SAN-EL MÜHENDİSLİK ELEKTRİK TAAHHÜT SANAYİ A.Ş. 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR VE ÖZEL BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
(Önceki Unvanı: San-El Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi) OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARLA İLGİLİ ÖZEL BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU San-el Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu na 1. Giriş San-El Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi A.Ş. nin ( Şirket ) 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide olmayan bilançosunu (finansal durum tablosu), aynı tarihte sona eren ara döneme ait konsolide olmayan kapsamlı gelir tablosunu, öz sermaye değişim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. 2. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu Şirket yönetimi finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. 3. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda gerçeğe uygun bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
4. Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, San-El Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi A.Ş. nin 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla finansal durumunu, aynı tarihte sona eren ara döneme ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. 04.10.2013, İstanbul Ahmet KURT Sorumlu Ortak Başdenetçi
Sayfa İÇİNDEKİLER no BİLANÇOLAR 1 KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 5 NAKİT AKIM TABLOSU 6 FİNANSAL TABLOLAR DİPNOTLARI 7-60 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 9 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ 28 4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR 28 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 28 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 29 7. İLİŞKİLİ TARAFLAR 29 8. TİCARİ ALACAKLAR ve TİCARİ BORÇLAR 32 9. DİĞER ALACAKLAR ve DİĞER BORÇLAR 32 10. STOKLAR 33 11. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 33 12. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 33 13. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 34 14. MADDİ DURAN VARLIKLAR 34 15. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 35 16. KİRALAMA İŞLEMLERİ 36 17. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ 37 18. KARŞILIKLAR / KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 37 19. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 39 20. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 39 21. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 40 22. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 42 23. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ (-) 43 24. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 44 25. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 44 26. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN KAR/ZARARLARINDAKİ PAYLAR 44 27. FİNANSMAN GELİRLERİ 44 28. FİNANSMAN GİDERLERİ 45 29. DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ 45 30. GELİR VERGİLERİ 45 31. PAY BAŞINA KAZANÇ 48 32. KUR DEĞİŞİMİ ETKİLERİ 48 33. FİNANSAL ARAÇLAR 51 34. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 52 35. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 58 36. ORTAK KONTROLE TABİ İŞLETMERİN BİRLEŞMESİ 60 37. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 60 38. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR 60
SAN-EL MÜHENDİSLİK ELEKTRİK TAAHHÜT SAN. VE TİC. A.Ş. (Önceki Unvanı: San-El Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi) BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇO (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade dilmiştir). Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş VARLIKLAR Ref. 2013 31 Aralık 2012 Dönen Varlıklar 16.548.930 16.286.925 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 891.743 1.535.972 Finansal Yatırımlar 33 - - Ticari Alacaklar -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 7,8-199.035 -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 8 4.397.899 8.047.639 Diğer Alacaklar -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 7,9 2.325.918 1.645.771 -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9 69.862 148.602 Stoklar 10 4.440.801 3.725.773 Peşin Ödenmiş Giderler 11 3.898.374 775.855 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 30 459.558 163.242 Diğer Dönen Varlıklar 20 64.775 45.036 Duran Varlıklar 858.606 1.371.001 Ticari Alacaklar 8 - - Diğer Alacaklar 9 - - Finansal Yatırımlar 33 - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 12 - - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 13-356.388 Maddi Duran Varlıklar 14 774.543 889.783 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 15 30.600 34.622 Peşin Ödenmiş Giderler 11 - - Ertelenmiş Vergi Varlığı 30 53.418 90.208 Diğer Duran Varlıklar 20 45 - TOPLAM VARLIKLAR 17.407.536 17.657.926 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. - 1 -
