TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU ================================ 1 OCAK - 31 ARALIK 2001 HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Transkript

1 TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU ================================ 1 OCAK - 31 ARALIK 2001 HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

2 2 A. A. Aktif Analiz S.M.M.M. A.Ş. Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetim Kurulu na; 1) Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun (Fon veya TMSF) 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait gelir tablosunu denetlemekle görevlendirilmiş bulunuyoruz. Rapor konusu mali tablolar Fon yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen mali tablolar üzerinde görüş bildirmektir. 2) Denetim çalışmamız aşağıda üçüncü ve dördüncü paragraflarda belirtilen hususlar dışında, Fon un Muhasebe Yönergesi, Hesap Planı ve Açıklamaları ile Bağımsız Denetim İlkelerine İlişkin Yönetmeliğe uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Söz konusu standartlar, bağımsız denetimin, mali tablolarda önemli bir hatanın olup olmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanmasını ve yürütülmesini gerektirmektedir. Denetim, mali tablolarda yer alan tutar ve açıklamalara ilişkin bilgi ve verilerin test edilerek incelenmesinin ve doğrulanmasının yanı sıra uygulanan muhasebe standartlarının ve yönetim tarafından yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve mali tabloların bir bütün olarak sunumunun değerlendirilmesini içermektedir. Gerçekleştirilen denetimin, görüşümüzün oluşturulmasına makul ve yeterli bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. 3) Fon un ilişikteki mali tabloların hazırlanmasında uygulanan muhasebe standartlarını belirleyen Muhasebe Yönergesi 2001 yılında yürürlüğe girmiş olup, 31 Aralık 2000 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosu ve gelir tablosu bağımsız denetimden geçmemiştir. Çalışmamızın kapsamı 31 Aralık 2000 mali tablolarının denetimini içermemektedir. Dolayısıyla uygulanan muhasebe standartlarının tutarlılığı ve şayet varsa önceki dönem mali tablolarına yansıtılması gereken düzeltmelerin etkisi belirlenememiştir.

3 3-2- 4) 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle Fon aleyhine açılan 417 adet dava ve Fon tarafından açılmış olan 85 adet dava mevcuttur. Fon Hukuk Dairesi Başkanlığı dava sayısının çok olması ve söz konusu davaların farklı avukatlar tarafından takip ediliyor olması nedeniyle 15 Nisan 2002 tarihli yazısında bu davalara ilişkin parasal tutarları ve muhtemel yükümlükleri bildirememiştir. Dolayısıyla, bu rapor tarihi itibariyle Fon un aleyhine açılmış olan davaların toplam tutarı ve bunlardan kaynaklanabilecek muhtemel yükümlülük tutarı belirlenememiştir. 5) Görüşümüze göre, şayet varsa, yukarıda üçüncü paragrafta belirtilen hususun gelir tablosu üzerindeki etkisi ve dördüncü paragrafta belirtilen hususun mali tablolar üzerindeki etkisi dışında, birinci paragrafta söz konusu edilen mali tablolar Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarını tüm önemli hususlar açısından, Fon un Muhasebe Yönergesi ve Hesap Planı ve Açıklamalarına (Not 2) uygun olarak layıkıyla arz etmektedir. Yukarıdaki görüşümüzü değiştirmeden aşağıdaki önemli hususlara dikkat çekeriz: a) Fon un Muhasebe Yönergesi, Hesap Planı ve Açıklamaları uyarınca 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle ilişikteki bilançoda elden çıkarılacak diğer iştirakler ve bağlı ortaklıklar devir alınan net kayıtlı değerleriyle yansıtılmaktadır. Not 11 - ii de detaylı olarak açıklandığı üzere ilişikteki mali tablolarda sırasıyla 208,689 milyar TL ve 12,146 milyar TL net defter değeriyle yansıtılan bağlı ortaklık ve iştirakler arasından net defter değeri toplam sırasıyla 32,164 milyar TL ve 1,439 milyar TL olan bir kısım bağlı ortaklık ve iştiraklerin 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle mali tabloları temin edilmiştir. Bu mali tablolara göre özsermaye yöntemi baz alınarak hesaplanan net aktif değerden TMSF nin payı sırasıyla eksi 35,781 milyar TL ve eksi 13,367 milyar TL dir. Söz konusu bağlı ortaklık ve iştiraklerden mal varlıkları yükümlülüklerini karşılamaya yeterli olmayan şirketlerin faaliyetlerini sürdürebilmesi için özkaynak açığının giderilmesi, tasfiye veya satış sürecinde ilgili şirketlerin malvarlıkları ile karşılanmayan yükümlülüklerin ortaklar tarafından üstlenilmesi veya hesaplanan net aktif değer ile satış veya devri durumlarında oluşacak muhtemel zarar tutarı 120,182 milyar TL, muhtemel artı değer tutarı ise 37,431 milyar TL dir.

4 4-3- b) 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle ilişikteki mali tablolarda yansıtılan görev zararı hesapları brüt toplamı 15,632,681 milyar TL dir. Fon un Muhasebe Yönergesine göre bu tutarın içerisindeki 6,017,544 milyar TL tutarındaki kesinleşen görev zararlarının %5 ine tekabül eden 300,877 milyar TL tutarındaki karşılık 2001 yılı içerisinde gelir tablosu hesaplarına intikal ettirilmiştir. Not 12 iv de detaylı olarak açıklandığı üzere 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle bağlı ortaklık banka bilançolarındaki net aktif değerler ile ilişikteki mali tablolarda yansıtılan bağlı ortaklık bankalardaki yatırımlar karşılaştırıldığında, söz konusu bankaların faaliyetlerini sürdürebilmesi için özkaynak açığının giderilmesi veya tasfiye sürecinde aktifleri ile karşılanmayan yükümlülüklerinin yerine getirilebilmesi için Fon un üstlenebileceği veya net aktif değer ile satış veya devri durumunda oluşabilecek muhtemel görev zararları toplamı yaklaşık 9,443,419 milyar TL dir. c) Not 2 de açıklandığı üzere Fon, Muhasebe Yönergesi uyarınca devralınan takipli alacaklarını ve ödeme planına bağlanan alacaklarını devralınan kayıtlı değerleri ile ilişikteki mali tablolarda yansıtmakta ayrıca %5 oranında genel karşılık ayırmaktadır. Söz konusu takipli alacaklara ilişkin yapılan tahsilatlar anapara alacaklarından düşülmekte, alacak tutarının üstünde olan tahsilatlar ise gelir kaydedilmektedir. Dolayısıyla, söz konusu alacaklar üzerinden talep edilebilecek faiz tutarı ile ileride geri ödeme veya teminatların nakde çevrilmesi suretiyle toplam tahsil edilebilecek tutar belirsizdir. d) İlişikteki mali tablolarda yansıtıldığı üzere 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle Fon un özkaynakları eksi 6,806,113 milyar TL dir. Fon mevcudunun ihtiyacı karşılayamaması durumunda Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (Kurul) tarafından belirlenecek oran üzerinden hesaplanacak faizi ile birlikte bankalardan ileride doğacak prim yükümlülüklerine mahsuben bir önceki yılda ödedikleri sigorta primi toplamına kadar avans alınabilir. Olağanüstü hallerde Fon, Hazine Müsteşarlığı ndan izin almak kaydıyla borçlanabileceği gibi, ihtiyaç hasıl olduğunda Hazine Müsteşarlığı nca Fon a ikrazen verilmek üzere, faiz oranları ve geri ödeme

5 5-4- şartları da dahil olmak üzere tabi olacağı usul ve esaslar Hazine Müsteşarlığı ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (Kurum) tarafından müştereken belirlenen Özel Tertip Devlet İç Borçlanma senedi ihraç edilebilir. Hazine Müsteşarlığı nca Fon a ikrazen ihraç edilmiş bulunan Devlet İç Borçlanma Senetlerinden doğan borçlar Bakanlar Kurulu kararı ile tasfiye edilebilir. Ayrıca, Fon kaynaklarının ihtiyacı karşılamaması durumunda Kurum un talebi üzerine T.C. Merkez Bankası nca Fon a, vadesi, tutarı, geri ödeme şekil ve şartları ile uygulanacak faiz oranı ve diğer hususlara ilişkin Kurumun görüşü alınarak avans verilebilir. İstanbul, 29 Nisan 2002.

