Finansal Tablolarla İlgili Özel Bağımsız Denetim Raporu Tasfiye Halinde Meges Boya Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu na / Tasfiye Memurluğu na, Giriş Tasfiye Halinde Meges Boya Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin ( Şirket ) 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren tasfiye dönemine ait kapsamlı gelir tablosunu, öz kaynak değişim tablosunu, nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemekle görevlendirildik. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu Şirket yönetimi ve Tasfiye Memurluğu, finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Görüş Bildirmekten Kaçınmanın Dayanağı 16 Aralık 2008 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Şirket in tasfiye edilmesine karar verilmiş ve tasfiyeye ilişkin Olağanüstü Genel Kurul tutanağı T.C. İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu nca 19 Aralık 2008 tarihinde tescil edilmiştir. Şirket tasfiye işlemlerini Türk Ticaret Kanunu nun ilgili hükümlerince sürdürmektedir. Dolayısıyla Şirket in, finansal tablolarının hazırlanmasında geçerli olan işletmenin sürekliliği muhasebe ilkesi yerine 19 Aralık 2008 tarihinden itibaren ilgili tasfiye hükümleri geçerli olmaktadır. Bu kapsamda Şirket alacaklarının tahsil edilip, borçların ödenmesi sonucunda bir tasfiye bakiyesi kalması durumunda, bu değer ortaklara hisseleri nispetinde dağıtılacaktır. Ancak, yasal kayıtlara uygun olarak hazırlanmış ilişikteki finansal tablolarda yer alan varlıkların kayıtlı tutarlarında gerçekleşip gerçekleşmeyeceği hususu ve bilanço dışı yükümlülüklerinin finansal tablolar üzerindeki olası etkileri önemli bir belirsizlik arz etmektedir. İlişikteki finansal tablolar söz konusu belirsizlikten kaynaklı herhangi bir düzeltme kaydı içermemektedir.
Görüş Bildirmekten Kaçınma Yukardaki paragrafta belirtilen hususların ilişikteki finansal tablolar üzerindeki önemli etkisi nedeniyle, sözkonusu finansal tablolar üzerinde görüş bildirememekteyiz. Bu rapor tamamen Sermaye Piyasası Kurulu ve Tasfiye Halinde Meges Boya Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu nun ve Tasfiye Memurluğu nun bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, başka bir amaçla kullanılması mümkün değildir. İstanbul, 28 Şubat 2014 Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi Orhan Akova Sorumlu Ortak, Başdenetçi
Finansal Durum Tablosu (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) VARLIKLAR Dipnot Tasfiye Dönemi Referansları Cari/Dönen Varlıklar 7,259,056 7,332,647 Nakit ve Nakit Benzerleri 3 6,970,016 6,955,599 Ticari Alacaklar 4 1,453 122,834 Diğer Alacaklar 5 200,333 149,238 Diğer Dönen Varlıklar 8 87,254 104,976 Cari Olmayan/Duran Varlıklar - - Maddi Duran Varlıklar 6 - - TOPLAM VARLIKLAR 7,259,056 7,332,647 YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler 312,424 277,306 Ticari Borçlar 4 4,147 1,829 Borç Karşılıkları 7 108,238 94,020 Kıdem Tazminatı Karşılığı 7 190,594 165,548 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 8 9,445 15,909 ÖZKAYNAKLAR 6,946,632 7,055,341 Ödenmiş Sermaye 9 15,642,900 15,642,900 Hisse Senedi İhraç Primleri 9 100,450 100,450 Diğer Sermaye Yedekleri 9 18,658,303 18,658,303 Geçmiş Yıllar Zararları (27,346,312) (27,184,097) Net Dönem (Zararı) (108,709) (162,215) TOPLAM KAYNAKLAR 7,259,056 7,332,647 İlişikteki notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1
Kapsamlı Gelir Tablosu (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.) Tasfiye Dönemi Dipnot Referansları Satış Gelirleri - - Satışların Maliyeti (-) - - BRÜT KAR / (ZARAR) Genel Yönetim Giderleri (-) 10 (534,405) (254,009) Diğer Faaliyet Gelirleri 12 6,076 70,928 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 12 (122,433) (658,026) FAALİYET (ZARARI) (650,762) (841,107) Finansal Gelirler 13 542,369 680,848 Finansal Giderler (-) 13 (316) (1,956) VERGİ ÖNCESİ (ZARAR) (108,709) (162,215) Vergi (Gideri)/Geliri - - DÖNEM (ZARARI) (108,709) (162,215) Diğer kapsamlı gider - - TOPLAM KAPSAMLI (GİDER) (108,709) (162,215) Hisse Başına (Zarar ) (TL) 15 (0.0069) (0.0104) İlişikteki notlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasıdır. 2
31 Aralık 2013 Tarihinde Sona ErenYıla Ait Nakit Akış Tablosu (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.) Tasfiye Dönemi Tasfiye Dönemi Dipnot Referansları A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem (Zararı) (108,709) (162,215) Dönem Net Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 6, 11-474 Şüpheli Alacak Karşılıklarındaki (Artış)/Azalışla İlgili Düzeltmeler 4 (2,088,784) (3,748,460) Kıdem Tazminatı Yükümlülüğündeki (Artış)/Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 25,046 27,444 Borç Karşılığındaki (Artış)/Azalışla İlgili Düzeltmeler 14,218 11,043 Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler 42,749 (16,718) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Ticari Alacaklardaki (Artış)/Azalışla İlgili Düzeltmeler 2,182,564 4,051,621 Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artışla İlgili Düzeltmeler (33,373) 14,453 Ticari Borçlardaki Artış/(Azalışla) İlgili Düzeltmeler 2,318 (33,158) Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Azalışla