ANKARAS-Sirküler/2014-20 02.12.2014, ANKARA KONU: Soru-cevap şeklinde E-defter uygulaması HK. ELEKTRONĠK DEFTER (e-defter) MüĢavirliğimizce hazırlanan bu sirkülerin amacı, genel olarak 01.01.2015 tarihi itibariyle e- defter uygulamasına geçecek olan mükelleflere yönelik olarak hazırlanmıģtır. Bu amaca yönelik olarak müģavirliğimizce önem arz eden konular soru-cevap Ģeklinde sunulmuģtur. ġüphesiz uygulama baģladığında ve detaylara inildikçe karģılaģılacak soru ve sorunlar olacaktır. Bu soru ve sorunlara iliģkin yorumlarımız ise müģavirliğimizce sonraki sirkülerimizde ayrıca yayımlanacaktır. SORU-1) e-defter uygulaması hangi mükellefleri kapsıyor? CEVAP-1) e-defter uygulamasına, e-fatura uygulaması kapsamında olan(zorunlu ya da isteğe bağlı olarak geçenler) tüm gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri girmektedir. Diğer bir deyiģle e-fatura uygulayan tüm mükellefler e-defter uygulamasına geçmek zorundadır. Sadece Ġktisadi Kamu KuruluĢları kapsam dıģında tutulmuģtur. SORU-2) Ġhtiyari olarak e-defter uygulamasına geçilebilir mi? Geçilirse e-faturaya geçme zorunluluğu var mıdır? CEVAP-2) Ġhtiyari olarak e-defter uygulamasına geçilebilir. Ġsteyen mükellefler e-defter uygulamasından yararlanabilir, e-defter tutabilirler. E-defter uygulamasına geçmek isteyen mükelleflerin e-fatura uygulamasına geçme zorunluluğu bulunmamaktadır. SORU-3) Hangi defterler e-defter uygulamasına tabi olacak? CEVAP-3) ġu an için sadece Yevmiye Ve Kebir Defterleri e-defter uygulamasına tabi olacaktır. SORU-4)E-defter uygulaması ne zaman baģlayacak? CEVAP-4) 26.11.2013 tarihinde yayımlanan 67 numaralı VUK sirkülerine göre; a. 2014 Aralık ayı içerisinde baģvuranlar 01.01.2015 tarihinden itibaren, b. 2014 Aralık ayından önce baģvuranlar en geç 2014 Aralık ayından baģlamak üzere, c. Özel hesap dönemine tabi olanların 01.12.2014 tarihinden önce e-defter uygulamasına BaĢvuru yapmaları ve en geç 2014 Aralık ayı içerisinde, e- defter tutmaya baģlamaları gerekmektedir. MüĢavirliğimizce (özel hesap dönemine tabi olanlar hariç) baģvuruların 01.12.2014 tarihinden itibaren en kısa zamanda baģvurmaları önerilmektedir.
