Belge Saklama Düzenİnde Dİjİtal DÖNÜŞÜM e-defter ve e-fatura. e-defter, e-fatura VE E- ARŞİV UYGULMALARI

Transkript

1 Belge Saklama Düzenİnde Dİjİtal DÖNÜŞÜM e-defter ve e-fatura e-defter, e-fatura VE E- ARŞİV UYGULMALARI

2 SUNUM PLANI 1) E-DEFTER i. E-DEFTER NEDİR? ii. NEDEN E-DEFTER? iii. KİMLER E-DEFTER TUTABİLİR? iv. E-DEFTER TUTMANIN KOŞULLARI NEDİR? v. HANGİ DEFTERLER ELEKTRONİK TUTULABİLİR? vi. E-İMZA VE MALİ MÜHÜR vii. E-DEFTER STANDARDI: XBRL viii. NEDEN TEK FORMAT? ix. E-DEFTER İŞ-SÜRECİ x. E-DEFTER VE DENETİM xi. PAYDAŞLAR 2) E-FATURA i. E-FATURA NEDİR? ii. DÜNYADA E-FATURA iii. KARŞILAŞTIRMA iv. TÜRKİYE DE E-FATURA v. FATURA STANDARDI vi. İŞ AKIŞI vii. HEDEFLER

3 E-DEFTER NEDİR? Şekil hükümlerinden bağımsız VUK ve/veya TTK uyumlu Tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsar Elektronik kayıtlar bütünü

4 NEDEN E-DEFTER? Uluslararası standartlara uyum sağlamak Kağıt yükümlülükleri ortadan kaldırmak. Ticari hayata yeni açılımlar kazandırmak. Kağıt süreçleri ihtiyaçlara uygun biçimde revize etmek Vergiye gönüllü uyumu sağlamak. Uluslararası ve uzaktan denetimin kapısını aralamak Elektronik denetim için uygun altyapıyı oluşturmak

5 Kİmler e-defter tutabilir? Bilanço usulüne göre defter tutan Gelir vergisi mükellefleri Kurumlar vergisi mükellefleri

6 E-DEFTER TUTMANIN KOŞULLARI NELERDİR? ÖN KOŞUL Elektronik imza/ Mali mühür Uyumlu yazılım ÖN KOŞUL Mali mühür Uyumlu yazılım

7 HANGİ DEFTERLER ELEKTRONİK ORTAMDA TUTULABİLECEK?

8 E-İMZA& MALİ MÜHÜR Elektronik İmza Mali Mühür Kaynak Bütünlük Kişi Değişmezlik Kurum «6102 sayılı TTK md:65/4 Defterlerin ve gerekli diğer kayıtların elektronik ortamda tutulması durumunda, bilgilerin saklanma süresince bunlara ulaşılmasının ve bu süre içinde bunların her zaman kolaylıkla okunmasının temin edilmiş olması şarttır.»

9 E-DEFTER STANDARDI Genişletilebilir İşletme Raporlama Dili Uluslararası Standart Finansal Raporlama Dili Genişletilebilir

10 NEDEN TEK FORMAT? 656 FAKTÖR KALEMİ Dönüşüm ve yeniden üretim süreçlerini ortadan kaldırır. Standart denetim & analiz araç ve uygulamalarının kullanımına imkan sağlar. Standart raporların üretilmesine imkan verir. Muhasebe döngüsü içerisinde ve finansal raporlama zincirinde bilgilerin hızlı, ucuz iletimini sağlar. Uluslararası finansal bilginin kullanıcıları tarafından anlaşılabilir olmasını sağlar.