SAN-EL MÜHENDİSLİK ELEKTRİK TAAHHÜT SAN. VE TİC. A.Ş. (Önceki Unvanı: San-El Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi) BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇO (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade dilmiştir). Bağımsız Bağımsız Dipnot Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş KAYNAKLAR Ref. 2013 31 Aralık 2012 Kısa Vadeli Yükümlülükler 6.467.625 8.409.597 Kısa Vadeli Borçlanmalar 33-180.000 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 33 101.131 173.331 Ticari Borçlar -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 7,8-487.821 -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 8 4.801.974 5.167.961 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 19 211.469 85.823 Diğer Borçlar -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 7,9 113 - -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 60.667 79.178 Ertelenmiş Gelirler 11 1.168.769 1.751.003 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 30 123.502 476.673 Kısa Vadeli Karşılıklar -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 18 - - -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 18-7.807 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 20 - - Uzun Vadeli Yükümlülükler 253.278 218.240 Uzun Vadeli Borçlanmalar 33 25.318 28.624 Ticari Borçlar 8 - - Diğer Borçlar 9 - - Ertelenmiş Gelirler 11 Uzun Vadeli Karşılıklar -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 18 141.798 136.392 -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 18 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 30 86.162 53.224 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 20 - - ÖZKAYNAKLAR 10.686.633 9.030.089 Ödenmiş Sermaye 21 8.500.000 20.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 21 - - Paylara İlişkin Primler 21 - - Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 21 9.048 3.375 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 21 - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 21 141.750 141.750 Geçmiş Yıllar Karı/Zararı (-) 21 384.964 5.186.476 Net Dönem Karı/Zararı (-) 1.650.871 3.678.488 TOPLAM KAYNAKLAR 17.407.536 17.657.926 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. - 2 -
SAN-EL MÜHENDİSLİK ELEKTRİK TAAHHÜT SAN. VE TİC. A.Ş. (Önceki Unvanı: San-El Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi) BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 ve 30 HAZİRAN 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade dilmiştir). GELİR TABLOSU (TL) Dipnot Ref. 01.01.-30.06.2013 01.01.-30.06.2012 01.04.-30.06.2013 01.04.-30.06.2012 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Hasılat 22 14.752.194 29.526.402 5.739.384 18.515.792 Satışların Maliyeti (-) 22 (10.881.750) (26.117.707) (4.293.079) (16.135.045) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar(-) 3.870.444 3.408.695 1.446.305 2.380.747 Genel Yönetim Giderleri (-) 23 (1.332.585) (1.434.994) (670.715) (705.658) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 23 (855.567) (507.952) (476.397) (319.831) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 23 - - - - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 24 113.192 233.829 60.874 161.674 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 24 (5.347) (9.146) (3.559) - FAALİYET KARI / ZARARI (-) 1.790.137 1.690.432 356.508 1.516.932 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 25 78.255 303.254 14.301 296.963 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 25 (14.757) (22.801) (14.757) (22.801) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar 26 - - - FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI 1.853.635 1.970.885 356.052 1.791.094 Finansman Gelirleri 27 571.919 480.336 394.198 190.923 Finansman Giderleri (-) 28 (306.321) (646.698) (102.293) (283.980) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KÂRI/ZARARI 2.119.233 1.804.523 647.957 1.698.037 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (-) - - - Dönem Vergi Gelir / Gideri (-) 30 (400.052) (301.559) (138.192) (241.417) - Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) 30 (68.310) (5.887) (32.289) (41.604) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KÂRI/ZARARI 1.650.871 1.497.077 477.476 1.415.016 DURDURULAN FAALİYETLER - - Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı (-) - - - - DÖNEM KÂRI/ZARARI (-) 1.650.871 1.497.077 477.476 1.415.016 Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç TL 31 0,19 74,85 0,06 141,50 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. - 3 -
Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. - 4 -
SAN-EL MÜHENDİSLİK ELEKTRİK TAAHHÜT SAN. VE TİC. A.Ş. (Önceki Unvanı: San-El Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi) BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 ve 30 HAZİRAN 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade dilmiştir). Dipnot Ref. 01.01.-30.06.2013 01.01.-30.06.2012 01.04.-30.06.2013 01.04.-30.06.2012 DÖNEM KÂRI/ZARARI 1.650.871 1.497.077 477.476 1.415.016 DÖNEM KÂRI/ZARARI DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 30 7.091 (1.774) 1.118 - -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 30 Vergi Etkisi (1.418) 355 (223) - Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar -Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kâr/Zararda Sınıflandırılacak Paylar - - - - DİĞER KAPSAMLI GELİR 5.673 (1.419) 895 - DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR 1.656.544 1.495.658 478.371 1.415.016 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. - 5 -
