T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI TOROSLAR ELEKTRİK PERAKENDE SATIŞ A.Ş DÖNEMİ DENETİM RAPORU

Transkript

1 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI TOROSLAR ELEKTRİK PERAKENDE SATIŞ A.Ş DÖNEMİ DENETİM RAPORU

2 Bu rapor, tarih ve 6085 sayılı Sayıştay Kanunu ile tarih ve 4046 sayılı Kanun uyarınca hazırlanmış olup, Sayıştay Rapor Değerlendirme Kurulu nun 02/07/2014 tarih ve 14 sayılı oturumunda kabul edilmiştir.

3 Denetlenen Kuruluşun; Unvanı : Toroslar Elektrik Perakende Satış A.Ş. Merkezi : Adana Bağlı olduğu kuruluş : Türkiye Elektrik Dağıtım A.Ş. (TEDAŞ) Sermaye durumu Ortaklık Hisse adedi Taahhüt Edilen Ödenen Ödenmemiş TL % TL % TL % TEDAŞ Toplam

4 Karar organı (Yönetim kurulu ) Karar organındaki görevi Adı ve soyadı Temsil ettiği bakanlık veya kuruluş Kuruluştaki Görevi veya Mesleği Görevli Bulunduğu süre Başlama tarihi Ayrılış tarihi 1-Başkan Ferruh Murat BENZER ÖİB ÖİB Başkanlık Müşaviri ,, Önder KOCABAY ÖİB İhale Hizmetleri Daire Başkanı Üye Salim KILAVUZ TEDAŞ Mlz. Yön. Sat. Alma Daire Bşk ,, Reşit BİLGİLİ BEDAŞ Genel Müd. Yrd ,, Ufuk Gül KILIÇ ÖİB Başkanlık Müşaviri ,, Kenan IŞIK Başbakanlık Teftiş Kurulu Bşk. Yrd Denetçiler (*) Denetim organındaki görevi Adı ve soyadı Temsil ettiği bakanlık veya kuruluş Kuruluştaki Görevi veya Mesleği Görevli Bulunduğu süre Başlama tarihi Ayrılış tarihi (*) tarihleri arasında TTK hükümlerine göre henüz denetçi seçimi yapılmamıştır.

5 KISALTMALAR AB ABD DPT EDAġ EPSAġ EPDK EÜAġ ĠHDS ÖĠB ÖYK PMUM TBMM TEAġ TEDAġ TEĠAġ TETAġ TTK YPK Avrupa Birliği Amerika Birleşik Devletleri Devlet Planlama Teşkilatı Elektrik Dağıtım Anonim Şirketi Elektrik Perakende Satış Anonim Şirketi Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu Elektrik Üretim Anonim Şirketi İşletme Hakkı Devir Sözleşmesi Özelleştirme İdaresi Başkanlığı Özelleştirme Yüksek Kurulu Piyasa Mali Uzlaştırma Merkezi Türkiye Büyük Millet Meclisi Türkiye Elektrik Üretim İletim Anonim Şirketi Türkiye Elektrik Dağıtım Anonim Şirketi Türkiye Elektrik İletim Anonim Şirketi Türkiye Elektrik Ticaret ve Taahhüt Anonim Şirketi Türk Ticaret Kanunu Yüksek Planlama Kurulu

6

7 Ġ Ç Ġ N D E K Ġ L E R Sayfa No: I. TOPLU BAKIġ. I II. ELEKTRĠK PĠYASASININ SERBESTLEġMESĠ 1 III. ġġrketġn KURULUġU VE ÖZELLEġTĠRME 4 A- Şirketin kuruluşu.. 4 B- Şirketin özelleştirilmesi ve devir işlemleri..13 IV. EKLER 19

