Gelirin bazı durumlarının kaynakta vergilendirilmesi. Cevap E kaynakta vergi tevkikatının kişiselllik ile ilgisi yoktur. E) Genel bir vergi olması

Transkript

1 1. Türkiye Cumhuriyeti tabiyetinde bulunan şahıslara ait mallar ile Türkiye'de bulunan malların veraset tarikiyle veya her hangi bir suretle olursa olsun ivazsız bir tarzda bir şahıstan diğer şahsa intikali Veraset ve İntikal Vergisine tabidir. Veraset Ve İntikal Vergisi Kanunu birinci maddesinin birinci fıkrasında yer alan yukarıdaki düzenlemeden veraset ve intikal vergisi için aşağıdakilerden hangisi söylenebilir? A) Kişisel olması B) Dolaylı C) Dolaysız olması D) Objektif bir vergi olması E) Genel bir vergi olması Cevap E 2. Aşağıdaki vergilerden hangisi Türk vergi sisteminde yer almasa da uygulanmaktadır? Banka Sigorta Muameleleri Vergisi 3. Gelir Vergisi uygulamasında aşağıdakilerden hangisi kısmen de olsa vergiye tabi gelir kavramı içerisine girmektedir? A) Tazminat, kısmen de olsa girer. ( Tazminat bir işi yapamamaktan bir kazançtan mahrum kalmaktan dolayı verilmişse vergiye tabiidir ama manevi anlamda bir tazminat verilmişse verginin konusuna girmez.) Cevap A B) Vasiyet ve intikaller C) Kumar ve bahis kazançları D) İvazsız intikaller 4. Aşağıdakilerden hangisi Gelir Vergisi Kanuna göre gelirin kişisel olması ile ilgili özelliklerden biri değildir? A) Gerçek kişilerin gelirlerinin gelir vergisine tabi tutulması. B) Ücret gelirlerinden en az geçim indirimi uygulanması. C) Bazı gelir unsuru sahiplerinin engelli indiriminden yararlanması. D) Gelir vergisinin artan oranlı tarife üzerinden hesaplanması E) Gelirin bazı durumlarının kaynakta vergilendirilmesi. Cevap E kaynakta vergi tevkikatının kişiselllik ile ilgisi yoktur. 5. Gayrimenkul sermaye iradi elde edenler elde ettikleri kira gelirini safi (hani kira bedelinin belli oranını gider olarak belirler, götürü gider usulünde gerçek safi olan miktarı gerçek değeri vergilendirmiş olmayız. )... bu düzenleme gelirin hangi özelliğinin istisnaları arasında yer almaktadır? A) Kişisel olma B) Yıllık olma C) Toplam olma D) Elde olma E) Safi olma Cevap E dir çünkü götürü giderde safi miktarı vergilendirmiyoruz. Gerçek gideri daha fazla daha az olabilir.

2 6. 1 Temmuz 2016 tarihinde Türkiye ye gelen Almanya vatandaşı Bay A, 1 Temmuz 2017 tarihinde Türkiye den ayrılmıştır. Bu süre içerisinde 2016 yılında Türkiye de lira serbest meslek kazancı, lira menkul sermaye iradı, Almanya da da lira gayrimenkul sermaye iradı elde etmiştir yılında ise Türkiye de lira serbest meslek kazancı, lira da menkul sermaye iradı, Almanya da da ise lira gayrimenkul sermaye iradı elde etmiştir. Bay A Türkiye de kaldığı süre içerisinde Türkiye de vergilendirilmesi gereken gelir toplamı aşağıdakilerden hangisidir? Cevap: Öncelikle dar ve tam vergi yükümlülüğünü tespit etmeliyiz. 1 Temmuz 2016 da gelmiş, 2016 yılı için 6 aydan az bir süre olduğu için dar yükümlüdür yani sadece Türkiyede kazandığı geliri vergilendiriyoruz. ( = ) 2017 de ise 6 aydan fazla kaldığı için tam yükümlüdür, yani hem Türkiyede hem Almanyada kazandığı geliri topluyoruz. ( = ) = lira yapıyor. 7. Vergi Usul Kanunu 177. Maddeye göre yıllık alımlarının tutarı lirayı veya satışlarının tutarı TL lirayı aşanlar 1. Sınıf tüccar kabul edilirler. 2. Sınıf tüccar Bay A nın izleyen yıldan itibaren Birinci sınıf tüccar sayılabilmesi için mal satışları tutarı bu yıl ulaşması gereken en az miktar aşağıdakilerden hangisidir? Sorunun cevabı: 2. sınıf tüccarın birinci sınıf tüccar sınıfına geçmesi için : Bir hesap döneminin iş hacmı 177 nci maddede yazılı hadlerden % 20 yi aşan bir nispette fazla olursa, (VUK 180) demiş. Burada bizden mal satışlarının aşması gereken tutarı istemiş dolayısıyla %20 si = = lirayı aşması gerekir. 8. Sermayesi lira olan 1. Sınıf tüccar Bay A nın dönem başı aktif toplamı lira, borçları lira ve alacakları liradır. Dönem sonu öz sermayesi lira ve dönem içerisinde Bay A tarafından işletmenin aktifine lira değerinde bir kamyon dahil edildiğine göre Bay A nın vergiye tabi ticari kazancı ne kadardır? Öncelikle öz sermaye farklarını bulmamız gerekiyor. Dönem sonu öz sermaye lira verilmiş. Dönem başı öz sermaye ise aktif toplamından borçları çıkarmamız gerekiyor: = dönem başı öz sermaye DSÖS-DBÖS= = lira bulduk buradan liralık kamyonu da düşüyoruz gider olarak düşünmeliyiz bunu = lira vergiye tabi olan gelir

