NOT 1 RKETN ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU Atlantis Yatırım Ortaklıı Anonim irketi ( irket ) 19 Austos 1994 tarihinde stanbul da kurulmutur. irket, faaliyetlerini SPK nın, Yatırım Ortaklıklarına likin Esasları belirledii tebliine göre sürdürmektedir. Kanun uyarınca, irket, SPK'dan ortaklık portföyünü oluturmak, yönetmek ve gerektiinde portföyde deiiklik yapmak için yetki belgesi almıtır. irket in amacı, ilgili mevzuatla belirlenmi ilke ve kurallar çerçevesinde menkul kıymetlerini satın aldıı ortaklıkların sermaye ve yönetimlerinde kontrol ve etkinlik gücüne sahip olmamak kaydıyla sermaye piyasası araçları ile ulusal ve uluslararası borsalarda veya borsa dıı organize piyasalarda ilem gören altın ve dier kıymetli madenler portföyü iletmektir. irket bu amaç dahilinde; a) Ortaklık portföyünü oluturur, yönetir ve gereinde portföyde deiiklikler yapar, b) Portföy çeitlemesiyle yatırım riskini, faaliyet alanlarına ve ortaklık durumlarına göre en aza indirecek bir biçimde daıtır, c) Menkul kıymetlere, mali piyasa ve kurumlara, ortaklıklara ilikin gelimeleri sürekli izler ve portföy yönetimiyle ilgili gerekli önlemleri alır, d) Portföyün deerini korumaya ve artırmaya yönelik aratırmalar yapar. irket in hisseleri Mayıs 1995 te halka arz edilmi olup, 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle % 99,99 u stanbul Menkul Kıymetler Borsası Ulusal Pazar-Kurumsal Ürünler Pazarında ( MKB ) ilem görmektedir. irket in merkezi stanbul da olup 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle çalıan sayısı 3 tür (31 Aralık 2008: 3). irket in genel müdürlüü 1.Levent, Krizantem Sokak, No:8, K:3, 34330, Beikta/stanbul adresindedir. NOT 2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR 2.1 Sunuma likin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanı Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları irket yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya likin Esaslar Tebli ( Seri: XI, No: 29 sayılı Tebli ) ile iletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilikin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebli, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüe girmitir ve bu Tebli ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebli" ( Seri: XI, No: 25 sayılı Tebli") yürürlükten kaldırılmıtır. Bu teblie istinaden, iletmeler finansal tablolarını Avrupa Birlii tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birlii tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. 1
NOT 2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) Bu rapor tarihi itibarıyla, Avrupa Birlii tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediinden dolayı, iliikteki finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı Tebli i çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmı olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmutur. Bu kapsamda geçmi dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıtır. Finansal tablolar, finansal araçların yeniden deerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Finansal Tabloların Onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 15 ubat 2010 tarihinde 2010-3 numaralı yönetim kurulu kararı ile onaylanmı ve yayınlanmasına karar verilmitir. Mevzuat çerçevesinde irket in yetkili kurullarının finansal tabloları deitirme yetkisi bulunmaktadır. Kullanılan Para Birimi irket in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmutur. letmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, irket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmitir. 5083 sayılı Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkında Kanun ( 5083 sayılı Kanun ) ile Türkiye Cumhuriyeti Devleti nin para biriminin ismi Yeni Türk Lirası ( YTL ), alt birimi ise Yeni Kuru ( YKR ) olarak tanımlanmıtır. Dier taraftan Bakanlar Kurulu nun Yeni Türk Lirası ve Yeni Kuru ta Yer Alan Yeni barelerinin Kaldırılmasına ve Uygulama Esaslarına likin Bakanlar Kurulu Kararı nın eki karar ile Türkiye Cumhuriyeti Devleti nin Para Birimi olan YTL ve YKR de yer alan Yeni ibarelerinin 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılması hükme balanmıtır. Bu sebeple ekli finansal tablolar Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmıtır. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan irketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmitir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmı 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıtır. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Deiiklikler irket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve artlara, yürürlükteki ticari ve mevzuat ile SPK nın teblilerine uymaktadır. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, irket in finansal tabloları önceki dönemle karılatırmalı olarak hazırlanmaktadır. irket 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle bilançosunu 31 2
NOT 2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) Aralık 2008 tarihi itibariyle hazırlanmı bilançosu ile 1 Ocak 31 Aralık 2009 ara hesap dönemine ait gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak deiim tablosunu ise 1 Ocak 31 Aralık 2008 ara hesap dönemi ile karılatırmalı olarak düzenlemitir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Deiiklikler ve Hatalar Mali tabloların SPK Muhasebe Standartları'na göre hazırlanmasında irket yönetiminin, raporlanan aktif ve pasif tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibariyle arta balı varlık ve yükümlülükleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen bazı tahmin ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. irket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir deiiklii olmamıtır. 