KATMERCİLER ARAÇ ÜSTÜ EKİPMAN SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 Ocak - 30 Haziran 2012 Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar ve Sınırlı Bağımsız Denetim Raporu
KATMERCİLER ARAÇ ÜSTÜ EKİPMAN SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI NIN ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI HAKKINDA İNCELEME RAPORU Yönetim Kurulu na; Giriş Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) ekte yer alan 30 Haziran 2012 tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide kapsamlı gelir tablosu, özet konsolide özkaynak değişim tablosu, özet konsolide nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ara dönem özet konsolide finansal tablolarının, Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin ve bağlı ortaklıklarının 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. İstanbul, 31 Ağustos 2012 AC İSTANBUL ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş. Cemal ÖZTÜRK Sorumlu Ortak Baş Denetçi
Katmerciler Araç Üstü Ekipman San.ve Tic. A.Ş. Ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Özet Konsolide Bilanço (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Sınırlı Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Dipnot Geçmiş Geçmiş VARLIKLAR Referansları 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011 Dönen Varlıklar 105.597.529 91.938.485 Nakit ve Nakit Benzerleri 3 1.373.349 5.360.843 Ticari Alacaklar 36.474.959 31.494.183 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 19 401.169 18.342 - Diğer Ticari Alacaklar 5 36.073.790 31.475.841 - Diğer Alacaklar 1.831.489 1.813.250 Stoklar 6 50.838.467 43.762.638 Diğer Dönen Varlıklar 12 15.079.265 9.507.571 Duran Varlıklar 26.619.930 26.173.500 Diğer Alacaklar 16.971 17.226 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 7 5.456.211 5.456.211 Maddi Duran Varlıklar 8 19.062.284 18.234.585 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9 243.725 233.202 Şerefiye 1.770.205 1.759.039 Ertelenmiş Vergi Varlığı 17 61.823 61.823 Diğer Duran Varlıklar 12 8.711 411.414 TOPLAM VARLIKLAR 132.217.459 118.111.985 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
Katmerciler Araç Üstü Ekipman San.ve Tic. A.Ş. Ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Özet Konsolide Bilanço (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Dipnot Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş KAYNAKLAR Referansları 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011 Kısa Vadeli Yükümlülükler 80.641.947 75.537.711 Finansal Borçlar 4 39.127.138 29.137.410 Ticari Borçlar 23.007.513 22.827.113 - Diğer Ticari Borçlar 5 23.007.513 22.827.113 Diğer Borçlar 1.516.188 1.561.886 - Diğer Borçlar 1.516.188 1.561.886 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 17 409.755 - Borç Karşılıkları 10 493.341 481.693 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 12 16.088.012 21.529.609 Uzun Vadeli Yükümlülükler 16.397.006 12.682.603 Finansal Borçlar 4 14.116.864 10.238.191 Diğer Borçlar - 338.854 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 1.103.795 929.211 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 17 1.176.347 1.176.347 ÖZKAYNAKLAR 35.178.506 29.891.671 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 33.799.929 29.751.844 Ödenmiş Sermaye 13 25.000.000 25.000.000 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 13 1.162.896 1.005.557 Özel Fonlar 13 221.364 221.364 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 13 3.367.585 1.126.316 Net Dönem Karı/Zararı 4.048.084 2.398.607 Azınlık Payları 13 1.378.577 139.827 TOPLAM KAYNAKLAR 132.217.459 118.111.985 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
Katmerciler Araç Üstü Ekipman San.ve Tic. A.Ş. Ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2012 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Gelir Tablosu (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Cari Dönem Sınırlı Bağımsız Denetim'den Geçmiş Önceki Dönem Dipnot Referansları 01 Ocak 2012 30 Haziran 2012 01 Nisan 2012 30 Haziran 2012 01 Ocak 2011 30 Haziran 2011 01 Nisan 2011 30 Haziran 2011 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri 58.865.322 26.781.076 31.335.772 18.292.597 Satışların Maliyeti (-) (47.616.665) (22.066.678) (22.079.280) (13.076.082) BRÜT KAR/(ZARAR) 11.248.657 4.714.398 9.256.492 5.216.515 Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) - - - Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (4.412.356) (1.721.110) (1.953.694) (1.203.072) Genel Yönetim Giderleri (-) (2.302.461) (1.305.043) (1.718.692) (870.130) Diğer Faaliyet Gelirleri 14 654.081 62.507 647.733 268.000 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 14 (479.911) (183.554) (1.812.002) (1.688.521) FAALİYET