TÜRKYE E VE CAM FABRKALARI A.. VE BALI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL TARHNDE SONA EREN ARA DÖNEME AT BAIMSIZ DENETMDEN GEÇMEM KONSOLDE MAL TABLOLAR
çindekiler Sayfa KONSOLDE BLANÇOLAR 1-2 KONSOLDE GELR TABLOLARI 3 KONSOLDE ÖZSERMAYE DEM TABLOLARI 4 KONSOLDE NAKT AKIM TABLOLARI 5 NOT 1 TOPLULUUN ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU 6-8 NOT 2 MAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR 9-11 NOT 3 UYGULANAN DEERLEME LKELER / MUHASEBE POLTKALARI 11-17 NOT 4 HAZIR DEERLER 18 NOT 5 MENKUL KIYMETLER 18 NOT 6 FNANSAL BORÇLAR 18-20 NOT 7 TCAR ALACAKLAR VE BORÇLAR 21 NOT 8 FNANSAL KRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI 21 NOT 9 LKL TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR 22-23 NOT 10 DER ALACAKLAR VE BORÇLAR 23 NOT 11 CANLI VARLIKLAR 24 NOT 12 STOKLAR 24 NOT 13 DEVAM EDEN NAAT SÖZLEMELER ALACAKLARI VE HAKED BEDELLER 24 NOT 14 ERTELENEN VERG VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜKLER 24 NOT 15 DER CAR/CAR OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADEL YÜKÜMLÜLÜKLER 25 NOT 16 FNANSAL VARLIKLAR 25-27 NOT 17 POZTF /NEGATF EREFYE 28 NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRMENKULLER 28 NOT 19 MADD VARLIKLAR 29 NOT 20 MADD OLMAYAN VARLIKLAR 30 NOT 21 ALINAN AVANSLAR 30 NOT 22 EMEKLLK PLANLARI 30 NOT 23 BORÇ KARILIKLARI 31 NOT 24 ANA ORTAKLIK DII PAYLAR/ANA ORTAKLIK DII KAR ZARAR 31 NOT 25 SERMAYE/KARILIKLI TRAK SERMAYE DÜZELTMES 32 NOT 26,27, 28 SERMAYE YEDEKLER, KAR YEDEKLER, GEÇM YIL KARLARI/ ZARARLARI 32-33 NOT 29 YABANCI PARA POZSYONU 34 NOT 30 DEVLET TEVK VE YARDIMLARI 34 NOT 31 KARILIKLAR ARTA BALI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 34-35 NOT 32 LETME BRLEMELER 35 NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 36-37 NOT 34 BLANÇO TARHNDEN SONRAK OLAYLAR 38 NOT 35 DURDURULAN FAALYETLER 38 NOT 36 ESAS FAALYET GELRLER 38 NOT 37 FAALYET GDERLER 39 NOT 38 DER FAALYETLERDEN GELR/GDER VE KAR/ ZARARLAR 39 NOT 39 FNANSMAN GDERLER 40 NOT 40 NET PARASAL POZSYON KAR/ZARARI 40 NOT 41 VERGLER 40-41 NOT 42 HSSE BAINA KAZANÇ 41 NOT 43 NAKT AKIM TABLOSU 41 NOT 44 DER HUSUSLAR 41
30 EYLÜL VE 31 ARALIK TARHLER TBARYLE KONSOLDE BLANÇOLARI VARLIKLAR Dipnot Referansları Baımsız Denetimden Geçmemi 30.09. Baımsız Denetimden Geçmi 31.12. Cari / Dönen Varlıklar Hazır Deerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) likili Taraflardan Alacaklar (net) Dier Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden naat Sözlemelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Dier Cari/Dönen Varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) 1.259.839.508 1.146.754.346 4 345.342.655 388.058.540 5 2.045.326 2.750.235 7 432.505.016 353.738.989 8 - - 9 3.585.909 2.222.321 10 30.424.830 27.650.727 11 - - 12 427.914.617 367.241.607 13 - - 14 - - 15 18.021.155 5.091.927 2.900.404.721 2.592.951.999 7 37.694.580 312.365 8 - - likili Taraflardan Alacaklar (net) 9 - - Dier Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif/Negatif erefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Dier Cari Olmayan/Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR 10 4.872.094 581.152 16 331.106.479 383.392.080 17 20.764.870 (158.079.802) 18 - - 19 2.499.773.216 2.360.503.034 20 5.822.787 6.058.817 14 - - 15 370.695 184.353 4.160.244.229 3.739.706.345 1 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
30 EYLÜL VE 31 ARALIK TARHLER TBARYLE KONSOLDE BLANÇOLARI YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Referansları Baımsız Denetimden Geçmemi 30.09. Baımsız Denetimden Geçmi 31.12. Kısa Vadeli Yükümlülükler 625.831.100 526.488.680 Finansal Borçlar (net) 6 322.730.791 272.213.244 Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) 6 65.384.119 67.605.408 Finansal Kiralama lemlerinden Borçlar (net) 8 - - Dier Finansal Yükümlülükler (net) 10 32.772.758 28.225.927 Ticari Borçlar (net) 7 141.842.386 105.588.770 likili Taraflara Borçlar (net) 9 11.252.023 16.596.148 Alınan Avanslar 21 10.030.953 5.731.812 Devam Eden naat Sözlemeleri Hakedi Bedelleri (net) 13 - - Borç Karılıkları 23 32.008.733 20.470.751 Ertelenen Vergi Yükümlülüü 14 - - Dier Yükümlülükler (net) 15 9.809.337 10.056.620 Uzun Vadeli Yükümlülükler 623.988.729 579.383.271 Finansal Borçlar (net) 6 281.896.688 253.633.074 Finansal Kiralama lemlerinden Borçlar (net) 8 - - Dier Finansal Yükümlülükler (net) 10 - - Ticari Borçlar (net) 7 25.622 26.033 likili Taraflara Borçlar (net) 9 - - Alınan Avanslar 21 - - Borç Karılıkları 23 132.304.817 120.757.042 Ertelenen Vergi Yükümlülüü 14 209.139.292 204.017.950 Dier Yükümlülükler (net) 15 622.310 949.172 ANA ORTAKLIK DII PAYLAR 24 662.846.175 641.892.673 ÖZSERMAYE 2.247.578.225 1.991.941.721 Sermaye 25 423.500.000 423.500.000 Karılıklı tirak Sermaye Düzeltmesi 25 (620.857) (620.857) Sermaye Yedekleri 26 404.400.984 465.130.357 Hisse Senetleri hraç Primleri 2.157.676 2.157.676 Hisse Senedi ptal Karları - - Yeniden Deerleme Fonu - - Finansal Varlıklar Deer Artı Fonu 3.860.625 8.892.311 Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 398.382.683 454.080.370 Kar Yedekleri 27 256.968.058 167.692.546 Yasal Yedekler 68.956.470 48.179.482 Statü Yedekleri 2.451.675 1.350.669 Olaanüstü Yedekler 188.262.565 119.879.746 Özel Yedekler - - Sermayeye Ekl.tirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satı Kazançları - - Yabancı Para Çevrim Farkları (2.702.652) (1.717.351) Net Dönem Karı/Zararı 113.258.249 186.892.777 Geçmi Yıllar Kar/Zararları 28 1.050.071.791 749.346.898 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 4.160.244.229 3.739.706.345 2 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