İlgili Düzeltmeler (6,464) (100,024) Şüpheli alacaklardan yapılan tahsilat 4 24,481 194,715 İşletme faaliyetlerinden elde edilen / (kullanılan) net nakit 54,046 239,175 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri - - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları - - Alınan Faiz - - Yatırım faaliyetlerinden elde edilen net nakit - - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri - - İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları - - Alınan Faiz - - Ödenen Faiz - - Finansman faaliyetlerinden elde edilen/(kullanılan) net nakit - - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) 54,046 239,175 D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 3 6,911,740 6,672,565 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) 3 6,965,786 6,911,740 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır. 4
31 Aralık 2013 Tarihinde Sona ErenYıla Ait Özkaynak Değişim Tablosu (Para birimi: Aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.) Birikmiş Zararlar Dipnot Referansları Ödenmiş Sermaye Pay İhraç Primleri Diğer Sermaye Yedekleri Geçmiş Yıllar Zararları Net Dönem Zararı Toplam 1 Ocak 2012 itibariyle bakiyeler 15,642,900 100,450 18,658,303 (27,015,231) (168,866) 7,217,556 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler - - - - - - Hatalara İlişkin Düzeltmeler - - - - - - Transferler - - - (168,866) 168,866 - Toplam Kapsamlı Gider - - - - (162,215) (162,215) Sermaye Artırımı - - - - - - Temettüler - - - - - - Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış - - - - - - Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış - - - - - - Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış - - - - - - 31 Aralık 2012 itibariyle bakiye 9 15,642,900 100,450 18,658,303 (27,184,097) (162,215) 7,055,341 1 Ocak 2013 itibariyle bakiye 9 15,642,900 100,450 18,658,303 (27,184,097) (162,215) 7,055,341 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler - - - - - - Hatalara İlişkin Düzeltmeler - - - - - - Transferler - - - (162,215) 162,215 - Toplam Kapsamlı Gider - - - (108,709) (108,709) Sermaye Artırımı - - - - - - Temettüler - - - - - - Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış - - - - - - Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış - - - - - - Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış - - - - - 31 Aralık 2013 itibariyle bakiye 9 15,642,900 100,450 18,658,303 (27,346,312) (108,709) 6,946,632 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır. 3
1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Tasfiye Halinde Meges Boya Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ), 1967 yılında Semak A.Ş. adıyla kurulmuş ve ismini 1997 yılında Meges Boya Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak değiştirmiştir. Şirket, Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca İstanbul, Türkiye de tescil edilmiştir. Şirket in ticari adresi, Sanayi Mahallesi Hızır Reis Cad. No:14 Pendik, İstanbul olarak kayıtlıdır. Şirket in ana faaliyet konusu, inşaat tecrit malzemeleri ve boya malzemeleri ile bunların yardımcı malzemeleri, ara maddeleri, muhtelif kimyevi maddeler ve gerektiğinde hammaddelerini imal etmek, ettirmek, tatbikat ve ticaretini yapmaktır. 19 Aralık 2008 tarihi itibarıyla Şirket tasfiye tescil işlemlerini tamamlayıp Tasfiye Halinde Meges Boya Sanayi ve Ticaret A.Ş. unvanını almıştır. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, ana ortak %75,46 lık payı ile Basf Construction Chemicals GmbH dır. Şirket in %75,46 hissesine sahip olan ana yabancı ortağı Degussa Construction Chemicals GmbH, 1 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla Degussa AG tarafından BASF AG ye satılmıştır. Kategorileri itibarıyla 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlerde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir: Dönem İşçi Memur Müdür Üst düzey Toplam 31 Aralık 2013-2 1-3 31 Aralık 2012-2 1-3 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Şirket in Sürekliliği Şirket, 18 Kasım 2008 tarihine kadar İstanbul Menkul Kıymetler Borsası İkinci Ulusal Pazar da işlem görmekteydi. Şirket faaliyetlerinin mevcut haliyle devam ettirilmesinin Şirket zararlarını arttıracağının ve Şirket in mali ve finansal yapısının daha da zayıflamasına neden olacağı düşünülerek tasfiyeye ilişkin işlemlere başlanılmasına, 16 Aralık 2008 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantı gündemine alınmasıyla karar verilmiştir. 16 Aralık 2008 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Şirket in tasfiye edilmesine karar verilmiş ve tasfiyeye ilişkin Olağanüstü Genel Kurul Tutanağı T.C. İstanbul Ticaret Sicil Memurluğunca 19 Aralık 2008 tarihinde tescil edilmiştir. Bu işlem sonrasında Şirket hisseleri sürekli olarak işlem görmekten men edilmiş ve Borsa Pazarlarından çıkarılmıştır. Dolayısıyla Şirket in, finansal tablolarının hazırlanmasında geçerli olan işletmenin sürekliliği muhasebe ilkesi yerine 19 Aralık 2008 tarihinden itibaren ilgili tasfiye hükümleri geçerli olmaktadır. 2.1.2 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) bazında hazırlamaktadır. Şirket'in ilişikteki ara dönem finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. 5
