Pergamon-Status Dış Ticaret Anonim Şirketi

Transkript

1 Pergamon-Status Dış Ticaret Anonim Şirketi Hesap Dönemlerine ait Bağımsız Denetim Raporu, Finansal Tablolar ve Finansal Tablolara Đlişkin Dipnotlar

2 Pergamon-Status Dış Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu Başkanlığı na Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. nin ve bağlı ortaklılarının31 Aralık 2012, 31 Aralık 2011, tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunu, konsolide öz sermaye değişim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla Đlgili Olarak Đşletme Yönetiminin Sorumluluğu Đşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Bununla birlikte Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş nin Konsolide bilançosunda dip not 9 da yer alan stok kalemleri ile konsolidasyon kapsamında, konsolide bilançonun stok kalemlerinde bulunan Agropol A.Ş. nin stok kalemleri raporlama tarihleri itibariyle fiziksel sayıma tabi tutulmamış, alternatif muhasebe teknikleri kullanılmak suretiyle de kanaat oluşturacak bilgi ve belgelere ulaşılamamıştır. Dolayısıyla tarafımızda ilgili stok kalemleri için denetim görüş oluşmamıştır. Görüş Görüşümüze göre, yukarıda ifadesi bulunan stok kalemleri ile ilgili olarak oluşan şartın dışında ilişikteki konsolide finansal tablolar, Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. nin 31 Aralık 2012, , , tarihleri itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Đstanbul, 7 Haziran 2013 Randıman YMM ve Bağımsız Denetim A.Ş. Gürcan Güneser, YMM Sorumlu Ortak Baş Denetçi 1

3 Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. ĐÇĐNDEKĐLER KONSOLĐDE BĐLANÇOLAR KONSOLĐDE KAPSAMLI GELĐR TABLOLARI... 5 KONSOLĐDE ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOLARI... 6 KONSOLĐDE NAKĐT AKIM TABLOLARI... 7 KONSOLĐDE MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ FĐNANSAL YATIRIMLAR FĐNANSAL BORÇLAR TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR DĐĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR STOKLAR MADDĐ VARLIKLAR MADDĐ OLMAYAN VARLIKLAR DEVLET TEŞVĐK VE YARDIMLARI KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GĐDERLERĐ, GENEL YÖNETĐM GĐDERLERĐ DĐĞER FAALĐYETLERDEN GELĐR/GĐDER FĐNANSAL GELĐRLER FĐNANSAL GĐDERLER VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ HĐSSE BAŞINA KAZANÇ DĐĞER KAPSAMLI GELĐR ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI DÖNEM VERGĐ YÜKÜMLÜLÜĞÜ BORÇ KARŞILIKLARI FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRAKĐ OLAYLAR

4 Seri : XI, No: 29 KONSOLİDE BİLANÇOLAR Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş Tarihleri Đtibariyle Bilançolar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları VARLIKLAR 31 Aralık Aralık Aralık Aralık 2009 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar (Net) Đlişkili Taraflardan Alacaklar(Net) Diğer Ticari Alacaklar(Net) Diğer Alacaklar Đlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Cari Olmayan/Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlıkları Diğ.Cari Olmayan/Duran Varlık Toplam Varlıklar Takip eden dipnotlar konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır 3

5 Seri : XI, No: 29 KONSOLİDE BİLANÇOLAR Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş Tarihleri Đtibariyle Bilançolar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları KAYNAKLAR 31 Aralık Aralık Aralık Aralık 2009 Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar (Net) Đlişkili Taraflara Borçlar(Net) Diğer Ticari Borçlar(Net) Diğer Borçlar Đlişkili Taraflara Borçlar Diğer Borçlar Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar -Sermaye Ödenmiş Sermaye Sermaye Taah. ( ) -Sermaye Yedekleri Azınlık Payları Sermaye Düzeltme Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Olağanüstü Yedekler Net Dönem Kârı/Zararı Geçmiş Yıllar Kâr/Zararları ( ) ( ) ( ) (765) TOPLAM KAYNAKLAR Takip eden dipnotlar konsolidemali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır 4

6 Seri : XI, No: 29 KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş Tarihlerinde Sona Eren Yıllara Ait Kapsamlı Gelir Tabloları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Referansları SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER Satış Gelirleri Net Satışların Maliyeti (-) BRÜT KAR/ZARAR Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama,Satış ve Dağ.Gid Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) FAALĐYET KÂRI/ZARARI Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ KÂRI/ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri Dönem Vergi Gelir/Gideri Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri DÖNEM KARI/ZARARI DÖNEM KARININ DAĞILIM Ana Ortaklık Dışı Paylar Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kar/Zarar (1 TL) 23 0,89 0,26 0,29 0,20 Dönem Karı Diğer Kapsamlı Gelir Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim Duran varlıklar değer artış fonundaki değişim Finansal riskten korunma fonundaki değişim Yabancı para çevrim farklarındaki değişim Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar Özkaynak yöntemi ile değerlenen ortakların diğer kapsamlı gelirlerinden paylar Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi geliri/gideri DĐĞER KAPSAMLI GELĐR (VERGĐ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELĐR Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Ana ortaklık Dışı Paylar Ana Ortaklı Payları Takip eden dipnotlar konsolidemali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır 5

7 Seri : XI, No: 29 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş ve Tarihlerinde Sona Eren Yıllara Ait Özkaynak Değişim Tabloları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) Ödenmiş Sermaye Azınlık Payları Sermaye Taah. Sermaye Düz. Ol.üstü Yed. Özel Fonlar Net Dön. Karı/Zararı Geçmiş Yıl Karl. Toplam Özsermaye 31 Aralık 2011 Bakiyesi Geçmiş Yıl Karlarına Transferler ( ) Yasal Yedeklere Trans ( ) 0 Olağanüstü Yedeklere Transferler (22.804) 0 Kar Dağıtımı ( ) ( ) Net Dönem Karı Diğer Kazanç ve Kayıplar 0 Dağıtılan Temettü 31 Aralık 2012 Bakiyesi Ödenmiş Sermaye Azınlık Payları Sermaye Taah. Statü Yed. Ol.üstü Yed. Özsermaye Enf. Düz. Net Dön. Karı/Zararı Geçmiş Yıl Karl. Toplam Özsermaye 31 Aralık 2010 Bakiyesi (80.000) ( ) Geçmiş Yıl Karlarına Transferler ( ) Yasal Yedeklere Trans ( ) 0 Olağanüstü Yedeklere Transferler ( ) Geçici Transfer 0 Net Dönem Karı sermaye taahüt ödemesi Azınlık payı kar dağıtımına transfer ( ) ( ) ( ) Diğer Kazanç ve Kayıplar Dağıtılan Temettü 31 Aralık 2011 Bakiyesi Ödenmiş Sermaye Azınlık Payları Sermaye Taah. Yasal Yed. Ol.üstü Yed. Özsermaye Enf. Düz. Net Dön. Karı/Zararı Geçmiş Yıl Karl. Toplam Özsermaye 31 Aralık 2009 Bakiyesi (765) Geçmiş Yıl Karlarına Transferler 0 Yasal Yedeklere Trans (84.041) 0 Kar Dağıtımına Transferler ( ) ( ) Geçmiş Dön. Karı Konsolid. Etkisi ( ) ( ) Net Dönem Karı Sermaye Taahhütleri (80.000) (80.000) Azınlık payı Dağıtılan Temettü 31 Aralık 2010 Bakiyesi (80.000) ( )

8 Seri : XI, No: 29 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş Ve Tarihlerinde Sona Eren Yıllara Ait Nakit Akım Tabloları Tabloları(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) NAKĐT AKIM TABLOSU Dipnot Ref A-ESAS FAALĐYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI Vergi Öncesi Net Kar (+) Düzeltmeler: Amortisman (+) 10, Kıdem Tazminatı ve Đzin Karşılığı (+) 14, Borç ve Gider Karşılıkları (-) Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığı(+)/ Đptali(-) Ertelenmiş Finansman Gelir(-)/ Giderleri(+) Faiz Geliri(-)/ (+) Faiz Gideri(-)/ (+) Đşletme Sermayesindeki Değişikliklerden Önceki Faaliyet Karı Ticari Alacaklardaki Artışlar(-) Finansal Yatırımlardaki Artış(-)/Azalışlar (+) Diğer Alacaklardaki Artışlar (-) Diğer Dönen Varlıklardaki Artışlar(-) Ticari Borçlarda Azalış(-) Finansal Borçlarda Artış (+)Azalış(-) Diğer Yükümlülüklerde Artış(+)/ Azalış(-) Stoklardaki Artışlar(-)/Azalışlar(+) Đşletme Sermayesinde Diğer Artış(+)/ Azalış(-) Ödenen Kıdem Tazminatları Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Oluşan Nakit Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net Nakit B-YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI Maddi Varlık Satın Alımları (-) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Çıkışları Net Değeri 10, Maddi Olmayan Varlık Satın Alımları (-) C.FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIŞLARI Kısa Vadeli Kredi Anapara ve Faiz Geri Ödemeleri Alınan kredilerden sağlanan nakit Özkaynak Kalemlerinden Sağlanan ya da Ödenen Temetüler den Nakit Nakit ve Nakit Benzerlerinde Meydana Gelen Net Nakit Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu Takip eden dipnotlar konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır 7

