BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET A.Ş. NİN 01.01. 31.12.2010 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
NİN 01.01.-31.12.2010 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU Bimeks Bilgi İşlem ve Dış Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu na 1. Bimeks Bilgi İşlem ve Dış Ticaret A.Ş. nin ( Şirket ) 31.12.2010 tarihi itibariyle düzenlenmiş ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunu, konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak değişim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) yayımladığı denetim ilke ve kurallarına göre denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu 2. Şirket yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3. Bizim sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, grubun iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş 4. Görüşümüze göre, Bimeks Bilgi İşlem ve Dış Ticaret A.Ş. nin 31.12.2010 tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. ENGİN Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebecilik Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of GRANT THORNTON International Emre Halit Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, 17.02.2011 Abide-i Hürriyet Caddesi Bolkan Center No:211 C Blok Kat:2 34381 Şişli İstanbul
BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE BİLANÇOLAR.. 1-2 KONSOLİDE GELİR TABLOLARI.... 3 KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 4 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI... 5 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI... 6 DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 7 DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7-14 DİPNOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 15 DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR... 15-16 DİPNOT 5 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 17-18 DİPNOT 6 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 18 DİPNOT 7 STOKLAR... 19 DİPNOT 8 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 19 DİPNOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 20-21 DİPNOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 21 DİPNOT 11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 22 DİPNOT 12 KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI... 23 DİPNOT 13 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 24 DİPNOT 14 ÖZKAYNAKLAR... 24-25 DİPNOT 15 SATIŞ GELİRLERİ... 26 DİPNOT 16 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 26 DİPNOT 17 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 27 DİPNOT 18 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR VE GİDERLER... 27 DİPNOT 19 FİNANSAL GELİRLER... 28 DİPNOT 20 FİNANSAL GİDERLER... 28 DİPNOT 21 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 28-30 DİPNOT 22 HİSSE BAŞINA KAZANÇ (KAYIP)... 30 DİPNOT 23 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 31 DİPNOT 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 32-39 DİPNOT 25 EK NAKİT AKIM BİLGİLERİ... 40 DİPNOT 26 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 41
1 31.12.2010 VE 31.12.2009 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Varlıklar Dipnot referansları Bağımsız denetimden geçmiş 31.12.2010 Bağımsız denetimden geçmiş 31.12.2009 Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri 3 6.861.008 3.647.056 Ticari alacaklar 5 12.036.224 11.242.244 Diğer alacaklar 6 6.379.430 24.627 Stoklar 7 81.522.200 54.206.044 Diğer dönen varlıklar 13 3.411.461 891.640 Toplam dönen varlıklar 110.210.323 70.011.611 Duran varlıklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller 8 1.466.181 1.707.681 Maddi duran varlıklar 9 24.818.467 24.734.447 Maddi olmayan duran varlıklar 10 53.540.321 47.884.428 Diğer uzun vadeli alacaklar 6 812.583 5.362.958 Ertelenen vergi varlıkları 21 394.952 594.002 Diğer duran varlıklar 106.051 23.995 Toplam duran varlıklar 81.138.555 80.307.511 Toplam varlıklar 191.348.878 150.319.122 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2 31.12.2010 VE 31.12.2009 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Kaynaklar Dipnot referansları Bağımsız denetimden geçmiş 31.12.2010 Bağımsız denetimden geçmiş 31.12.2009 Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar 4 21.669.261 41.710.504 Ticari borçlar 5 98.015.127 79.015.865 Diğer borçlar 6 1.045.850 1.207.715 Dönem karı vergi yükümlülüğü 21 -- -- Borç karşılıkları 68.408 37.462 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 13 431.752 427.238 Toplam kısa vadeli yükümlülükler 121.230.398 122.398.784 Uzun vadeli yükümlülükler Finansal borçlar 4 38.736.306 587.256 Diğer borçlar 6 654.100 2.674.400 Kıdem tazminatı karşılığı 12 1.011.148 585.746 Ertelenen vergi