KARI/(ZARARI) 4.708.010 1.567.198 4.419.837 1.722.792 Finansal Gelirler 15 5.600.472 2.564.643 1.217.126 597.034 Finansal Giderler (-) 16 (4.974.025) (2.624.100) (2.435.323) (1.711.414) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) 5.334.457 1.507.741 3.201.640 608.412 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) (1.286.373) (405.628) (1.149.533) (561.755) - Dönem Vergi Gelir/(Gideri) 17 (1.243.847) (409.755) (1.091.871) (574.763) - Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) 17 (42.526) 4.127 (57.662) 13.008 Net Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı 4.048.084 1.102.113 2.052.107 46.657 Azınlık Payları 13 1.681 (579) (75.752) (54.288) Ana Ortaklık Payları 13 4.046.403 1.102.692 2.127.859 100.945 Sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kazanç 0,16 0,04 0,17 0,008 Sürdürülen faaliyetlerden seyreltilmiş hisse başına kazanç 0,16 0,04 0,17 0,008 KATMERCİLER ARAÇ ÜSTÜ EKİPMAN SANAYİ VE TİC. A.Ş. 30 HAZİRAN 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KAPSAMLI KONSOLİDE GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) NET DÖNEM KARI/(ZARARI) 4.048.084 1.102.113 2.052.107 46.657 Diğer Kapsamlı Gelir: - - - - Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim - - - - Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim - - - - Finansal Riskten Korunma Fonundaki Değişim - - - - Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim - - - - Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar - - - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar - - - - Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/(Giderleri) - - - - - - - - DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) - - - - TOPLAM KAPSAMLI GELİR 4.048.084 1.102.113 2.052.107 46.657 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
KATMERCİLER ARAÇ ÜSTÜ EKİPMAN SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30.06.2012 VE 30.06.2011 TARİHLİ SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ ÖZET KONSOLİDE ÖZ KAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 500 520 540 542 549 570-(580) 590-(591) 530 Hisse Senedi İhraç Olağanüstü Geçmiş Yıllar Net Dönem Sermaye Yasal Yedekler Özel Fon Azınlık Payları Primleri yedekler Kâr/Zararı Kârı veya Zararı Toplam 01 Ocak 2011 itibariyle bakiye 12.500.000 6.005.230 578.421 170.774 - (927.968) 8.011.228 136.160 26.473.845 - Sermaye Artırımı - - - - - - - - - Yasal yedekler - - 427.136 - - (427.136) - - - Olağanüstü yedekler - - - - - - - - - Halka Arz Yoluyla Sermaye Artışı - - - - - - - - - MDV Değer Artışı Nedeni ile düzeltmeler - - - - - - - - - İştirakler Değer Artşı - - - - - - - - - UMS Kaynaklı Düzeltme - - - - - 794.188 - (10.560) 783.628 Geçmiş Yıllar Kârlarına Transfer - - - (170.774) - 170.774 - - - Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedeklere Transfer - - - - - 8.011.228 (8.011.228) - - Net Dönem Kârı - - - - - - 2.052.107-2.052.107 Azınlık Payları - - - - - - - 75.752 75.752 30 Haziran 2011 itibariyle bakiye 12.500.000 6.005.230 1.005.557 - - 7.621.086 2.052.107 201.352 29.385.332-01 Ocak 2012 itibariyle bakiye 25.000.000-1.005.557-221.364 1.126.317 2.398.607 139.827 29.891.672 Sermaye Artırımı - - - - - - - - Yasal yedekler - - 157.339 - - (157.339) - - - Olağanüstü yedekler - - - - - - - - - Halka Arz Yoluyla Sermaye Artışı - - - - - - - - - MDV Değerlemesi nedeni ile düzeltmeler - - - - - - - - - İştirakler Değer Artşı - - - - - - - - - Özel Fonlar - - - - - - - - - Geçmiş Yıllar Karlarına Transfer - - - - - 2.398.607 (2.398.607) - - Net Dönem Karı - - - - - - 4.048.084-4.048.084 Konsolidasyona yeni dahil olan şirket azınlık payı - - - - - - - 1.238.750 1.238.750 30 Haziran 2012 itibariyle bakiye 25.000.000-1.162.896-221.364 3.367.585 4.048.084 1.378.577 35.178.506 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
Katmerciler Araç Üstü Ekipman San Ve Tic. A.Ş. Ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2012 ve 30 Haziran 2011 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Nakit AkışTabloları Sınırlı Bağımsız Denetim'den Geçmiş (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Cari Dönem Önceki Dönem Dipnotlar 30.Haziran.2012 30.Haziran.2011 İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit: Dönem Net Kârı 4.048.084 2.052.107 İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin net kar ile mutabakatına yönelik düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları 7, 8 377.207 218.763 Duran varlık satış (kârı)/zararı 14 (23.774) (45.507) Kıdem tazminatı karşılığındaki artış 174.584 120.770 Faiz geliri (-) 15 (223.140) (152.243) Faiz gideri 16 128.271 - Ertelenmiş Vergi (Geliri) / Gideri 17 42.526 57.662 Kur farkı geliri (4.678.359) (551.549) Kur farkı gideri 2.166.191 507.368 