30 EYLÜL VE 30 EYLÜL TARHLERNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AT KONSOLDE GELR TABLOLARI Baımsız Denetimden Geçmemi Geçmemi Geçmi Geçmi Dipnot Refaransları 01.01.- 30.09. 01.07.- 30.09. 01.01.- 30.09. 01.07.- 30.09. ESAS FAALYET GELRLER 1.672.676.805 584.557.463 1.636.348.115 606.104.622 Satı Gelirleri (net) 36 1.672.676.805 584.557.463 1.636.348.115 606.104.622 Satıların Maliyeti (-) 36 (1.127.626.774) (392.984.531) (1.062.421.492) (376.350.700) Hizmet Gelirleri (net) 36 - - - - Esas Faaliyetlerden Dier Gelirler / faiz+temettü+kira (net ) 36 - - - - BRÜT ESAS FAALYET KARI/ZARARI 545.050.031 191.572.932 573.926.623 229.753.922 Faaliyet Giderleri (-) 37 (317.386.321) (105.799.045) (307.616.318) (110.556.705) NET ESAS FAALYET KARI/ZARARI 227.663.710 85.773.887 266.310.305 119.197.217 Dier Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 38 161.090.986 58.474.533 128.432.971 33.848.339 Dier Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 (121.215.085) (35.008.769) (103.676.789) (25.062.296) Finansman Giderleri (-) 39 (44.527.463) (18.505.713) (82.975.324) (18.569.361) FAALYET KARI/ZARARI 223.012.148 90.733.938 208.091.163 109.413.899 Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı 40 - - 85.536.292 12.668.548 ANA ORTAKLIK DII KAR/ZARAR (49.488.128) (23.817.614) (57.933.354 (27.761.926) VERG ÖNCES KAR/ZARAR 173.524.020 66.916.324 235.694.101 94.320.521 Vergiler 41 (60.265.771) (25.010.398) (92.313.403) (26.919.838) NET DÖNEM KARI 113.258.249 41.905.926 143.380.698 67.400.683 HSSE BAINA KAZANÇ 42 0.27 0.10 0.35 0.17 3 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
30 EYLÜL VE 30 EYLÜL TARHLERNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AT KONSOLDE ÖZSERMAYE DEM TABLOLARI Sermaye Karılıklı tirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi hraç Primleri Finansal Duran Varlıklar Deer Artı Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olaanüstü Yedekler Yabancı Para Çevrim Farkları Geçmi Yıllar Karları Net Dönem Karı 1 Ocak itibariyle bakiye 285.000.000 (519.063) 1.999.860 11.981.366 531.085.001 27.238.182 1.101.418 79.737.841 731.652 871.627.628-1.809.983.885 Yedeklere transferler - - - - - 20.941.300 249.251 39.677.194 (60.867.745) - - Nakdi serrmaye artırımları 20.599.787 (101.794) 157.816-924.752 - - - - - - 21.580.561 Nakdi olmayan sermaye artırımları 117.900.213 - - - (117.900.213) - - - - - - - Satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç deerlerindeki artı - - - 10.100.430 - - - - - - - 10.100.430 Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - 189.504 - - 189.504 Daıtılan temettü - - - - - - - - - (21.249.599) - (21.249.599) Net dönem karı - - - - - - - - - - 143.380.698 143.380.698 itibariyle bakiye 423.500.000 (620.857) 2.157.676 22.081.796 414.109.540 48.179.482 1.350.669 119.415.035 921.156 789.510.284 143.380.698 1.963.985.479 Toplam 1 Ocak itibariyle bakiye- Daha önce raporlanan 423.500.000 (620.857) 2.157.676 8.892.311 454.080.370 48.179.482 1.350.669 119.879.746 (1.717.351) 936.239.675-1.991.941.721 Negatif erefiye Düzeltme etkisi (Dipnot3.h ve 17) - - - - - - - - - 178.844.664-178.844.664 1 Ocak itibariyle bakiye- Yeniden düzenlenmi 423.500.000 (620.857) 2.157.676 8.892.311 454.080.370 48.179.482 1.350.669 119.879.746 (1.717.351) 1.115.084.339-2.170.786.385 Yedeklere transferler - - - - - 20.776.988 1.101.006 78.897.505 - (100.775.499) - - Satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç deerlerindeki azalı - - - (5.031.686) - - - - - - - (5.031.686) Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - (985.301) - - (985.301) Balı ortaklık geçmi yıl zarar mahsubu - - - - (55.697.687) - - (10.514.686) - 66.212.373 - - Daıtılan temettü - - - - - - (30.449.422) - (30.449.422) Net dönem karı - - - - - - 113.258.249 113.258.249 itibariyle bakiye 423.500.000 (620.857) 2.157.676 3.860.625 398.382.683 68.956.470 2.451.675 188.262.565 (2.702.652) 1.050.071.791 113.258.249 2.247.578.225 4 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
30 EYLÜL VE 30 EYLÜL TARHLERNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AT KONSOLDE NAKT AKIM TABLOLARI LETME FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI Dipnot Referansları Net dönem karı 113.258.249 143.380.698 Net dönem karını iletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler - Maddi varlıkların amortismanı 19 195.878.826 182.720.122 - Maddi olmayan varlıkların amortismanı 20 890.897 709.552 - Döneme gelir yazılan negatif erefiye (net) 17 - (12.979.184) - Finansal borçlara ilikin kur farkı ve faiz tahakkuku 6 12.668.516 12.139.468 - Kıdem tazminatı karılıı 23 20.825.455 8.060.581 - üpheli ticari alacak karılıındaki deiim 7-10 419.487 (1.770.152) - Stok deer düü karılıındaki deiim 12 (16.163) (356.022) - Ana ortaklık dıı paylar 24 49.488.128 57.933.354 - Parasal kayıp/kazanç ile netletirilmi vergi tahakkuku 41 60.265.771 75.887.730 letme sermayesindeki deiim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akım 453.679.166 465.726.147 - letme sermayesindeki deiimler (108.014.923) (110.587.821) Faaliyetlerden elde edilen nakit 345.664.243 355.138.326 - Ödenen vergi 23 (53.252.438) (59.977.964) - Ödenen kıdem tazminatı 23 (9.277.680) (8.010.020) letme faaliyetlerinden elde edilen nakit 283.134.125 287.150.342 YATIRIM FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI - Alım satım amaçlı finansal varlıklardaki deiim (net) 5 704.909 (1.614.082) - Finansal duran varlıklardaki deiim (net) 16 47.253.915 (2.930.694) - Yıl içinde oluan erefiye 17 - (224.170) - Maddi varlık alımları 19 (361.960.293) (168.672.701) - Maddi olmayan varlık alımları 20 (654.867) (814.315) - Satılan maddi varlıkların net defter deeri 19 26.811.285 5.176.683 - Yabancı para çevrim farkı deiimi (985.301) 189.504 - Dier yatırım faaliyetlerinde gerçekleen deiimler (41.926.966) (5.787.079) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (330.757.318) (174.676.854) FNANSAL FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI - Finansal borçlardaki deiim 6 63.891.356 25.010.679 - Ödenen temettü (30.449.422) (21.249.599) - Sermaye ve emisyon primlerindeki artı - 21.580.562 - Ana ortaklık dıı paylardaki deiim (net) 24 (28.534.626) (34.855.964) Finansal faaliyetlerde kullanılan nakit 4.907.308 (9.514.322) NAKT VE NAKT BENZER KALEMLERDEK NET DEM (42.715.885) 102.959.166 DÖNEM BAI NAKT VE NAKT BENZER KALEMLER 4 388.058.540 197.985.053 DÖNEM SONU NAKT VE NAKT BENZER KALEMLER 4 345.342.655 300.944.219 5 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1. TOPLULUUN ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. Topluluu Topluluk, holding irketi Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. irket ve hisselerinin çounluuna veya yönetimine sahip bulunduu konsolidasyon