11 E-Defter İŞ Süreçlerİ Mükellef Tebliğde belirlenen şartlar ve XBRL formatında aylık defterini hazırlar Gerçek kişiler e-imza ile Tüzel kişiler mali mühür ile imzalar Onaylanan defterin imza/mühür değeri alınır e-defterin imza/mühür değerini taşıyan e-defter Beratı mükellef tarafından elektronik ortamda hazırlanarak e-imzalanır/mühürlenir + Mükellef e-defterini ve uygulamadan indirdiği beratı yasal saklama süresince muhafaza eder GİB uygulamadan gelen e-defter Beratını kendi mühürü ile onaylar e-defter Beratı Uygulamaya yüklenir e-defter uygulamasına e-imza/mali mühür ile girilir

12 12

13 13

14 Muhafaza ve İbraZ 656 FAKTÖR KALEMİ e-defter Beratı e-defter Elektronik defterler, istenildiğinde ibraz edilmek üzere ilgili olduğu beratları ile birlikte muhafaza edilmek zorundadır.

15 E-DEFTER TUTMAK ZORUNLU MU? Uygulamadan yararlanma isteğe bağlıdır Bazı kritik sektörler için 2014 takvim yılı içerisinde e-defter uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir Madeni yağ Tütün Alkol Kolalı Gazozlar

16 tarihinde yayınlanan 421 no.lu tebliğ ile; Kritik sektörler için e-fatura ve e-defter kullanma zorunluluğu getirilmiştir.

17 KAPSAMA GİREN MÜKELLEFLER 5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu kapsamında madeni yağ lisansına sahip olanlar sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayılı listedeki malları imal, inşa veya ithal edenler yılında mal alan 25 milyon ve üstü brüt satış hasılatına sahip olan mükellefler 2011 yılında mal alan 10 milyon ve üstü brüt satış hasılatına sahip olan mükellefler

18 ZORUNLU UYGULAMAYA GEÇİŞ 2014 e-defter Yazılımını kendi geliştiren mükelleflerin 01/09/2014 tarihine kadar yazılım uyumluluk onay testlerini tamamlamış olmaları

19 67 NO.LU VUK SİRKÜLERİ İLE Elektronik defter uygulamasında defterler aylık dönemler itibarıyla tutulacağından zorunluluk kapsamına giren mükellefler 2014 Aralık ayı içerisinde başvurmaları durumunda, 2014 Aralık döneminin defterlerini aylık olarak oluşturamayacaklardır. Buna göre 421 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği kapsamında elektronik defter tutma zorunluluğu bulunan mükelleflerden; a) Elektronik defter uygulamasına 2014 Aralık ayı içerisinde başvuranların 1/1/2015 tarihinden itibaren, b) Elektronik defter uygulamasına 2014 Aralık ayından önce başvuranların en geç 2014 Aralık ayından başlamak üzere, c) Özel hesap dönemine tabi olanların 1/12/2014 tarihinden önce elektronik defter uygulamasına başvuru yapmaları ve en geç 2014 Aralık ayı içerisinde, elektronik defter tutmaya başlamaları gerekmektedir. hükümleri getirilmiştir.

20 DEĞİŞİKLİKLER 2 sıra numaralı Elektronik Defter Genel Tebliğ ile 13/12/2011 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 1 sıra numaralı Elektronik Defter Genel Tebliğinin bazı bölümleri değiştirilmiştir.

21 Tebliğde Değiştirilen Maddeler Gerçek kişi mükelleflerin 5070 sayılı Elektronik İmza Kanunu hükümleri çerçevesinde üretilen nitelikli elektronik sertifika veya 397 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği çerçevesinde Mali Mühür temin etmiş olmaları. Tüzel kişi mükelleflerin 397 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği çerçevesinde Mali Mühür temin etmiş olmaları. Açıklamalar Elektronik fatura uygulamasına paralel olarak gerçek kişi mükelleflerin de mali mühür kullanarak e-defter uygulamasından yararlanma imkanı sağlanmıştır. Tüzel kişi mükelleflerin e-defter uygulamasından yararlanma şartlarından biri olan e-fatura uygulamasından yararlanma iznine sahip olması hükmü kaldırılmıştır. Yukarıda yer alan şartları taşıyanlardan, bu Tebliğ kapsamında elektronik defter oluşturmak, kaydetmek, muhafaza ve ibraz etmek isteyen mükelleflerin internet adresinde yayımlanan başvuru kılavuzuna uygun olarak başvuruda bulunması gerekmektedir. e-defter uygulamasından yararlanmaya ilişkin usul ve esasların hızlı ve ikincil mevzuata ihtiyaç duyulmadan yapılabilmesi amacıyla başvuru sürecinin kılavuzlar aracılığıyla yürütülmesi amaçlanmıştır.