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.2 Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı) Şirket in Seri II, 14.1 No lu tebliğe göre hazırlanmış 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal durum tablosu ve bu tarihte sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosu 28 Şubat 2014 tarihinde Şirket Tasfiye Memuru tarafından onaylanarak Yönetim Kurulu na sunulmuş ve Yönetim Kurulu tarafından da 28 Şubat 2014 tarih ve 29 nolu yönetim kurulu kararı ile onaylanmıştır. 2.1.3 Fonksiyonel ve raporlanan para birimi Finansal tablolar Şirket in fonksiyonel para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur. Tüm mali bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir. TL dışındaki para birimleri ile ilgili bilgiler aksi belirtilmedikçe tam olarak belirtilmiştir. 2.1.4 Karşılaştırmalı Bilgiler İlişikteki finansal tablolar karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. 2.1.5 Netleştirme Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek finansal durum tablosunda net tutarları ile gösterilir. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Şirket benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak finansal tablolara alır, değerler ve sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir. 2.4.1 Kur değişiminin etkileri Şirket in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Şirket in faaliyet sonuçları ve mali durumu, işletmenin geçerli para birimi olan ve finansal tablolar Şirket in yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak TL ye çevrilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar raporlama tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL ye çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmezler. Parasal kalemlerin çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil ve tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları ve zararları kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmektedir. 6
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.4.2 Finansal araçlar Türev olmayan finansal araçlar Şirket in türev olmayan finansal araçları, nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar, diğer alacaklar ve ticari borçlardan oluşmaktadır. Türev ürün niteliği taşımayan finansal araçlar ilk olarak makul değerleri ve bununla birlikte atfedilebilir işlem maliyetleri ile ifade edilir. İlk muhasebeleştirmeden sonra, türev ürün niteliği taşımayan finansal varlıkların değerlemesi aşağıda belirtildiği gibidir: Bir finansal araç, Şirket o aracın sözleşme hükümlerine taraf olduğu takdirde Şirket tarafından tanınır. Finansal varlıkların nakit akışı üzerindeki sözleşmeden doğan haklarının vadesinin dolması veya Şirket in finansal varlıklarını tüm riskleri ve getirileriyle ve hiçbir kontrol yetkisi olmadan devretmesi durumunda Şirket tarafından kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıkların olağan alımı ve satımı, işleminin yapıldığı tarihte, yani Şirket in varlığın satışını veya alımını üstlendiği tarihte muhasebeleştirilir. Finansal borçlar, Şirket in sözleşmeden doğan yükümlülüklerinin sona ermesi, iptal edilmesi veya ödenmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. Nakit ve nakit benzerleri, nakit, vadeli ve vadesiz mevduattan oluşmaktadır. Hazır değerler finansal durum tablosunda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadır. Nakit ve nakit benzerleri nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerinde kur farkı hariç değişim riski olmayan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. (Dipnot 3) Ticari alacaklar ve borçlar itfa edilmiş maliyetleri ile gösterilir. Faiz oranı belirtilmemiş kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, örtülü faiz tutarının önemsiz olması durumunda orijinal fatura değeri ile kaydedilir. Diğer türev olmayan finansal araçlar, değer düşüklüğü dikkate alındıktan sonraki maliyeti ile gösterilir. Finansal gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi not 2.4.7 de incelenmiştir. 2.4.3 Maddi duran varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar, 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek; 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan maddi duran varlıklar ise maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır (Dipnot 6). Sonradan ortaya çıkan giderler Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilebilirler. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Amortisman Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Şirket in kullandığı yıllık amortisman oranları aşağıdaki gibidir: Demirbaşlar %20 Arsa ve araziler, faydalı ömürlerinin sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Elden çıkarma Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler ve maliyetleri ve birikmiş amortismanları ilgili hesaplardan silinir. 7