yükümlülüğü 21 1.670.457 767.199 Toplam uzun vadeli yükümlülükler 42.072.011 4.614.601 Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye 14.a 21.184.000 21.184.000 Sermaye düzeltmesi farkları 14.b 869.231 869.231 Değer artış fonu 14.c 31.151.377 27.318.899 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 14.d 58.823 58.823 Geçmiş yıllar zararları 14.e (26.126.159) (15.753.054) Net dönem karı (zararı) 907.241 (10.373.105) Azınlık payları 1.956 943 Toplam özkaynaklar 28.046.469 23.305.737 Toplam kaynaklar 191.348.878 150.319.122 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3 31.12.2010 VE 31.12.2009 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Dipnot referansları Bağımsız denetimden geçmiş 01.01.- 31.12.2010 Bağımsız denetimden geçmiş 01.01.- 31.12.2009 Sürdürülen faaliyetler Satış gelirleri 15 303.113.379 232.786.674 Satışların maliyeti (-) (243.019.404) (192.510.418) Brüt kar 60.093.975 40.276.256 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 16 (30.959.060) (28.359.486) Genel yönetim giderleri (-) 16 (12.820.791) (9.845.632) Diğer faaliyet gelirleri 18 3.712.500 232.146 Diğer faaliyet giderleri (-) 18 (34.188) (92.908) Faaliyet karı 19.992.436 2.210.376 Finansal gelirler 19 9.559.779 19.163.459 Finansal giderler (-) 20 (28.499.773) (31.601.425) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı (zararı) 1.052.442 (10.227.590) Sürdürülen faaliyetler vergi gideri Dönem vergi gideri (-) 21 -- -- Ertelenmiş vergi gideri (-) 21 (144.188) (144.746) Sürdürülen faaliyetler net dönem karı (zararı) 908.254 (10.372.336) Dönem karının (zararının) dağılımı Azınlık payları 1.013 769 Ana ortaklık payları 907.241 (10.373.105) Hisse başına kazanç (kayıp) TL, tam 22 0,04 (0,49) İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4 31.12.2010 VE 31.12.2009 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız denetimden geçmiş 01.01.- 31.12.2010 Bağımsız denetimden geçmiş 01.01.- 31.12.2009 Dönem karı (zararı) 908.254 (10.372.336) Değer artış fonu 3.832.478 2.062.497 Diğer kapsamlı gelir 3.832.478 2.062.497 Toplam kapsamlı gelir (gider) 4.740.732 (8.309.839) Toplam kapsamlı gelirin (giderin) dağılımı Azınlık payları 1.013 769 Ana ortaklık payları 4.739.719 (8.310.608) İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5 31.12.2010 VE 31.12.2009 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Hisse senedi ihraç primleri Değer artış fonu Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar zararları Net dönem karı (zararı) Azınlık payları Toplam özkaynaklar 01.01.2009 bakiye 21.184.000 869.231 -- 25.256.402 50.447 (1.190.175) (14.554.503) 174 31.615.576 Sabit kıymet değer artış fonu -- -- -- 2.062.497 -- -- -- -- 2.062.497 Kardan ayrılmış kısıtlanmış yasal yedeklere transfer -- -- -- -- 8.376 (8.376) -- -- -- Geçmiş yıllar zararlarına transfer -- -- -- -- -- (14.554.503) 14.554.503 -- -- Net dönem zararı -- -- -- -- -- -- (10.373.105) 769 (10.372.336) 31.12.2009 bakiye 21.184.000 869.231 -- 27.318.899 58.823 (15.753.054) (10.373.105) 943 23.305.737 Sabit kıymet değer artış fonu -- -- -- 988.000 -- -- -- -- 988.000 Ekonomik varlık değer artış fonu -- -- -- 2.844.478 -- -- -- -- 2.844.478 Geçmiş yıllar zararlarına transfer -- -- -- -- -- (10.373.105) 10.373.105 -- -- Net dönem karı -- -- -- -- -- -- 907.241 1.013 908.254 31.12.2010 bakiye 21.184.000 869.231 -- 31.151.377 58.823 (26.126.159) 907.241 1.956 28.046.469 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
6 31.12.2010 VE 31.12.2009 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI Faaliyetlerden doğan nakit akımları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot referansları 01.01.- 31.12.2010 Bağımsız denetimden geçmiş 01.01.- 31.12.2009 Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı (zararı) 1.052.442 (10.227.590) Vergi öncesi kar (zarar) ile faaliyetlerden doğan net nakit akımlarının mutabakatı için yapılan düzeltmeler 25 17.639.279 13.641.835 Faaliyetlerle ilgili varlık ve borçlardaki değişim öncesi faaliyet geliri 18.691.721 3.414.245 Ticari alacaklardaki değişim (1.413.336) (9.127.759) Stoklardaki değişim (27.676.928) (5.291.718) Diğer alacaklar (1.804.428) (5.316.356) Diğer varlıklar (2.601.877) 6.799.948 Ticari borçlardaki değişim 19.538.884 21.426.906 Diğer borçlar (2.182.165) 1.868.743 Diğer yükümlülükler 4.514 (105.672) Ödenen kıdem tazminatları 12 (177.614) (287.963) Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akımları 2.378.771 13.380.374 Yatırım faaliyetlerindeki nakit akımları Maddi duran varlık alımları 9 (4.713.669) (10.877.417) Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit girişi (çıkışı) 1.657.637 291.018 Maddi olmayan duran varlık alımları 10 (6.740.210) (6.649.140) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akımları (9.796.242) (17.235.539) Finansal faaliyetlerdeki nakit akımları Alınan banka kredileri 72.506.300 12.187.537 Ödenen banka kredileri (56.237.144) (1.419.924) Ödenen faiz (5.960.466) (5.992.799) Alınan faiz 322.733 77.987 Finansal faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akımları 10.631.423 4.852.801 Nakit ve nakit benzerlerindeki değişim 3.213.952 997.636 01 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzerleri 3 3.647.056 2.649.420 31 Aralık itibariyle nakit ve nakit benzerleri 3 6.861.008 3.647.056 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