SORU-5) e-defter uygulaması için baģvuru nereye ve nasıl yapılacak? CEVAP-5) e-defter baģvurusunun, www.edefter.gov.tr internet sitesinde belirtilen BaĢkanlık veya Genel Müdürlük adresine elektronik ortamda yapılması zorunludur. Kağıt ortamında yapılacak baģvurular değerlendirilmeyecektir. SORU-6) BaĢvuru için zorunlu olan Ģartlar nelerdir? CEVAP-6) BaĢvuru için aģağıda belirtilen Ģartların yerine getirilmesi gerekir; a. Gerçek kiģi mükelleflerin, 5070 sayılı Elektronik Ġmza Kanunu hükümleri çerçevesinde üretilen nitelikli elektronik sertifikaya sahip olmaları, b. Tüzel kiģi mükelleflerin, 397 sıra no.lu V.U.K. Genel Tebliğinde yer alan belirlemeler çerçevesinde elektronik fatura uygulamasından yararlanma iznine sahip olması ve bu çerçevede mali mühür temin etmiģ olması, c. Elektronik defter tutulması, kaydedilmesi, onaylanması, saklanması ve ibrazında kullanılacak yazılımın, uyumluluk onayı almıģ bir yazılım olması. Yukarıdaki Ģartları taģıyan mükellefler elektronik ortamda baģvuruda bulunabileceklerdir. BaĢvurusu onaylananlar (e-defter izni alanlar) baģvuru tarihini takip eden ayın baģından itibaren elektronik defter tutmaya baģlayacaklardır. SORU-7) Mükellefler kendi özel yazılımlarını kullanabilirler mi? Özel yazılım dıģında hangi yazılım programları kullanılabilir? CEVAP-7) a. Elektronik defter yazılımlarını kendi geliģtiren ve 01.09.2014 tarihi itibariyle elektronik defter test süreçlerini baģarı ile tamamlayıp Gelir Ġdaresi BaĢkanlığından onay almıģ mükellefler, bu programları kullanabilirler. b. Kendi geliģtirdikleri yazılım programı bulunmayan mükellefler aģağıda belirtilen ve Gelir Ġdaresi BaĢkanlığından onay almıģ uyumlu yazılımları kullanabilirler; Yazılım Üreticisi Logo Yazılım San. ve Tic. A.ġ. Netsis Yazılım San. ve Tic. A.ġ. Mikro Yazılımevi San. ve Tic. A.ġ. ISIS BiliĢim Teknolojileri San.Tic.Ltd.ġti. F.I.T Bilgi ĠĢlem Sistemleri Servisleri Sanayi Ve Ticaret Anonim ġirketi Yazılım Adı Logo E-Defter Netsisedefter Mikro Yazılımevi E-Defter uygulaması ISIS e-defter FIT SAP e-defter Çözümü
Partnera Bilgi Sistemleri ve Dan.Hiz.A.ġ. C/S Enformasyon Teknolojileri Ltd.ġti Uzman BiliĢim DanıĢmanlık A.ġ. Link Bilgisayar Sis. Yazılımı ve Donan. San. ve Tic. A.ġ. NETBT DanıĢmanlık Hizmetleri Tic. Ltd. ġti. Link Bilgisayar Sis. Yazılımı ve Donan. San. ve Tic. A.ġ. Tabim BiliĢim Eğitim DanıĢmanlık San. Tic. A.ġ. Ġnfina Yazılım A.ġ. Logo Yazılım San. ve Tic. A.ġ. Likom Yazılım Hizmetleri ve Ticaret A.ġ. Sfs-Dev DanıĢmanlık Bilgi ĠĢlem San. Tic. Ltd. ġti Login Bilgisayar Yazılımları A.ġ. Zirve Bilgi Teknolojileri Medikal Turizm Sanayi Ticaret Ltd.ġti. TÜRMOB-TESMER TEMEL EĞT. VE STAJ. MRKZ. EĞT. YAY. YAZ. H. ĠġLETMESĠ ETA BĠLGĠSAYAR SANAYĠ VE TĠCARET LTD.