İZMİR DE YATIRIM TEŞVİK SİSTEMİ 2017
TEŞVİK SİSTEMİ TABLO 3 DE YER ALAN SEKTÖRLER 1 MİLYON TL DEN BAŞLAYAN YATIRIMLAR TABLO 5 DE YER ALAN SEKTÖRLER TABLO 7 DE YER ALAN SEKTÖRLER GENEL TEŞVİK UYGULAMASI BÖLGESEL TEŞVİK UYGULAMASI ORTA - YÜKSEK TEKNOLOJİLİ ÜRÜN ÜRETİMİ TEŞVİKİ ÖNCELİKLİ YATIRIMLARIN TEŞVİKİ KDV KDV KDV KDV ÜCRETSİZ YATIRIM YERİ TAHSİSİ İMKANI ÜCRETSİZ YATIRIM YERİ TAHSİSİ İMKANI ÜCRETSİZ YATIRIM YERİ TAHSİSİ İMKANI KURUMLAR İNDİRİMİ SİGORTA PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ KURUMLAR İNDİRİMİ % 55 % 70 % 80 3 6 SİGORTA PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ DÜŞÜK FAİZ ORANI İLE KREDİ İMKANI 7 KURUMLAR İNDİRİMİ SİGORTA PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ DÜŞÜK FAİZ ORANI İLE KREDİ İMKANI
TABLO 9 DA YER ALAN SEKTÖRLER BÜYÜK ÖLÇEKLİ YATIRIMLARIN TEŞVİKİ KURUMLAR İNDİRİMİ STRATEJİK YATIRIMLARIN TEŞVİKİ KDV KDV ÜCRETSİZ YATIRIM YERİ TAHSİSİ İMKANI 50 MİLYON TL DEN BAŞLAYAN YATIRIMLAR % 40 % 90 3 SİGORTA PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ TABLO 11 DE YER ALAN SEKTÖRLER 7 ÜCRETSİZ YATIRIM YERİ TAHSİSİ İMKANI KURUMLAR İNDİRİMİ SİGORTA PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ DÜŞÜK FAİZ ORANI İLE KREDİ İMKANI KDV İADESİ 100 MİLYON DOLAR DAN BAŞLAYAN YATIRIMLAR TABLO 12 DE YER ALAN SEKTÖRLER % 100 10 10 PROJE BAZLI YATIRIM TEŞVİKİ KDV ÜCRETSİZ YATIRIM YERİ TAHSİSİ İMKANI KURUMLAR İNDİRİMİ SİGORTA PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ DÜŞÜK FAİZ ORANI İLE KREDİ İMKANI KDV İADESİ ENERJİ PERSONEL GELİR STOPAJ KAMU ALIM GARANTİSİ 2017 YATIRIMLARINA ÖZEL TEŞVİK UYGULAMASI İmalat sanayiine yönelik (US-97 Kodu: 15-37) düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 1/1/2017 ile 31/12/2017 tarihleri arasında gerçekleştirilecek yatırım harcamaları için; a) Bina-inşaat harcamalarında KDV iadesi, b) Bölgesel, büyük ölçekli ve stratejik teşvik uygulamaları kapsamında vergi indirimi desteğinde uygulanacak yatırıma katkı oranları her bir bölgede geçerli olan yatırıma katkı oranına 15 puan ilave edilmek suretiyle, kurumlar vergisi veya gelir vergisi indirimi tüm bölgelerde %100 oranında ve yatırıma katkı tutarının yatırım döneminde yatırımcının diğer faaliyetlerinden elde ettiği kazançlarına uygulanacak oranı %100 olmak üzere, teşvik belgesi üzerinde herhangi bir işlem yapılmaksızın uygulanır. 1
STANDART UYGULAMA DESTEK UNSURLARI %1 %8 %18 %20 %15-35 %15.5 %14 KATMA DEĞER (KDV) KURUMLAR GELİR STOPAJI SİGORTA PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ SİGORTA PRİMİ İŞÇİ PAYI Katma Değer Vergisi (KDV): Teşvik belgesi kapsamında yurt içinden ve yurt dışından temin edilecek yatırım malı makine ve teçhizat için katma değer vergisinin ödenmemesi şeklinde uygulanır. Kurumlar Vergisi İndirimi: Kurumlar vergisinin, yatırım için öngörülen katkı tutarına ulaşıncaya kadar, indirimli olarak uygulanmasıdır. Gelir Vergisi Stopajı Desteği: Teşvik belgesi kapsamı yatırımla sağlanan ilave istihdam için belirlenen gelir vergisi stopajının terkin edilmesidir. Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği: Teşvik belgesi kapsamı yatırımla sağlanan ilave istihdam için ödenmesi gereken sigorta primi işveren hissesinin asgari ücrete tekabül eden kısmının Bakanlıkça karşılanmasıdır. Sigorta Primi İşçi Payı Desteği: Teşvik belgesi kapsamı yatırımla sağlanan ilave istihdam için ödenmesi gereken sigorta primi işçi hissesinin asgari ücrete tekabül eden kısmının Bakanlıkça karşılanmasıdır. Sadece 6. bölgede gerçekleştirilecek bölgesel, büyük ölçekli ve stratejik yatırımlar için düzenlenen teşvik belgelerinde öngörülür. Faiz Desteği: Faiz Desteği, teşvik belgesi kapsamında kullanılan en az bir yıl vadeli yatırım kredileri için sağlanan bir finansman desteği olup, teşvik belgesinde kayıtlı sabit yatırım tutarının %70 ine kadar kullanılan krediye ilişkin ödenecek faizin veya kâr payının belli bir kısmının Bakanlıkça karşılanmasıdır. Yatırım Yeri Tahsisi: Teşvik Belgesi düzenlenmiş yatırımlar için Maliye Bakanlığınca belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde yatırım yeri tahsis edilmesidir. Katma Değer Vergisi İadesi: Sabit yatırım tutarı 500 milyon Türk Lirasının üzerindeki Stratejik Yatırımlar kapsamında gerçekleştirilen binainşaat harcamaları için tahsil edilen KDV nin iade edilmesidir. Gümrük Vergisi Muafiyeti: Teşvik belgesi kapsamında yurt dışından temin edilecek yatırım malı makine ve teçhizat için gümrük vergisinin ödenmemesi şeklinde uygulanır. 2
