Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi Tarihli Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolar
Tarihi İtibariyle Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolar Sayfa Ara Dönem Özet Konsolide Bilanço 1 Ara Dönem Özet Konsolide Gelir Tablosu 2 Ara Dönem Özet Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu 3 Ara Dönem Özet Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu 4 Ara Dönem Özet Konsolide Nakit Akım Tablosu 5 Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablo Özet Notları (Dipnotlar) 6-34 Not 1 - Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 6-8 Not 2 - Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 9-14 Not 3 - İşletme Birleşmeleri 14-15 Not 4 - Bölümlere Göre Raporlama 16-17 Not 5 - Nakit ve Nakit Benzerleri 18 Not 6 - Finansal Yatırımlar 18 Not 7 - Türev Finansal Araçlar 18 Not 8 - Finansal Borçlanmalar 19 Not 9 - Diğer Alacak ve Borçlar 20 Not 10 - Peşin Ödenmiş Giderler 20 Not 11 - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 21 Not 12 - Maddi Duran Varlıklar 22 Not 13 - Maddi Olmayan Duran Varlıklar 22 Not 14 - Pozitif / Negatif Şerefiye 23 Not 15 - Devlet Teşvik ve Yardımları 23 Not 16 - Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 23-25 Not 17 - Taahhütler 25 Not 18 - Diğer Varlık ve Yükümlülükler 26 Not 19 - Özkaynaklar 26 Not 20 - Diğer Faaliyetlerden Gelir / Giderler 27 Not 21 - Finansal Gelirler 27 Not 22 - Finansal Giderler 27 Not 23 - Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 28 Not 24 - Hisse Başına Kar / (Zarar) 28 Not 25 - İlişkili Taraf Açıklamaları 29 Not 26 - Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 30-33 Not 27 - Finansal Araçlar 33-34 Not 28 - Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 34
Tarihli Ara Dönem Özet Konsolide Bilanço Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2012 Dipnot Referansları (Yeniden Düzenlenmiş - Not 2) VARLIKLAR Dönen Varlıklar 1.964.219 1.502.303 Nakit ve Nakit Benzerleri 5 512.455 488.968 Finansal Yatırımlar 6 6.503 117.719 Türev Finansal Araçlar 7-279 Ticari Alacaklar - İlişkili taraflardan alacaklar 25 16.401 14.061 - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar 584.820 294.935 Diğer Alacaklar 9 33.484 6.053 Stoklar 459.160 290.161 Peşin Ödenmiş Giderler 10 157.617 105.960 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 14.330 30.576 Diğer Dönen Varlıklar 18 179.449 153.591 Duran Varlıklar 3.740.026 2.579.063 Diğer Alacaklar 3.145 488 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 11-161.809 Maddi Duran Varlıklar 12 2.455.767 1.700.443 Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye 14 408.499 127.676 - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 13 735.277 539.297 Peşin Ödenmiş Giderler 10 136.290 47.734 Ertelenmiş Vergi Varlığı 23 1.048 1.616 Toplam Varlıklar 5.704.245 4.081.366 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.886.531 555.888 Kısa Vadeli Finansal Borçlanmalar 8 211.835 68.363 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 8 986.124 61.111 Türev Finansal Araçlar 7 204 - Ticari Borçlar - İlişkili taraflara borçlar 25 130.868 100.534 - İlişkili olmayan taraflara borçlar 302.357 210.307 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 18.528 17.586 Diğer Borçlar 9 166.103 67.265 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 21.502 2.446 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 33.825 17.359 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 18 15.185 10.917 Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.041.584 1.615.342 Uzun Vadeli Finansal Borçlanmalar 8 785.561 1.405.375 Ticari Borçlar - İlişkili olmayan taraflara borçlar 2.895 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 46.547 37.768 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 23 68.787 51.447 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 137.794 120.752 ÖZKAYNAKLAR 2.776.130 1.910.136 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 2.526.861 1.885.452 Ödenmiş Sermaye 19 254.371 254.371 Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları (8.559) (8.559) Paylara İlişkin Primler / İskontolar 214.241 214.241 Değer Artış Fonları 9.782 9.782 Nakit Akış Riskinden Korunma Kazanç / (Kayıpları) 7 (162) 224 Kontrol Gücü Olmayan Paylara İlişkin Satış Opsiyonu Değerleme Kazanç / (Kayıpları) (15.901) (17.984) Aktüer Kazanç / (Kayıplar) (3.964) (3.964) Yabancı Para Çevrim Farkları 373.364 191.743 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 19 126.320 116.599 Geçmiş Yıllar Karı / (Zararı) 1.039.151 748.871 Net Dönem Karı / (Zararı) 538.218 380.128 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 249.269 24.684 Toplam Kaynaklar 5.704.245 4.081.366 İlişikteki dipnotlar, özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. (1)
Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait Özet Konsolide Gelir Tablosu Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2013 1 Temmuz -30 Eylül 2013 Bağımsız İncelemeden Geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2012 1 Temmuz - 30 Eylül 2012 Yeniden Düzenlenmiş (Not 2) Hasılat (net) 4.183.861 1.692.877 3.031.490 1.279.771 Satışların Maliyeti (-) (2.574.213) (1.033.017) (1.827.938) (769.342) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar 1.609.648 659.860 1.203.552 510.429 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (872.027) (322.713) (638.106) (244.858) Genel Yönetim Giderleri (-) (169.068) (61.170) (126.808) (41.398) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 20 25.050 10.921 16.659 6.106 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 20 (23.829) (12.164) (13.803) (4.696) Esas Faaliyet Karı 569.774 274.734 441.494 225.583 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 20 241.632-663 (608) Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) (374) (94) - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararındaki Paylar 11 (2.001) (815) 1.879 5.991 Finansman Geliri / Gideri Öncesi Faaliyet Karı 809.031 273.825 444.036 230.966 Finansal Gelirler 21 101.736 28.476 161.581 28.416 Finansal Giderler (-) 22 (289.465) (113.890) (136.274) (23.476) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı 621.302 188.411 469.343 235.906 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) 23 5.891 (908) 20.952 9.690 Dönem Vergi Gideri (-) (69.977) (29.035) (106.546) (50.014) Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı 557.216 158.468 383.749 195.582 Dönem Karının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 18.998 11.975 4.538 1.965 Ana Ortaklık Payları 24 538.218 146.493 379.211 193.617 557.216 158.468 383.749 195.582 Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Tam TL) 24 Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Tam TL) 24 0,0212 0,0058 0,0149 0,0076 0,0212 0,0058 0,0149 0,0076 İlişikteki dipnotlar, özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır.. (2)
Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait Özet Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Bağımsız İncelemeden Geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2013 1 Temmuz - 30 Eylül 2013 1 Ocak - 30 Eylül 2012 1 Temmuz - 30 Eylül 2012 Yeniden Düzenlenmiş (Not 2) Dönem Karı / (Zararı) 557.216 158.468 383.749 195.582 Nakit akış riskinden korunma kazanç / (kayıpları) (483) 1.117 48 48 Ertelenmiş vergi etkisi (Not 23) 97 (224) (10) (10) Kontrol gücü olmayan payları satış opsiyonu değerleme kazanç / (kayıpları) 2.083 1.445 - - Yabancı para çevrim farklarına satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler (Not 3) 17.980 - - - Yabancı para çevrim farklarındaki değişim 203.869 74.283 (59.976) (13.814) Kar veya zarar olarak yeniden sınıflanabilecekler toplamı 223.546 76.621 (59.938) (13.776) Vergi Sonrası Toplam Kapsamlı Gelir 780.762 235.089 323.811 181.806 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar 59.226 14.602 4.227 2.480 Ana ortaklık payları 721.536 220.487 319.584 179.326 İlişikteki dipnotlar, özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. (3)
Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait Özet Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu (Yeniden Düzenlenmiş - Not 2) Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Paylara İlişkin Primler / İskontolar Değer Artış Fonları Diğer Kapsamlı Birikmiş Gelir ve Giderler Kar veya zararda yeniden Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar sınıflandırılabilecekler Nakit Akış Kontrol Gücü Riskinden Olmayan Paylar Aktüer Kazanç / Korunma Satış Opsiyonu (Kayıplar) Kazanç / Değerleme Kazanç (Kayıpları) / (Kayıpları) Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıl ve Net Dönem Karı / (Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar Toplamı 1 Ocak 2012 bakiyeleri 254.371 (8.559) 214.241 9.782 (1.311) - - 255.358 111.197 813.611 1.648.690 20.095 1.668.785 Diğer kapsamlı gelir / (gider) - - - - - 38 - (59.665) - - (59.627) (311) (59.938) Net dönem karı - - - - - - - - - 379.211 379.211 4.538 383.749 Toplam kapsamlı gelir / (gider) - - - - - 38 - (59.665) - 379.211 319.584 4.227 323.811 Ödenen temettü (Not 19) - - - - - - - - - (60.032) (60.032) - (60.032) Yedeklere transferler - - - - - - - - 5.402 (5.402) - - - Azınlık payı hisselerini satın alma opsiyonu yükümlülüğü - - - - - - (17.193) - - 440 (16.753) (379) (17.132) 30 Eylül 2012 bakiyeleri 254.371 (8.559) 214.241 9.782 (1.311) 38 (17.193) 195.693 116.599 1.127.828 1.891.489 23.943 1.915.432 1 Ocak 2013 bakiyeleri 254.371 (8.559) 214.241 9.782 (3.964) 224 (17.984) 191.743 116.599 1.128.999 1.885.452 24.684 1.910.136 Diğer kapsamlı gelir / (gider) - - - - - (386) 2.083 163.641 - - 165.338 40.228 205.566 Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler (Not 3) - - - - - - - 17.980 - - 17.980-17.980 Net dönem karı - - - - - - - - - 538.218 538.218 18.998 557.216 Toplam kapsamlı gelir / (gider) - - - - - (386) 2.083 181.621-538.218 721.536 59.226 780.762 Ödenen Temettü (Not 19) - - - - - - - - - (80.127) (80.127) - (80.127) Yedeklere Transferler - - - - - - - - 9.721 (9.721) - - - Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler (Not 1, Not 3) - - - - - - - - - - - 165.359 165.359 bakiyeleri 254.371 (8.559) 214.241 9.782 (3.964) (162) (15.901) 373.364 126.320 1.577.369 2.526.861 249.269 2.776.130 İlişikteki dipnotlar, özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. (4)
Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait Özet Konsolide Nakit Akım Tablosu Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmemiş 30 Eylül 2013 30 Eylül 2012 (Yeniden Düzenlenmiş - Not 2) Faaliyetlerden sağlanan nakit akımı Vergi öncesi kar 621.302 469.343 Net dönem karı ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat Amortisman ve itfa gideri 202.462 121.800 Maddi varlıkların satışından doğan zarar / (kar) 374 (663) Maddi varlıklar değer düşüklüğü karşılığı / (iadesi), net 12 3.374 242 Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı 3, 20 (241.632) - Kıdem tazminatı, yönetim primi ve diğer karşılıklar 39.966 32.565 Stok değer düşüklüğü karşılığı / (iadesi), net (200) 1.862 Şüpheli alacak karşılığı, net 1.265 140 Özkaynak yöntemiyle muhasebeleşen iştirak (karı) / zararı 11 2.001 (1.879) Faiz gideri 22 64.708 34.694 Faiz gelirleri 21 (23.733) (21.894) Gerçekleşmeyen kur farkı gideri / (geliri) 179.271 (58.117) İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 849.158 578.093 Ticari, diğer ve ilişkili taraflardan alacaklar (292.126) (201.177) Stoklar (111.143) (11.593) Diğer dönen varlıklar (56.326) (9.013) Diğer duran varlıklar (72.060) 4.906 Ticari, diğer ve ilişkili taraflara borçlar 107.178 90.064 Ödenen faiz (56.333) (34.975) Alınan faiz 21 23.733 21.894 Kıdem tazminatı, yönetim primi ve uzun vadeli teşvik planı ödemeleri (20.709) (12.249) Ödenen vergiler (23.383) (40.403) Çalışanlara sağlanan faydalar 2.934 (68) Diğer yükümlülükler 69.820 27.200 Esas faaliyetlerinden sağlanan net nakit 420.743 412.679 Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları: Maddi ve maddi olmayan varlık yatırımları 12, 13 (399.956) (174.373) Maddi varlık satış hasılatı 11.303 4.362 Finansal yatırımlar 111.216 (1.580) Kontrol gücü olmayan paylar tarafından yapılan iştiraklerdeki sermaye artışları 26.930 58.021 Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim 570 440 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki sermaye artışı - (19.396) Satın alınan bağlı ortaklık için net nakit çıkışı - (210.370) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (249.937) (342.896) Finansman faaliyetleri ile ilgili nakit akımları: Kredilerden sağlanan nakit 1.048.193 340.289 Kredilerin ödemeleri (1.154.162) (243.071) Ödenen temettüler 19 (80.127) (60.032) Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit (186.096) 37.186 Yabancı para çevrim farkları 38.777 (12.492) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış / (azalış) 23.487 94.477 Dönem başı itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 5 488.968 521.670 Nakit ve nakit eşdeğerleri, dönem sonu 512.455 616.147 İlişikteki dipnotlar, özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. (5)