6 6 TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU AYRINTILI BİLANÇO (Birim -- Milyar Türk lirası) Not 31 Aralık 2001 DÖNEN VARLIKLAR Hazır Değerler Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) Yurtiçi Bankalar Yoldaki Paralar 535 Menkul Değerler Devlet İç Borçlanma Senetleri Devlet İç Borçlanma Senetleri TL Özel Tertip Devlet İç Borçlanma Senetleri Bonolar TL TMSF'nin Esas Faaliyetlerine İlişkin Alacaklar - Diğer Alacaklar 9 Borçlu Geçici Hesaplar Gelecek Aylara Ait Giderler, Gelir Tahakkuk ve Reeskontları Hazır Değerler Faiz Gelir Tahakkukları Menkul Kıymet Faiz Gelir Tahakkukları Bankalardaki Uzun Vadeli Mevduat Faiz Gelir Tahakkuk ve Reeskontları Diğer Faiz Gelir Tahakkukları ve Reeskontları 310 Diğer Dönen Varlıklar 137 DURAN VARLIKLAR Bankalardaki Uzun Vadeli Mevduat ve Kredi Alacakları Yurtiçi Bankalardaki Mevduat Bağlı Ortaklık Bankalar Diğer Bankalardaki Uzun Vadeli Mevduat TMSF'nin Esas Faaliyetlerine İlişkin Alacaklar İzni Kaldırılan Bankalara Verilen Avanslar 69 İflas Masasından Alacaklar Takipli Alacaklar Devralınan Takipteki Alacaklar Ödeme Planına Bağlı Alacaklar Diğer Takipli Alacaklar Takipteki Alacaklar Karşılığı (-) ( ) Mali Duran Varlıklar Teminattaki Özel Tertip Kıymetler

7 7 Maddi Duran Varlıklar Binalar 84 Taşıtlar 46 Demirbaşlar 52 Birikmiş Amortismanlar (-) (49) Elden Çıkarılacak Varlıklar Elden Çıkarılacak Bağlı Ortaklık Bankalar Elden Çıkarılacak İştirakler Elden Çıkarılacak Diğer Bağlı Ortaklıklar Elden Çıkarılacak Maddi Duran Varlıklar Elden Çıkarılacak Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) ( ) Görev Zararı Hesapları Bağlı Ortaklık Bankalara Verilen İhtiyatlar Tasfiye Halindeki Bağlı Ortaklık ve Bankalar Kesinleşen Görev Zararları Kesinleşen Görev Zararları Karşılığı (-) ( ) Gelecek Yıllara ait Giderler, Gelir Tahakkuk ve Reeskontları 365 İflas Masasından Alınan Faiz Gelir Tahakkukları 365 Diğer Duran Varlıklar Devralınacak Aktifler İçin Yapılan Ödemeler TOPLAM AKTİFLER İlişikte sunulan dipnotlar bu bilançonun tamamlayıcı bir parçasıdır.

8 8 TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU AYRINTILI BİLANÇO (Birim -- Milyar Türk lirası) Not 31 Aralık 2001 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR Kullanılan Avans ve Krediler TCMB Kısa Vadeli Avanslar TMSF İşlemlerinden Borçlar 3 Tedrici Tasfiye Kalanından Borçlar 3 Diğer Borçlar Personele Borçlar - Maliye Bakanlığı'na Devredilecek Paralar 105 Alınan Nakdi Teminat ve Karşılıklar Diğer Çeşitli Borçlar Alacaklı Geçici Hesaplar Ödenecek Vergi ve Fonlar Ödenecek Vergi ve Fonlar 99 Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri 105 Gelecek Aylara ait Gelirler, Gider Tahakkuk ve Reeskontları Faiz Gider Tahakkuk ve Reeskontları Diğer Gider Tahakkuk ve Reeskontları 286 UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR Kullanılan Avans ve Krediler TCMB Uzun Vadeli Avanslar Hazine'den Kullanılan Uzun Vadeli Krediler Borç ve Gider Karşılıkları Personel Toplu Ödeme ve Emeklilik Karşılığı 270 Takipli Alacaklar Genel Karşılığı Gelecek Yıllara ait Gelirler, Gider Tahakkuk ve Reeskontları 19, Gelecek Yıllara Ait Gelirler 365 Faiz Gider Tahakkuk ve Reeskontları Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar Takibe İntikal Eden Gelirlerden Borçlar ÖZKAYNAKLAR ( ) Birikmiş Fonlar Bankalar Tasfiye Fonu Birikimleri 3 Geçmiş Yıllar Gelir-Gider Farkı Dönem Gelir Gider Farkı ( ) Dönem Gelir Gider Farkı ( ) TOPLAM PASİFLER İlişikte sunulan dipnotlar bu bilançonun tamamlayıcı bir parçasıdır.

9 9 TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU AYRINTILI GELİR TABLOSU (Birim -- Milyar Türk lirası) Not 31 Aralık 2001 Esas Faaliyetlere İlişkin Gelirler Sigorta Prim Gelirleri TL Prim Gelirleri YP Prim Gelirleri Zamanaşımına Uğramış Kıymet Gelirleri Para Cezası Gelirleri İflas Masası Alacaklarından Alınan Faizler - Gecikme Zamları 457 Banka Hisse Devirlerinden Alınan Paylar TMSF'nin Esas Faaliyetlerine Ait Diğer Gelirler 132 Yatırım Gelirleri Faiz Gelirleri TCMB'den Alınan Faiz Gelirleri Diğer Banka Mevduatlarından Alınan Faizler Devlet İç Borçlanma Senetleri (DİBS)'nden Alınan Faizler Evalüasyon Karları Sermaye Piyasası İşlemleri Karları Kar Payı Gelirleri Finansman Giderleri 25 ( ) Faiz Giderleri ( ) TCMB Avanslarına Verilen Faizler (-) ( ) Hazine'den Alınan Kredilere Verilen Faizler (-) ( ) Evalüasyon zararı ( ) Faaliyet Giderleri 26 (3.632) Personel Ücret ve Giderleri (2.507) Banka Yönetim ve Denetim Kurulu Üyeleri Aylıkları (25) Danışmanlık ve Araştırma Giderleri (571) Avukatlık, Dava ve Kovuşturma Giderleri (135) Vergi, Resim ve Harç Giderleri (32) Dışarıdan Sağlanan Diğer Fayda Giderleri (299) Amortisman Giderleri (20) Diğer Faaliyet Giderleri (43) Faaliyet Karı/(Zararı) ( ) Diğer Olağan Gelir ve Karlar Takipli Alacaklardan Gelirler Elden Çıkarılacak Varlıklar Satış Karları Elden Çıkarılacak Varlıklar Gelir ve Karları Diğer Olağan Gelir ve Karlar 5.508

10 Diğer Olağan Gider ve Zararlar 28 ( ) 10 Elden Çıkarılacak Varlıklar Satış Zararları ( ) Elden Çıkarılacak Varlıklar Gider ve Zararları (8.402) Diğer Karşılık Giderleri ( ) Diğer Olağan Gider ve Zararlar (2) Olağan Gelirler ( ) Olağandışı Gider ve Zararlar (324) Önceki Dönem Gider ve Zararları (324) Dönem Gelir Gider Farkı ( ) İlişikte sunulan dipnotlar bu tablonun tamamlayıcı bir parçasıdır.