8

9 I I. TOPLU BAKIġ Türkiye deki elektrik piyasası, 3096 sayılı Türkiye Elektrik Kurumu Dışındaki Kuruluşların Elektrik Üretimi, İletimi, Dağıtımı ve Ticareti ile Görevlendirilmesi Hakkında Kanunun tarihinde kabul edilmesi ile rekabete açılma yönünde yeniden yapılanma sürecine girmiştir. Rekabet Kurulunun tarihli ve 05-48/695-M sayılı kararında özetle; Elektrik dağıtım bölgelerinde dağıtım varlıklarının işletme hakkı ile dağıtım ve perakende satış lisansına sahip şirket hisselerinin blok olarak satılması yöntemiyle gerçekleştirilmesi planlanan özelleştirme sürecine ilişkin yapılan ön bildirim kapsamında, rekabetin tesisi ve tüketicinin korunması hususlarına ilişkin düzenlemelerin yetersiz kaldığı, sektördeki kayıp-kaçak oranlarının düşürülmesi, bölgesel farklılıkların azaltılması gibi temel hedeflerin elde edilmesi bakımından bir geçiş dönemi uygulamasının makul olduğu, ancak bu dönem sonrasında sağlıklı bir rekabet ortamının oluşturulabilmesi açısından bazı yapısal önlemlerin alınması gerektiği, dağıtım ve perakende satış faaliyetlerinin dikey bütünleşik bir şekilde devredilmesinin, özellikle geçiş dönemi sonrasındaki serbestleştirme sürecinde rekabetin tesisi bakımından bazı sakıncaları beraberinde getireceği, Hususlarının göz önünde bulundurulmasının uygun olacağı, geçiş döneminin sonuna kadar dağıtım faaliyetlerinin ve diğer elektrik piyasası faaliyetlerinin hukuki olarak ayrıştırılmasının Rekabet Kurulunun nihai izin koşulu olduğu, belirtilmektedir. Rekabet Kurumu, dağıtım şirketlerinin özelleştirilmesine ilişkin verdiği görüşte, satışların onaylanması için dağıtım ile perakende satış faaliyetlerinin geçiş döneminin sonuna kadar yasal ayrıştırmaya tabi olması şartını da getirmiştir. Elektrik tüketicilerinin birbirleri ile rekabet halinde olan tedarikçilerden serbest rekabet ortamında enerji tedarik edebilmelerinin sağlanması amacıyla, Özelleştirme İdaresi Başkanlığının ön bildirimine esas İşletme Hakkına Dayalı Hisse Satış modeli çerçevesinde TEDAŞ a bağlı dağıtım şirketinin özelleştirilmesi için Özelleştirme Yüksek Kurulunun (ÖYK) tarih ve 2004/22 sayılı kararı ile müessese ve bağlı ortaklıklar dahil TEDAŞ ın tamamı özelleştirme kapsam ve programına alınmış ve tarih ve 2005/125 sayılı kararı ile de özelleştirme stratejisi belirlenmiştir. Türkiye elektrik piyasası için, 4628 sayılı Kanunda, tarih ve 5784 sayılı Kanun ile yapılan değişiklik ile benimsenen yöntem hukuki ayrıştırma modeli olmuştur. Hukuki ayrıştırma, dikey bütünleşik teşebbüsün farklı faaliyetlerinin farklı tüzel kişilikler altında yürütülmesini içermekle birlikte, kendisinden daha dar kapsamlı olan muhasebe ayrıştırması, yönetim ayrıştırması ve fonksiyonel ayrıştırma modellerinde ortaya konulan ilkeleri de içermektedir. Bu bağlamda, Enerji Piyasası Düzenleme Kurumunun(EPDK), tarih ve 4019 sayılı kararında; 4628 sayılı Kanunun 3 üncü maddesinin birinci fıkrasının (c) bendi hükmü çerçevesinde, dağıtım ve perakende satış faaliyetlerinin dağıtım şirketleri tarafından tarihinden itibaren ayrı tüzel kişilikler altında yürütülmesine

