2015 YILI FAALİYET RAPORU KOMITE RAPORLARI

Transkript

1 IÇ DENETIM KOMITESI KOMITE RAPORLARI

2

3 GÖREVİ ADI SOYADI Küresel ekonomideki belirsizlikler küresel Başkan CUMHUR KARATEPE ekonomideki yavaşlama ile birleşince şirketler açısından önemli bir değişim süreci yaşanması artık kaçınılmaz. Bu değişim bir yandan Başkan Yrd. HADİYE YANIK Sekreter ÖZLEM ÖZDEMİR SÖNMEZ yeni anomalilere hazır olmayı gerektirirken Sekreter NÜRVET DİKEN diğer yandan iş yapmanın temel değerlerine SERVET OKTAY İŞÇİMEN sımsıkı sarılmayı gerektiriyor. Elbette bu değerlerin merkezinde ne yapıyoruz nasıl yapı- EVRE KARAHASANOĞLU FATMA ŞANLI YILMAZ yoruz nasıl daha az hata yaparız sorusunun SELDA ÖKSÜZ olmazsa olmazı iç denetim var. ÜSTÜN AYHAN ÜSTÜNDAĞ FİLİZ TOPRAK Günümüzün bilgi toplumunda, hızlı karar ÖZLEM KARAHAN alma ve stratejik yönetim süreçlerinde ihtiyaç duyulan tam ve doğru bilgiye zamanında PERVİN DEMİR ulaşabilmek şirketlerin rekabetçiliğini etkileyen önemli konulardan biridir. Bu durum iş HATİCE ESER süreçleri tarafından üretilen bilginin tamlığı, doğruluğu ve güvenilirliği konusunda güvence sağlayan iç denetimin, yönetimin karar mekanizmaları için sağladığı katma değeri de artırmaktadır. İç denetçi yürüteceği performans denetimi faaliyeti ile hesap verebilirlik ve karar alma süreçleri için yönetimin ihtiyaç duyacağı değerlendirmeleri gerçekleştirebilmektedir. Gerçekleştirilen performans denetimlerinde, denetim kapsamında yer alan faaliyet, süreç, program ya da projelere ilişkin iyi ya da zayıf performans sonuçları, söz konusu performansın olası etkileri, kök nedenlere ilişkin tespitler ve gelişim alanları ile birlikte sunulabilmektedir. İç denetim gibi bağımsız ve tarafsız bir mekanizma tarafından yapılan bu değerlendirme, yönetimin karar mekanizmaları için stratejik bir önem arz edecektir. İÇ DENETİM KOMİTESİ Kurumsal Sürdürülebilirlik kurumun her seviyesinde uygulanması olan bir yönetişim yaklaşımıdır. Farklı değişkenleri ve tüm paydaşların beklentilerini, riskleri ve fırsatları değerlendirmeye yönelik bu yaklaşımın yaygınlaşması kurumun başarısını olumlu etkiler. Bu yaklaşım silo bazlı yönetim ve düşünceden entegre düşünmeye geçmeyi teşvik eden bir anlayıştır. İç denetim departmanı kurum içindeki uygulamaları denetleyerek, sürecin doğru çalışmasını ve daha iyi işleyebilmesi için iyileştirme önerilerinin geliştirilmesine imkan sağlar.(*) 3