11 11 TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU 31 ARALIK 2001 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN MALİ TABLOLARI TAMAMLAYICI DİPNOTLAR (Birim Aksi belirtilmedikçe milyar Türk lirası) 1. TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONU NUN FİİLİ FAALİYET KONUSU: Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF - Fon), Bankalar Hakkında 22 Temmuz 1983 tarihli 70 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile bankalardaki tasarruf mevduatını sigorta etmek amacıyla tüzel kişiliği haiz olarak kurulmuştur. TMSF yi, ilgili Bakanlıkça hazırlanacak bir Yönetmelik dahilinde idare ve temsil etme görevi Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası na (TCMB) verilmiştir. TMSF nin Maliye Bakanlığı nca hazırlanan ilk yönetmeliği 25 Ekim 1983 tarihinde yayımlanmıştır. 16 Haziran 1994 tarih ve 538 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile TMSF, tasarruf mevduatını sigorta etmenin yanı sıra, bankaların mali bünyelerini güçlendirme ve gereğinde yeniden yapılandırma ile görevli kılınmıştır sayılı Bankalar Kanunu nun 15/1. maddesinde TMSF nin bir kamu tüzel kişisi olduğu belirtilmektedir. Kanun un 15/4. maddesi ile TMSF nin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (Kurul) tarafından hazırlanacak Yönetmelik dahilinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu nca (Kurum) idare ve temsil olunmasına hükmedilmiştir. Kurul tarafından hazırlanan ve TMSF nin teşkilat, görev, yetki ve sorumlulukları ile TMSF mevcudunun kullanılış şekil ve esaslarını belirleyen Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği 26 Ağustos 2000 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanmış, TMSF yi idare ve temsil görevi ise 31 Ağustos 2000 tarihinden itibaren 4491 sayılı Kanun ile değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu ile teşkil olunan Kurum a intikal etmiştir. TMSF nin Kurul ca hazırlanan ilk Yönetmeliği 3 Ağustos 2001 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan yeni Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Yönetmeliği ile yürürlükten kaldırılmış, bu Yönetmeliğin bazı hükümleri de sırasıyla 18 Ocak 2002 ve 2 Nisan 2002 tarihli ve sayılı Resmi Gazete lerde yayımlanan Yönetmelik değişiklikleri ile yeniden düzenlenmiştir. TMSF nin merkezi Ankara dadır. Ayrıca, İstanbul da ana hizmet birimlerinden Tasfiye Daire Başkanlığı, Tahsilat Dairesi Başkanlığı, İştirakler Dairesi Başkanlığı, Gayrimenkuller Dairesi Başkanlığı ve Denetleme Dairesi Başkanlığı bulunmaktadır. TMSF'nin Yönetmeliğin 8 inci maddesinde belirtilen görev ve yetkilerinin başlıcaları aşağıdaki gibidir: a) Kurul ca belirlenecek esaslar çerçevesinde bankalardaki tasarruf mevduatını sigorta etmek, sigorta kapsamındaki mevduatı izlemek, fon mevcudunu yönetmek ve değerlendirmek, b) Bankacılık işlemleri yapma ve/veya mevduat kabul etme izni kaldırılan bankaların; yönetim ve denetimini üstlenmek, mevduat sahiplerine sigorta kapsamında bulunan mevduatı doğrudan veya ilan edeceği bir banka aracılığı ile ödemek ve mevduat sahipleri yerine bankanın iflasını istemek, iflas kararı alınması halinde iflas masasına imtiyazlı alacaklı sıfatı ile iştirak etmek, Kanunun uygulaması ile sınırlı olmak üzere 2004 sayılı Kanunda yazılı iflas dairesi ve alacaklılar toplantısı ile iflas idaresi görev ve yetkilerine de sahip olarak bankayı Kanun hükümleri çerçevesinde tasfiye etmek,

12 12 c) Temettü hariç ortaklık hakları ile yönetimi ve denetimi kendisine devredilen veya hisseleri kendisine intikal eden bankaların mali bünyelerinin güçlendirilmesi, yeniden yapılandırılması, mevcut veya yeni kurulacak bir banka ile birleştirilmesi, devri veya satışıyla ilgili gerekli çalışmaları yapmak, d) Temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetimi veya hisseleri kısmen veya tamamen Fona devredilen bankanın sigorta kapsamında bulunan mevduat tutarını aşmamak ve hisselerinin tamamına sahip olmak kaydıyla, sermayesine tekabül eden zararlarının devralınması için gerekli işlemleri yapmak, e) Her türlü alacakları ve devraldığı alacaklarla ilgili olarak borçlu aleyhine 2004 sayılı Kanun hükümlerine göre başlatılmış bulunan takipler ile alacağın tahsiline yönelik davalara kaldığı yerden devam edebileceği gibi, takibi devam ettirmekten ve/veya davanın takibinden sarfınazar ederek devraldığı alacağın kaldığı yerden 6183 sayılı Kanun hükümlerine göre takip ve tahsiline de karar vermek, f) Kanunun 14/3 ve 14/4 üncü maddelerinin uygulanması sonucunda hisseleri Fona intikal eden bankaların; mali sistemde güven ve istikrarın sürdürülmesini temin etmek amacıyla, Kurulca gerekli görülen hallerle sınırlı olmak üzere, mali yapılarını inceleyip değerlendirerek, mali bünyelerinin güçlendirilmesi ve yeniden yapılandırılmasını sağlamak için; 1- Sermayelerinin artırılması; 2- TCMB nin görüşünü almak suretiyle kanuni karşılık yükümlülüklerinin cezai faizlerinin de kaldırılması suretiyle ertelenmesi veya düşürülmesi; 3- İştirak, gayrimenkul ve diğer aktiflerinin satın alınması veya bunların teminat olarak alınıp, karşılığında avans verilmesi ya da mevduat yapılması; 4- Alacaklarının ve zararlarının devralınması; 5- Fonun bu şekilde sahip olacağı banka aktifleri ve hisse senetlerinin iskonto veya sair suretlerle üçüncü kişilere satılması; 6- Banka kayıtlarına göre gerçek bir işleme dayandığı tespit edilen doğmuş veya doğacak borçlarının garanti edilmesi, her türlü alacak ve varlıklarının nakde tahvilinin sağlanması veya bankaların yapılacak anlaşmalar çerçevesinde kamusal sermayeli olanlar da dahil olmak üzere diğer bankalar aracılığıyla Fon nam ve hesabına nakde tahvil edilmesi, gibi her türlü tedbiri uygulamak. Bankalar Kanunu nun 15/2 maddesi ile Yönetmeliğin 45. maddesine göre TMSF nin başlıca gelir kalemleri bankaların tasarruf mevduatı üzerinden alınan sigorta primlerinden, zaman aşımına uğrayan mevduat, emanet ve alacaklardan, kuruluş izni verilen kuruluşların sisteme giriş payından ve çeşitli para cezası gelirlerinden oluşmaktadır. Fon mevcudunun ihtiyacı karşılayamaması durumunda bankalardan ileride doğacak prim yükümlülüklerine mahsuben bir önceki yılda ödedikleri sigorta primi toplamına kadar avans alınabilir. Bu avans Kurulca belirlenecek oran üzerinden hesaplanacak faizi ile birlikte doğacak prim borçlarına mahsup edilir. Olağanüstü hallerde Fon, Hazine Müsteşarlığı ndan izin almak kaydıyla borçlanabileceği gibi ihtiyaç hasıl olduğunda Hazine Müsteşarlığı nca Fona ikrazen verilmek üzere özel tertip Devlet İç Borçlanma Senedi ihraç edilebilir. Özel tertip Devlet İç Borçlanma Senetlerinin faiz oranları ve geri ödeme şartları da dahil olmak üzere tabi olacağı usul ve esaslar Hazine Müsteşarlığı ile Kurum tarafından müştereken belirlenir. Fon yaptığı borçlanmalar üzerinde

