırması Vergi Mevzuatında Gayrimenkuller Vergi İncelemelerinde Süreç Yönetimi ve Başvurulabilecek Hukuki Yollar Finansman Araçlarının Vergilendirilmesi Kurumlar Vergisi Beyannamesi Öncesi Son Hatırlatmalar Finansal Kurumlarca Yapılan Yurtdışı Ödemelerin Vergisel Boyutu Şirketlerde Tasfiye, Birleşme, Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi Bordro ve Sosyal Güvenlik Mevzuatı Uygulamaları

3 KURUMLARDA DÖNEM U İŞLEMLERİ Yıl sonu yaklaşırken kurumlar vergisi matrahının doğru olarak tespit edilmesine ilişkin olarak Vergi Usul Kanunu kapsamında yapılması gereken işlemler ile özellikli konular hakkında bilgi aktarımında bulunmak. Alacak - Borçların Değerlemesi ve Reeskont Uygulaması Menkul Kıymetlerin Değerlemesi Stokların Değerlemesi Amortismanlar & Yenileme Fonu Şüpheli Alacak Müessesesi Değersiz Alacak ve Vazgeçilen Alacaklar Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Kurumlar Vergisi Hesabında İndirim ve İstisnalar Dönem Sonu İşlemleri ile İlgili Önemli Hatırlatmalar Şirketlerin mali işler ve finans bölümlerinde çalışan yöneticiler ve uygulayıcılar. 1 Gün 09:30-17:30 29 Aralık Aralık

4 VERGİ TEŞVİKLERİ Şirketlere, vergi ve diğer konularda avantaj yaratabilecek teşvik ve fırsatlar hakkında bilgi verilmesi hedeflenmektedir. Yatırımlara Sağlanan Yeni Teşvik Paketi Ar-Ge Harcamalarına Sağlanan Teşvikler Serbest Bölge Teşvikleri Teknoloji Geliştirme Bölgelerine Sağlanan Teşvikler İstihdama İlişkin Getirilen Teşvik ve Destekler İhracat Teşvikleri Mali işler ve finans departmanında çalışan yöneticiler, sorumlular ile yatırım kararlarını alan ve uygulayan yöneticiler, bu konuda danışmanlık veren kişiler. 1 Gün 9:30-17:30 14 Ocak Ocak

5 TEMEL VERGİ ve MUHASEBE İ Muhasebe ve vergi mevzuatının temel kavramları ve işleyişi hakkında gerekli altyapının hazırlanmasını sağlamak. Muhasebe Konuları Muhasebenin Temel Kavramları Belge ve Kayıt Düzeni Yasal Defterler Mali Tabloların Düzenlenmesine İlişkin Hususlar Tekdüzen Hesap Planının İşleyişi (Tüm Bilanço ve Gelir Tablosu Hesapları) Vergi Konuları Kurumlar Vergisi Kanunu Temel Konuları Gelir Vergisi Kanunu Temel Konuları Katma Değer Vergisi Kanunu Temel Konuları Damga Vergisi Kanunu Temel Konuları Şirketlerin muhasebe ve finans bölümlerinde çalışan ve temel vergi ve muhasebe prensipleri konularında bilgi ve tecrübelerini artırmak isteyen yönetici ve elemanlar. 3 Gün 9:30-17: Ocak Ocak

6 FİNANS KURUMLARINDA ÇALIŞANLAR İÇİN TEMEL VERGİ İ Programın hedefi, finansal kurumlarda çalışan personelin genel vergi mevzuatı hakkında bilgilendirilmesidir. Vergi hukukuna ilişkin temel kavram ve tanımlar, Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamında; İstisna kazançlar, İndirilecek ve indirilemeyecek giderler, Örtülü sermaye, Transfer fiyatlandırması, Kontrol edilen yabancı kurum uygulamaları, Kurum vergi yapısı. Gelir Vergisi Kanunu kapsamında; Ücret gelirleri, Serbest meslek kazançları, Gayrimenkul sermaye iratları Menkul kıymet gelirleri ve vergilendirilmesi Katma değer vergisi Damga vergisi Banka ve sigorta muameleleri vergisi (BSMV), Kaynak kullanımını destekleme fonu (KKDF), Diğer vergi ve harçlar Veraset ve intikal vergisi, Harçlar, Emlak vergisi. Finansal kurumların; Mali Kontrol ve Operasyon,Teftiş Kurulu, Mevzuat, İç Denetim bölümlerinde görevli personel. 1,5 Gün 9:30-17:30 9:30-13: Ocak Ocak