2.4 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları irket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi ( UFRYK ) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmi standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıtır. UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu (Deiiklik) Deiiklik, özsermaye deiim tablosunun sadece hissedarlar ile yapılan gelir gider ilemlerinin içermesini öngörmektedir. Hissedarlar dıındakilerle yapılan gelir gider ilemlerinin ise özsermaye deiim tablosundan ayrı olarak Kapsamlı Gelir Tablosu nda gösterilmesi gerekmektedir. Direk olarak özsermaye altında takip edilen de dahil olmak üzere, tüm gelir gider kalemleri tek bir tablo ( Kapsamlı Gelir Tablosu ) veya iki ayrı tablo olarak ( Gelir Tablosu ve Kapsamlı Gelir Tablosu ) gösterilebilmektedir. irket, gelir ve giderlerini tek bir tabloda göstermeyi seçmi ve finansal tablolar ve dipnotlar deiikliklere göre hazırlanmıtır. UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu (Deiiklik) Ayrıca iletmelerin yeni dönemde bir önceki döneme ait finansal tablolarını yeniden düzenlediklerinde veya sınıfladıklarında cari dönem ve bir önceki dönemle birlikte karılatırılabilir en erken döneme ait bilançonun da verilmesini gerektirmektedir. irket geçmi döneme ait karılatırmalı bilgileri ile ilgili bir yeniden düzenleme ve sınıflandırma yapmıtır (NOT 41). UMS 1 (Deiiklik) in uygulamasının irket in raporlanan sonuçları veya finansal durumu üzerinde bir etkisi olmamıtır. UFRS 7, Finansal Araçlar: Açıklamalar (Deiiklik), Mart 2009 da yayınlanan UFRS 7 deiiklikleri irket için 1 Ocak 2009 dan itibaren geçerlidir. Deiiklikler gerçee uygun deer belirlenmesi ve likidite riski ile ilgili geniletilmi açıklamalar getirmektedir. Özellikle deiiklik, irket in her bir sınıf finansal araçları için gerçee uygun deer hesaplamasında kullanılan deerleme tekniklerinde deiiklik olduunda dipnotlarda açıklanmasını gerektirmektedir. Ayrıca finansal araçların gerçee uygun deeri hesaplanırken kullanılan girdilerin 3
NOT 2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) kaynaının üç seviyede açıklamasını gerekli kılmaktadır. Finansal araçların gerçee uygun deerlemelerinde kullanılan deerleme tekniklerinde bir deiiklik olursa, seviyeler arasında yapılan transferlerin dipnotlarda açıklanmaları gerekmektedir. Ayrıca irket in piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden deerlemesi yapılan finansal araçların gerçee uygun deerlerinin dönem baı ve dönem sonu mutabakatlarının yapılmaları gerekmektedir. Piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerdeki deiiklikler gerçee uygun deerlerde önemli sapmalara yol açıyorsa, bu girdilerdeki deiikliklerin etkilerini gösterecek duyarlılık analizleri de verilmelidir.ayrıca finansal garanti sözlemeleri gibi türev olmayan finansal araçların da vade daılımı tablosuna dahil edilmeleri gerekmektedir. Türev finansal yükümlülükler için de ayrı bir vade daılımı tablosu verilmelidir. irket UFRS 7 ile ilgili deiiklikleri 2009 yılı içerisinde uygulamı ve Not 39 da gerçee uygun seviyelerle ilgili bilgileri vermitir. Cari dönemde irket, finansal araçların gerçee uygun deeri hesaplanırken kullanılan girdilerin üç seviyesi arasında bir sınıflama yapmamıtır. Piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden deerlemesi yapılan finansal araçlar bulunmamaktadır 2009 tarihinde yürülüe giren ancak irket in operasyonları ile ilgili olmadıından uygulanmayan standartlar, deiiklikler ve yorumlar Aaıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2009 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra balayan mali dönemler için zorunlu olduu halde irket in faaliyetleri ile ilgili olmadıından uygulanmamıtır: UFRS 1 (Deiiklik), Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının lk Kez Uygulanması ve UMS 27, Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar (UFRS lerin lk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine likin Deiiklik), UFRS 2 (Deiiklik), Hisse Bazlı Ödemeler (Hakedi Koulları ve ptallerine likin Deiiklik), UMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar, UFRS 8, Faaliyet Bölümleri, UMS 23 (Deiiklik), Borçlanma Maliyetleri, UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu ve UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum (Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Deiiklik), UMS 39 (Deiiklik), Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme (Finansal Araçların Sınıflamasında Saklı Türevlerle lgili Deiiklikler), Mayıs 2008 iyiletirmeleri (UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu, UMS 16, Maddi Duran Varlıklar, UMS 19, Çalıanlara Salanan Faydalar, UMS 20, Devlet Tevikleri, UMS 23, Borçlanma Maliyetleri, UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar, UMS 28, tiraklerdeki Yatırımlar, UMS 31 Ortaklıklarındaki Paylar, UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama, UMS 36, Varlıklarda Deer Düüklüü, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme, UMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller, UMS 41, Tarımsal Faaliyetler, UFRYK 13, Müteri Balılık Programları, UFRYK 15, Gayrimenkul naatı le lgili Anlamalar, UFRYK 16, Yurtdıındaki letme le lgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması, UFRYK 18, Müterilerden Varlık Transferi 4