7 DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Bimeks Bilgi İşlem ve Dış Ticaret Anonim Şirketi (Bimeks veya Şirket) Türk Ticaret Kanunlarına uygun olarak 23 Kasım 1990 da İstanbul da kurulmuştur. Şirket, mağaza zincirleri kanalıyla tüketici elektroniği perakendecisi olarak faaliyet göstermektedir. Şirketin 22.594 metrekare (2009: 19.113) perakende satış alanına sahip toplam 36 mağaza (2009: 29 mağaza) ve 1 deposu bulunmaktadır. 2010 yılı boyunca Bimeks 3 adedi franchise olmak üzere toplam 8 mağaza açtı ve 1 mağazasını kapattı. Şirketin kayıtlı adresi Barbaros Mahallesi Sütçüyolu Caddesi No:62 Yenisahra Ataşehir/İstanbul dur. Şirket in %99,49 una sahip olduğu bağlı ortaklığı Serbim Bilgisayar Destek ve Ticaret Anonim Şirketi (Serbim) 27 Aralık 2004 te İstanbul da kurulmuş olup, faaliyet alanını kişisel bilgisayar ve yazılımların satış sonrası teknik servis bakımı oluşturmaktadır. Serbim in kayıtlı adresi Yeni Sahra Sütçüyolu Caddesi Tuğmaner İş Merkezi No:62 34746 Ataşehir, İstanbul dur. Şirket ve bağlı ortaklığı ilişikteki dipnotlarda Şirket olarak tanımlanmıştır. 31.12.2010 tarihi itibariyle Şirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 471 dir (31.12.2009: 447). 01 Ocak 31 Aralık 2010 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 17.02.2011 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. 2.2 İşletmenin sürekliliği Şirket konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
8 2.3. İşlevsel ve raporlama para birimi Konsolide finansal tablolar ana şirketin işlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır. Şirket ve Türkiye de kayıtlı olan bağlı ortaklıkları muhasebe kayıtlarını ve finansal tablolarını TL cinsinden Türk Ticaret Kanunu, vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılmış tekdüzen muhasebe planına uygun olarak hazırlamaktadır. 2.4 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 2.5. Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.6. Konsolidasyon esasları Konsolide finansal tablolar, Şirket in ve bağlı ortaklılığının aynı tarih itibariyle düzenlenen finansal tablolarını içermektedir. Finansal tablolarda uygulanan konsolidasyon politikaları aşağıda belirtilmiştir: Şirket, sermayesinin %50 sinden fazlasına iştirak ettiği ve / veya yönetiminde etkili bir şekilde kontrolü altında tuttuğu şirketler konsolidasyona dahil edilmiştir. Ancak Şirket in doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50 nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmaması nedeniyle finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılarak konsolidasyon dışında tutulmuştur. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım işlemleri elimine edilmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı elimine edilmiş olup konsolide finansal tablolarda yalnızca Şirket in sermayesi ve diğer özsermaye hesapları ile ayrı kalemde gösterilen azınlık hissedarlara ait olan özsermaye payları yansıtılmıştır. Şirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde alınan ya da satılan bağlı ortaklıklar konsolide finansal tablolara alındıkları tarihten itibaren ya da satıldıkları tarihe kadar dahil edilmişlerdir. Bilanço tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Serbim Bilgisayar Destek ve Ticaret A.Ş. nin Bimeks e ait doğrudan ve dolaylı oy hakkı ile etkinlik oranları %99,5 tir. 2.7. Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
9 2.8 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir: Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Ayrıca karşılık tutarı belirlenirken bilanço tarihi itibariyle elde bulunan teminatların dışında yine finansal tabloların onaylanma tarihine kadar geçen süre zarfında edinilen teminatlar da göz önünde bulundurulmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları dipnot 5 de açıklanmıştır. Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda net gerçekleşebilir değeri maliyet değerinin altında olan stoklar için karşılık ayrılmaktadır. (dipnot 7). Dipnot 2.9 da belirtilen muhasebe politikası gereğince, maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse değişiklik yapılır.