7 ULUSLARARASI PEREL GÖREVLENDİRMELERİNDE ŞİRKETLERİN YÜKÜMLÜLÜKLERİ Yurtdışından Türkiye ye gelen inbound çalışanlar ile Türkiye den yurtdışında çalışmak üzere görevlendirilen outbound çalışanlar ile ilgili şirketlerin vergi, sosyal güvenlik ve çalışma izni kapsamındaki yükümlülükleri hakkında bilgi vermek. Vergi Konuları Şirketlerin Gelir Vergisi Kanunu kapsamındaki yükümlülükleri Personelin Gelir Vergisi Kanunu kapsamındaki yükümlülükleri İkili Vergi Anlaşmaları çerçevesinde vergi uygulamaları Stock Option Planlarından elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi Sosyal Güvenlik Konuları Uluslararası personel görevlendirmelerinde, sosyal güvenlik yükümlülükleri İsteğe bağlı sigortalılık ve yurtdışı borçlanma uygulamaları Sosyal güvenlik yükümlülüklerinin ikili sosyal güvenlik anlaşmaları çerçevesinde değerlendirilmesi Çalışma ve Oturma İzni Çalışma ve oturma izinlerinin alınması ile ilgili yasal mevzuat, Uygulamada karşılaşılan zorluklar Şirketlerin insan kaynakları ve mali işler bölümlerinde çalışan ve program içeriği hakkında bilgi edinmek isteyen yönetici ve elemanlar. 1/2 Gün 13:30-17:30 10 Şubat Şubat

8 TRANSFER FİYATLANDIRMASI VE DÖKÜMANTASYONU Transfer fiyatlandırmasına yönelik düzenlemeler hakkında genel bilgilendirme ve Yıllık Transfer Fiyatlandırması Dokümantasyon Raporunun hazırlanmasına ilişkin altyapının oluşturulması. Transfer Fiyatlandırmasına İlişkin Yasal Düzenlemeler Transfer Fiyatlandırması Yöntemlerinin Seçimi Dokümantasyon Çalışması Transfer Fiyatlandırması Formunun Doldurulması Yıllık Transfer Fiyatlandırması Raporunun Hazırlanması Transfer Fiyatlandırması Çalışmasında Karşılaşılan Sorunlar ve Çözüm Önerileri Uluslararası şirketler ile Türkiye içerisinde ve dışında yatırımları bulunan grup şirketlerinin mali işler ve finans yöneticileri, sorumluları ile transfer fiyatlandırılması çalışmalarından sorumlu olan kişiler. 1 Gün 9:30-17:30 17 Şubat Şubat

9 MENKUL KIYMET GELİRLERİNİN VERGİLENDİRİLMESİ Programın hedefi, finansal kurumlarda çalışan personelin menkul kıymetlerden elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi konusunda bilgilendirilmesidir. Gelir Vergisi Kanunu kapsamında tam ve dar mükellefiyet kavramları, Menkul kıymet gelirlerinin türleri, GVK geçici 67. madde kapsamında stopaj uygulaması, Tam mükellef gerçek kişilerce elde edilen gelirlerin menkul kıymet bazında vergilendirilmesi, Dar mükellef gerçek kişilerin menkul kıymet gelirlerinin vergilendirilmesi, Gelir vergisi oranları, beyan ve ödeme zamanları, Örnek uygulamalar. Finansal kurumların; Mali Kontrol ve Operasyon, Bireysel Bankacılık, Özel Bankacılık, Hazine ve Hazine Operasyon, Mevzuat İç Denetim bölümlerinde görevli personel. 1/2 Gün 13:30-17:30 23 Şubat Şubat