NOT 2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) Henüz yürürlüe girmemi ve irket tarafından erken uygulanması benimsenmemi standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar Aaıdaki Standartlar ve Yorumlar bu finansal tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmı ancak yürürlüe girmemitir: UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler (irket in Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme lemlerine likin Deiiklik) UFRS 3, letme Birlemeleri, UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar UMS 28, tiraklerdeki Yatırımlar, UMS 31 Ortaklıklarındaki Paylar Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Deiiklik UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme (Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere likin Deiiklikler) UFRYK 17, Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Daıtımı Mayıs 2008 yiletirmeleri (UFRS 5, Satılmak Üzere Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler ) Nisan 2009 yiletirmeleri (UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler, UFRS 5, Satılmak Üzere Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler, UFRS 8, Faaliyet Bölümleri, UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu, UMS 7, Nakit Akım Tablosu, UMS 17, Kiralama lemleri, UMS 36, Varlıklarda Deer Düüklüü, UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme. UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler Deien standartla, hakedi koulunun tanımlanamsı ve performans ve hizmet koulları haricindeki koullar için haketmeme koulu kavramına açıklık getirilmektedir. Standart aynı zamanda, gerek iletme gerekse karı taraf (çalıan veya hizmet salayan) tarafından iptal edilen ödüllerin aynı ekilde muhasebeletirileceini ifade etmektedir. UFRS 2 nin irket in finansal tablolara etkisinin olmayacaı beklenmektedir. UFRS 3, letme Birlemeleri Bu deiiklik, iletme birlemelerindeki satın alımlar ile ilgili maliyetlerin olutuu anda gider yazılmasını ve satın alım sırasında muhasebeletirilen koullu bedelin gerçee uygun deerinde sonradan meydana gelen deiikliklerin erefiyeden düzeltilmesi yerine gelir tablosunda dikkate alınmasını gerektirmektedir. UFRYK 17 Parasal olmayan varlıkların hissedarlara daıtımı Bu standart, hissedarların teslim alacaı parasal veya parasal olmayan varlıkları seçme hakkına sahip olmaları durumu da dahil olmak üzere, karılıklı olan tüm parasal olmayan varlıkların daıtımı için uygulanacaktır. Bu yorumun irket in finansal tablolarına bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRYK 18 Müterilerden Varlık Transferi Müterilerden alınan maddi duran varlıkların, inaat yapımı için alınan nakdin veya bu türde müterilerden alınan varlıkların muhasebeletirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorumun irket in finansal tablolarına bir etkisinin olması beklenmemektedir. 5
NOT 2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlerle lgili Deiiklikler Bu deiiklik, enflasyona karı riskten korunma muhasebesinin ancak ilgili finansal aracın nakit çıkılarının sözlemeden kaynaklanacak ekilde enflasyona balı olması halinde yapılabileceine açıklık getirmektedir. irket yöneticileri, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde irket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacaını düünmektedir. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Esas Faaliyet Gelirleri / Giderleri irket, portföyündeki menkul kıymetlerin satı gelirlerini, satı anında tahsil edilebilir hale geldiinde; temettü ve benzeri gelirleri ise bu gelirlerin vadesinde tahsil edilebilir hale geldiinde gelir kaydetmektedir. Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeletirilmektedir. Faiz gelirleri, sabit getirili menkul kıymetlerden alınan kupon faizlerini, borsa para piyasası ile ters repo ilemlerinden kaynaklanan faizleri ve vadeli ilem teminatlarının nemalarını içermektedir. Ücret ve komisyon giderleri hizmet gerçekletii veya ödeme yapıldıı esnada gider olarak kaydedilirler. Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, kayıtlı deerleri üzerinden, birikmi amortisman düüldükten sonraki net deeri ile gösterilmektedir (Not 18). Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre dorusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı deer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan deiikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir deiiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeletirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı ekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlıın hizmetten alınması sonucu oluan kazanç veya kayıp satı hasılatı ile varlıın defter deeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Maddi Olmayan Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet deerlerinden birikmi itfa payları düüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler (Not 19). Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre dorusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan deiikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki deiiklikler ileriye dönük olarak muhasebeletirilir. 6
NOT 2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) Bilgisayar yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluan maliyetler üzerinden aktifletirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3 yıl) itfa edilir. Deer düüklüünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı deeri, geri kazanılabilir deerine indirilir. Finansal Araçlar (1) Finansal Varlıklar Finansal varlıklar, gerçee uygun deer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçee uygun deerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçee uygun piyasa deerinden alım ilemiyle dorudan ilikilendirilebilen harcamalar düüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeletirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koulunu taıyan bir kontrata balı olan takas tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçee uygun deer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlıın itfa edilmi maliyet ile deerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilikili olduu döneme daıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlıın tam olarak net bugünkü deerine indirgeyen orandır. Gerçee uygun deer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Gerçee uygun deer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçee uygun deer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildii zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemi olan türev ürünleri tekil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçee uygun deer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar irket in vadesine kadar elde tutma olanaı ve niyeti olduu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmi maliyet bedelinden deer düüklüü tutarı düülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. 7