9 KONSOLĐDE MALĐ TABLOLARA AĐT DĐPNOTLAR 1.ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. ("Şirket") tarihinde Merkez K-8560 tescil no ile 4 mayıs 2001 tarihinde 5288 sayılı ticaret sicil gazetesinde yayınlanarak kuruluşu gerçekleşmiştir. Şirket dış ticaret sermaye şirketi olarak ihracat ve ithalata aracılık yapmak amacıyla kurulmuş ve faaliyetlerine 15 ortakla başlamıştır. Şirket in adresi ve faaliyet merkezi Kültür Mahallesi 1375 Sokak No:25 Kat :5 D 503 Cumhuriyet Đş Merkezi Alsancak ĐZMĐR dir Şirket in ilişikte sunulan konsolide finansal tabloları Şirket yönetimi tarafından tarihinde onaylanmıştır. Faaliyet konusu Şirket'in ana faaliyet konusu imalatçıların ihracat işlemlerine aracılık etmek, müşterilerinin adına ihracat işlemlerinden dolayı alacakları Katma Değer Vergisi (KDV) iadelerini tahsil etmektir. (Konfeksiyon mamüllerinde KDV oranı %8'dir.) Firma ağırlıklı olarak konfeksiyon sektöründeki firmalarının ihracatlarına aracılık etmektedir. Bağlı ortaklıklar Agropol Gıda Tarım Hayvancılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. 12 Kasım 2010 tarihinde tescil edilmiştir. Đştigal konusu yağ ve yağlı tohumlar,yem ve yem hammadeleri ve hububat alım satımıdır. Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. nin hissesi %79,9992'dir yılı Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. nin mali tabloları Agropol Gıda Tarım Hayvancılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin 2010 yılı Kasım ayında kurulması nedeniyle konsolide olarak hazırlanmamıştır. 2. KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.1 Sunuma Đlişkin Temel Esaslar Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Şirket in konsolide finansal tabloları, SPK tarafından yayımlanan finansal raporlama standartlarına ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlanmaktadır. SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) ne göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (eski adıyla Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uygulanmamıştır. Konsolide finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, konsolide finansal tablolar, SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama 8

10 Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş., muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ( Maliye Bakanlığı ) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev finansal araçlar ve finansal yatırımlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2012 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumlama Komitesi ( UFRYK ) yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: UMS 12, i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması, ii) UMS 16 daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması gerektiğine ilişkin güncellenmiştir. Değişikliklerin geriye dönük olarak uygulanması gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin, Şirket finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. UFRS 7 Finansal Araçlar: Finansal Varlıkların Transfer Đşlemlerine Đlişkin Açıklamalar (Değişiklik) Standarttaki değişiklikler, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu nun bilanço dışı bırakma faaliyetlerini incelemesi sonucu gerçekleşmiştir. Bu değişikliklerin amacı, finansal varlıkların özellikle seküritizasyonu gibi transfer işlemlerinin raporlanması yoluyla şeffaflığı teşvik ederek, finansal tablo okuyucularının, finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde, transfer işlemlerinden oluşabilecek muhtemel riskleri ve bu risklerin işletmenin finansal durumuna etkilerini daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Söz konusu değişikliğin, Şirket finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Đleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna 9

11 sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir, dolayısıyla söz konusu değişikliğin, Şirketin in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarına ilişkin aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket, 2013 yılından itibaren aktüeryel kayıp/kazançları diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmeye başlamıştır. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 nun ve UFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Söz konusu değişikliğin, Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir. UMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) UFRS 11 in ve UFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Söz konusu standardın, Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) UFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 10

12 UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı farklı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UFRS 12 daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamalar ile daha önce UMS 31 Đş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 Đştiraklerdeki Yatırımlar da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Yeni standart kapsamında diğer işletmelerdeki yatırımlarına ilişkin kapsamlı dipnot açıklaması verilecektir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 değişiklik) Değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. Đlk uygulama tarihi UFRS 10 un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer UFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi UMS 27/UFRYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. UMSK, aynı sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. 11

13 Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. UFRS deki iyileştirmeler UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren dönemi Yıllık UFRS Đyileştirmelerini yayınlamıştır. Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler yapılmaktadır. Değişikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli açıklamalar verildiği sürece, erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Projenin, Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: Đhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Yedek parça ve bakım ekipmanlarının, maddi duran varlık tanımına uyduğu durumlarda stok olarak muhasebeleştirilmemesi konusuna açıklık getirilmiştir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: UMS 34 te her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. Geçerli Para Birimi ve Finansal Tablo Sunum Para Birimi Şirket bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda fonksiyonel olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir ( geçerli para birimi ). Konsolide finansal tablolar, Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. nin geçerli, Şirket in finansal tablo sunum para birimi olan Türk Lirası kullanılarak sunulmuştur. Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar ın finansal tabloları, SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Đlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevirim farkları kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Şirketin yabancı ülkelerde bağlı ortaklığı yoktur. 12

14 Konsolidasyon Esasları (a) Konsolide finansal tablolar ana ortaklık Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. ile Bağlı Ortaklıklar ve Đştirakler inin aşağıdaki (b) den (f) ye kadar maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, kanuni kayıtlarına SPK Finansal Raporlama Standartlarına uygunluk ve Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır. (b) Bağlı Ortaklıklar, Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş nin ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. (c) Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Şirkete e transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır. Bağlı Ortaklıklar ın, bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. nin sahip olduğu Bağlı Ortaklıklar ın kayıtlı değerleri ile özkaynakları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki şirket içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. 31 Aralık 2012, 2011, 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamında yer alan Bağlı Ortaklıklar daki Pergamon-Status un doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkin ortaklık oranları (%) ve faaliyet gösterilen ülkelere göre geçerli para birimleri aşağıda gösterilmiştir: Bilanço tarihi itibariyle faaliyetleri devam edenler Para Birimi Oy Hakkı Etkin Ortaklık Oranı Para Birimi Oy Hakkı Etkin Ortaklık Oranı Agropol TL TL Bilanço tarihi itibariyle faaliyetleri devam edenler Para Birimi Oy Hakkı Etkin Ortaklık Oranı Para Birimi Oy Hakkı Etkin Ortaklık Oranı Agropol TL TL (d) Đştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Şirket in genel olarak oy hakkının %20 ile %50 sine sahip olduğu veya Şirket in, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Şirket ile Đştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar ve zararlar Şirket in Đştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiştir. Şirket, Đştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece Đştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Şirket in önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmemiştir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı 13

15 değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir. (e) Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. nin, toplam oy haklarının %20 nin altında olduğu veya Şirket in önemli bir etkiye sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve rayiç değerleri güvenilir bir şekilde hesaplanabilen satılmaya hazır finansal varlıklar, rayiç (gerçeğe uygun) değerleriyle konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. (f) Bağlı Ortaklıklar ın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda ana ortaklık dışı paylar olarak gösterilmektedir. Đşletmenin Sürekliliği Şirket konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 2.2 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Yeni bir UMS/UFRS nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu UMS/ UFRS nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Đlişkili taraflar Konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilepergamon-status Dış Ticaret A.Ş. nin, ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 25). Ticari alacaklar Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir (Not 7). Şirket tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek gelir tablosuna gelir olarak kaydedilir. 14

16 Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. ninde fiili maliyet metodu ile Bağlı ortaklığı olan Agropol de ilk giren ilk çıkar methoduna hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır (Not 9). Finansal Yatırımlar Sınıflandırma Şirket, finansal varlıklarını şu şekilde sınıflandırmıştır: gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar; krediler ve alacaklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar. Sınıflandırma, finansal varlıkların alınma amaçlarına göre yapılmıştır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar. (a) Krediler ve alacaklar Krediler ve alacaklar, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıklardır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Krediler ve alacaklar, bilançoda ticari alacaklar ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir. (b) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar, bu kategoride sınıflandırılan ve diğer kategorilerin içinde sınıflandırılmayan türev araç olmayan varlıklardır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. (c) Gerçeğe uygun değer farkı kar/ zarara yansıtılan varlıklar-türev finansal araçlar Türev araçların ilk olarak sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. Türev finansal araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Türev ürünlerin gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar, nakit akış riskinden korunma işlemlerinin etkin olan kısmı hariç, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Alım satım amaçlı türev finansal araçlar Şirket in alım satım amaçlı türev finansal araçlarını vadeli yabancı para alım-satım sözleşmeleri ile yabancı para swap işlemleri oluşturmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Şirket için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, genellikle risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Nakit akış riskinden korunma Şirket, etkin olarak nitelendirilen finansal riskten korunma işlemine ilişkin kazanç ve kayıplarını özkaynaklarda değer artış fonları altında finansal riskten korunma fonu olarak göstermektedir. Finansal riskten korunan taahhüdün veya gelecekteki muhtemel işlemin bir finansal olmayan varlık veya yükümlülüğün muhasebeleştirilmesi ile sonuçlanması durumunda önceden özkaynak kalemleri altında izlenen bu işlemlerle ilgili kazanç ya da kayıplar, özkaynak kalemlerinden transfer edilerek söz konusu varlık veya yükümlülüğün elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Aksi 15

17 durumda, özkaynak kalemleri altında muhasebeleştirilmiş tutarlar, finansal riskten korunan gelecekteki muhtemel işlemin konsolide gelir tablosunu etkilediği dönemde konsolide gelir tablosuna transfer edilerek kar veya zarar olarak yansıtılır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlemin, gerçekleşmesi artık beklenmiyorsa, önceden özkaynaklar altında muhasebeleştirilen birikmiş kazanç ve kayıplar gelir tablosuna transfer edilir. Finansal riskten korunma aracının, yerine belgelenmiş finansal riskten korunma stratejisine uygun olarak başka bir araç tanımlanmadan veya uzatılmadan, vadesinin dolması, satılması, sona erdirilmesi veya kullanılması veya finansal riskten korunma tanımının iptal edilmesi durumunda, önceden diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar, kesin taahhüt veya tahmini işlem gelir tablosunu etkileyene kadar özkaynaklar altında sınıflandırılmaya devam eder. Yurt Dışındaki Đşletmelerde Bulunan Net Yatırımların Finansal Riskten Korunması Şirket, yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarında bulunan net yatırımlara ilişkin finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kazanç veya kaybın etkin olduğu tespit edilen kısmı doğrudan özkaynaklarda, etkin olmayan kısmı ise gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Yurtdışındaki bağlı ortaklığın elden çıkarılması durumunda finansal riskten korunma aracına ilişkin özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş bulunan tutar kar veya zarar olarak muhasebeleştirilir Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler, kasada tutulan nakit, bankalarda tutulan mevduatlar, vadeleri 3 ay veya daha kısa olan diğer likit yatırımları içerir (Not 4). Konsolide nakit akış raporlamasında kullanılan nakit ve nakit benzerleri, tahakkuk eden faiz geliri hariç 3 aydan kısa vadeli nakit ve nakit benzerlerini içermektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanı ve eğer varsa değer düşüklüğü düşülerek gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulmuştur. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir. Şirketin aktifinde yatrım amacıyla tutuğu bir gayrimenkul yoktur. Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Yeraltı ve yerüstü düzenleri yıl Binalar yıl Makine, tesis, cihazlar ve kalıplar 4-25 yıl Taşıt araçları ve demirbaşlar 4-10 yıl Özel maliyetler 3-10 yıl Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri 16