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.4.4 Varlıklarda değer düşüklüğü Finansal varlıklar Bir finansal varlıktaki değer düşüklüğü her raporlama döneminde değer düşüklüğü olduğuna kanaat getirilen nesnel kanıtlarla değerlendirilir. Eğer nesnel kanıtlar ilgili finansal varlığın ilerideki nakit akışlarını olumsuz yönde etkilediğine dair bir veya birden fazla olaya işaret ediyorsa, ilgili finansal varlıkta değer düşüklüğü olduğu dikkate alınır. Şirketin, ödenmesi gereken tutarları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Önemli finansal varlıklar ayrı olarak değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Benzer kredi riski özelliğini taşıyan geriye kalan finansal varlıklar birlikte değerlendirilir. Bütün değer düşüklükleri kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal olmayan varlıklar Şirket, her bir raporlama tarihinde, ertelenen vergi varlığı dışında kalan her bir varlığa ilişkin değer kaybı olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, ilerideki nakit akışlarının ilgili varlıktaki belirli riski ve paranın zaman değerini gösteren vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenmesi ile değerlendirilir. Değer düşüklüğü testi için, varlıklar diğer varlıklar ve varlık gruplarından bağımsız olarak sürekli kullanımından dolayı nakit girişi yöneten en küçük birimlere ayrılır ( Nakit üreten birim ). Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir Değer düşüklüğünün geri çevrilmesi Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Önceki dönemlerde kayıtlara alınan diğer varlıklardaki değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer düşüklüğünün azaldığı veya geçerli olmadığına dair göstergeler dikkate alınarak değerlendirilir. Değer düşüklükleri ancak geri kazanılabilir tutarların tespitinde kullanılan muhasebe tahminlerinde değişiklik varsa veya kayıtlara alındıktan sonra oluşan bir olay değer düşüklüğünün geri çevrilmesi ile nesnel olarak ilişkilendiriliyorsa geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (maddi varlıklar için amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşamaz. 2.4.5 Çalışanlara sağlanan faydalar Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları raporlama tarihi itibarıyla geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır. 8
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.4.6 Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Şirket yönetimi geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, ilişikteki finansal tablolarda söz konusu yükümlülük tutarı kadar karşılık ayırmaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, şarta bağlı varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır. 2.4.7 Finansal gelirler ve giderler Finansal gelirler vadeli mevduat faiz gelirleri, vadeli satışlardan faiz gelirleri ve kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır. Finansal giderler faiz ve kur farkı giderlerinden oluşmaktadır. 2.4.8 Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan ertelenen vergi yükümlülüğüne neden oluşturmaktadır. 2.4.9 Hisse başına kar/(zarar) Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar/(zarar), net dönem kar/zararının ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. 2.4.10 Raporlama tarihinden sonraki olaylar Raporlama tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Raporlama tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır. 2.4.11 İlişkili taraflar Finansal tablolarda ve bu raporda, iştirakler, Şirket in ortakları ve Şirket in ortaklarının şirketleri; ayrıca bu şirketler tarafından kontrol edilen veya onlarla ilgili olan diğer şirketler ve bunların yönetici ve direktörleri ilişkili taraflar olarak kabul edilmişlerdir (Dipnot 16). Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleşmiştir. 2.4.12 Giderler Giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Faaliyet giderleri ilgili giderlerin oluştuğu anda kaydedilirler. 2.4.13 Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır (Dipnot 9). 9
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.4.14 Nakit akış tablosu Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Şirket işletme faaliyetlerine ilişkin nakit akışlarını, vergi öncesi kar/zararın, gayri nakdi işlemlerin, geçmiş ya da gelecek işlemlerle ilgili nakit giriş ve çıkışları tahakkuklarının veya ertelemelerinin ve yatırım veya finansman ile ilgili nakit akışlarına ilişkin gelir veya gider kalemlerinin etkilerine göre düzeltildiği dolaylı yönteme göre gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan duran varlık yatırımları) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit akış tablosundaki, nakit ve nakit benzerleri, kasa, tahsildeki çekler, üç aydan kısa vadeli banka mevduatı ile diğer hazır değerler bakiyesinden faiz tahakkuklarının çıkartılması suretiyle bulunur. 2.4.15 Muhasebe tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler tahminlerin güncellemesinin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Şirket in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki dipnotlarda yer verilmiştir: Dipnot 4 - Ticari alacaklar değer düşüklüğü karşılığı 10