kapsamında 35 balı ortaklık, 3 müterek yönetime tabi iletme ve 2 itirakten olumaktadır. Topluluk, yönetim muhasebesi açısından düzcam, cam ev eyası, cam ambalaj, kimyasallar ve ithalat, ihracat ve sigorta irketlerini de kapsayan dier grubu olmak üzere be faaliyet grubuna ayrılmı olup, fiili faaliyet konusu cam ve buna yardımcı, tamamlayıcı sınai ve ticari faaliyette bulunmak, her türlü sınai ve ticari kuruluun sermaye ve yönetimine itirak etmektir. Türkiye nin en büyük özel ticari bankalarından biri olan Türkiye Bankası A.. ( Bankası ) tarafından, 70 yıl önce Türkiye de kurulmutur. irket in hisseleri stanbul Menkul Kıymetler Borsası nda 20 yıldır ilem görmektedir. Türkiye Bankası A.. bilanço tarihi itibariyle irket te %66,1 lık paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktadır. Konsolidasyona dahil edilen irketler: Konsolidasyona dahil edilen irketlerin faaliyet konuları, faaliyet grupları ve Topluluun sermayeleri içindeki dorudan ve dolaylı itirak payları aaıda verilmitir: Balı Ortaklıklar irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu T. ie ve Cam Fabrikaları A.. (*) Holding irketi Türkiye Holding Trakya Cam Sanayii A.. (*) Düzcam, oto camı ve ilenmi cam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Glass Bulgaria EAD. Düzcam, cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Bulgaristan Düzcam Trakya Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Düzcam Çayırova Cam Sanayii A.. Buzlu cam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Yeniehir Cam San. A.. Düzcam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Paabahçe Cam Sanayi ve Tic. A.. Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Eskiehir Cam San.ve Tic.A.. Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Denizli Cam San. Ve Tic. A.. (*) Soda ve kristal cam ev eyası el üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Cami Ambalaj Sanayii A.. Kaıt-karton ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Maazaları A.. Cam ev eyası perakende satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ev eyası Posuda Ltd. Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Rusya Cam ev eyası Anadolu Cam Sanayi A.. (*) Cam ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj JSC Mina Cam ambalaj üretimi ve satıı Gürcistan Cam ambalaj OOO Ruscam Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OJSC Pokrov Glass Plant Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj Balsand B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj OOO Ruscam Ufa Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj Ferro Döküm Sanayii ve Tic. A.. Döküm üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj Anadolu Cam Yeniehir San.A.. Cam ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj Anadolu Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj Soda Sanayi A.. (*) Soda ve krom kimyasalları üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal iecam Bulgaria Ltd. Soda satıı Bulgaristan Kimyasal Cam Elyaf Sanayii A.. Cam elyafı ve polyester üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cami Madencilik A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cami Egypt Mining Ltd. Co. Kum tedarikçisi Mısır Kimyasal Cami Elektrik Üretim A.. Elektrik üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Madencilik San. Ve Tic. A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cami Lojistik Hizmetleri A.. (*) Lojistik hizmetleri Türkiye Kimyasal Cam Pazarlama A.. Topluluk ürünlerinin ihracatı Türkiye Dier Cam Ürünleri leme San. A.. Cam ürünleri ilenmesi Türkiye Dier Cami Limited Yurtdıı alım hizmetleri ngiltere Dier iecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.. Sigorta acentelii Türkiye Dier Cami Sigorta Hizmetleri A.. Sigorta acentelii Türkiye Dier (*) Bu irketlere ait hisse senetleri stanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (MKB) ilem görmektedir. 6
1. TOPLULUUN ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU (devamı) Konsolidasyona dahil edilen irketler (devamı): Dorudan Dolaylı Dorudan Dolaylı sahiplik oranı sahiplik oranı sahiplik oranı sahiplik oranı irket Ünvanı % % % % Trakya Cam Sanayii A.. 67,07 66,56 67,07 66,56 Trakya Glass Bulgaria EAD. 100,00 73,62 100,00 66,56 Trakya Cam Investment B.V. 100,00 73,62 100,00 66,56 Çayırova Cam Sanayii A.. 68,40 52,74 68,40 52,74 Trakya Yeniehir Cam San.A.. 100,00 71,57 - - Paabahçe Cam Sanayii ve Tic. A.. 99,36 90,11 99,36 90,11 Paabahçe Eskiehir Cam San. Ve Tic. A.. 100,00 88,03 100,00 88,03 Denizli Cam San. Ve Tic. A.. 51,00 40,80 51,00 40,80 Cami Ambalaj Sanayii A.. 100,00 93,93 100,00 93,93 Paabahçe Maazaları A.. 100,00 65,83 100,00 65,83 Paabahçe Investment B.V. 100,00 90,11 100,00 90,11 Posuda Ltd.ti. 100,00 90,11 100,00 90,11 Anadolu Cam Sanayii A.. 79,81 78,42 79,81 78,42 JSC Mina 80,64 63,23 80,64 63,23 OOO Ruscam 99,74 40,55 99,74 40,55 OJSC Pokrov Glass Plant 90,89 36,35 90,89 36,35 Balsand B.V. 51,00 39,99 51,00 39,99 OOO Ruscam Ufa 100,00 39,99 100,00 39,99 Ferro Döküm Sanayii ve Tic. A.. 100,00 71,01 100,00 71,01 Cam Ürünleri leme San. A.. 100,00 90,07 100,00 90,07 Anadolu Cam Yeniehir San.A.. 100,00 81,64 - - Anadolu Cam Investment B.V. 51,85 40,66 51,85 40,66 Soda Sanayii A.. 84,92 75,24 84,92 75,24 iecam Bulgaria Ltd. 100,00 75,24 100,00 75,24 Cam Elyaf Sanayii A.. 98,35 74,44 98,35 74,44 Cami Madencilik A.. 21,54 16,98 21,54 16,98 Cami Egypt Mining Ltd. Co. 99,70 16,93 99,70 16,93 Cami Elektrik Üretim A.. 100,00 69,66 100,00 69,66 Madencilik San. Ve Tic. A.. 100,00 90,05 100,00 90,05 Cam Pazarlama A.. 99,66 92,04 99,66 92,04 Cami Lojistik Hizmetleri A.. 69,58 28,80 69,58 28,80 Cami Limited 100,00 94,65 100,00 94,65 iecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.. 100,00 99,81 100,00 99,81 Cami Sigorta Hizmetleri A.. 100,00 84,62 100,00 84,62 Müterek yönetime tabi iletmeler: irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu Oxyvit Kimya San. Ve Tic. A.. Vitamin-K üreticisi Türkiye Kimyasal Omco stanbul Kalıp San. A.. Kalıp üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj Balkum Ltd. Kum ileme ve satıı Rusya Cam ambalaj 7