Tarihi İtibariyle Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Genel Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi ( CCİ - Şirket ), Türkiye, Pakistan, Orta Asya ve Orta Doğu da faaliyet gösteren bir alkolsüz içecek üretim, satış ve dağıtım şirketidir. CCİ nin faaliyeti esas olarak The Coca-Cola Company ( TCCC ) markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımından oluşmaktadır. Şirket in Türkiye nin değişik bölgelerinde 9 (2012-8) adet üretim tesisi bulunmakta olup faaliyet gösterdiği diğer ülkelerde 14 (2012-14) üretim tesisine daha sahiptir. Şirket merkezinin adresi Esenkent Mah. Deniz Feneri Sok. No:4 Ümraniye İstanbul, Türkiye dir. Şirket in halka açık hisseleri Borsa Istanbul A.Ş. de ( BIST ) işlem görmektedir. Borsa Istanbul A.Ş., Istanbul Menkul Kıymetler Borsası nın ( IMKB ) Nisan 2013 ten itibaren geçerli yeni unvanıdır. Amerikan Depo Sertifikaları Aşama - 1 (Level - 1) ADR programı Temmuz 2013 ten itibaren ABD de tezgah üstü piyasalarda işlem görmektedir. Grup; Şirket, bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarından oluşmaktadır. Grup un, konsolide finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından 8 Kasım 2013 tarihinde yayımlanmak üzere onaylanmış, Denetim Komitesi ile Mali İşler Direktörü Nusret Orhun Köstem tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar, mali tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir. Şirket in Hissedarları Şirket in nihai ana ortağı Anadolu Efes Biracılık ve Malt Sanayi A.Ş. dir. ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket in ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıda özetlendiği gibidir: 31 Aralık 2012 Tutar Oran Tutar Oran Anadolu Efes Biracılık ve Malt Sanayi A.Ş. ( Anadolu Efes ) 102.047 %40,12 102.047 %40,12 The Coca-Cola Export Corporation ( TCCEC ) 51.114 %20,09 51.114 %20,09 Efes Pazarlama ve Dağıtım Ticaret A.Ş. ( Efpa ) 25.788 %10,14 25.788 %10,14 Özgörkey Holding A.Ş. 10.227 %4,02 10.227 %4,02 Halka açık kısım 65.195 %25,63 65.195 %25,63 254.371 %100,00 254.371 %100,00 Enflasyon düzeltme etkisi (8.559) - (8.559) - Grup un Faaliyet Alanları 245.812 245.812 CCİ ve Türkiye'de faaliyette bulunan bağlı ortaklıklarından Coca-Cola Satış ve Dağıtım A.Ş. ( CCSD ), Türkiye nin alkolsüz içecek üreten ve dağıtan en büyük şirketlerindendir. Şirket in tek faaliyet alanı alkolsüz içeceklerin üretimi, satışı ve dağıtımıdır. Şirket, ortağı konumunda bulunan TCCEC ve TCCC ile imzalamış olduğu şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri neticesinde TCCC adına tescilli Coca-Cola, Coca-Cola Zero, Coca-Cola light, Fanta, Sprite, Cappy, Sen Sun, Powerade, Burn, Gladiator ve Fuse Tea markalı içeceklerin TCCC nin onayladığı ambalajlarda Türkiye de üretim, satış ve dağıtımında tek yetkilidir. Grup'un TCCEC ve TCCC ile imzalamış olduğu söz konusu şişeleme ve dağıtım sözleşmelerinin süresi, 30 Haziran 2016 tarihinde sona erecektir. TCCC nin bağlı ortaklığı olan Doğadan Gıda Ürünleri Sanayi ve Pazarlama A.Ş. ( Doğadan ) ile imzalanan satış ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde, Eylül 2008 den itibaren Doğadan ürünlerinin Türkiye deki satış ve dağıtımı konusunda CCSD tek yetkilidir. CCİ nin yurt dışında faaliyet gösteren diğer bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri, Türkiye dışında TCCC markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımını yapmaktadır. CCİ nin, 16 Mart 2006 tarihinde satın aldığı bağlı ortaklığı Mahmudiye Kaynak Suyu Limited Şirketi ( Mahmudiye ) ise CCİ adına tescilli Damla markalı doğal kaynak suyunun TCCC'nin onayladığı ambalajlarda Türkiye'de üretimi ile iştigal etmektedir. Grup, Schweppes Holdings Limited ile imzalanan şişeleme ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde Schweppes markalı ürünlerin şişeleme ve dağıtımı konusunda Türkiye de tek yetkilidir. Ayrıca zaman zaman Grup un faaliyet gösterdiği Türkiye dışındaki ülkeler için de özel yetkilendirme yapılabilmektedir. (6)
Tarihi İtibariyle 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle CCİ nin bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri ile nihai hisse oranları aşağıda sunulduğu gibidir: Bağlı Ortaklıklar Kurulduğu Ülke Ana Faaliyet Konusu İştirak ve Oy Hakkı 30 Eylül 31 Aralık 2013 2012 1) Coca-Cola Satış ve Dağıtım Anonim Şirketi ( CCSD ) Türkiye Coca-Cola, Doğadan ve Mahmudiye ürünlerinin satışı ve dağıtımı %99,96 %99,96 2) Mahmudiye Kaynak Suyu Limited Şirketi ( Mahmudiye ) Türkiye Kaynak suyu dolumu %99,99 %99,99 3) J.V. Coca-Cola Almaty Bottlers Limited Liability Partnership ( Almaty CC ) (Not 1) Kazakistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %100,00 %99,96 4) Azerbaijan Coca-Cola Bottlers Limited Liability Company ( Azerbaijan CC ) Azerbaycan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %99,87 %99,87 5) Coca-Cola Bishkek Bottlers Closed Joint Stock Company ( Bishkek CC ) Kırgızistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %100,00 %100,00 6) 7) CCI International Holland B.V. ( CCI Holland ) Tonus Turkish-Kazakh Joint Venture Limited Liability Partnership ( Tonus ) Hollanda Holding şirketi %100,00 %100,00 Kazakistan Holding şirketi %99,23 %99,23 8) The Coca-Cola Bottling Company of Jordan Limited ( TCCBCJ ) Ürdün Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %90,00 %90,00 9) Efes Sınai Dış Ticaret Anonim Şirketi ( Efes Sınai Dış Ticaret ) Türkiye Tuzla Serbest Bölge de dış ticaret şirketi %99,60 %99,60 10) Turkmenistan Coca-Cola Bottlers ( Turkmenistan CC ) Türkmenistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %59,50 %59,50 11) (CC) Company for Beverage Industry/Ltd. ( CCBIL ) Irak Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %100,00 %100,00 12) Waha Beverages B.V. ( Waha B.V. ) Hollanda Holding Şirketi %76,40 %76,40 13) Coca-Cola Beverages Tajikistan Limited Liability Company ( Tacikistan CC ) Tacikistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %100,00 %100,00 14) Al Waha for Soft Drinks, Juices, Mineral Water, Plastics, and Plastic Caps Production LLC ( Al Waha ) Irak Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %64,94 %64,94 15) Coca-Cola Beverages Pakistan Limited ( CCBPL ) (Not 1, Not 2) Pakistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %49,49 - Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüs Kurulduğu Ülke Ana Faaliyet Konusu İştirak ve Oy Hakkı 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Syrian Soft Drink Sales and Distribution L.L.C. ( SSDSD ) (Not 1, Not 2) Coca-Cola Beverages Pakistan Limited ( CCBPL ) (Not 1, Not 2) Suriye Pakistan Coca-Cola ürünlerinin dağıtımı ve satışı Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %50,00 %50,00 - %49,39 (7)