10 II Sayıştay ilişkin olarak hazırlanan Dağıtım ve Perakende Satış Faaliyetlerinin Hukuki Ayrıştırılmasına İlişkin Usul ve Esaslar kabul edilerek tarih ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanmıştır. Buna göre, ÖYK nın tarihli ve 2004/22 sayılı Kararı ile özelleştirme kapsam ve programına alınan, TEDAŞ ın %100 hissedarı olduğu Toroslar EPSAŞ ın Esas Sözleşmesi, 4046 sayılı Özelleştirme Uygulamaları Hakkında Kanunun 20/A maddesine istinaden, bu Kanun hükümlerine uygun olarak düzenlenip, yine aynı Kanunun 20 nci maddesinin (A) bendi uyarınca ÖİB tarafından tarih ve 1221 sayı ile onaylandıktan sonra, Adana Ticaret Sicili Müdürlüğünde tescil olunarak, Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nin tarihli ve 8220 sayılı nüshasında ilanı yayımlanmıştır. Toroslar Elektrik Dağıtım A.Ş. nin %100 Oranındaki Hissesinin Blok Olarak Satış Yöntemi İle Özelleştirilmesine İlişkin İhale Şartnamesi hükümlerine göre İhale, kapalı zarfla teklif alınmasını müteakip görüşmeler yapılarak pazarlık usulüyle gerçekleştirilmiştir. İhalede son teklif verme tarihi olan itibarıyla 9 teklif alınmıştır tarihinde yapılan nihai pazarlık görüşmeleri sonucunda en yüksek teklif ABD Doları bedelle Enerjisa Elektrik Dağıtım Anonim Şirketi tarafından verilmiştir. Şirketin ABD Doları bedelle en yüksek teklifi veren Enerjisa Elektrik Dağıtım Anonim Şirketi ne İhale Şartnamesi çerçevesinde satılmasına, söz konusu firmanın sözleşmeyi imzalamaktan imtina etmesi veya diğer yükümlülükleri yerine getirmemesi halinde, teminatının ÖİB lehine irat kaydedilmesine ilişkin tarih ve 2013/105 sayılı ÖYK kararı Resmi Gazetede (RG: , 28705) yayımlanmıştır. Söz konusu satışla ilgili olarak Toroslar Elektrik Dağıtım A.Ş. nin devir işlemleri yürütülürken, dağıtım ve perakende faaliyetlerinin ayrışması da tamamlanmış ve Toroslar Elektrik Perakende Satış A.Ş tarihinde tüzel kişilik kazanmıştır. Bu bağlamda, alıcı ile ÖİB arasındaki Hisse Satış Sözleşmesi her iki şirketi de kapsayan şekilde tarihinde imzalanmıştır. Hisse Satış Sözleşmesinin imzalanmasından önce, İşletme Hakkı Devir Sözleşmesi ile İhale Şartnamesinin gerektirdiği bazı hukuki düzenlemeler yapılmış ve devir öncesi Şirketlerin tarihli muhasebe kayıtlarında bazı hesaplar TEDAŞ Genel Müdürlüğü bilançosuna çekilmiştir. Yeni kurulan Toroslar Elektrik Perakende Satış A.Ş. nin ve ayrıştırılan Toroslar Elektrik Dağıtım A.Ş. nin, hisse satış sözleşmesinin imzalanmasından önce ve sonra yapılan tüm işlemleri mevzuat gereği, Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde yayımlanmıştır. Öneriler: Toroslar Elektrik Perakende Satış Anonim Şirketi nin dönemindeki çalışmaları üzerinde Sayıştay tarafından yapılan incelemeler sonunda; Şirket in özelleştirilmesine yönelik taraflar arasında tarihinde tanzim ve imza edilerek akdedilmiş bulunan Hisse Satış Sözleşmesi nin Eki, Şirket

11 III hisselerinin tümünün devrine ilişkin tutanak ile Muvakkat Hisse Senedi İlmühaberi nin ciro ve teslim suretiyle özel yatırımcıya devir ve temlik edilmesinin yanı sıra belirtilen dönemdeki Şirket faaliyetlerine yönelik inceleme ve soruşturmayı gerektiren bir hususa rastlanmaması nedeniyle ileriye yönelik her hangi bir öneriye yer verilmemiştir. Sonuç: Toroslar Elektrik Perakende Satış Anonim Şirketi nin; sermayesindeki %100 oranında Türkiye Elektrik Dağıtım A.Ş. hisse payı yapılan ihale sonunda satılan, Özelleştirme Yüksek Kurulu nun tarihli ve 2013/105 sayılı Kararı ile satış işlemi onaylanan ve tarihinde hisse devir işlemi yapılan Şirket in bu durumu genel görüşmeye sunulur.