TABLO 1 DESTEK UNSURLARI GENEL TEŞVİK UYGULAMASI BÖLGESEL TEŞVİK UYGULAMASI ORTA - YÜKSEK TEKNOLOJİLİ ÜRÜN ÜRETİMİ TEŞVİKİ ÖNCELİKLİ YATIRIMLARIN TEŞVİKİ BÜYÜK ÖLÇEKLİ YATIRIMLARIN TEŞVİKİ OSB DIŞI OSB İÇİ OSB DIŞI OSB İÇİ STRATEJİK YATIRIMLARIN TEŞVİKİ KDV İstisnası Gümrük Vergisi Muafiyeti Kurumlar Vergisi İndirimi Yatırıma Katkı Oranı Vergi İndirim Oranı - %15 %20 %30 %40 %25 %30 %50 - %50 %55 %70 %80 %50 %55 %90 Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği - 2 3 6 7 2 3 7 Yatırım Yeri Tahsisi - Faiz Desteği İç Kredi - - - 4 PUAN 5 PUAN - - 5 PUAN Döviz / Dövize Endeksli Kredi - - - 1 PUAN 2 PUAN - - 2 PUAN Gelir Vergisi Stopajı Desteği - - - - - - - VAR (Sadece 500 Milyon TL ve üzeri yatırımlar için) 3
KİMLER BAŞVURABİLİR? TEŞVİK SİSTEMİ KAMU KURUMLARI Genel ve özel bütçeli kurum ve kuruluşlar, İl özel idareleri, Belediyeler, Kamu iktisadi teşebbüsleri ile bunların sermaye bileşimindeki hisse oranları yüzde elliyi geçen kurum ve kuruluşlar SİVİL TOPLUM KURULUŞLARI Kooperatifler, Birlikler, Kamu kuruluşu niteliğindeki meslek kuruluşları, Yatırım teşvik sistemi, ülkenin stratejik sektörleri için önem arz eden ara mallara olan ithalat bağımlılığını azaltma potansiyeli taşıyan yatırımları teşvik etmek amacıyla özel olarak tasarlanmıştır. Firmaların yapacakları yatırımın konusu/sektörü ve yapacağı yatırım tutarına göre KDV istisnası, Gümrük Vergisi Muafiyeti, Vergi İndirimi, Sigorta primi işveren hissesi desteği, gelir vergisi stopajı desteği, sigorta primi desteği, faiz desteği, yatırım yeri tahsisi gibi destek unsurlarından yararlanabilmektedir. Gerçek kişiler, adi ortaklıklar, sermaye şirketleri, kooperatifler, iş ortaklıkları, yurtdışındaki yabancı şirketlerin Türkiye deki şubeleri yatırım teşvik belgesi alabilirler. MÜRACAAT: Başvurular Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğüne veya Genel T ve Bölgesel Teşvik Uygulamaları kapsamında yer alan, sabit yatırım tutarı 10 Milyon TL yi aşmayan ve Tebliğle belirlenen yatırım konuları için tercihe bağlı olarak yatırımın yapılacağı yerdeki Kalkınma Ajansları veya Sanayi Odalarına (yerel birimler) yapılabilmektedir. 19.06.2012 tarih ve 2012/3305 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren teşvik sistemi 7 farklı uygulamadan oluşmaktadır: Dernekler, Vakıflar ÖZEL SEKTÖR GENEL TEŞVİK UYGULAMASI BÖLGESEL TEŞVİK UYGULAMASI ORTA - YÜKSEK TEKNOLOJİLİ ÜRÜN ÜRETİMİ TEŞVİKİ ÖNCELİKLİ YATIRIMLARIN TEŞVİKİ Gerçek kişiler, Adi ortaklıklar, Sermaye şirketleri, İş ortaklıkları, Yurt dışındaki yabancı şirketlerin Türkiye deki şubeleri BÜYÜK ÖLÇEKLİ YATIRIMLARIN TEŞVİKİ STRATEJİK YATIRIMLARIN TEŞVİKİ PROJE BAZLI YATIRIM TEŞVİKİ 4
GENEL TEŞVİK UYGULAMASI GENEL TEŞVİK KDV ASGARİ YATIRIM TUTARI Teşvik edilmeyecek veya teşviki için aranan şartları sağlayamayan yatırım konuları hariç olmak üzere İzmir için en az 1 milyon TL asgari yatırım tutarı olan yatırımlar Genel Teşvik Uygulamaları kapsamında desteklenmektedir.! AR-GE ve ÇEVRE YATIRIMLARININ TEŞVİKİ Yeni bir ürün geliştirilmesi, ürün kalite ve standardının yükseltilmesi, maliyet düşürücü ve standart yükseltici yeni bir teknolojinin ülke şartlarına uyumunun sağlanması amacıyla bilimsel esaslara uygun olarak yapılan ve her aşaması belirlenmiş araştırma ve geliştirme çalışmaları için gerçekleştirilecek yatırımlar AR-GE yatırımı; doğrudan ticari mal üretimine yönelik olmayan, mevcut veya gerçekleştirilecek tesislerin katı, sıvı veya gaz gibi atıklarının temizlenmesine veya yok edilmesine yönelik yatırımlar ÇEVRE yatırımı olarak nitelendirilmiştir. KDV İstisnası, Gümrük Vergisi Muafiyeti, Yatırım Kredisi Faiz Desteği (TL kredileri için 5 puan faiz indirimi, döviz kredileri için 2 puan faiz indirimi uygulanır. Faiz desteği azami 5 yıl vadeli olup, indirim tutarı 500.000 TL yi aşamaz.) 6