22 Tebliğde Değiştirilen Maddeler Gerçek ve Tüzel kişiler elektronik defterlerini, ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar (Tüzel kişiler için hesap döneminin son ayına ait defterler kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği ayın son gününe kadar) kendilerine ait güvenli elektronik imza veya mali mühür ile imzalar. Açıklamalar 1 Sıra No.lu Elektronik Defter Genel Tebliğinin Elektronik Defter Oluşturma bölümünde yer alan berat yükleme süresi defterin ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son günü olarak belirlenmiştir. Aylık dönem, sadece onaya sunulan ayın defter kayıtlarını ifade etmekte olup, önceki aylara ait kayıtları içermez. Hesap dönemi veya takvim yılı içerisinde de elektronik defter tutmaya başlanabilir. Ancak hesap dönemi veya takvim yılı içerisinde elektronik defter tutmaya başlayanlar, başladıkları tarihi izleyen bir aylık süre içerisinde eski defterlerine kapanış tasdiki yaptıracaklardır. 1 Sıra Numaralı Elektronik Defter Genel Tebliğinde yer alan hesap dönemi veya takvim yılı içerisinde elektronik defter tutmaya başlayanların izleyen ilk ayda oluşturacakları elektronik defterlerde, önceki dönem kayıtlarına yer verme zorunluluğu kaldırılmıştır. Ayrıca hesap dönemi veya takvim yılı içinde elektronik defter uygulamasından yararlanmak isteyen mükelleflerin yasal defterlerinin kapanış tasdiki için bir aylık süre verilmiştir.

23 e - FATURA

24 E-FATURA NEDİR? Faturada yer alması gereken bilgileri kapsar Elektronik kayıtlar bütünü biçiminde oluşturulur E-imza/Mali Mühür Kaynağının doğruluğu İçeriğinin bütünlüğü Değişmezliği

25 E-FATURA YENİ BİR BELGE TÜRÜ MÜDÜR? 2 İMZALAMA Kağıt fatura ile aynı 1 OLUŞTURMA E-FATURA 3 GÖNDERME 5 İBRAZ 4 MUHAFAZA

26 KAĞIT FATURALAŞMA SÜRECİ Bir kopyasını arşive kaldırır Mehmet Ltd. Faturayı hazırlar Yazdırır Zarfa koyar Ahmet A.Ş. Alıcısına gönderir Posta kutusuna bırakır Faturayı kendi muhasebe sistemine işler Ortalama 5 gün Muhasebe faturayı kontrol eder Arşive kaldırır Zarf alıcıya ulaşır

27 E-FATURA İŞLEM SÜRECİ Bir kopyasını arşive kaldırır Mehmet Ltd. Anında e-fatura Faturayı hazırlar Yazdırır Zarfa koyar Alıcısına gönderir Posta kutusuna bırakır Ahmet A.Ş. Faturayı kendi muhasebe sistemine işler Muhasebe faturayı kontrol eder Arşive kaldırır Zarf alıcıya ulaşır

28 FATURA GÖNDEREN İÇİN MALİYET AVANTAJI Kağıt Elektronik Arşivleme 2,20 0,80 Kağıt Fatura e-fatura Karşılaştırması Havale ve Nakit Yönetimi Ödeme Hatırlatma Basım, zarflama, gönderim 4,50 0,50 3,90 3,00 0,40 0 TOPLAM MALİYET 11,10 4,70 Kaynak: Billentis ,40 TASARRUF % 57

29 FATURA ALAN İÇİN MALİYET AVANTAJI Kağıt Fatura e-fatura Karşılaştırması Kağıt Elektronik Arşivleme 2,20 0,80 Ödeme ve Nakit Yönetimi 4,80 2,00 Anlaşmazlık Yönetimi 2,50 2,00 Onaylama ve Karşılaştırma 4,00 1,20 Faturayı Sisteme Girme 3,00 0 Faturayı Alma 1,10 0 Kaynak: Billentis 2013 TOPLAM MALİYET 17,60 6,70 10,90 TASARRUF % 62

30 % 2 TOPLAM TASARRUF Araştırmalar, toplam satışların %2 si kadar bir maliyet avantajı sağlanacağını göstermektedir.