3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Kasa 342 210 Banka Vadeli mevduat (*) 6,934,230 6,943,859 Vadesiz mevduat 35,444 11,530 Toplam 6,970,016 6,955,599 (*) 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, vadeli mevduatlar TL cinsindendir, ortalama faiz oranı %8.47 olup ortalama vadesi 21 gündür. (31 Aralık 2012: %8.00 ve 32 gün) 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, banka mevduatı üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, nakit akış tablosuna baz olan gelir reeskontları hariç nakit ve nakit benzerlerinin tutarı 6,965,786 TL dir (31 Aralık 2012: 6,911,740 TL). 4 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar: 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir: Ticari alacaklar -- 2,207,765 Diğer ticari alacaklar 1,453 3,853 Şüpheli ticari alacak karşılığı -- (2,088,784) Toplam 1,453 122,834 Ticari alacaklar, toptancı bayi ve bayilere yapılan satışlardan dolayı oluşan alacaklardan oluşmaktadır. Diğer ticari alacaklar tutarı da sabit kıymet satışı nedeniyle oluşan alacaklardır. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Şirket in alacaklarına karşılık olarak alınan teminatlar 430,000 TL tutarında ipotek, ve 60,000 TL tutarında teminat çek ve senetlerinden oluşmaktadır (31 Aralık 20 12: ipotek: 430,000 TL, teminat çek ve senetleri: 60,000 TL). Şirket, 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla şüpheli ticari alacaklarını defterlerinden tamamen silmiştir. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, şüpheli alacak karşılıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı itibariyle şüpheli alacak karşılığı 2,088,784 6,031,959 Dönem içerisinde ayrılan karşılık tutarı - 167,472 Dönem için silinen tutar (1,523,278) (3,264,707) Dönem içerisinde serbest kalan karşılık tutarı (541,025) (651,225) Önceki dönemde ayrılan karşılıklardan tahsilat (-) (24,481) (194,715) Dönem sonu itibariyle şüpheli alacak karşılığı -- 2,088,784 11
4 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Kısa vadeli ticari borçlar: 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir: Ticari borçlar 4,147 1,829 4,147 1,829 Ticari borçlar üçüncü şahıslardan alınan mal ve hizmetlerden dolayı oluşan borçlardan oluşmaktadır. 5 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer alacaklar 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir: Devreden KDV 200,333 149,238 Diğer Çeşitli Alacaklar -- - Toplam 200,333 149,238 6 MADDİ DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2013 Demirbaşlar 79,877 - - 79,877 79,877 - - 79,877 Birikmiş amortisman 1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2013 Demirbaşlar 79,877 - - 79,877 79,877 - - 79,877 Net Defter Değeri - - - - 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yılda maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak 2012 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2012 Demirbaşlar 79,877 - - 79,877 79,877 - - 79,877 Birikmiş amortisman 1 Ocak 2012 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2012 Demirbaşlar 79,403 474-79,877 79,403 474-79,877 Net Defter Değeri 474 474 - - 12
7 KARŞILIKLAR KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER i) Karşılıklar Kısa vadeli borç karşılıkları: 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli borç karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Personel izin karşılığı 65,023 54,956 İhbar tazminatı karşılığı 34,952 30,801 Personel davası karşılıkları 8,263 8,263 108,238 94,020 Şirket aleyhine açılmış davaların toplam tutarı 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, 51,150 TL dir (31 Aralık 2012: 68,150 TL). 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla bu davalar için toplam 8,263 TL karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2012: 8,263 TL). Aşağıda belirtilen yasal yükümlülükler haricinde, çalışanların emeklilikleri ile ilgili yükümlülük doğuran herhangi bir sözleşme yoktur. Kıdem tazminatı karşılığı: Türk kanunlarına göre Şirket en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan, iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmeti için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır. Bu tutar 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla 3,254 TL (31 Aralık 2012: 3,033 TL ) üzerinden hesaplanmaktadır. Uluslararası Muhasebe Standardı 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirket in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini üzerinden kayıtlara yansıtılmıştır. Şirket in tasfiye halinde bulunması nedeniyle tahmini değer iskontolanmamıştır. Buna göre toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki istatistiksel varsayımlar yapılmıştır. Emeklilik olasılığı oranı % 100 % 100 Kıdem tazminatı karşılığının dönem/yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Açılış bakiyesi 165,548 138,104 Dönem içerisindeki artış 25,046 27,444 ii)koşullu varlık ve yükümlülükler 190,594 165,548 Verilen teminat mektupları - 1,000 13
