T.C. UŞAK ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ İç Denetim Birimi *BEKV3C6F3* Sayı : 88820408-612.01.01- Konu : İç Kontrol Eylem Planı Öngörülen Eylemler STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞINA İlgi : 20/12/2017 tarihli, 12567739-612.01.01-42533 sayılı yazınız. İlgide kayıtlı yazınız ile talep edilen İç Denetim Birimine ait genel bilgiler, iş akış şemaları, hassas görev tespit formu bilgileri yazımız ekinde yer almakta olup Gereğini bilgilerinize rica ederim. EK : İç Denetim Birimi 2018 İç Kontrol Standartları (10 sayfa) e-imzalıdır Dr. Burcu BURSALI İç Denetçi Mevcut Elektronik İmzalar BURCU BURSALI (İç Denetim Birimi - İç Denetçi) 11/01/2018 17:25 1 Eylül Kampusü İzmir Yolu 8.Km 64100/Uşak Ayrıntılı bilgi için irtibat: Burcu BURSALI Tel: 0.276.221 21 21 Faks: 0.276.221 22 02 E-Posta: Elektronik ağ:http://usak.edu.tr/ Sayfa 1 / 1
1 İÇ DENETİM BİRİMİ GENEL BİLGİLER Üniversitemiz, İç Denetim Biriminde 18.04.2017 tarihinde ataması gerçekleştirilen bir adet iç denetçi bulunduğundan, yasal mevzuat gereği İç Denetim Birim Başkanlığı kurulamamıştır. Bilindiği üzere Kamu mali yönetiminin yapısını ve işleyişini düzenleyen 5018 sayılı KamuMali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile yeni kamu mali yönetimi, yönetim sorumluluğu esasına göre düzenlenmiş, üst yöneticilerin bu sorumluluğun gereklerini harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığı ile yerine getirecekleri belirtilmiştir. 5018 sayılı Kanun ile mali yönetim alanında hayata geçirilen önemli reformlardan biri iç denetim sistemi olmuştur. Mali yönetim alanında yeni bir kavram olan iç denetim; kamu idaresinin çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan bağımsız, nesnel güvence sağlama ve danışmanlık faaliyetidir. İç Denetim Biriminin amacı, kurumun misyon ve vizyonuna ulaşmak için tüm işlem ve faaliyetlerin stratejik plana, performans ve yatırım programlarına, mevzuata uygun olarak planlanması ve yürütülmesinde risk odaklı; uygunluk, performans, mali, bilgi teknolojisi ve sistem denetimleri ile güvence hizmeti vermek ve danışmalık yaparak idareye değer katmaktır. Misyon ve Vizyon Misyonumuz: Uşak Üniversitesinin çalışmalarına değer katmak, geliştirmek ve hedeflerine ulaşmasına yardımcı olmak amacıyla; risk yönetimi, yönetişim ve kontrol süreçlerinin etkinliğini değerlendirmek ve geliştirmek suretiyle Kurumsal hedeflerin gerçekleştirilmesine ve üst yönetimin hesap verme sorumluluğunu yerine getirmesine yardımcı olmaktır. Vizyonumuz: Uluslararası standartlara ve meslek ahlak kurallarına uygun, etkili ve verimli iç denetim faaliyetlerini, Üniversitemiz hizmetlerine azamî değer katacak şekilde yürütmektir. Yetki, Görev ve Sorumluluklar a) Risk analizlerine dayalı iç denetim plan ve programlarını hazırlamak, geliştirmek ve Üst Yöneticinin onayına sunmak,