12 IV Sayıştay II. ELEKTRĠK PĠYASASININ SERBESTLEġMESĠ: Türkiye deki elektrik piyasası, 3096 sayılı Türkiye Elektrik Kurumu Dışındaki Kuruluşların Elektrik Üretimi, İletimi, Dağıtımı ve Ticareti ile Görevlendirilmesi Hakkında Kanunun tarihinde kabul edilmesi ile rekabete açılma yönünde yeniden yapılanma sürecine girmiştir. Türkiye elektrik sektöründe rekabetçi bir piyasa oluşturulmasında; elektrik üretim, iletim, dağıtım ve perakende satış faaliyetlerinin birbirinden ayrıştırılmasında, üretim ve perakende satış alanlarında rekabeti engelleyebilecek girişimlerin ortadan kaldırılması amaçlanmıştır. Diğer bir ifade ile, elektrik tüketicilerinin birbirleri ile rekabet halinde olan tedarikçilerden serbest rekabet ortamında enerji tedarik edebilmelerinin sağlanmasıdır. Bu çerçevede, elektrik dağıtım şirketlerinin özelleştirmelerine ilişkin Rekabet Kurulunun kararları bulunmaktadır. Bunlardan biri, 3096 sayılı Kanun kapsamında 17 bölgedeki elektrik dağıtım tesislerinin işletme haklarının ilgili firmalara devrine ilişkin olan, tarih ve 87/ sayılı karar olup bu kararda özetle; Görev bölgesi içerisinde enerji alış ve satışında şirkete tanınan münhasırlığın kaldırılması; Dağıtım ve ticaret faaliyetlerinin birbirinden ayrı mütalaa edilmesi; Ticaret faaliyetinin kısmen rekabete açılması (ilk beş yıl için 1 MW üzeri tüketicilere diğer şirketlerce de satış yapılabilmesi hakkının sağlanması); Sabit fiyat uygulamasının kaldırılması (şirketlere tavan fiyatı geçmeyecek şekilde fiyat belirleme serbestisi tanınması); Eşit taraflar arasında ayrım gözetilmemesi ilkesinin sözleşmelere yansıtılması; Şirketlerin faaliyete geçmesinden sonra üretim ve işletme haklarının başka teşebbüs veya şahıslara devrinde Rekabet Kurulu nun izninin de alınacağına dair bir hükme sözleşmelerde yer verilmesi hususlarının yerine getirilmesi gerektiği vurgulanmıştır. Rekabet Kurulu nun yukarıdaki kararında özellikle, rekabet boyutunun ihmal edildiği bir özelleştirmenin kamu tekeli yerine özel tekel oluşturmak anlamına geleceği üzerinde durulmuş ve Rekabet Kurumu, mevcut koşulların elverdiği ölçüde işletme hakkı devir sözleşmelerinde münhasırlık içeren hususların kaldırılması ve rekabetin tesis edilmesi yönünde görüş bildirmiştir. Rekabet Kurulu nun ikinci kararı ise, Özelleştirme İdaresi Başkanlığının ön bildirimine esas İşletme Hakkına Dayalı Hisse Satış modeli çerçevesinde TEDAŞ a bağlı 18 dağıtım şirketinin özelleştirilmesine ilişkindir. Rekabet Kurulu nun söz konusu tarihli ve 05-48/695-M sayılı kararında; ÖİB tarafından, elektrik dağıtım bölgelerinde dağıtım varlıklarının işletme hakkı ile dağıtım ve perakende satış lisansına sahip şirket hisselerinin blok olarak satılması yöntemiyle gerçekleştirilmesi planlanan özelleştirme sürecine ilişkin yapılan ön bildirim kapsamında, söz konusu özelleştirme çalışmalarında; -Strateji Belgesi ne dayanan elektrik dağıtım özelleştirme eylem planında büyük ölçüde arz güvenliği ve yabancı yatırımların teşviki amaçlarının dikkate alındığı, buna karşılık rekabetin tesisi ve tüketicinin korunması hususlarına ilişkin

13 V düzenlemelerin yetersiz kaldığı, sektördeki kayıp-kaçak oranlarının düşürülmesi, bölgesel farklılıkların azaltılması gibi temel hedeflerin elde edilmesi bakımından bir geçiş dönemi uygulamasının makul olduğu, ancak bu dönem sonrasında sağlıklı bir rekabet ortamının oluşturulabilmesi açısından bazı yapısal önlemlerin alınması gerektiği, -Dağıtım ve perakende satış faaliyetlerinin dikey bütünleşik bir şekilde devredilmesinin, özellikle geçiş dönemi sonrasındaki serbestleştirme sürecinde rekabetin tesisi bakımından bazı sakıncaları beraberinde getireceği, -Bu durumu dikkate alan önlemlerin özelleştirme aşamasında ele alınmasının, yatırımcıların geleceğe ilişkin planlarını daha sağlıklı bir şekilde yapabilmelerine, sektörde sıkça karşılaşılan ve ileride oluşması muhtemel hukuki risklerin en aza indirilmesine yardımcı olacağı, -Dağıtım hizmetlerini devralacak teşebbüs veya teşebbüslerin perakende satış pazarında doğrudan ya da dolaylı olarak faaliyet göstermemesini sağlayacak şekilde, dağıtım ve perakende satış faaliyetlerinin mülkiyet ayrıştırmasına tabi tutulmasının rekabetin tesisi bakımından en ideal yöntem olduğu, -İkinci en iyi alternatif olarak, dağıtım ve perakende satış faaliyetlerinin ayrı tüzel kişilik çatısı altında hukuki olarak ayrıştırılmasını ve dağıtım şirketlerinin geçiş dönemi sonunda kendi bölgelerindeki perakende satış paylarını belirli bir takvim içinde belirli bir orana düşürmelerini sağlayan bir yöntemin esas alınabileceği, Hususlarının göz önünde bulundurulmasının uygun olacağına, Bütün bu sayılan hususlar dikkate alınarak; yapılacak devir işlemleri piyasanın geçiş dönemi içinde olması da göz önüne alınarak değerlendirildiğinde; -Geçiş döneminin sonuna kadar dağıtım faaliyetlerinin ve diğer elektrik piyasası faaliyetlerinin hukuki olarak ayrıştırılmasının Rekabet Kurulunun nihai izin koşulu olduğu, -1998/4 sayılı Tebliğ in 5 inci maddesi uyarınca yapılacak değerlendirmede, 4054 sayılı Kanun un ilgili maddelerine aykırılık belirlenmesi halinde, devirle ilgili koşul ve yükümlülükler getirilebileceği veya devire izin verilmeyebileceği, hususlarının ihaleye katılacak teşebbüslerin bilgisine sunulması bakımından özelleştirmelere ilişkin ihale şartnamesinde belirtilmesinin yerinde olacağı şeklinde Kurul görüşüne ulaşılmıştır. Denilmektedir. Böylece Rekabet Kurumu, dağıtım şirketlerinin özelleştirilmesine ilişkin verdiği görüşte, satışların onaylanması için dağıtım ile perakende satış faaliyetlerinin geçiş döneminin sonuna kadar yasal ayrıştırmaya tabi olması şartını getirmiştir. Rekabet Kurulu nun söz konusu kararında yer alan geçiş dönemi sonuna kadar dağıtım faaliyetlerinin ve diğer elektrik piyasası faaliyetlerinin hukuki olarak ayrıştırılması yönündeki izin şartının kapsamına üretim faaliyeti de girmektedir. Bu geçişin sağlanması bakımından, alt ve üst pazarlarda faaliyet gösteren teşebbüsler açısından enerji tedariki ve nihai tüketiciye ulaşma anlamında vazgeçilmez bir niteliğe sahip olan dağıtım şirketlerinin ayrımcılık yapmamasının ve hakim

