PwC Türkiye V. Çözüm Ortaklığı Platformu 2006 Dönem Sonuna İlişkin Uyarılar* Yüksel Toparlak, Ortak, Vergi Hizmetleri Murat Çolakoğlu,, Ortak, Vergi Hizmetleri *connectedthinking PwC
Beyanname Kurumlar vergisi beyannamesi 25.Nisan tarihinde verilecek Elektronik ortamda verilecek beyanameler (Son güne kalma) Beyannamenin ekleri- Mahsup edilecek stopaj yazıları Beyannameyi zamanında ver, ileride lazım olur Slide 2
Ar-Ge harcamaları Ar-Ge departmanları/harcamaları Ar-Ge teşvikleri Giderleştirme/Aktifleştirme Slide 3
Stoklar Stok sayımı Fazlalıklar Noksanlıklar KDV düzeltmesi Değerleme Slide 4
Stoklar Sayım sonrası satılan malın maliyetinin yeniden tespiti Değer düşüklüğü (Takdir komisyonu) Slide 5
Sabit kıymetler A.T.İ.K (yıl içinde satın alınan) - Kredi faizleri - Kur farkları - Vade farkları Slide 6
Sabit kıymetler A.T.İ.K - 01.01.2004 öncesi satın alınanlar Eski uygulama - 01.01.2004 sonrası satın alınanlar Ekonomik ömür (yeni uygulama) Slide 7
Sabit kıymetler Dönem içinde satın alınan binek otomobilller kıst dönem amortisman Yıl içinde satılan sabit kıymetlerin amortismanı Satılan sabit kıymetin satış karının yenileme fonuna aktarılması Slide 8
Sabit kıymetler İlk yılda kıst dönem amortismana tabi tutulmuş sabit kıymetin son yılı ise kalan amortismanın durumu İlk tesis ve taazzuv ve özel maliyetlerin itfa payları Slide 9
Mutabakatlar Alıcılar (müşteriler) Satıcılar Bankalar Farklara ilişkin düzeltmeler Kasa sayımı ve farkları tespiti Slide 10
Değerlemeler, reeskont, tahakkuk ve karşılıklar Döviz kasası Banka bakiyesi Alınan/verilen vadeli çekler Alacak/borç senetleri Yabancı para cinsinden alacak/borç senetleri (LIBOR) Slide 11
Değerlemeler, reeskont, tahakkuk ve karşılıklar Vadeli mevduat hesapları Banka kredileri Menkul kıymetler Şüpheli alacaklar Değersiz alacaklar Slide 12
Diğer konular Ortaklara verilen borçlar - Kredi kullanılmışsa banka faiz oranları dikkate alınarak faiz faturası - Kredi yoksa %27 reeskont - Her iki durumda da fatura ve KDV Slide 13
Diğer konular Dönem gelir ve giderlerinin yansıtma hesapları ile sonuç hesaplarına intikali Tevkif yolu ile ödene vergilere ilişkin belgelerin toplanması Bağış ve yardımlar (%5 sınırı) KV 10. maddeye göre yapılacak indirimler Slide 14
Diğer konular Devreden yatırım indirimi kullanımı KKEG lerin gözden geçirilmesi Serbest bölge gelirlerine uygulanacak istisna İştirak kazançlarının durumu Emisyon primleri Slide 15
Diğer konular Yurt dışı inşaat, onarım, montaj ve teknik hizmetler Diğer istisna kazançlar (ör. Teknokent) KV ve Yatırım İndirimi stopajı karşılıkları Geçici vergi döneminde uygulanan prensiplerin durumu Slide 16
2007 yılına ilişkin bazı hatırlatmalar 2006 yılı defterlerinin basılması 2006 yılı defterlerinin kapanış tasdikleri 2007 yılı defterlerinin tasdiki Devam tasdiki varsa Ocak 2007 Slide 17
2007 yılına ilişkin bazı hatırlatmalar Harçlar Kanunu 8 sayılı listeye göre ödenecek imtiyazname ve ruhsat harçları MTV 1. Taksiti 2006 yılındaki reeskont kayıtlarının ters çevrilmesi Vergi indirimi bildirimi Slide 18
2007 yılına ilişkin bazı hatırlatmalar Sigorta şirketlerine özel karşılıklar Yatırım İndirimi Stopajı beyan ve ödeme (20.05.2007 / 26.05.2007) 2006 yılı karından personele dağıtılan temettü stopajı Slide 19
Soru ve Cevap 2006. All rights reserved. refers to the network of member firms of International Limited, each of which is a separate and independent legal entity. *connectedthinking is a trademark of LLP (US). PwC