2 b)üniversite kaynaklarının ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini, nesnel risk analizlerine dayalı olarak değerlendirmek; rehberlik veya danışmanlık yapmak; denetim ve danışmanlık faaliyetleri yürütmek; Üst Yönetici tarafından talep edilen ve görev alanına giren program dışı görevleri gerçekleştirmek, c)üniversitenin kurumsal yönetim, risk yönetimi ve kontrol süreçlerinin etkinlik ve yeterliliğini değerlendirmek, ç)iç denetim faaliyetleri sırasında tespit edilen veya İç Denetim Birimine intikal eden inceleme veya soruşturma yapılmasına gerek duyulan hususları Üst Yöneticinin bilgisine sunmak, d)iç denetim faaliyetlerinin sonuçlarını izlemek, e)iç denetim faaliyetlerinin değerlendirilmesi, Kamu İç Denetim Standartları ve Meslek Ahlak Kurallarına uygun olarak yürütülmesi ve iç denetim faaliyetlerinin geliştirilmesi için Kalite Güvence ve Geliştirme Programı oluşturmak, uygulamak ve geliştirmek, f)kalite Güvence ve Geliştirme Programı çerçevesinde yapılan değerlendirme sonuçlarını Üst Yöneticiye sunmak, g)yıllık iç denetim faaliyet raporunu hazırlamak ve Üst Yöneticiye sunmak, ğ)iç Denetim Biriminin görevlerini etkin bir şekilde yerine getirebilecek bilgi, yetenek, tecrübe ve mesleki yeterliliğe sahip iç denetçi kadrosunu Üniversitenin insan kaynakları politikaları ile uyumlu olarak oluşturmak ve bunun için gerekli prosedürleri gerçekleştirmek, h)iç Denetim Yönergesi ve işlem süreçlerini İç Denetim Koordinasyon Kurulunun düzenlemelerine uygun olarak hazırlamak ve geliştirmek, ı) İç denetim faaliyetlerinin sonuçları hakkında Üst Yöneticiye belirli aralıklarla bilgi sunmak, iç denetim alanındaki gelişmeler ve en iyi uluslararası uygulamalar konusunda bilgilendirmek, i) Denetim raporlarının Kamu İç Denetim Standartlarına ve Kamu İç Denetim Rehberine uygunluğunu kontrol etmek ve bir örneğini İç Denetim Biriminde muhafaza etmek, j) İç denetim faaliyeti ve iç denetçilerle ilgili diğer işlemleri yürütmek.
3 İç Denetçinin Yetkileri İç denetçiler aşağıdaki yetkilere sahiptir; a)denetim konusu ile ilgili elektronik ortamdakiler dahil her türlü bilgi, belge ve dokümanlarla nakit, kıymetli evrak ve diğer varlıkların ibrazını ve gösterilmesini talep etmek, b)denetlenen birim çalışanlarından veya yürütülen görevin ilgili olduğu birim çalışanlarından, iç denetim faaliyetlerinin gereği olarak yardım almak, yazılı ve sözlü bilgi istemek, c)denetim faaliyetinin gerektirdiği araç, gereç ve diğer imkanlardan yararlanmak, ç)iç denetim faaliyetlerinin gerektirdiği konularda uzman yardımı almak veya uzman görüşünden yararlanmak, d)denetimi engelleyici tutum, davranış ve hareketleri Üst Yöneticiye bildirmek. İç Denetçinin Görevleri İç denetçiler aşağıdaki görevleri yürütür; a)nesnel risk analizlerine dayanarak Üniversitenin yönetim ve kontrol yapılarını değerlendirmek, b)kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak, c)harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak, ç)üniversitenin harcamalarının, mali işlemlere ilişkin karar ve tasarruflarının, amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek, d)üniversitenin mali yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak ve bu konularda önerilerde bulunmak, e)denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik önerilerde bulunmak ve bunları takip etmek, f)denetim sırasında veya denetim sonuçlarına göre soruşturma açılmasını gerektirecek bir duruma rastlanıldığında bu durumu Üst Yöneticiye bildirmek, g)üniversite Birimlerince üretilen bilgilerin doğruluğunu denetlemek,