NOT 2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan olumaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir ekilde ölçülebiliyor olması kouluyla gerçee uygun deerleriyle deerlenmektedir. Gerçee uygun deeri güvenilir bir ekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet deeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilikin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul deerinde meydana gelen deiiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. lgili varlıın elden çıkarılması veya deer düüklüü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeletirilen deer düü karılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, deer düüklüü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalı deer düüklüü zararının muhasebeletirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilikilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeletirilen deer düüklüü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. Finansal varlıklarda deer düüklüü Gerçee uygun deer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde deer düüklüüne uradıklarına ilikin göstergelerin bulunup bulunmadıına dair deerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlıın ilk muhasebeletirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlıın deer düüklüüne uradıına ilikin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda deer düüklüü zararı oluur. Kredi ve alacaklar için deer düüklüü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlıın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü deeri ile defter deeri arasındaki farktır. Bir karılık hesabının kullanılması yoluyla defter deerinin azaltıldıı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, deer düüklüü dorudan ilgili finansal varlıın kayıtlı deerinden düülür. Ticari alacaın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karılık hesabından düülerek silinir. Karılık hesabındaki deiimler gelir tablosunda muhasebeletirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, deer düüklüü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalı deer düüklüü zararının muhasebeletirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilikilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeletirilen deer düüklüü zararı, deer düüklüünün iptal edilecei tarihte yatırımın deer düüklüü hiçbir zaman muhasebeletirilmemi olması durumunda ulaacaı itfa edilmi maliyet tutarını amayacak ekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçee uygun deerinde deer düüklüü sonrasında meydana gelen artı, dorudan özkaynaklarda muhasebeletirilir. 8
NOT 2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) (2) Finansal Yükümlülükler irket in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözlemeye balı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüün ve özkaynaa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. irket in tüm borçları düüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleme özkaynaa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynaa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aaıda belirtilmitir. Finansal yükümlülükler gerçee uygun deer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya dier finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçee uygun deer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçee uygun deeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçee uygun deeriyle yeniden deerlenir. Gerçee uygun deerlerindeki deiim, gelir tablosunda muhasebeletirilir. Gelir tablosunda muhasebeletirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Dier finansal yükümlülükler Dier finansal yükümlülükler balangıçta ilem maliyetlerinden arındırılmı gerçee uygun deerleriyle muhasebeletirilir. Dier finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmi maliyet bedelinden muhasebeletirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüün itfa edilmi maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilikili olduu döneme daıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüün net bugünkü deerine indirgeyen orandır. Kur deiiminin etkileri Kur farkları, olutukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeletirilirler. irket in 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla dövizli ilemleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2008: Yoktur). Hisse baına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse baına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin aırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye de irketler mevcut hissedarlara birikmi karlardan ve yeniden deerleme fonundan hisseleri oranında hisse daıtarak ( Bedelsiz Hisseler ) sermayelerini arttırabilir. Hisse baına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmı hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse baına kazanç hesaplamasında kullanılan aırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 9