Şüpheli alacak karşılıkları - 36.879 Garanti gider karşılığı 32.148 167.915 İzin Ücreti Karşılığı / (İzin Ücreti Karşılık İptali) (20.499) 282.958 Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı 6 (20.791) - Stok Değer Düşüklüğü Karşılık İptali (-) 6 137.829 - İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi işletme faaliyetlerinde kullanılan nakit akışı : 2.140.276 2.695.123 Kısa vadeli ticari alacaklardaki azalış/(artış) 5 (4.597.949) (7.081.630) Stoklardaki azalış/(artış) 6 (7.075.829) (13.486.236) Diğer kısa vadeli alacaklardaki azalış/(artış) (18.239) 4.733.722 Diğer dönen varlıklardaki azalış/(artış) 12 (5.571.694) (5.167.485) Kısa vadeli ticari borçlardaki (azalış)/artış 5 180.400 4.638.269 İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış/(artış) (382.827) - Finansal kiralama borçlarındaki (azalış)/artış 22.290 (15.663) İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış/(artış) - - Kısa vadeli borç karşılıklarındaki (azalış)/artış 10 11.648 (73.995) Diğer kısa vadeli borçlarındaki (azalış)/artış (45.698) 599.603 Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki (azalış)/artış 12 (5.441.597) 8.470.013 Vergi karşılığındaki (azalış)/artış 17 409.755 1.091.871 Ödenen vergi (2.732.695) (3.609.154) Diğer uzun vadeli yükümlülükler (azalış)/artış - - Ödenen kıdem tazminatı (198.903) (12.387) işletme faaliyetlerinden kullanılan nakit akışı : (23.301.062) (7.217.949) Yatırım faaliyetleri Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 8, 9 (7.294.389) 2.774.062 Satılan maddi duran varlıkların hasılatı 26.733 125.370 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit-net (7.267.656) 2.899.432 Finansman faaliyetleri Sermaye artışı - - Hisse senedi ihraç primleri - - Uzun ve kısa vadeli kredi kullanımı 58.298.806 19.723.183 Uz/ Ks Vd Banka kredilerinin ödenmesi (31.377.130) (15.093.502) Tahsil edilen faiz 15 698.973 125.852 Ödenen faiz (1.039.425) (216.152) Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit-net 26.581.224 4.413.529 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki artış/ azalış (3.987.494) 95.012 Dönem başındaki nakit ve nakit benzeri değerler 3 5.360.843 2.074.438 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri değerler 3 1.373.349 2.169.450 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
K Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş. Araç Üstü Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir. İÇİNDEKİLER ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR...I ÖZET KONSOLİDE GELİR TABLOLARI....II ÖZET KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI....III ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI.... IV ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR...1-45 NOT- 1 : ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 1 NOT- 2 : KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 1 NOT- 3 : NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ...20 NOT- 4 : FİNANSAL BORÇLAR...21 NOT- 5 : TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR...22 NOT- 6 : STOKLAR...23 NOT- 7 : YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER...24 NOT- 8 : MADDİ DURAN VARLIKLAR...24 NOT- 9 : MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR...26 NOT- 10 : KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER...27 NOT- 11 : TAAHHÜTLER...28 NOT- 12 : DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER...29 NOT- 13 : ÖZKAYNAKLAR...30 NOT- 14 : DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER...31 NOT- 15 : FİNANSAL GELİRLER...31 NOT- 16 : FİNANSAL GİDERLER...32 NOT- 17 : VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ...32 NOT- 18 : HİSSE BAŞINA KAZANÇ...34 NOT- 19 : İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI...34 NOT- 20 : FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ...36 NOT- 21: FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)...43 NOT- 22 : BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR...44 0
NOT- 1 : ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Ana Ortaklık), iki bağlı ortaklığı ve iştiraki ile birlikte Katmerciler grubunu oluşturmaktadır. Şirket 1985 yılında İsmail Katmerci tarafından kurulmuştur. Şirket in faaliyet konusu her türlü araç üstü ekipman üretimidir. İsmail Katmerci, bilanço tarihi itibarıyla Şirket te %58,11 lik paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktadır. Şirket in Merkez Adresi ve Ortaklık Yapısı Şirket in ortaklık yapısı Dipnot 13 de sunulmuştur. Şirket Türkiye de kayıtlıdır ve haberleşme bilgileri aşağıda sunulmuştur: Atatürk Organize Sanayi Bölgesi 10032 Sokak No:10 Çiğli/İZMİR Tel: 232 376 75 75 (6 hat) Fax: 232 376 85 81 http:www.katmerciler.com.tr Grubun personel sayısı 30.06.2012 tarihi itibarıyla 66 idari 267 mavi yakalı olmak üzere toplam 333 kişidir. (31.12.2011-302 kişi) Grubun Ortaklık Payı ( %) Bağlı Ortaklıklar ve İştirakler Faaliyet Konusu 30 Haziran 2012 31 Aralık 2011 Katmerciler Profil Sanayi ve Ticaret A.