4 Kuruluşların artan riskleri ve yapılan düzenlemeler nedeniyle gerek dünyada, gerekse de ülkemizde iç denetim mesleğinin önemi hızla artıyor. İç denetimin güvence ve danışmanlık rolleri bu süreçte kuruluşların en önemli kılavuzu haline geliyor. Bu hızlı değişimi anlamak ve uyum sağlamak önem taşımaktadır tarihleri arasında 4 toplantı yaklaşık % 62 çoğunlukla verimli şekilde gerçekleştirilmiş, toplantı enflasyonu yerine dijital ortamda bilgi paylaşımı benimsenmiştir. 31 Ocak 2015 tarihinde İSMMMO Hizmet ve Kültür Binasında 3568 Sayılı Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu Uygulama Genel Tebliği Taslağı görüşülmesi ana gündemli yapılan Danışma Meclisi toplantısında sunulan bildiriler ışığında, mevcut taslakta yer alan konuların geliştirilmesi, değiştirilmesi veya katkıda bulunulması ile ilgili görüş ve öneriler hazırunda tartışmaya açılarak çıkan sonuçlar ilgili mercilere iletilmiştir yılı kesin faaliyet raporunun sonuç bölümünde konusu geçen; oda bünyesinde ve elektronik ortamda yapılan katılımcı, verimli, araştırma odaklı ve aktif toplantılarımız sonucu ortaya konan, panel, konferans ve sempozyum organizasyonlarında kullanılarak iç denetim ile ilgili başta meslek mensuplarına ve iç denetim konusunda genel çerçevede bilgi edinmek isteyenlere yönelik 2015 dönemi ilk çeyreğinde yayına hazır hale getirilen İç Denetime Genel Bir Bakış başlıklı sunumun oda yönetim kurulu kararı gereği meslek mensuplarının daha hızlı erişim ve etkin kullanımı amaçlı E-Kitap formatında revize edilmesine, veri tabanımızda hazır bulunan Kaynaklar bölümünün güncellenerek entegrasyonuna, Giriş bölümü tanzimine ve nihayet son olarak redaksiyondan geçirilerek; oda yönetimine elektronik ve yazılı ortamda teslim edilmiştir. * Türkiye İç Denetim Enstitüsü tarafından Ekim 2015 tarihlerinde Kurumsal Şeffaflık İçin Etkili İç Denetim ana temalı düzenlenen Uluslararası XIX. Türkiye İç Denetim Kongresi broşüründen alıntılar yapılmıştır. 4

5 İSMMMO Yönetim Kurulu yapılan başarılı ve etkin çalışmayı onaylamış ve 2015 yılının Nisan ayında E-Kitap 76 İç Denetime Genel Bir Bakış adıyla odamızın internet sitesinde yayınlanarak meslek mensuplarının faydalanmasına açmıştır. Meslek Mensuplarının bilgisine sunmuş olduğumuz İç Denetime Genel Bir Bakış e-kitabın hazırlanmasının temel amacı; iç denetim uygulamalarında meslek mensuplarının, farkındalığının arttırılarak, kariyerini geliştiren güvence ve danışmanlık fonksiyonu kapsamında katma değer yaratmaktır yılında İSMMMO İç Denetim Komitesi nin katkılarıyla hazırlanan ve İSMMMO tarafından basılarak üyelerimize sunulan KOBİ lerde İç Denetim İçin Pratik Bilgiler kitapçığı ile hedeflenen iç denetim farkındalığı bu e-kitap ile bir başka aşamaya ulaşmaktadır. Bu e-kitap ile iç denetim hakkında biraz daha ayrıntılı bilgiler verilmesi hedeflenerek meslek mensuplarının mükelleflerine verebilecekleri hizmetin katma değerinin artışına katkı sağlamayı arzulamaktayız. İÇ DENETİM KOMİTESİ İstanbul Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler Odası İç Denetim Komite leri, 15 Mayıs 2015 Cuma günü TESMER Üsküdar Eğitim Biriminde; İç Denetim mesleğinin tanıtımı ve katma değerine ilişkin iletişim ve farkındalık faaliyetleri olarak; İSMMMO&MMMBD işbirliği ile aşağıdaki gündem başlıkları doğrultusunda Üsküdar da İç Denetime Genel Bir Bakış ana temalı etkinlik organize etmiştir. 5