10 GRUP İÇİ HİZMETLER VE GAYRİMADDİ HAKLARDA TRANSFER FİYATLANDIRMASI Yönetim ücretleri, royalty, teknik danışmanlık ve benzer grup içi hizmetlerin transfer fiyatlandırması uygulamaları kapsamında değerlendirilmesi. Yasal Düzenlemeler Grup İçi Hizmetlerin Tanımlanması Grup İçi İşlemlerin Fiyatlandırılmasına İlişkin Yöntemler Örnek Fiyatlandırma Modelleri Grup İçi İşlemlerin Dokümantasyonu Uluslararası şirketler ile Türkiye içerisinde ve dışında yatırımları bulunan grup şirketlerinin mali işler ve finans yöneticileri, sorumluları ile transfer fiyatlandırılması çalışmalarından sorumlu olan kişiler. 1/2 Gün 13:30-17:30 24 Şubat Şubat

11 VERGİ MEVZUATINDA GAYRİMENKULLER Programın hedefi, finansal kurumlarda çalışanların vergi mevzuatında gayrimenkullerle ilgili düzenlemeler hakkında bilgilendirilmesidir. Vergi mevzuatında gayrimenkuller ile ilgili aşağıdaki konular ele alınacaktır. Kurumlar vergisi, Gelir vergisi, Katma değer vergisi, Harçlar, Emlak vergisi, Veraset ve intikal vergisi Konut kredilerine ilişkin düzenlemeler, GYO ların vergilendirilmesi. Bankaların, mali kontrol, bireysel ve kurumsal krediler, kurumsal finansman, mevzuat bölümleri, Aracı kurumların mali kontrol, kurumsal finansman bölümleri, Finansal kiralama şirketleri personeli Gayrimenkul yatırım ortaklıkları personeli Konut finansman şirketleri personeli 1/2 Gün 13:30-17:30 9 Mart Mart

12 VERGİ İNCELEMELERİNDE SÜREÇ YÖNETİMİ VE LABİLECEK HUKUKİ YOLLAR Şirketler nezdinde Maliye Bakanlığı vergi inceleme elemanları tarafından yürütülen vergi incelemelerinde, inceleme sürecinin yönetilmesi ve cezalı vergi tarhiyatından sonra başvurulabilecek hukuki yollar ile ilgili bilgilendirilme yapılması hedeflenmektedir. Son Zamanlarda Yapılan Vergi İncelemelerinde İhtilaf Yaratılan Konular Vergi İnceleme Sürecinin Yönetilmesi Vergi İnceleme Tutanağı ve Vergi İnceleme Raporu Tarhiyat Öncesi ve Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Müessesesi Vergi Yargısı Süreci Şirketlerin mali işler ve finans bölümlerinde çalışan yöneticiler ve uygulayıcılar. 1/2 Gün 13:30-17:30 17 Mart Mart

13 FİNANSMAN ARAÇLARININ VERGİLENDİRİLMESİ Programın hedefi, finansal kurumlarda çalışan personelin, gerek yurtiçi gerekse yurtdışı borçlanma araçlarının vergilendirilmesi (kurumlar vergisi, gelir vergisi stopajı, BSMV, KDV, KKDF, damga vergisi, harçlar) konusunda bilgilendirilmesidir. Finansman Tekniklerinin Vergisel Boyutu Kredi yoluyla sağlanan borçlar Sermaye benzeri krediler Tahvil ihracı Halka arz Sekuritizasyon Repo Türev işlemler Sermaye artırımı Şirketlerin ortaklarından ve grup şirketlerinden sağladıkları borçlanmalar (Örtülü sermaye uygulaması) Vergi cennetlerine yapılan ödemelerin vergisel boyutu Örnek uygulamalar Finansal kurumların; Mali Kontrol ve Operasyon, Hazine ve Hazine Operasyon, Kurumsal Finansman, Mevzuat, İç Denetim Bölümlerinde görevli personel. 1/2 Gün 13:30-17:30 23 Mart Mart

