DERĠMOD KONFEKSĠYON AYAKKABI DERĠ SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM 31 ARALIK 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE HAZIRLANAN FĠNANSAL TABLOLAR
1 OCAK 31 ARALIK 2010 HESAP DÖNEMĠNE ĠLĠġKĠN FĠNANSAL TABLOLARLA ĠLGĠLĠ BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU DERĠMOD KONFEKSĠYON AYAKKABI DERĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. Yönetim Kurulu na Ġstanbul GiriĢ Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.ġ. nin ( ġirket ) 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunu, özsermaye değiģim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiģ bulunuyoruz. Finansal Tablolarla Ġlgili Olarak ĠĢletme Yönetiminin Sorumluluğu ĠĢletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir Ģekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlıģlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir Ģekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koģulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim KuruluĢunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüģ bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleģtirilmiģtir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlıģlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak Ģekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıģtır. Bu risk değerlendirmesinde, iģletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuģtur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüģ vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koģullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, iģletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki iliģkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca iģletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüģümüzün oluģturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluģturduğuna inanıyoruz.
GörüĢ GörüĢümüze göre, iliģikteki finansal tablolar, Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.ġ. nin 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. GörüĢümüzü etkilememek ile birlikte aģağıdaki hususlara dikkatinizi çekeriz ġirket in 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıla ait satıģlarının %92 si (31 Aralık 2009: %96), ortak kontrol ve yönetim iliģkisi içinde olduğu Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.ġ. ye ( Derimod Pazarlama ) yapılmıģtır. 20 numaralı dipnotta açıklandığı üzere; ġirket in Derimod Pazarlama ile 2003, 2006 ve 2007 yıllarında yaptığı muhtelif anlaģmalar gereğince, Derimod Pazarlama, ġirket e 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yılda 1.452.668 TL (31 Aralık 2009: 1.055.094 TL) banka komisyon giderlerine katılım payı; 2.299.856 TL (31 Aralık 2009: 1.524.490 TL) reklam giderlerine katılım payı ve 4.360.686 TL (31 Aralık 2009: 3.657.742 TL) ciro primi olmak üzere toplam 8.113.210 TL yi (31 Aralık 2009: 6.237.326 TL) fatura düzenlemek yoluyla tahakkuk ettirmiģtir. 20 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, ġirket ve Derimod Pazarlama 31 Aralık 2003 tarihinde revize edilmiģ nakit indirimlerine iliģkin protokolü 01 Mayıs 2010 tarihinde iptal etmiģtir. Söz konusu protokolün iptal edilmesiyle 31 Mart 2010 tarihinde sona eren üç aylık dönemde Derimod Pazarlama dan ġirket e yansıtılan 5.427.641 TL tutarındaki 2010 yılı nakit indirimleri, 2010 yılının ikinci çeyreğinde iptal edilmiģ ve dolayısıyla 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıldaki gelir tablosunda nakit indirimlerine iliģkin bir gider oluģmamıģtır. 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla iliģkin Derimod Pazarlama tarafından ġirket e yansıtılmıģ nakit indirim tutarı 9.161.861TL dir. 20 numaralı dipnotta açıklandığı üzere ġirket 01 Mayıs 2010 tarihinde Derimod Pazarlama ile yeni bir protokol yapmıģ ve Derimod Pazarlama da oluģan pazarlama, satıģ ve dağıtım giderlerinin (reklam ve kanunen kabul edilmeyen giderler dıģında) ġirket ve Derimod Pazarlama arasında net hasılatları oranında paylaģılarak ġirket e yansıtılmasına karar verilmiģtir. Söz konusu protokol uyarınca 31 Aralık 2010 tarihinde sona yılda ġirket e 13.277.591 TL tutarında gider yansıtılmıģtır. Diğer hususlar ġirket in 31 Aralık 2009 tarihinde sonra eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi baģka bir bağımsız denetim kuruluģu tarafından yapılmıģtır. Önceki bağımsız denetim kuruluģu, 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolar ile ilgili olarak 12 Mart 2010 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüģ bildirmiģtir. Ġstanbul, 10 Mart 2011 DRT BAĞIMSIZ DENETĠM VE SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Berkman Özata Sorumlu Ortak BaĢdenetçi