BÖLGESEL TEŞVİK UYGULAMASI ASGARİ YATIRIM TUTARI Bölgesel Teşvik Uygulamaları için İzmir de yapılacak yatırımlar için asgari sabit yatırım tutarı 1 Milyon TL den başlamak üzere desteklenen her bir sektör için ayrı ayrı belirlenmiştir. TABLO 2 Bölgesel Teşvik Uygulamaları kapsamında vergi indirimi ve sigorta primi işveren hissesi desteği açısından bir alt bölge destekleri sağlanacak yatırımlar şöyledir: OSB lerde yapılacak yatırımlar, Aynı konuda faaliyet gösteren firmaların sektörel işbirliğine dayalı entegrasyon yatırımları, BÖLGESEL TEŞVİK KDV İZMİR DESTEK UNSURLARI OSB DIŞI OSB İÇİ KDV İstisnası VAR VAR Gümrük Vergisi Muafiyeti VAR VAR Kurumlar Vergisi Yatırıma Katkı Oranı %15 %20 İndirimi Vergi İndirim Oranı %50 %55 Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği* 2 3 % 55 ÜCRETSİZ YATIRIM YERİ TAHSİSİ İMKANI KURUMLAR İNDİRİMİ Yatırım Yeri Tahsisi VAR VAR İç Kredi - - Faiz Desteği Döviz / Dövize Endeksli Kredi - - 3 SİGORTA PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ Sigorta Primi Desteği - - Gelir Vergisi Stopajı Desteği - - *Sigorta primi işveren hissesi desteğinin ulaşabileceği tutar OSB içinde yatırım tutarının %15 ini, OSB dışında ise %10 unu geçemez. 2017 YATIRIMLARINA ÖZEL TEŞVİK UYGULAMASI İÇİN SAYFA 1 E BAKINIZ. 7
BÖLGESEL TEŞVİK UYGULAMASI TABLO 3 İZMİR DE BÖLGESEL DESTEKLERDEN FAYDALANABİLECEK SEKTÖRLER VE BELİRLENEN ASGARİ YATIRIM TUTARLARI / KAPASİTELERİ US-97 Kodu Bölgesel Teşviklerden Yararlanacak Sektörler İZMİR 0121, 0122.2 Entegre damızlık hayvancılık yatırımları dahil olmak üzere entegre hayvancılık yatırımları* (dipnot 1 de belirtilen asgari kapasite şartlarına uymayan yatırımlar hariç) 1 Milyon TL 0500.0.04 Su ürünleri yetiştiriciliği (balık yavrusu ve yumurtası üretimi dahil) 1 Milyon TL 15 Gıda ürünleri ve içecek imalatı** (dipnot 2 de belirtilen yatırım konuları hariç) 2 Milyon TL 1912, 1920 Bavul, el çantası, saraciye, ayakkabı vb imalatı 1 Milyon TL 20 Ağaç ve mantar ürünleri imalatı (mobilya hariç), hasır ve buna benzer örülerek yapılan maddelerin imalatı 4 Milyon TL 21 Kağıt ve kağıt ürünleri imalatı 10 Milyon TL 24 Kimyasal madde ve ürünlerin imalatı (Bazı ürünler orta yüksek teknolojili ürün üretimi teşvikinden yararlanır) 4 Milyon TL 2691.2, 2691.3, 2693.1 Seramikten yapılan sıhhi ürünler, seramik yalıtım malzemeleri, seramik karo ve kalıdırım taşı imalatı 4 Milyon TL 2720, 273 Demir-çelik dışındaki ana metal sanayi, metal döküm sanayi 4 Milyon TL 29 Makine ve teçhizat imalatı (Bazı ürünler orta yüksek teknolojili ürün üretimi teşvikinden yararlanır) 4 Milyon TL 31 Elektrikli makine ve cihazları imalatı (Bazı ürünler orta yüksek teknolojili ürün üretimi teşvikinden yararlanır) 4 Milyon TL 3592.1 Bisiklet üretimi 4 Milyon TL 361 Mobilya imalatı (sadece metal ve plastikten imal edilenler hariç) 4 Milyon TL 5510.1.01 Oteller*** 3 yıldız ve üzeri 5510.3.01 Öğrenci yurtları 100 öğrenci 6302.0.01 Soğuk hava deposu hizmetleri 1.000 metrekare 6302.0.03 Lisanslı depoculuk 2 Milyon TL 8511.0.01-05, 8511.0.99, 8531.0.01-03 Hastane yatırımı, huzurevi Atık geri kazanım veya bertaraf tesisleri Seracılık Hastane: 1 MilyonTL Huzurevi: 100 kişi 1 Milyon TL 40 dekar *1- Entegre hayvancılık yatırımlarında; 1 inci ve 2 nci bölgede: süt yönlü büyükbaş entegre yatırımlarında 500 büyükbaş, et yönlü büyükbaş entegre yatırımlarında 700 büyükbaş/dönem, damızlık büyükbaş entegre yatırımlarında 500 büyükbaş, damızlık küçükbaş hayvan entegre yatırımlarında 2.000 küçükbaş, süt ve et yönlü küçükbaş entegre yatırımlarında 2.000 küçükbaş / dönem ve kanatlı entegre yatırımlarında 200.000 adet/dönem asgari kapasite şartı aranır (damızlık kanatlı entegre yatırımlarında kapasite şartı aranmaz). - 3 üncü, 4 üncü ve 5 inci bölgede: süt yönlü büyükbaş entegre yatırımlarında 300 büyükbaş, et yönlü büyükbaş entegre yatırımlarında 500 büyükbaş/dönem, damızlık büyükbaş entegre yatırımlarında 300 büyükbaş, damızlık küçükbaş entegre yatırımlarında 1.000 küçükbaş, süt ve et yönlü küçükbaş entegre yatırımlarında 1.000 küçükbaş / dönem ve kanatlı entegre yatırımlarında 200.000 adet/dönem asgari kapasite şartı aranır (damızlık kanatlı entegre yatırımlarında kapasite şartı aranmaz). **2-6 ncı bölge hariç olmak üzere, gıda ürünleri ve içecek imalatı yatırımlarından «makarna, makarna ile entegre irmik yatırımları, şehriye, kuskus, yufka, kadayıf, pirinç, ev hayvanları için hazır yem, balık unu, balık yağı, balık yemi, ekmek, rakı, bira, kuruyemiş, turşu, linter pamuğu, çay, fındık kırma/kavurma, hazır çorba ve et suları ve müstahzarları üretimleri ile tahıl ve baklagil tasnif ve ambalajlanması yatırımları bölgesel desteklerden yararlanamaz. ***3- Turizm yatırım/işletme belgeli özel tesis, yayla/dağ evi ve butik otel yatırımlarında 3 yıldız ve üzeri şartı aranmaz. 8