1. TOPLULUUN ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU (devamı) Müterek yönetime tabi iletmeler (devamı): Dolaylı Dorudan sahiplik sahiplik oranı oranı Dorudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı irket Ünvanı % % % % Oxyvit Kimya San. Ve Tic. A.. 50,00 50,00 50,00 50,00 Omco stanbul Kalıp San. A.. 50,00 50,00 50,00 50,00 Balkum Ltd. 50,00 50,00 50,00 50,00 tirakler: irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu OAO Form Mat Kum üretimi satıı Rusya Federasyonu Cam ambalaj Solvay iecam Holding AG Soda ürünleri ticareti Avusturya Kimyasal Dolaylı Dorudan sahiplik sahiplik oranı oranı Dorudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı irket Ünvanı % % % % OAO Form Mat 48,50 19,40 - - Solvay iecam Holding AG 21,44 16,13 19,13 14,39 irket in merkez adresi ve ortaklık yapısı: Kuleleri Kule 3, 4.Levent-Beikta/stanbul merkez adresinde faaliyet gösteren irket in ortaklık yapısı aaıdaki gibidir. Pay Oranı Pay Tutarı Ortaklar % YTL T. Bankası A.. 66,1 279.962.603 Efes Holding A.. 4,0 17.241.537 Dier 29,9 126.295.860 Kategorileri itibariyle cari dönem içerisinde çalıan personel sayısı: Toplam 100,0 423.500.000 Aylık ücretli 4.603 4.465 Saat ücretli 9.564 9.258 Toplam 14.167 13.723 tarihi itibarıyle kıdem tazminatı yükümlülüü olan çalıan sayısı. 13.043 tür. 8
2. MAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR Uygulanan muhasebe standartları: irket ve Türkiye de kayıtlı balı ortaklıkları yasal defterlerini ve mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadırlar. Yabancı ülkelerde kurulmu olan balı ortaklıkların defterleri ise kayıtlı bulundukları ülkenin yasal mevzuatına uygun olarak hazırlanmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), Seri:XI, No:25 sayılı "Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları" tebliinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıtır. 23 Aralık tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Teblide Deiiklik Yapılmasına Dair Tebli (Seri: XI, No: 27) ile Seri XI No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebli e eklenen Ek Madde 1 de mali tablo ve rapor ile dipnot formatları dahil Kurulca yayımlanan muhasebe standartları açıklamaları saklı olmak üzere, iletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarını uygulamaları, Seri XI No: 25 sayılı Teblide öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduu açıklanmı ve böylece, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmı olan muhasebe standartlarının uygulanmasının da, SPK muhasebe standartlarına uyulmu sayılacaı belirtilmitir. Buna istinaden Topluluk, mali tablolarını SPK'nın izin verdii yukarıda bahse konu edilen alternatif uygulama çerçevesinde hazırlamayı ve kamuya açıklamayı benimsemitir. Mali tablo ve dipnot formatları ise SPK nun 20 Aralık tarihli duyurusu ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmutur. Yüksek enflasyon dönemlerinde mali tabloların düzeltilmesi: SPK nın, 17 Mart tarihinde almı olduu 11/367 sayılı kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak mali tablo hazırlayan irketler için, 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmitir. Buna istinaden, tarihinde sona eren ara döneme ait ekli mali tablolar enflasyona göre düzeltilmemitir. SPK nun Seri:XI, No:25 sayılı Teblii nin 404 ncü maddesi; yüksek enflasyon döneminin sona ermesi nedeniyle bu Tebliin enflasyon düzeltmesi hükümlerinin uygulanmasına son verilmesi halinde, son dönem mali tablolarında yer alan rakamlar bir sonraki döneme ait mali tabloların hazırlanmasında esas alınacak rakamların balangıç deerini oluturur hükmündedir. Öte yandan, anılan Tebliin 403 ncü maddesi; mali tablolar, önceki dönem mali tabloları ile karılatırmalı olarak hazırlanır. Karılatırmanın salıklı yapılabilmesini salamak amacıyla, bu Tebli hükümlerine uygun olarak hazırlanmı önceki döneme ait mali tablolar, düzeltme katsayısı kullanılarak cari satın alma gücü cinsinden ifade edilir hükmündedir. Bu hükümler kapsamında, 31.12. tarihli mali tabloların düzeltilmi deerleri 31.03. tarihli ve daha sonraki dönemlere ait mali tabloların hazırlanmasında esas alınacak rakamların balangıç deerini oluturmaktadır. Anılan Tebliin 403 ncü maddesi uyarınca karılatırmanın salıklı yapılabilmesinin gereklilii göz önünde bulundurularak, 31.12. tarihinden önce hazırlanmı ve o tarihteki satın alma gücü ile ifade edilmi olan tutarlar, enflasyon düzeltmesinin en son uygulandıı 31.12. tarihindeki satın alma gücüyle ifade edilmitir ( endeksi = 8.403,8, endeksi = 8.069.7). tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan dolar kuru 1 ABD doları= 1,3406 YTL, 1 Euro=1,6161 YTL dır ( 1 ABD doları=1,3421 YTL, 1 Euro=1,8268 YTL dır.). 9
2. MAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devamı) Konsolidasyon esasları: Konsolide mali tablolar Not 1 deki Topluluk tarafından idare edilen irketlerin finansal tablolarını kapsamaktadır. Topluluk içi satı ve alılar, Topluluk içi alacaklar ve borçlar ile Topluluk içi itiraklerin elimine edilmesi için gerekli düzeltmeler yapılmıtır. Topluluun dorudan veya dolaylı olarak %50 sinden fazlasına itirak ettii veya oy hakkına sahip olması nedeniyle ilemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduu balı ortaklıklar tam olarak konsolide edilmektedir. Topluluk ve konsolide edilen balı ortaklıkları arasında gerçekleen önemli ilemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında yok edilir. %100 üne sahip olunmayan konsolide balı ortaklıkların, özkaynakları ve net kar / zararındaki üçüncü ahıslara ait paylar konsolide mali tablolarda ana ortaklık dıı pay olarak gösterilmektedir. Müterek yönetime tabi iletmeler, Topluluun konsolide mali tablolarında oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak gösterilmektedir. Oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeletirilen müterek yönetime tabi iletmede müterek kontrolün sona erdii tarihten itibaren bu yöntemlerin uygulanmasına son verilir. Oransal konsolidasyon yöntemi esas itibarıyla tam konsolidasyon yöntemi kapsamında yapılan ilemlerle aynıdır. Ancak, müterek yönetim konsolidasyonu ile ilgili ilemlere balanmadan önce, ilgili müterek yönetime tabi itiraklere ait bilanço ve gelir tablosuna ait büyüklükler Topluluun dorudan ve/veya balı ortaklıkları vasıtasıyla sahip olduu müterek yönetime tabi iletmedeki pay kadar