ġTĠ. ORKA BĠLGĠSAYAR TĠCARET SANAYĠ LĠMĠTED VBT BĠLGĠ TEKNOLOJĠLERĠ ANONĠM ĠNTECON BĠLĠġĠM VE DANIġMANLIK HĠZMETLERĠ TĠC. LTD. ġtġ. ĠNTECON BĠLĠġĠM VE DANIġMANLIK HĠZMETLERĠ TĠC. LTD. ġtġ. Derece Yazılım Hizmetleri Tic. A.ġ. VEGA BĠLGĠSAYAR HĠZMETLERĠ LĠMĠTED SOFT BĠLGĠ ĠġLEM DANIġMANLIK VE Partnera E-Defter Uygulaması Cybersoft e-defter Uygulaması Experteam e-defter Uygulaması Link GüneĢ e-defter NETSign-edefter Yeni Nesil e-defter TABĠM Muhasebe e-defter Infleks Muhasebe edefter Uygulaması Logo E-Defter Likom Yazılım E-Defter Uygulaması SFS GL E-defter Uygulaması LOGĠN ERP e-defter Zirve e-defter LUCA E-DEFTER UYGULAMASI EtaSQL E-Defter Üretme Program Modülü Orka e-defter i-gate E-Defter Uygulaması Intecon Infor Ln E-defter Intecon Infor Baan IV E-defter Paralog Vega E-Defter SOFT E-Defter Uygulaması
TĠCARET A.ġ. SNI BĠLGĠSAYAR VE TEKNOLOJĠ DANġ.ĠNġ.TEKS.OTOM.SAN.TĠC.LTD.ġTĠ. NEBĠM NEYĠR BĠLGĠSAYAR SANAYĠĠ VE HĠZMETLERĠ ANONĠM D.T.P. Bilgi ĠĢlem ĠletiĢim ve Sanayi Ticaret Limited ġirketi Dia Yazılım San. ve Tic. A.ġ. BĠMSA Uluslararası ĠĢ, Bilgi ve Yönetim Sistemleri A.ġ. MEDEPĠA BĠLGĠSAYAR DANIġMANLIK HĠZ.SAN.TĠC.LTD.ġTĠ. MELASOFT BĠLĠġĠM TEKNOLOJĠLERĠ SANAYĠ ĠÇ VE DIġ TĠCARET LĠMĠTED Ġdea Teknoloji Çözümleri Bilgisayar San. ve Tic. Ltd. ġti. Netle Yazılım Sanayi ve Ticaret A.ġ. ALFA YAZILIM DANIġMANLIK LĠMĠTED Ġnfoera Yazılım DanıĢmanlık Proje Yönetimi Turizm San. Tic. Ltd. ġti. Sentez Bilgisayar Yazılım Sanayi ve Ticaret Ltd. ġti. Akın Yazılım Bilgisayar Ġth.Ġhr.San.Tic.Ltd.ġti. DATASOFT BĠLGĠSAYAR SĠSTEMLERĠ YAZILIM VE DONANIM SANAYĠĠ ve TĠCARET LĠMĠTED Mebitech BiliĢim A.ġ. Intertech Bilgi ĠĢlem ve Pazarlama Tic. A.ġ. Efinans Elektronik Ticaret ve BiliĢim Hizmetleri A.ġ. NOVACON BĠLĠġĠM DAN. ve DIġ TĠC.LTD.ġTĠ. VBT BĠLGĠ TEKNOLOJĠLERĠ ANONĠM UYUMSOFT BĠLGĠ SĠSTEMLERĠ VE TEKNOLOJĠLERĠ TĠCARET ANONĠM SNI e-defter Nebim V3 E-Defter Workcube DĠA E-Defter BĠMSA E-DEFTER UYGULAMASI Medepia E-Defter Çözümü Melasoft E-Defter VisionPlus e-defter Netle-defter ALFA e-defter - SAP Ġnfoera e-defter Uygulaması Sentez LIVE ERP e-defter AKINSOFT WOLVOX E-Defter Datasoft e-defter Medy InterDefter efinans ERP Bağımsız e-defter Uygulaması Oradata E-Defter Uygulaması i-gate E-Defter Uygulaması Uyumsoft e-defter
NATĠCA TEKNOLOJĠ DANIġMANLIK TĠC. LTD. ġtġ. Tekron BiliĢim Teknolojileri Tic.Ltd.ġti. Metasis Teknoloji Tic.Ltd.ġti. ERA Enformasyon Sist. Dan. Hizmetleri ĠnĢ. Taahhüt Tic. Ltd ġti. ĠUS YAZILIM BĠLĠġĠM SANAYĠ VE TĠCARET LTD. ġtġ. D.T.P. Bilgi ĠĢlem ĠletiĢim ve Sanayi Ticaret Limited ġirketi BTPRO BĠLGĠ TEKNOLOJĠLERĠ A.ġ. BTC BĠLĠġĠM HĠZMETLERĠ A.ġ. Anadolu BiliĢim Hizmetleri A.ġ. Medyasoft DanıĢmanlık ve Eğitim A.ġ. CPM Yazılım Bilgisayar Tic. A.