BÖLGESEL TEŞVİK UYGULAMASI TABLO 3 1 İstanbul ili hariç olmak üzere, Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından ilan edilen İhtisas Organize Sanayi Bölgelerinde gerçekleştirilecek ihtisas konusundaki yatırımlar, ilgili bölgede seçilmiş sektörler arasında yer almasa dahi bölgesel desteklerden yararlanır. 2 Havayolu ile yük ve/veya yolcu taşımacılığına yönelik yatırımlar 1 inci bölgede uygulanan desteklerden yararlanır. Havayolu taksi işletmeciliği yatırımları teşvik edilmez. 3 Turizm yatırım/işletme belgeli özel tesis, yayla/dağ evi ve butik otel yatırımlarında "3 yıldız ve üzeri" şartı aranmaz. 4 6 ncı bölge hariç olmak üzere, sadece kağıt hamurundan başlayan entegre kağıt ve kağıt ürünleri üretimi konusundaki yatırımlar bölgesel desteklerden yararlanabilir. 5 Entegre hayvancılık yatırımlarında; 1 inci ve 2 nci bölgede: süt yönlü büyükbaş entegre yatırımlarında 500 büyükbaş, et yönlü büyükbaş entegre yatırımlarında 700 büyükbaş/dönem, damızlık büyükbaş entegre yatırımlarında 500 büyükbaş, damızlık küçükbaş hayvan entegre yatırımlarında 2.000 küçükbaş, süt ve et yönlü küçükbaş entegre yatırımlarında 2.000 küçükbaş/dönem ve kanatlı entegre yatırımlarında 200.000 adet/dönem asgari kapasite şartı aranır (damızlık kanatlı entegre yatırımlarında kapasite şartı aranmaz). 3 üncü, 4 üncü ve 5 inci bölgede: süt yönlü büyükbaş entegre yatırımlarında 300 büyükbaş, et yönlü büyükbaş entegre yatırımlarında 500 büyükbaş/ dönem, damızlık büyükbaş entegre yatırımlarında 300 büyükbaş, damızlık küçükbaş entegre yatırımlarında 1.000 küçükbaş, süt ve et yönlü küçükbaş entegre yatırımlarında 1.000 küçükbaş/dönem ve kanatlı entegre yatırımlarında 200.000 adet/dönem asgari kapasite şartı aranır (damızlık kanatlı entegre yatırımlarında kapasite şartı aranmaz). 6 Altıncı bölge hariç olmak üzere, gıda ürünleri ve içecek imalatı yatırımlarından "makarna, makarna ile entegre irmik yatırımları, şehriye, kuskus, yufka, kadayıf, pirinç, ev hayvanları için hazır yem, balık unu, balık yağı, balık yemi, ekmek, rakı, bira, kuruyemiş, turşu, linter pamuğu, çay, fındık kırma/kavurma, hazır çorba ve et suları ve müstahzarları üretimleri ile tahıl ve baklagil tasnif ve ambalajlanması" yatırımları bölgesel desteklerden yararlanamaz. 7 Derinin tabaklanmasına yönelik yatırımlar sadece organize sanayi bölgelerinde teşvik edilir. 8 Altıncı Bölge hariç olmak üzere, iplik ve dokuma (yün ipliği, akıllı ve çok fonksiyonlu teknik tekstil, halı, tafting, dokunmamış-örülmemiş kumaş, çuval hariç) konularında sadece modernizasyon cinsindeki yatırımlar bölgesel desteklerden yararlanır. 9 6 ncı bölge hariç olmak üzere, I. grup madenler ve mıcır yatırımları ile İstanbul ilinde gerçekleştirilecek maden istihraç ve/veya işleme yatırımları bölgesel desteklerden yararlanamaz. 10 Aşağıda belirtilen yatırım konuları bulunduğu bölgede uygulanan bölgesel desteklerden yararlanır: a) Müteharrik karakterli araçlar hariç olmak üzere lojistik yatırımları. b) Jeotermal enerji ile veya enerji santralleri atık ısısı ile konut ısıtma/soğutma yatırımları. c) İstanbul ili hariç olmak üzere, asgari 2 milyon TL tutarındaki "demiryolu ve tramvay lokomotifleri ile vagonlarının imalatı" ve "hava ve uzay taşıtları imalatı" ile bunların aksam ve parçaları konusundaki yatırımlar. ç) Asgari 5 Milyon TL tutarındaki liman ve liman hizmetleri yatırımları (yat limanı ve marina dahil). d) İstanbul İli hariç olmak üzere, rafine edilmiş petrol ürünleri yatırımları. e) 4 üncü ve 5 inci bölgelerde gerçekleştirilecek cam ve cam ürünleri imalatı konusundaki yatırımlar (çok katlı yalıtım camları hariç) f) Turizm yatırım veya işletme belgeli deniz turizmi yatırımları. 11 Birden fazla bölgede gerçekleştirilecek bölgesel yatırımlar, görece daha fazla gelişmiş bölgenin desteklerinden yararlanır. 12 Asgari 50 Milyon TL tutarındaki yeraltı doğalgaz depolama yatırımları ile asgari 5 Milyon TL tutarındaki sondaj yatırımları 2 nci bölgede uygulanan bölgesel desteklerden yararlanır. 9