Ş Boyama İşçiliği 93,33 93,33 Isıpan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal Makine San. ve Tic.A.Ş Kaynak İşçiliği 95,67 95,67 Gimkat Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş. Araç Üstü Ekipman Üretimi 49,99 49,99 NOT- 2 : KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Onaylanması : İlişik Finansal Tablolar 31.08.2012 Tarihinde şirket yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre şirket finansal tabloları ortaklar genel kurulunda onaylanmadıkça kesinleşmediğinden şirket genel kurulu finansal tabloları değiştirme gücüne sahiptir. 1
NOT- 2 : KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Finansal Tabloların Hazırlanış Esasları Ve Önemli Muhasebe Politikaları Şirket ve bağlı ortaklıkları yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Mevzuatı nca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar, UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardı uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, yıllık finansal tablolara nazaran tüm bilgi ve dipnotları içermediğinden 31 Aralık 2011 tarihli yıllık konsolide finansal tablolarla beraber değerlendirilmelidir. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) Seri XI No:29 Sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Seri XI No:29 Sayılı Tebliğ ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğ 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğe istinaden işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayınlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe / Finansal Raporlama standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Bilanço tarihi itibariyle Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayınlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı ilişikteki finansal tablolar SPK Seri XI No:29 Sayılı Tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmış olup, finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurular ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipleri ve şartları, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), Vergi Mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ( Maliye Bakanlığı ) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarını esas almaktadır. SPK Finansal Raporlama Standartları na göre hazırlanan bu konsolide finansal tablolar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Konsolide Finansal Tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlişikteki konsolide finansal tablolar UMS/UFRS ye göre hazırlanmıştır ve sermaye piyasası muhasebe defterinde yer alan aşağıdaki düzeltmeleri içermektedir. Kullanılan Para Birimi Şirket in Finansal Tabloları fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nun 17 mart 2005 tarih ve 11/367 Sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartlarına (UFRS uygulamalarını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için 1 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından 2
NOT- 2 : KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Finansal Tabloların Hazırlanış Esasları Ve Önemli Muhasebe Politikaları (Devamı) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) yayınlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı uygulanmamıştır. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, şirketin ve konsolidasyona dâhil edilen bağlı ortaklıkların önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2012 tarihi itibarıyla konsolide bilançosunu 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide gelir tablosunu 30 Haziran 2011 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu ile, 1 Ocak 30 Haziran 2012 ara hesap dönemine ait nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablolarını ise 1 Ocak 30 Haziran 2011 ara hesap dönemine ait ilgili dönem konsolide finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Konsolidasyona İlişkin Esaslar Bağlı Ortaklıklar Konsolidasyon ana ortaklık olan Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiştir. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Bağlı Ortaklıklar, Şirket in ya doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve Şirket in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve işletme politikalarını Şirket in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıkların sermaye payları Dipnot 1 de gösterilmiştir. Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmıştır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır: 3