Finansal tablolara ait açıklayıcı dipnotlar Sayfa Bilanço 1-2 Kapsamlı Gelir Tablosu 3 Özkaynak Degisim Tablosu 4 Nakit Akım Tablosu 5 1 Sirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 6 2 Mali Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar 6-17 3 Nakit ve Nakit Benzerleri 18 4 Finansal Yatırımlar 18 5 Finansal Borçlar 19-20 6 Ticari Alacaklar ve Borçlar 20-21 7 Diğer Alacaklar ve Borçlar 21-22 8 Stoklar 23 9 Maddi Duran Varlıklar 24-25 10 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 25-26 11 Özkaynaklar 26-27 12 Taahhüt ve Zorunluluklar 28-29 13 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar 29-30 14 SatıĢlar ve SatıĢların Maliyeti 31 15 Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri ve Genel Yönetim Giderleri 32-33 16 Finansal Gelirler 33 17 Finansal Giderler 34 18 Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 34-36 19 Hisse BaĢına Kazanç 37 20 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları 37-40 21 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 40-49 22 Finansal Araçlar 50
BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 31 ARALIK 2010 TARĠHLĠ BĠLANÇO GeçmiĢ dönem GeçmiĢ dönem Cari dönem Bağımsız Bağımsız Bağımsız denetimden geçmiģ denetimden geçmiģ denetimden geçmiģ Yeniden DüzenlenmiĢ Yeniden DüzenlenmiĢ Dipnot 31 Aralık Referansları 2010 2009 2008 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 51.900.125 43.485.868 39.817.698 Nakit ve Nakit Benzerleri 3 4 37.138 166.459 112.516 Ticari Alacaklar Ticari Alacaklar 6 7 3.471 3.186 2.324 ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar 20 8 42.074.835 35.758.106 25.975.764 Diğer Alacaklar 7 9 120.994 72.659 19.104 Stoklar 8 ### 4.388.256 4.388.838 9.243.611 Diğer Dönen Varlıklar ### 5.275.431 3.096.620 4.464.379 Duran Varlıklar 3.638.305 3.994.803 3.886.899 Diğer Alacaklar 7 7 318.403 316.389 10.526 Finansal Varlıklar 4 ### 70.474 70.474 70.474 Maddi Duran Varlıklar 9 ### 2.606.504 2.961.870 3.296.046 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 10 ### 85.602 115.358 170.477 Ertelenen Vergi Varlığı 18 ### 557.322 530.712 339.376 TOPLAM VARLIKLAR 55.538.430 47.480.671 43.704.597 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar 1
BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 31 ARALIK 2010 TARĠHLĠ BĠLANÇO GeçmiĢ dönem GeçmiĢ dönem Cari dönem Bağımsız Bağımsız Bağımsız denetimden geçmiģ denetimden geçmiģ denetimden geçmiģ Yeniden DüzenlenmiĢ Yeniden DüzenlenmiĢ Dipnot 31 Aralık KAYNAKLAR Referansları 2010 2009 2008 Kısa Vadeli Yükümlülükler 41.538.169 33.349.267 31.179.134 Finansal Borçlar 5 6 14.358.006 13.035.789 13.184.820 Ticari Borçlar 6 7 23.317.622 18.077.036 16.938.207 Diğer Borçlar 7 9 2.070.378 1.941.134 854.730 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 18 ### 478.205 252.762 - Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler ### 1.313.958 42.546 201.377 Uzun Vadeli Yükümlülükler 719.411 2.092.774 277.557 Finansal Borçlar 5 6 411.226 1.860.571 - ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar 13 ### 308.185 232.203 277.557 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 13.280.850 12.038.630 12.247.906 ÖdenmiĢ Sermaye 11 ### 5.400.000 5.400.000 5.400.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 11 ### 496.828 496.828 496.828 Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler ### 209.279 209.279 186.579 GeçmiĢ Yıllar Karı ### 5.932.523 6.030.102 5.903.262 Net Dönem Karı / (Zararı) 1.242.220 (97.579) 261.237 TOPLAM KAYNAKLAR 55.538.430 47.480.671 43.704.597 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar 2
BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KAPSAMLI GELĠR TABLOSU SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER Cari dönem GeçmiĢ dönem Bağımsız Bağımsız denetimden geçmiģ denetimden geçmiģ 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot Referansları 2010 2009 SatıĢ Gelirleri 14 36 86.873.351 61.956.727 SatıĢların Maliyeti (-) 14 36 (63.392.080) (56.420.766) Ticari faaliyetlerden brüt kar(zarar) 23.481.271 5.535.961 BRÜT KAR/ZARAR 23.481.271 5.535.961 Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 15 37 (15.620.512) (1.563.598) Genel Yönetim Giderleri (-) 15 37 (3.231.081) (2.731.503) Diğer Faaliyet Gelirleri 39 158.493 1.913.749 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 38-200 FAALĠYET KARI/ZARARI 4.788.171 3.154.809 (Esas faaliyet dıģı) finansal gelirler 16 39 4.608.771 5.575.086 (Esas faaliyet dıģı) finansal giderleri (-) 17 39 (7.765.412) (8.766.048) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI 1.631.530 (36.153) Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri (389.310) (61.426) Dönem vergi gelir/gideri (415.920) (252.762) ErtelenmiĢ vergi gelir/gideri 18 26.610 191.336 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 1.242.220 (97.579) DÖNEM KARI/ZARARI 1.242.220 (97.579) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR / (GĠDER) - - TOPLAM KAPSAMLI GELĠR / (GĠDER) 1.242.220 (97.579) Hisse baģına kazanç 0,230 (0,018) Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar 3
BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU ÖdenmiĢ Sermaye Yasal Yedekler Kardan KısıtlanmıĢ Yedekler Dönem Karı/ (Zararı) GeçmiĢ Yıllar Karı /(Zararı) Toplam 1 Ocak 2009 itibariyle bakiye 5.400.000 496.828 186.579 261.237 5.903.262 12.247.906 2008 yılı karından geçmiģ yıllar karlarına transferler - - - (261.237) 261.237 - Yedeklere transfer - - 22.700 - (22.700) - 2007 yılına iliģkin temettü düzeltmesi - - - - (63.990) (63.990) Temettü ödemesi - - - - (47.707) (47.707) Döneme iliģkin kapsamlı gider - - - (97.579) - (97.579) 31 Aralık 2009 itibariyle bakiye 5.400.000 496.828 209.279 (97.579) 6.030.102 12.038.630 1 Ocak 2010 itibariyle bakiye 5.400.000 496.828 209.279 (97.579) 6.030.102 12.038.630 2009 yılı karından geçmiģ yıllar karlarına transfer - - - 97.579 (97.579) - Döneme iliģkin kapsamlı gelir - - - 1.242.220-1.242.220 31 Aralık 2010 itibariyle bakiye 5.400.000 496.828 209.279 1.242.220 5.932.523 13.280.850 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar 4
BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT NAKĠT AKIM TABLOSU A. ESAS FAALĠYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI Cari Dönem GeçmiĢ Dönem Bağımsız Bağımsız denetimden geçmiģ denetimden geçmiģ 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot Referansları 2010 2009 Net kar / (zarar) 1.242.220 (97.579) Düzeltmeler: Amortisman 9, 10 436.110 482.976 ÇalıĢanlara sağlanan faydalar 13 75.982 (45.354) ġüpheli alacak karģılığı 6 603.726 156.450 Stok değer düģüklüğü karģılığı (303.372) 303.263 Kredi faiz gideri 17 1.991.863 2.952.544 ĠĢletme sermayesindeki değiģiklerden önceki faaliyet karı 4.046.529 3.752.300 Ticari alacaklardaki (artıģ) 6 (285) (862) ĠliĢkili taraflardan alacaklardaki artıģ 6 (6.316.729) (9.782.342) Diğer alacaklardaki (artıģ) 7 (50.349) (359.418) Stoklardaki azalıģ 8 303.954 4.551.510 Diğer dönen/duran varlıklardaki (artıģ)/azalıģ (2.782.537) 1.211.309 Ertelenen vergi varlıklarındaki (artıģ) 18 (26.610) (191.336) Ticari borçlardaki artıģ 6 5.240.586 1.138.829 Diğer borçlardaki artıģ 7 129.244 1.086.404 Diğer yükümlülüklerdeki (azalıģ)/artıģ 1.271.412 (158.831) Faiz ödemeleri(-) (1.991.863) (2.952.544) Dönem Karı Vergi Yükümlüğündeki artıģ 225.443 252.762 Esas faaliyetlerinden kaynaklanan / (kullanılan) net nakit 48.795 (1.452.219) B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI Maddi duran varlık satın alımları (-) (28.515) (93.681) Maddi olmayan duran varlık alımları(-) (22.473) - Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (50.988) (93.681) C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KULLANILAN NET NAKĠT Kısa ve uzun vadeli borçlarla ilgili nakit giriģleri (127.128) 1.711.540 Ödenen temettüler (-) - (47.707) 2007 yılına iliģkin temettü düzeltmesi - (63.990) Finansman faaliyetlerlerinden elde edilen / (kullanılan) net nakit (127.128) 1.599.843 Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen azalıģ 3 (129.321) 53.943 Dönem baģındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 166.459 112.516 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 37.138 166.459 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 5
1. N ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.ġ ( ġirket ) in ana faaliyet konusu giysi imalatı, yurtiçi piyasadan giysi alımı, yurtiçi ve yurtdıģı piyasalardan ayakkabı ve çanta alımı yapmakdır. Bu imal ettiği ve hazır aldığı tüm emtiaları ġirket in ana hissedarı olan Zaim Ailesi tarafından kontrol edilen ve yönetim iliģkisinde bulunduğu Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama San ve Tic A.ġ. ye ( Derimod Pazarlama ) toptan satmaktadır. Derimod Pazarlama nın 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle yurtiçine 54 adet kira olarak tuttuğu mağazası mevcuttur. ġirket in adresi aģağıdaki gibidir: Edirne- Ġstanbul asfaltı üzeri, Yeni Tabakhaneler Mevkii, No: 3 Kat: 1 Çorlu/ Ġstanbul ġirket, Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlıdır ve 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hisselerin %31 i Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (ĠMKB) iģlem görmektedir. 31 Aralık 2010 ve 31Aralık 2009 tarihleri itibariyle ġirket in ortaklık yapısı aģağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 Adı Pay Oranı Pay Oranı Ümit Zaim 49,08% 49,08% Zerrin Zaim 16,35% 16,35% Diğer 34,57% 34,57% Finansal tabloların onaylanması: 31 Aralık 2010 tarihli ve bu tarihte sona eren yıla ait hazırlanan finansal tablolar yayınlanmak üzere 10 Mart 2011 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıģ ve Yönetim Kurulu BaĢkanı Ümit Zaim ve Muhasebe Müdürü Hüseyin Özcan tarafından imzalanmıģtır. 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar ġirket ve Türkiye de yerleģik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurum u ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģtir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. 6