18 kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. (Not 10). Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar marka, ticari marka lisansları, patentler, geliştirme maliyetleri ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir (Not 11). a) Markalar Đşletme içi yaratılan markalar, işin bir bütün olarak geliştirilmesine ilişkin maliyetlerden ayırt edilememeleri nedeniyle maddi olmayan duran varlık olarak muhasebeleştirilmez. Ayrı olarak elde edilen markalar maliyet değerleriyle, işletme birleşmelerinin bir parçası olarak elde edilen markalar iktisap tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile finansal tablolara yansıtılır. Markaların Şirket e net nakit girişi sağlaması beklenilen süre için öngörülebilir bir sınır olmaması nedeniyle, Şirket, markaları sınırsız faydalı ömre sahip olarak değerlendirmiştir. Markalar sınırsız faydalı ömre sahip olmaları nedeniyle itfa edilmez. Markalar, her yıl ya da değer düşüklüğünün varlığını işaret eden şartların olduğu durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda markaların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. b) Geliştirme maliyetleri Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri ve araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme gideri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Aktifleştirilen geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin başlaması ile 2-10 yıl içerisinde doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir. c) Bilgisayar yazılımları ve haklar Bilgisayar yazılımları ve haklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir, tahmini sınırlı faydalı ömürleri üzerinden doğrusal yöntem ile itfaya tabi tutulur ve elde etme maliyetinden birikmiş itfa payının düşülmesi ile bulunan değer üzerinden taşınırlar. Tahmin edilen faydalı ömürleri 4 ile 15 yıl arasındadır. d) Marka lisansları ve patentler Ayrı olarak elde edilen ticari marka lisansları ve patentler maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Đşletme birleşmelerinin bir parçası olarak elde edilen ticari marka lisansları ve patentler, iktisap tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile finansal tablolara yansıtılır. Ticari marka lisansları ve patentlerin sınırlı faydalı ömürleri vardır ve maliyetten birikmiş itfa payları düşüldükten sonraki değerleri ile takip edilirler. Ticari marka lisansları ve patentlerin itfa payları, tahmini faydalı ömürleri boyunca (5 yıl) maliyet değerleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanır. 17

19 Đşletme birleşmeleri ve şerefiye Đşletme birleşmeleri, iktisap eden işletmenin, bir veya daha fazla işletmenin kontrolünü eline geçirdiği vaka veya işlemdir. Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir. Đşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye itfaya tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilmez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir. Đktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilmiştir. Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınmıştır. Gelir tabloları ise işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilmiştir. Önceki dönem finansal tabloları da karşılaştırılabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenmiştir. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmamıştır. Đştirak tutarı ile satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarın netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi olarak Geçmiş yıllar karları kalemi altında muhasebeleştirilmiştir. 1 Ocak 2010 tarihinden önce gerçekleşmiş işletme birleşmelerindeki koşullu bedellerin gerçeğe uygun değerindeki değişimler şerefiye tutarı üzerinden düzeltilir. Yeniden düzenlenmiş UFRS 3, işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin finansal tablolara alınan şerefiyenin tutarı, birleşme tarihinde raporlanan kar ve zarar ve ileriki dönemlerde raporlanacak kar ve zarara etkisi bulunan bazı değişiklikler ortaya koymaktadır. Bu değişiklikler birleşme esnasında doğan maliyetlerin giderleştirilmesini ve koşullu bedellerin gerçeğe uygun değerindeki değişimlerin (şerefiyenin düzeltilmesi yerine) gelir tablosunda gösterilmesini içermektedir. Finansal kiralamalar (1) Şirket - kiracı olarak Finansal Kiralama Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca konsolide gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Operasyonel Kiralama Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme kiralaması olarak sınıflandırılır. Đşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. 18

20 (2) Şirket - kiralayan olarak Operasyonel Kiralama Operasyonel kiralamada, kiralanan varlıklar, konsolide bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda konsolide gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Finansal borçlar ve borçlanma maliyetleri Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile konsolide finansal tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide gelir tablosunda finansal borç süresince tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir (Not 6). Şirket'in bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Dönem vergi gideri ve ertelenen vergi Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. Dönem vergi gideri, bilanço tarihi itibariyle Şirket'in bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır (Not 22). Başlıca geçici farklar, maddi duran varlık ve satılmaya hazır finansal varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan, halihazırda çeşitli gider karşılıklarından ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Ertelenmiş vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen işlemlerle ilgili ise doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir. Şirket bağlı ortaklıklarındaki paylarından kaynaklanan bütün indirilebilir geçici farklar için yalnız ve yalnız aşağıdaki durumlarla sınırlı olarak ve her iki durumun da muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirir: Geçici farklar öngörülebilir bir gelecekteki süre içinde tersine dönecektir ve Geçici farkların kullanılmasına yeter tutarlarda vergilendirilebilir gelir olacaktır. Şirket, bağlı ortaklıklarındaki payları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar için, aşağıdaki her iki koşulun da mevcut olduğu durumlar hariç, ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirir: Ana ortaklık olarak işletme geçici farkların tersine dönme zamanlarını kontrol edebilmektedir ve Büyük bir ihtimalle geçici fark öngörülebilen bir gelecekteki süre içinde tersine dönmeyecektir. 19

21 Ticari borçlar Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir. Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket in, Türk Đş Kanunu ve Bağlı Ortaklıkların faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanunlar uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk Đş Kanun u uyarınca, ŞĐrket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir (Not 14). Dövizli işlemler Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevirimlerinden doğan kur farkı gelir ve giderleri, yurtdışındaki işletmede bulunan net yatırım riskinden korunma aracı olarak tanımlanan yükümlülüklere ilişkin kur farklarının etkin kısmı hariç, konsolide gelir tablosunda finansal gelirler veya finansal giderler altında muhasebeleştirilir. Yabancı para cinsinden olan ve maliyet değeri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan geçerli para birimine çevrilir. Gelirlerin kaydedilmesi Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, ürün satışlarından tahmini ve gerçekleşmiş iade ve indirimlerin düşülmesi suretiyle bulunur. KDV gibi satış vergileri hasılatın içinde yer almaz. Yatırım, araştırma ve geliştirme teşvikleri Yatırım, araştırma ve geliştirme teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların Şirket tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin Şirket tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğu durumlarda muhasebeleştirilir. Geçmiş bir hesap döneminde oluşan gider veya aktifleştirmelerle ilişkili olarak hak kazanılmış devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemin gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Temettü Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. Ödenmiş sermaye Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler. Hisse senedi ihraç primleri Hisse senedi ihraç primi Şirket in elinde bulunan bağlı ortaklık ya da özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Şirket in iktisap ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı temsil eder. 20

22 Borç karşılıkları Karşılıklar, Şirket in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Gelecek dönemlerde oluşması beklenen faaliyet zararları için karşılık ayrılmaz. Koşullu varlık ve yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve koşullu yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 13). Hisse başına kazanç Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, ana ortaklık payına düşen konsolide net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ( bedelsiz hisseler ) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlaması Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. Đşletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümün performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Yönetim kurulu, işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii olarak belirlenmiştir. Nakit akış raporlaması Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket geleceğe yönelik tahmin ve varsayımlarda bulunmaktadır. Muhasebe tahminleri doğası gereği gerçekleşen sonuçlarla birebir aynı tutarlarda neticelenmeyebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Alım satım amaçlı finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri: Şirket aktif piyasada işlem görmeyen finansal varlıklarının gerçeğe uygun değerlerini piyasa verilerinden yararlanarak muvazaasız benzer işlemlerin kullanılması, benzer araçların gerçeğe uygun değerlerinin referans alınması ve indirgenmiş nakit akış analizlerini kullanarak hesaplamaktadır (Not 5). 2.5 Đşletme Birleşmeleri , , ve tarihlerinde sona eren yıllarda herhangi bir işletme birleşmesi gerçekleşmemiştir. 21

23 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Endüstriyel Bölüm: Şirketin ana faaliyet konusu ihracata kısmen, ithalata aracılık yapmak olması nedeniyle endüstriyel bölüm tanımlanmamıştır. Coğrafi Bölüm: Şirket tüm faaliyetlerini Türkiye de yürütmektedir. Aşağıdaki tablo, mal satışlarının üretildikleri yere bakılmaksızın Şirket in net satışlarının coğrafi piyasalara göre analizini göstermektedir ALMANYA ABD ARJANTĐN ARNAVUTLUK AVUSTRALYA AVUSTURYA AZERBAYCAN-NAHCĐVAN BAHAMA BAHREYN BANGLADEŞ BARBADOS BELÇĐKA BĐRLEŞĐK ARAP EMĐRLĐKLERĐ BREZĐLYA BULGARĐSTAN ÇEK CUMHURĐYETĐ ÇĐN HALK CUMHURĐYETĐ DANĐMARKA DOMĐNĐK CUMHURĐYETĐ EKVATOR ENDONEZYA ESTONYA FAS FĐLDĐŞĐ SAHĐLĐ FĐLĐPĐNLER FĐLĐSTĐN FĐNLANDĐYA FRANSA GABON GANA GĐNE GUATEMALA GÜNEY AFRĐKA CUMHURĐYETĐ GÜNEY KORE CUMHURĐYETĐ GÜRCĐSTAN HIRVATĐSTAN HĐNDĐSTAN