14 VI Sayıştay durumlarını kötüye kullanarak rakiplerini dışlamamasının garanti altına alınması için kimi düzenlemeler uygulamaya geçirilmiştir. Bu düzenlemeler arasında, elektrik piyasasında çeşitli aşamalarda faaliyet gösteren dikey bütünleşik teşebbüslerin doğal tekel niteliğindeki faaliyetleri ile rekabete açılan faaliyetlerini ayrıştırması da bulunmaktadır. Bu noktada, ayrıştırma kavramı ayrı bir önem kazanmaktadır. Bununla birlikte, rekabetin tesisinin amaçlandığı ayrıştırma modellerinde dağıtım şirketlerinin faaliyetinin sadece perakende satış faaliyetinden değil, diğer tüm piyasa faaliyetlerinden ayrıştırılması esastır. Nitekim bu sürecin devamında 5784 sayılı Kanun ile yapılan düzenleme sonucunda tarihinde 4628 sayılı Kanunun 3 üncü maddesinin (c) bendinin, üçüncü fıkrası tadil edilerek dağıtım şirketlerinin geçiş dönemi sonu olan tarihinden itibaren üretim ve perakende satış faaliyetlerini ayrı tüzel kişilikler altında yürütmeleri zorunlu hale getirilmiştir. Türkiye elektrik piyasası için, 4628 sayılı Kanun da tarih ve 5784 sayılı Kanun ile yapılan değişiklik ile benimsenen yöntem hukuki ayrıştırma modeli olmuştur. Hukuki ayrıştırma, dikey bütünleşik teşebbüsün farklı faaliyetlerinin farklı tüzel kişilikler altında yürütülmesini içermekle birlikte, kendisinden daha dar kapsamlı olan muhasebe ayrıştırması, yönetim ayrıştırması ve fonksiyonel ayrıştırma modellerinde ortaya konulan ilkeleri de içermektedir. Bu kapsamda, EPDK nın tarih ve 4019 karar no.lu toplantısında, 4628 sayılı Kanunun 3 üncü maddesinin birinci fıkrasının (c) bendi hükmü çerçevesinde, dağıtım ve perakende satış faaliyetlerinin dağıtım şirketleri tarafından tarihinden itibaren ayrı tüzel kişilikler altında yürütülmesine ilişkin olarak hazırlanan Dağıtım ve Perakende Satış Faaliyetlerinin Hukuki Ayrıştırılmasına İlişkin Usul ve Esaslar kabul edilerek tarih ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanmıştır.