Tarihi İtibariyle 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Grup Yapısında Gerçekleşen Değişiklikler CCİ Yönetim Kurulu nun 13 sayılı kararıyla onaylanan CCBPL nin Hissedarlar Sözleşmesi tadil edilerek, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere müşterek yönetilen CCBPL nin kontrol gücü CCİ ye devredilmiştir. Şirket in, Pakistan da mukim iştiraki CCBPL deki iştirak oranı, Temmuz 2013 te yapılan sermaye artışı sonrası %49,39 dan %49,49 a yükselmiştir. Hissedarlar sözleşmesindeki değişiklikle birlikte, 1 Ocak 2013 ten itibaren yürürlüğe giren UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartları çerçevesinde; CCİ nin CCBPL deki kontrol değişikliği UFRS 3 İşletme Birleşmeleri kapsamında, aşamalı olarak gerçekleşen işletme birleşmesi şeklinde değerlendirilmektedir. Bu kapsamda 31 Aralık 2012 tarihine kadar oransal konsolidasyon metoduyla konsolide edilen CCBPL, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren tam olarak konsolide edilmekte ve %50,61 oranındaki diğer ortakların payları, kontrol gücü olmayan paylar hesabında muhasebeleştirilmektedir. Buna göre, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletme, daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak payını, birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçer ve sonuç olarak ortaya çıkan bir kazanç veya kayıp varsa bunu da kar veya zararda muhasebeleştirir. Bu kazanç veya kayıp hesaplanırken, kontrolün elde edildiği tarihe kadar olan yabancı para çevrim farkları da, gelir tablosu ile ilişkilendirilir (Not 3). UFRS 11, "Müşterek Düzenlemeler", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı hak ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. İki çeşit ortak düzenleme tanımlanmaktadır: müşterek faaliyetler ve iş ortaklıkları. Bu standart ile iş ortaklarının oransal konsolidasyon yöntemine son verilmiştir. Bu düzenlemeyle birlikte Şirket in %50,00 oranında iştirak ettiği müşterek yönetime tabi ortaklığı SSDSD, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren konsolide finansallarda özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir (Not 11). Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar; konsolide bilançoda, maliyetlerine Grup un iştirakin net varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi ve herhangi bir değer düşüklüğü varsa bununla ilgili karşılığın düşülmesiyle gösterilmektedir. Konsolide gelir tablosu Grup un iştirakinin faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtmaktadır. Mart 2013 içerisinde CCİ nin %99,23 sahibi olduğu Tonus şirketinde bulunan %4,85 Almaty CC hissesinin satın alınmasıyla ilgili işlemler tamamlanarak, CCİ nin Almaty CC deki payı %99,96 dan %100,00 e yükselmiştir. Bu işlemin konsolide finansal tablolar üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır. Yabancı Ülkelerdeki Bağlı Ortaklıkların ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerin Çalışma Ortamı ve Ekonomik Koşulları Konsolide edilen bazı bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin faaliyetlerine devam ettiği ülkelerde son yıllarda önemli politik ve ekonomik değişimler göze çarpmaktadır. Bu ülkeler gelişmiş piyasa sistemlerine sahip değildir ve dolayısıyla bu ülkelerdeki faaliyetler daha gelişmiş piyasalarda olmayan bazı riskler taşımaktadır. Politik, yasal, vergisel ve/veya düzenleyici ortamda süregelen belirsizlikler ve bu faktörlerin herhangi birindeki olumsuz değişiklikler, bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin ticari olarak faaliyet göstermelerini önemli ölçüde etkileyebilir. Grup yönetimi, söz konusu olası belirsizlik ve olumsuz değişiklikleri erken teşhis etmeye ve olası etkilerini minimize etmeye odaklı bir politika izlemektedir. Faaliyetlerin Dönemselliği Alkolsüz içecek tüketimi dönemseldir. Yaz sezonu boyunca talebin daha yüksek olması sebebiyle, Şirket ara dönem özet konsolide finansal tabloları faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içermektedir. Bu nedenle tarihinde sona eren dokuz aylık faaliyet sonuçları, tüm mali yıl sonuçları için bir gösterge teşkil etmemektedir. Ortalama Personel Sayısı Kategoriler itibariyle dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı aşağıdaki gibidir (müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve 2012 itibariyle tam olarak dahil edilmiştir). 30 Eylül 2012 itibariyle müşterek yönetime tabi ortaklık olan CCBPL, 1 Ocak 2013 ten itibaren kontrol gücünün CCİ ye geçmesiyle bağlı ortaklık olmuş ve 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle tam olarak konsolide edilmiştir (Not 1, Not 3). 30 Eylül 2012 Mavi yakalı 5.430 5.087 Beyaz yakalı 5.794 5.216 Ortalama çalışan sayısı 11.224 10.303 (8)
Tarihi İtibariyle 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Sunuma İlişkin Temel Esaslar CCİ ve Türkiye de faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan muhasebe ve finansal raporlama standartlarına, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun şekilde TL olarak hazırlamaktadır. Yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülke kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, Şirket in bağlı ortaklıklarının ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK nın tebliğlerine uygun olarak, Grup un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, konsolidasyon muhasebesinin uygulanması, işletme birleşmelerinin kayda alınması, ertelenmiş vergi hesaplaması, kıdem tazminatı ile diğer karşılıkların hesaplamasıdır. Gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar ile işletme birleşmeleri uygulamasına dahil olan varlık ve yükümlülükler hariç, finansal tablolar maliyet esasına göre hazırlanmıştır. İlişikteki ara dönem finansal tablolar SPK nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. Grup, tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Grup un ara dönem konsolide özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Ara dönem konsolide özet finansal tablolar Grup şirketlerinin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Grup un durumunu layıkıyla arz edebilmek için birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi 31 Aralık 2012 ve 30 Eylül 2012 mali tablolarında yapılan sınıflamalar SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup un konsolide finansallarında, cari dönem UFRS konsolide finansal tabloları ile tutarlı olabilmesi açısından çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup un 31 Aralık 2012 tarihli yeniden düzenlenmiş konsolide bilançosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: a) Diğer dönen varlıklar hesabı içerisinde gösterilen, 43.781 TL peşin ödenen giderler ile 62.179 TL verilen avanslar toplamı olan 105.960 TL peşin ödenmiş giderler hesabı olarak konsolide bilançoda ayrıca gösterilmiştir (Not 10). b) Diğer dönen varlıklar hesabı içerisinde gösterilen, 30.576 TL tutarındaki cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar konsolide bilançoda ayrı bir hesap olarak gösterilmiştir. c) Diğer duran varlıklar hesabı içerisinde gösterilen, 46.016 TL peşin ödenen giderler ile 1.718 TL verilen avanslar toplamı olan 47.734 TL peşin ödenmiş giderler hesabı olarak konsolide bilançoda ayrıca gösterilmiştir (Not 10). d) Kısa vadeli finansal borçlar hesabı içerisinde gösterilen 61.111 TL tutarındaki uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları konsolide bilançoda ayrıca gösterilmiştir (Not 8). e) Kısa vadeli "çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar" içerisinde gösterilen 1.142 TL tutarındaki ödenecek maaş ve ücretler çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar olarak konsolide bilançoda ayrıca gösterilmiştir. (9)