10 2.9. Önemli muhasebe politikalarının özeti Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Hasılat Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenli bir şekilde belirlenmesi ve işletme ile ilgili ekonomik yararların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iadeler ve satış iskontolarının düşülmesiyle bulunmuştur. Satış gelirleri, malların satış tutarından mal satışlarından iade, indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Piyasa faizinin daha altında bir faiz haddini uygulaması ve böylelikle işlemin etkin bir finansman unsuru içeriyor olması durumunda, satışın karşılığının makul değeri, alacakların bugünkü değerine iskonto edilmesi suretiyle bulunur. Alacakların nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak ilgili dönemlere yansıtılır. Ticari alacaklar / borçlar Doğrudan bir borçluya/alıcıya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar/ticari borçlar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar/ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. Stoklar Stoklar, elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlendirilmiştir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyetleri ile pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin düşülmesi suretiyle ulaşılan değeri temsil etmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maddi duran varlıklar Maddi varlıklar (binalar hariç), elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Binalar 50 Özel maliyetler 3 7 Makine ve cihazlar 3 8 Taşıt araçları 5 10 Mobilya, demirbaş ve ofis gereçleri 3 15 Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Maddi duran varlıkların yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın maliyetine eklenen, söz konusu yenileme gibi aktifleştirme sonrası yapılan harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar. Maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Yıl
11 Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. 31.12.2010 tarihi itibariyle binalar, bağımsız değerleme raporuna göre gerçeğe uygun değerlerine getirilmiştir (dipnot 9). Binaların gerçeğe uygun değerlerindeki artış sebebiyle oluşan gerçekleşmemiş kazançlar özkaynaklar içinde ayrı bir kalem olan Değer Artış Fonu nda muhasebeleştirilmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar aktifleştirilen geliştirme giderleri ve bilgi sistemleri ile bilgisayar yazılımları ve diğer tanımlanabilen hakları içermektedir. Aktifleştirilen geliştirme giderleri (maliyetleri) dışındaki maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyeti esasından kayda alınmakta ve 5 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal yöntemle itfa edilmektedir. Mali tablolarda bu varlıklar maliyetlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer kayıpları düşülerek gösterilmektedir. Değer düşüklüğü belirtilerine rastlandığı durumlarda varlıklar değer kaybı için yeniden gözden geçirilmektedir. Araştırma ve geliştirme giderleri Araştırma harcamaları gerçekleştiğinde gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi olmayan duran varlığın kullanıma veya satışa hazır hale gelebilmesi için tamamlanmasının teknik olarak mümkün olması, maddi olmayan duran varlığı tamamlama ve bu varlığı kullanma veya satma niyetinin bulunması, maddi olmayan duran varlığın muhtemel gelecek ekonomik faydayı nasıl sağlayacağının belirli olması, geliştirme safhasını tamamlamak için yeterli teknik, mali ve diğer kaynakların mevcut olması ve geliştirme sürecinde maddi olmayan duran varlıkla ilgili yapılan harcamaların güvenilir bir biçimde ölçülebilir olması koşullarının varlığı halinde geliştirmeden kaynaklanan harcamalar UMS 38 e uygun olarak maddi olmayan duran varlıklar olarak kayda alınmaktadır. Şirket yönetimi, aktifleştirilen geliştirme giderlerinin gerçeğe uygunluğunu tespit amacıyla; her yıl, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir değerleme kuruluşuna değerleme tespiti yaptırmakta ve bunun sonucunda hesaplanan değerin kayıtlı değerden daha yüksek olması durumunda aradaki olumlu farkı varlık tutarına ilave etmekte ve karşılığını Özkaynak ta Yeniden Değerleme Fonu hesabına yansıtmaktadır. Değerleme sonucunda oluşan değerin kayıtlı değerden daha düşük olması durumunda aradaki olumsuz fark varlık tutarından indirilmekte, karşılığında yeniden değerleme fonu azaltılmakta, değerleme fonunda yeterli bakiye yok ise değer düşüşü olarak giderleştirilmektedir. Geliştirme maliyetleri ilk kayda alınışın ardından maliyetinden ve yeniden değerleme durumunda yeniden değerlenmiş tutarından tüm birikmiş itfa ve değer düşüklüğü zararları düşülmüş olarak izlenir. Varlığın itfası geliştirmenin tamamlanması ve varlığın kullanıma hazır hale gelmesiyle başlar. Varlığın itfası gelecekte beklenen satışlara göre yapılır ancak en fazla 10 yıl içinde tamamı itfa edilecektir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak amortismana tabi tutulmuştur. Mevcut yatırım amaçlı binanın tahmini ekonomik ömrü 50 yıldır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Varlıklarda değer düşüklüğü Şirket, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.