NOT-2 : KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Finansal Tabloların Hazırlanış Esasları Ve Önemli Muhasebe Politikaları (Devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar (Devamı) Tam Konsolidasyon Yöntemi Ana Ortaklık ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz kaynakları dışındaki finansal durum tablosu kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilir. Ana Ortaklığın bağlı ortaklıklardaki payları; Ana Ortaklıktaki Finansal Yatırımlar ve bağlı ortaklıklardaki Sermaye hesabından karşılıklı olarak elimine edilir. Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, Ana Ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın gerçeğe uygun değere göre değerlenmiş finansal durum tablosundaki öz kaynağında temsil ettiği değerden mahsup edilir. Kayıtlı değer lehine oluşan fark, pozitif şerefiye olarak konsolide finansal durum tablosunun aktifinde ayrı bir kalemde gösterilir; kayıtlı değer aleyhine oluşan fark ise negatif şerefiye olarak kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dâhil bütün öz kaynak hesap grubu kalemlerinden, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide finansal durum tablosunda Ana Ortaklığın öz kaynaklardaki payından ayrı olarak öz kaynaklar içerisinde ve konsolide kapsamlı gelir tablosunda Azınlık Payları adıyla gösterilir. Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklıkların birbirleri arasındaki satın alma ve satış işlemleri ve bu işlemlerden kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide kapsamlı gelir tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal edilen kar ve zararlara, konsolidasyona tabi ortakların kendi aralarında alım-satıma konu olan, finansal yatırımlar, stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ve diğer aktifler dâhildir. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Değiştirilen veya değiştirilmesi planlanan muhasebe politikaları bulunmamakta olup; tüm muhasebe politikaları önceki dönemlerle uyumlu olarak uygulanmaktadır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli muhasebe politikası değişiklikleri ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem cari dönemde, hem de ileriye yönelik uygulanır. 4
NOT- 2 : KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 30 Haziran 2012 tarih ve bu tarih itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK yorumları dışında 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: UFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi Bu yorum, işletme ile kredi verenler arasında finansal borcun şartları hakkında bir yenileme görüşmesi olduğu ve kredi verenin işletmenin borcunun tamamının ya da bir kısmının sermaye araçları ile geri ödemesini kabul ettiği durumların muhasebeleştirilmesine değinmektedir. UFRYK 19, bu sermaye araçlarının UMS 39 un 41 no lu paragrafı uyarınca ödenen bedel olarak niteleneceğine açıklık getirmektedir. Sonuç olarak finansal borç finansal tablolardan çıkarılmakta ve çıkarılan sermaye araçları, söz konusu finansal borcu sonlandırmak için ödenen bedel olarak işleme tabi tutulmaktadır. UFRYK 14 Asgari Fonlama Koşulları (Değişiklik) Bu değişikliğin amacı, işletmelerin asgari fonlama gereksinimi için yaptığı gönüllü ön ödemeleri bir varlık olarak değerlendirmelerine izin vermektir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ve Açıklama - Yeni haklar içeren ihraçların sınıflandırılması (Değişiklik) Bu değişiklik, yürürlükteki standart uyarınca türev yükümlülük olarak muhasebeleştirilen belirli döviz tutarlar karşılığında yapılan hak ihracı teklifleri ile ilgilidir. Değişiklik, belirli koşulların sağlanması durumunda işlem sırasında geçerli olacak olan para birimine bakılmaksızın bu tür hak ihraçlarının öz kaynak olarak sınıflandırılması gerektiğini ortaya koymaktadır. UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları (Değişiklik) Yapılan değişiklik ile yeni bir ilişkili taraf tanımı yapıldı ve hangi durumda kişilerin ve kilit yöneticilerin ilişkili taraflarla ilişkileri etkileyebilecekleri hususuna açıklık getirilmiştir. Ayrıca, devlet ile ve devlet kontrolü altındaki, devletin müştereken kontrol ettiği veya önemli etkisi olan şirketlerle yapılan işlemlere ilişkili taraf açıklama yükümlülüklerinden muafiyet getirilmiştir. Mayıs 2010 da UMSK, tutarsızlıkları gidermek ve ifadeleri netleştirmek amacıyla üçüncü çerçeve düzenlemesini yayınlamıştır. Değişiklikler için çeşitli yürürlük tarihleri belirlenmiştir.1 Ocak 2011 tarihi itibariyle geçerli olan değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bu iyileştirme, UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standartlarında yapılan ve koşullu bedele ilişkin 5