24 HOLLANDA HOLLANDA ANTĐLLERĐ HONG KONG IRAK ĐNGĐLTERE ĐRAN ĐRLANDA ĐSPANYA ĐSRAĐL ĐSVEÇ ĐSVĐÇRE ĐTALYA ĐZLANDA JAPONYA KANADA KARADAĞ KATAR KOLOMBIYA KONGO KOSOVA KUVEYT KUZEY KIBRIS TÜRK CUMHURĐYETĐ LETONYA LĐTVANYA LÜBNAN LÜKSEMBURG MACARĐSTAN MAKEDONYA MALEZYA MALĐ MAURĐTĐUS MEKSĐKA MISIR MOLDOVA MORITANYA NĐJER NORVEÇ PAKĐSTAN PANAMA PAPUA YENI GINE PERU POLONYA PORTEKĐZ ROMANYA RUSYA SENEGAL SIRBĐSTAN SIRILANKA SĐNGAPUR SLOVAKYA

25 SLOVENYA SRI LANKA ST.MARTIN SUDAN SURĐYE SUUDĐ ARABĐSTAN ŞĐLĐ TANZANYA TAYLAND TAYVAN TUNUS TÜRKĐYE UMMAN ÜRDÜN VENEZUELLA YENĐ KALEDENYA VE BA YENĐ ZELANDA YUNANĐSTAN Toplam Özkaynak Mutabakatları Tablosu Özkaynak tablosu mutabakatı 31.Ara Ara Ara Ara.09 Toplam Özsermaye (VUK a göre) UFRS Düzeltmeleri Bilanço ve Gelir Tablosu Konsolidasyon Eleminasyonları Bilanço ve Gelir Tablosu UFRS ye göre Toplam Özsermaye NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ Kasa Banka Vadesiz Mevduat Pergamon Müşteri Banka Hesapları Pergamon Banka Hesapları Vadeli Mevduat Pergamon Vadeli Hesap Toplam

26 5.FĐNANSAL YATIRIMLAR Finansal Yatırımlar Kamu Kesimi Menkul Kıy Toplam Yukarıdaki tutarlar tamamı yıl sonu itibariyle yapılan repolardan oluşmaktadır. 6. FĐNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Banka Kredileri TL Krediler Euro Krediler USD Krediler Sıfır Faizli TL Krediler Diğer Finansal Borçlar Toplam TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar Müşteriden Alacaklar Pergamon Ticari Alacaklar Alacak Senetleri Şüpheli Alacaklar Ertelenmiş Finansman Gelirleri (-) ( ) ( ) (70.642) 0 Toplam Eksi:Şüpheli Alacak Karşılığı (81.898) (94.905) (92.306) (81.082) Ticari Alacak Toplamı Đlişkili Taraflardan Alacaklar Genel Toplam

27 Şirket in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri Açılış Bakiyesi (94.905) (92.306) (81.082) (56.877) Dönem Gideri 0 (2.599) (11.224) (24.205) Tahsilatlar Kapanış Bakiyesi (81.898) (94.905) (92.306) (81.082) Bilanço tarihi itibariyle alınan teminatlar aşağıdaki gibidir: b) Ticari Borçlar Pergamon Ticari Borçlar Pergamon Müşteri Adına Takip Ettiği Ticari Borçlar Đlişkili Taraflara Borçlar Ertelenmiş Finansman Giderleri (-) (45.281) (24.834) (3.867) - Toplam DĐĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Diğer Alacaklar Đade Alınacak KDV Diğer Vergi Dairesinden Alacaklar Verilen Depozito ve Teminatlar Şüpheli Diğer Alacaklar Şüpheli Alacak Karşılığı (-) Toplam

28 b) Diğer Borçlar Ödenecek Vergi ve Fonlar Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesaplanan KDV Diğer Çeş.Borçlar Dönem Karı Peş.Öd.Ver.Karş.(-) Ödenecek Diğer Yükümlülükler Toplam c) Diğer Alacaklar Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Đlişkili Taraflar Toplam Uzun Vadeli Diğer Alacaklarödenen depozito ve teminat tutarıdır. 9. STOKLAR Ticari Mallar Diğer Stoklar Đthalat Bedelleri Yapılacak Đşlemler Đçin Müşteriden Alınan Avanslar Toplam MADDĐ VARLIKLAR 31 Aralık 2012, 31 Aralık 2011, 31 Aralık 2010, 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: MALĐYET Girişler Çıkışlar TAŞITLAR DEMĐRBAŞLAR TOPLAM

29 Maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: BĐRĐKMĐŞ AMORTĐSMANLAR Girişler Çıkışlar TAŞITLAR DEMĐRBAŞLAR TOPLAM Net Defter Değeri MALĐYET Girişler Çıkışlar TAŞITLAR DEMĐRBAŞLAR TOPLAM BĐRĐKMĐŞ AMORTĐSMANLAR Girişler Çıkışlar TAŞITLAR DEMĐRBAŞLAR TOPLAM Net Defter Değeri MALĐYET Girişler Çıkışlar TAŞITLAR DEMĐRBAŞLAR TOPLAM BĐRĐKMĐŞ AMORTĐSMANLAR Girişler Çıkışlar TAŞITLAR DEMĐRBAŞLAR TOPLAM Net Defter Değeri

30 MALĐYET Girişler Çıkışlar TAŞITLAR DEMĐRBAŞLAR TOPLAM BĐRĐKMĐŞ AMORTĐSMANLAR Girişler Çıkışlar TAŞITLAR DEMĐRBAŞLAR TOPLAM Net Defter Değeri Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik Ömrü Taşıtlar Demirbaşlar 5 yıl yıl Aktifler Üzerindeki Sigorta Tutarı 31 Aralık 2009 itibariyle maddi varlıklar risklere karşı TL, 31 Aralık 2010 itibariyle maddi varlıklar risklere karşı TL, 31 Aralık 2011 itibariyle maddi varlıklar risklere karşı TL, 31 Aralık 2012 itibariyle maddi varlıklar risklere karşı ,00 TL tutarında sigortalanmıştır. Varlıklar Üzerindeki Rehin ve Đpotekler Yoktur. 11. MADDĐ OLMAYAN VARLIKLAR 31 Aralık 2012, 31 Aralık 2011, 31 Aralık 2010, 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle sona eren dönem içindeki maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu ve birikiş amortisman hareket tablosu aşağıdaki gibidir: MALĐYET Girişler Çıkışlar ÖZEL MALĐYET HAKLAR TOPLAM

31 BĐRĐKMĐŞ AMORTĐSMANLAR Girişler Çıkışlar ÖZEL MALĐYET HAKLAR TOPLAM Net Defter Değeri MALĐYET Girişler Çıkışlar HAKLAR ÖZEL MALĐYETLER TOPLAM BĐRĐKMĐŞ AMORTĐSMANLAR Girişler Çıkışlar HAKLAR ÖZEL MALĐYETLER TOPLAM Net Defter Değeri MALĐYET Girişler Çıkışlar ÖZEL MALĐYET HAKLAR TOPLAM BĐRĐKMĐŞ AMORTĐSMANLAR Girişler Çıkışlar HAKLAR ÖZEL MALĐYET TOPLAM Net Defter Değeri MALĐYET Girişler Çıkışlar HAKLAR ÖZEL MALĐYETLER TOPLAM

32 BĐRĐKMĐŞ AMORTĐSMANLAR Girişler Çıkışlar HAKLAR ÖZEL MALĐYETLER TOPLAM Net Defter Değeri Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik Ömür Haklar Özel Maliyet 3 yıl 5 yıl 12. DEVLET TEŞVĐK VE YARDIMLARI Yoktur. 13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Şirketin ve tarihleri itibariyle 3.Kişiler lehine vermiş olduğu teminat,rehin ve ipotekler (TRĐ) ve elde ettiği gelir veya menfaatler yoktur. Teminat Mektupları , , , tarihleri itibariyle Şirket in vermiş olduğu teminat mektubu ve teminat senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: Teminatlar Exim Bank kredileri için, alınan KDV iadeleri için ve gümrüğe verilen teminatlar içindir. KDV iadelerinin önemli bir kısmı için yeminli mali müşavir raporu düzenlenmiştir. Verilen teminatların büyük bir kısmı çözülmüş bir kısmı çözüm aşamasındadır Teminat Mektupları (TL) PERGAMON-STATUS GAYRĐ-NAKDĐ RĐSKLER TM REF. KONU BANKA TUTAR 262.TM.KE.2422 EXIM-170 KRD ING BANK , EXIM-171 KRD ĐŞBANK , EP.3029 EXIM-172 KRD FĐNANSBANK , EP.3032 EXIM-173 KRD FĐNANSBANK , EP.3033 EXIM-174 KRD FĐNANSBANK , EXIM-175 KRD ĐŞBANK , TM.1900 EXIM-176 KRD DENĐZBANK , EXIM-177 KRD ĐŞBANK , EXIM-178 KRD ĐŞBANK ,00 31

