HACETTEPE ÜNĐVERSĐTESĐ

Transkript

1 HACETTEPE ÜNĐVERSĐTESĐ Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı Muhasebe Kesin Hesap ve Raporlama Şube Müdürlüğü

2 Erasmus Programı ve AB Hibeleri Muhasebeleştirme SüreciS

3 Avrupa Birliği i ve Uluslararası Kuruluşlar ların Kaynaklarından ndan Kamu Đdarelerine Proje Karşı şılığıığı Aktarılan Hibe Tutarlarının Harcanması ve Muhasebeleştirilmesine Đlişkin Yönetmelik Y tarih ve sayılı Resmi Gazetede yayınlanarak yürürlüğe e girmiştir.

4 KAPSAM 5018 sayılı Kanunda yer alan I sayılı cetvel (Genel Bütçe B Kapsamındaki Kamu Đdareleri) ile II sayılı cetvelde (Özel( Bütçeli Đdareleri) yer alan Kamu Đdarelerini kapsar.

5 DAYANAK 5234 sayılı Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik iklik Yapılmas lmasına Dair Kanunun 32. maddesine dayanılarak hazırlanm rlanmıştır.

6 HARCAMALAR VE SORUMLULUK

7 Proje sözles zleşmesi yürürly rlüğe e girdiğinde, inde, proje yürütücüsüy tarafından muhasebe birimine müracaat m edilerek, bir proje numarası alınmas nması gerekmektedir.

8 Proje numarası Projenin başlang langıç yılı, ABH simgesi, Muhasebe birimi kodu, Mali yıl y l başı şından itibaren birden başlayan sayılar ların n birleşmesi ile oluşur. ur. 2007ABH ABH

9 ÖRNEK ABH ABH

10 Muhasebe birimi tarafından her proje için in banka nezdinde özel hesap açtırılır. a r. Bu hesap Avro cinsinden, Kuruma ait, Proje yürütücüsünün y n ismini ve projenin adını içerir, olması gerekmektedir.

11 Say2000i otomasyonunu kullanan Kurumlar içini in

12

13 Projeye yönelik y her türlt rlü harcama, Proje yürütücüsünün y n vereceği i talimat üzerine, Proje kapsamında açılan a banka hesabından muhasebe birimi tarafından yapılır.

14 MUHASEBELEŞTĐRME BELGESĐ Her türlt rlü tahsilat ve ödemelere ilişkin muhasebe kayıtlar tları Muhasebe Đşlem Fişi i ile yapılır.

15 ÖRNEK-2

16 MUHASEBELEŞTĐRME ĐŞLEMLER LEMLERĐ

17 HESAPLAR VE KODLARI 104- Proje Özel Hesabı 106- Döviz Gönderme G Emirleri Hesabı 162- Bütçe e DışıD Avans ve Krediler Hesabı 630- Giderler Hesabı 600- Gelirler Hesabı

18 Muhasebeleştirme işlemlerinde i kullanılacak lacak kur Ödemelerde ödemenin yapıld ldığı, Avansların n mahsubunda avans ödemesinin yapıld ldığı, Diğer işlemlerde i işlemin i yapıld ldığı tarihteki TC. Merkez Bankası döviz satış kuru esas alınır.

19 Proje karşı şılığıığı temin edilen dövizler, d bankada açtırılan a döviz d hesabına aktarıld ldığında, aktarma tarihindeki TC. Merkez Bankası döviz satış kuru üzerinden muhasebe kayıtlar tlarına alınır.