ORTA - YÜKSEK TEKNOLOJİLİ ÜRÜN ÜRETİMİ TEŞVİKİ ORTA VE YÜKSEK TEKNOLOJİLİ ÜRÜN ÜRETİMİ TEŞVİKİ KDV ASGARİ YATIRIM TUTARI Orta ve yüksek teknolojili ürün üretimi teşviki uygulamasında İzmir de belirli ürünlerin üretimi konusunda yapılacak yatırımlar için asgari sabit yatırım tutarı 1 Milyon TL dir. TABLO 4 DESTEK UNSURLARI Sadece Organize Sanayi Bölgesinde yapılan yatırımlar Orta-Yüksek Teknolojili Ürün Üretimi Teşvikinden yararlanabilir. İZMİR % 70 6 ÜCRETSİZ YATIRIM YERİ TAHSİSİ İMKANI KURUMLAR İNDİRİMİ SİGORTA PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ DÜŞÜK FAİZ ORANI İLE KREDİ İMKANI KDV İstisnası VAR Gümrük Vergisi Muafiyeti VAR Yatırıma Katkı Oranı %30 Kurumlar Vergisi İndirimi Vergi İndirim Oranı %70 Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği* 6 Yatırım Yeri Tahsisi VAR İç Kredi 4 PUAN Faiz Desteği** Döviz / Dövize Endeksli Kredi 1 PUAN Sigorta Primi Desteği - Gelir Vergisi Stopajı Desteği - *Sigorta primi işveren hissesi desteğinin ulaşabileceği tutar yatırım tutarının %25 ini geçemez. **Desteğe tabi kredi tutarı toplam yatırım tutarının %70 ini geçemez. Faiz Desteği 600.000 TL yi geçemez. 2017 YATIRIMLARINA ÖZEL TEŞVİK UYGULAMASI İÇİN SAYFA 1 E BAKINIZ. 10
TABLO 5 İZMİR DE ORTA VE YÜKSEK TEKNOLOJİLİ ÜRETİM DESTEKLERDEN FAYDALANABİLECEK SEKTÖRLER US-97 Kodu Sektörler 24.11.2.07 B.Y.S. Boyayıcı Maddeler: Luminofor Olarak Kullanılan İnorganik Ürünler 2411.3.08 Stilfıt ve sülfatlar 2411.4 Fosfınatlar, fosfonatlar, fosfatlar ve polifosfatlar, nitratlar 2411.4 Diğer Organik Ana Kimyasal Maddelerin İmalatı 2412 Kimyasal Gübre ve Azotlu Bileşiklerin İmalatı 2413 Sentetik Kauçuk vc Plastik Hammaddeleri İmalatı 2429.2 Tutkal ve Jelatin imalatı 2429.6.07 Modelleme Macunları; Dişçi Mumu, Dişçilikte Kullanılan Alçı Esaslı Müstahzarlar; Yangın Söndürme Aletleri için Dolgu Maddeleri ve Bileşimler; Mikro-Organizmalann Geliştirilmesinde Kullanılan Müstahzar Kültür Ortamları; B.Y.S. Laboratuvarda veya Teşhiste Kullanılan Karma Reaktiflcr. 2429.6.8 Disk, Pııl vb. Şekillerde, Elektronikte Kullanılmak Üzere Dope Edilmiş Kimyasal Elementler 2429.6.11 Metal Satıhların Temizlemesinde Kullanılan Müstahzarlar; Vıılkanizasyon Çabuklaştırıcı Maddeler; B.Y.S. Kauçuk ve Plastikler İçin Plastifiyan ve Stabilizatör Bileşikler; B.Y.S, Reaksiyon Başlatıcılar, Hızlandırıcılar, Katalizörler; B.Y.S. Karışım Halinde Alkalibenzenler ve Alkalinaftalinler 2911 İçten Yanmalı Motor ve Türbin İmalatı; Uçak, Motorlu Taşıt ve Molosiklet Motorları Hariç 2912.1 Pompa ve Kompresör imalatı 2913 Mil Yatağı, Dişli, Dişli Takımı ve Tahrik Tertibatı İmalatı 2914 Sanayi Pırını, Ocak ve Ocak Ateşleyicilerin imalatı 2915 Kaldırma ve Taşıma Teçhizatı İmalatı US-97 Kodu Sektörler 2919 Diğer Genel Amaçlı Makinelerin imalatı 2921 Tarım ve Orman Makineleri İmalatı 2922 Takım Tezgahları imalatı 2923 Metalürji Makineleri imalatı 2924 Maden, Taşocağı ve İnşaat Makineleri imalatı 2925 Gıda, içecek ve Tütün işleyen Makinelerin imalatı 2926 Tekstil, Giyim Eşyası ve Deri İşlemede Kullanılan Makinelerin İmalatı 2927 Silah ve Mühimmat İmalatı 2929 Diğer Özel Amaçlı Makinelerin İmalatı 2930 B.Y.S. Ev Aletleri İmalatı 3110 Elektrik Motoru, Jeneratör ve Transformatörlerin imalatı 3120 Elektrik Dağıtım ve Kontrol Cihazları imalatı 3140.0.03 Starter Pistonlu Motorlar İçin Kurşun Asitli Akümülatörler 3140.0.05 Nikel-Kadmiyum, Nikel-Demir ve Diğer Elektrik Akümülatörleri 3190 B.Y.S. Elektrikli Teçhizat İmalatı 34 Motorlu Kara Taşıtları İmalatı 352 Demiryolu ve Tramvay Lokomotifleri ile Vagonlarının imalatı 3591 Motosiklet İmalatı 3592.2 Sakat Taşıyıcıları İmalatı 11
ÖNCELİKLİ YATIRIMLARIN TEŞVİKİ ÖNCELİKLİ YATIRIMLARIN TEŞVİKİ KDV Ülkemizin ihtiyaçları doğrultusunda, tespit edilen alanlarda yapılacak olan yatırımlar, öncelikli yatırımlar olarak belirlenmiş ve bu yatırımlara öncelikli yatırım teşviki sağlanmıştır. ASGARİ YATIRIM TUTARI Öncelikli Yatırımlar için asgari sabit yatırım tutarı 1 Milyon TL den başlamak üzere sektörüne göre farklı büyüklüklerle tanımlanmıştır. TABLO 6 DESTEK UNSURLARI İZMİR ÜCRETSİZ YATIRIM YERİ TAHSİSİ İMKANI KDV İstisnası Gümrük Vergisi Muafiyeti VAR VAR % 80 KURUMLAR İNDİRİMİ Kurumlar Vergisi İndirimi Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği* Yatırıma Katkı Oranı %40 Vergi İndirim Oranı %80 7 7 SİGORTA PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ Yatırım Yeri Tahsisi Faiz Desteği** İç Kredi Döviz / Dövize Endeksli Kredi VAR 5 PUAN 2 PUAN DÜŞÜK FAİZ ORANI İLE KREDİ İMKANI Sigorta Primi Desteği - Gelir Vergisi Stopajı Desteği - *Sigorta primi işveren hissesi desteğinin ulaşabileceği tutar yatırım tutarının %35 ini geçemez. **Desteğe tabi kredi tutarı toplam yatırım tutarının %70 ini geçemez. Faiz Desteği 700.000 TL yi geçemez. 2017 YATIRIMLARINA ÖZEL TEŞVİK UYGULAMASI İÇİN SAYFA 1 E BAKINIZ. 12