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. ĠliĢikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. Kullanılan Para Birimi ġirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden ifade edilmiģtir. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıģtır. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket in finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. ġirket, cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıģtır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aģağıda açıklanmıģtır: 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yılda ġirket, kapsamlı gelir tablosunda 4.030.677 TL tutarındaki satıģlar üzerindeki vade farkı gelirini SatıĢ Gelirleri satırında sunmuģtur. 2010 yılında, ġirket yönetimi, satıģlar üzerindeki vade farkı gelirini Finansal Gelirler satırında sunmuģtur. Sınıflama iki dönem arasındaki finansal tablolarda daha uygun bir karģılaģtırma imkanı sağlamaktadır. Bu sınıflama sonucunda 31 Aralık 2009 tarihinde sonra eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunda SatıĢ Gelirleri 4.030.676 TL tutarında azalmıģ ve Finansal Gelirler alacak reeskontu giderleri ile netlendikten sonra 2.677.574 TL artmıģtır. Bu sınıflamanın net dönem kar / zararına etkisi bulunmamaktadır. 7
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yılda ġirket, kapsamlı gelir tablosunda 2.103.454 TL tutarındaki satın alımlar üzerindeki vade farkı giderini SatıĢların Maliyeti satırında sunmuģtur. 2010 yılında, ġirket yönetimi, satın alımlar üzerindeki vade farkı giderini Finansal Giderler satırında sunmuģtur. Sınıflama iki dönem arasındaki finansal tablolarda daha uygun bir karģılaģtırma imkanı sağlamaktadır. Bu sınıflama sonucunda 31 Aralık 2009 tarihinda sonra eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunda Satılan Malın Maliyeti 2.103.454 TL tutarında azalmıģ ve Finansal Giderler borç reeskont gelirleri ile netlendikten sonra 750.352 TL artmıģtır. Bu sınıflamanın net dönem kar / zararına etkisi bulunmamaktadır. 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yılda ġirket, kapsamlı gelir tablosunda 303.263 TL tutarındaki stok değer düģüklüğü karģılık giderini Diğer Faaliyet Giderleri satırında sunmuģtur. 2010 yılında, ġirket yönetimi, stok üzerindeki değer düģüklüğü karģılık giderini SatıĢların Maliyeti satırında sunmuģtur. Sınıflama iki dönem arasındaki finansal tablolarda daha uygun bir karģılaģtırma imkanı sağlamaktadır. Bu sınıflama sonucunda 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla kapsamlı gelir tablosunda Satılan Malın Maliyeti 303.263 TL tutarında artmıģ ve Diğer Faaliyet Giderleri 303.263 TL azalmıģtır. 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yılda ġirket, kapsamlı gelir tablosunda 134.308 TL tutarındaki banka giderini Genel Yönetim Giderleri satırında sunmuģtur. 2010 yılında, ġirket yönetimi, banka giderlerini Finansal Giderler satırında sunmuģtur. Sınıflama iki dönem arasındaki finansal tablolarda daha uygun bir karģılaģtırma imkanı sağlamaktadır. Bu sınıflama sonucunda 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla kapsamlı gelir tablosunda Finansal Giderler 134.308 TL tutarında artmıģ ve Genel Yönetim Giderleri 134.308 TL azalmıģtır. 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yılda ġirket, kapsamlı gelir tablosunda 157.410 TL tutarındaki Ģüpheli alacak karģılığı giderini Diğer Faaliyet Giderleri satırında sunmuģtur. 2010 yılında, ġirket yönetimi, Ģüpheli alacak karģılığı giderlerini Genel Yönetim Giderleri satırında sunmuģtur. Sınıflama iki dönem arasındaki finansal tablolarda daha uygun bir karģılaģtırma imkanı sağlamaktadır. Bu sınıflama sonucunda 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla kapsamlı gelir tablosunda Diğer Faaliyet Giderleri 157.410 TL tutarında azalmıģ ve Genel Yönetim Giderleri 157.410 TL artmıģtır. 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yılda ġirket, bilançosunda maddi olmayan duran varlıklar içerisindeki 429.979 TL tutarındaki özel maliyetleri Maddi Olmayan Duran Varlıklar satırında sunmuģtur. 2010 yılında, ġirket yönetimi, özel maliyetleri Maddi Duran Varlıklar satırında sunmuģtur. Sınıflama iki dönem arasındaki finansal tablolarda daha uygun bir karģılaģtırma imkanı sağlamaktadır. Bu sınıflama sonucunda 31 Aralık 2009 tarihli bilançoda Maddi Duran Varlıkları 429.979 TL tutarında artmıģ ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar 429.979 TL azalmıģtır. 8