14 2009 KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ ÖNCESİ HATIRLATMALAR Kurumlar vergisi matrahının tespitinde önem arz eden konular hakkında bilgi aktarımında bulunmak. Kurumlar Vergisi İstisnaları Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı Yatırım İndiriminde Son Durum Ar-Ge İndirimi Bağış ve Yardımlar ile Sponsorluk Harcamaları Diğer İndirimler Örtülü Sermaye Müessesesi Transfer Fiyatlandırması İle İlgili Önemli Hatırlatmalar Örnek Kurumlar Vergisi ve Kar Dağıtımı Hesaplamaları Şirketlerin mali işler ve finans bölümlerinde çalışan yöneticiler ve uygulayıcılar. 1 Gün 09:30-17:30 30 Mart Mart

15 FİNANSAL KURUMLARCA YAPILAN YURTDIŞI ÖDEMELERİN VERGİSEL BOYUTU Programın hedefi, finansal kurumlar tarafından yapılan ödemeler ile finansal kurumlar aracılığı ile müşteriler adına yapılan ödeme ve transferlerin vergi mevzuatı kapsamında değerlendirilmesidir. Gayrimaddi hak Serbest meslek kazancı Temettü Borçlanma işlemleri (kredi ve alacak faizi) Mevduat faizi Repo faizi Türev işlemler Geçici 67 inci maddeye ilişkin diğer işlemler kapsamında yurtdışına yapılan çeşitli ödeme ve transferlerin Dar mükellef kurum stopajı, Geçici 67 inci madde, Katma değer vergisi, Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu Damga Vergisi karşısındaki durumuna ilişkin değerlendirmeler. Finansal kurumların; Mali Kontrol ve Operasyon, Hazine ve Hazine Operasyon, Dış İşlemler, Mevzuat, İç Denetim bölümlerinde görevli personel. 1/2 Gün 13:30-17:30 14 Nisan Nisan

16 ŞİRKETLERDE TASFİYE, BİRLEŞME, DEVİR, BÖLÜNME VE HİSSE DEĞİŞİMİ Şirketler tarafından gerçekleştirilen tasfiye, birleşme, devir, bölünme ve hisse değişimi işlemlerinin vergi mevzuatı çerçevesinde yarattığı avantaj ve yükümlülüklerin irdelenmesi ve bu çerçevede bilgilendirilme yapılması hedeflenmektedir. Tasfiye, birleşme, devir, bölünme (tam bölünme, kısmi bölünme) ve hisse değişimi işlemlerinin tanımı, şartları Tasfiye, birleşme, devir, bölünme ve hisse değişimi işlemlerinin vergilendirilmesi Verginin beyan ve ödenme süreleri Devir ve bölünme işlemlerinde geçmiş yıl zararlarının mahsubu İşlemlerin Türk Ticaret Kanunu karşısındaki durumu Şirketlerin mali işler ve finans bölümlerinde çalışan yöneticiler ve uygulayıcılar. 1/2 gün 13:30-17:30 21 Nisan Nisan

17 BORDRO VE SOSYAL GÜVENLİK MEVZUATI UYGULAMALARI Bordro ve sosyal güvenlik mevzuatının temel kavramları ve işleyişi hakkında gerekli altyapının hazırlanmasını sağlamak. Bordro Konuları Ücret ve Ücret Sayılan Ödemelerin Tanımlanması Ücretlerin Vergilendirilmesinde Gelir ve Damga Vergisi Uygulamaları BES ve Diğer Özel Sigortaların Vergi Mevzuatındaki Yeri Örnek Uygulamalar Sosyal Güvenlik Konuları Sosyal Güvenlik Kanunu Temel Konuları Sosyal Güvenlik Kanunu nun Bordro Hazırlığı ile İlgili Özellik Arz Eden Hususları Kurumların Sosyal Güvenlik Mevzuatı Açısından Bildirim Yükümlülükleri Şirketlerin insan kaynakları ve mali işler bölümlerinde çalışan ve bordro hazırlanması ve sosyal güvenlik mevzuatı uygulamaları konularında bilgi ve tecrübelerini artırmak isteyen yönetici ve elemanlar. 1 Gün 09:30-17:30 28 Nisan Nisan