31 DÜNYADA E-FATURA AB de yasal kaynağı 2001/115/EC KDV Direktifi Latin Amerika e-fatura kulllanımı zorunlu tutulmuştur Kamu öncülüğünde geliştirilen uygulamaların başarısı yüksek olmuştur Lider ülkelerde kamuya e-fatura gönderilmesi zorunludur İş süreçlerinde önemli maliyet avantajı

32 TÜRKİYE DE E-FATURA e-fatura standardı UBL(Universal Business language) ile birlikte işlerlik sağlanır. Yurtdışı ve yurtiçi e-fatura dolaşımına imkan verir. Yalnızca sisteme kayıtlı taraflar uygulamadan faydalanır. Nitelikli elektronik imza/ mali mühür gerektirir. Merkezi mesajlaşma platformu aracılığıyla e-fatura gönderimi sağlanır.

33 E-FATURANIN KAPSAMI 397 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile getirilen uygulama, başlangıçta anonim ve limited şirketlerin kullanımına açılmıştır. 416 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile gerçek kişi mükellefler uygulamaya katılmışlardır. 421 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile Kritik sektörler için e-fatura ve e-defter kullanma zorunluluğu ve Özel Entegratörlük getirilmiştir. 424 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile Mükelleflerin e-faturalarının Özel Entegratörler Tarafından İmzalanma imkanı getirilmiştir.

34 421sIRA NUMARALI VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ NELER GETİRİYOR? Kritik sektörler için e-fatura ve e-defter kullanma zorunluluğu getirilmiştir. Özel entegrasyon yöntemlerine izin verilmiştir. Kayıtlı taraflar arasında e-fatura kullanımı alternatif olmaktan çıkarılmıştır Elektronik faturanın saklanması konusunda Başkanlıktan izin almış hizmet sağlayıcılarından saklama hizmeti alınabilmesine izin verilmiştir

35 KAPSAMA GİREN MÜKELLEFLER 5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu kapsamında madeni yağ lisansına sahip olanlar sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayılı listedeki malları imal, inşa veya ithal edenler yılında mal alan 25 milyon ve üstü brüt satış hasılatına sahip olan mükellefler 2011 yılında mal alan 10 milyon ve üstü brüt satış hasılatına sahip olan mükellefler

36 ZORUNLU UYGULAMAYA GEÇİŞ 2014 e-defter Yazılımını kendi geliştiren mükelleflerin 01/09/2014 tarihine kadar testlerini tamamlamış olmaları 2013 e-fatura 01/09/2013 tarihine kadar Başvuru işlemlerinin tamamlanmış olması

37 YENİ TEBLİĞ İLE E-FATURA UYGULAMASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER 397 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği - Kağıt faturanın yanında alternatif bir yöntemdir - Uygulamadan yararlanma isteğe bağlıdır - Mükellefin kendi bilgi işlem aracılığıyla uygulamadan yararlanılabilir yöntem 421 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği - Kayıtlı taraflar arasında e-fatura kullanımı zorunludur - Kritik sektörler için kullanımı zorunludur - Özel entegratörler aracılığıyla e- fatura uygulamasından yararlanabilme olanağı getirilmiştir

38 397 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği - Mükellefin kendi bilgi işlem sisteminde saklanmalıdır VERİ APPS Mükellefin Bilgi İşlem Sistemi 421 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği - Elektronik faturaların bulutta saklanması olanaklı hale gelmiştir APPS www VERİ