NOT- 2 : KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler (Devamı) Mayıs 2010 da UMSK, tutarsızlıkları gidermek ve ifadeleri netleştirmek amacıyla üçüncü çerçeve düzenlemesini yayınlamıştır. Değişiklikler için çeşitli yürürlük tarihleri belirlenmiştir.1 Ocak 2011 tarihi itibariyle geçerli olan değişiklikler aşağıdaki gibidir: ( Devamı) muafiyeti kaldıran değişikliklerin 2008 de yeniden düzenlenen UFRS 3 ün uygulanmaya başlanmasından önce olan işletme birleşmelerinden doğan koşullu bedel için geçerli olmadığı konusuna açıklık getirmektedir. Ayrıca bu iyileştirme, mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan işletmenin net varlıklarındaki orantısal payı olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların bileşenlerini ölçme seçeneklerinin (gerçeğe uygun değer ya da mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan işletmenin net varlıklarındaki orantısal payı üzerinden) kapsamını sınırlamaktadır. Sonuç olarak bu iyileştirme, bir işletmenin (bir işletme birleşme işleminin parçası olan) satın aldığı işletmenin (zorunlu ya da gönüllü) hisse bazlı ödeme işlemlerinin değiştirilmesinin muhasebeleştirilmesini zorunlu hale getirmektedir. Örneğin bedel ve birleşme sonrası giderlerin ayrıştırılması gibi. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Değişiklik, UFRS 7 uyarınca yapılması gereken açıklamalara açıklık getirmekte ve sayısal ve niteliksel açıklamalar ile finansal araçlara ilişkin risklerin doğası ve derecesi arasındaki etkileşimi vurgulamaktadır. UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu Değişiklik, işletmenin özkaynak kalemlerinin her biri için özkaynak değişim tablosu ya da finansal tablo dipnotlarında diğer kapsamlı gelire ilişkin bir analizi sunması gerekliliğine açıklık getirmektedir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Bu iyileştirme, UMS 27 nin UMS 21 Kur Değişimin Etkileri, UMS 31 İş Ortaklıkları ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar standartlarında yaptığı değişikliklere açıklık getirmektedir. UMS 34 Ara Dönem Raporlama Değişiklik, UMS 34 de yer alan açıklama ilkelerinin nasıl uygulanacağına rehberlik etmekte ve yapılaması gereken açıklamalara ekleme yapmaktadır. UFRYK 13 Müşteri Sadakat Programları Düzeltme, program dâhilindeki müşterilere sağlanan hediye puanlarının kullanımlarındaki değerini temel alacak şekilde gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği durumlarda; müşteri sadakat programına katılmayan diğer müşterilere verilen indirimler ve teşviklerin miktarının da göz önünde tutulması gerektiği konusuna açıklık getirmektedir. 6
NOT- 2 : KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler (Devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Safha 1 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Yeni standart, 1 Ocak 2013 tarihi ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. Ekim 2010 da UFRS 9 a yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüklerin ölçümünü etkilemektedir ve gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüğünün kredi riskine ilişkin olan gerçeğe uygun değer değişimlerinin diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerindeki etkilerini henüz değerlendirmemiştir. UMS 12 Gelir Vergileri Ertelenmiş Vergi: Esas alınan varlıkların geri kazanımı (Değişiklik) Değişiklik 1 Ocak 2012 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken uygulamasına izin verilmektedir. UMS 12, (i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve (ii) UMS 16 daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması gerektiğine ilişkin güncellenmiştir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, değişikliğin finansal durumu veya performansı üzerindeki etkilerini henüz değerlendirmemiştir. UFRS 7 Finansal Araçlar açıklamalar (Değişiklik), Bilanço dışı işlemlerin kapsamlı bir biçimde incelenmesine ilişkin Değişiklik 1 Temmuz 2011 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini (seküritizasyon gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde - daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık transferi işlemlerinin hesap döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerindeki etkisi henüz değerlendirilmemiştir. 7
NOT- 2 : KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler (Devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı) UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerindeki etkisi henüz değerlendirilmemiştir. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. Müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerindeki etkileri henüz değerlendirilmemiştir. UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. Daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamaları ve daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları (Devamı) ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Yeni standart kapsamında diğer işletmelerdeki yatırımlara ilişkin daha fazla dipnot açıklaması verileceği beklenmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. 8