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle finansal tablolar, 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıģtır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. ġirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiģikliği olmamıģtır. 31 Aralık 2009 tarihinde ġirket, bilançosunda 1.220.800 TL (31 Aralık 2008 de: 250.000 TL) tutarındaki Derimod Pazarlama dan alınıp faktoring Ģirketlerine verilmiģ olan çek ve senetleri bilançosuna yansıtmamıģtır. 2010 yılında, ġirket yönetimi, iliģkili taraflardan alınıp faktoring Ģirketlerine verilmiģ olan çek ve senetleri ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar ve Finansal borçlar satırlarında sunmuģtur. Bu düzeltme sonucunda 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanan bilançoda ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar ve Finansal borçlar 1.220.800 TL (31 Aralık 2008 de: 250.000 TL) tutarında artmıģtır. Bu düzeltmenin net dönem kar/zararına etkisi bulunmamaktadır. 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat Gelirler, tahsil edilmiģ veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müģteri iadeleri, indirimler ve karģılıklar söz konusu tutardan düģülmektedir. 9
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Hasılat (devamı) Malların satışı Malların satıģından elde edilen gelir, muhasebeleģtirilir: aģağıdaki Ģartların tamamı yerine getirildiğinde ġirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, ġirket in mülkiyetle iliģkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilir bir Ģekilde ölçülmesi, ĠĢlemle iliģkili ekonomik faydaların iģletmeye akıģının olası olması, ve ĠĢlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir Ģekilde ölçülmesi. Temettü ve faiz geliri: Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit giriģlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Kira geliri: Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleģmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleģtirilir. Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleģebilir değerin düģük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değiģken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleģebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluģan tahmini satıģ fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satıģı gerçekleģtirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleģebilir değeri maliyetinin altına düģtüğünde, stoklar net gerçekleģebilir değerine indirgenir ve değer düģüklüğünün oluģtuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleģebilir değere indirgenmesine neden olan koģulların geçerliliğini kaybetmesi veya değiģen ekonomik koģullar nedeniyle net gerçekleģebilir değerde artıģ olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düģüklüğü karģılığı iptal edilir. Ġptal edilen tutar önceden ayrılan değer düģüklüğü tutarı ile sınırlıdır. 10
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiģ amortisman ve birikmiģ değer düģüklükleri düģüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiģikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değiģiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleģtirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı Ģekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluģan kazanç veya kayıp satıģ hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiģ itfa payları ve birikmiģ değer düģüklükleri düģüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiģikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değiģiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleģtirilir. Bilgisayar yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluģan maliyetler üzerinden aktifleģtirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (5-10 yıl) itfa edilir. Finansal Araçlar Finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım iģlemiyle doğrudan iliģkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleģtirilir.yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koģulunu taģıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satıģı sonucunda ilgili varlıklar, iģlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. 11
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklar (devamı) Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiģ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıģında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karģı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiģ olan türev ürünleri teģkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Satılmaya hazır finansal varlıklar ġirket tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada iģlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. ġirket in aktif bir piyasada iģlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düģüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değiģikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleģtirilir ve finansal varlıklar değer artıģ fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düģüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artıģ fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır özkaynak araçlarına iliģkin temettüler ġirket in temettü alma hakkının oluģtuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleģtirilmektedir. 12