39 E-fatura standardi 63 adet ticari belgenin XML formatında tanımını içerir Ticari belgelerin dünya çapında bulundurduğu tüm bilgileri içerir Ülkelerin ihtiyaçlarına göre özelleştirilebilir Ülkeler arasında ticari işlerliği sağlar Birbirleriyle konuşabilen yazılım uygulamalarıdır

40 FaturanIN gönderime hazirlanmasi FATURA

41 E- fatura İŞ akişi SATICI ALICI SİSTEM YANITI GİB SİSTEM YANITI

42 TEMEL FATURA SENARYOSU GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

43 TİCARİ FATURA SENARYOSU RED ETME GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

44 TİCARİ FATURA SENARYOSU KABUL ETME GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

45 TİCARİ FATURA SENARYOSU İADE ETME GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

46 E-FATURA UYGULAMASINDAN FAYDALANMA YÖNTEMLERİ e Fatura Portal Özel Entegrasyon Entegrasyon

47 e Fatura Portal Web uygulaması Temel fonksiyonlar E-imza/mali mühür Gönderme ve Alma Arşivleme Küçük işletmeler için uygun e Fatura Portal Özel Entegrasyon Entegrasyon

48 Entegrasyon Gelişmiş bilgi işlem sistemi Doğrudan bağlantı E-imza/mali mühür Arşivleme Büyük işletmeler için uygun e Fatura Portal Özel Entegrasyon Entegrasyon

49 Özel Entegrasyon Başkanlıktan onay almış 3.taraflar(özel entegratörler) Özel entegratörler aracılığıyla fatura değişimi yapılabilecektir. Özel Entegratör Özel Entegratör e Fatura Portal Özel Entegrasyon Entegrasyon

50 Özel Entegrasyon Hizmeti Veren Firmalar İdea Teknoloji Çözümleri Bilgisayar San. ve Ticaret Limited Şirketi D.T.P. Bilgi İşlem İletişim ve Ticaret Limited Şirketi (Digital Planet) Mebitech Bilişim Bilgisayar Hizmetleri Danışmanlık Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi Veriban Elektronik Veri İşleme ve Saklama Hizmetleri A.Ş. Uyumsoft Bilgi Sistemleri ve Teknolojileri Ticaret Anonim Şirketi Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri Anonim Şirketi (KoçSistem) ISIS Bilişim Teknolojileri Sanayi Ticaret Limited Şirketi C/S Enformasyon Teknolojileri Limited Şirketi (Cybersoft) LOGO Elektronik Ticaret Hizmetleri Anonim Şirketi Bizofis Bilgi Teknolojileri ve Yönetim Danışmanlık Hizmetleri Ticaret Limited Şirketi İzibiz Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi ING Bank Anonim Şirketi BİMSA Uluslararası İş. Bilgi Yönetim Sistemleri A.Ş. Türkkep Kayıtlı Elektronik Posta Hizmetleri Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi İnnova Bilişim Çözümleri Anonim Şirketi Oyak Teknoloji Bilişim ve Kart Hizmetleri Anonim Şirketi Türk Telekomünikasyon Anonim Şirketi Mikro Yazılımevi Yazılım Hizmetleri Bilgisayar ve Sanayi Ticaret A.Ş. Havelsan Hava Elektronik Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi Efinans Elektronik Ticaret ve Bilişim Hizmetleri Anonim Şirketi.. 26 Firma Saklama Hizmeti Veren Firmalar C/S Enformasyon Teknolojileri Limited Şirketi (Cybersoft) İdea Teknoloji Çözümleri Bilgisayar San. ve Ticaret Limited Şirketi Uyumsoft Bilgi Sistemleri ve Teknolojileri Ticaret Anonim Şirketi Veriban Elektronik Veri İşleme ve Saklama Hizmetleri A.Ş. Mebitech Bilişim Bilgisayar Hizmetleri Danışmanlık Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi D.T.P. Bilgi İşlem İletişim ve Ticaret Limited Şirketi (Digital Planet) Türkkep Kayıtlı Elektronik Posta Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi BİMSA Uluslararası İş. Bilgi Yönetim Sistemleri A.Ş Bizofis Bilgi Teknolojileri ve Yönetim Danışmanlık Hizmetleri Ticaret Limited Şirketi Türk Telekomünikasyon Anonim Şirketi ISIS Bilişim Teknolojileri Sanayi Ticaret Limited Şirketi İzibiz Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi LOGO Elektronik Ticaret Hizmetleri Anonim Şirketi Oyak Teknoloji Bilişim ve Kart Hizmetleri Anonim Şirketi ING Bank Anonim Şirketi Efinans Elektronik Ticaret ve Bilişim Hizmetleri Anonim Şirketi İnnova Bilişim Çözümleri Anonim Şirketi 22 Firma