12 Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kur değişiminin etkileri Yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Hisse başına kazanç İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler Karşılıklar, Şirket in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. Şarta bağlı varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Şarta bağlı varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Şarta bağlı varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Kiralama işlemleri - Kiracı olarak Şirket Finansal kiralama Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu ve mülkiyetin bütün önemli risklerinin ve getirilerinin fiili olarak kiralama süresi sonunda Şirket e geçtiği sabit kıymetleri, konsolide bilançoda kira başlangıç tarihindeki makul değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, kalan bakiye üzerinde sabit bir faiz oranı sağlamak için, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama yolu ile elde edilen sabit kıymetler tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur. Faaliyet kiralaması Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamaları olarak (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gider olarak kaydedilir. İlişkili taraflar Ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile Bimeks Grubu na dahil şirketler ve onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir.
13 Çalışanlara sağlanan faydalar / Kıdem tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi göz önünde bulundurulmuştur. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri aşağıdaki durumlar haricinde bütün vergiye tabi geçici farklılıklar için kayıtlara alınmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün şerefiye itfasından doğması ya da şirket birleşmesi olmayan bir işlemdeki bir varlığın veya borcun ilk defa kayıtlara alınmasında ve işlem gerçekleştiği zaman muhasebesel karı ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilemediği durumlar ve geçici farkın ters çevrilmesinin zamanlamasının kontrol edilebildiği ve öngörülebilir gelecekte geçici farkın ters çevrilmeyeceğinin olası olduğu durumlar hariç, bağlı ortaklıklara ve iştiraklere yapılan yatırımlarla ilgili vergiye tabi geçici farklar göz önünde bulundurulduğu durumlardır. Ertelenmiş vergi alacakları, vergiden indirilebilir geçici farklar, kullanılmamış vergi varlıkları ve kayıplarının taşınmasından faydalanılabilecek kadar vergilendirilebilir kar oluşması ölçüsünde, kullanılmamış vergi alacakları ve kullanılmamış vergi kayıpları için kayıtlara alınmaktadırlar. Ertelenmiş vergi alacağının taşıdığı değer, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve ertelenmiş vergi alacağının tamamen ya da kısmen kullanımına olanak sağlayacak yeterli vergilendirilebilir karın olası olmadığı durumlarda azaltılır. Ertelenmiş vergi alacakları ve yükümlülükleri varlığın gerçekleştiği ya da yükümlülüğün ifa edildiği dönemde geçerli olan ve bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi oranına göre hesaplanır. Nakit akım tablosu Nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
14 2.10. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler Şirket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 01.01.2010 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. 2.10.1 2010 yılında geçerli olan yeni veya değişikliğe uğramış standart ve yorumlarda yapılan değişiklikler 2009 da yayınlanan UFRS deki Yıllık İyileştirmeler UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması Diğer İstisnai Durumlar UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme UFRS 3 İsletme Birleşmeleri ve UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar UFRYK 17 Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı UFRYK 18 Müşterilerden Varlık Transferi 2.10.2 Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş mevcut standartlarla ilgili değişiklikler ve yorumlar: UMS 24, İlişkili Taraf Açıklamaları UFRYK Yorum 19 Özkaynağa dayalı finansal araçlar ile finansal borcun ortadan kaldırılması UFRYK Yorum 14 UMS 19 - Tanımlanmış fayda varlığının sınırı, asgari fonlama koşulları ve bu koşulların birbiri ile etkileşimi UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflama ve Ölçme UFRS 1 (değişiklikler) Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması Diğer İstisnai Durumlar Mayıs 2010 da yayınlanan UFRS deki Yıllık İyileştirmeler Şirket yönetimi, 2.10.1 ve 2.10.2 maddelerinde yer alan standart ve yorumların operasyonlarına olan etkilerini değerlendirmektedir. Şirket yönetimi söz konusu Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir.