15 VII III. ġġrketġn KURULUġU VE ÖZELLEġTĠRĠLMESĠ A- ġirketin kuruluģu: Toroslar Elektrik Perakende Satış A.Ş., (Toroslar EPSAŞ) 4628 sayılı Kanun un 3 üncü; Elektrik Piyasasında Gelir ve Tarife Düzenlemesi Kapsamında Düzenlemeye Tabi Unsurlar ve Raporlamaya İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ in 39 uncu maddeleri uyarınca elektrik dağıtım şirketlerinin tarihi itibarıyla dağıtım ve perakende satış faaliyetlerini ayrıştırmasına yönelik yasal zorunluluk kapsamında oluşmuş bir şirkettir. Söz konusu faaliyetleri ayrıştırma işlemi EPDK tarafından onaylanmış Dağıtım ve Perakende Satış Faaliyetlerinin Hukuki Ayrıştırılmasına İlişkin Usul ve Esaslar a göre yapılmıştır sayılı Kanunun 3 üncü maddesinin birinci fıkrasının (c) bendine dayanılarak hazırlanan Dağıtım ve Perakende Satış Faaliyetlerinin Hukuki Ayrıştırılmasına İlişkin Usul ve Esaslar ın 1 inci maddesi söz konusu Usul ve Esaslar ın kapsamını Elektrik Piyasası Kanunu uyarınca dağıtım lisansı sahibi tüzel kişiler tarafından dağıtım ve perakende satış faaliyetlerinin 01/01/2013 tarihinden itibaren ayrı tüzel kişilikler altında yürütülmesine ilişkin usul ve esasların belirlenmesi olarak tespit ettikten sonra 3 üncü maddesinin birinci fıkrası ise Bu usul ve esaslarda geçen; Ara bilanço: TTK nın 165 inci maddesinde belirtilen bilançoyu, Bölünen: Kısmi bölünme kapsamında bölünen dağıtım şirketini, Bölünme kararı: TTK nın 173 üncü maddesinde belirtilen ve bölünme sözleşmesinin onaylanmasına ilişkin kararı, Dağıtım şirketi: Dağıtım lisansı sahibi tüzel kişiyi, Devralan: Kısmi bölünme kapsamında kurulan perakende satış şirketini, Hukuki ayrıştırma: Dağıtım lisansı sahibi tüzel kişiler tarafından dağıtım ve perakende satış faaliyetlerinin ayrı tüzel kişilikler altında yürütülmesini, Kısmi bölünme: TTK nın 159 uncu maddesinin birinci fıkrasının (b) bendi kapsamında tanımlanan bölünmeyi, Perakende satış şirketi: Perakende satış faaliyetinde bulunmak üzere, bu usul ve esaslar uyarınca, kısmi bölünme kapsamında kurulan şirket olarak tanımlamıştır. Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesinde; Hukuki ayrıştırmada kısmi bölünme yöntemi uygulanacağı, Kısmi bölünmenin 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu ve ilgili mevzuatında belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde gerçekleştirileceği, Özelleştirme kapsamında olan dağıtım şirketlerinin bölünme işlemlerinin ise, 4628 sayılı Kanunun Geçici 18 inci ve 4046 sayılı Kanunun 20 inci maddeleri uyarınca gerçekleştirileceği, Yine Usul ve Esaslar ın 6., 8., 9. ve 11 inci maddelerinde ise özetle; Devralan şirketin paylarının bölünen şirketin ortakları tarafından iktisap edileceği; Hukuki ayrıştırma işlemleri tamamlanana kadar devralan şirket ile bölünen şirketin aynı kontrol yapısına sahip olması gerektiği; Dağıtım şirketlerinin, bölünme sözleşmesinin hazırlanmasına başlamadan önce, TTK nın 165 inci maddesi çerçevesinde bir ara bilanço çıkaracakları; Dağıtım şirketleri tarafından, TTK nın 167 nci maddesinde belirtilen hususları içeren bir bölünme sözleşmesi hazırlanarak, onaylı bir örneğinin tamamlanma tarihini takip eden 5 (beş) iş günü içerisinde EPDK ya sunulacağı; TTK kapsamında kısmi bölünme işlemlerine başlamadan önce dağıtım şirketleri tarafından, TTK hükümleri uyarınca bir anonim şirket kurulacağı; Şirket ana sözleşmesinde, şirketin amaç ve konusu, hisse senetlerinin nevi, hisse senetlerinin devri, birleşme ve