51 HEDEFLER E-defter ve e-fatura uygulamalarının yaygınlaştırılması sağlanacaktır Kamuya gönderilecek faturaların e-fatura olması zorunlu olacaktır Ödeme entegrasyonu gerçekleştirilecektir E-faturanın uluslararası dolaşımı sağlanacaktır

52 DEĞİŞİKLİKLER 30/12/2013 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanan 433 sıra numaralı Elektronik Arşiv Genel Tebliği ile Elektronik Arşiv Genel Tebliği ile E-fatura ya ilişkin de değişiklikler yapılmıştır.

53 Tebliğde Değiştirilen Maddeler e-fatura Uygulamasına kayıtlı kullanıcılara düzenlenecek elektronik faturada, düzenleme tarihi yanında düzenleme zamanının da saat ve dakika olarak gösterilmesi halinde elektronik faturanın kâğıt çıktısı irsaliye yerine geçer. Söz konusu kâğıt çıktıya İrsaliye yerine geçer. ifadesinin yazılması ve kâğıt çıktının satıcı veya yetkilisi tarafından imzalanması zorunludur. Elektronik fatura uygulamasına kayıtlı mükelleflerin birbirlerine sattıkları mallar ve ifa ettikleri hizmetler için düzenledikleri faturaları 1/4/2014 tarihinden itibaren elektronik fatura olarak göndermeleri ve almaları zorunludur. Açıklamalar Bu imkândan yararlanabilmek için elektronik faturanın malın teslimi anında düzenlenmesi gerekir tarihine kadar mal veya hizmet satışı dolayısıyla fatura düzenlemek zorunda olan mükellefler, genel hükümler çerçevesinde e-fatura düzenleyebilecekleri gibi kâğıt fatura da düzenleyebilirler. Aynı mal veya hizmet satışı işleminde hem kağıt faturanın hem de elektronik faturanın bir arada düzenlenmesi mümkün değildir. Ancak sistemde kayıtlı kullanıcılar kendilerine gelen e-faturaları kabul etmek zorundadırlar.

54 E- ARŞİV

55 E- ARŞİVİN KAPSAMI 433 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği 30/12/2013 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanmıştır.

56 Kağıt ortamında düzenlenmek, muhafaza ve ibraz edilmek zorunluluğu bulunan faturanın elektronik biçimde oluşturulmasına, iletilmesine, saklanmasına ve istenildiğinde ibraz edilmesine imkan sağlayan bir uygulamadır. Kurumlara fatura gibi önemli bir belgenin dijital arşiv imkanını veren bir hizmet olacaktır. Bu kapsamda elektronik ortamda oluşturulan faturanın, alıcısına kağıt olarak gönderilen veya elektronik ortamda iletilen şekli belgenin aslı, düzenleyen nezdinde saklamaya konu elektronik hali ikinci nüsha hükmündedir.