ġ. KoçSistem Bilgi ve ĠletiĢim Hiz.A.ġ. Netsim Bilgisayar Sistemleri Yazılımı ve Donanımı San. ve Tic. A.ġ. TÜRKKEP Kayıtlı Elektronik Posta Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.ġ. SOFT Bilgi ĠĢlem DanıĢmanlık ve Ticaret Anonim ġirketi RESĠTAL YAZILIM HĠZMETLERĠ TĠCARET LĠMĠTED Link Bilgisayar Sistemleri Yazılımı ve Donanımı San. ve Tic. A.ġ. SoftTech Yazılım Teknolojileri AraĢtırma GeliĢtirme ve Pazarlama Ticaret A.ġ. Parge Yazılım DanıĢmanlık ve Tic. A.ġ. IAS Bilgi ĠĢlem DanıĢmanlık San. Ve Tic. A.ġ. IFS KURUMSAL BĠLGĠ SĠSTEMLERĠ A.ġ. DoğuĢ Bilgi ĠĢlem ve Teknoloji Hizmetleri A.ġ. Mikrokom Bilgisayar Programları Yazılım Tic. A.ġ. Mavi BiliĢim ve DanıĢmanlık Hizmetleri Ltd. Natica E-Defter Yazılımı Tekron tekdefter Metasis E-Defter Uygulaması ERA e-defter Uygulaması e-genius Ms Dynamics AX 2009 e-defter Çözümü NetInvoice BTPRO Defterdar BTC e-defter Çözümü ABH e-defter eplatform CPM Master E-Defter KoçSistem e-defter Çözümü Netsim E-Defter Uygulaması Türkkep E-Defter Uygulaması SOFT Platform Bağımsız E-Defter Uygulaması Resital EDefter Link e-defter Softtech e-defter Uygulaması Pargesoft E-Defter CANIAS ERP E-DEFTER IFS Kurumsal Bilgi Sistemleri e-defter Modülü DoğuĢ E-Defter GMS.NET e-defter Mavi E-Defter
ġti. BentaĢ Bilgisayar Endüstri Mühendislik ve Ticaret A.ġ. SET Bilgisayar Yazılım Donanım Eğitim ve MüĢavirlik Hizmetleri Ltd.ġti. Ayasofyazılım BiliĢim ve ĠletiĢim Sistemleri San. Ve Tic. Ltd. ġti. Kod Yazılım ve Proje Hizmetleri Turizm Ticaret Limited ġirketi Teknosol Bilgisayar Yazılım Hizmetleri Ltd. ġti. Veriban Elkt. Veri ĠĢleme ve Saklama Hiz. A.ġ. Innova BiliĢim Çözümleri A.ġ. ATP Ticari Bilgisayar Ağı ve Elektrik Güç Kaynakları Üretim ve Pazarlama Ticaret A.ġ. MAVĠNCĠ BĠLĠġĠM END. UYG. EGT. VE DAN. HĠZ. SAN. TĠC. LTD. ġtġ. TetaĢ Ġç ve DıĢ Tic. A.ġ. MĠRA YAZILIM ve BĠLGĠSAYAR SĠSTEMLERĠ TĠCARET LĠMĠTED Uzman BiliĢim DanıĢmanlık A.ġ. ĠNTECON BĠLĠġĠM VE DANIġMANLIK HĠZMETLERĠ TĠC.LTD.ġTĠ. TECCON BĠLGĠSAYAR YAZILIM VE DANIġMANLIK LTD.ġTĠ. DTEK BiliĢim Sistem ve Çözümleri San Tic Ltd ġti OBASE BĠLGĠSAYAR VE DAN.HĠZ.TĠC.A.ġ. G Yazılım Bilgisayar Tek. Dan. Ve Org. Rek. ĠnĢ. San. Tic. Ltd. ġti KomtaĢ Bilgi Yönetimi DanıĢmanlık ve Ticaret Anonim ġirketi Elma e-defter SetNet e-defter A-Defter Sedna E-Defter Vera E-Defter Veriban e-defter PayFlex E-Defter GTP E-Defter Mavinci SAP E-Defter Uygulaması TetaĢ e-defter Uygulaması MĠRA/ERP E-DEFTER Experteam e-defter Plus Uygulaması Intecon E-defter TECCON DEFTER Dtech e-defter E-Defter Ox Connector Orkestra E-Defter KomtaĢ E-defter SORU-8) e-defter hangi dönemler itibariyle oluģturulacak? CEVAP-8) e-defter, elektronik defter dosyaları Ģeklinde ve aylık dönemler itibariyle oluģturulur.