33 51929 EXIM-179 KRD ĐŞBANK , EXIM-180 KRD ĐŞBANK , EXIM-181 KRD YAPI KREDĐ , EXIM-182 KRD YAPI KREDĐ , EXIM-183 KRD YAPI KREDĐ , EXIM-184 KRD YAPI KREDĐ , EXIM-185 KRD TEB , EXIM-186 KRD TEB ,00 EXIM T.M TOPLAMI , MK /2007 KDV DENĐZ BANK , /2007 KDV DZ FORTIS BANK 7.800, MK /2007 KDV DENĐZ BANK , MK /2007 KDV DENĐZ BANK , /2007 KDV TEB , /2007 KDV FORTIS BANK , /2007 KDV FORTIS BANK , /2007 KDV FORTIS BANK 4.000, /2007 KDV TEB , /2007 KDV DZ FORTIS BANK , /2007 KDV FORTIS BANK , /2007 KDV DZ TEB 5.700, /2007 KDV TEB , /2007 KDV TEB , /2007 KDV TEB , /2007 KDV DZ TEB 6.800, TM /2007 KDV DENĐZ BANK , TM /2007 KDV DZ DENĐZ BANK 3.500, /2008 KDV TEB , TM /2008 KDV DZ DENĐZ BANK 7.300, TM /2008 KDV DENĐZ BANK , /2008 KDV DZ FORTIS BANK 9.350, /2008 KDV FORTIS BANK , /2008 KDV DZ TEB 4.500, /2008 KDV TEB , GT /2008 KDV FĐNANSBANK , GT /2008 KDV FĐNANSBANK 5.275, GT /2008 KDV FĐNANSBANK , GT /2008 KDV FĐNANSBANK 3.400, GT /2008 KDV FĐNANSBANK , GT /2008 KDV DZ FĐNANSBANK 9.000, TM /2008 KDV DENĐZ BANK , /2008 KDV ĐŞBANK , TM.KE /2008 KDV ING BANK , TM.KE /2008 KDV ING BANK , TM /2008 KDV DZ DENĐZ BANK 7.000, TM.KE /2008 KDV ING BANK , TM /2008 KDV DZ DENĐZ BANK , TM.KE /2009 KDV ING BANK , GT /2009 KDV DZ FĐNANSBANK , GT /2009 KDV FĐNANSBANK , GT /2009 KDV DZ FĐNANSBANK 9.800,00 32

34 262.TM.KE /2009 KDV ING BANK , TM /2009 KDV DZ DENĐZ BANK 7.900, TM /2009 KDV DENĐZ BANK , TM /2009 KDV DZ DENĐZ BANK , TM /2009 KDV DENĐZ BANK , TM /2009 KDV DZ DENĐZ BANK 3.825, TM /2009 KDV DENĐZ BANK , TM /2009 KDV DZ DENĐZ BANK 9.925, TM /2009 KDV DENĐZ BANK , /2009 KDV DZ ĐŞBANK , / /2009 KDV AKBANK , /2009 KDV DZ ĐŞBANK 9.000, / /2009 KDV AKBANK , /2009 KDV DZ ĐŞBANK 7.200, /2009 KDV ĐŞBANK , /2009 KDV DZ ĐŞBANK 7.750, /2009 KDV ĐŞBANK ,00 KDV T.M. TOPLAMI , GT.6131 ĐZM.GÜM.2008/D DĐĐB FĐNANSBANK 1.040, GT.6136 ĐZM.GÜM.2008/D DĐĐB FĐNANSBANK 1.090, GT.6146 ĐZM.GÜM.2008/D DĐĐB FĐNANSBANK 1.093, TM.1145 ĐZM.GÜM.MÜD. DENĐZBANK 1.625, ĐZM.GÜM.MÜD. TEB 1.600,00 GÜMRÜK T.M. TOPLAMI 6.448,00 GENEL TOPLAM , Teminat Mektupları (TL) PERGAMON-STATUS GAYRĐ-NAKDĐ RĐSKLER TM REF. KONU BANKA TUTAR 3020.TM.2190 EXIM-217 KRD DENĐZ BANK , TM.2193 EXIM-218 KRD DENĐZ BANK , EXIM-219 KRD GARANTĐ BANKASI , EXIM-219 KRD GARANTĐ BANKASI , EXIM-220 KRD AKBANK , TM.2214 EXIM-221 KRD DENĐZ BANK , BONO AVAL EXIM SÖRK 2 ING BANK , BONO AVAL EXIM SÖRK 3 TEB , BONO AVAL EXIM SÖRK 4 TEB ,00 BONO AVAL EXIM SÖRK 5 FĐNANS BANK ,00 EXIM T.M TOPLAMI , / /2009 KDV AKBANK , / /2009 KDV AKBANK , /2010 KDV AKBANK ,00 33

35 302.TM /2008 KDV DENĐZ BANK , TM /2009 KDV DZ DENĐZ BANK 7.900, TM /2009 KDV DENĐZ BANK , TM /2009 KDV DZ DENĐZ BANK , TM /2009 KDV DENĐZ BANK , TM /2009 KDV DZ DENĐZ BANK 3.825, TM /2009 KDV DENĐZ BANK , TM /2009 KDV DZ DENĐZ BANK 9.925, TM /2009 KDV DENĐZ BANK , TM /2009 KDV DZ DENĐZ BANK , TM /2010 KDV DENĐZ BANK TM /2010 KDV DZ DENĐZ BANK TM /2010 KDV DENĐZ BANK TM /2010 KDV DZ DENĐZ BANK TM /2010 KDV DENĐZ BANK TM /2010 KDV DZ DENĐZ BANK , GT /2008 KDV FĐNANSBANK , GT /2008 KDV DZ FĐNANSBANK 9.000, GT /2009 KDV FĐNANSBANK , GT /2009 KDV DZ FĐNANSBANK , GT /2009 KDV FĐNANSBANK , GT /2009 KDV DZ FĐNANSBANK 9.800, /2010 KDV DZ FORTIS BANK 5.000, /2010 KDV FORTIS BANK , /2010 KDV DZ FORTIS BANK , /2010 KDV FORTIS BANK , /2010 KDV FORTIS BANK , /2010 KDV FORTIS BANK , TM.KE /2009 KDV ING BANK , TM.KE.91 07/2010 KDV DZ ING BANK , TM.KE.90 08/2010 KDV ING BANK , TM.KE.93 08/2010 KDV DZ ING BANK , TM.KE.92 09/2010 KDV ING BANK , /2009 KDV DZ ĐŞBANK , /2009 KDV DZ ĐŞBANK 9.000, /2009 KDV DZ ĐŞBANK 7.200, /2009 KDV ĐŞBANK , /2009 KDV DZ ĐŞBANK 7.750, /2009 KDV ĐŞBANK , /2009 KDV DZ ĐŞBANK 1.900, /2009 KDV ĐŞBANK , /2010 KDV DZ ĐŞBANK /2010 KDV ĐŞBANK /2010 KDV DZ ĐŞBANK , /2010 KDV ZĐRAAT BANKASI ,00 KDV T.M. TOPLAMI ,00 GENEL TOPLAM ,00 34

36 Teminat Mektupları (TL) PERGAMON-STATUS GAYRĐ-NAKDĐ RĐSKLER TM REF. KONU BANKA TUTAR 3020.TM.2392 EXIM 227 DENĐZ BANK , TM.2386 EXIM 226 DENĐZ BANK ,00 EXIM SÖRK TL BONO AVAL EXIM SÖRK TL-3 AK ,00 EXIM SÖRK TL BONO AVAL EXIM SÖRK TL-3 TEM MEK AK ,00 EXIM SÖRK TL BONO AVAL EXIM SÖRK TL-4 ĐŞ BANKASI , EXIM SÖRK TL-4 TEM MEK. ĐŞ BANKASI , EXIM SÖRK TL-5 TEM MEK ZĐRAAT ,00 EXIM SÖRK TL BONO AVAL EXIM SÖRK TL-5 ZĐRAAT ,00 SÖRK-25 BONO AVAL SÖRK-25 HALKBANK ,00 SÖRK-26 BONO AVAL SÖRK-26 VAKIF ,00 SÖRK-27 BONO AVAL SÖRK-27 YKB ,00 SÖRK-28 BONO AVAL SÖRK-28 ZĐRAAT ,00 SÖRK-29 BONO AVAL SÖRK-29 ABANK ,00 SÖRK-30 BONO AVAL SÖRK-30 DENĐZBANK ,00 SÖRK-31 BONO AVAL SÖRK-31 FĐNANS , TEM MEK EXIM DTŞ-232 TL TEM MEK AKBANK ,00 EXIM T.M TOPLAMI ,00 TM REF. KONU BANKA TUTAR 3020.TM /2010 KDV DENĐZ BANK TM /2010 KDV DZ DENĐZ BANK TM /2010 KDV DENĐZ BANK /2010 KDV DZ ĐŞBANK /2010 KDV ĐŞBANK TM /2010 KDV DZ DENĐZ BANK TM /2010 KDV DENĐZ BANK /2010 KDV DZ FORTIS BANK 5.000, /2010 KDV FORTIS BANK , /2010 KDV DZ FORTIS BANK , /2010 KDV FORTIS BANK , /2010 KDV FORTIS BANK , /2010 KDV FORTIS BANK , /2010 KDV DZ ĐŞBANK , TM.KE.91 07/2010 KDV DZ ING BANK , TM.KE.90 08/2010 KDV ING BANK , TM.KE.93 08/2010 KDV DZ ING BANK , /2010 KDV DZ ĐŞBANK 5.000, TM /2010 KDV DZ DENĐZBANK 3.335, /2010 KDV ZĐRAAT BANKASI , /2010 KDV DZ ĐŞBANK , TM /2010 KDV DZ DENĐZBANK 9.637, /2010 KDV ĐŞBANK ,00 35