dikkate alınarak, Topluluk mali tablolarındaki benzer kalemlerle birlikte toplanır. Bu ilemler sonucunda oluturulan konsolide mali tablolarda ana ortaklık dıı özsermaye ve ana ortaklık dıı kar-zarar tutarları bulunmaz. Müterek yönetime tabi iletme ile Topluluk arasındaki ilemlerin mali tablolara alınmasında ilemin özü esas alınır. Bu çerçevede, müterek yönetime tabi itiraklere satılan veya devredilen ve söz konusu iletmede cari olmayan bir varlıkla ilgili karın, sadece dier müteebbislere isabet eden kısmı dikkate alınır. Topluluun finansal ve operasyonel politikalarına önemli ölçüde etki edebildii tüzel kiilikler, itirak olarak adlandırılır ve özkaynak yöntemine göre muhasebeletirilirler. Özkaynak yönteminde itirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilir ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Topluluk payı konsolide gelir tablosuna dahil edilir. tiraklerin net aktif deerindeki düüün geçici olmaması durumunda itirak deeri, konsolide mali tablolarda azaltılmı deeriyle gösterilir. UMS 21 Döviz Kurlarındaki Deiikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Topluluun yabancı ülkelerdeki itiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleen ortalama kur ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Kapanı ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluan çevrim farkları faaliyetin sona erdii döneme gelir ya da gider yazılır. Bir irketin Topluluk tarafından satın alımı gerçekletiinde ilgili balı ortaklıın aktif ve pasifleri, alım günü itibariyle gerçee uygun deerleriyle ölçülür. Azınlıkların payı, aktif ve pasiflerin gerçee yakın deerlerinin azınlık payı oranında hesaplanmasıyla elde edilir. Dönem içinde alınan veya satılan itiraklerin, alımın gerçekletii tarihten balayan veya satıın gerçekletii tarihe kadar olan faaliyet sonuçları konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli görülen durumlarda balı ortaklıkların mali tablolarını dier grup içi irketlerinin uyguladıı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılır. 10
2. MAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devamı) Karılatırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi: Mali tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karılatırmalı olarak sunulmutur. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması deitiinde karılatırılabilirlii salamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilikin olarak açıklama yapılır. Bu kapsamda, önceki dönem mali tablo sayısal verileri, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) nun MSD-10/868-44357 sayılı duyurusu ile 01.01. tarihinden itibaren uygulanması zorunlu kılınan mali tablo ve dipnot formatlarına uygun olarak yeniden sınıflandırılmıtır. Netletirme/Mahsup: Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netletirme hakkı var olduu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düünüldüünde veya varlıın elde edilmesi ile yükümlülüün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekletirilecek olduunda bilançoda net deerleri ile gösterilirler. 3. UYGULANAN DEERLEME LKELER /MUHASEBE POLTKALARI Ekteki konsolide mali tabloların hazırlanmasında kullanılan deerleme ilkeleri ve önemli muhasebe politikaları aaıdaki gibidir: a. Hasılat: Gelirler, teslimatın gerçeklemesi, gelir tutarının güvenli bir ekilde belirlenmesi ve iletme ile ilgili ekonomik yararların Toplulua akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç deeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satılar, mal satılarından iadeler ve satı iskontolarının düülmesiyle bulunmutur. b. Stoklar: Stoklar aırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleebilir deerin (piyasa deerinden satı giderlerinin düülmesi yoluyla hesaplanan deer) düük olanı ile deerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönütürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan dier maliyetleri içerir. c. Maddi varlıklar: Maddi varlıklar, 1 Ocak tarihinden önce satın alınan kalemler için tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmi maliyet deerlerinden ve yılında alınan kalemler için satın alım maliyet deerlerinden birikmi amortisman ve kalıcı deer kayıpları düülerek yansıtılır. Maddi varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aaıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makina ve cihazlar Taıtlar Döeme ve demirbalar Özel maliyetler Faydalı ömür 50 yıl 50 yıl 5-15 yıl 5-15 yıl 5-10 yıl 10 yıl Maddi varlıkların satılarından elde edilen kar ve zararlar, ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilmitir. Varlıkların kayıtlı deeri, tahmini ikame deerinden daha yüksek olduu takdirde, karılık ayrılmak suretiyle ikame deerine indirgenmektedir. Sabit kıymetlerin tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Sözü geçen varlıkların büyütülmesi veya gelitirilmesiyle ilgili olarak bütün giderler ve tamiratın finansmanı için alınan kredilerin dönem faiz giderleri aktifletirilir ve yukarıda açıklanmı olan amortisman esaslarına balı olarak amortismana tabi tutulurlar. 11
3. UYGULANAN DEERLEME LKELER /MUHASEBE POLTKALARI (devamı) d. Maddi olmayan varlıklar: Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmi itfa paylarının düülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi olmayan varlıklar dorusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir ekilde amortismana tabi tutulmutur. e. Varlıklarda deer düüklüü: irket, ertelenen vergi alacaı ve erefiye dıında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, sözkonusu varlıa ilikin deer kaybının olduuna dair herhangi bir gösterge olup olmadıını deerlendirir. Eer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlıın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eer sözkonusu varlıın veya o varlıa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı deeri, kullanım veya satı yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse deer düüklüü meydana gelmitir. Deer düüklüü kayıpları gelir tablosunda muhasebeletirilir. Bir varlıkta oluan deer düüklüü kaybı, o varlıın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artıın, deer düüklüünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilikilendirilebilmesi durumunda daha önce deer düüklüü ayrılan tutarı geçmeyecek