13 13 her türlü tasarruf hakkına sahiptir. Mali yıl bütçe kanunlarında yer alan borçlanma ile ilgili hükümler bu senetler için de geçerlidir. Hazine Müsteşarlığınca Fona ikrazen ihraç edilmiş bulunan Devlet İç Borçlanma Senetlerinden doğan borçlar Bakanlar Kurulu kararı ile tasfiye edilebilir. Olağanüstü hallerde, Fon kaynaklarının ihtiyacı karşılamaması durumunda Kurumun talebi üzerine TCMB tarafından Fona avans verilir. Alınan avansın vadesi, tutarı, geri ödeme şekil ve şartları ile uygulanacak faiz oranı ve diğer hususlar Kurumun görüşü alınarak TCMB tarafından belirlenir. 2. UYGULANAN BELLİ BAŞLI MUHASEBE PRENSİPLERİNİN ÖZETİ: i) Mali tabloların hazırlanış esası: TMSF nin muhasebe kayıtları, 19 Aralık 2001 tarih ve 404 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe sokulan Muhasebe Yönergesi ve 26 Aralık 2001 tarih ve 420 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile yürürlüğe sokulan TMSF Hesap Planı ve Açıklaması dahilinde tutulmakta olup ilişikteki mali tablolar söz konusu muhasebe prensipleri çerçevesinde hazırlanmaktadır. ii) Menkul kıymetler: TMSF nin portföyündeki menkul kıymetler, 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle aşağıdaki gibi değerlenmiştir: Sabit getirili menkul kıymetler, bilanço tarihinde İstanbul Menkul Kıymetler Borsası (İMKB) de oluşan ağırlıklı ortalama fiyatlarıyla, borsada işlem görmeyen menkul kıymetler ise TCMB nin Resmi Gazete de bilanço tarihinde günlük olarak açıkladığı fiyatlarla değerlenmiştir. iii) Mali duran varlıklar: TCMB den kullanılan nakit avans kredisi karşılığında teminat olarak verilen ve TMSF nin aktifinde bulunan sabit getirili menkul kıymetler Mali Duran Varlıklar hesabına kaydedilmiştir. Söz konusu menkul kıymetler TCMB nin Resmi Gazete de bilanço tarihinde günlük olarak açıkladığı fiyatlarla değerlenmiştir. iv) Takipli alacaklar: Bağlı ortaklık bankalardan TMSF bünyesine temlik edilen takipli alacaklar, bağlı ortaklık banka ile TMSF arasındaki temlik sözleşmelerine istinaden, ilgili banka kayıtlarındaki defter değeri ve yürürlükteki Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik çerçevesinde ayrılmış olan karşılıkları ile hesaplara intikal ettirilmektedir. Takipli alacaklara istinaden faiz tahakkuku yapılmamaktadır ve oluşan faiz gelirleri tahsil esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Bağlı ortaklık banka kayıtlarındaki özel karşılık tutarlarına ek olarak, TMSF, takipli alacaklar için kendi kayıtlarında ayrıca Muhasebe Yönergesi ne uygun olarak %5 oranında genel karşılık ayırmaktadır. v) Maddi duran varlıklar: Maddi duran varlıklar elde etme maliyeti ile yansıtılmıştır. Maddi duran varlığın elde etme maliyeti; satın alma veya inşa ettirme işlemine bağlı olarak yapılan ödemeler ile alış ve ithalde ödenen vergiler (KDV dahil) ve varlığı önceden belirlenen amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere çalışabilir duruma getirmesi için katlanılan tüm giderlerden oluşmaktadır.

14 14 Maddi duran varlıklardan TMSF nin kullanımında olan menkuller için %20, TMSF mülkiyetinde olan hizmet binaları için %2 oranında normal amortisman ayrılmaktadır. TMSF maddi duran varlıklarını yeniden değerlemeye tabi tutmamaktadır. vi) Elden çıkarılacak varlıklar: a) Elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar: Bağlı ortaklık banka hisse senetlerinin tamamının ya da bir bölümünün Banka zararının ödenmiş sermayeye tekabül eden tutar kadarının devralınması için, ilgili Banka ya aynı tutarda yapılan ödemelerden oluşmakta olup, ödeme tutarlarıyla hesaplara intikal ettirilmektedir. Bağlı ortaklık bankaların satış kar ya da zararları, satış tutarlarıyla elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar hesabında kayıtlı sermaye payları arasındaki farklar olarak hesaplanmakta ve ilgili kar/(zarar) dönemin gelir gider hesaplarına yansıtılmaktadır. b) Elden çıkarılacak iştirakler ve bağlı ortaklıklar: TMSF, bağlı ortaklık bankalardan devralınan bağlı ortaklık ve iştirakleri, ilgili banka kayıtlarındaki defter değeri ile muhasebeleştirmiştir. Yabancı para iştirakler ise elde etme maliyetinin bilanço tarihinde geçerli olan TCMB döviz alış kurundan Türk lirasına çevrilmesi suretiyle yansıtılmıştır. Bağlı ortaklık bankalardan devralınan bağlı ortaklık ve iştirak değer düşüklüğü karşılıkları ilgili Banka kayıtlarındaki değerleriyle TMSF bilançosunda yansıtılmıştır. Bağlı ortaklık bankalardan TMSF ye bedelsiz olarak devrolan iştirak ve bağlı ortaklıklar kayıtlı değerleri kadar değer düşüklüğü karşılığı ayrılması suretiyle kayıtlara intikal ettirilmiştir. c) Elden çıkarılacak maddi duran varlıklar: TMSF, devralınan alacak veya kredi takip ve tasfiyesi sebebiyle edinilen maddi duran varlıkları ilgili maddi duran varlıklar için yapılan ekspertiz çalışmalarında belirlenen ekspertiz değerleriyle kayıtlarına yansıtmıştır. Diğer elden çıkarılacak maddi duran varlıklar elde etme maliyeti ile hesaplara intikal ettirilmiştir. TMSF nin mülkiyetindeki elden çıkarılacak varlıklar amortismana tabi tutulmamıştır. vii) Görev zararı hesapları: a) Bağlı ortaklık bankalar verilen ihtiyatlar: Hazine tarafından TMSF ye ikrazen ihraç edilen Devlet İç Borçlanma Senetlerinden TMSF tarafından bünyesindeki bağlı ortaklık bankalara aktarılan tutarların tamamı Bağlı Ortaklık Bankalara Verilen İhtiyatlar olarak muhasebeleştirilmektedir. TMSF, Hazine nin TCMB de ilgili ikraz sözleşmelerine istinaden depo ettiği tahviller içerisinden ihtiyaç duyduklarını söz konusu depo hesabından çekişler olarak kullanmakta ve tahvilleri bağlı ortaklık bankalara aktarmaktadır. Tahviller kullanım tarihleri itibariyle ihraç edilmiş sayılmaktadır ve kullanım tarihleri itibariyle oluşan değerleri ile TMSF bilançolarına yansıtılmaktadır. Yabancı para cinsinden tahviller ilk verildikleri tarihteki TL karşılıkları ile kayıtlarda yer almaktadır.