NOT 2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilikin herhangi bir duyuru veya dier seçilmi finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmı olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. irket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun ekilde düzeltir. Karılıklar Geçmi olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüün bulunması; yükümlülüün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların iletmeden çıkmasının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumlarında karılık mali tablolarda yer almaktadır. Karılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüe ilikin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karılıın, mevcut yükümlülüün karılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karılıın defter deeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü deerine eittir. Karılıın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karılanmasının beklendii durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir ekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeletirilir. likili taraflar Bu finansal tablolar açısından irket in ortakları ve irket ile dolaylı sermaye ilikisinde olan kurulular ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler ilgili taraflar olarak tanımlanmaktadır. lgili taraflarla dönem içerisinde genel olarak piyasa koullarına uygun belli ilemler gerçekletirilmitir (Not 37). Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler 01/01/2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüe giren, 13/06/2006 tarihli ve 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 5 inci maddesinin (1) numaralı fıkrasının (d) bendine göre Türkiye de kurulu menkul kıymetler yatırım fonları ve ortaklıklarının portföy iletmeciliinden doan kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Söz konusu kurumlar vergisi istisnası geçici vergi uygulaması bakımından da geçerlidir. Aynı Kanunun 15 inci maddesinin (3) numaralı fıkrasına göre, menkul kıymet yatırım fon ve ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilen söz konusu portföy iletmecilii kazançları üzerinden daıtılsın daıtılmasın % 15 oranında vergi kesintisi yapılır. Aynı maddenin (4) numaralı fıkrasına göre Bakanlar Kurulu bu vergi kesintisi oranını sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve bu 10
NOT 2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) sınırlar içerisinde olmak kaydıyla fon veya ortaklık türlerine göre ya da bu fon ve ortaklıkların portföylerindeki varlıkların nitelik ve daılımına göre farklılatırmaya yetkilidir. 5281 sayılı Kanun ile 01/01/2006 ila 31/12/2015 tarihleri arasında uygulanmak üzere 1/1/2006 tarihinden geçerli olmak üzere 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununa eklenen, 5527 sayılı Kanun ile deiik Geçici 67 nci maddenin (1) numaralı fıkrasına göre menkul kıymet yatırım fon ve ortaklıklarının banka ve aracı kurumlar vasıtasıyla elde ettikleri menkul kıymet ve dier sermaye piyasası araçlarının alım-satım kazançları ile dönemsel getirileri üzerinden 01/01/2006 22/07/2006 tarihleri arasında % 15, 23/07/2006 30/09/2006 tarihleri arasında % 10, 7 Kasım 2006 tarihinden itibaren ise % 0 oranında gelir vergisi kesintisi yapılmıtır. Geçici 67 nci maddenin (8) numaralı fıkrasına göre, Sermaye Piyasası Kanununa göre kurulan menkul kıymetler yatırım fonları (borsa yatırım fonları ile konut finansman fonları ve varlık finansman fonları dahil) ile menkul kıymetler yatırım ortaklıklarının Kurumlar Vergisinden istisna edilmi olan portföy kazançları, daıtılsın veya daıtılmasın % 15 oranında vergi tevkifatına tâbi tutulur. Bu kazançlar üzerinden 94 üncü madde uyarınca ayrıca tevkifat yapılmaz. Söz konusu tevkifat oranı 22/07/2006 tarihli ve 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile 23/07/2006 30/09/2006 tarihleri arasında % 10, 7 Kasım 2006 tarihinden itibaren ise % 0 olarak uygulanmıtır. Geçici 67 nci maddenin (2) ve (4) numaralı fıkralarına göre, menkul kıymet yatırım fonu ve ortaklılarının bu maddeye göre tevkifata tabi tutulan gelirleri üzerinden Kurumlar Vergisi ve Gelir Vergisi Kanunlarına göre ayrıca tevkifat yapılmaz. Söz konusu 34 üncü maddenin (8) numaralı fıkrasında, menkul kıymet yatırım fon ve ortaklıklarının, portföy iletmecilii kazançlarının elde edilmesi sırasında 15 inci madde gereince kendilerinden kesilen vergileri, vergi kesintisi yapanlarca ilgili vergi dairesine ödenmi olmak artıyla, aynı Kanunun 15 inci maddesinin (3) numaralı fıkrasına göre kurum bünyesinde yapacakları vergi kesintisinden mahsup edebilecekleri, mahsup edilemeyen kesinti tutarının bavuru halinde kendilerine red ve iade edilecei belirtilmitir. Çalıanlara salanan faydalar/kıdem tazminatları irket, mevcut i kanunu gereince, emeklilik nedeni ile iten ayrılan veya istifa ve kötü davranı dıındaki nedenlerle iine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermi personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. irket, iliikteki mali tablolarda kıdem tazminatı karılıını irket in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmi yıllarda kazandıı deneyimlerini baz alarak hesaplamı hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıtır. Nakit akım tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilikin nakit akımları iletme faaliyetlerine ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. 11
NOT 2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (Devamı) letme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, irket in portföy iletmecilii faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilikin nakit akımları, irket in finansman faaliyetlerinde kullandıı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Hazır deerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda deer deiiklii riskini taımayan yüksek likiditeye sahip dier kısa vadeli yatırımlardır. Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden daıtılan temettüler, beyan edildii dönemde birikmi kardan indirilerek kaydedilir. 2.6 Önemli Muhasebe Deerlendirme, Tahmin ve Varsayımlar Yukarıda belirtilen muhasebe politikaları ve deerleme esasları dıında belirtilmesi gereken baka önemli muhasebe deerlendirme, tahmin ve varsayımlar bulunmamaktadır. NOT 3 LETME BRLEMELER 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle iletme birlemeleri yoktur. NOT 4 ORTAKLIKLARI 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle i ortaklıkları yoktur. NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA irket faaliyetlerini tek bir corafi bölümde (Türkiye) ve tek bir endüstriyel bölümde (ortaklık portföyü oluturmak) yürütmektedir. Bu nedenle, 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle bölümlere göre raporlama yapılmamıtır. 12