6 İSMMMO İç Denetim Komite Başkanı Cumhur Karatepe İç Denetim Komitesi çalışmaları hakkında bilgilendirme İSMMMO İç Denetim Komite Sekreteri Nürvet Diken E-Kitap-76 İç Denetime Genel Bir Bakış TİDE Kurucu ve Onursal Başkanı Ali Kamil Uzun Ustasından İç Denetim Ayrıca; benzer etkinliklerin akılcı ve yaratıcı icatlar ile açılacak gündem fasıllarında değerlendirilmesine ve müzakeresine yeni dönem görev alacak üyelere referans gösterilerek verilerin ve kazanımların paylaşımına karar verilmiştir. Toplumsal Farkındalık kategorisinde İç Denetim Farkındalık Ödülü; iç denetim mesleği ve TİDE adına bir referans kaynağı olarak toplumsal farkındalık yaratmasından dolayı KOBİ lerde İç Denetim için Pratik Bilgiler kitabını yayınlayan İstanbul Serbest Muhasebeci ve Mali Müşavirler Odasına 21 Mayıs 2013 tarihinde kazandırılmıştır. Dünya çapında 180 binden fazla üyesi bulunan Uluslararası İç Denetçiler Enstitüsü nün (IIA) Türkiye deki temsilcisi olan TİDE nin tüm dünyada İç Denetimde Farkındalık Ayı olarak kutlanan Mayıs ayı etkinlikleri kapsamında, bu yıl beşincisini düzenlediği Farkındalık Ödül Töreni Kurumsal Tanıtım Faaliyetleri Farkındalığı Ödülü kategorisine; İSMMMO tarafından Nisan 2015 döneminde elektronik ortamda yayınlanan mesleki farkındalığın gelişimi ve yayılımına katkıda bulunan İç Denetime Genel Bir Bakış E-Kitap 76 materyali, TESMER Üsküdar eğitim biriminde yoğun katılımla, başarı ile icra edilen ve farkındalık yaratan Üsküdar da İç Denetime Genel Bir Bakış ana temalı etkinlik, kapsamında oda yönetimini temsilen değerlendirilmek üzere TİDE yönetim kuruluna genel olarak yukarıdaki faaliyetleri açıklayıcı yazılı belge marifetiyle başvurularak ve süreç yakından takip edilmiştir. 6

7 TİDE yönetim kuruluna Kurumsal Tanıtım Faaliyetleri Farkındalık kategorisinde yazılı başvurusu yapılan İç Denetim Farkındalık Ödülü iki yıl arayla ikinci kez ; mesleki farkındalığın gelişimi ve yayılımına katkıda bulunan İç Denetime Genel Bir Bakış elektronik kitabını yayınlayan İstanbul Serbest Muhasebeci ve Mali Müşavirler Odasına 20 Mayıs 2015 tarihinde kazandırılmıştır. İstanbul Aydın Üniversitesi yarı zamanlı Öğretim Görevlisi Sayın Alp Buluç un IIA (The Institute of Internal Auditors) tarafından 5-8 Temmuz 2015 tarihlerinde Kanada nın Vancouver şehrinde düzenlenen 74.IIA Uluslararası İç Denetim Konferansında IIA in yaptığı çalışmalar, araştırmalar, yeni çıkan kitaplar, yapılması planlanan değişiklik ve düzenlemeler hakkındaki bilgi sunumu ve ayrıca konferans boyunca dokuz farklı uzmanlık alanında yapılan sunumlardan yararlanılmış ve 2015 yılında Uluslararası Mesleki Uygulama Çerçevesi (UMUÇ) ta özetle aşağıdaki eklemeler yapıldığı bilgisi aktarılmıştır; İç denetimin misyonu: Risk bazlı, objektif güvence sağlayarak ve tavsiye ve öngörülerle organizasyonel değeri korumak ve geliştirmek. İç Denetimde Mesleki Uygulamalar için Ana Prensipler (İlkeler): 1. Dürüst ve faziletli davranır. 2. Yetkinlik ve profesyonel özen sergiler. 3. Objektiftir ve etki altında kalmaz (bağımsızdır) 4. Kurumun stratejileri, hedefleri ve riskleri ile uyumludur. 5. Uygun olarak konumlandırılmıştır ve yeterli kaynağa sahiptir. 6-Kalite ve sürekli gelişimi esas alır. 6. Etkili bir şekilde iletişim kurar. 8-Risk-bazlı güvence sağlar. 7. İç görülü, proaktif ve gelecek odaklıdır. 10-Kurumsal gelişimi teşvik eder. İÇ DENETİM KOMİTESİ Türkiye İç Denetim Enstitüsü tarafından Ekim 2015 tarihlerinde Kurumsal Şeffaflık İçin Etkili İç Denetim ana temalı düzenlenen Uluslararası XIX. Türkiye İç Denetim Kongresinde öne çıkan gelişmelerin etüdü ve notların değerlendirilmeye tabi tutularak analizi dönem içerisinde yapılarak yararlanılmıştır. 7

