Kurumsal Yönetim, Halka Açılma ve İç Denetimin Rolü

Transkript

1 Kurumsal Yönetim, Halka Açılma ve İç Denetimin Rolü Dr. Nazif BURCA Türk Telekomünikasyon A.Ş. İç Denetim Başkanı Türkiye Kurumsal Yönetim Derneği Yönetim Kurulu Üyesi 27 Mayıs 2010, İstanbul 1

2 Gündem Kurumsal Yönetim ve Kurumsallaşma Halka Açılma İç Denetim Gelişen İç Denetim Anlayışı Kurumsal Yönetimde İç Denetimin Rolü Denetim Süreçleri Denetim Yaklaşımı Denetimde Kritik Başarı Faktörleri 2

3 Kurumsal Yönetim Kurumsal Yönetim; Şirket yönetiminde, iş süreçlerinde ve paydaşlarla ilişkilerde; Eşitlik, şeffaflık, hesap verebilirlik ve sorumluluk yaklaşımıyla Şirket faaliyetlerinin etkinlik ve verimliliği, Raporlama güvenirliği, Yasal düzenlemelere uygunluk, Paydaşların hak ve çıkarlarının korunması için güvence sağlayan yaklaşım ve ilkeleri ifade eder. 3

4 Halka Açılma Bilgiler Faydalar Yükümlülükler Halka açık şirketlerin piyasa değeri GYİH nın 37 si (Gelişmiş ülkeler % 80-90). Bireysel tasarrufların % 75 i mevduat ve dövize % 8 i hisse senetlerine yönelmiştir. İlk ve ikinci 500 sanayi kuruluşundan 876 sı işlem görmemektedir. Finansman Likidite Kurumsallaşma Kredibilite, itibar ve tanıtım Uluslararası entegrasyon Şeffaflık İkincil halka arz Bağımsız denetim Kamuoyunu aydınlatma Temettü dağıtımı Kurumsal yönetim 4

5 İç Denetim Uluslar arası İç Denetim Enstitüsüne (IIA)* göre iç denetim: Bir kurumun faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden bağımsız ve objektif bir güvence ve danışmanlık faaliyetidir. İç denetim, kurumun risk yönetim, kontrol ve yönetişim süreçlerinin etkinliğini değerlendirmek ve geliştirmek amacına yönelik sistemli ve disiplinli bir yaklaşım getirerek kurumun amaçlarına ulaşmasına yardımcı olur. *The Institute of Internal Auditors 5

6 Gelişen İç Denetim Anlayışı KONTROL TEMELLİ DENETİM Hedef:Düzenle melere uygunluk SÜREÇ TEMELLİ DENETİM Hedef: Süreçlerin etkinliği ve verimliliği RİSK TEMMELLİ DENETİM Hedef: Kontrollerin ve süreçlerin risklerin önlenmesi karşısındaki durumu KURUMSAL RİSK YÖNETİMİ TEMMELLİ DENETİM Hedef: Kurumun hedeflerine ulaşması, risklerinin önlenmesi ve minimizasyonunda risk yönetimi faaliyetlerinin etkinliği Odak Noktası: İlgili mevzuata uymayan hususların belirlenmesi Odak Noktası: Mevcut süreçlerin en iyi uygulamalarla karşılaştırarak boşlukların belirlenmesi Odak noktası: Anahtar risklerin önlenmesinde gerekli etkinliği göstermeyen süreçlerin ve kontrollerin belirlenmesi Odak noktası: Hedeflerin anlaşılması, ilgili risklerin tanımlanması, tolerans seviyelerinin anlaşılması, performans ve risk ölçümlerinin tanımlanması ve risk yönetiminin etkinliğinin değerlendirilmesi suretiyle mevcut ve istenen kurumsal risk yönetimi arasındaki boşlukların belirlenmesi. Şirket Polisi Danışman 6

7 Kurumsal Yönetimde İç Denetimin Rolü Yönetim Kurulu ve Komiteler Etik ve Davranış Kuralları Kamuyu Aydınlatma ve Şeffaflık Risk Yönetimi İç Kontroller Kanun ve Düzenlemelere Uyum Dış Denetim Kurumsal Yönetim Katılımcıları Arasındaki İlişkiler 7

8 İç Denetim Süreçleri Aksiyon Planlarının Takibi ve Denetim Komitesine Raporlama Risk Değerlendirme ve Denetim Planının Hazırlanması Süreçlerdeki Kontrollerin ve Risklerin Belirlenmesi İç Denetim Süreçleri Nihai Raporlama ve Üst Yönetimle Paylaşılması Süreç Sahiplerinin Aksiyon Planlarının Alınması Bulguların Süreç Sahipleriyle Paylaşılması ve Raporlama 8

9 İç Denetim Yaklaşımı YÖNTEM MÜŞTERİLER İLETİŞİM Şirketin amaçları ve stratejileri ile uyumlu Risklere ve süreçlere odaklanan Proaktif Eşzamanlı denetim teknolojilerini kullanan Polislikten ziyade problemlerin çözülmesine yardımcı olan Müşteri odaklı ve onları risk değerlendirmesine dahil eden İç kontrol ve iç denetim konusunda üst yönetimi eğiten Müşterilerle ortak amaçları ve hedefleri olan Sürekli eğitim ile çalışanların gelişimine katkıda bulunan Düzenli olarak müşterileri dinleyen Üst yönetimle sürekli ve yapıcı iletişim kuran Yöneticilerle paylaşmadan kurullara raporlamayan Raporlama sürelerini kısaltan 9

10 İç Denetimde Kritik Başarı Faktörleri Nitelikli Personel Doğru Raporlama Yapısı Kurumun Amaçlarına Ulaşmasına Yardım Eden Faaliyetler Yönetimin Desteği Teknolojinin Kullanımı Doğru İletişim 10

11 Türk Telekom İç Denetim Başkanlığı Teşekkürler Tel: (0 312)