15 15 b) Tasfiye halindeki bağlı ortaklık ve iştirakler: Bağlı ortaklık bankaların tasfiye süreci başlatıldığında, bankacılık işlemleri yapma ve mevduat kabul etme izinleri kaldırıldığında ilgili bağlı ortaklık bankadaki sermaye payı, ihtiyat ve mevduat rakamı bu hesaba yeniden sınıflandırılmaktadır. c) Kesinleşen görev zararları: Bağlı ortaklık bankalardan devralınan zararlar ya da zarara karşılık verilen kıymet ve ihtiyatlardan zarara mahsup edilenler bu hesapta takip edilmektedir. d) Kesinleşen görev zararları karşılığı: TMSF tarafından devralınan kesinleşmiş zararlar için her yıl cari yılda ayrılacak karşılık tutarının bir önceki yılda ayrılmış olan karşılık tutarından düşük olmaması kaydıyla hesap bakiyesinin %5 i tutarında genel karşılık ayrılmaktadır. viii) Alacak ve borçların değerlemesi: TMSF nin takipli veya tasfiye masalarından olan alacakları bilançoda defter değeri ile gösterilmektedir. Faiz öngörülen mevduat ve diğer alacaklar için tespit edilen faiz oranı esas alınmak suretiyle gelir reeskontu hesaplanmıştır. ix) Yabancı para alacak ve borçlar: Dönem içerisinde yabancı para cinsinden gerçekleşen tüm işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınarak, 31 Aralık 2001 tarihli bilançoda yer alan yabancı para ile temsil edilmekte olan parasal varlıklar ve borçlar yıl sonunda TCMB tarafından açıklanmış döviz alış kurları esas alınarak değerlenmiştir. x) Personel toplu ödeme ve emeklilik karşılıkları: TMSF sözleşmeli personeli ile ilgili düzenlemeler çerçevesinde işten çıkarma veya emeklilik halinde yapılacak toplu ödemeler nedeni ile oluşacak TMSF yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. xi) Takipteki alacaklar genel karşılığı: TMSF nin takipli alacakları için her yıl cari yılda ayrılacak karşılık tutarının bir önceki yılda ayrılmış olan karşılık tutarından düşük olmaması kaydıyla hesap bakiyesinin %5 i tutarında genel karşılık ayrılmaktadır. xii) Diğer bilanço kalemleri: Diğer bilanço kalemleri mali tablolarda kayıtlı değerleri üzerinden yansıtılmışlardır.

16 16 3. HAZIR DEĞERLER: TMSF nin bankalar nezdindeki mevduatlarının 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: ABD$ EUR TL Karşılığı TCMB - - 3,173 TCMB 199,216, ,784 TCMB - 48,231,812 61,163 Birleşik Sümerbank A.Ş. (Sümerbank) (*) ,000 Bankalar nezdindeki değerleme hesabı (**) ,322 Bankalar nezdindeki idari hesap (***) Toprakbank A.Ş. (Toprakbank) 88, Diğer (****) ,304,983 48,231,812 1,081,890 (*) TMSF ile Ordu Yardımlaşma Kurumu (OYAK) arasındaki Hisse Devir Sözleşmesi nde belirtildiği üzere 10 Ağustos 2001 ile 31 Aralık 2001 tarih aralığında TMSF nin Sümerbank nezdindeki mevduatı üzerine %15 oranında faiz tahakkuk ettirilmiş, buna ilaveten Sümerbank ın 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosu neticesinde ortaya çıkan dağıtılabilir net karının 110 trilyon TL nin üzerinde olması sebebiyle, bu miktarın üzerinde kalan kısmının %50 si de faiz olarak hesaplanmıştır ve TMSF mevduatına ödenecek faiz tutarına eklenmiştir. Buna istinaden 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz tutarı 58,749TL dir (Not 6). TMSF ile OYAK arasındaki Hisse Devir Sözleşmesine istinaden Sümerbank nezdindeki 672 trilyon TL tutarındaki mevduata uygulanacak faiz oranına ilişkin olarak 1 Ocak 2002 tarihinden itibaren aktif büyüklüğü en fazla olan beş özel bankanın (TMSF yönetimindeki bankalar hariç) 2 Ocak 2002 tarihinde altı aylık mevduata uyguladığı faiz oranlarının aritmetik ortalaması esas alınması kararlaştırılmıştır. Ayrıca, Sümerbank ı devralmış bulunan Oyak Bank A.Ş. (Oyakbank) nin 31 Aralık 2002 tarihli bilançosundaki dağıtılabilir net karının 110 trilyon TL nin üzerinde olması halinde bu miktarın üzerinde kalan kısmının %37.5 i faiz olarak hesaplanarak TMSF mevduatına ödenmiş bulunan faiz tutarına eklenecektir. Mevduatın geri ödemesi, OYAK tarafından alınması kabul edilen ve tanımlarıyla aşağıda belirtilen Devlet İç Borçlanma Senetlerinin itfa tarihlerinde tahsil edilecek nominal tutarlarının yarısı kadar ödemeler yapılarak Sümerbank tarafından TMSF ye iade edilmesi yoluyla gerçekleşecektir. Yukarıda belirtilen esaslara göre hesaplanarak tahakkuk ettirilecek faiz tutarları toplamından aşağıdaki tabloya göre belirlenen ve ödenmiş olması gereken miktar düşüldükten sonra kalan tutar, Oyakbank ın 31 Aralık 2002 tarihli bilançosunun yönetim kurulu tarafından onaylanmasını izleyen beş iş günü içinde ve her halükarda en geç 15 Şubat 2003 tarihinde TMSF ye ödenecektir. Hisse Devir Sözleşmesinde belirtilen tutarlar üzerinde yapılan ek mutabakat çalışmasına istinaden üzerinde mutabık kalınan portföy ve buna istinaden oluşturulan geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir: Devlet İç Borçlanma Senedi Tanımı Faiz Oranı (%) İtfa Tarihi Nominal Tutar Anapara Tutarı Faiz Tutarı TRT030402T , ,891 29, TRT080502T , ,392 38, TRT150502T , ,172 50, TRT120602T ,293 84,545 23, ,430, , ,206 Bu tabloya istinaden 2002 yılı içerisinde 587,455TL tutarında anapara ve 119,641TL tutarında faiz toplamı olan 707,096TL, Sümerbank tarafından TMSF ye ödenmiştir. Bunun dışında, Bankalar nezdindeki değerleme hesabı ve idari hesap dışındaki hesaplar faize tabi değildir. (**) TMSF varlıklarının değerlendirilmesi amacıyla açtırılan değerleme hesabıdır. (***) TMSF harcamalarının karşılanması amacıyla kullanılan idari hesaptır.

17 17 (****) TMSF hesaplarından personele yapılacak maaş ödemeleri nedeniyle TMSF idari hesabından çıkışı yapılan tutarlar, bankalarca hesaplardan çekildiği tarihten ödemenin fiilen gerçekleştiği tarihe kadar bu hesapta takip edilmektedir. 4. MENKUL DEĞERLER: TMSF nin menkul değerler cüzdanı 31 Aralık 2001 tarihi itibari ile Devlet İç Borçlanma Senetlerinden oluşmaktadır ve detayı aşağıdaki gibidir: Tanım (TL) Alım Tarihi Maliyet Faiz Oranı (%) İtfa Tarihi Nominal Değeri Faiz Gelir Reeskontu Piyasa Değeri TRT200202T , ,092 27,742 88,650 TRT200202T , ,944 2,206 7,406 TRB060202T , ,955 15,287 52, , ,991 45, ,179 (EUR a Endeksli) TRT130502F ,065(*) 3 (**) , ,987 (***) TRT130502F ,506(*) 3 (**) , ,080 (***) 92,571 92,571 1,496 94, , ,562 46, ,246 (*) Bu tutarların EUR karşılıkları sırasıyla 45 milyon EUR ve 28 milyon EUR dur. (**) İlgili faiz oranı 3 aylık olup, yıllık basit %12 ye tekabül etmektedir. (***) TCMB değeri Yukarıda belirtilen EUR a endeksli menkul kıymetlerin alış bedelleri 87,341TL olup, 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle TMSF lehine oluşan kur farkı geliri 5,230TL dir. EUR endeksli menkul kıymetler, 14 Mayıs 2001 tarihinde Türk Ticaret Bankası A.Ş. (Türk Ticaret Bankası) ye verilen devlet iç borçlanma senetlerinden Türk Ticaret Bankası nın likidite ihtiyacını karşılamak amacıyla geri alınan tutarlardan oluşmaktadır. Söz konusu menkul kıymetler TCMB tarafından dönem sonunda Resmi Gazete de açıklanan fiyatlarla değerlenmiştir. Bu şekilde hesaplanan değerler yabancı para cinsinden anapara tutarlarının 31 Aralık 2001 tarihli TCMB kuru ile değerlenip üzerine bilanço tarihine kadar tahakkuk eden faiz reeskont tutarlarının eklenmesi ile bulunan tutarlara eşittir. Yukarıda belirtilen menkul kıymetlerin saklaması TCMB İstanbul Şubesinde yapılmaktadır. 5. BORÇLU GEÇİCİ HESAPLAR: Aktifte başka bir hesaba geçmesi gerektiği halde, işlemin yapıldığı sırada zorunlu bir nedenle ait olduğu asıl hesaba alınamayan kayıtların takibinin yapıldığı hesap olup, 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle bakiyesi 152TL dir. 6. GELECEK AYLARA AİT GİDERLER, GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI: TMSF nin faiz gelir tahakkuk ve reeskontları hesabının 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: Hazır değerler faiz gelir tahakkuk ve reeskontları 64,742 Menkul kıymetler ve mali duran varlıklar faiz gelir tahakkuk ve reeskontları (Not 4 ve 10) 51,653 Bankalardaki uzun vadeli mevduat faiz gelir tahakkuk ve reeskontları 6,717 Diğer tahakkuk ve reeskontlar ,422