8 Şeffaflık şirketlere değer katar. İç denetim, şeffaflığı artırmanın ve geliştirmenin en kuvvetli araçlarından birisidir ve bu nedenle şirketlere değer katan bir faaliyettir. İstanbul Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler Odası İç Denetim Komite leri, bu seferde 25 Aralık 2015 Cuma günü TESMER Zeytinburnu Eğitim Biriminde; İSMMMO Başkanımız Sayın Dr.Yahya Arıkan ın liderliğinde aşağıdaki gündem başlıkları doğrultusunda Mesleki Geleceğimizi Şekillendirirken İç Denetim temalı seminer organize etmiştir. yollarına devam etmesi gerektiğini ifade etti. Yoğun katılımın sağlandığı seminerde açılış konuşması gerçekleştiren İSMMMO Başkanı Dr. Yahya Arıkan, meslek adına büyük gelişmeler yaşandığını belirterek, meslekte değişimin yaşandığını ve artık meslektaşların güçlerini birleştirerek ortaklıklar kurarak TİDE Kurucu ve Onursal Başkanı Ali Kamil Uzun Bilinmeyen yönleri ile İç Denetim İSMMMO İç Denetim Komite Başkanı Cumhur Karatepe, Uygulamacısından iç denetim modelleri İSMMMO İç Denetim Komite Sekreteri Özlem Sönmez, İç Denetime Genel Bir Bakış E-Kitap-76 Fragmanı konularında meslek mensuplarına bilgiler verdiler. 8

9 Gerçekleştirilen etkin bilgi sunumlarından ve özgün anlatımları müteakip; İSMMMO İç Denetim Komitesi Başkanı Cumhur Karatepe, İç Denetim mesleğinin tanıtımı ve katma değerine ilişkin iletişim ve farkındalık faaliyetleri kapsamında başarı ile icra edilen ve farkındalık yaratan benzer seminerlerin 2016 yılında da devam edeceğini sözlerine ekleyerek semineri sonlandırmıştır. İSMMMO Sekreteri Sayın Erol Demirel toplantılarımıza iştirak ederek; çalışmalarımızın aşamaları hakkında bilgiler almış, dönemi proje hedefleri, çalışma programları ve yol haritasının belirlenmesinde genel çerçevede önerilerini ve öncü katkılarını paylaşmış ve komitemize gerekli desteği sağlayarak başarılarımızda önderlik etmiştir. Kaynakça esaslı makale, kompozisyon veya iç denetim mesleğine deneyimlere dayalı yeni bakış açıları sunan aşağıdaki konu başlıklarında köşe yazıları kaleme alınmıştır. Türkiye ve Dünyada İç Denetime İlişkin Yasal Düzenlemeler, Uygulamada Karşılaşılan Sorunlar ve Öneriler. Meslek Mensuplarının Kurumsallaşma Modeli İçinde İç Denetim Danışmanlığı Yeri ve Önemi Bağımsız Denetim İç Denetim İlişkileri ve İşbirliği Hile ve Yolsuzluklarla Mücadelede İç Denetim Sonuç olarak; İÇ DENETİM KOMİTESİ Proje hedefleri ve yol haritaları doğrultusunda İç denetim uygulamaları için eğitim materyallerinin hazırlanması maddesi başta olmak üzere; KOBİ lerde İç Denetim İçin Yönetmelik Taslağı KOBİ lerde İç Denetim İçin Rapor Şablonu Metodoloji, genel konular, şirket türüne göre spesifik yaklaşımlar 9

10 Başlıklarında devam eden çalışmaların, dönem faaliyet raporlarında bahsi geçen ve bu tarihe kadar araştırma-geliştirmeye tabi tutulan komite üyeleri arasında dijital platformda tartışmaya açılan bilgi ve dokümantasyonların, yeni dönemde görev alacak komite üyelerine referans gösterilerek, verilerin paylaşımı hedeflenerek; Dünya çapında İç Denetimi etkileyen güncel trendler: Bulut bilişim Siber güvenlik Sosyal Medya Mobil Teknolojiler v.b. konular hakkında önemli bilgilerin araştırılması ile kök nedenlere sistematik, sürekli ve disiplinli bir yaklaşımla çözüm önerilerinde bulunulmasına karar verilmiştir. 10