SORU-9) Elektronik defter dosyaları nasıl oluģturulacak, GĠB na nasıl verilecek ve nasıl onaylattırılacak? CEVAP-9) Elektronik defter dosyalarının oluģturulması ve onaylattırılmasında aģağıdaki yol izlenecek; a. Aylık dönemler itibariyle oluģturulan elektronik defter dosyaları, mali mühür (veya elektronik imza) ile imzalanır. (Mali mühürün kaybolması ihtimaline karģı bir adet yedek satın alınması müģavirliğimizce önerilmektedir.) b. Ġmzalama sonucu oluģan mühür değeri alınır. (Ġspat anlamında) c. Mühür değerini içeren elektronik defter berat dosyası (berat dosyası) hazırlanır (olayın omurgası budur) ve mali mühür (veya elektronik imza) ile imzalanır. d. e-defter uygulamasına bağlanılır. (www.edefter.gov.tr) e. Berat dosyası e-defter uygulamasına yüklenir. f. Berat dosyası, GĠB na ait mali mühür ile imzalanır ve mükellefin eriģimine sunulur. (KarĢı Onay) g. GĠB na ait mali mühür ile onaylanan berat dosyası, mükellef tarafından indirilir. h. Bu berat dosyaları, istendiğinde ibraz edilmek üzere muhafaza edilir. SORU-10) Aylık dönemler itibariyle oluģturulan elektronik defter dosyaları hangi tarihlerde GĠB na bildirilecek? CEVAP-10) Aylık dönemler itibariyle oluģturulan elektronik defter dosyaları, takip eden 3. (üçüncü) ayın sonuna kadar onaylatılacak. Sadece Aralık dönemine ait berat dosyaları takip eden 4. (dördüncü) ayın sonuna kadar onaylatılacaktır. Onaylattırılan dosyalarla ilgili daha sonra her hangi bir iģlem yapılamayacaktır. SORU-11) Elektronik defter dosyaları kaç yıl süreyle muhafaza edilecek? CEVAP-11) Elektronik defter dosyaları, T.T.K. hükümlerine göre 10 (ON) yıl süreyle muhafaza edilmek ve istendiğinde ibraz edilmek zorundadır. SORU-12) Elektronik defterlerin açılıģ ve kapanıģ tasdik iģlemleri nasıl olacak? CEVAP-12) Elektronik defter kullanmaya baģlayanlar 2015 yılı ve takip eden yıllar için (sadece yevmiye ve kebir defterleri için) yapılması zorunlu açılıģ ve kapanıģ tasdikleri için notere baģvurmayacaklardır. Ocak dönemine iliģkin berat dosyasının GĠB tarafından mühürlettirilmesi iģlemi AÇILIġ TASDĠKĠ, Aralık dönemine iliģkin berat dosyasının GĠB tarafından mühürlettirilmesi iģlemi ise KAPANIġ TASDĠKĠ yerine geçecektir.
SORU-13) Berat Dosyalarının GĠB na onaylattırılması iģlemi o aya ait iģlemlerin incelenmesi anlamına gelir mi? CEVAP-13) Berat Dosyalarının GĠB na onaylattırılması iģlemi sadece dosyanın gönderildiği anlamına gelir. Bu iģlem hiçbir Ģekilde o aya ait iģlemlerin ĠNCELENDĠĞĠ ANLAMINA GELMEZ. Bilgilerinize sunar, e-defter uygulamasının Ģirketiniz için baģarılı olmasını temenni ederiz. Saygılarımızla,