18 18 Kısa ve uzun vadeli mevduatlardan elde edilen faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontlarının bankalar bazındaki detayı aşağıdaki gibidir : Sümerbank (Not 3) 58,749 Diğer 5,993 64,742 Tekfenbank A.Ş. (Tekfenbank) 6,717 71,459 Uzun vadeli mevduat faiz gelir tahakkuk ve reeskontlarına ilişkin olarak, TMSF ile Tekfen Holding A.Ş. arasında imzalanan Hisse Devir Sözleşmesi ne istinaden TMSF nin Tekfenbank taki mevduatı için aşağıdaki şartlar belirlenmiştir: (i) (ii) (iii) (iv) Hisselerin devir tarihi itibariyle, TMSF nin Bank Ekspres A.Ş. (Bank Ekspres) nezdinde bulunan 141,042TL (Not 7) tutarındaki mevduatı, 28 Şubat 2002 tarihine kadar Bank Ekspres te açılacak olan vadesiz mevduat hesabında kalacak ve söz konusu vadesiz hesap üzerine İş Bankası, T.C. Ziraat Bankası, Akbank T.A.Ş., Türkiye Halk Bankası A.Ş., Yapı Kredi Bankası A.Ş. nin hisselerin devir tarihinden itibaren 28 Şubat 2002 (dahil) tarihine kadar her ayın son günü itibariyle uyguladıkları vadesiz tasarruf mevduatı faizleri ortalamasının ilgili dönem toplamlarının basit aritmetik ortalaması esas alınmak sureti ile belirlenecek faiz tahakkuk ettirilecektir. Bu şekilde hesaplanan faiz 2 Ocak 2002 ve 1 Mart 2002 tarihinde TMSF ye ödenecektir. 1 Mart 2002 ile 31 Aralık 2002 tarihleri arasında TMSF mevduatına, faiz oranı tespitinin yapılacağı her ay itibariyle tasarruf mevduatı en yüksek beş bankanın; 1 Mart 2002 tarihinden itibaren 31 Aralık 2002 (dahil) tarihine kadar, her ayın son gününde, vadeli tasarruf mevduatına uyguladıkları bir yıllık vadeli mevduat faizlerinin ortalamasının on aylık toplamının basit aritmetik ortalaması esas alınmak suretiyle belirlenecek faiz oranının %5 i kadar eksiği ile bulunacak faiz oranı üzerinden faiz tahakkuk ettirilecektir. Hesaplanan bu faiz ile mevduatın üçte biri, 2 Ocak 2003 tarihinde TMSF ye ödenecektir. 1 Ocak 2003 ile 31 Aralık 2003 tarihleri arasında, bakiye kalan TMSF mevduatına, (ii) maddesinde belirtilen esaslara göre faiz tahakkuku yapılacaktır. Tahakkuk eden faiz ile mevduatın yarısı 2 Ocak 2004 tarihinde TMSF ye ödenecektir. 1 Ocak 2004 ile 30 Haziran 2004 tarihleri arasında, bakiye TMSF mevduatına (ii) maddesindeki esaslara göre faiz tahakkuku yapılacaktır. Tahakkuk eden faiz ile mevduatın tamamı 1 Temmuz 2004 tarihinde TMSF ye ödenecektir. Diğer tahakkuk ve reeskontlar, satışı yapılan Bank Ekspres in Hisse Devir Sözleşmesi uyarınca, TMSF garantisi kapsamında bulunan merci gayrinakdi kredilerden tahsil edilen komisyon gelirlerinden TMSF ye ait olan kısım için yapılan reeskont tutarıdır.

19 7. BANKALARDAKİ UZUN VADELİ MEVDUAT VE KREDİ ALACAKLARI: 19 TMSF nin bankalardaki uzun vadeli mevduatının 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle detayı aşağıdaki gibidir: TL Karşılığı Faiz Oranı (%) ABD$ Bağlı Ortaklık Bankalar TL Mevduatlar Toprakbank - 588,599 - Sitebank - 25,000 - YP Mevduatlar Bayındırbank A.Ş. (Bayındırbank) 192,874, ,656 - Toprakbank 140,217, ,853-1,093,108 Diğer Bankalar TL Mevduatlar Tekfenbank (Not 6) - 141, ,234,150 Bağlı ortaklık bankalardaki uzun vadeli mevduatlar, TMSF nin ilgili bankalara kaynak aktarma suretiyle bu bankalarda yaptığı plasmanlardan oluşmaktadır. TMSF Yönetim Kurulu nun 10 Ocak 2002 tarih ve 12 sayılı kararıyla Sitebank ın satışına ilişkin olarak Novabank S.A. (Novabank) ile imzalanan Hisse Devir Sözleşmesi uyarınca Sitebank ın Novabank tarafından alınmayan varlık ve yükümlülüklerinin Bayındırbank a devredilmesi kararlaştırılmıştır. Buna istinaden, TMSF 16 Ocak 2002 tarihinde Sitebank nezdinde bulunan 25,000TL tutarındaki mevduatı Bayındırbank bünyesine aktarmıştır. 8. TMSF NİN ESAS FAALİYETLERİNE İLİŞKİN ALACAKLAR: 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle TMSF nin esas faaliyetlerine ilişkin alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: İflas masalarından alacaklar 8,034 İzni kaldırılan bankalar için verilen avanslar 69 8,103 İflas masasından alacaklar, 4491 sayılı Kanun la değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun Geçici 3. maddesi kapsamında, TMSF tarafından ilgili Bankalar a yapılan ödemelerden oluşmaktadır. 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle bu hesabın dökümü aşağıdaki gibidir: Geçici 3. Madde Kapsamında Yapılan Ödemeler İflas Dairelerince Yapılan Geri Ödemeler Kalan Bakiye Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. (Impexbank) 17,332 (17,181) 151

20 20 Müflis Marmara Bankası A.Ş. (Marmarabank) 2,602 (2,325) 277 Müflis Türkiye Turizm Yatırım ve Dış Ticaret Bankası A.Ş. (TYT Bank) 7,606-7,606 27,540 (19,506) 8,034