3 9. Değerleme gününde Türk parası aşağıdaki değerleme ölçütlerinden hangisi ile değerlendirir? Cevabı : itabari değeri ile ölçeriz. 10. İşletme hesabı esasında vergiye tabi ticari kazanç belirlenirken dönem sonunda çıkarılan işletme hesabı defterinde aşağıdakilerden hangisi hasılat kısmında yer almaktadır? Dönem sonu mal mevcudu 11. Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisinde vergiye tabii kazançın tespitinde gelir vergisi kavramı ile indirilmesine izin verilen giderler arasındadır? A) İşletme sahibinin işletmeden çektiği paralar B) İşletme sahibinin eşine hizmet karşılığı... C) Tütün ve alkol için yapılan reklam giderleri D) İşletme sahibine ödenen gecikme faizleri E) İşletme sahibi tarafından kanunca verilen kıdem tazminatlerı Cevap E : kıdem tazminatları 12. Maliyet bedeli lira ve normal amortisman oranı %10 olan bir şeyin hızlandırılmış amortisman oranına göre 3. Yılında yazılabilecek amortisman bedeli ne kadardır? Hızlandırılmış amortisman oranını hesaplarken normal oranın 2 katını alıyoruz. (10x2= 20) daha sonra bu oranla hesaplayıp her seneden düşüyoruz 1. Yıl 100 %20= Yıl = %20 = Yıl = %20 = yıl yazılacak olan amortisman bedel 13. Ticari kazançları basit usulde tespit edilen gerçek kişiler için aşağıdakilerden hangisi söz konusudur? 1. Defter tutmak 2. Belge düzenlemek 3. Kaynakta vergi tevkikatı yapmak 4. Beyanneme vermek 5. Geçici vergi vermek Cevap : Beyanneme vermek ve belge düzenler (2 ve 4) 14. Aşağıdakilerden hangileri genç girişimci kazanç istisnasından yararlanmaktadır? Cevap : Serbest meslek, ticari kazanç, zirai kazanç sahipleri yararlanabilir. 15. Çiftçinin tarlasını başkasına kiraya vermesi karşılığında elde etiiği gelir hangisidir? Cevap : Gayrimenkul Sermaye İradıdır yılında lira zirai kazanç, lira ticari kazanç elde eden bir kimsenin gelir vergisinin ikinci taksidini ödeme zamanı aşağıdakilerden hangisidir? Cevap eğer kazançların %75 i ve fazlası zirai kazançlardan oluşuyorsa özel ödeme zamanları vardır. Değilse normal gelir sahipleri ne zaman ödüyorsa o zaman ödenir. Burada zirai kazanç toplam kazancın %66 sına denk geldiği için bu özel kural uygulanmaz normal gelir vergisinin ödendiği tarihlerde yani Mart ve Temmuz da öderiz. Eğer zirai kazanç %75 i aşsaydı taksitleri Kasım-Aralık aylarında öderdik.