20 Say2000i otomasyonunda Muhasebeleştirme

21

22 PROJE KARŞILIĞI HESABA AKTARILAN DÖVĐZ TUTARI 104 PROJE ÖZEL HESABI XXX 106 DÖVĐZ GÖNDERME EMĐRLERĐ HESABI XXX

23 Örnek-3

24 DÖVĐZ DEĞERLEME Her ödeme yapılaca lacağı gün n döviz d değerlemesi erlemesi yapılır. Proje kapsamında yapılan ödemelerin muhasebeleştirme işleminde kur farkı olması durumunda ABH Dosya Girişi formundan ilgili dosya çağrılır. r. ABH detay alanında nda bulunan fiş durumu alanındaki ndaki boş satıra tıklanır. Enter tuşuna una basılır. Döviz cinsi seçilir. Enter tuşuna una basılır. Yeni Kur alanına na ödeme tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru yazılır. Enter tuşuna una basılır. KABUL butonuna basılır. Kabul butonuna basıld ldıktan sonra aktif hale gelen SĐF DEĞERLEME ERLEME butonuna basılır. Otomatik olarak oluşturulan değerleme erleme sifi nin yevmiye numarası mesaj olarak ekrana gelir. Değerleme erleme işlemi i yapıld ldıktan sonra ödeme işlemi i yapılır. Ay sonlarında nda döviz d mevcudunun T.C. Merkez Bankasının n ay sonu döviz d alış kuru üzerinden, değerleme erleme işlemi i de yukarıda anlatıld ldığı şekilde yapılır.

25 Kur azalışı yada artışı ışından doğan farkın n dosya girişinden inden değerlemesinin erlemesinin yapılmas lması;

26 Örnek-4

27 KUR ARTIŞINDAN DOĞAN FARKLAR 104 PROJE ÖZEL HESABI XXX 600 GELĐRLER HESABI XXX KUR AZALIŞINDAN DOĞAN FARKLAR 630 GĐDERLER HESABI XXX 104 PROJE ÖZEL HESABI XXX

28 AVANS VERĐLMES LMESĐ Proje yürütücüsünün y n talimatı çerçevesinde evesinde her hangi bir sınırlamaya s tabi değildir. Avanslar proje mutemedine verilir. Mutemet görevlendirilmesine g ilişkin yazıda mal veya hizmetin ne kadar süre s içinde i inde alınaca nacağı ve avansın n hangi süre s içinde i inde mahsup edileceği i belirtilir.

29 Örnek-5

30 AVANS ÖDEMESĐ 162 BÜTÇE DIŞI AVANS(AB Hibelerinden) XXX 106 DÖVĐZ GÖNDERME EMĐRLERĐ HESABI XXX NAKDEN AVANS ĐADESĐ 104 PROJE ÖZEL HESABI XXX 162 BÜTÇE DIŞI AVANS(AB Hibelerinden) XXX AVANS KAPATMA ĐŞLEMĐ 630 GĐDERLER HESABI XXX 162 BÜTÇE DIŞI AVANS(AB Hibelerinden) XXX

31 ÖDEME Yapılacak mal ve hizmet alımlar mlarına ilişkin ödemelerde ödeme karşı şılığında alınan fatura veya fatura yerine geçen en vergi, ücret bordrosu gibi belgelerin bağlanmas lanması esastır. Bunun dışıd ışında Merkezi Yönetim Y Harcama Belgeleri YönetmeliY netmeliği i hükümleri h kıyasen k uygulanır.

32 Örnek-6

33 FATURA ÖDEMESĐ 630 GĐDERLER HESABI XXX 106 DÖVĐZ GÖNDERME EMĐRLERĐ HESABI XXX

34 Döviz Gönderme G Emirlerinin Kapatılmas lması Proje kapsamında yapılan ödemeler, banka hesabına düzenlenecek d Döviz D Gönderme Emri veya banka çeki ile yapılır. Bankadan alınacak günlg nlük k hesap özet cetvelinden ilgilisine ödendiği i veya gönderildiği i anlaşı şılan tutarlar 106-Döviz Gönderme Emirleri hesabına borç, 104-Proje Özel Hesabına Alacak kaydedilir.

35 GÖNDERME EMĐRLERĐNĐN KAPATILMASI 104 PROJE ÖZEL HESABI XXX 106 DÖVĐZ GÖNDERME EMĐRLERĐ HESABI XXX