NOT- 2 : KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler (Devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı) UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Ek açıklamaların sadece UFRS 13 un uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini henüz değerlendirmemiştir. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler, ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) UFRS 11 in yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok alanda açıklık getirilmiştir veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, düzeltilmiş standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini henüz değerlendirmemiştir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) 9
NOT- 2 : KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler (Devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı) UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) (Devamı) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerindeki etkileri henüz değerlendirilmemiştir. 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri; eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. (Dipnot-3) Kasadaki paralar Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değerleriyle, dövizli bakiyeler raporlama dönemi sonundaki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Banka mevduatları; TL ve dövizli bakiyeler olmak üzere vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır. Döviz tevdiat hesapları raporlama tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Alınan çeklerin vadesi raporlama dönemini aşanlar Alacak senetleri içinde gösterilmiş olup, raporlama döneminde geçerli olan Devlet İç Borçlanma Senetleri faiz oranı üzerinden reeskonta tabi tutulmuştur. Gerçeğe Uygun Değer Yabancı para cinsinden nakit ve nakit benzerlerinin, raporlama tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerleriyle uygun olduğu kabul edilmektedir. Gerçeğe Uygun Değer (Devamı) Banka mevduatları, kasanın kayıtlı değerlerinin ve alınan çek-senetlerin; bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle aynı olduğu varsayılmaktadır. Ticari Alacaklar ve Şüpheli Alacak Karşılığı Grubun esas faaliyetleri çerçevesindeki ticari mal veya hizmet satışları karşılığında müşterilerden olan alacaklarını ifade etmektedir. Grubun ticari alacakları ve diğer alacakları ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmaktadır. 10
NOT- 2 : KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Ticari Alacaklar ve Şüpheli Alacak Karşılığı (Devamı) Fatura üzerindeki değerlerle kayda alınmakta olan ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşülmüş net değerleri ile taşınmaktadırlar. Ticari alacaklar kayda alma tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, Devlet İç Borçlanma Senedi faiz oranları kullanılarak indirgenmiş maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli alacaklar orijinal etkin faiz oranının önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak kayda alınmaktadır. Verilen ve alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer alacaklar ve borçlarda sınıflandırılarak raporlanmıştır. Şüpheli alacak karşılığı, ticari alacağın tahsilinin mümkün olmadığı durumlar belirdiği anda ayrılmaktadır ve gider olarak konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Karşılık, alacağın kayıtlı değeri ile teminatlardan ve güvencelerden tahsili mümkün olan tutar arasındaki farktır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dahil borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısı ile azalırsa söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacaklar karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerlerine eş değer olduğu varsayılmaktadır. İlişkili Taraflar Finansal tabloların amacı doğrultusunda; ortaklar, üst düzey yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya üzerinde önemli etkileri olan şirketler ilişkili taraf olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Grubun faaliyet konusu ile ilgili ilişkili taraflarla yapılan işlemler piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. (Dipnot-19) Netleştirme/Mahsup İçerik ve tutar olarak önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler toplanarak gösterilir. İşlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayların net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düşüklüğü indirildikten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Gerçeğe Uygun Değer Kısa ve uzun vadeli banka kredilerinin gerçeğe uygun değerinin; bahse konu finansal borçların maliyetine, etkin faiz oranı üzerinden hesaplanıp raporlama dönemi sonunda tahakkuk etmiş faiz borçlarının eklenmesi suretiyle oluşturulan kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. Benzer şekilde, ticari borçların iskonto edilmiş maliyet değerleri ile gerçeğe uygun değerleri olarak kabul edilmiştir. 11