TABLO 7 İZMİR DE DSTEKLENECEK ÖNCELİKLİ YATIRIM KONULARI İzmir Bergama-Allanoi-Manisa Soma Menteşe Termal Kültür ve Turizm Koruma ve Gelişim Bölgesinde, İzmir Dikili Termal Kültür ve Turizm Koruma ve Gelişim Bölgesinde veya termal turizm konusunda bölgesel desteklerden yararlanabilecek turizm konaklama yatırımları, Savunma sanayi yatırımları, Maden istihraç yatırımları ve/veya maden işleme yatırımları (4/6/1985 tarihli ve 3213 sayılı Maden Kanununda tanımlanan I. grup madenler ve mıcır yatırımları ile İstanbul ilinde gerçekleştirilecek istihraç ve/veya işleme yatırımları hariç), Demiryolu ve denizyolu ile yük veya yolcu taşımacılığına yönelik yatırımlar, Maden Kanununa istinaden düzenlenmiş geçerli Arama Ruhsatı veya Sertifikasına sahip yatırımcıların ruhsatlı sahalarında yapacağı maden arama yatırımları, Test merkezleri, rüzgar tüneli ve bu mahiyetteki yatırımlar (otomotiv, uzay veya savunma sanayine yönelik olanlar), Asgari 50.000 m 2 kapalı alana sahip uluslararası fuar yatırımları, Özel sektör tarafından gerçekleştirilecek olan kreş ve gündüz bakımevleri ile okul öncesi ilk, orta ve lise eğitim yatırımları, Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, TÜBİTAK ve KOSGEB tarafından desteklenen AR-GE projeleri neticesinde elde edilen ürünlerin üretilmesine yönelik yatırımlar, Motorlu kara taşıtları ana sanayinde gerçekleştirilecek asgari 300 milyon TL tutarındaki yatırımlar ve asgari 75 milyon TL tutarındaki motor yatırımları ile asgari 20 milyon TL tutarındaki motor aksamları, aktarma organları / aksamları ve otomotov elektroniğine yönelik yatırımlar, Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı tarafından düzenlenen geçerli bir maden işletme ruhsatı ve izni kapsamında 3213 sayılı Maden Kanunun 2 nci maddesinin 4-b grubunda yer alan madenlerin girdi olarak kullanıldığı elektrik üretimi yatırımları, Ek-4 te yer alan Teşvik Edilmeyecek Yatırımlar hariç olmak üzere Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığının vereceği proje onayına istinaden,yıllık asgari 500 TEP ( ton eşdeğeri petrol ) enerji tüketimi olan mevcut imalat sanayi tesislerinde gerçekleştirilecek, birim ürün başına en az %20 oranında enerji tasarrufu sağlayan ve yatırım geri dönüş süresi azami 5 yıl olan enerji verimliliğine yönelik yatırımlar, Atık ısı kaynaklı olarak, bir tesisteki atıktan ısıdan geri kazanım yolu ile elektrik üretimine yönelik yatırımlar (doğalgaza dayalı elektrik üretim tesisleri hariç), Asgari 50 milyon TL tutarındaki, sıvılaştırılmış doğal gaz (LNG) yatırımları ve yer altı doğalgaz depolama yatırımları, Direk soğutmalı slab döküm ve sıcak haddeleme yöntemi ile alüminyum yassı mamul üretimine yönelik entegre yatırımlar. Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) teknoloji yoğunluk tanımına göre yüksek teknolojili sanayi sınıfında yer alan ürünlerin üretimine yönelik yatırımlar. Bu yatırım alanları şunlardır: Eczacılıkta ve tıpta kullanılan kimyasal ve bitkisel kaynaklı ürünlerin imalatı Büro, Muhasebe ve Bilgi İşlem Makineleri İmalatı Radyo, Televizyon, Haberleşme Teçhizatı ve Cihazları İmalatı Tıbbi Aletler; Hassas ve Optik Aletler ile Saat İmalat Hava ve Uzay Taşıtları İmalatı Hava taşıtları ve motorlarının bakım ve onarımı Lisanslı depoculuk yatırımları. Karbon elyaf üretimine veya karbon elyaf üretimi ile birlikte olmak kaydıyla karbon elyaftan mamul kompozit malzeme üretimine yönelik yatırımlar. Nükleer enerji santrali yatırımları Yenilenebilir enerji üretimine yönelik türbin ve jeneratör imalatı ile rüzgâr enerjisi üretiminde kullanılan kanat imalat yatırımları 13
BÜYÜK ÖLÇEKLİ YATIRIMLARIN TEŞVİKİ BÜYÜK ÖLÇEKLİ YATIRIMLARIN TEŞVİKİ ASGARİ YATIRIM TUTARI KDV Büyük Ölçekli Yatırımlar için asgari sabit yatırım tutarı 50 Milyon TL den başlamak üzere sektörüne göre farklı büyüklüklerle tanımlanmıştır. Büyük Ölçekli Yatırımların Teşviki Uygulamaları kapsamında vergi indirimi ve sigorta primi işveren hissesi desteği açısından bir alt bölge destekleri sağlanacak yatırımlar şöyledir: OSB lerde yapılacak yatırımlar, Aynı konuda faaliyet gösteren firmaların sektörel işbirliğine dayalı entegrasyon yatırımları, TABLO 8 ÜCRETSİZ YATIRIM YERİ TAHSİSİ İMKANI DESTEK UNSURLARI OSB DIŞI İZMİR OSB İÇİ % 40 3 KURUMLAR İNDİRİMİ SİGORTA PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ KDV İstisnası VAR VAR Gümrük Vergisi Muafiyeti VAR VAR Kurumlar Vergisi Yatırıma Katkı Oranı %25 %30 İndirimi Vergi İndirim Oranı %30 %40 Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği* 2 3 Yatırım Yeri Tahsisi VAR VAR İç Kredi - - Faiz Desteği Döviz / Dövize Endeksli Kredi - - Sigorta Primi Desteği - - Gelir Vergisi Stopajı Desteği - - * Sigorta primi işveren hissesi desteğinin ulaşabileceği tutar OSB içinde yatırım tutarının %5 ini, OSB dışında ise %3 ünü geçemez. 2017 YATIRIMLARINA ÖZEL TEŞVİK UYGULAMASI İÇİN SAYFA 1 E BAKINIZ. 14