15 DİPNOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31.12.2010 31.12.2009 Kasa 236.171 823.808 Bankalar - Vadesiz mevduat 5.546.267 884.603 - Vadesiz çekler -- 557.100 - Kredi kartı slipleri 1.078.570 1.381.545 6.861.008 3.647.056 DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli finansal borçlar Banka kredileri - USD 5.950.021 11.223.958 - EUR 10.337.091 4.721.305 - TL 3.357.001 24.501.026 TL ihraç edilen tahvil 1.673.462 -- Finansal kiralama işlemlerinden borçlar - USD 351.686 1.264.215 - TL -- -- 21.669.261 41.710.504 Uzun vadeli finansal borçlar Banka kredileri - USD 2.076.062 -- - EUR 5.294.409 15.217 - TL 756.848 296.889 TL ihraç edilen tahvil 30.500.000 -- Finansal kiralama işlemlerinden borçlar - USD 108.987 275.150 38.736.306 587.256
16 Şirket in kısa ve uzun vadeli toplam banka kredilerinin ödeme planı aşağıdaki gibidir: 31.12.2010 USD EUR TL TL toplamı Bir yılı geçmeyen 3.848.655 5.044.698 5.030.463 21.317.575 Bir yılı geçen ve iki yılı geçmeyen 1.342.860 2.583.773 31.256.848 38.627.319 Toplam banka kredileri 5.191.515 7.628.471 36.287.311 59.944.894 31.12.2009 USD EUR TL TL toplamı Bir yılı geçmeyen 7.454.312 2.185.486 24.501.026 40.446.289 Bir yılı geçen ve iki yılı geçmeyen -- 7.044 296.889 312.106 Toplam banka kredileri 7.454.312 2.192.530 24.797.915 40.758.395 Şirket, 29-30 Temmuz 2010 tarihlerinde İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş. liderliğinde kurulan konsorsiyum aracılığı ile 30.500.000 TL nominal değerli, 6 ayda bir kupon ödemeli 2 yıl vadeli tahvili halka arz etmiştir. Tahvilin vadesi 27.07.2012 olup yıllık ek getiri oranı %4,25 tir. Şirket çeşitli finansal kuruluşlardan temin etmiş olduğu krediler için çeşitli teminatlar vermiştir (dipnot 11). Kısa ve uzun vadeli banka kredileri için ödenen faiz oranları dipnot 24 de belirtilmiştir. Finansal kiralama borçlarının ödenmemesi durumunda, konu varlıkların mülkiyeti kiralayana intikal etme hakkı dolayısıyla teminat altındadır. Şirket in kısa ve uzun vadeli toplam finansal kiralama borçlarının ödeme planı aşağıdaki gibidir: Toplam finansal kiralama borçları 31.12.2010 31.12.2009 Bir yılı geçmeyen 366.718 1.338.538 Bir yılı geçen ve beş yılı geçmeyen 119.437 280.404 Gelecek dönemlerde ödenecek faizler (-) (25.482) (79.577) Finansal kiralama anapara borcu 460.673 1.539.365 Finansal kiralama anapara geri ödemeleri aşağıdaki gibidir: Bir yılı geçmeyen 351.686 1.264.215 Bir yılı geçen ve beş yılı geçmeyen 108.987 275.150 460.673 1.539.365
17 DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 31.12.2010 31.12.2009 Kısa vadeli ticari alacaklar Cari hesap alacakları - İlişkili taraflardan (dipnot 23) 67.880 26.127 - Diğer taraflardan 7.383.026 1.474.313 Çekler ve senetler - Diğer taraflardan 4.929.625 10.552.206 12.380.531 12.052.646 Ertelenmiş finansman gideri (-) - Diğer taraflardan (174.037) (206.278) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (170.270) (604.124) 12.036.224 11.242.244 Şüpheli ticari alacaklar karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 01.01.- 31.12.2010 01.01.- 31.12.2009 Açılış bakiyesi, 01.01 604.124 114.418 Dönem içinde ayrılan karşılıklar -- 489.706 Konusu kalmayan karşılıklar (433.854) -- Kapanış bakiyesi, 31.12 170.270 604.124 Karşılık ayrılan şüpheli ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 31.12.2010 31.12.2009 0-3 ay arası -- -- 3-6 ay arası -- -- 6 aydan daha uzun 170.270 604.124 170.270 604.124