37 /2010 KDV DZ ĐŞBANK , TM /2011 KDV DZ DENĐZBANK , TM /2011 KDV DENĐZBANK , TM /2011 KDV DENĐZBANK , TM /2011 KDV DENĐZBANK ,41 MW /2011 KDV HALKBANK ,05 MW /2011 KDV DZ HALKBANK ,57 MW /2011 KDV dz HALKBANK ,00 MW /2011 KDV HALKBANK ,00 MW /2011 KDV DZ HALKBANK ,00 MW /2011 KDV HALKBANK , /2011 KDV AKBANK ,00 MW /2011 KDV dz HALKBANK 8.000,00 MW /2011 KDV DZ HALKBANK 4.400,00 MW /2011 KDV HALKBANK , /2011 KDV ĐŞBANK , /2011 KDV DZ ĐŞBANK , /2011 KDV DZ ĐŞBANK 9.730, /2011 kdv dz ĐŞBANK , /2011 KDV ĐŞBANK ,00 MW /2011 KDV DZ HALKBANK ,00 MW /2011 KDV DZ HALKBANK ,00 MW /11/2011 KDV HALKBANK ,00 KDV T.M. TOPLAMI ,51 GENEL TOPLAM , Teminat Mektupları (TL) PERGAMON-STATUS GAYRĐ-NAKDĐ RĐSKLER TM REF. KONU BANKA TUTAR 3020.TM /2010 KDV DENĐZ BANK , TM /2010 KDV DZ DENĐZ BANK , TM /2010 KDV DENĐZ BANK , /2010 KDV DZ ĐŞBANK , /2010 KDV ĐŞBANK , TM /2010 KDV DZ DENĐZ BANK 7.600, TM /2010 KDV DENĐZ BANK , /2010 KDV DZ FORTIS BANK 5.000, /2010 KDV FORTIS BANK , /2010 KDV DZ FORTIS BANK , /2010 KDV FORTIS BANK , /2010 KDV FORTIS BANK , /2010 KDV FORTIS BANK , /2010 KDV DZ ĐŞBANK , TM.KE.91 07/2010 KDV DZ ING BANK , TM.KE.90 08/2010 KDV ING BANK , TM.KE.93 08/2010 KDV DZ ING BANK , /2010 KDV DZ ĐŞBANK 5.000,00 MW /2011 KDV HALKBANK , /2011 KDV AKBANK ,00 36

38 MW /2011 KDV HALKBANK , /2011 KDV ĐŞBANK , /2011 KDV DZ ĐŞBANK , /2011 KDV DZ ĐŞBANK 9.730, /2011 kdv dz ĐŞBANK , /2011 KDV ĐŞBANK ,00 MW /2011 KDV DZ HALKBANK ,00 MW /2011 KDV HALKBANK ,00 MW /2011 KDV DZ HALKBANK 2.300,00 MW /2011 KDV DZ HALKBANK 4.100,00 MW /2011 KDV DZ HALKBANK ,00 MW /2011 KDV DZ HALKBANK 3.380,60 MW /2012 KDV HALKBANK , /2012 KDV ĐŞBANK , /2012 KDV DZ ĐŞBANK 5.500, /2012 KDV ĐŞBANK , /2012 KDV DZ ĐŞBANK 8.500, /2012 KDV ĐŞBANK , /2012 KDV AKBANK , /2012 KDV EK AKBANK 3.500,00 MW /2012 KDV HALKBANK ,00 MW /2012 KDV HALKBANK 2.000,00 MW /2012 KDV HALKBANK ,00 MW /2012 KDV DZ HALKBANK 6.500,00 MW /2012 KDV HALKBANK ,00 MW /2012 KDV DZ HALKBANK 7.000,00 MW /2012 KDV DZ HALKBANK 2.000,00 MW /2012 KDV HALKBANK ,00 MW /2012 KDV DZ HALKBANK ,00 MW /2012 KDV HALKBANK ,00 MW /2012 KDV DZ HALKBANK 6.000,00 MW /2012 KDV DZ HALKBANK 7.500,00 MW /2012 KDV DZ HALKBANK ,00 KDV T.M. TOPLAMI , Teminat Mektupları (USD) PERGAMON-STATUS GAYRĐ-NAKDĐ RĐSKLER TM REF. KONU BANKA TUTAR FĐRMA DÖVĐZ TUTARI SÖRK-47 BONO AVAL SÖRK-47 BONO AVAL DENĐZ ,00 AGROPOL $ ,00 SÖRK-48 BONO AVAL SÖRK-48 BONO AVAL AKBANK ,00 AGROPOL $ ,00 DTŞ-1 TEMĐNAT MEKTUBU DTŞ-1 TEMĐNAT MEKTUBU VAKIF ,00 AGROPOL $ ,00 DTŞ-2 TEMĐNAT MEKTUBU DTŞ-2 TEMĐNAT MEKTUBU ABANK ,00 AGROPOL $ ,00 DTŞ-3 TEMĐNAT MEKTUBU DTŞ-3 TEMĐNAT MEKTUBU ABANK ,00 AGROPOL $ ,00 37

39 SÖRK-49 BONO AVAL SÖRK-49 BONO AVAL AKBANK ,00 AGROPOL $ ,00 SÖRK-50 BONO AVAL SÖRK-50 BONO AVAL YKB ,00 AGROPOL $ ,00 DTŞ-4 BONO AVAL DTŞ-4 BONO AVAL DENĐZ ,00 AGROPOL ,00 DTŞ-5 BONO AVAL DTŞ-5 BONO AVAL ING ,00 AGROPOL ,00 DTŞ-5 BONO AVAL DTŞ-5 BONO AVAL TEB ,00 AGROPOL ,00 DTŞ-5 BONO AVAL DTŞ-5 BONO AVAL VAKIF ,00 AGROPOL ,00 EXIM T.M TOPLAMI ,00 $ , Teminat Mektupları (TL) AGROPOL GAYRĐ-NAKDĐ RĐSKLER TM REF. KONU BANKA TUTAR MERSĐN GÜMRÜK MERSĐN GÜMRÜK HALK ,00 TOPLAM , Teminat Mektupları (USD) AGROPOL GAYRĐ-NAKDĐ RĐSKLER TM REF. KONU BANKA TUTAR BUNGE GIDA MAL ALIMI TEB ,00 NOBLE MAL ALIMI YKB ,00 EXIM T.M TOPLAMI ,00 Pergamon Status Dış Ticaret A.Ş. adına olan teminat mektupları Firmanın KDV Đadesi işlemleri süresince Maliye tarafından teminat olarak alınmaktadır.kdv Đadelerine ilişkin YMM raporuyla ilgili teminat mektupları geri alınmaktadır. 14. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem Tazminatı Karşılığı Yürürlükteki Đş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60 ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun dan çıkarılmıştır. 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.033,98TL (2011: 2.731,85 TL : 2.517,01 TL : TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 ( Çalışanlara Sağlanan Faydalar ), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. 38

40 Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, ekli mali tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Đlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, %5,92 reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (2011: %5, : %5, : %5,92). Đsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. 1 Ocak Aralık 2012 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur: Açılış Bakiyesi Hizmet Maliyeti Faiz Maliyeti Ödenen Kıdem Tazm. (23.838) (22.589) (41.476) (42.420) Toplam DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar Gelecek Aylara Ait Giderler Gelir Tahakkukları Devreden KDV Peşin Ödenen Vergiler Đş Avansları Đndirilecek KDV Toplam Diğer Cari Olmayan /Duran Varlıklar Gelecek Aylara Ait Giderler Toplam Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Alınan Sipariş Avansları Diğer Finansal Yük Đzin Karşılıkları Toplam

41 16.ÖZKAYNAKLAR Şirket in 31 Aralık 2012,2011,2010,2009 tarihi itibariyle tarihsel ödenmiş sermaye tutarı TL olup her biri 1 TL (tam TL) tutarında adet hisseden oluşmaktadır. Şirketin 31 Aralık 2012, 31 Aralık 2011, , tarihleri itibariyle Şirket in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Hisse Grubu Tutar % Tutar % URLA MAKĐNA AŞ , ,05 MURAT SAN 1 0,00 1 0,00 MĐNEREKS DIŞ TĐCARET , ,44 RABĐ HAZAN HARRĐ YAFFE JAK EZKĐNAZĐ ĐZAK ESKĐNAZĐ SABĐN HAZAN ROTEKS TEKSTĐL SAN.TĐC.A.Ş , ,44 KĐMTAŞ KĐREÇ SAN.VE TĐC.A.Ş , ,00 SPOT TEKS.SAN.TĐC.LTD , ,09 VĐŞNE MADENCĐLĐK A.Ş , , Hisse Grubu Tutar % Tutar % URLA MAKĐNA AŞ , ,05 MURAT SAN 1 0,00 1 0,00 MĐNEREKS DIŞ TĐCARET , ,44 RABĐ HAZAN ,02 HARRĐ YAFFE ,02 JAK EZKĐNAZĐ ,01 ĐZAK ESKĐNAZĐ ,01 SABĐN HAZAN ,01 CEM ÖZTÜRE 1 ROTEKS TEKSTĐL SAN.TĐC.A.Ş , ,43 KĐMTAŞ KĐREÇ SAN.VE TĐC.A.Ş , ,00 KUVARS TEKSTIL VE YAKIT SAN.VE TĐC.A.Ş ,00 SPOT TEKS.SAN.TĐC.LTD ,09 VĐŞNE MADENCĐLĐK A.Ş ,

42 Şirket in , , ve tarihleri itibariyle bilançolarında yansıtmış olduğu öz sermaye kalemleri aşağıdaki gibidir : 31 Aralık Aralık Aralık Aralık 2009 Ödenmiş Sermaye (net) Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farkları Azınlık Payları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Kârı/Zararı Toplam Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket in ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. Đkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 17. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ a) Net Satışlar Şirket in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle gerçekleştirmiş olduğu satışlar aşağıdaki gibidir: Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Gelirler Komisyon Gelirleri Satış Đskontoları (-) Satıştan Đadeler (-) Diğer Đndirimler (-) Toplam b) Satışların Maliyeti Yurtiçi Satışlar Toplam