NOT 6 NAKT VE NAKT BENZERLER 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle hazır deerlerin detayı aaıdaki gibidir; 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Kasa 80 229 Borsa Para Piyasasından Alacaklar 286.000 321.000 Ulus Menkul Deerler Anonim irketi C/H 138 645 Toplam 286.218 321.874 Borsa Para Piyasası ilemlerinden alacakların vadesi 4 Ocak 2010 olup, faiz oranı brüt % 2,00 dir. (31.12.2008: % 14,45) NOT 7 FNANSAL YATIRIMLAR irketin sahip olduu menkul kıymetler esas olarak kısa vadeli fiyat deiimlerinden faydalanmak amacıyla satın alınan varlıklardır. Bu menkul kıymetler bilançoya ilk olarak ilem maliyetleri dikkate alınarak maliyet deerleri ile yansıtılır. Menkul Kıymetler bilançoya alındıktan sonra makul deerleri ile deerlenirler. Bu menkul kıymetlerin makul deeri belirlenirken bilanço tarihi itibarı ile MKB de bekleyen güncel emirler arasındaki en iyi alı fiyatı dikkate alınır. Makul deerlerdeki deer artı ve azalıları sonucu oluan kazanç ve kayıplar ilgili dönemin gelir tablosu ile ilikilendirilir. irket, elinde bulundurduu menkul kıymetleri niyeti ve kabiliyeti dorultusunda alım-satım amaçlı olarak belirlemi olup, yukarıdaki hükümler çerçevesinde deerlemeye tabi tutmutur. 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle alım satım amaçlı menkul kıymetler aaıdaki gibidir: Alım Satım Amaçlı Menkul Kıymetler 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 MKB na Kote Edilmi Hisse Senetleri 3.202.500 4.141.270 Türk Devlet Tahvili ve Hazine Bonoları 3.657.324 0 Toplam 6.859.824 4.141.270 Bilanço tarihi itibariyle alım satım amaçlı menkul kıymetlerin maliyeti 6.600.512 TL dir (31 Aralık 2008: 7.077.146 TL). NOT 8 - FNANSAL BORÇLAR 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle finansal borç yoktur. NOT 9 DER FNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle dier finansal yükümlülük yoktur. 13
NOT 10 TCAR ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Takasbank tan Alacaklar (T+2) 153.488 50.885 Toplam 153.488 50.885 Kısa Vadeli Ticari Borçlar 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Takasbank a Borçlar (T+2) 268.994 63.778 Toplam 268.994 63.778 NOT 11 DER ALACAK VE BORÇLAR Dier Alacaklar (Kısa Vadeli) 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Vergi Dairesinden Alacaklar (Asgari Geçim ndirimi) 642 527 Toplam 642 527 Dier Alacaklar (Uzun Vadeli) 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Verilen Kira Depozitosu 2.000 0 Dier Verilen Depozito ve Teminatlar 98 98 Toplam 2.098 98 Dier Borçlar 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Ödenecek Temettüler (2007 Yılına Ait) 25 26 Avukatlık Ücreti 0 160 Ödenecek Vergiler 14.038 13.285 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 3.463 3.169 Toplam 17.526 16.639 NOT 12 FNANS SEKTÖRÜ FAALYETLERNDEN ALACAK VE BORÇLAR 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle finans sektörü faaliyetlerinden alacak ve borçlar yoktur. 14
NOT 13 STOKLAR 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle stoklar yoktur. NOT 14 CANLI VARLIKLAR 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle canlı varlıklar yoktur. NOT 15 DEVAM EDEN NAAT SÖZLEMELERNE LKN VARLIKLAR 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle devam eden inaat sözlemelerine ilikin varlıklar yoktur. NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMYLE DEERLENEN YATIRIMLAR 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemiyle deerlenen yatırımlar yoktur. NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRMENKULLER 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller yoktur. NOT 18 MADD DURAN VARLIKLAR Maddi varlıklar taıt aracı ve ofis makinelerinden olumakta ve be-altı yılda amorti edilmektedir. 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren hesap dönemlerindeki maddi duran varlık hareketleri aaıdaki gibidir: 1 Ocak 2009 laveler Çıkılar 30 Eylül 2009 Maliyet 41.374 1.400 0 42.774 Birikmi Amortisman (-) (32.429) (4.223) 0 (36.652) Net Defter Deeri 8.945 (2.823) 0 6.122 1 Ocak 2008 laveler Çıkılar 31 Aralık 2008 Maliyet 40.574 800 0 41.374 Birikmi Amortisman (-) (23.556) (8.873) 0 (32.429) Net Defter Deeri 17.018 (8.073) 0 8.945 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle maddi varlıklar üzerinde rehin ve ipotek yoktur (31.12.2008: Yoktur). 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle maddi varlıklar üzerindeki sigorta tutarı kasko 21.500 + demirba yangın 10.000 + elektronik cihaz 30.000 olmak üzere 61.500 TL dir. (31.12.2008: 30.001 TL) 15
NOT 19 - MADD OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maddi olmayan varlıklar özel maliyetlerden, web yazılım harcamalarından, bilgisayar programı lisans bedellerinden ve kiralama giderlerinden olumakta ve üç-be yılda itfa edilmektedir. 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki maddi duran varlık hareketleri aaıdaki gibidir: 1 Ocak 2009 laveler Çıkılar 30 Eylül 2009 Maliyet 10.611 6.747 0 17.358 Birikmi tfa Payları (3.117) (8.201) 0 (11.318) Net Defter Deeri 7.494 (1.454) 0 6.040 1 Ocak 2008 laveler Çıkılar 31 Aralık 2008 Maliyet 8.064 2.547 0 10.611 Birikmi tfa Payları (919) (2.198) 0 (3.117) Net Defter Deeri 7.145 349 0 7.494 NOT 20 - EREFYE 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle erefiye yoktur. NOT 21 DEVLET TEVK VE YARDIMLARI 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle devlet tevik ve yardımları yoktur. NOT 22 KARILIKLAR, KOULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Beikta Vergi Dairesi Müdürlüü tarafından irketimize 2003,2004,2005,2006 ve 2007 yılları 1 ile 12 dönemleri için yapılan vergi ziyaı cezalı BSMV tutarları için, irketimiz tarafından vergi ziyaı cezalı BSMV tutarların terkini için,stanbul 7. Vergi Mahkemesinde 