DIŞ DEĞERLENDİRME RAPORU ÖRNEĞİ

Transkript

1 EK-G T.C. MALİYE BAKANLIĞI İÇ DENETİM KOORDİNASYON KURULU DIŞ DEĞERLENDİRME RAPORU ÖRNEĞİ [TARİH]

2 İÇİNDEKİLER I II III IV YÖNETİCİ ÖZETİ 1. Giriş 2. Amaç ve Kapsam 3. Uygulanan Metodoloji 4. Bulguların Özeti 5. Sonuç BULGULAR VE ÖNERİLER MEVCUT DURUMUN DEĞERLENDİRİLMESİ 1. Organizasyon Yapısı 2. İnsan Kaynakları 3. İş Yapma Biçimi 4. Bilgi Teknolojileri 5. İletişim ve Raporlama 6. Performans Değerlendirmesi GENEL DEĞERLENDİRME VE SONUÇ SAYFA KALİTE GÜVENCE DEĞERLENDİRME RAPORUNA İLİŞKİN BİLGİLER Rapor Numarası Ön Raporun Düzenlenme Tarihi Raporunun Düzenlenme Tarihi Dış Kalite Değerlendirme Ekibi Değerlendirilen İdare Rapor Dağıtım Listesi İç Denetim Koordinasyon Kurulu Sayfa 1

3 I. YÖNETİCİ ÖZETİ 1. Giriş Bu bölümde, dış değerlendirme faaliyetinin hangi yasal düzenlemeler ve görevlendirmeler çerçevesinde yapıldığı hakkında kısaca bilgi verilir. 2. Amaç ve Kapsam Bu bölümde, dış değerlendirme faaliyeti ile neyin amaçlandığı ve çalışmanın hangi kapsamda yürütüldüğü hakkında kısaca ifadelere yer verilir. 3. Uygulanan Metodoloji Bu bölümde, dış değerlendirme çalışmaları sırasında izlenen metodoloji kısaca açıklanır. 4. Bulguların Özeti Bu bölümde, Raporun Bulgular ve Öneriler başlıklı ikinci bölümünde ayrıntılı şekilde açıklanan bulgulardan, Standartlara önemli uyumsuzluk gösterenler iki ayrı başlık halinde özetlenir: A. DOĞRUDAN ÜST YÖNETİCİYİ İLGİLENDİREN KONULAR BULGU VE ÖNERİ İLGİLİ OLDUĞU KİDS VEYA İYİ UYGULAMA ÖRNEĞİ B. İÇ DENETİM FAALİYETİNE İLİŞKİN KONULAR BULGU VE ÖNERİ İLGİLİ OLDUĞU KİDS VEYA İYİ UYGULAMA ÖRNEĞİ 5. Sonuç Yapılan dış değerlendirme faaliyetinden elde edilen bilgiler, İç Denetim Kalite Güvence ve Geliştirme Programı ile İDKK tarafından belirlenmiş diğer usul ve esaslar çerçevesinde özetlenir ve iç denetim faaliyetinin Kamu İç Denetim Standartlarına uygunluğu konusunda genel bir bilgi verilir. İç Denetim Koordinasyon Kurulu Sayfa 2

4 İç denetim faaliyetinin Kamu İç Denetim Standartlarına uyum düzeyi incelenmiş ve elde edilen sonuçlar yukarıdaki sınıflandırma esas alınarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir: KAMU İÇ DENETİM STANDARTLARI UYUM DÜZEYİ AMAÇ, YETKİ ve SORUMLULUKLAR NİTELİK STANDARTLARI BAĞIMSIZLIK ve TARAFSIZLIK YETKİNLİK, AZAMİ MESLEKİ ÖZEN ve DİKKAT KALİTE GÜVENCE ve GELİŞTİRME PROGRAMI. İÇ DENETİM FAALİYETİNİN YÖNETİMİ İŞİN NİTELİĞİ ÇALIŞMA STANDARTLARI GÖREV PLANLAMASI. GÖREVİN YÜRÜTÜLMESİ SONUÇLARIN RAPORLANMASI MESLEK AHLAK KURALLARI İLERLEMENİN İZLENMESİ YÖNETİMİN ARTIK (BAKİYE) RİSKLERİ ÜSTLENMESİ Ayrıca, mevcut durum analizi sonucunda, iç denetim faaliyetlerinin aşağıdaki altı başlık çerçevesinde Standartlara ve iyi uygulamalara kıyasla durumu özetlenmiştir. İÇ DENETİM FAALİYET ALANLARI MEVCUT DURUMUN DEĞERLENDİRİLMESİ ORGANİZASYON YAPISI İNSAN KAYNAKLARI İŞ YAPMA BİÇİMİ BİLGİ TEKNOLOJİLERİ İLETİŞİM VE RAPORLAMA PERFORMANS DEĞERLENDİRMESİ Yapılan değerlendirme sonucunda [kurumun adı] yürütülen iç denetim faaliyetlerinin Kamu İç Denetim Standartlarına uyumlu/kısmen uyumlu/uyumsuz 1 olduğu tespit edilmiştir. 1 UYUMSUZ: İç denetim biriminin politika, süreç ve uygulamaları Kamu İç Denetim Standartları ile iyi uygulamalardan önemli ölçüde farklılık göstermekte ve birimin bütün ya da önemli alanlardaki faaliyetlerini ve sorumluluklarını uygun olarak gerçekleştirmesine engeller bulunmaktadır. KISMEN UYUMLU: İç denetim biriminin politika, süreç ve uygulamaları kapsamında Kamu İç Denetim Standartları ile iyi uygulamalardan farklılık arz eden noktalar bulunmakla birlikte, bu farklılıklar iç denetim biriminin faaliyetlerini kabul edilebilir bir şekilde gerçekleştirmesine engel olmamaktadır. UYUMLU: Gelişim noktaları mevcut olmakla birlikte, iç denetim biriminin politika, süreç ve uygulamaları Kamu İç Denetim Standartları ile iyi uygulamalara genel olarak uygundur. İç Denetim Koordinasyon Kurulu Sayfa 3