NOT- 2 : KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Stoklar Stoklar; net gerçekleşebilir değer ya da elde etme bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini ve stokların mevcut duruma ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Şirket stoklarını FIFO yöntemine göre değerlemektedir. Net gerçekleşebilir değer; olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır. (Dipnot-6) Diğer Alacaklar ve Borçlar Ticari alacak ve borçlar sınıfına girmeyen diğer alacak ve borçlar bu kalemde gösterilir. Verilen depozito ve teminatlar, vergi dairelerinden olan alacaklar ve ödenecek vergiler, diğer çeşitli alacaklar, şüpheli diğer alacaklar, gibi kalemler bu grupta raporlanmıştır. Burada tanımlanan herhangi bir borç sınıfına girmeyen diğer borçlar burada gösterilmiştir. Diğer Varlık ve Yükümlülükler Bilançoda yer alan diğer varlık sınıflarına girmeyen gelecek dönem gider ve gelir tahakkukları, peşin ödenen vergiler ve fonlar, iş avansları, personel avansları, devreden KDV, diğer KDV ve diğer çeşitli dönen / duran varlıklar gibi hesaplar bu kalemde raporlanmıştır. (Dipnot-12) Gelecek aylara ait ertelenmiş gelirler ve gider tahakkukları, ve diğer çeşitli borç ve yükümlülükler burada sınıflandırılarak raporlanmıştır. Bağlı Ortaklıklar ve Şerefiye Grup un tüm finansal tablolarda konsolide edilen ve müşterek yönetime tabi olan bağlı ortaklıkları Katmerciler Profil Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Isıpan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal Makine San. ve Tic. A.Ş. dir. Ana ortaklığın iştiraki olan Gimkat Araç Üstü Ekipman San. ve Tic. A.Ş. de konsolidasyona dahil edilmiştir. Gelir tablosu şirketin bağlı ortaklıklarının faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtır. Şirketin bağlı ortaklıklarındaki yatırımı, satın almada meydana gelen şerefiye hariç tutarıyla gösterilir. Şirketin bağlı ortaklıkları ile arasındaki bakiyeler ve işlemler şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak üzere elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır. Konsolide gelir tablosu, şirketin bağlı ortaklıklarının faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtmaktadır. Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen işletmenin satın alma tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin makul değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir. İşletme 12
NOT- 2 : KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Bağlı Ortaklıklar ve Şerefiye birleşmelerinde satın alınan şirketin finansal tablolarında yer almayan varlıklar ( taşınabilir finansal zararlar vs. ) maddi olmayan varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler makul değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır. Satın alınan şirketin finansal tablolarında yer alan şerefiye tutarları ise tanımlanabilir varlık olarak değerlendirilmez. Şerefiyenin kayıtlı değeri yıllık olarak gözden geçirilir ve gerekli görüldüğü durumlarda sürekli değer kaybı göz önünde bulundurularak düzeltmeye tabi tutulur. Değişim tarihinde iktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul değerinde şirketin payının iktisap maliyetini aşan kısmı negatif şerefiye olarak finansal tablolara yansıtılır. Negatif şerefiyenin gelecekte beklenen zararlar ve gider ile ilgili olması ve bu hususun elde edenin iktisap planında belirlenmesi ve güvenilir bir şekilde hesaplanabilmesi ve iktisap tarihinde tanımlanabilir borçları temsil etmediği durumlarda beklenen zarar ve giderlerin finansal tablolara alındığı dönemde negatif şerefiyenin ilgili kısmı gelir tablosuna gelir olarak alınır. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi Grup ilk muhasebeleştirme işleminin ardından gerçeğe uygun değer yöntemini benimsemiş ve tüm yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmüştür. ( Dipnot-7) Yatırım Amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişiminden kaynaklanan kazanç ve kayıp oluştuğu dönemde konsolide finansal tablolara yansıtılmış ve ilgili dönemde kar zarara dahil edilmiştir. Maddi Duran Varlıklar Grup, sahip olduğu binasında üretim faaliyetini gerçekleştirmektedir. İlk muhasebeleştirme işleminin ardından gerçeğe uygun değer yöntemini benimsemiş ve tüm kullanım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmüştür. ( Dipnot-8) Kullanım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerdeki değişiminden kaynaklanan kazanç öz kaynaklarının altında maddi duran varlık değer artışı olara ayrıca sınıflandırılmıştır. Kayıplar ise; öncelikle değer artış fonundan mahsup edilmiş kalan bakiye kar zarar hesaplarına intikal ettirilmiştir. 13