4 ğ)üst Yönetici tarafından gerekli görülen hallerde performans göstergelerini belirlemede yardımcı olmak, belirlenen performans göstergelerinin uygulanabilirliğini değerlendirmek, h)suç teşkil eden durumlara ilişkin tespitlerini Üst Yöneticiye bildirmek. İç Denetçinin Sorumlulukları İç denetçi, görevlerini yerine getirirken aşağıdaki hususlara riayet eder; a)mevzuata İç Denetim Yönergesine, Kamu İç Denetim Standartlarına ve Etik Kurallara uygun hareket etmek, b)mesleki bilgi ve becerilerini sürekli olarak geliştirmek, c)iç denetim faaliyetlerinde yetki ve ehliyetini aşan durumlarda Üst Yöneticiyi bilgilendirmek, ç) Verilen görevin tarafsız ve bağımsız olarak yapılmasına engel olan hususlar bulunması halinde Üst Yöneticiye bildirmek, d)denetim raporlarında kanıtlara dayanmak ve değerlendirmelerinde objektif olmak, e)denetim esnasında elde ettiği bilgilerin gizliliğini korumak. İç Denetim Birimine İlişkin Bilgiler 1- Fiziksel Yapı İç Denetim Birimimiz Uşak Üniversitesi 1 Eylül Yerleşkesinde Rektörlük Hizmet Binası 3. katta bulunmakta olup, 2 adet İç Denetçi çalışma odası mevcuttur. Binanın ve odaların fiziksel şartları makul seviyede olup, ihtiyaç duyulan malzeme ve araç-gereçler açısından da bir sorun bulunmamaktadır. 2-Örgüt Yapısı İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin 18. Maddesine göre Uşak Üniversitesine 3 adet iç denetçi kadrosu tahsis edilmiştir. Üniversitemizde halen 1 adet iç denetçi bulunmakta olup, 2 adet iç denetçi kadrosu boştur.
5
6
7
8
9 HASSAS GÖREV TESPİT FORMU Birimi: İç Denetim Birimi Alt Birimi: - Hassas Görevler Hassas Görevi Olan Personel Risk Düzeyi Görevin Yerine Getirilmeme Sonucu Alınması Gereken Önlemler veya Kontroller * İç denetim faaliyetlerine yeterli kaynak ayrılması. *Denetimlerin 3 Yıllık Denetim Planı ve Yıllık Denetim Programı kapsamında yürütülmesi, İç Denetim Faaliyeti İç Denetçi Yüksek 1- Üniversitenin hile, suistimal ve yolsuzluklara açık hale gelmesi, 2- Mali raporların güvenilir olmaması, 3-Mevzuata aykırı işlemlerin oluşması, 4-Faaliyetlerin ekonomik, etkin ve verimli yürütülmemesi, 5-Bilgi sistemlerinin güvenli ve güvenilir olmaması. *İç Denetim plan ve programlama sürecinde üniversitenin tüm faaliyet ve süreçlerinin etkili bir risk değerlemesinin yapılması. * İç denetim planı ve programında, Üniversitemizin tüm birimlerinin faaliyetlerinden, yüksek ve orta düzeyde riskli olanlara ve Düşük risk düzeyine sahip olmakla birlikte kurumsal faaliyetlere değer katacak olanlara öncelik verilmesi, * İç kontrol sistemlerinin etkinliğinin değerlendirilmesi suretiyle, Üniversite kaynakların etkililik, ekonomiklik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğinin denetlenmesi ve sistemden kaynaklanan sorunların düzeltilmesine yönelik önerilerde bulunulması, *İzleme faaliyetlerinin zamanında yapılması. *Danışmanlık ve eğiticilik faaliyetlerinin yürütülmesi.
10 İÇ DENETİM BİRİMİ TARAFINDAN YÜRÜTÜLECEK İŞLER VE İMZALANACAK YAZI VE ONAYLAR İç Denetim Birimi tarafından yürütülecek işler imzalanacak yazı ve onaylar 26.06.2006 tarih ve 2006/10654 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik, İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından yayımlanan Kamu İç Denetim Genel Tebliği, Kamu İç Denetim Standartları, İç Denetim Kalite Güvence ve Geliştirme Programı, Kamu İç Denetim Rehberi, Uşak Üniversitesi İç Denetim Birimi Yönergesine uygun olarak yürütülmekte ve yürütülecektir.