8 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Peşin ödenen vergiler 86,801 104,502 Diğer 453 474 Toplam 87,254 104,976 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir: Ödenecek vergi ve fonlar 5,347 8,984 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 4,098 3,996 Alınan avanslar -- 2,929 Toplam 9,445 15,909 9 ÖZKAYNAKLAR Şirket in ortakları ve sermaye içindeki payları aşağıda belirtilmiştir: Hissedarlar Tutar % Pay Tutar % Pay Basf Construction Chemicals GmbH 11,803,533 75.46 11,803,533 75.46 Halka açık kısım 3,839,367 24.54 3,839,367 24.54 Toplam ödenmiş sermaye 15,642,900 100 15,642,900 100 31 Aralık 2013 itibarıyla, Şirket in sermayesi ihraç edilmiş ve her biri 1 TL nominal değere sahip 15,642,900 adet hisseden meydana gelmiştir. İmtiyazlı hisse yoktur. (31 Aralık 2012:15,642,900 adet) 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir: Hisse senedi ihraç primi 100,450 100,450 Diğer sermaye yedekleri 18,658,303 18,658,303 Kapanış bakiyesi 18,758,753 18,758,753 Hisse senedi ihraç priminden oluşan özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları Seri XI 25 numaralı Tebliğ uyarınca geçmiş yıl zararlarından mahsup edilmiştir. Şirket, 28 Haziran 2007 tarihli 351 numaralı Yönetim Kurulu kararı ve 27 Aralık 2007 tarihli 367 numaralı Yönetim Kurulu kararı ile tamamı ödenmiş 15,642,900 TL tutarındaki sermayesinin 17,000,000 TL daha arttırılarak 32,642,900 TL ye yükseltilmesine karar vermiştir. Şirket 30 Eylül 2008 tarihi itibarıyla 12,882,743 TL tutarında sermaye avansı almış ve bu tutarı da Diğer Sermaye Yedekleri hesabı altında göstermiştir. 14
9 ÖZKAYNAKLAR (Devamı) 15 Ağustos 2008 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında; Şirket in 1 Nisan 2008 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında karar verilen ancak sermaye tadil, tescil ve ilan işlemleri henüz tamamlanmamış olan, 15,642,900 TL tutarındaki şirket sermayesinin 17,000,000 TL artırılarak 32,642,900 TL ye çıkarılmasına yönelik şirket sermaye artış işlemi ve bu çerçevede hazırlanmış Şirket esas sermayesinin sermaye başlıklı 6.maddesinde gösterilen yeni metninin iptal edilmesine oybirliğiyle karar verilmiş ve Şirket in %75,46 lık paya sahip olan ana ortak BASF Construction Chemicals GmBH tarafından Şirket e gönderilen 28 Temmuz 2008 tarihli karara göre BASF Construction Chemicals GmBH tarafından 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla Şirket e sermaye avansı olarak gönderilmiş bulunan 7,480,322 Euro ya tekabül eden toplam 12,882,743 TL tutarın Şirket bünyesinde muhafaza edilmesine ve Şirket tarafından bu tutara ilişkin gerekli defter kayıtlarının yapılmasına toplantıya katılanların oybirliği ile karar verilmiş ve bu karar istinaden yukarıda belirtilen meblağ Şirket kayıtlarında Diğer Sermaye Yedekleri olarak kaydedilmiştir. Şirket in 14 Kasım 2008 tarihli Yönetim Kurulu kararında Şirket in mali ve finansal zorluklar içinde olduğu ve tasfiye ihtimali de geçerli olduğundan, Şirket in bankalara ve üçüncü şahıslara olan mevcut borçlarıyla ilgili mali ve hukuksal açıdan sıkıntı yaşamaması için Şirket in ana ortağı BASF Construction Chemicals GmBH Şirket e 2,800,000 Euro (18 Kasım 2008 tarihi itibarıyla 5,775,560 TL) öz varlık hesapları içersinde tutulmak üzere para transfer etmiştir ve bu meblağ Şirket kayıtlarında Diğer Sermaye Yedekleri olarak kaydedilmiştir. Bu meblağın geriye istenmeyeceğine gayrikabili rücu olarak karar verildiği bildirilmiştir. Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir. Bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Şirket in 13 Haziran 2006 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında, finansal tablolarda tarihi değerleriyle ifade edilen yasal yedekler ve hisse senedi ihraç primi tutarlarının 31 Aralık 2006 tarihi itibarıyla geçmiş yıl zararlarından mahsup edilmesine karar verilmiştir. 10 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir: Genel Yönetim Giderleri Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler 300,565 472,948 Memur ücret ve giderleri 248,473 244,710 Amortisman ve tükenme payları -- 474 Büro giderleri 6,361 16,085 Vergi resim ve harçlar 3,487 3,545 Şüpheli alacak giderleri, net (24,481) (483,753) Toplam 534,405 254,009 15
11 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait personel giderleri ve amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir: Personel Gideri Genel yönetim giderleri (Not 10) 31 Aralık 2013 248,473 31 Aralık 2012 244,710 Toplam 248,473 244,710 Amortisman Giderleri Genel yönetim giderleri (Not 10) 31 Aralık 2013 -- 31 Aralık 2012 474 Toplam -- 474 12 DİĞER FAALİYET GİDERLERİ 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona yıllara ait diğer faaliyetlerden gelir/giderler aşağıdaki gibidir: Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar Diğer 6,076 70,928 Toplam 6,076 70,928 Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar Ticari alacakların silinmesi ile ilgili giderler (122,420) -- Önceki dönem gider ve zararları -- (657,510) Ceza ve tazminatlar -- (516) Diğer (13) -- Toplam (122,433) (658,026) 16
13 FİNANSAL GELİR/GİDERLER 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal gelir/giderler aşağıdaki gibidir: Finansal Gelirler Faiz geliri 539,043 679,963 Kur farkı geliri, net 3,326 885 Toplam 542,369 680,848 Finansal Giderler Faiz gideri (316) (1,956) Banka masrafları - - Toplam (316) (1,956) 14 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu nun 15 ve 30 uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %10 oranında uygulanan stopaj oranı % 15 e çıkarılmıştır. Kurumlar altışar aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Ancak Şirket in tasfiye sürecinde bulunması dolayısıyla geçici vergi beyanı verme yükümlülüğü bulunmamaktadır. Geçici vergi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. Türk Vergi Mevzuatı na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak mali zararlar geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 15 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde Şirket in kurumlar ve ertelenmiş vergi matrahı oluşmamıştır. 17