14.04.2008 tarih ve 2008 / 3171 Esas No, 14.04.2008 tarih ve 2008 / 3172 Esas No, 14.04.2008 tarih ve 2008 / 3173 Esas No, 14.04.2008 tarih ve 2008 / 3170 Esas No, 14.04.2008 tarih ve 2008 / 3174 Esas No ile açıldıını duyurduumuz davalar hakkında stanbul 7.Vergi Mahkemesince sadece kendi katılımcıları ve kendi ortakları için menkul kıymetlere yatırım yapan menkul kıymet yatırım ortaklıklarınca kendi tüzel kiilii adına kazanç salama amacıyla hareket edilmediinden dolayı banka ve sigorta muameleleri vergisi mükellefiyeti de olamayacaından dava konusu cezalı tarhiyatlarda hukuka uyarlık görülmemitir. Ancak irketimiz, davalar Danıtay süreci de dahil olmak üzere nihai olarak sonuçlanıncaya dek, ilk olarak 30.09.2008 tarihli bilançosunda karılık olarak ayırdıı giderlerine yansıttıı Vergi Aslı + Vergi Ziyaı tutarı olan 837.446,24 TL yi hesaplarında muhafaza etmek niyetindedir. Bu yıla ilikin herhangi bir ek karılık ayrılmamıtır. 16
NOT 23 TAAHHÜTLER 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle taahhütler yoktur. NOT 24 ÇALIANLARA SALANAN FAYDALAR irket, Türkiye de mevcut i kanunu gereince emeklilik nedeniyle iten ayrılan veya istifa ve kötü davranı dıındaki nedenlerle iine son verilen personele hak ettii miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu tazminatlar, iten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalıılan her yıl için 30 günlük maa kadardır. 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle, kıdem tazminatı ödemelerinin tavanı sırasıyla 2.365,16 TL ve 2.173,19 TL dir. Kıdem tazminatı karılıı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi deildir. Kıdem tazminatı karılıı, irket in çalıanlarının emekli/ayrılmı olmasından doan gelecekteki olası yükümlülüün bugünkü deerinin tahmini üzerinden kayıtlara yansıtılmıtır. 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle dönem içindeki kıdem tazminatı karılıı hareketleri aaıdaki gibidir: Kıdem Tazminatı Karılıı 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 1 Ocak Açılı Tutarı 62.622 53.125 Cari Dönemde Ayrılan Karılık 11.790 9.497 Dönem çinde Ödenen 0 0 Kapanı Bakiyesi 74.412 62.622 NOT 25 EMEKLLK PLANLARI 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle emeklilik planları yoktur. NOT 26 DER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Dier Dönen Varlıklar 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Pein Ödenen Abonelik Giderleri 223 659 Pein Ödenen Salık Sigorta Giderleri 2.450 2.032 Pein Ödenen Kasko ve ZTS Giderleri 290 264 Pein Ödenen yeri Sigorta Gideri 176 0 Avansları 223 195 Kapanı Bakiyesi 3.362 3.150 17
NOT 27 ÖZKAYNAKLAR 27.1 Ödenmi Sermaye: irketin 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle sermaye yapısı aaıdaki gibidir: Adı - Soyadı/Unvanı 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Pay(%) Tutar (TL) Pay(%) Tutar (TL) Ulus Menkul Deerler A.. 23,38 1.402.980 23,38 1.402.980 Anıl Erk Yılmaz 10,13 607.636 10,13 607.636 Fatma Karagözlü 4,58 275.031 4,58 275.031 Özgür Devrim Yılmaz 1,97 117.977 2,14 127.977 Dier Ortaklar 59,94 3.596.376 59,77 3.586.377 Toplam 100,00 6.000.000 100,00 6.000.000 irket in ödenmi sermayesi 6.000.000 TL (31 Aralık 2008: 6.000.000 TL) olup her biri 1 Kuru nominal deerli 600.000.000 (31 Aralık 2008: 600.000.000) adet paya bölünmütür. Sermayeyi temsil eden (A) grubu payların toplam tutarı 100 TL (31 Aralık 2008 : 100 TL), (B) grubu payların toplam tutarı 5.999.900 TL (31 Aralık 2008: 5.999.900 TL) dir. irket kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, kayıtlı sermaye tutarı 20.000.000 TL (31 Aralık 2008: 20.000.000 TL) olarak tespit edilmitir. irket in 10.000 adet A Grubu 1 Kuru nominal deerli imtiyazlı payı bulunmaktadır. Bu payların her biri Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde bir milyon oy hakkına sahiptir. (A) grubu paylar nama yazılı, (B) grubu paylar hamiline yazılıdır. Nama yazılı payların devri kısıtlanamaz. Bu imtiyazlı payların 7.500 adedine Yönetim Kurulu Bakanı Anıl Erk Yılmaz, 1.500 adedine Yönetim Kurulu Üyesi Özgür Devrim Yılmaz ve 1.000 adedine de Yönetim Kurulu Bakan Vekili Fatma Karagözlü sahiptir. 27.2 Sermaye Düzeltmesi Farkları: 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Öz Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları 2.492.363 2.492.363 Öz Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları özsermaye kalemlerine yapılan nakit ve nakde edeer ilavelerin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmesi için yapılan düzeltmeleri ifade eder. Tüm Öz Sermaye kalemlerine ilikin öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olaanüstü yedeklerin kayıtlı deerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar daıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. 27.3 Hisse Senedi hraç Primleri: 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Hisse Senedi hraç Primleri 2 2 18
NOT 27 ÖZKAYNAKLAR (Devamı) 27.4 Kardan Ayrılan Kısıtlanmı Yedekler: 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Yasal Yedekler 225.938 225.938 Kardan ayrılmı kısıtlanmı yedekler yasal yedeklerden olumaktadır. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, irketin ödenmi sermayesinin %20 sine ulaıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. kinci tertip yasal yedekler ise ödenmi sermayenin %5 ini aan daıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmi sermayenin %50 sini geçmedii sürece sadece zararları netletirmek için kullanılabilir, bunun dıında herhangi bir ekilde kullanılması mümkün deildir. 