SAN-EL MÜHENDİSLİK ELEKTRİK TAAHHÜT SAN. VE TİC. A.Ş. (Önceki Unvanı: San-El Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi) BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 ve 30 HAZİRAN 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade dilmiştir). Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayac ak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Dip not Sermaye Paylara İlişkin Primler /(Giderler) /(Giderler) Yedekler Değer Artış Fonları Geçmiş Yıl Kar / Zararları (-) Dönem Net Karı/Zararı (-) Toplam 31 Aralık 2011 bakiyesi 10.000-1.284-58.250 182.476 2.797.378 2.231.140 5.280.528 Nakit sermaye artışı - - - - - - - - - Şirket devrinden gelen 10.000 - - - - - 957.958-967.958 Transferler - - - - 83.500-2.147.640 (2.231.140) - Temettü dağıtımı * - - - - - - (716.500) - (716.500) Toplam kapsamlı gelir/gider(-) - - (1.419) - - (182.476) - 1.497.077 1.313.182 2012 bakiyesi 20.000 -- (135) -- 141.750 -- 5.186.476 1.497.077 6.845.168 31 Aralık 2012 bakiyesi 21 20.000 -- 3.375 -- 141.750 -- 5.186.476 3.678.488 9.030.089 Nakit sermaye artışı - - - - - - - - - Transferler 8.480.000 - - - - - (4.801.512) (3.678.488) - Toplam kapsamlı gelir/gider(-) - - 5.673 - - - - 1.650.871 1.656.544 2013 bakiyesi 21 8.500.000 -- 9.048 -- 141.750 -- 384.964 1.650.871 10.686.633 (*) Şirket 2011 ve 2012 yıllarında hissedarlarına sırası ile brüt 506.750 TL ve 716.500 TL temettü ödemesi yapmıştır. Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. - 6 -
SAN-EL MÜHENDİSLİK ELEKTRİK TAAHHÜT SAN. VE TİC. A.Ş. (Önceki Unvanı: San-El Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi) BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 ve 30 HAZİRAN 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN NAKİT AKIM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade dilmiştir). A. ESAS FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN Dipnot 01.01-30.06.2013 01.01-30.06.2012 NAKİT AKIMLARI Ref. Vergi Öncesi Dönem Karı / (Zararı) 2.119.233 1.804.523 Düzeltmeler Amortisman (+) 13,14,15 139.677 134.252 Kıdem tazminatı karşılığı 18 5.406 51.605 Ertelenmiş finansman geliri / gideri (-) 8 (12.514) (87.378) Cari hesap kur değerleme farkı 8,11 139.554 - Karşılık düzeltmesi - - Faiz gideri (+) 54.605 114.970 İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı (+) 2.445.961 2.017.972 Ticari alacaklardaki ve diğer alacaklardaki değişim 8,9 3.263.330 (6.982.668) Stoklardaki değişim 10 (715.028) 844.310 Peşin ödenmiş giderlerdeki değişim 11 (3.332.865) (425.855) Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklardaki değişim - 409.181 Diğer dönen ve duran varlıklardaki değişim 20 (316.100) 1.193.616 Ticari borçlardaki ve diğer borçlardaki değişim 8,9 (800.777) (1.690.133) Ertelenmiş gelirlerdeki değişim 11 (582.234) 2.755.148 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar ve 18 karşılıklardaki değişim 131.319 38.933 Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki değişim 20 (11.892) -- Esas faaliyet ile ilgili olarak oluşan nakit (+) 81.714 (1.839.496) Faiz ödemeleri (-) (54.605) (114.970) Vergi ödemeleri (-) 30 (751.805) (265.563) Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net Nakit (724.696) (2.220.029) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Finansal varlıklardaki değişim 33-25.000 Yatırım amaçlı gayrimenkuldeki değişim 13 353.583 889.014 Maddi duran varlıklardaki değişim 14 (16.570) (238.349) Maddi olmayan duran varlıklardaki değişim 15 (1.040) (18.655) Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan) / elde edilen nakit 335.973 657.010 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Sermaye artış / azalış (-) 21-10.000 Değer artış fonlarındaki değişim 21 - (182.476) Finansal borçlarla ilgili nakit girişleri (+) / çıkışları (-) 33 (255.506) 1.012.522 Şirket devrinden gelen (Şalt Merkezi) - 957.958 Ödenen temettüler (+) - (716.500) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit (255.506) 1.081.504 Nakit Ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış (644.229) (481.515) Dönem Başındaki Nakit Ve Nakit Benzerleri Mevcudu 1.535.972 1.337.285 Dönem Sonundaki Nakit Ve Nakit Benzerleri Mevcudu 6 891.743 855.770 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. - 7 -
1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU San-el Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi A.Ş. ( Şirket ) eski adıyla San-el Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi olarak 04.05.2005 tarihinde İstanbul da kurulmuştur. Şirket 14.01.2013 tarihinde nevi değişikliğine giderek Limited Şirketten Anonim Şirkete dönüşmüş olup yeni ticaret unvanı San-el Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi A.