21 21 9. TAKİPLİ ALACAKLAR: TMSF nin yönetim ve denetimi kendisine intikal eden bankalardan devraldığı alacaklar bu hesaplarda takip edilmektedir. 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle takipli alacaklar ve karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Alacak Karşılık Net Tutar TL Krediler 3,636,897 3,387, ,788 Dövize Endeksli Krediler 21,418 21,418 - YP Krediler 13,974 12,842 1,132 Kurumsal Krediler 3,672,289 3,421, ,920 TL Krediler 12,775-12,775 YP Krediler 22,363-22,363 Tazmin Olunan Gayrinakdi Krediler 35,138-35,138 Bireysel Krediler 40,175 38,099 2,076 TL Krediler 195, , YP Krediler 12,012 12,390 (378) Diğer Krediler 207, , Devralınan Takipteki Alacaklar 3,955,008 3,666, ,367 TL Krediler 1,379-1,379 Dövize Endeksli Krediler 114, ,930 YP Krediler 91,408-91,408 Ödeme Planına Bağlı Alacaklar 207, ,717 Diğer Takipli Alacaklar 1,320-1,320 4,164,045 3,666, ,404 Diğer krediler içinde sınıflandırılmış kredilerden 671TL lik tutar, hisse devir sözleşmeleriyle TMSF tarafından garanti altına alınıp bu kapsamda TMSF ye devrolan krediler ile tazmin olmuş gayrinakdi kredilerden oluşmaktadır. Diğer takipli alacaklar, TMSF nin tahsili için takibata giriştiği idari para cezaları ve benzeri diğer alacaklarının izlendiği hesap olup, diğer uzun vadeli yabancı kaynaklar ile karşılıklı çalışmaktadır. 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle diğer takipli alacakların banka bazında detayı aşağıdaki gibidir: Toprakbank 1,318 Diğer 2 1,320 Ayrıca, 2002 yılı içinde mutabakatı yapılıp TMSF ye temlik edilen kredilerin detayı aşağıdaki gibidir: Kredi tutarı Karşılık tutarı Net tutar Bank Ekspres İktisat Bankası T.A.Ş Kentbank A.Ş. 65,787 65,787 - Bayındırbank 42,996 37,767 5,229 Ege Giyim Sanayicileri Bankası A.Ş. (EGS Bank) Etibank A.Ş. (Etibank) 13,466 11,631 1,835 Toprakbank 300, ,281 42, , ,715 49,964

22 MALİ DURAN VARLIKLAR: 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle, Mali Duran Varlıklar TCMB den kullanılan avans kredilerine karşılık teminat olarak verilen Devlet İç Borçlanma Senetlerinden oluşmaktadır. Tanım Alım Tarihi Maliyet (TL) Faiz Oranı (%) İtfa Tarihi Nominal Değeri Faiz Gelir Reeskontu TCMB Değeri TRT041205F ,058,082 (*) Libor ,058,082 3,632 1,061,714 TRT041205F ,727 (*) Libor ,727 1, ,017 1,433,809 1,433,809 4,922 1,438,731 (*) Bu tutarların ABD$ karşılıkları sırasıyla 735 milyon ABD$ ı ve 261 milyon ABD$ ıdır. Yukarıda belirtilen menkul kıymetler TCMB tarafından dönem sonunda Resmi Gazete de açıklanan fiyatlarla değerlenmiştir. Bu şekilde hesaplanan değerler yabancı para anapara tutarlarının 31 Aralık 2001 tarihli TCMB kuru ile değerlenip üzerine bilanço tarihine kadar tahakkuk eden faiz reeskont tutarlarının eklenmesi ile bulunan tutarlara eşittir. Yukarıda belirtilen menkul kıymetlerin saklaması TCMB Ankara Şubesi nde yapılmaktadır. 11. ELDEN ÇIKARILACAK VARLIKLAR: 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle Elden Çıkarılacak Varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Elden çıkarılacak bağlı ortaklık bankalar 328,451 Elden çıkarılacak bağlı ortaklıklar (net) 208,689 Elden çıkarılacak iştirakler (net) 12,146 Elden çıkarılacak maddi duran varlıklar 2, ,737 i) Elden Çıkarılacak Bağlı Ortaklık Bankalar: Bu hesapta, Bankalar Kanunu nun 14. maddesinin 5 numaralı fıkrasının ab bendi hükmü kullanılarak, ilgili Banka hisse senetlerinin tamamının ya da bir bölümünün, Banka zararının ödenmiş sermayeye tekabül eden tutar kadarının devralınması için, ilgili Bankaya aynı tutarda yapılan ödemeler takip edilmektedir. 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle hesabın banka bazında dökümü aşağıdaki şekildedir: Ortaklık Payı (%) Ödenen Miktar Türk Ticaret Bankası (Not 30) ,429 EGS Bank ,500 Milli Aydın Bankası T.A.Ş. (Tarişbank) ,000 Toprakbank (Not 30) ,522 Bayındırbank ,000 Sitebank 100 9, ,451 Tarişbank a aktarılan 55 trilyon TL lik sermaye payının 45 trilyon TL si 15 Mart 2002 tarihinde geri tahsil edilmiştir. Bakiye kalan 10 trilyon TL ve işletilecek faizin tahsiline ilişkin işlemler için ise 2 Nisan 2002 tarih ve 220 no lu Yönetim Kurulu Kararında Danıştay 10. Dairesinin E.2001/2275 sayılı dosyasından yapılacak ilk duruşma sonucunda verilecek karara kadar erteleme öngörülmüştür. Bu durumda 10 trilyon TL tutarındaki sermaye payı bilanço tarihini müteakiben 15 Mart 2002 tarihinde Diğer Bankalardan Alacaklar hesabında yeniden sınıflandırılmıştır.

23 23 EGS Bank ın sermayesinin 110 trilyon TL ye arttırılmasını müteakip, 18 Ocak 2002 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile, bankanın eski ortaklarınca kullanılmayan sermaye artırımına ilişkin 22.5 trilyon TL tutarındaki rüçhan haklarının TMSF tarafından kullanılmasına, devralınacak 22.5 trilyon TL tutarındaki kullanılacak rüçhan hakları karşılığının adı geçen bankaya daha önce aktarılmış olan fevkalade ihtiyatlardan mahsup edilmek suretiyle ödenmesine, bu ödemeye karşılık gelen EGS Bank ın hisse senetlerinin banka pay defterine TMSF adına kaydedilmesinin Banka Yönetim Kurulu ndan istenmesine karar verilmiştir. İlgili hususa istinaden 2002 yılı içerisinde, kayıtlarda Elden Çıkarılacak Bağlı Ortaklık Bankalar hesabında EGS Bank ın payı 110 trilyon TL ye çıkmıştır. TMSF nin 26 Aralık 2001 tarihli ve 428 no lu Yönetim Kurulu Kararı ile EGS Bank ın tüm aktif ve pasifleriyle, öngörülen satış prosedürü gerçekleştirilemeyen Bayındırbank bünyesinde devren birleştirilmesine ve bunu müteakiben Bayındırbank bünyesinde birleştirilen EGS Bank ın mevduat kabul etme ve bankacılık işlemleri yapma izninin 18 Ocak 2002 tarihi itibariyle kaldırılmasına, EGS Bank ın tüm hak ve yükümlülüklerinin Bayındırbank a hukuken devrinin temin edilmesinden sonra tüzel kişiliğinin sona erdirilerek Ticaret Sicili nden terkininin sağlanmasına karar verilmiştir. 20 Mart 2002 tarihli ve 177 no lu Yönetim Kurulu Kararı ile de tasfiye halindeki İktisat Bankası, Etibank ve Kentbank ın tasfiyelerinin kaldırılmasına ve tüm aktif ve pasifleriyle hisselerinin tamamı TMSF ye ait olan Bayındırbank bünyesinde devren birleştirilmesine, devredilen bankaların genel kurul kararlarının alınması suretiyle tasfiyenin kaldırılmasına, devir bilançolarının hazırlanması ve devir ve birleşme işlemlerinin 5 Nisan 2002 tarihine kadar gerçekleştirilmesinden sonra devredilen bankaların tüzel kişiliklerinin sona erdirilerek Ticaret Sicilinden terkinlerinin sağlanmasına karar verilmiştir. Bu kararlara istinaden elden çıkarılacak bağlı ortaklıklar hesabı içinde yer alan EGS Bank ın 110 trilyon TL tutarındaki ve tasfiye halindeki bağlı ortaklıklar ve iştirakler hesabı (Not 12) içinde yer alan Etibank, İktisat Bankası ve Kentbank taki sırasıyla, 175 trilyon TL, 30 trilyon TL ve 50 trilyon TL tutarındaki sermaye payları 2002 yılı içerisinde Bayındırbank a devredilmiştir. 25 Ocak 2002 tarihinde Sitebank ın Novabank a satışı sebebiyle, 9 trilyon TL tutarındaki sermaye payı hesaplardan silinmiş, Novabank ın ödediği tutar olan 3,530TL karşılıklı 3 milyon EURO ile arasındaki 5,470TL tutarındaki fark bilanço tarihinden sonra 2002 yılı kayıtlarında elden çıkarılacak varlıklar satış zararları olarak kaydedilmiştir. ii) Elden Çıkarılacak Diğer İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Değer Düşüklük Karşılıkları: Bağlı ortaklık bankalardan devralınan ve sermaye payının %50 nin altında olduğu iştirakler elden çıkarılacak diğer iştirakler hesabı altında, bağlı ortaklık bankalardan devralınan ve sermaye payının %50 nin üzerinde olduğu bağlı ortaklıklar elden çıkarılacak diğer bağlı ortaklıklar hesabında, devralınan değer düşüklükleri ise elden çıkarılacak varlıklar değer düşüklüğü hesabında takip edilmektedir.