27.5 Geçmi Yıllar Kar/Zararları 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Olaanüstü Yedekler 2.402.787 2.402.787 Geçmi Yıl Zararı (2008) (7.567.332) 0 Kapanı Bakiyesi (5.164.545) 2.402.787 Halka açık irketler, temettü daıtımlarını SPK nın öngördüü ekilde aaıdaki gibi yaparlar: Sermaye Piyasası Kurulu nun 27 Ocak 2010 tarihli toplantısında aldıı karar gereince payları borsada ilem gören anonim ortaklıkların 2009 yılı faaliyetlerinden elde ettikleri karların daıtımında, asgari kar daıtım zorunluluu getirilmemektedir (31 Aralık 2008: %20). Bu kapsamda, kar daıtımının Kurul un Seri:IV, No:27 sayılı Teblii nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözlemelerinde bulunan hükümler ve irketler tarafından kamuya açıklanmı olan kar daıtım politikaları çerçevesinde gerçekletirilmesine karar verilmitir. Ayrıca, sözkonusu karar uyarınca zorunlu kılınan kar daıtım klavuzu uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net daıtılabilir kar üzerinden, SPK nın asgari kar daıtım zorunluluuna ilikin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar tutarın tamamı, yasal kayıtlarda yer alan net daıtılabilir kardan karılanabildii sürece Sermaye Piyasası Mevzuatı uyarınca hazırlanan finansal tablolara göre bulunan net daıtılabilir kar üzerinden yine SPK tarafından belirlenen oranda birinci temettü daıtılabilecektir. 2009 yılı için Kurulca payları borsada ilem gören ortaklıklar için asgari kar daıtım zorunluluu getirilmemitir. Ancak genel kurul tarafından, yasal kayıtlarda yer alan net daıtılabilir dönem karından daha fazla temettü daıtılmasına karar verilmesi halinde, temettü daıtımının muhasebe kaydı yapılamacaından, olaanüstü yedek akçeler, geçmi yıl karları gibi yasal kayıtlarda yer alan ve kar daıtımına konu edilebilecek dier kaynakların da kar daıtımında kullanımasına karar verilmesi mümkündür. Seri:IV, No:27 sayılı Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü ve Temettü Avansı Daıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebli in 5.Maddesi uyarınca yatırım ortaklıklarının daıtılabilir kar tutarının hesaplanmasında gerçeklememi sermaye kazançlarını portföylerinde yer alan menkul kıymetlerin ve gayrimenkullerin deer azalılarını da dikkate alacak ekilde net bazda hesaplamaları gerekmektedir. 19
NOT 27 ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Buna göre, yatırım ortaklıklarının daıtılabilir kar tutarının hesaplanmasında; yatırım ortaklıklarının gerçeklememi sermaye kazançlarını portföylerinde yer alan menkul kıymetlerin deer azalılarını da dikkat alacak ekilde net bazda hesaplamaları, böylece gerçeklememi sermaye kazançları (gerçeklememi deer azalıları düüldükten sonraki) dikkate alınmamı net daıtılabilir kar baz alınarak birinci temettü tutarını hesaplayıp daıtmaları gerekmektedir. Ancak, gerçeklememi sermaye kazançları dikkate alınmamı net daıtılabilir dönem karının,gerçeklemi sermaye kazançları dikkate alınmı net daıtılabilir dönem karından yüksek çıkması halinde, sermaye kazançları dikkate alınmı net daıtılabilir dönem karı daıtıma konu olacaktır. SPK düzenlemeleri uyarınca ve 30 Mart 2009 tarihli Genel Kurul Toplantısında alınan kararla, irket in 2008 dönemini zararlı kapatmı bulunduundan, herhangi bir kar daıtımı söz konusu olmamıtır. NOT 28 SATILAR VE SATILARIN MALYET Satı Gelirleri 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Hisse Senetleri 44.402.181 36.468.617 Devlet Tahvili-Hazine Bonosu 1.550.374 5.205.165 Toplam 45.952.555 41.673.782 Esas Faaliyetlerden Dier Gelirler/(Giderler) 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Temettü Gelirleri 15.000 320.127 Hazine Bonosu-Devlet Tahvili Faiz Gelirleri 144.933 0 Borsa Para Piyasası Faiz Gelirleri 54.823 51.656 Hisse Senedi Deer Artı Gelirleri 205.682 11.412 Hazine Bonosu-Tahvil Deer Artı Gelirleri 67.453 0 Ödünç Menkul Kıymet Gelirleri 658 1.713 Hisse Senedi Deer Azalı Giderleri (-) (13.823) (2.947.287) Dier 3 229 Toplam 474.729 (2.562.150) Satıların Maliyeti 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Hisse Senetleri (41.644.599) (40.263.797) Devlet Tahvili-Hazine Bonosu (1.540.449) (5.068.784) Komisyon Giderleri (*) (265.398) (234.915) Toplam (43.450.446) (45.567.496) 20
NOT 28 SATILAR VE SATILARIN MALYET (Devamı) (*) Komisyon Giderleri piyasalarda yapılan ilemler karılıı Aracı Kurum a ödenen komisyonlardan olumaktadır: (01.01.2009-31.12.2009 / Hisse Senedi Alım Satım Komisyonu : 228.711 + Sabit Getirili Menkul Kıymet Alım Satım Komisyonu : 12.042 + Borsa Para Piyasası lem Komisyonu : 24.645 = 265.398 TL) (01.01.2008-31.12.2008 / Hisse Senedi Alım Satım Komisyonu : 214.799 + Sabit Getirili Menkul Kıymet Alım Satım Komisyonu : 6.076 + Borsa Para Piyasası lem Komisyonu : 14.040 = 234.915 TL) irket hisse senedi ve borçlanma senetleri alım satım ilemlerini aracı kurum olan Ulus Menkul Deerler A.. aracılıı ile gerçekletirmekte olup hisse senetleri ilemlerinde % 0,2-0,3 oranları arasında borçlanma senetlerinde % 0,1 oranında ve Borsa Para Piyasası ilemlerinde de % 0,008 oranında aracılık komisyonu ödemektedir. Aracılık Sözlemesi haricinde irketin yaptıı herhangi bir Yatırım Danımanlıı ve Portföy Yönetimi Sözlemesi olmayıp, bu konularda herhangi bir gideri bulunmamaktadır. NOT 29 ARATIRMA VE GELTRME GDERLER, PAZARLAMA SATI VE DAITIM GDERLER, GENEL YÖNETM GDERLER 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Genel Yönetim Giderleri (-) (409.796) (272.626) NOT 30 NTELKLERNE GÖRE GDERLER 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Personel Giderleri (-) (170.214) (167.156) Kira Giderleri (-) (28.919) (19.233) Müavirlik ve Denetim Giderleri (-) (127.816) (8.927) Kıdem Tazminatı Karılık Giderleri (-) (11.791) (9.497) Reklam ve lan Giderleri (-) (3.267) (828) Vergi Resim ve Harç Giderleri (-) (3.581) (854) Sigorta Giderleri (-) (3.262) (6.691) Elektrik-Su-letiim-Aidat Giderleri (-) (8.456) (8.139) Amortisman ve tfa Giderleri (-) (12.424) (11.070) Abonelik Giderleri (-) (3.667) (10.045) Kırtasiye-Kargo Giderleri (-) (1.102) (604) Takasbank-Noter-Banka Komisyon Giderleri (-) (1.831) (6.492) Yemek Giderleri (-) (6.870) (6.858) Taıt Giderleri (-) (3.447) (5.006) Avukatlık Giderleri (-) (11.056) (7.626) Dier Giderler (-) (12.093) (3.600) Toplam (409.796) (272.626) 21