18 31.12.2010 31.12.2009 Kısa vadeli ticari borçlar Cari hesap borçları - Diğer taraflara 26.100.141 17.440.905 Borç senetleri - Diğer taraflara 72.248.330 62.020.279 98.348.471 79.461.184 Ertelenmiş finansman geliri (-) - Diğer taraflara (333.344) (445.319) 98.015.127 79.015.865 DİPNOT 6 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar KDV alacakları -- 4.360 Personelden alacaklar -- 20.267 İlişkili taraflardan diğer alacaklar (dipnot 23) 6.379.430 -- 6.379.430 24.627 Uzun vadeli diğer alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar (dipnot 23) 789.055 5.345.862 Verilen depozito ve teminatlar 23.528 17.096 812.583 5.362.958 Kısa vadeli diğer borçlar Alınan avanslar 415.433 89.342 Personele borçlar 517.513 560.022 Alınan depozito ve teminatlar -- -- Diğer çeşitli borçlar 112.904 558.351 1.045.850 1.207.715 Uzun vadeli diğer borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar (dipnot 23) -- 395.415 Diğer çeşitli borçlar 654.100 2.278.985 654.100 2.674.400
19 DİPNOT 7 STOKLAR 31.12.2010 31.12.2009 Ticari mal 81.909.895 54.263.950 Diğer stoklar 30.983 -- 81.940.878 54.263.950 Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (418.678) (57.906) Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 81.522.200 54.206.044 01.01.- 31.12.2010 01.01.- 31.12.2009 Açılış bakiyesi, 01.01 57.906 57.906 Dönem içinde ayrılan karşılıklar 360.772 -- Kapanış bakiyesi, 31.12 418.678 57.906 DİPNOT 8 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 31.12.2010 31.12.2009 Arsa ve araziler 1.466.181 1.707.681 Bilanço tarihleri itibariyle Şirket in yatırım amaçlı gayrimenkulleri Tekirdağ ve Yalova da bulunan 4 adet arsa ve araziden oluşmaktadır.
20 DİPNOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR 01.01.2010 İlaveler Çıkışlar Sabit kıymet değer artış fonu 31.12.2010 Maliyet Binalar 7.461.215 -- -- 1.235.000 8.696.215 Özel maliyetler 16.023.682 2.107.549 (197.801) -- 17.933.430 Makine ve cihazlar 265.961 -- (258.252) -- 7.709 Taşıt araçları 189.403 108.601 -- -- 298.004 Mobilya, demirbaş ve ofis gereçleri 10.075.844 2.497.519 (1.799.065) -- 10.774.298 Diğer 45.509 -- -- -- 45.509 34.061.614 4.713.669 (2.255.118) 1.235.000 37.755.165 Birikmiş amortisman Binalar 461.215 152.662 -- -- 613.877 Özel maliyetler 4.765.368 3.040.858 (126.027) -- 7.680.199 Makine ve cihazlar 264.275 827 (258.252) -- 6.850 Taşıt araçları 120.390 29.155 -- -- 149.545 Mobilya, demirbaş ve ofis gereçleri 3.670.410 1.466.696 (696.388) -- 4.440.718 Diğer 45.509 -- -- -- 45.509 9.327.167 4.690.198 (1.080.667) -- 12.936.698 Net kayıtlı değer 24.734.447 24.818.467 01.01.2009 İlaveler Çıkışlar Sabit kıymet değer artış fonu 31.12.2009 Maliyet Binalar 5.398.718 -- -- 2.062.497 7.461.215 Özel maliyetler 7.216.007 8.807.675 -- -- 16.023.682 Makine ve cihazlar 409.032 -- (143.071) -- 265.961 Taşıt araçları 694.896 70.182 (575.675) -- 189.403 Mobilya, demirbaş ve ofis gereçleri 8.109.926 1.999.560 (33.642) -- 10.075.844 Diğer 45.509 -- -- -- 45.509 21.874.088 10.877.417 (752.388) 2.062.497 34.061.614 Birikmiş amortisman Binalar 353.241 107.974 -- -- 461.215 Özel maliyetler 3.131.320 1.634.048 -- -- 4.765.368 Makine ve cihazlar 354.358 5.297 (95.380) -- 264.275 Taşıt araçları 477.950 26.012 (383.572) -- 120.390 Mobilya, demirbaş ve ofis gereçleri 2.502.976 1.176.383 (8.949) -- 3.670.410 Diğer 45.509 -- -- -- 45.509 6.865.354 2.949.714 (487.901) -- 9.327.167 Net kayıtlı değer 15.008.734 24.734.447