16 VIII Sayıştay ana sözleşme değişikliği ile Elektrik Piyasası Lisans Yönetmeliğinde yer alan hükümlere ilişkin düzenlemelere yer verileceği; Perakende satış şirketinin, tarihinden önce, EPDK ya perakende satış lisansı başvurusunda bulunarak, başvuru dilekçesi ekinde şirket esas sözleşmesi, şirket ortaklık yapısı belgelerini EPDK ya sunacağı; Dağıtım şirketinin, sahip olduğu perakende satış lisansının birinci fıkra kapsamında sonlandırılması amacıyla, perakende satış şirketiyle eş zamanlı olarak EPDK ya başvuruda bulunacağı ve yapılan başvuruların EPDK tarafından değerlendirilerek, eş zamanlı olarak dağıtım şirketinin perakende satış lisansının tarihinden itibaren geçerli olmak üzere sona erdirileceği ve perakende satış şirketine, tarihinden itibaren geçerli olmak üzere eskisinin devamı mahiyetinde yeni lisans verileceği; Perakende satış şirketinin, tarihinden itibaren kısmi bölünme ve diğer işlemlerinin tamamlandığı tarihe kadar, ilgili mevzuat kapsamında sunmakla yükümlü olduğu hizmetleri dağıtım şirketinden hizmet alımı yoluyla temin edeceği, ancak bu fıkra kapsamındaki hizmet alımının 6 (altı) aydan fazla olamayacağı hususları hüküm altına alınmıştır. Buna göre, ÖYK nın tarihli ve 2004/22 sayılı Kararı ile özelleştirme kapsam ve programına alınan, TEDAŞ ın %100 hissedarı olduğu Toroslar EPSAŞ ın Esas Sözleşmesi, 4046 sayılı Özelleştirme Uygulamaları Hakkında Kanunun 20/A maddesine istinaden, bu Kanun hükümlerine uygun olarak düzenlenip, yine aynı Kanunun 20 nci maddesinin (A) bendi uyarınca ÖİB tarafından tarih ve 1221 sayı ile onaylandıktan sonra, Adana Ticaret Sicili Müdürlüğünde tescil olunarak, Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nin tarihli ve 8220 sayılı nüshasında ilanı yayımlanmıştır. Esas sözleşmenin 6 ncı maddesinde, Şirketin sermayesi ,00 TL (Bir Milyon Türk Lirası) olarak belirlenmiş olup bu sermaye, beheri 1 Krş (Bir Kuruş), itibari değerde adet nama yazılı paya bölünmüştür. Şirket sermayesi, kurucu pay sahibi tarafından muvazaadan ari olarak tamamen ve nakden taahhüt edilmiştir. Yine Esas sözleşmenin 11 inci maddesinde, Şirket Yönetim Kurulunun 5 (Beş) üyeden oluşacağı; Geçici 1 inci ve 2 nci maddelerinde ise, Şirket sermayesindeki kamu payı %50 nin altına düşünceye kadar 4046 sayılı Kanun hükümlerinin uygulanacağı; yönetim kurulu üyeleri ve denetçinin ücret ve diğer özlük haklarının Yüksek Planlama Kurulunca veya Yüksek Planlama Kurulunun belirlediği esaslar dahilinde genel kurulca tespit edileceği hüküm altına alınmıştır. TEDAŞ Genel Müdürlüğünün Toroslar EDAŞ ile Toroslar EPSAŞ a muhatap talimat yazılarında özetle; 4628 sayılı Kanun uyarınca kurulmuş bulunan Toroslar EPSAŞ ile Toroslar EDAŞ ın organizasyon yapılarının oluşturulmasının ve görev dağılımlarının belirlenmesinin tarihine kadar tamamlanması gerektiği belirtilerek, bu geçiş süreci içerisinde mali konulardaki iş ve işlemlerin her hangi bir soruna yol açmadan sağlıklı bir şekilde sürdürülmesini teminen, TEDAŞ a bağlı Toroslar EDAŞ ile Toroslar EPSAŞ ın aşağıdaki açıklamalar doğrultusunda çalışmalarını yürütmeleri gerektiği, bu çerçevede;