ekilde geri çevrilir. f. Borçlanma maliyetleri: Kullanıma ve satıa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile dorudan iliki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlık kullanıma veya satıa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmekte, dier tüm borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara alınmaktadır. g. Finansal araçlar: Topluluk yönetiminin vade tarihine kadar elinde tutma niyetinde ve yeteneinde olduu belirli veya sabit ödemeleri olan ve sabit bir vadesi bulunan finansal araçlar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıtır. Likidite ihtiyacının karılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki deiimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıtır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya iletme sermayesinin arttırılması amacıyla satıına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Topluluk yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir ekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul deerindeki deiikliklerden kaynaklanan gerçeklememi kar ve zararlar dönem sonuçları ile ilikilendirilmeden dorudan özsermaye içinde muhasebeletirilmitir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul deeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Topluluk un kontrol yada önemli derecede etki edemedii finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul deerinin olmadıı, makul deerin hesaplanmasında kullanılan dier yöntemlerin uygun olmaması veya ilememesi nedeniyle makul bir deer tahmininin yapılamaması ve makul deerin güvenilir bir ekilde ölçülemedii durumlarda finansal varlıın kayıtlı deeri elde etme maliyeti tutarından ayet mevcutsa deer düüklüü karılıının çıkarılması suretiyle deerlenmitir. Gerçee uygun deer, istekli alıcı ve satıcıların biraraya geldii piyasalarda bir aktifin baka bir varlıkla deitirilebilecei veya bir taahhütün yerine getirilebilecei deerdir. Bir finansal enstrümanın piyasa deeri, aktif bir pazarın mevcudiyeti durumunda, satıtan elde edilebilecek tutara veya satın almadan doabilecek borca eittir. Finansal enstrümanların gerçee uygun tahmini deeri Topluluk tarafından piyasalara ilikin bilgiler ve gerekli deerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmitir. Ancak, gerçee uygun deerin belirlenmesinde kullanılan piyasa verilerinin yorumlanmasına gerek duyulmaktadır. Bu nedenle, bu raporda sunulan tahminler Topluluk un varlıklarını elden çıkarması durumunda cari piyasa koullarında elde edebilecei deerler olmayabilir. 12
3. UYGULANAN DEERLEME LKELER /MUHASEBE POLTKALARI (devamı) g. Finansal araçlar (devamı): Banka mevduatları, alacaklar, teminat mektupları ve akreditifler gibi arta balı taahhütler karı tarafın anlamanın artlarını yerine getirememesi durumunda, Topluluk finansal durumunu olumsuz yönde etkileyebilecek önemli finansal enstrümanlardır. Bazı menkul deerlerin maliyet deerine eit olan kayıtlı deerlerinin, kısa vadeli nitelikleri nedeniyle gerçee uygun deerlerine eit olduu varsayılmaktadır. Aaıda her mali enstrümanın gerçee uygun tahmini deerlerini belirlemede kullanılan yöntemler ve varsayımlar belirtilmitir. Nakit ve nakit benzeri kalemler Yabancı para cinsinden olan kasa ve banka bakiyeleri cari dönem sonu kurundan deerlenmilerdir. Bilançodaki nakit ile bankadaki mevduatın mevcut deeri, bu varlıkların gerçee uygun tahmini deerleridir. Ticari alacaklar Ticari alacaklar, gerçekleebilir deerleriyle, UMS 39 kapsamında etkin faiz oranı ile iskonto edilmi net gerçekleebilir deerlerinden olası üpheli alacaklara ilikin karılıkların düülmesi suretiyle gösterilmektedir. üpheli alacaklara ilikin karılıklar, Topluluk Yönetimi nce tahsil edilemeyen alacakların tutarı, alınan teminatlar, geçmi tecrübeler ııında ve mevcut ekonomik koullar gözönünde bulundurularak ayrılmaktadır. Tahsil edilemeyecek alacaklar, tahsil edilemeyecekleri anlaıldıı yılda zarar kaydedilmektedir. Kullanılan krediler Kullanılan krediler, kullanıldıkları tarihte geçerli olan faiz oranlarına tabidir. Libor veya Euribor artı sabit bir oranla alınan krediler faiz ödeme dönemlerindeki deiime göre deerlendirilip yeniden Libor daki geçerli olan faiz oranlarındaki dalgalanmalara göre deien faiz oranlarına tabidir. Banka kredileri elde edilen nakit tutarından muhasebeletirilirler. Finansman giderleri tahakkuk esasına göre muhasebeletirilir ve olutukları dönemde ödenmeyen kısım bilançodaki kredi tutarına eklenir. Tahsilat riski Topluluun tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doabilmektedir. Topluluun önemli tutarlarda az sayıda müteri yerine, çok sayıda müteriden alacaklı olması nedeniyle önemli bir ticari alacak riski bulunmamaktadır. Ticari alacaklar, Topluluk yönetimince geçmi tecrübeler ve cari ekonomik durum gözönüne alınarak deerlendirilmekte ve uygun oranda üpheli alacak karılıı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Likit fonlara ilikin risk, söz konusu fonların kısa vadeli hazine bonosu ve devlet tahvillerine yatırılması nedeniyle sınırlıdır. Fiyat riski Topluluk, faaliyet konusu nedeniyle yabancı para birimlerinin Türk Lirası karısındaki deerlerinin deiimlerine balı olarak kur dalgalanmalarına maruz kalmaktadır. Topluluun ihracatları ve ithalatları yabancı para cinsinden yapılmaktadır. Kullanılan kredilere ilikin faiz oranlarının bir bölümü piyasada oluan faiz oranlarına paralel olarak deimektedir. Bu nedenle, Topluluk, iç ve dı piyasalarda faiz dalgalanmalarına da maruz kalmaktadır. Likidite riski Topluluk genellikle kısa vadeli finansal enstrümanlarını nakde çevirerek; örnein alacaklarını tahsil ederek, menkul kıymetlerini elden çıkararak kendisine fon yaratmaktadır. Bu enstrümanlardan elde edilen tutarlar gerçee uygun deerleriyle kayıtlarda yer almaktadır. h. letme birlemeleri: Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Topluluun net varlıklarının makul deerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki farkı gösteren pozitif erefiye ve negatif erefiye, 31 Mart tarihinden önce gerçekleen satın almalara ilikin ise aktifletirilmi ve dorusal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömrü üzerinden 31 Aralık tarihine kadar pozitif erefiye itfa payı gider, negatif erefiye itfa payı gelir yazılmak suretiyle gelir tablosu ile ilikilendirilmitir. UFRS 3 letme Birlemeleri çerçevesinde 31 Mart tarihinden sonra gerçekleen satın almalardan kaynaklanan pozitif erefiye için amortisman muhasebesi uygulanmamakta, hesaplanan pozitif erefiye gözden geçirilerek varsa deer düüklüü ayrılmaktadır. 13