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklar (devamı) Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıģındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düģüklüğüne uğradıklarına iliģkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleģtirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düģüklüğüne uğradığına iliģkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düģüklüğü zararı oluģur. Ġtfa edilmiģ değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düģüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karģılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düģüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düģülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karģılık hesabından düģülerek silinir. KarĢılık hesabındaki değiģimler gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düģüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalıģ değer düģüklüğü zararının muhasebeleģtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliģkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleģtirilen değer düģüklüğü zararı, değer düģüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düģüklüğü hiçbir zaman muhasabeleģtirilmemiģ olması durumunda ulaģacağı itfa edilmiģ maliyet tutarını aģmayacak Ģekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düģüklüğü sonrasında meydana gelen artıģ, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleģtirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değiģikliği riski taģımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Finansal yükümlülükler ġirket in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleģmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. ġirket in tüm borçları düģüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleģme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aģağıda belirtilmiģtir. 13
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal yükümlülükler (devamı) Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değiģim, gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Gelir tablosunda muhasebeleģtirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, baģlangıçta iģlem maliyetlerinden arındırılmıģ gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleģtirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiģ maliyet bedelinden muhasebeleģtirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiģ maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. ĠliĢkili Taraflar ĠliĢkili taraflar; ġirket i doğrudan veya dolaylı olarak kontrol eden, ġirket ile ortak kontrol altında bulunan, ġirket üzerinde önemli etkileri bulunan, tüzel veya gerçek kiģiler ile, ġirket in bağlı ortaklığı, iģtirakidir. ġirket in veya ana ortaklığının kilit yönetici personeli, yukarıda tanımlanan tarafların herhangi bir yakın aile üyesi, ve ġirket çalıģanlarına iģten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarını temsil eden taraflar da, iliģkili taraf olarak tanımlanmaktadır. 14
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Hisse BaĢına Kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse baģına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlılkı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuģtur. Türkiye de Ģirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiģ yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse baģına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiģ hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmiģe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuģtur. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara iliģkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiģ finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmıģ olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. ġirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun Ģekilde düzeltir. KarĢılıklar, KoĢullu Varlık ve Yükümlülükler GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karģılık ayrılır. KarĢılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe iliģkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir Ģekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. KarĢılığın, mevcut yükümlülüğün karģılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karģılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eģittir. KarĢılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karģılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir Ģekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleģtirilir. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiģ vergi giderinin toplamından oluģur. Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. 15