43 18. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GĐDERLERĐ, GENEL YÖNETĐM GĐDERLERĐ Satış ve Pazarlama Giderleri Genel Yönetim Giderleri Toplam Satış ve Pazarlama Giderleri Nakliye ve Depolama Giderleri Toplam Genel Yönetim Giderleri Personel giderleri Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler Haberleşme Giderleri Bakım Onarım Giderleri Çeşitli Giderler Kira Giderleri Temsil Ağırlama Giderleri Tanıtım Giderleri Vergi Resim Harç Amortisman Giderleri Đhracat Giderleri Aktif Đthalat Giderleri Diğer

44 19. DĐĞER FAALĐYETLERDEN GELĐR/GĐDER Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Müşteri Adına Katlanılan Kur Farkı Yansıtma Gelirleri Diğer Olağan Gider ve Karlar Sabit Kıymet Düzeltme Farkları Reeskont Faiz Geliri Konusu Kalmayan Karşılıklar Toplam Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar Müşteri Adına Katlanılan Gider Şüpheli Alacak Karşılık Gideri Reeskont Faiz Gideri Diğer Toplam FĐNANSAL GELĐRLER Kambiyo Kârları Faiz Gelirleri Banka Mevduatı Toplam FĐNANSAL GĐDERLER Kambiyo Zararları K V Kredi Faizleri ve Kur Farkı U V Kredi Faizleri ve Kur Farkı Toplam

45 22. VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ (ERTELENMĐŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHĐL) Şirket, Türkiye de yürülükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Türkiye'de, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren IV. Üç aylık dönem için geçici vergi oranı %20 dir (2011-%20). 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %20 olarak ilan edilmiştir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 ( %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Vergi Usul Kanunu na göre mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla 5 yıl boyunca taşınabilirler. Vergi beyanları ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içinde incelenebilmektedir Cari Vergi Gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenen Vergi Yükümlülüğü / Varlığı (50.790) (12.766) Toplam ( ) ( ) ( ) ( ) 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıllara ilişkin gelir tablosunda yansıtılan cari vergi gider karşılığının analizi aşağıda sunulmuştur : Vergi Öncesi Yasal Kâr/Zarar ĐLAVELER Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler ve Diğer Đlaveler Bağış ve Yardımlar ĐNDĐRĐMLER Đştirak Geliri Konusu Kalmayan Karşılık Bağış ve Yardımlar Diğer Đndirimler Türk Vergi Mevzuatına Göre Mali Kâr / Zarar Geçmiş Yıl Zararları Kurumlar Vergisi Matrahı (*)Toplam Cari Dönem Vergi Karşılığı Yasal (Vergi teşvikten dolayı % 8 olarak hesaplanmıştır) ( ) ( ) ( ) ( ) 44

46 Ertelenmiş Vergi Karşılığı (50.790) (12.766) Gelir Tablosunda Muhasebeleşen Vergi Gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi Öncesi Kar (UFRS Kar) Şirketin beklenen vergi gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Vergi Farkları (50.667) (24.005) (77.152) (4.193) Efektif Vergi Oranı %22 %22 %27 %21 Toplam Şirket; 31 Aralık 2004 tarihindeki yasal finansal tablolarını 30 Aralık 2003 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 5024 sayılı Kanun uyarınca, enflasyon oranının belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanması hükümleri çerçevesinde düzenlenmiştir. Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi ilkeleri UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardındaki hükümlere göre düzenlemiştir. 31 Aralık 2004 yılı itibarıyla enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024 sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. 2005, 2006, 2007, 2008, 2009, 2010, 2011 ve 2012 yıllarında Kanun un belirlediği kriterler gerçekleşmediği için Şirket in 2005, 2006, 2007, 2008, 2009, 2010,2011 ve tarihli yasal mali tablolarına enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır. Ertelenen Vergi Varlıkları Ve Yükümlülükleri Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UFRS ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20 dir (2011 :%20). 45

47 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi alacağının dağılımı aşağıda özetlenmiştir: Ertelenmiş Finansman Gelir/Gider Maddi/Maddiolmayan Varlıklar Şüpheli Alacak Karşılığı Kıdem Tazminatı Karşılığı Kullanılmamış Đzin Karşılığı Diğer Ert. Vergi Varlıkları Ertelenmiş Finansman Gelir/Gider Maddi/Maddiolmayan Varlıklar Şüpheli Alacak Karşılığı Kıdem Tazminatı Karşılığı Kullanılmamış Đzin Karşılığı Diğer Ert. Vergi Varlıkları Ocak Đtibariyle Ertelenen Vergi Geliri / Gideri Ertelenen Vergi Geliri Ertelenmiş Vergi Hareketleri Ocak, Açılış Bakiyesi Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri Toplam HĐSSE BAŞINA KAZANÇ Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı Net Dönem Karı /Zararı Hisse Başına Kar /Zarar 0,89 0,26 0,29 0,20 46

48 Hisse başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Sahibine adi hisse senedine sahip olma hakkı veren, ancak henüz adi hisse senedi grubuna dahil edilmeyen finansal araç ve benzeri sözleşmeler, seyreltilmiş hisse senedi başına kar hesaplamalarında dikkate alınır. Bu itibarla Pergamon Status A.Ş. de (adi hisse senedine dönüştürülebilen imtiyazlı hisse senetleri dahil, finansal borçlar, ya da öz kaynağa dayalı finansal araçlar, opsiyonlar ve hisse alma hakkı veren finansal araçlar, bir işletmenin, veya bazı varlıkların satın alınması gibi sözleşmeye bağlı düzenlemelerde yer alan koşulların yerine getirilmesini takiben ihraç edilecek hisse senetleri, rüçhan hakkı makbuzu, şarta bağlı anlaşma ve kontratların sonucunda ihraç edilen hisse senetleri, ücretlerin bir parçası olarak çalışanlara hisse senedi alma hakkı veren planlar ve diğer hisse senedi alma planları, işletmenin hisse sentlerini alma hakkı tanıyan iş akitleri) parantez içinde belirtilen hususlar mevcut değildir. Dolayısıyla Hisse Başına Kazanç ve Hisse Başına Seyreltilmiş Kazanç aynı hesaplanmaktadır. 24. DĐĞER KAPSAMLI GELĐR Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim Duran varlıklar değer artış fonundaki değişim Finansal riskten korunma fonundaki değişim Yabancı para çevrim farklarındaki değişim Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar Özkaynak yöntemiyle değerlenen ortaklıkların diğer Kapsamlı gelirlerinden paylar Toplam ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar: Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Üst Yönetime Ödenen Ücretler Toplam

49 Đlişkili Taraflarla Bakiyeler Đlişkili Taraflardan Borçlar, Net Bergama TAŞ Kimtaş Minereks Roteks Spot Tekstil Toplam Đlişkili Taraflara Alacaklar, Net Bergama TAŞ Kimtaş Minereks Roteks Spot Tekstil Ortaklardan Alacaklar Toplam Đlişkili Taraflarla Đşlemler 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle ilişkili kuruluşlarla yapılan işlemler aşağıdaki gibidir. Alışlar Satışlar Bergama TAŞ Kimtaş 0 0 Minereks Roteks Spot Tekstil Ön Danışmanlık Turizm Carmeuse Toplam

50 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle ilişkili kuruluşlarla yapılan işlemler aşağıdaki gibidir Alışlar Satışlar Bergama TAŞ Kimtaş 0 0 Minereks Roteks Spot Tekstil Ön Danışmanlık Turizm 0 0 Carmeuse Horasan Mineral Marib INT Toplam Aralık 2010 tarihi itibariyle ilişkili kuruluşlarla yapılan işlemler aşağıdaki gibidir. Alışlar Satışlar Bergama TAŞ Kimtaş Minereks Roteks Spot Tekstil Ön Danışmanlık Turizm 0 0 Carmeuse Horasan Mineral 0 0 Marib INT Toplam Aralık 2009 tarihi itibariyle ilişkili kuruluşlarla yapılan işlemler aşağıdaki gibidir Alışlar Satışlar Bergama TAŞ Kimtaş Minereks Roteks Spot Tekstil Ön Danışmanlık Turizm 0 0 Carmeuse Horasan Mineral 0 0 Öztüre Çelik San Urla Mak. San Marib INT Toplam

51 26.DÖNEM VERGĐ YÜKÜMLÜLÜĞÜ Dönem Vergi Gideri Ertelenmiş Vergi Gelir Gideri Toplam Mahsup/Eklenen Vergi Karşılığı BORÇ KARŞILIKLARI Gelecek Aylara Ait Gelirler Borç ve Gider Karşılıkları Gider Tahakkukları Toplam FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ Sermaye Risk Yönetimi Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını arttırmayı hedeflemektedir. Şirket sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısının yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır. Şirket in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir. Finansal Risk Faktörleri Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır. Piyasa Riski Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır. 50

52 Kur Riski Yönetimi Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket başlıca EURO ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Bu çerçevede, Şirket, bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir yöntemle kontrol etmektedir. Yönetim, Şirket in döviz pozisyonunu analiz ederek takip etmekte gerekli hallerde önlem alınmasını sağlamaktadır. Şirket in tarihi itibari ile yabancı para cinsinden parasal varlıklarının ve parasal yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir 51

53 DÖVĐZ POZĐSYONU TABLOSU 31.Ara Ara.11 TL Karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi) ABD Doları Avro GBP DĐĞER D. CĐNSĐ TL Karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi) ABD Doları Avro GBP DĐĞER D. CĐNSĐ 1.Ticari Alacaklar a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 2b. P arasal Olmayan Finansal Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Ticari Alacaklar 6a.Parasal Finansal Varlıklar 6b.Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) Ticari Borçlar Finansal Yükümlülükler a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler ( ) Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler

54 16b.Parasal Olmayan Diğer Yük.ler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler ( ) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/ Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 19b.Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu ( ) Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a a a)* Döviz Hedge' i Đçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı** 24. Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen Kısmının Tutarı*** 25. Đhracat**** Đthalat****