Tarihi İtibariyle 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) f) Diğer borçlar hesabı içerisinde gösterilen 4.743 TL tutarındaki ödenecek sosyal güvenlik primleri ve 11.701 TL tutarındaki ödenecek muhtasar vergi konsolide bilançoda çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar olarak konsolide bilançoda sınıflandırılmıştır. g) Diğer borçlar hesabı içinde gösterilen 28.727 TL tutarındaki yoldaki mallar karşılığı ticari borçlar olarak konsolide bilançoda sınıflandırılmıştır. h) Diğer kısa vadeli yükümlülükler içinde gösterilen 2.569 TL tutarındaki gider tahakkukları ticari borçlar olarak konsolide bilançoda sınıflandırılmıştır. Grup un 30 Eylül 2012 tarihli yeniden düzenlenmiş ara dönem konsolide gelir tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: a) Finansal Gelirler ve Finansal Giderler hesaplarında gösterilen sırasıyla 4.879 TL kur farkı geliri ve 5.116 TL kur farkı gideri, ticari alacak ve borçlarla ilgili olup, finansman faaliyetleri kapsamına girmediği için Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Giderler hesaplarında gösterilmişlerdir (Not 20). b) Diğer Gelirler hesabı içerisinde gösterilen 663 TL maddi varlık satış karı, Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler hesabında gösterilmiştir. 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarda, Şirket, kıdem tazminatı karşılığını profesyonel aktüerler tarafından yapılan değerlendirmelere göre yansıtmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvilleri faiz oranı ile iskonto edilerek hesaplanmış ve hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yayınlanan UMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar uyarınca, finansal tablolar geriye dönük olarak değiştirilmektedir. Buna göre, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan aktüeryal varsayımlardaki değişiklikler neticesinde oluşan, aktüeryal kar/zarar tutarları ertelenemeyecek ve yeniden sınıflandırarak kapsamlı gelir tablosunda gösterilecektir. Bu kapsamda Grup, 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarını yeniden düzenlenmiştir. Buna göre, 4.955 TL tutarındaki aktüeryal kayıplar kıdem tazminatı yükümlülüğüne eklenerek, 991 TL ertelenmiş vergi varlığı etkisiyle birlikte, net 3.964 TL (1 Ocak 2012: 1.311 TL) olarak özkaynak hareket tablosuna yansıtılmıştır. CCİ nin %76,40 oranında pay sahibi olduğu Waha B.V., 2012 yılı Eylül ayı içerisinde Al Waha nın %85,00 hissesini 133,8 milyon ABD doları karşılığı satın almış ve söz konusu işlem sonrası CCİ nin Al Waha daki dolaylı payı %64,94 olmuştur. Söz konusu satın alımın makul değer çalışmaları 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle tamamlanamadığından, 30 Eylül 2012 tarihli ara dönem mali tablolarda provizyonel olarak yansıtılan şerefiye muhasebesi, UFRS 3 İşletme Birleşmeleri kapsamında yeniden düzenlenerek 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle makul değerlerine getirilmiş, bu kapsamda CCİ nin Waha B.V. ve Al Waha azınlık hisselerini satın alma yükümlülüğü de 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle ara dönem konsolide finansal tabloda yansıtılmıştır. Buna göre, satış opsiyonunun rayiç değeri ile 30 Eylül 2012 tarihindeki Waha B.V. nin Al Waha ile konsolide edilmiş net varlık değeri üzerinden oluşan azınlık payı arasındaki fark olan 17.193 TL öz sermaye içindeki azınlık hisseleri satış opsiyonu değerleme fonu hesabına yansıtılmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden önce CCİ'nin müşterek yönetime tabi ortaklığı olarak değerlendirilen CCBPL, Not 1 de detaylarıyla belirtilen ortaklık anlaşması kapsamında bu tarihten itibaren bağlı ortaklık olarak değerlendirilecektir. UFRS 11'in geçerli olmasıyla birlikte daha önceden geçerli olan UMS 31 "İş Ortaklıklarındaki Paylar" standardı yürürlükten kalkmıştır (UFRS 11 Ek C15). 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren UMS 31 in yürürlükte olmaması sebebiyle, önceki dönem tarihli karşılaştırmalı konsolide finansal tablolarda CCBPL ve SSDSD oransal konsolidasyon yöntemi yerine özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiş ve ilgili karşılaştırmalı döneme ait konsolide finansal tablolar ve dipnotlar yeniden düzenlenmiştir. (10)
Tarihi İtibariyle 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) tarihi itibariyle yeniden düzenlenen 31 Aralık 2012 ve 30 Eylül 2012 tarihli karşılaştırmalı bilgilerinin, önceki dönemlerde raporlanan finansal tablolardaki bilgiler ile arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 Raporlanan Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Etkisi Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar (Not 11) UMS 19-R Etkisi Eliminasyon 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş) Cari / dönen varlıklar 1.558.765 (60.132) - - 3.670 1.502.303 Cari olmayan / duran varlıklar 2.707.670 (224.006) 97.787 991 (3.379) 2.579.063 Toplam varlıklar 4.266.435 (284.138) 97.787 991 291 4.081.366 Kısa vadeli yükümlülükler 692.587 (140.443) - - 3.744 555.888 Uzun vadeli yükümlülükler 1.659.748 (45.908) - 4.955 (3.453) 1.615.342 Özkaynaklar 1.914.100 (97.787) 97.787 (3.964) - 1.910.136 Toplam kaynaklar 4.266.435 (284.138) 97.787 991 291 4.081.366 1 Ocak 2012-30 Eylül 2012 Raporlanan Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Etkisi Eliminasyon 30 Eylül 2012 (Yeniden Düzenlenmiş) Hasılat 3.287.517 (259.784) 3.757 3.031.490 Satışların maliyeti (-) (2.005.081) 180.480 (3.337) (1.827.938) Ticari faaliyetlerden brüt kar / (zarar) 1.282.436 (79.304) 420 1.203.552 Faaliyet giderleri (-) (827.623) 64.651 (1.942) (764.914) Esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler), net 459 431 1.966 2.856 Esas faaliyet karı 455.272 (14.222) 444 441.494 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 596 (180) 247 663 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) - 253 (253) - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar - - 1.879 1.879 Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı 455.868 (14.149) 2.317 444.036 Finansal gelirler 161.423 (10) 168 161.581 Finansal giderler (-) (145.581) 9.913 (606) (136.274) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 471.710 (4.246) 1.879 469.343 Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / gideri (-) (87.961) 2.367 - (85.594) Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı) 383.749 (1.879) 1.879 383.749 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 4.538 - - 4.538 Ana Ortaklık Payları 379.211 (1.879) 1.879 379.211 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, aşağıda özetlenen ve 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar dışında, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yılsonu konsolide finansal tabloların içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. a. 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar UMS/TMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. (11)