4 17. Ücretli olarak vergilendirilen bir kamu çalışanı safi vergiden aşağıdakilerden hangisi indirilememektedir? Cevap: Ulaşım giderleri indirilemektedir. 18. Asgari ücretin bir yıllık tutarı olduğuna göre ticari kazança göre tespit edilen ticaret erbabının yanında ücretli olarak çalışan bir kimsenin 2018 yılında ödemesi gereken gelir vergisi ne kadardır? Cevap: Öncelikle asgari ücretin %25 ini alıp matrahı buluyoruz %25 = 6000 lira bu verginin matrahı. Gelir vergisinde ücretlinin vergi matrahına uygulanacak olan oran %15 olduğundan : 6000 %15 = 900 liradır. Ücretlinin ödemesi gereken gelir vergisi 900 liradır. 19. Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisi uygulamasında serbest meslek erbabı kabul edilmektedir? A) Spor hakemleri B) Terziler C) Profesyonel Sporcular D) Eczacılar E) Gümrük komisyoncuları Cevap E bkz Gelir Vergisi kanunu 66. Madde 20. Serbest avukatlık yapan Bay A 2015 yılında her bir yıl için liradan 5 yıllığına konut olarak kiraye verdiği dairenin kiralarının tamamını 2018 yılında tahsil etmiştir. Götürü gider yöntemini kullanan Bay A nın 2018 yılı için vergiye tabi net gayrimenkul sermaye iradı hangisidir? Cevap : 2018 yılında 5 yıl için tahsil yapmış olsada 2018 yılı için biz sadece geçmiş yılların ve 2018 yılın kira bedellerini hesaplayacağız. Yani 2015, 2016, 2017 ve 2018 burdan da 4x6000= lira yapar. Serbest avukatlık yaptığı için istisnadan da yararlanamıyor. Dolayısıyla götürü gider oranı olan %15 safi gelirden indirince : %15 = 3600 ( gider olarak indirir.) = vergiye tabi net gayrimenkul sermaye iradı. 21. Polisiye roman yazarı B, son kitabının yayın haklarını A kitapevine satmıştır. A kitapevi de aynı kitabın yayın haklarını 3 yıllığına C yayınevine kiralamıştır. Yazar B ve A kitapevinin elde ettiği gelirler sırasıyla aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak yer almaktadır? Cevap : Yazarın kazancı Serbest Meslek kazancıdır. B yayınevinin elde ettiği gelir kiralamadan elde ettiği gelirdir kitapevi (ticari işletme olduğundan) elde ettiği gelir ticari kazanç geliridir. Yayın evi yazarın kanuni temsilcisi değil, kanuni temsilcisi olsaydı Gayrimenkul sermaye iradı olurdu. Bkz: Gelir Vergisi Kanunu 70/f.1.b.4,6)

5 22. Hasan Kaya maden bedeli olan maden arama hakkını bir yıllığına Bay A ya kiralamıştır. Hasan Kaya için emsal kira bedeli ne kadardır? Cevap : Vergi Usul Kanuna göre gayrimenkulların emsal kira bedeli %5 gayrimenkul olmayan bina ve arazi dışındaki mal ve haklarda ise maliyet bedelinin veya servet değerinin %10 nudur. Maden arama hakkının emsal kira bedeli, hakkın değerinin %10 dur yani %10 = dir. 24. Aşağıdaki arazi gelirlerden hangisine istasna uygulanamaz? ( Hangisi suç oluşturur? ) A) Gayrimenkul alım satımından elde edilen gelir. B) Emekli doktorun yaptığı operasyondan elde ettiği gelir. C) Emekli avukatın yazdığı dava dilekçesinden kazandığı gelir D) Gayrimenkulun tadili ve kira hizmetinin devri karşılığında elde ettiği gelir. E) İhaleye girmemesi karşılığında elde edilen gelir. Cevap E şıkkıdır? yılının Nisan ayında liraya satın alınan daire 2018 yılının Mart ayında liraya satılmıştır. Yurtiçi Üretici Fiyat Endeksi Nisan 2015 de %50 iken Şubat 2018 de %200, Mart 2018 de %210 olmuştur. Başkaca bilgilerin olmadığı varsayılırsa satıştan doğan vergiye tabi değer artışı aşağıdakilerden hangisidir? Cevap : Burada Evin satıldığı ayın endeksini değil de bir önceki ayın endeksini alıyoruz yani Şubat ayının endeksi olan % 200 alıyoruz. ÜFE Nisan 2015 de %50 ÜFE Şubat 2018 de %200 (%150 artmış) Dolayısıyla % 150 i = = buluyoruz. Cevap