57 BELGELERİN ALICINA TESLİMİ 3a Alıcısı : E-Faturaya Kayıtlı Vergi Mükellefi 3b Alıcısı: Vergi Mükellefi (e-faturaya kayıtlı değil) Düzenlenen faturaları anılan tebliğe göre e-fatura olarak oluşturmaya, iletmeye ve muhafaza etmeye devam edeceklerdir. e-arşiv kapsamında elektronik fatura oluşturmaları, kağıt ortamında göndermeleri ve oluşturulan faturaların ikinci nüshasını elektronik ortamda muhafaza etmeleri gereklidir. 3c Alıcısı: Nihai Tüketici e-arşiv kapsamında fatura oluşturmaya, müşterilerinin talebi doğrultusunda elektronik ortamda iletmeye veya kağıt ortamında göndermeye, oluşturulan faturaların ikinci nüshasını elektronik ortamda muhafaza edeceklerdir. Elektronik Fatura Kayıt Sistemi (EFKS) kapsamındaki Mükellefler Faturalarını elektronik ortamda oluşturma ve muhafaza izni almış olan mükellefler bu Tebliğin yayım tarihinden itibaren 6 ay içerisinde, faturalama süreçleri ile bilgi işlem sistemlerini bu Tebliğde yer alan usul ve esaslara uygun hale getirmek zorundadır.

58 BAŞVURU Uygulamadan yararlanmak için mükelleflerin 397 No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile getirilen e-fatura Uygulamasına kayıtlı olmaları gerekmektedir. YÖNTEM KENDİ BİLGİ İŞLEM SİSTEMİ Uygulamayı kendi bilgi işlem sistemi üzerinde kullanmak isteyen mükellefler internet adresinde yayımlanan e-arşiv Başvuru Kılavuzu nda açıklanan koşullara uygun olarak başvuru yapacaklardır. ÖZEL ENTEGRATÖR e-arşiv uygulamasını Başkanlıktan izin almış özel entegratörlerin bilgi işlem sistemi üzerinde kullanmak isteyen mükellefler, doğrudan özel entegratöre başvuracak olup ayrıca Başkanlığa başvuruda bulunmayacaktır.

59 OLUŞTURULAN BELGELER FORMATI RAPORLAMA ALICISINA TESLİMİ

60 BELGELER üzerinde mali mühür taşımaya, belge üzerinde doğrulamaya, görüntülemeye ve kâğıt baskı almaya imkanı Mükellefler istemeleri halinde fatura formatı olarak internet adresinde yayınlanan e- fatura uygulamasında kullanılan format ve standardında kullanabilirler. FORMATI RAPORLAMA ALICISINA TESLİMİ

61 BELGELER Vergi E-fatura e-fatura mükellefi uygulamasına olmayan kayıtlı nihai kayıtlı olmayan tüketicilere kişiler ancak düzenlenen arasında vergi elektronik mükellefi düzenlenen olan faturaların faturalar, müşterilere, anılan alıcı tarafından tebliğe elektronik göre istenilmesi belge e-fatura biçiminde olarak halinde internet oluşturulan oluşturulmaya, dahil fatura olmak iletilmeye kağıt üzere ortamında elektronik ve muhafazasına teslim araçlar edilecektir. ve ortamlar devam vasıtasıyla edilecektir. iletilmesi, aksi durumda ise kağıt ortamında teslim edilmesi gereklidir. FORMATI RAPORLAMA ALICISINA TESLİMİ

62 BELGELER Başkanlığın internet adresinde yayınlanan veri formatı ve standardına uygun haftalık e- Arşiv Raporunu takip eden haftanın sonuna kadar ve mali mühürle zaman damgalı olarak onaylamak zorundadırlar. FORMATI RAPORLAMA ALICISINA TESLİMİ

63 Mükellefin veya özel entegratörün mali mührü ile zaman damgalı olarak onaylanan e-arşiv Raporları, en geç ait olduğu ayı takip eden ayın onbeşinci günü akşamı saat 24:00 e kadar internet adresinden Başkanlık sistemine yüklenecektir. BELGELER 1 2 Başkanlık yazı ile bildirmek ve hazırlık için yeterli bir süre tanımak şartıyla e- Arşiv Raporlarının ve elektronik ortamda arşivlenen belgelerin uzaktan erişime açılmasını isteyebilir. Ayrıca bir hafta içerisinde düzenlenen belgelere ait birim kodu bazındaki müteselsil numara aralıklarını takip eden haftanın son günü akşamı saat 24:00 e kadar internet vergi dairesi e-arşiv Bilgi Giriş Ekranı ndan sisteme yükleyecektir. FORMATI RAPORLAMA ALICISINA TESLİMİ