Tarihi İtibariyle 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) UMS/TMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir. Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayan uygulama geriye dönük olarak yansıtılmış ve Not 2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi başlığı altına açıklanmıştır. UFRS/TFRS 10 (değişiklik), Konsolide Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. UFRS/TFRS 11, Müşterek Anlaşmalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. Grup, standardın finansal durumu üzerine etkilerini Not 1 Grup Yapısında Gerçekleşen Değişiklikler ve Not 2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi başlıkları altında detaylarıyla açıklamıştır. UFRS/TFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren özkaynak yöntemiyle konsolide edilen SSDSD ye ilişkin açıklamalar Not 11 de sunulmuştur. UFRS/TFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS/TFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı olmayan işletmeler için değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu UFRS/TFRS 12 nin ilk defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıştır. Değişikliğin Grup un finansal durumu üzerine etkileri Not 1 Grup Yapısında Gerçekleşen Değişiklikler ve Not 2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi başlıkları altında detaylarıyla açıklanmıştır. UFRS/TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS/TFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. Grup bu açıklamaları Not 27 de sunmaktadır. Standardın Grup un ara dönem konsolide özet finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. UMS/TMS 27 (revize), Bireysel Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS/TMS 27 nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS/TFRS 10 da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. UMS/TMS 28 (revize), İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS/TFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. UFRS/TFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup un ara dönem konsolide özet finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. UFRS/TFRS 1 (değişiklik), UFRS/TFRS nin İlk Defa Uygulanması devlet kredileri, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez UFRS/TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları devlet kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. (12)
Tarihi İtibariyle 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) UFRS/TFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS/TFRS 1, UMS/TMS 1, UMS/TMS 16, UMS/TMS 32 ve UMS/TMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRYK/TFRYK 20, Açık İşletme Madeninin Üretim Aşamasındaki Dekupaj Maliyetleri 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum, üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri ile ilgili muhasebeleştirmeyi içermektedir. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. b. Yayımlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar UFRYK 21/TFRYK 21 Zorunlu Vergiler, UMS 37, Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir ve 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. UMS/TMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS/TMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS/TFRS 9 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39 da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 36 (değişiklik), Varlıklarda değer düşüklüğü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 39 (değişiklik), Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 10 (değişiklik), Konsolide Finansal Tablolar, UFRS 12 ve UMS 27 İştiraklerdeki Yatırımlar, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon nitelikli şirketin iştirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren şirketler için istisna getirmektedir. UFRS 12 ye de iştiraklerdeki yatırımlara ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Kullanılan Tahminler ve Varsayımlar tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Ara dönem konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler, zorunlu olarak yapılması gereken gelir vergisine ilişkin değerlendirmeler hariç olmak üzere 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında yapılan varsayım ve değerlendirmeler ile aynıdır. (13)
Tarihi İtibariyle 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) İşlevsel ve Sunum Para Birimi Şirket'in işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir. Bağlı Ortaklık ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüs İşlevsel Para Birimleri 31 Aralık 2012 Ulusal Para Birimi İşlevsel Para Birimi Ulusal Para Birimi İşlevsel Para Birimi CCSD Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Mahmudiye Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Efes Sınai Dış Ticaret Türk Lirası Amerikan Doları Türk Lirası Amerikan Doları Almaty CC Kazak Tengesi Amerikan Doları Kazak Tengesi Amerikan Doları Tonus Kazak Tengesi Amerikan Doları Kazak Tengesi Amerikan Doları Azerbaijan CC Manat Amerikan Doları Manat Amerikan Doları Turkmenistan CC Türkmenistan Manatı Amerikan Doları Türkmenistan Manatı Amerikan Doları Bishkek CC Som Amerikan Doları Som Amerikan Doları TCCBCJ Ürdün Dinarı Amerikan Doları Ürdün Dinarı Amerikan Doları CCBIL Irak Dinarı Amerikan Doları Irak Dinarı Amerikan Doları SSDSD Suriye Poundu Amerikan Doları Suriye Poundu Amerikan Doları CCBPL Pakistan Rupisi Pakistan Rupisi Pakistan Rupisi Pakistan Rupisi CCI Holland Euro Amerikan Doları Euro Amerikan Doları Waha B.V. Euro Amerikan Doları Euro Amerikan Doları Al Waha Irak Dinarı Amerikan Doları Irak Dinarı Amerikan Doları Tacikistan CC Somoni Amerikan Doları Somoni Amerikan Doları Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin uluslararası yapısı ve bu şirketlerin işlemlerini Amerikan Doları ( USD ) ağırlıklı gerçekleştirmeleri, bu şirketlerin işlevsel para birimini USD olarak belirlemelerine neden olmuştur. Konsolide edilen yabancı bağlı ortaklıkların çoğu ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler finansal, ekonomik ve organizasyon olarak bağımsız olduklarından yabancı kuruluşlar olarak nitelendirilmektedir. Konsolide finansal tablolar oluşturulurken, işlevsel ve sunum para birimi USD olan yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin bilanço kalemlerinin Şirket in işlevsel ve sunum para birimi olan TL ye çevrilmesinde bilanço tarihinde geçerli Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nın açıkladığı resmi döviz alış kuru olan, 1 USD = 2,0342 TL (31 Aralık 2012; 1 USD = 1,7826 TL) kuru, gelir tablosunun çevriminde ise dönem içinde oluşan ortalama kur, 1 USD = 1,8628 TL (1 Ocak - 30 Eylül 2012; 1 USD = 1,7942 TL) esas alınmıştır. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Şirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde satın alınan ya da satılan bağlı ortaklıklar konsolide mali tablolara alındıkları tarihten itibaren ya da satıldıkları tarihe kadar dahil edilmektedir. Not 1 in Grup Yapısında Gerçekleşen Değişiklikler başlığı altında açıklandığı üzere 1 Ocak 2013 ten itibaren yürürlüğe giren UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartları çerçevesinde; CCİ nin CCBPL deki kontrol değişikliği UFRS 3 İşletme Birleşmeleri kapsamında aşamalı olarak gerçekleşen işletme birleşmesi şeklinde muhasebeleştirilmekte ve 31 Aralık 2012 tarihine kadar oransal konsolidasyon metoduyla konsolide edilen CCBPL, 1 Ocak 2013 ten itibaren tam olarak konsolide edilmektedir. Buna göre, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletme, daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak payını, birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçer ve sonuç olarak ortaya çıkan bir kazanç veya kayıp varsa bunu da kar veya zararda muhasebeleştirir. Bu kapsamda CCBPL nin gerçeğe uygun değerinin yeniden ölçümünde üç yıllık dönemi kapsayan finansal bütçeyi temel alan serbest nakit akım tahminleri esas alınmıştır. Üç yıllık dönemden sonraki tahmini serbest nakit akımları beklenen büyüme oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Tahmini serbest nakit akımları iskonto edilerek peşin değerine indirgenmiştir. Faaliyette bulunulan piyasalardaki büyüme oranları, kişi başı gayrisafi yurt içi hasıla ve fiyat indeksleri gibi bilgiler dış kaynaklardan edinilmiştir. Mamul ve hammadde fiyatları, işletme sermayesi gereksinimleri ve sabit kıymet yatırımları gibi değişkenlerle ilgili tahminler Grup un öngörüleri ve geçmiş dönem gerçekleşmelerine göre yapılmıştır. (14)
Tarihi İtibariyle 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı) Raporlama tarihi itibariyle makul değer çalışmaları tamamlanmadığından, CCBPL mali tablolarında taşınan net defter değeri ve CCBPL in %49,39 payı için önceki yıllarda yapılan satın almanın makul değer etkisinin toplamı ile, CCBPL in provizyonel olarak yapılan gerçeğe uygun değer hesaplamaları arasında oluşan fark üzerinden, CCİ'nin CCBPL'deki geçmişten taşınan %49,39 oranındaki payının karşılığı olan 259.612 TL, tarihli ara dönem konsolide finansal tabloda provizyonel olarak pozitif şerefiye hesabına yansıtılmış, satın alma muhasebesi neticesinde ortaya çıkan 241.632 TL gerçeğe uygun değer artış kazancı ise diğer gelirler altında Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı olarak muhasebeleştirilmiştir (Not 14, Not 20). CCBPL in, kontrol gücünün değiştiği tarih itibariyle hazırlanmış mali tablolarındaki net varlıklarının değerleri ile, önceki yıllarda yapılan satın almanın makul değer etkisi aşağıdaki gibidir: CCBPL Net varlıkların değeri 197.107 Önceki yıllarda CCBPL hisselerinin satın alınmasıyla oluşan makul değer etkisi 126.830 Önceki yıllarda CCBPL hisselerinin satın alınmasıyla oluşan pozitif şerefiye 2.795 Toplam net varlıkların değeri 326.732 CCİ nin kontrol gücü değişen sahiplik oranı %49,39 Toplam net varlıkların CCİ tarafından edinilen kısmı (Not 11) 161.373 Toplam net varlıkların kontrol gücü olmayan paylarda muhasebeleştirilen kısmı 165.359 Toplam net varlıkların değeri 326.732 CCBPL in provizyonel gerçeğe uygun değerinin CCİ tarafından edinilen kısmı 420.985 Eksi: Toplam net varlıkların CCİ tarafından edinilen kısmı (161.373) Satın alma muhasebesi neticesinde ortaya çıkan provizyonel gerçeğe uygun değer artışı 259.612 Eksi: Satın alma muhasebesi çerçevesinde gelir tablosu ile ilişkilendirilen yabancı para çevrim farkları (17.980) Satın alma muhasebesi neticesinde ortaya çıkan gerçeğe uygun değer artış kazancı (Not 20) 241.632 CCBPL in provizyonel gerçeğe uygun değerinin CCİ tarafından edinilen kısmı 420.985 Eksi: CCBPL'in 1 Ocak 2013 itibariyle net varlıklarında CCİ'ın payı (161.373) Satın alma muhasebesi neticesinde ortaya çıkan provizyonel pozitif şerefiye (Not 14) 259.612 (15)
Tarihi İtibariyle 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket in faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii (Yönetim Kurulu ve Üst Yönetim) bölümsel raporlamayı Not 2 de anlatılan sunuma ilişkin temel esaslara göre ölçmektedir. Raporlanan bilgiler, yönetimin faaliyet bölümlerinin performansını değerlendirmek ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içermektedir. 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sunulan bilgiler, Not 2 de detaylarıyla açıklanan yeniden düzenleme etkilerini içermektedir. Transfer fiyatlandırması açısından, ilişkili şirketler arasında uygulanan fiyatlar, ilişkisiz üçüncü taraflarla yapılan işlemlerde gerçekleşen emsal fiyatlara göre uygundur. Şirket in faaliyet bölümlerinin diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm gelirlerinin ölçülmesi ve raporlamasında, bölümler arası transferler, normal piyasa fiyatı ve şartlarında gerçekleştirilmektedir. Grup un bölümlere göre raporlamasını içeren bilgiler ektedir: Yurt içi Yurt dışı Eliminasyon Konsolide Hasılat 2.391.344 1.796.661 (4.144) 4.183.861 Satışların maliyeti (-) (1.366.555) (1.210.876) 3.218 (2.574.213) Ticari faaliyetlerden brüt kar / (zarar) 1.024.789 585.785 (926) 1.609.648 Faaliyet giderleri (-) (727.779) (326.168) 12.852 (1.041.095) Esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler), net 47.973 (617) (46.135) 1.221 Esas faaliyet karı 344.983 259.000 (34.209) 569.774 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 1.587-240.045 241.632 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) (1.281) (680) 1.587 (374) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar - (2.001) - (2.001) Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı 345.289 256.319 207.423 809.031 Finansal gelirler 99.235 2.532 (31) 101.736 Finansal giderler (-) (248.401) (41.095) 31 (289.465) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 196.123 217.756 207.423 621.302 Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / (gideri) (29.823) (32.187) (2.076) (64.086) Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı) 166.300 185.569 205.347 557.216 Kontrol Gücü Olmayan Paylar - 17.023 1.975 18.998 Ana Ortaklık Payları 166.300 168.546 203.372 538.218 Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri 155.264 244.692-399.956 Amortisman gideri ve itfa payı 95.341 107.703 (582) 202.462 Diğer nakit çıkışı gerektirmeyen kalemler 6.278 11.287 (242.277) (224.712) Faiz ve vergi öncesi kar (FAVÖK) 446.908 375.309 (35.436) 786.781 Yurt içi Yurt dışı Eliminasyon Konsolide Toplam varlıklar 3.572.071 2.576.551 (444.377) 5.704.245 Toplam kaynaklar 1.891.963 1.198.352 (162.200) 2.928.115 tarihi itibariyle Almaty CC nin konsolide hasılat ve toplam varlıklar içindeki payı sırasıyla %11 ve %9 dur. tarihi itibariyle CCBPL nin konsolide hasılat ve toplam varlıklar içindeki payı sırasıyla %15 ve %12 dir. (16)