DESTEK SAĞLANAN KONULAR Aşağıda belirtilen 12 yatırım konusu, büyük ölçekli yatırımların teşviki çerçevesinde desteklenmektedir. TABLO 9 Sıra No Yatırım Konuları Asgari Sabit Yatırım Tutarları 1 Rafine Edilmiş Petrol Ürünleri İmalatı 1.000 Milyon TL 2 Kimyasal Madde ve Ürünlerin İmalatı 200 Milyon TL 3 Liman ve Liman Hizmetleri Yatırımları 200 Milyon TL 4 Motorlu Kara Taşıtlarının İmalatı Yatırımları Ana Sanayi Yatırımları Yan Sanayi Yatırımları 200 Milyon TL 50 Milyon TL 5 Demiryolu ve Tramvay Lokomotifleri ve/veya Vagon İmalatı Yatırımları 50 Milyon TL 6 Transit Boru Hattıyla Taşımacılık Hizmetleri Yatırımları 50 Milyon TL 7 Elektronik Sanayi Yatırımları 50 Milyon TL 8 Tıbbi Alet, Hassas ve Optik Aletler İmalatı Yatırımları 50 Milyon TL 9 İlaç Üretimi Yatırımları 50 Milyon TL 10 Hava ve Uzay Taşıtları ve/veya Parçaları İmalatı Yatırımları 50 Milyon TL 11 Makine (Elektrikli Makine ve Cihazlar Dahil) İmalatı Yatırımları 50 Milyon TL 12 Metal Üretimine Yönelik Yatırımlar: Maden Kanununda belirtilen IV/c grubu metalik madenlerin cevher ve/veya konsantresinden nihai metal üretimine yönelik yatırımlar (bu tesislere entegre madencilik yatırımları dahil) 50 Milyon TL 15
STRATEJİK YATIRIMLARIN TEŞVİKİ STRATEJİK YATIRIMLARIN TEŞVİKİ ASGARİ YATIRIM TUTARI KDV Stratejik Yatırımlar için asgari sabit yatırım tutarı 50 Milyon TL dir. TABLO 10 KDV İstisnası Gümrük Vergisi Muafiyeti DESTEK UNSURLARI İZMİR VAR VAR ÜCRETSİZ YATIRIM YERİ TAHSİSİ İMKANI Yatırıma Katkı Oranı %50 Kurumlar Vergisi İndirimi Vergi İndirim Oranı %90 Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği* 7 % 90 KURUMLAR İNDİRİMİ Yatırım Yeri Tahsisi Faiz Desteği İç Kredi Döviz / Dövize Endeksli Kredi VAR 5 PUAN 2 PUAN 7 SİGORTA PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ DÜŞÜK FAİZ ORANI İLE KREDİ İMKANI Sigorta Primi Desteği - Gelir Vergisi Stopajı Desteği - KDV İadesi * Stratejik yatırımlarda sigorta primi işveren hissesi desteğinin tutarı sabit yatırım tutarının %15 ini geçemez. VAR (Sadece 500 Milyon TL ve üzeri yatırımlar için) KDV İADESİ 2017 YATIRIMLARINA ÖZEL TEŞVİK UYGULAMASI İÇİN SAYFA 1 E BAKINIZ. 16
DESTEK SAĞLANAN KONULAR İthalat bağımlılığı yüksek olan ara malı veya ürünlerin üretimine yönelik yatırımlar stratejik yatırımların teşviki uygulamaları kapsamında desteklenmektedir. Bu kapsamda desteklenecek olan yatırımların aşağıdaki kriterlerin tamamını sağlamaları gerekmektedir. TABLO 11 STRATEJİK YATIRIM KRİTERLERİ Yatırım konusu ürünle ilgili yurtiçi toplam üretim kapasitesinin ithalattan az olması, Yatırımla sağlanacak asgari katma değerin %40 olması (rafineri ve petrokimya yatırımlarında bu şart aranmayacaktır), Üretilecek ürünle ilgili toplam ithalat değeri son 1 yıl itibariyle en az 50 Milyon $ olması (yurt içi üretimi olmayan mallarda bu şart aranmayacaktır) 17
PROJE BAZLI YATIRIM TEŞVİKİ PROJE BAZLI YATIRIM TEŞVİKİ % 100 10 KDV ÜCRETSİZ YATIRIM YERİ TAHSİSİ İMKANI KURUMLAR İNDİRİMİ SİGORTA PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ DÜŞÜK FAİZ ORANI İLE KREDİ İMKANI DESTEK SAĞLANAN KONULAR TABLO 12 Ülkemizin mevcut veya gelecekte ortaya çıkabilecek ihtiyaçlarını karşılayacak, arz güvenliğini sağlayacak ve dışa bağımlılığını azaltacak yatırımlar ile sanayimizin dünyada yaşanan teknolojik gelişmelerin ardında kalmasını engelleyecek, orta-yüksek teknoloji üreten bir ülke olmaktan çıkıp yüksek teknoloji üreten ülkeler arasına girmesini sağlayacak yani teknolojik dönüşümünü sağlayacak, uluslararası rekabet gücümüzü artıracak, yenilikçi, Ar-Ge yoğun ve katma değeri yüksek olma niteliklerini haiz yatırımlar proje bazlı yatırım teşvikinden yararlanabilecek. SAĞLANAN DESTEK UNSURLARI ASGARİ YATIRIM TUTARI Proje Bazlı Yatırımlar için asgari sabit yatırım tutarı 100 Milyon Dolar dır. Destek sağlanan konular dışında, kamunun çağrısıyla yatırım sürecinin başlayabilir ve bu çağrı ile gerçekleştirilecek yatırımlar bir ya da birden fazla şirket ile yapılabilecektir. 