Ş. olmuştur. Söz konusu nevi değişikliği 18 Ocak 2013 tarihli Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde (TTSG) tescil ve ilan olmuştur. Şirketin faaliyet konusu orta gerilim ve alçak gerilim kompanzasyon ve harmonik filtre sistemlerinin projelendirmesi, tasarımı ve tesisi, orta gerilim ve alçak gerilim kompanzasyon ve harmonik filtre ürünlerinin komponent bazında satışı, iletim ve dağıtım şebekelerinde enerji kalitesinin analizi ve raporlama hizmetleri dir. Şirket bu amaçla elektrik taahhüt işleri yapmakta, elektrik mühendisliği hizmetleri sunmaktadır. Ayrıca Şirket, anahtar teslimi elektrik taahhüt işleri alanında faaliyet göstermektedir. Şirket elektrik taahhüt işleri kapsamında; projelendirme, orta gerilim, alçak gerilim elektrik tesisat hizmetleri vermektedir. Şirket in yönetim merkezi Şerifali Mahallesi Başer Sokak No:44 Ümraniye/İstanbul dur. Şirketin üretim tesisi İmes Organize sanayi bölgesi E blok 501 sokak No:37/A Ümraniye/İstanbul dur. Şirketin Alaaddinbey Mahallesi Nilüfer Ticaret Merkezi-2 636 sokak No:15 Nilüfer/Bursa adresinde bir şubesi bulunmaktadır. Şirketin Alaaddinbey Mahallesi Nilüfer Ticaret Merkezi-2 635 Sokak No:10 Nilüfer/Bursa adresinde deposu mevcuttur. Şirket in 2013 ve 31Aralık 2012 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Sermaye Yapısı 2013 Ortaklık payı (%) 31 Aralık 2012 Ortaklık payı (%) Bahadır Yalçın 3.825.000 45,0% 9.175 45,9% Serkan Dinçbaş 3.825.000 45,0% 9.175 45,9% Zeynel Abidin Erdaloğlu 850.000 10,0% 1.650 8,3% Ödenmiş Sermaye 8.500.000 100,0% 20.000 100,0% Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinde 8.500.000 adet hisseye ayrılmıştır. 8.500.000 adet hissenin 90.000 adedi A grubu, geri kalan 8.410.000 adedi ise B grubu hisselerden oluşmaktadır. A grubu imtiyazlı payların devrinde diğer A grubu pay sahiplerinin ön alım hakkı mevcuttur. Şirket Esas Sözleşmesinin Sermaye ve Paylar başlıklı 6.ıncı maddesine göre A grubu payların yönetim kurulu üye sayısının yarısını Genel Kurulda aday gösterme imtiyazı bulunmaktadır. Halka arz edilen B grubu paylara ait herhangi bir imtiyaz bulunmamaktadır. Şirket ortakları 31.05.2012 tarih ve 2012/04 sayılı ortaklar kurulu kararı ile ortak yönetime sahip olunan Bursa Ticaret Sicili Memurluğu nun 65899 sicil numarasında kayıtlı Şalt Merkezi Kablo Bobinaj Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi Şalt Merkezi unvanlı firmayı Türk Ticaret Kanunu nun şirketlerin devir almak sureti ile birleştirilmesine ilişkin hükümleri ve 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu nun 19. ve 20. Maddelerine göre tüm aktif ve pasifleriyle devir almak sureti ile birleştirilmesine karar vermiştir. - 8 -
1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Daha sonra 31.05.2012 tarih ve 2012/05 sayılı ortaklar kurulu kararı ile ortak kontrole sahip Şalt Merkezi nin devir yoluyla birleşme yapılması nedeni ile 10.000 TL olan Şirket sermayesi 10.000 TL daha artırılarak 20.000 TL ye çıkarılmıştır. Şirket sermayesini 10.01.2013 tarih 2013/02 sayılı ortaklar kurulu kararı ile iç kaynaklardan olmak üzere 20.000 TL den 50.000 TL artırma kararı almış ve 18.02.2013 tarih ve 8260 sayılı TTSG de sermaye artırımı işleminin tescili ilan edilmiştir. Daha sonra 29.01.2013 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında alınan kararla Şirket sermayesi 50.000 TL den 4.500.000 TL ye çıkarılmış olup söz konusu sermaye artışı iç kaynaklardan yapılmıştır. 05.03.2013 tarihli olağanüstü genel kurul toplantısında alınan kararla da iç kaynaklardan olmak üzere sermayenin 4.500.000 TL den 4.000.000 TL daha artırılarak 8.500.000 TL ye çıkarılmıştır. Şirket in sermaye artışları sonrası 2013 tarihi itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibi olmuştur: Sermaye 2013 Ortaklık payı (%) A Grubu B Grubu Bahadır Yalçın 3.825.000 45,0% 45.000 3.780.000 Serkan Dinçbaş 3.825.000 45,0% 45.000 3.780.000 Zeynel Abidin Erdaloğlu 850.000 10,0% - 850.000 Ödenmiş Sermaye 8.500.000 100,0% 90.000 8.410.000 Söz konusu sermaye artışı sonucunda Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinde 8.500.000 adet hisseye ayrılmıştır. 8.500.000 adet hissenin 90.000 adedi A grubu, geri kalan 8.410.000 adedi ise B grubu hisselerden oluşmaktadır. A grubu imtiyazlı payların devrinde diğer A grubu pay sahiplerinin ön alım hakkı mevcuttur. Şirket in 30.06.2013 tarihi itibarıyla bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 63 ( 31.12.2012: 57 ) kişidir. Şirket in 30.06.2013 tarihi itibarıyla konsolidasyon kapsamında bağlı ortaklık yatırımı bulunmamaktadır. ( 31.12.2012: Bulunmamaktadır) Finansal Tabloların Onaylanması 2013 tarihli finansal tablolar Şirket yönetimi tarafından 04.10.2013 tarihinde onaylanmıştır. 31 Aralık 2012 tarihine ait finansal tablolar 04.10.2013 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında Şirket Genel Kurulu tarafından onaylanmıştır. - 9 -
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1.Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Şirket, muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulunun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarını / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. Bu kapsamda önceki döneme ait finansal tablolarda gerekli değişiklik ve düzeltmeler yapılmıştır. Şirket, 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide olmayan finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide olmayan finansal tablolar Şirket in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına göre Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Finansal tabloların TFRS ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 2013 tarihi itibariyle sona eren ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır. Şirket in faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır. 2.1.2. Karşılaştırmalı Bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 2.1.3. Kullanılan Para Birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket in mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir. - 10 -