64 MUHAFAZA VE İBRAZ e-arşiv izni alan mükellefler ve özel entegratörlerden e-arşiv hizmeti alanlar, bu Tebliğ çerçevesinde oluşturdukları ikinci nüsha elektronik belgelerini ve e-arşiv Raporlarını birbirleriyle ilişkili şekilde, vergi kanunları ve diğer kanuni düzenlemelerin kağıt nüshalar için öngörmüş olduğu süreler dahilinde muhafaza ve istendiğinde ibraz etmekle yükümlüdür.

65 SORUMLULUK ve CEZA Bu tebliğle getirilen usul ve esaslara aykırı hareket eden mükelleflerin ve özel entegratörlerin e-arşiv izni Başkanlık tarafından iptal edilebilir. İzni İptal Edilen E-arşiv Hizmeti İzni Alan İptal Mükellefler Edilen Özel Entegratörden E-arşiv Hizmeti Alan Mükellefler Bildirimin yapıldığı tarihten itibaren 1 yıl süre ile uygulamayı kendi sistemleri üzerinden 7 kullanmak gün içerisinde üzere başka başvuru bir özel yapamazlar. entegratörle anlaşmak veya genel hükümler çerçevesinde İstemeleri halinde anlaşmalı Başkanlıktan izin matbaa alan özel işletmelerine entegratörlerden belge e-arşiv bastırarak hizmeti kullanmak alabilirler. zorundadır. En geç 15 gün içerisinde belgelerini anlaşmalı matbaalara bastıracak ve genel hükümler çerçevesinde belge düzenlemeye başlayacaktır.

66 E- ARŞİV YARARLARI Firmaları kağıt nüsha saklama yükünden kurtarıyor Saklama maliyetlerini düşürüyor. Firmaların, belgelerine hızlı erişimine kolaylık sağlıyor. Doğaya ve çevreye katkı sağlıyor.

67 FARKLAR E- FATURA B2B, Kağıt baskı alınamaz, GİB merkezi mesajlaşma platformu olarak işlev görür, UBL TR veri formatı zorunludur, Zaman Damgası yoktur sadece mali mühür ile belgeler onaylanır. Portal, entegrasyon ya da özel entegratör yöntemleri mevcut. 421 no lu tebliğ ile kritik sektörlere zorunluluk getirilmiştir. E- ARŞİV B2B, B2C, Elektronik Belgenin basılması, GİB e Raporlama ile bilgi verilir, Serbest Veri Formatı, Zaman Damgası ve mali mühür ile onay ve muhafaza, Özel entegratör ya da kendi bilgi işlem sistemini kullanma yöntemleri mevcut. Tebliğ ile uygulamayı kullanma zorunluluğu yoktur. Sadece uygulamayı kullanmanın başlıca koşulu e-fatura uygulamasına kayıt olmaktır.

68 İNTERNET ÜZERİNDEN MAL VE HİZMET SATIŞLARINDA DÜZENLENECEK FATURALAR? 1 e-arşiv izni olup internet üzerinden vergi mükellefi olmayanlara mal ve hizmet satışı yapanlar, yaptıkları satışlara ilişkin faturaları elektronik ortamda iletmek zorundadır. 4 İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2014 yılı gelir tablosu brüt satış hasılatı tutarı 5 milyon lira ve üzerinde olan mükellefler, en geç 1/1/2016 tarihine kadar e-arşiv Uygulamasına geçmek zorundadır. 32 Müşteri malı iade etmek isterse elektronik ortamda kendisine iletilen faturanın kâğıt çıktısını alır ve iadeye ilişkin bölümü doldurarak mal ile birlikte malı satana geri gönderir.

69 TEŞEKKÜRLER Yalçın TERCAN Gelir İdaresi Başkanlığı Müdürü