5 [Rapor Tarihi] [Raporun Konusu ve Numarası] II. BULGULAR VE ÖNERİLER İç Denetim Kalite Güvence ve Geliştirme Programında belirtilen uygunluk kriterleri göz önünde bulundurularak yürütülen incelemeler sonucunda ulaşılan bulgular aşağıdaki tabloda özetlenmiştir. Tabloda iç denetim faaliyetinin her bir Standart için uyum düzeyi belirtilmiş ve değerlendirmeye ilişkin özet bilgilere raporun Yönetici Özeti başlıklı kısmında yer verilmiştir. KAMU İÇ DENETİM STANDARDI MEVCUT DURUM BULGU VE ÖNERİ STANDARTLA RA UYUM DÜZEYİ 1000 Amaç, Yetki ve Sorumluluklar 1010 İç Denetim Tanımına, Meslek Ahlak Kurallarına ve Standartlara İç Denetim Birim Yönergesinde Yer Verilmesi 1000 AMAÇ, YETKİ ve SORUMLULUKLAR 1100 Bağımsızlık ve Tarafsızlık 1110 İdare İçi Bağımsızlık 1111 Üst Yöneticiyle Doğrudan İletişim Bireysel Tarafsızlık 1130 Bağımsızlık veya Tarafsızlığın Bozulması 1100 BAĞIMSIZLIK VE TARAFSIZLIK.. İç Denetim Koordinasyon Kurulu Sayfa 4

6 [Rapor Tarihi] [Raporun Konusu ve Numarası] III. MEVCUT DURUMUN DEĞERLENDİRİLMESİ İç denetim biriminin yapısı 6 ayrı başlık halinde ve Standartlar çerçevesinde incelenmiştir. Elde edilen sonuçlar ilgili başlıklar altında ifade edilmiştir. Ayrıca, Raporun Yönetici Özeti başlıklı bölümünde bu değerlendirmeye ilişkin genel sonuçlara da yer verilmiştir. 1. Organizasyon Yapısı İç denetim birimine verilmiş olan yetki ve sorumluluklar İç denetim biriminin faaliyetlerini gerçekleştirmesi için üst yönetimden gördüğü destek İç denetim birimi yönergesinin mevzuat ve uygulamalarla uyumu İç denetim birimi planı ve programının idarenin stratejik planı ile uyumu İç denetim biriminin fonksiyonel bağımsızlığı ve iç denetçilerin tarafsızlığı İç denetim birimi yapısının paydaş beklentilerini karşılaması 2. İnsan Kaynakları İç denetim ekibinin yetkinliği ve yeterliliği Kaynak planlaması, iç denetçi ihtiyacının belirlenmesi ve değerlendirilmesi için standart sürecin bulunması İç denetim ekibinin mesleki gelişiminin devam ettirilmesi İç denetçinin bireysel performans hedeflerinin iç denetim birimi ve idarenin stratejik hedefleriyle uyumu İç denetçilerin meslek ahlak kurallarına uyumu Mesleki eğitimlerin denetim ihtiyaçlarıyla uyumluluğu 3. İş Yapma Biçimi Risk değerlendirme sürecinin varlığı ve kurum içerisindeki risk yönetimi ile uyumu İç denetim planı ve programının idarenin tüm faaliyetlerini kapsayacak şekilde oluşturulması ve paydaş beklentileriyle ilişkilendirilmesi Denetimde görevlendirmelerin iç denetçilerin mesleki tecrübe ve yetkinliklerin göz önünde bulunularak yapılması Denetim metodolojisinin süreçte etkin ve etkili bir şekilde uygulaması Denetimlerin yeterli bir şekilde gözetilmesi Denetimlerin planlanan süreler içinde gerçekleştirilmesi Denetim kanıtlarının kayıt ve muhafazası İç Denetim Koordinasyon Kurulu Sayfa 5

7 [Rapor Tarihi] [Raporun Konusu ve Numarası] 4. Bilgi Teknolojileri İLGİLİ STANDARTLAR İNCELENEN KONULAR İYİLEŞTİRME VE GELİŞTİRME ALANLARI İç denetim birimindeki teknolojik altyapı İç denetim birimi tarafından bilgisayar destekli denetim teknikleri (BDDT) kullanımı İç denetim çalışma kâğıtlarının elektronik ortamda güvenliği Denetim planlarında bilgi teknolojisi denetimlerine yer verilmesi 5. İletişim ve Raporlama İç denetim birimi içerisinde etkin bilgi paylaşımı ve iletişim Kurum içi ve kurum dışına yapılan dönemsel raporlamalar Denetim sonuçlarının raporlanması İzleme sürecinin üst yöneticiye raporlanması Üst yönetici ve İç Denetim Koordinasyon Kurulu ile iletişim 6. Performans Değerlendirmesi İç denetim biriminin performansının değerlendirmesi için uygun kriterler ve uygulamalar Denetim sonrası denetçilerin ve denetimin performansının değerlendirmesi İç ve dış değerlendirmeler İdarenin yönetişim, risk yönetimi ve kontrol süreçlerine iç denetimin kattığı değer IV. GENEL DEĞERLENDİRME VE SONUÇ Bu bölümde, yapılan dış değerlendirme çalışmalarına ilişkin genel bir değerlendirme yapılarak, ileride yapılması gereken işlemlere ışık tutacak ifadelere yer verilebilecektir. İç Denetim Koordinasyon Kurulu Sayfa 6