15 HİSSE BAŞINA KAR / (ZARAR) Net dönem karı / (zararı) (108,709) (162,215) Beheri 1 TL nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi 15,642,900 15,642,900 Hisse başına kar / (zarar) (TL) (0.0069) (0.0104) 16 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI a) İlişkili taraflardan alacaklar: Yoktur. b) İlişkili taraflara olan borçlar: Yoktur. c) İlişkili taraflar ile yapılan işlemler 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sonra eren yıllarda ilişkili kuruluşlarla yapılmış bir işlem bulunmamaktadır. Üst yönetime sağlanan menfaatler 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllarda üst yönetime sağlanan menfaat yoktur. 17 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 17.1 Finansal Risk Yönetimi Şirket faaliyetlerinden dolayı borç ve sermaye piyasası fiyatları, döviz kurları ve faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket in toptan risk yönetim programı mali piyasaların öngörülmezliğine odaklanmakta olup Şirket in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. (i) Kredi riski Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirmeme riskini beraberinde getirir. Şirket yönetimi bu riskleri her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektirdiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Şirket in kredi riski esasen ticari alacaklarına atfedilebilir. Finansal durum tablosundaki tutarlar şüpheli alacaklar karşılığı netleştirilmiş olarak gösterilmiştir. Değer düşüklüğü karşılığı daha önceki deneyimlere göre nakit akışların tahsilat kabiliyetlerinde düşüş olan belirlenmemiş bir zarar oluştuğunda ayrılır. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Şirket in alacaklarına karşılık olarak alınan teminatlar 430,000 TL tutarında ipotek, ve 60,000 TL tutarında teminat çek ve senetlerinden oluşmaktadır; (31 Aralık 2012: ipotek: 430,000 TL, teminat çek ve senetleri: 60,000 TL dir.) Şirket şüpheli alacak karşılıklarını genel olarak ilgili müşteri ile tahsilâtlarda sıkıntı yaşamaya başladıktan sonra ve kanuni takip için Şirket in avukatlarına gönderdikten sonra karşılık ayırmaktadır. 18
17 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 17.1 Finansal Risk Yönetimi (Devamı) (i) Kredi riski (Devamı) 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: Değer Brüt düşüklüğü alacaklar Brüt alacaklar Değer düşüklüğü Vadesi geçmemiş 1,453 - - - Vadesi 0-30 gün geçen - - - - Vadesi 31-120 gün geçen - - - - Vadesi bir yıldan fazla geçen - - 2,211,618 2,088,784 1,453-2,211,618 2,088,784 Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar 31 Aralık 2013 İlişkili İlişkili Diğer Bankalar Taraf Diğer Taraf Taraf Taraf Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski ( A+B+C) 6,969,674-1,453-200,333 A) Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 6,969,674 - - - 200,333 B) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - - 1,453 - - - Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - C) Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - - -- - - -Değer düşüklüğü (-) - - -- - - -Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - -Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - - - - - -Değer düşüklüğü (-) - - - - - -Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - 19
17 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 17.1 Finansal Risk Yönetimi (Devamı) (i) Kredi riski (Devamı) (ii) Likidite riski Likidite riski Şirket in finansal yükümlülüklerini vadesi geldiğinde karşılayamama riskini ifade eder. Şirket tasfiye döneminde varlıklarını likide dönüştürerek yükümlülüklerini kısa vadede karşılamayı amaçlamaktadır. Bununla beraber vade aralıkları belirli değildir. (iii) Piyasa riski Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar 31 Aralık 2012 İlişkili İlişkili Diğer Bankalar Taraf Diğer Taraf Taraf Taraf Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski ( A+B+C) 6,955,389-122,834-149,238 A) Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 6,955,389 - - - 149,238 B) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - - 122,834 - - - Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - C) Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - - 2,088,784 - - -Değer düşüklüğü (-) - - (2,088,784) - - -Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - -Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - - - - - -Değer düşüklüğü (-) - - - - - -Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - Piyasa riski faiz oranı ve hisse fiyatları gibi piyasa fiyatlarındaki değişimi ifade eder. Piyasa fiyatlarındaki değişimler Şirket in gelirlerini etkilediği için Şirket piyasa riskine maruz kalmaktadır. Şirket, faiz oranı bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Şirket bu riski faiz oranına duyarlı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetmektedir ve bu yönde faiz doğuran varlıklarını kısa vadeli yatırım araçlarında değerlendirmektedir. 20