21 Şirket, binalarını 31.12.2010 tarihi itibariyle hazırlanan SPK ruhsatlı uzman (A Artıbir Gayrimenkul Değerleme A.Ş.) değerleme raporuna istinaden gerçeğe uygun değerine getirmiştir. Şirket çeşitli finansal kuruluşlardan temin etmiş olduğu krediler için çeşitli teminat ve ipotekler vermiştir (dipnot 11). DİPNOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 01.01.2009 İlaveler Çıkışlar 31.12.2009 İlaveler Sabit kıymet değer artış fonu 31.12.2010 Geliştirme gideri 44.444.402 -- -- 44.444.402 -- 3.555.598 48.000.000 Haklar 909.273 6.649.140 -- 7.558.413 6.740.210 -- 14.298.623 Birikmiş itfa payları (638.215) (3.480.172 ) -- (4.118.387) (4.639.915) -- (8.758.302) Net kayıtlı değeri 44.715.460 47.884.428 53.540.321 Şirket 2008 yılında bazı geliştirme giderlerine katlanmış ve 19.188.000 TL tutarındaki bu maliyetleri TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardına uygun olarak Geliştirme Giderleri altında aktifleştirip muhasebeleştirmiştir. Bu geliştirme giderleri esas itibariyle gelecekte yarar elde edilecek ekonomik varlık olup Şirket in özellikle 2010 yılından itibaren uygulayacağı franchise sistemi ve internetten satış metodunun alt yapısını oluşturmak için yapılmış maliyetlerden kaynaklanmaktadır. Bu sayede mevcut BİMEKS mağazalarında modern mağazacılık yöntemlerini daha iyi uygulayabilmek, çalışan personelin franchise ve internetten satış bilincini arttırmak ve bu satışların güvenliğini oluşturmak suretiyle Şirket e ilave ekonomik faydalar sağlanacaktır. Ayrıca gelecekte yarar elde edilecek bu ekonomik varlık, 4 Şubat 2009 tarihli SPK ruhsatlı değerleme uzman kuruluşu A Artıbir Gayrimenkul Değerleme A.Ş. raporuna göre gerçeğe uygun değerine getirilmiştir. Buna göre de 25.256.402 TL ilave bir değerleme fonu yaratılmıştır. Şirket söz konusu varlıkta bir değer düşüklüğünün meydana gelip gelmediğinin tespiti için, yine SPK ruhsatlı değerleme uzmanı kuruluş A Artıbir Gayrimenkul Değerleme A.Ş. ye 2010 yılında değerleme tespiti yaptırmıştır. Bu kuruluşun 31.12.2010 tarihli raporuna göre söz konusu varlığın değeri 48.000.000 TL olarak hesaplanmıştır. Söz konusu tutar ile evvelce tespit edilmiş olan 44.444.402 TL arasındaki farkın (3.555.598 TL) ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra kalan 2.844.478 TL sı özkaynaklar içerisinde bulunan Değerleme Fonu hesabına yansıtılmıştır.
22 DİPNOT 11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a. Teminat, rehin ve ipotekler ( TRİ ) 31.12.2010 31.12.2009 Döviz Tutarı TL Karşılığı Döviz Tutarı TL Karşılığı A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş 48.524.678 42.620.362 -USD 14.768.497 22.832.096 14.500.000 22.417.611 -EUR 358.190 733.967 289.866 626.196 -TL 24.958.615 24.958.615 19.576.555 19.576.555 B. Tam konsolidasyon kapsamında dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı 4.900.000 -- -TL 4.900.000 4.900.000 -- -- C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı -- -- -- -- D. Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı 200.000 200.000 i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı -- -- -- -- ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı -- -- -- -- iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı 200.000 200.000 -TL 200.000 200.000 200.000 200.000 Toplam 53.624.678 42.820.362 Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ lerin şirketin özkaynaklarına oranı 31.12.2010 tarihi itibariyle %1,0 dır (31.12.2009: %0,9). b. Şirket tarafından açılmış ve 31.12.2010 tarihi itibariyle devam eden davalar toplamı 248.979 TL (31.12.2009: 185.869 TL) dir. Aynı tarih itibariyle Şirket aleyhine açılmış dava toplamı 120.365 TL dir (31.12.2009: 74.645 TL). c. 31.12.2010 tarihi itibariyle, Şirket e ait binalar, alınan uzun vadeli krediler karşılığında birini dereceden 7.850.000 TL, ikinci dereceden 800.000 TL ve üçüncü dereceden 3.100.000 TL ipotek altına alınmıştır. d. 31.12.2010 itibariyle Şirket in gelecek dönemlerde ödeyeceği sabit kira giderlerinin vade bazında dağılımı aşağıdaki gibidir: 31.12.2010 31.12.2009 Bir yıldan az 6.690.969 6.865.734 Bir yıldan uzun dört yıldan az 14.140.648 16.613.655 Dört yıldan uzun 10.024.420 12.914.469 Toplam 30.856.037 36.393.858