24 yılı içerisinde, bu rapor tarihi itibariyle aşağıdaki tabloda belirtilen iştirak ve bağlı ortaklıkların satışı gerçekleşmiş, ilgili kar/(zarar) rakamları 2002 kayıtlarına yansıtılmıştır. Değer Düşüklüğü Karşılığı İştirak Net Defter Değeri İştirak Maliyet Bedeli Satış Fiyatı Kar/ (Zarar) Sümer Factoring Hizmetleri A.Ş. 3,351 (598) 2,753 1,177 (1,576) Ulusal Yatırım Menkul Değerler A.Ş. 1,999 (790) 1,209 2,462 1,253 Ege Yatırım Menkul Değerler A.Ş. 4,293-4,293 11,550 7,257 Kapital Sigorta A.Ş (445) Bankalararası Kart Merkezi A.Ş ,092 2,907 Zepa Tarımsal Hayvansal Pazarlama A.Ş Sümer Yatırım Menkul Değerler A.Ş ,598 2,942 Yaşar Factoring Hizmetleri A.Ş ,324 2,886 Anadolu Kredi Kartları A.Ş. 1,061 (1,061) - 5,000 5,000 Site Yatırım Menkul Değerler A.Ş (875) Yaşarbank Foreign Trade Off-shore Ltd (2) Demir-Halkbank Nederland N.V. 91,105-91, ,300 19,195 Sümer Finansal Kiralama A.Ş. 324 (196) 128 2,530 2,402 SWIFT Site Finansal Kiralama A.Ş ,883 (2,645) 103,238 41,332 iii) Elden Çıkarılacak Maddi Duran Varlıklar: TMSF nin bağlı ortaklık bankalardan kredi takibi süreci dolayısıyla ya da tasfiye dolayısıyla devraldığı maddi duran varlıklar, bu hesapta takip edilmektedir. 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle hesabın banka bazında dökümü aşağıdaki gibidir: Tahsilat Dairesi 2,030 Bank Ekspres 421 2,451 Bank Ekspres ten devralınan maddi duran varlıkların Bank Ekspres e borçlu olan ve takip dosyası TMSF ye devredilen bir şirketin kefili bir şahsın gayrimenkullerinin Tekfen Grubu ile yapılan protokol hükümleri ve TMSF Yönetim Kurulu nun 17 Ağustos 2001 tarihli ve 175-BİS sayılı kararı uyarınca 421TL bedel mukabilinde satın alınmasından kaynaklandığı tespit edilmiştir. Gayrimenkul alım bedeli olan 421TL Bank Ekspres e ödenmiştir. Tahsilat Dairesi nce devralınan gayrimenkuller ise Egebank tan devralınan kredilerin tahsilatına ilişkin olarak TMSF ye devredilen gayrimenkullerden oluşmaktadır. Yukarıda belirtilen maddi duran varlıkların tamamı 2001 yılında elde edilmiştir yılı içerisinde tapu tescilleri tamamlanmadığı için, TMSF nin kayıtlarına almadığı gayrimenkullerden satışı gerçekleşenler vardır. Bu satışlar sebebiyle oluşan 690TL tutarındaki satış hasılatı, TMSF kayıtlarında Alınan Nakdi Teminatlar ve Karşılıklar hesabında muhasebeleştirilmiştir.

25 GÖREV ZARARI HESAPLARI Görev zararı hesaplarının 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle dökümü aşağıdaki gibidir: Bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatlar 1,506,326 Tasfiye halinde bağlı ortaklık ve iştirakler 8,108,811 Kesinleşen görev zararları 6,017,544 Kesinleşen görev zararları karşılığı (300,877) 15,331,804

26 18 i) Bağlı Ortaklık Bankalara Verilen İhtiyatlar: TMSF nin bağlı ortaklık bankalara özkaynak takviyesi maksadıyla verdiği ihtiyat niteliğindeki kıymetler bu hesapta takip edilmektedir. 31 Aralık 2001 tarihi itibariyle hesabın banka bazında dökümü aşağıdaki şekildedir: Bayındırbank 571,119 Türk Ticaret Bankası 353,803 EGS Bank 352,369 Toprakbank 224,000 Sitebank 5,035 1,506,326 Hazine tarafından TMSF ye ikrazen ihraç edilen Devlet İç Borçlanma Senetleri TMSF tarafından bünyesindeki bağlı ortaklık bankalara aktarılmakta ve aktarılan tutarların tamamı Bağlı Ortaklık Bankalara Verilen İhtiyatlar hesabında muhasebeleştirilmektedir. TMSF, Hazine nin TCMB de ilgili ikraz sözleşmelerine istinaden depo ettiği tahviller içerisinden ihtiyaç duyduklarını söz konusu depo hesabından çekişler olarak kullanmakta ve tahvilleri bağlı ortaklık bankalara aktarmaktadır. Tahviller kullanım tarihleri itibariyle ihraç edilmiş sayılmaktadır. Hazine tarafından TMSF ye ikrazen ihraç edilen iç borçlanma senetlerine istinaden oluşan Hazine borçlanmasıyla TMSF bünyesindeki bağlı ortaklık bankalara aktarılan kaynaklar bire bir örtüşmektedir yılı içerisinde ileride devralınacak zararlarına mahsuben TMSF bünyesindeki bağlı ortaklık bankalara verilen özel tertip devlet tahvillerinin tamamı, Devralınacak zararlara mahsuben alınan kıymetler adı altında muhasebeleştirilmekteydi senesi içerisinde bu uygulamadan vazgeçilmiş ve tasfiye halindeki bağlı ortaklık bankalar dışındaki bağlı ortaklık bankalara verilen ihtiyatların tamamı bu hesaba sınıflandırılmıştır. 9 Nisan 2001 tarihli ve 57 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile ileride devralınacak zararlarına mahsuben TMSF bünyesindeki bağlı ortaklık bankalara verilen Özel Tertip Devlet Tahvillerinin söz konusu tahvilleri alan bankalarca, nominal bedeli üzerinden fevkalade ihtiyatlar olarak muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir yılı içerisinde Sitebank ın Novabank a satışı sebebiyle, Sitebank taki 5,035TL tutarındaki ihtiyat, Kesinleşen Görev Zararları hesabında yeniden sınıflandırılmıştır. Not 11, madde (i) de değinildiği gibi, EGS Bank ın sermayesinin 110 trilyon TL ye arttırılmasını