55 DÖVĐZ POZĐSYONU TABLOSU 31.Ara Ara.09 TL Karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi) ABD Doları Avro GBP DĐĞER D. CĐNSĐ TL Karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi) ABD Doları Avro GBP DĐĞER D. CĐNSĐ 1.Ticari Alacaklar a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) b. P arasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer Dönen Varlıklar Ticari Alacaklar 6a.Parasal Finansal Varlıklar 6b.Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) Ticari Borçlar Finansal Yükümlülükler a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler ( ) Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 54

56 16b.Parasal Olmayan Diğer Yük.ler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler ( ) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/ Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 19b.Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu ( ) Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a a a)* Döviz Hedge' i Đçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı** 24. Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen Kısmının Tutarı*** 25. Đhracat**** Đthalat****

57 Kur Riskine Duyarlılık Aşağıdaki tablo, Şirketin EURO ve ABD Doları kurlarındaki %10 luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %10 luk oran, kur riskinin üst düzey yönetime Şirket içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Şirket in raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri, mali yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Aşağıdaki tutarlar EURO ve ABD Doları nın TL karşısında %10 luk değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder. Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu 31Aralık 2012 Yabancı Paranın Değer Kazanması Kar/Zarar Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: 1- ABD Doları Net Varlık/ Yükümlülüğü ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) Avro Kurunun %10 değişmesi halinde 4- Avro Net Varlık/Yükümlülüğü Avro Riskinden Korunan Kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) GBP Kurunun %10 değişmesi halinde 7- GBP Net Varlık/Yükümlülüğü GBP Riskinden Korunan Kısım 9- GBP Net Etki (7+8) Yabancı Paranın Değer Kazanması Özkaynaklar Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi 10-Toplam (3+6+9) Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu 31Aralık 2011 Yabancı Paranın Değer Kazanması Kar/Zarar Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: 1- ABD Doları Net Varlık/ Yükümlülüğü ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) Avro Kurunun %10 değişmesi halinde 4- Avro Net Varlık/Yükümlülüğü Avro Riskinden Korunan Kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) GBP Kurunun %10 değişmesi halinde 7- GBP Net Varlık/Yükümlülüğü GBP Riskinden Korunan Kısım 9- GBP Net Etki (7+8) Yabancı Paranın Değer Kazanması Özkaynaklar Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi 10-Toplam (3+6+9)

58 Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu 31Aralık 2010 Yabancı Paranın Değer Kazanması Kar/Zarar Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: 1- ABD Doları Net Varlık/ Yükümlülüğü ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) Avro Kurunun %10 değişmesi halinde 4- Avro Net Varlık/Yükümlülüğü Avro Riskinden Korunan Kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) GBP Kurunun %10 değişmesi halinde 7- GBP Net Varlık/Yükümlülüğü GBP Riskinden Korunan Kısım 9- GBP Net Etki (7+8) - - Yabancı Paranın Değer Kazanması Özkaynaklar Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi 10-Toplam (3+6+9) Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu 31Aralık 2009 Yabancı Paranın Değer Kazanması Kar/Zarar Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: 1- ABD Doları Net Varlık/ Yükümlülüğü ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) 2 2 Avro Kurunun %10 değişmesi halinde 4- Avro Net Varlık/Yükümlülüğü Avro Riskinden Korunan Kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) GBP Kurunun %10 değişmesi halinde 7- GBP Net Varlık/Yükümlülüğü GBP Riskinden Korunan Kısım 9- GBP Net Etki (7+8) - - Yabancı Paranın Değer Kazanması Özkaynaklar Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi 10-Toplam (3+6+9)

59 Faiz Oranı Riski Yönetimi Şirket in bilanço tarihi itibariyle değişken faiz oranlı yükümlülükleri ve borçları olmadığı için, Şirket faiz oranı riski taşımamaktadır. Şirket in, finansal varlık ve yükümlülükleriyle ilgili maruz kaldığı faiz oranı riski, bu bölümün likidite risk yönetimi kısmındaki dipnotta ayrıntılı olarak açıklanmıştır. Kredi Riski Yönetimi Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve risk yönetimi kurulu tarafından her yıl incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir. Şirket in kredi riski esasen kendi ticari alacaklarına atfedilebilir. Şirket in alacakları tek bir sektörde yoğunlaşmıştır. Ancak Şirket in alacakları çok sayıda firmaya dağılmış olduğundan yoğun bir kredi riski söz konusu değildir. Đlişkili Taraf Ticari Alacaklar Diğer Taraf Alacaklar Đlişkili Taraf Diğer Alacaklar Bankalardaki Mevduat Türev Araçlar 31 Aralık 2012 Diğer Taraf Diğer Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal tabloların net defter değeri (2) B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (3) C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (6) Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı* D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4) 0 (81.898) -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) (81.898) - Değer düşüklüğü (-) (81.898) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* 0 -Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) 0 - Değer düşüklüğü (-) (81.898) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* 0 E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (5) 0 58

60 31 Aralık 2011 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski Ticari Alacaklar Đlişkili Diğer Taraf Taraf Alacaklar Diğer Alacaklar Đlişkili Taraf Diğer Taraf Bankalardaki Mevduat Türev Araçlar Diğer (A+B+C+D+E) (1) Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* 0 0 A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal tabloların net defter değeri (2) B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (3) 0 0 C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (6) Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı* 0 0 D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4) 0 (94.905) -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* -Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (5) 31 Aralık 2010 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski Alacaklar Ticari Alacaklar Đlişkili Diğer Taraf Taraf Diğer Alacaklar Đlişkili Taraf Diğer Taraf Bankalardaki Mevduat Türev Araçlar Diğer (A+B+C+D+E) (1) Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* 0 0 A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal tabloların net defter değeri (2) B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (3) C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (6) Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı* 0 D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4) (94.306) -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* -Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) 59

61 - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (5) 31 Aralık 2009 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski Alacaklar Ticari Alacaklar Đlişkili Diğer Taraf Taraf Diğer Alacaklar Đlişkili Taraf Diğer Taraf Bankalardaki Mevduat Türev Araçlar Diğer (A+B+C+D+E) (1) Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal tabloların net defter değeri (2) B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (3) C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (6) Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı* D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4) (81.082) -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* -Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (5) Likidite Risk Yönetimi Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir. Đhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibari ile Şirket in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. 60

62 31 Aralık 2012 Sözleşme uyarınca vadeler Defter Değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) 3 aydan kısa (I) 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun(iv) Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Banka kredileri Borçlanma senedi ihraçları Finansal kiralama yükümlülükleri Ticari borçlar Diger borclar vs. Đşletmemiz likidite yönetiminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının işletmemizce beklenen vadelere göre dağılımına aşağıda ayrıca yer verilmektedir. 31 Aralık 2011 Sözleşme Uyarınca Vadeler Defter Değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) 3 aydan kısa (I) 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Banka kredileri Borçlanma senedi ihraçları Finansal kiralama yükümlülükleri Ticari borçlar Diger borclar vs. Đşletmemiz likidite yönetiminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının işletmemizce beklenen vadelere göre dağılımına aşağıda ayrıca yer verilmektedir. 31 Aralık 2010 Sözleşme Uyarınca Vadeler Defter Değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) 3 aydan kısa (I) 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Banka kredileri Borçlanma senedi ihraçları Finansal kiralama yükümlülükleri Ticari borçlar Diger borclar vs. Đşletmemiz likidite yönetiminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının işletmemizce beklenen vadelere göre dağılımına aşağıda ayrıca yer verilmektedir. 61

63 31 Aralık 2009 Sözleşme Uyarınca Vadeler Defter Değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) 3 aydan kısa (I) 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Banka kredileri Borçlanma senedi ihraçları Finansal kiralama yükümlülükleri Ticari borçlar Diger borclar vs. Đşletmemiz likidite yönetiminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının işletmemizce beklenen vadelere göre dağılımına aşağıda ayrıca yer verilmektedir. 29. BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRAKĐ OLAYLAR Mali tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış tarihinde nolu karar ile yayınlanması için yetki verilmiştir. 30. FĐNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLĐ ÖLÇÜDE ETKĐLEYEN YA DA FĐNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĐLĐR VE ANLAŞILABĐLĐR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĐ OLAN DĐĞER HUSUSLAR Pergamon Status A.Ş.'nin Esas faaliyetleri ile ilgili olarak elde etmiş olduğu gelirlerin detaylı konsolide dökümü aşağıdaki şekilde olmuştur. Pergamon Status A.Ş.'nin esas faaliyetleri ile ilgili gelirleri ihracaat, ithaalat, kdv işlemlerinden oluşan komisyon geliri ve faiz gelirlerinden, giderleri ise genel yönetim, 2010 ve 2011 yılına ilişkin tarım yurtiçi satış ve bu satışa ilişkin pazarlama giderleri ve maliyetlerden oluşmaktadır. Pergamon Status A.Ş.'nin gerçek hacimini göstermesi açısından mali tabloların hasılat, diğer ilgili gelir/gider/maliyet kalemlerinde ve mali tablo dipnotlarında düzeltme ve sınıflama yapılmamış, bununla birlikte elde etmiş olduğu gerçek karın nasıl bir operasyonel maliyet,gider, gelir unsurlarından oluştuğunu gösterilmesi açısından da aşağıdaki gelir tabloları düzenlenmesi kannatimizce uygun görülmüştür. 62

64 Pergamon Status A.Ş'nin Esas Faaliyetlerine Đlişkin Konsolide Gelir Tablosu Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) BRÜT SATIŞ KARI/ZARARI Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama, Satış ve Dağ. Giderleri (-) Arastırma ve Geliştirme Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri(-) NET FAALĐYET KARI/ZARARI Finansal Gelirler Finansal Giderleri (-) SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ KAR ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/ Gideri Dönem Vergi Gelir / Gideri Ertelenmiş Vergi Gelir / Gideri Azınlık Payı Kar/Zarar NET DÖNEM KARI/ZARARI