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) 2.1.4. Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK mevzuatına uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. 2.1.5. İşletmenin Sürekliliği Finansal tablolar, Şirket in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 2.1.6. Netleştirme / Mahsup Finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler UMS/UFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak UMS/UFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir. 2.1.7.TMS ye Uygunluk Beyanı İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarını / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. Şirket, 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. 2.1.8.Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. - 11 -
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1.8.Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgilerin açıklanmasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket in ara dönem finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 nun ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. - 12 -
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1.8.Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11 in ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca ara dönem finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Şirket bu açıklamaları Not 35 de sunmaktadır. Standardın Şirket in ara dönem finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. - 13 -
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1.8.Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi TFRS 10un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS deki iyileştirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34 de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. - 14 -
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1.8.Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisinin olması beklenmemektedir. - 15 -
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1.8.Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) UMSK, UFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümlerine getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13 ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiç bir etkisi olmayacaktır. UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) UMSK, Haziran 2013 de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. 2.2. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Şirket in finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Uygulanan muhasebe politikalarında yakın gelecekte bir değişiklik öngörülmemektedir. Cari yılda, Şirket yönetimi aktüeryal kar/zararın, ertelenmiş vergi etkisini de dikkate alarak özkaynaklarda ve diğer kapsamlı gelir altında göstermiştir. - 16 -
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1.8.Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) 2.3. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir. 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti UMS/UFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır. Hasılat Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Malların satışı Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir: - Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi - Şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, - Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, - İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi Hizmet sunumu: Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Sözleşmenin tamamlanma aşaması aşağıdaki şekilde belirlenir: - Kurulum ücretleri, kurulumun tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Tamamlanma aşaması, bilanço tarihi itibariyle geçen sürenin, kurulumun tamamlanması için tahmin edilen toplam süreye oranı olarak belirlenir, - Satılan malların fiyatlarına dahil edilen hizmet ücretleri, önceki mal satışlarında sağlanan hizmetlerin sayısı göz önünde bulundurularak, satılan mallara ilişkin sunulan hizmetin toplam maliyetine göre muhasebeleştirilir, ve - Harcanan süreye bağlı olan sözleşmelerden elde edilen gelir, çalışma saatleri ve doğrudan giderler oluştukça sözleşme ücretleri üzerinden muhasebeleştirilir. - 17 -
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Hasılat (devamı) Faiz geliri: Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Şirket in gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ve vadesine kadar elde tutulacak yatırımları bulunmamaktadır. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanır. Satılmaya hazır finansal varlıklar Şirket tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Şirket in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılır. Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Şirket in temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Şirket in satılmaya hazır finansal varlık yatırımı bulunmamaktadır. - 18 -
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Finansal yükümlülükler Şirket in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. - 19 -