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı) Cari vergi (devamı) Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. ġirket in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaģmıģ ya da önemli ölçüde yasallaģmıģ vergi oranı kullanılarak hesaplanmıģtır. Ertelenmiş vergi ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaģmıģ vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluģan ertelenmiģ vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen iģleme iliģkin geçici fark, Ģerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (iģletme birleģmeleri dıģında) kaynaklanıyorsa muhasebeleģtirilmez. ErtelenmiĢ vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. ErtelenmiĢ vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleģeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaģmıģ veya önemli ölçüde yasallaģmıģ vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında,ġirket in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle iliģkilendirilmesi ya da ġirket in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleģtirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. 16
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kıdem tazminatları: Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu iģ sözleģmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya iģten çıkarılma durumunda ödenmektedir. GüncellenmiĢ olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ( UMS 19 ) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmıģ emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleģtirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalıģanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmıģ ve finansal tablolara yansıtılmıģtır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıģtır. Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme iliģkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, ġirket in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine iliģkin nakit akımları, ġirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değiģikliği riskini taģımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. 17
3. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 2010 2009 Kasa 5.522 10.061 Bankadaki nakit 31.616 152.841 Vadesiz mevduatlar 31.616 147.573 Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar - 5.268 Vadesiz çekler - 3.557 37.138 166.459 4. FĠNANSAL VARLIKLAR Satılmaya hazır finansal yatırımlar aģağıdaki gibidir: Bağlı Menkul Kıymetler ĠĢtirak Oranı % 2010 2009 DSD Deri Sanayicileri DıĢ Ticaret A.ġ. 0,72% 108.650 108.650 Bağlı Menkul Kıymet Değer düģüģ karģılığı (-) (38.176) (38.176) 70.474 70.474 18
5. FĠNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli finansal borçlar aģağıdaki gibidir : Finansal Borçlar 2010 2009 Kısa vadeli banka kredileri 9.796.000 10.184.478 Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri 1.080.006 1.630.511 Faktoring borçları 3.482.000 1.220.800 14.358.006 13.035.789 Uzun vadeli banka kredileri 411.226 1.860.571 Toplam finansal borçlar 14.769.232 14.896.360 Banka kredilerinin vadeleri aģağıdaki gibidir. 2010 2009 1yıl içerisinde ödenecek 14.358.006 13.035.789 1-2 yıl içerisinde ödenecek 411.226 1.449.344 2-3 yıl içerisinde ödenecek - 411.227 14.769.232 14.896.360 31 Aralık 2010 Para birimi Faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL 14% 9.424.388 411.226 USD libor+1 1.083.112 - EUR libor+1 368.506-10.876.006 411.226 19
5. FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) 31 Aralık 2009 Para birimi Faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL 18,50% 9.042.167 1.860.571 USD libor+1 2.219.060 - EUR libor+1 553.762-11.814.989 1.860.571 ġirket in kısa vadeli kredilerine teminat olarak 3.435.000 TL tutarında senet ve 3.819.000 TL tutarında ipotek verilmiģtir.( 31 Aralık 2009: senet 586.754, ipotek 3.508.550 TL) ġirket in hakim ortaklarının, ġirket in kredileri üzerinde kefaleti bulunmaktadır. 6. TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR Bilanço tarihi itibari ile grubun ticari alacakları aģağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari alacaklar 2010 2009 Alacak senetleri 3.471 - ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 16) 19.174.089 35.718.383 ĠliĢkili taraflardan alınan senetler (Dipnot 16)(*) 24.981.999 1.220.800 ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar ve alacak senetleri reeskontu (Dipnot 16) (2.081.253) (1.180.972) ġüpheli ticari alacaklar 766.279 162.553 ġüpheli ticari alacaklar karģılığı (-) (766.279) (162.553) Diğer alacaklar - 3.081 42.078.306 35.761.292 * 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle ġirket, factoring Ģirketlerine 3.482.000 TL (31 Aralık 2009: 1.220.800 TL) tutarında çek devretmiģtir. Devretme iģlemi sırasında ġirket, söz konusu alacaklarla ilgil tahsil edilmeme riski için devralan Ģirkete kredi teminatı vermiģtir. Dolayısıyla ġirket, alacakların defter değerini bilançoda tutmaya devam etmiģ ve devire iliģkin alınan nakit tutarı teminat altına alınmıģ bir borç olarak muhasebeleģtirmiģtir (Dipnot 5). * ġirket 31 Aralık 2010 tarihinde Derimod Pazarlama ile bir protokol yapmıģ ve Derimod Pazarlama dan olan alacaklarının 21.500.000 TL tutarındaki kısmını ortalama vade tarihi 30 Haziran 2011 olan senetlere bağlamıģtır. 20
6. TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) ġüpheli ticari alacak karģılığının 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle dönem içindeki haraketleri aģağıdaki gibidir (TL): 1 Ocak- 1 Ocak- ġüpheli ticari alacak karģılığı hareketleri 2010 2009 AçılıĢ bakiyesi 162.553 6.103 Dönem gideri 603.726 156.450 KapanıĢ bakiyesi 766.279 162.553 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle, ticari alacakların ve verilen sipariģ avanslarının 766.279 TL (2009: 162.553 TL) tutarındaki kısmı için Ģüpheli alacak karģılığı ayrılmıģtır. Bilanço tarihi itibariyle ġirket in ticari borçlarının detayı aģağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari borçlar 2010 2009 Ticari borçlar 7.037.392 4.549.130 Borç senetleri 16.811.861 13.692.104 Borç reeskontu (-) (553.238) (172.023) Diğer ticari borçlar 21.607 7.825 23.317.622 18.077.036 7. DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar aģağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Diğer Alacaklar 2010 2009 Diğer çeģitli alacaklar 10.346 49.169 Verilen depozito ve teminatlar 2.712 2.712 ĠliĢkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (bkz Not 20) 107.936 20.778 120.994 72.659 21
7. DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Uzun Vadeli diğer alacaklar aģağıdaki gibidir: Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 2010 2009 Verilen depozito ve teminatlar 318.403 316.389 318.403 316.389 Kısa vadeli diğer borçlar aģağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Diğer Borçlar 2010 2009 Ödenecek vergi ve fonlar (*) 1.677.250 1.396.099 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri (*) 158.946 24.099 ĠliĢkili taraflara ticari olmayan borçlar (bkz Not 20) 28.975 168.449 Personele borçlar 1.837 64.218 Diğer çeģitli borçlar 203.370 288.269 2.070.378 1.941.134 (*) ġirket 25 ġubat 2011 tarihinde yürürlüğe giren 6111 sayılı Torba Yasa Çerçevesinde 31 Aralık 2010 tarihi itibari ile ödenmemiģ vergi ve SSK boçlarını yeniden yapılandırmayı planlamaktadır. Mali tablolarda gösterilen toplam yükümlülük Torba Yasa çerçevesinde yeniden hesaplanmıģ ve yansıtılmıģtır. 22
8. STOKLAR 2010 2009 Ġlk madde ve malzeme 1.547.277 1.791.675 Mamüller 98.742 - Ticari mallar 2.742.237 2.597.273 Diğer stoklar 19.739 323.001 Stok değer düģüklüğü karģılığı (-) (19.739) (323.111) 4.388.256 4.388.838 1 Ocak- 1 Ocak- Stok değer düģüklüğü karģılığı hareketleri 2010 2009 AçılıĢ bakiyesi 323.111 19.848 Dönem gideri / (Ġptal edilen karģılık) (303.372) 303.263 KapanıĢ bakiyesi 19.739 323.111 ġirket 303.372 TL değerindeki önceki senelerde kayıtlara alınan stok değer düģüklüğünü cari yıl içerisinde ters çevirmiģtir. Değer düģüklüğü geliri, gelir tablosunda satılan malın maliyeti hesabına dahil edilmiģtir. 23
9. MADDĠ DURAN VARLIKLAR Binalar Tesis makine ve cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar Özel maliyetler Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2009 itibariyle açılıģ bakiyesi 3.419.477 743.540 14.776 1.039.228 1.131.700 6.348.721 Alımlar - 17.000-39.516 37.165 93.681 31 Aralık 2009 itibariyle kapanıģ bakiyesi 3.419.477 760.540 14.776 1.078.744 1.168.865 6.442.402 BirikmiĢ Amortismanlar 1 Ocak 2009 itibariyle açılıģ bakiyesi (1.243.490) (611.973) (14.776) (605.111) (577.325) (3.052.675) Dönem gideri (72.817) (39.749) - (153.730) (161.561) (427.857) 31 Aralık 2009 itibariyle kapanıģ bakiyesi (1.316.307) (651.722) (14.776) (758.841) (738.886) (3.480.532) 31 Aralık 2009 itibariyle net defter değeri 2.103.170 108.818-319.903 429.979 2.961.870 Binalar Tesis makine ve cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar Özel Maliyetler Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2010 itibariyle açılıģ bakiyesi 3.419.477 760.540 14.776 1.078.744 1.168.865 6.442.402 Alımlar - - - 30.165 3.480 33.645 ÇıkıĢlar - - - (5.381) - (5.381) 31 Aralık 2010 itibariyle kapanıģ bakiyesi 3.419.477 760.540 14.776 1.103.528 1.172.345 6.470.666 BirikmiĢ Amortismanlar 1 Ocak 2010 itibariyle açılıģ bakiyesi (1.316.307) (651.722) (14.776) (758.841) (738.886) (3.480.532) Dönem gideri (69.010) (44.809) - (107.792) (162.270) (383.881) ÇıkıĢlar - - - 251-251 31 Aralık 2010 itibariyle kapanıģ bakiyesi (1.385.317) (696.531) (14.776) (866.382) (901.156) (3.864.162) 31 Aralık 2010 itibariyle net defter değeri 2.034.160 64.009-237.146 271.189 2.606.504 24