Tarihi İtibariyle 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) 30 Eylül 2012 (Yeniden Düzenlenmiş -Not 2) Yurt içi Yurt dışı Eliminasyon Konsolide Hasılat 2.221.787 812.050 (2.347) 3.031.490 Satışların maliyeti (-) (1.287.067) (544.226) 3.355 (1.827.938) Ticari faaliyetlerden brüt kar / (zarar) 934.720 267.824 1.008 1.203.552 Faaliyet giderleri (-) (640.166) (129.886) 5.138 (764.914) Esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler), net 14.988 (31) (12.101) 2.856 Esas faaliyet karı 309.542 137.907 (5.955) 441.494 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 462 753 (552) 663 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) (1.164) 253 911 - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar - 1.879-1.879 Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı 308.840 140.792 (5.596) 444.036 Finansal gelirler 159.521 1.892 168 161.581 Finansal giderler (-) (124.264) (11.403) (607) (136.274) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 344.097 131.281 (6.035) 469.343 Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / (gideri) (65.820) (18.751) (1.023) (85.594) Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı) 278.277 112.530 (7.058) 383.749 Kontrol Gücü Olmayan Paylar - 4.538-4.538 Ana Ortaklık Payları 278.277 107.992 (7.058) 379.211 Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri 116.258 58.751 (636) 174.373 Amortisman gideri ve itfa payı 82.639 39.888 (727) 121.800 Diğer nakit çıkışı gerektirmeyen kalemler 7.309 90 585 7.984 Faiz ve vergi öncesi kar (FAVÖK) 398.788 180.770 (5.738) 573.820 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş -Not 2) Yurt içi Yurt dışı Eliminasyon Konsolide Toplam varlıklar 3.047.237 1.437.470 (403.341) 4.081.366 Toplam kaynaklar 1.452.898 564.548 153.784 2.171.230 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sunulan bilgiler, yeniden düzenleme etkilerini içermektedir (Not 2). 30 Eylül 2012 itibariyle Almaty CC nin konsolide hasılat içindeki payı %11 ve 31 Aralık 2012 itibariyle toplam varlıklar içindeki payı %10 dur. Not 2 de detaylarıyla açıklandığı üzere, SPK nın finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberine göre konsolide gelir tablosunda yapılan sınıflama değişiklikleri, önceki dönemlerle tutarlı olması açısından, Şirket in Faiz, Amortisman ve Vergi Öncesi Kar (FAVÖK) hesaplamasına yansıtılmıştır. Bu kapsamda FAVÖK; Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı kalemine, amortisman ve itfa giderleri, değer düşüklüğü karşılığı, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kıdem tazminatı ve izin ödemeleri gibi karşılıklar (yönetim primi karşılıkları hariç) ve diğer nakdi olmayan giderler ile negatif şerefiye, satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı ve duran varlık değer düşüklüğü karşılık iptalini içeren nakdi olmayan gelirlerin eklenmesiyle yapılmaktadır. Önceki dönemler ile tutarlı şekilde raporlama açısından FAVÖK hesaplaması yukarıda bahsi geçen sınıflama değişiklik etkilerinden arındırılmış; Esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler hesaplarına eklenen kur farkları ile, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar ın etkisi FAVÖK hesaplamasından çıkarılmıştır. ve 2012 tarihleri itibariyle, Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı ve FAVÖK arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir; 30 Eylül 2012 Yeniden Düzenlenmiş (Not 2) Finansman gelir gideri öncesi faaliyet karı 809.031 444.036 Amortisman ve itfa giderleri 202.462 121.800 Kıdem tazminatı ve ücretli izin karşılığı 9.899 9.153 Maddi duran varlık değer düşüklüğü karşılığı/ (iptali), net 3.374 242 Esas faaliyetlerden diğer gelir / gider hesapları içerisindeki kur farkı gelir / gideri 1.510 237 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar 2.001 (1.879) Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı (Not 3, Not 20) (241.632) - Diğer 136 231 FAVÖK 786.781 573.820 (17)
Tarihi İtibariyle 5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Aralık 2012 Kasa 6.517 2.760 Banka -Vadeli 431.671 435.113 -Vadesiz 66.379 47.105 Çekler 7.888 3.990 512.455 488.968 tarihi itibariyle 219.403 TL tutarındaki yabancı para cinsinden 3 aydan kısa vadeli mevduatlar, 1 gün ile 56 gün (31 Aralık 2012-219.616 TL, 1 gün ile 28 gün) arasında değişen kalan vadelerde olup faiz oranları %0,20 - %5,00 (31 Aralık 2012 - %0,20 - %5,00) arasında değişmektedir. tarihi itibariyle 212.268 TL tutarındaki TL cinsinden vadeli mevduatlar, 1 gün ile 24 gün (31 Aralık 2012-215.497 TL, 2 ile 49 gün) arasında değişen kalan vadelerde olup faiz oranları %9,10 - %10,00 (31 Aralık 2012 - %8,15 - %8,70) arasında değişmektedir. tarihi itibariyle 3 aydan kısa vadeli mevduatlar üzerinde 598 TL (31 Aralık 2012-951 TL) tutarında faiz geliri tahakkuku bulunmaktadır. ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle hazır değerlerin gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değerlerine eşittir. 6. FİNANSAL YATIRIMLAR 31 Aralık 2012 Vadesi üç aydan uzun vadeli mevduatlar 6.503 117.719 6.503 117.719 tarihi itibariyle 3 aydan uzun vadeli mevduatlar Azerbaycan Manatı cinsinden oluşmaktadır (31 Aralık 2012 - TL ve USD). tarihi itibariyle bu mevduatlar 91 gün vadeli olup faiz oranı %5,00 dir (31 Aralık 2012-91 ile 365 gün, %6,80 - %8,90). tarihi itibariyle 3 aydan uzun vadeli mevduatlar üzerinde 20 TL (31 Aralık 2012-936 TL) tutarında faiz geliri tahakkuku bulunmaktadır. 7. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR tarihi itibariyle Şirket in gerçekleştirdiği nominal değerleri toplamı 26.298 TL olan, 6.456 tonluk, 5 adet alüminyum swap işlemi bulunmaktadır. Söz konusu alüminyum swap kontratları sırasıyla,11 Eylül 2012, 10 Ekim 2012, 30 Ekim 2012, 6 Mart 2013 ve 18 Haziran 2013 tarihleri itibariyle nakit akış riskinden korunma muhasebesi uyarınca, gerçekleşme ihtimali yüksek olan metal kutu alımlarının nakit akışlarından kaynaklanabilecek finansal riskten korunma aracı olarak tayin edilmişlerdir (Not 27). Söz konusu türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimin tamamı etkin olup, konsolide kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. 31 Aralık 2012 Nominal Değer Gerçeğe Uygun Değer Varlık / (Yükümlülük) Nominal Değer Gerçeğe Uygun Değer Varlık / (Yükümlülük) Riskten korunma amaçlı muhasebeleştirilen: Emtia swap işlemleri 26.298 (204) 15.469 279 26.298 (204) 15.469 279 (18)