3. UYGULANAN DEERLEME LKELER /MUHASEBE POLTKALARI (devamı) h. letme birlemeleri (devamı): Yine aynı tarihten sonra gerçekleen satın almalara ilikin iktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul deerinde Topluluun payının iktisap maliyetini aması, dier bir ifadeyle negatif erefiye oluması söz konusu ise bu tutar olutuu dönemde gelir olarak kaydedilmektedir. UFRS 3 çerçevesinde, topluluk 31 Mart tarihinden sonra sona eren ilk yıllık hesap döneminin baından itibaren (1 Ocak ), 31 Mart tarihinden önce gerçeklemi ilemlerden doan pozitif erefiye tutarını itfa etmeyi durdurmu, yine aynı standart gereince, önceki dönemlerde gerçekleen iktisaplardan kaynaklanan negatif erefiyenin net kayıtlı tutarı Geçmi Yıllar Karları hesabı ile ilikilendirilmek suretiyle düzeltilmitir. (Dipnot 17) ı. Kur deiiminin etkileri: UMS 21 Döviz Kurlarındaki Deiikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Topluluun yabancı ülkelerdeki itiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleen ortalama kur ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Kapanı ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluan çevrim farkları faaliyetin sona erdii döneme gelir ya da gider yazılır. Topluluun yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (YTL dıındaki para birimleri) muhasebeletirilen ilemler ilem tarihindeki kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize balı varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmilerdir. Bu çevrimden ve dövizli ilemlerin tahsil/tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları/zararları gelir tablosunda yer almaktadır. i. Hisse baına kazanç: Cari döneme ait hisse baına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki aırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan aırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem baındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman-aırlıklı faktörü ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. (Dipnot: 42) j. Bilanço tarihinden sonraki olaylar: Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Topluluk lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduuna ilikin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, söz konusu hususlara ilikin olarak mali tablo dipnotlarında açıklama yapılır. k. Karılıklar, arta balı yükümlülükler ve arta balı varlıklar: Topluluun geçmi olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüünün bulunması, bu yükümlülüün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların iletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük karılık olarak mali tablolara alınır. arta balı yükümlülükler,ekonomik fayda içeren kaynakların iletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediinin tespiti amacıyla sürekli olarak deerlendirmeye tabi tutulur. arta balı yükümlülük olarak ileme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların iletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu arta balı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadıı durumlar hariç, olasılıktaki deiikliin olduu dönemin mali tablolarında karılık olarak mali tablolara alınır. Topluluk arta balı yükümlülüklerin muhtemel hale geldii ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüü dipnotlarında göstermektedir. 14
3. UYGULANAN DEERLEME LKELER /MUHASEBE POLTKALARI (devamı) l. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde deiiklik ve hatalar: Mali tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında, kullanılan ilkeler, esaslar, varsayımlar ve kurallar, SPK muhasebe standarları ve SPK nun Seri:XI, No:25 sayılı tebliinde atıfta bulunulan Uluslararası Finansal Raporlama Standarları (UFRS) na uygun olarak belirlenmekte ve tutarlı bir ekilde uygulanmaktadır. Gerekli olması veya Topluluun mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki ilemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu douracak nitelikte ise muhasebe politikalarında deiiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan deiiklik önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymı gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Yapılan politika deiikliinin uygulanması, gelecek dönemlere de yansıması durumunda, ilgili politika deiikliinin etkileri, deiikliin yapıldıı dönemlerde mali tablolara alınır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldıı koullarda deiiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelimelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki deiikliin etkisi, yalnızca bir döneme ilikinse, deiikliin yapıldıı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilikinse, hem deiikliin yapıldıı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak ekilde mali tablolara yansıtılır. Muhasebe politikalarının yanlı uygulanması, bilgilerin yanlı yorumlanması, dikkatten kaçması ve matematiksel hataların olması durumunda, hata tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Hatanın fark edildii dönemde kar veya zararın belirlenmesinde dikkate alınmaz. Hatanın nitelii, önceki dönemlerdeki düzeltmelerin toplam tutarı, karılatırmalı bilgi verilen her dönemdeki düzeltme tutarlarları konularında açıklama yapılır. m. Kiralama ilemleri: Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, alım tarihindeki gerçee uygun deerleriyle Toplulua ait bir varlık olarak görülür. Kiralayana karı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüü olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama taahhütü ile varlıın gerçee uygun deeri arasındaki farkın oluturduu finansal giderler, her muhasebe dönemine düen yükümlülüün sabit faiz oranı ile daıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca olutuu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. n. likili taraflar: Ekteki mali tablolarda Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. nin hissedarları, konsolide olan ve olmayan Topluluk irketleri, bunların yöneticileri ve ilikili oldukları bilinen dier gruplar, ilikili irketler olarak tanımlanmılardır. o. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması: Yönetim muhasebesi açısından Topluluk be faaliyet grubuna ayrılmıtır: düzcam, cam ev eyası, cam ambalaj, kimyasallar ve ithalat, ihracat, sigorta ve yatırım irketlerini de kapsayan dier grubu. Bu ayırımlar Topluluun bölümlere göre finansal raporlamasında temel oluturur. p. Devlet tevik ve yardımları: Kurumların 24 Nisan 2003 tarihinden sonra duran varlıklara ilikin 6.000 YTL nin üzerindeki yatırım harcamalarının %40 ı -bazı istisnalar hariç- yatırım indirimi istisnasından yararlanarak kurumlar vergisinden istisna edilir. stisna edilen bu tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da hesaplanmaz. Kurum kazancının yeterli olmaması halinde hesaplanan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara devrolunur. Yatırım indirimi istisnasından yararlanmak için Yatırım Tevik Belgesi alma zorunluluu bulunmamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmı yatırım indirimi hakkının kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın daıtılıp daıtılmadıına bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır. 15
3. UYGULANAN DEERLEME LKELER /MUHASEBE POLTKALARI (devamı) p. Devlet tevik ve yardımları: (devamı ) 16 Temmuz tarih ve 5228 no lu Kanun un 28. maddesinin 9. fıkrasında aaıdaki hüküm getirilmitir: Kurumların 31 Temmuz tarihinden geçerli olmak üzere bünyelerinde gerçekletirdikleri münhasıran yeni teknoloji ve bilgi arayıına yönelik aratırma ve gelitirme harcamaları tutarının %40 ı Ar-Ge indirimi olarak Kurumlar vergisinden istisna edilir. 31 Temmuz tarihinden önceki harcamalar için eski uygulamaya devam edilecektir. Ar-Ge ndirimi için stopaj uygulaması yoktur. 94/6401 sayılı hracata Yönelik Devlet Yardımları Kararı çerçevesinde Para Kredi Koordinasyon Kurulunun 9/9/1998 tarih ve 98/16 sayılı Kararına istinaden yayımlanan 98/10 sayılı Aratırma Gelitirme (Ar-Ge) Yardımına likin Tebli çerçevesinde Dı Ticaret Müstearlıı tarafından, sanayi kurulularının uzman kurumlar tarafından Ar-Ge niteliine sahip olduu tespit edilen projeleri kapsamında izlenip deerlendirilebilen giderlerinin belli bir oranının hibe eklinde karılanmakta veya bu projelere geri ödeme kouluyla sermaye destei salanmaktadır. Maliye Bakanlıı ve Dı Ticaret Müstearlıı tarafından tespit edilen usul ve esaslar dorultusunda yapılan ihracat ilemleri ile dier döviz kazandırıcı faaliyetler damga vergisi ve harçlardan istisna edilmitir. hracata Yönelik Devlet Yardımları Kararına dayanılarak hazırlanan Para Kredi ve Koordinasyon Kurulunun 16/12/ tarihli ve /11 sayılı kararına istinaden yurt dıı fuar katılımlarının desteklenmesi amacıyla devlet yardımı ödenmektedir. 3218 sayılı Kanuna göre kurulan serbest bölgelerde faaliyette bulunmak üzere ruhsat almı olanların, bu bölgelerde gerçekletirdikleri faaliyetlerinden elde ettikleri kazançları faaliyet ruhsatlarında belirtilen süre ile sınırlı olmak üzere gelir veya kurumlar vergisinden, bu bölgelerde istihdam edilen personele ödenen ücretler 31/12/2008 tarihine kadar gelir vergisinden, bu bölgelerde gerçekletirdikleri faaliyetleri ile ilgili yaptıkları ilemler 31/12/2008 tarihine kadar her türlü vergi, resim ve harçtan istisna bulunmaktadır. Ayrıca, serbest bölgelerde faaliyette bulunan mükelleflerin, bu bölgelerde elde ettikleri kazançlar, Avrupa Birliine tam üyeliin gerçekletii tarihi içeren yıllık vergileme döneminin sonuna kadar gelir veya kurumlar vergisinden istisna edilmitir. r. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler: Türk Vergi Kanunu ana irket ve balı ortaklıklarının konsolide bir vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Dolayısıyla, ekteki konsolide mali tablolarda yansıtılan vergi karılıkları konsolide edilen irketleri ayrı tüzel kiilik bazında dikkate alarak hesaplanmıtır. Mali tablolarda yer alan vergiler cari yıl vergisi ile ertelenmi vergilerdeki deiimi içermektedir. Topluluk, UMS 12 ye ( Vergilendirme yeniden düzenlenmi) uygun olacak ekilde, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmi vergileri hesaplamaktadır. Hazırlanan mali tablolarda, Topluluun dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüü için karılık ayrılmaktadır. Kurumlar vergisi yükümlülüü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmi vergi alacaı ve yükümlülüü, bazı gelir ve gider kalemlerinin muhasebe ve vergisel açılardan farklı deerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan zamanlama farklılıklarını baz alarak, yükümlülük metoduna göre hesaplanmaktadır. Ertelenmi vergi yükümlülüü, oluan vergilendirilebilir tüm zamanlama farklılıkları için hesaplanmakta olup, ertelenmi vergi alacaı ise sadece ortaya çıkacak bu alacaın itfa edilebilecei, vergilendirilebilir bir karın gelecekte oluması beklendiinde kayıtlara alınmaktadır. Ertelenmi vergi, varlıkların olutuu veya yükümlüklüklerin yerine getirildii dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, pein ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla, ilikili olduundan netletirilmektedir. Ertelenmi vergi alacaı ve yükümlülüü de aynı ekilde netletirilmektedir. 16
3. UYGULANAN DEERLEME LKELER /MUHASEBE POLTKALARI (devamı) s. Çalıanlara salanan faydalar/kıdem tazminatı: Topluluk çalıanlarına ücrete ilave olarak ikramiye, yakacak, izin, bayram, eitimi tevik, yemek, evlenme, bireysel emeklilik katkı payı, doum ve ölüm yardımı gibi sosyal haklar salanmaktadır. Ayrıca, Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu i sözlemelerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya iten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Kıdem tazminatı karılıı bilanço tarihi itibarıyla buna hak kazanan bütün çalıanların iine son verilmesi varsayımı ile ödenmesi gerekecek olan yükümlülüün iskonto edilmi toplam tutarıdır. t. Nakit akım tablosu: Topluluk, net varlıklarındaki deiimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasında deien artlara göre yönlendirme yetenei hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, dier mali tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akım tablosu düzenlemektedir. Döneme ilikin nakit akımlar esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde raporlanmaktadır. 17