10 KDV İADESİ ENERJİ PERSONEL GELİR STOPAJ KAMU ALIM GARANTİSİ Bu uygulama kapsamında sağlanan destek oran ve süreleri aşağıda özetlenmektedir: Gümrük vergisi muafiyeti. KDV istisnası. Bina inşaat harcamaları için KDV iadesi. Yatırım tutarının 2 katına kadar kurumlar vergisi indirimi veya 10 yıla kadar kurumlar vergisi istisnası. 10 yıla kadar sigorta primi işveren hissesi desteği. 49 yıl süreyle bedelsiz yatırım yeri tahsisi ve yatırımın tamamlanmasını müteakip öngörülen istihdamın 5 yıl sağlanması şartıyla söz konusu taşınmazın bedelsiz olarak yatırımcıya devredilmesi. Yatırımın finansmanında kullanılan yatırım kredisi için 10 yıla kadar faiz veya kâr payı desteği ya da hibe desteği. 10 yıl süreyle gelir vergisi stopajı desteği. Enerji tüketim harcamalarının % 50 sine kadarına en fazla 10 yıla kadar enerji desteği. 5 yılı geçmemek üzere aylık brüt asgari ücretin 20 katına kadar nitelikli personel desteği. Yatırım tutarının %49 unu geçmemek üzere ve edinilen payların 10 yıl içerisinde halka arz veya yatırımcıya satışı şartıyla sermaye katkısı. Kamu alım garantisi ve altyapı desteği ile izin, ruhsat, tahsis, lisans ve tescillerde istisna getirilmesi. Kilit personel için brüt asgari ücretin üç katına kadar maaşın kamu tarafından ödenmesi. 18
ÖRNEKLERLE TEŞVİK UYGULAMALARI Aşağıda, İzmir e toplam 10 Milyon TL tutarında yatırım yaparak 50 kişi istihdam etmeyi planlayan ve 48 ay vadeli 500 Bin TL kredi kullanmayı planlayan bir yatırımcının farklı yatırım konuları için elde edebileceği teşvik tutarları ayrı ayrı gösterilmiştir. Yatırım Yeri: İzmir OSB İstihdam: 50 KİŞİ Yerli Makine: 4 MİLYON TL Toplam Yatırım Tutarı 10 MİLYON TL Kullanılan Kredi: 500 BİN TL Yabancı Makine: 5 MİLYON TL Kredi Vadesi: 48 AY Diğer Harcamalar: 1 MİLYON TL Yatırım Konusu Tekstil İplikçiliği, Dokumacığı ve Aprelenmesi Gıda Ürünleri ve İçecek İmalatı Elektrik Motoru İmalatı Rüzgar Türbini ve Kanat İmalatı Dahil Olduğu Teşvik Uygulaması Genel Teşvik Uygulaması Bölgesel Teşvik Uygulaması Orta-Yüksek Teknolojili Ürün Üretimi Teşviki Öncelikli Yatırımların Teşviki KDV Muhafiyeti 1.620.000,00 TL 1.620.000,00 TL 1.620.000,00 TL 1.620.000,00 TL Gümrük Vergisi Muafiyeti 100.000,00 TL 100.000,00 TL 100.000,00 TL 100.000,00 TL Sağlanan Teşvik Unsurları Kurumlar Vergisi İndirimi 0,00 TL 2.000.000,00 TL 3.000.000,00 TL 4.000.000,00 TL SGK işveren Primi Hissesi Desteği 0,00 TL 495.918,00 TL 991.836,00 TL 1.157.142,00 TL SGK işçi Primi Hissesi Desteği 0,00 TL 0,00 TL 0,00 TL 0,00 TL Faiz Desteği Tutarı 0,00 TL 0,00 TL 40.833,33 TL 51.041,67 TL Gelir Vergisi Stopaj Desteği 0,00 TL 0,00 TL 0,00 TL 0,00 TL Sağlanan Toplam Teşvik Tutarı 1.720.000,00 TL 4.215.918,00 TL 5.752.669,33 TL 6.928.183,67 TL 19
İZMİR KALKINMA AJANSI İzmir şehrinin tanıtımının yanı sıra ekonomik ve sosyal gelişmesinden de sorumlu bir devlet kuruluşu olan İzmir Kalkınma Ajansı (İZKA) rekabet yeteneklerini arttırmayı ve İzmir e yatırım yaparak işletmelerini yeni pazarlara açmayı hedefleyen yatırımcılar için tek durak noktasıdır. Yatırımcılara ücretsiz danışman olarak hizmet veriyoruz ve yatırım süreleri boyunca tüm sorunlarla başa çıkıyoruz. Şirketiniz açısından en değerli seçeneği bulmak ve İzmir e yatırım planlarınızı hayata geçirmek için buradayız. DOĞU AVRUPA VE ORTA ASYA DAKİ EN İYİ YATIRIM TANITIM AJANSI BİZE ULAŞIN Site Selection Dergisi (www.siteselection.com) Mayıs 2017 sayısında en iyi yatırım tanıtım ajanslarını seçti. İzmir Kalkınma Ajansı, Doğu Avrupa ve Orta Asya daki En İyi Yatırım Tanıtım Ajansı seçildi. Site Selection ın editörleri, seçkin bir küresel doğrudan yatırım uzmanları heyeti ve site danışmanları bir grup kriter üzerinden en çok puanı alan ajansları seçtiler: Yatırımcı araştırmalarına en profesyonel şekilde cevap vermesi E-POSTA ydo@izka.org.tr En bilgi sahibi ve farklı diller konuşabilen personel Hem genel hem de sektöre özgü sitelerin ve teşviklerin kullanıcı dostu veri tabanlarına en fazla erişim İzin ve diğer süreçler için zamanlama beklentileri konusunda en iyi bilgiler TELEFON +90 232 489 81 81 Referans için bölgede son yatırımcılara en iyi erişim Yatırımcı gizliliğini koruma konusunda en iyi şöhret Tamamlayıcı hizmetler konusunda en iyi şöhret ADRES Şehit Fethi Bey Caddesi No:49/1 Birlik Plaza Kat:3 35210 Gümrük İZMİR / TÜRKİYE www.investinizmir.com
www.investinizmir.com www.izka.org.tr