17 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 17.1 Finansal Risk Yönetimi (Devamı) (iii) Piyasa riski (Devamı) Döviz Kuru Riski Şirket döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların TL ye çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski döviz pozisyonunun sürekli analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla Şirket in döviz cinsinden sahip olduğu varlık ve yükümlülük yoktur. (iv) Garantiler 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Şirket in politikaları gereği verdiği teminat bulunmamaktadır (31 Aralık 2012: 1,000 TL). 18 MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Şirket in 16 Aralık 2008 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Şirket in tasfiye edilmesine karar verilmiş ve Tasfiyeye ilişkin Olağanüstü Genel Kurul tutanağı T.C. İstanbul Ticaret Sicil Memurluğunca 19 Aralık 2008 tarihinde tescil edilmiş ve 24 Aralık 2008 tarihli ve 7213 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. Tasfiye süreci Türk Ticaret Kanunu'nun Tasfiye ile ilgili hükümleri ve Sermaye Piyasası Kurulu Tebliğleri ile diğer mevzuatlar çerçevesinde yerine getirilmektedir. Şirket in 6 Şubat 2009 tarihinde gerçekleştirilen Olağan Üstü Genel Kurul Toplantısında Şirket in Tasfiye Memurluğu na Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve İstanbul Menkul Kıymetler Borsası Mevzuatı, Vergi Kanunları ve mevzuatı ve sair kanun ve düzenlemeler çerçevesinde Şirket in Tasfiye Memuru olarak gerekli her türlü yetkilerin verilmesi, ayrıca özellikle Türk Ticaret Kanunu nun 443. maddesi gereğince Şirket in aktiflerini pazarlık suretiyle tek tek veya toptan satabilmesi yetkisi verilmesine ortaklarca oybirliği ile karar verilmiştir. Verilen bu yetki çerçevesinde, Şirket Tasfiye Memurluğu nca, Şirket in sahip olduğu Menkul Mallar, Gayrimenkul ve Markalar ın (topluca Varlıklar ) satışına ilişkin bir teklif alınmış ve bu teklifle ilgili olarak alıcı adayı şirket olan Aydoğan Boya ve Vernik Sanayi Ticaret Limited Şirketi ( Alıcı Adayı Şirket ) ile gizlilik sözleşmesi çerçevesinde ön görüşmeler yapılarak bu görüşmeler sonucunda Alıcı Adayı Şirket ile Varlık Satış Ön Protokolü ve ekleri imzalanmıştır. Söz konusu protokolde varlıkların satış fiyatı, gelen tekliflerin mukayesesi, genel ekonomik durum değerlendirmesi ve pazarlıkla, KDV dahil 6,250,000 TL (Varlıkların içindeki gayrimenkulün KDV istisnası vardır) olarak belirlenmiştir. Protokol gereğince varlıkların nihai ve fiili satış ve devrinin yapılabilmesinin esaslı ön koşulu Hissedarlar Olağan Genel Kurulu nca varlıkların satışı hususunda kanunda belirtilen nisaplar dahilinde hissedarlarca gerekli onayın verilmesidir. Yine söz konu protokol gereğince Alıcı Adayı Şirket, hissedarlarca varlıkların satışına onay verilmesi ve satış devrin fiilen gerçekleşmesi halinde Şirket tarafından kullanılabilmesi şartı ile satış tutarının %10 una tekabül eden kısmı 12 Ocak 2010 tarihinde Şirket in banka hesabına pay akçesi olarak havale etmiş ve satış tutarının 5,625,000 TL lik kalan kısmını da Şirket in hesabına 22 Ocak 2010 tarihinde nakden göndermiştir. Söz konusu Varlık Satış Ön Protokolü ve ekleri 25 Şubat 2010 tarihinde yapılan Şirket Olağan Genel Kurul Toplantısı nda hissedarların bilgisi ve onayına sunulmuş ve toplantıya katılanların oybirliği ile kabul edilmiştir. Olağan Genel Kurul Kararı, İstanbul Ticaret Sicili Memurluğu nun 05 Mart 2010 tarih 128047-2010 sayılı belgesi ile tescil edilmiş bulunmaktadır. Söz konusu varlık satışı Olağan Genel Kurul da onaylanmasının ardından 22 Mart 2010 tarihinde gerçekleştirilmiştir. 21
18 MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR (Devamı) Şirket Yönetim Kurulu 29 Nisan 2010 tarihinde almış olduğu 19 No lu yönetim kurulu kararı ile İkinci Tasfiye Dönemine (01 Ocak 2009 31 Aralık 2009 ) ilişkin olarak, tasfiye zara rının olması ve tasfiye sürecinin devem etmesi sebebiyle Olağan Genel Kurul a kar payı dağıtımı yapılmaması önerisinin getirilmesine karar vermiş ve bu husus Sermaye Piyasası Haftalık Bülteninin 2010/19 sayısında kamuya ve hissedarlara duyurulmuş olup 8 Ekim 2010 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurulda onaylanmıştır. Şirket Yönetim kurulu 29 Nisan 2011 tarihinde almış olduğu 4 No lu yönetim kurulu kararı ile Üçüncü tasfiye Dönemine (1 Ocak 2010 31 Aralık 2010) ilişkin olarak, tasfiye zararının olması ve tasfiye sürecinin devem etmesi sebebiyle Olağan Genel Kurul a kar payı dağıtımı yapılmaması önerisinin getirilmesine karar vermiş ve 12 Ekim 2011 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurulda onaylanmıştır. Tasfiye Halinde Meges Boya Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin 6 Kasım 2012 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında şirketin 2011 Tasfiye Faaliyetleri ve gündemdeki maddeler Genel Kurul toplantısına katılan hissedarların oy birliği kararı ile onaylanmıştır. Tasfiye Halinde Meges Boya Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin 12 Şubat 2014 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında şirketin 2012 Tasfiye Faaliyetleri ve gündemdeki maddeler Genel Kurul toplantısına katılan hissedarların oy birliği kararı ile onaylanmıştır. 22