17 IX -Bu güne kadar Şirket tüzel kişiliği altında Şirket ve İl ön muhasebe olarak tutulan mali kayıtların tarihi itibarıyla sonlandırılması ile bundan böyle muhasebe işlemlerinin sadece Şirket merkezlerinde sürdürülmesi, -TEDAŞ Genel Müdürlüğü tarafından oluşturulan faaliyet ayrıştırmasına paralel hesap planı çerçevesinde, mali kayıtların tarihinden itibaren iki ayrı tüzel kişiliği olan Şirketler üzerinden ayrı ayrı Şirket merkezlerince yürütülmesi, -Her iki Şirketin birbiriyle olan ticari işlemleri mali belgeye (fatura vb.) dayanacağından her türlü hizmet ve mal alış işlemlerinin Şirketler arasında fatura düzenlenerek yapılması, -Vergi dairelerine Toroslar EDAŞ ve Toroslar EPSAŞ için vergi beyanları ayrı ayrı verileceğinden yeni kurulan Şirket için E-Beyan şifresinin alınması, -Enerji satış tahakkuklarının Şirketler bazında tahakkuk birimlerince hazırlanarak süresi içerisinde ilgili Şirket Muhasebe birimine gönderilmesi, -Enerji tahsilat işlemlerinin Şirketler bazında yapılması, Şirketlerin tahakkuk ve tahsilat birimlerince aylık mutabakatların yapılması, -Mevcut banka tahsilat ve cari hesaplarının tarihi itibarıyla Toroslar EPSAŞ adına dönüştürülmesi, Toroslar EDAŞ tarafından ihtiyaç duyulan hesapların ise tarihinden itibaren yeniden oluşturulması, -Enerji alımı yapılan firmaların (TETAŞ, TEİAŞ, EÜAŞ ve PMUM vb.) fatura ödemelerinin Toroslar EPSAŞ adına düzenlenecek olması nedeniyle gerekli işlemlerin yapılarak, enerji alış faturaları tahakkukunun ve ödemesinin her hangi bir aksaklığa meydan vermeden Toroslar EPSAŞ üzerinden yapılması, -Personel giderleri bağlamında, personel ayrımı henüz yapılamadığından personel giderlerinin masraf kaydının orantılı olarak (bölünme işlemleri tamamlanıncaya kadar Toroslar EDAŞ ve Toroslar EPSAŞ arasında %50 - %50 oranında) paylaştırılması ve maaş icmallerinin buna uygun olarak yapılması, -İki ayrı Şirket tüzel kişiliğinin (Toroslar EDAŞ ve Toroslar EPSAŞ) işleyişini teminen, Şirketlerce her türlü önlemin alınması, gerekli görüldüğü taktirde İşletme Müdürlükleri muhasebe birimlerinden Şirket merkezlerine personel görevlendirilmesiyle yasal yükümlülüklerin zamanında ve eksiksiz yerine getirilmesi, - Toroslar EDAŞ tarafından 2012 yılı kesin bilançosunun tarihi itibarıyla en geç tarihine kadar, bölünme bilançolarının ise, tarihine kadar düzenlenmesi, Hususları talimatlanmıştır. Bu süreçte kuruluş ve tescil işlemleri tamamlanan ve Şirket Yönetim Kurulu üyelerinin ataması yapılan Toroslar EPSAŞ, perakende satış hizmetleri faaliyetlerine tarihinde başlamıştır. Daha sonra, Toroslar EDAŞ ın tarihli bilanço değerleri baz alınarak, TEDAŞ Genel Müdürlüğü koordinasyonunda yapılan çalışmalar neticesinde, tarihli açılış bilançosunun kısmi bölünme işlemi tamamlanarak, Toroslar

18 X Sayıştay EDAŞ Yönetim Kurulunun tarihli ve 2/16 Karar sayılı; Toroslar EPSAŞ Yönetim Kurulunun tarihli ve 2/3 Karar sayılı; TEDAŞ Yönetim Kurulunun tarihli ve 5/69 Karar sayılı toplantılarında ayrı ayrı müzakere edilen kısmi bölünme bilançoları ve sermaye değişikliği onaylanarak oybirliği ile kabul edilmiştir. Toroslar EPSAŞ ın kısmi bölünme konulu tarih ve 2/16 sayılı Şirket Yönetim Kurulu Kararı ile onaylanmış bulunan tarihli bilançosu Adana Ticaret Sicili Müdürlüğünün Sicil No.suna kayden tarihinde tescil ve ilan olunarak, Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinin tarihli ve 8425 sayılı nüshasında yayımlanmıştır. Kısmi bölünme işlemi yapılırken 4046 sayılı Özelleştirme Uygulamaları Hakkında Kanunun 20 nci maddesinin öngördüğü hususlar esas alınmıştır. Söz konusu kısmi bölünme kapsamında Toroslar EDAŞ ın tarihli bilançosundaki perakende faaliyetleriyle ilgili olarak; -Mal varlığının bir bölümü (aktif ve pasif) ayrılarak Toroslar EPSAŞ a devredilmiştir. -Abonelerle yapılan Perakende Satış Sözleşmeleri ve bu sözleşmeler kapsamında doğan hak, alacak ve borçlar kül halinde Toroslar EPSAŞ a devredilmiştir. -İşletme Hakkı Devir Sözleşmesi uyarınca TOROSLAR EDAŞ tarafından düzenlemeye tabi perakende satış faaliyeti kapsamında abonelerle akdedilmiş olan perakende satış sözleşmelerine istinaden tarihinden, kısmi bölünmenin gerçekleştiği tarihe (kısmi bölünmeye ilişkin kararın tescil edildiği tarih) kadar tahsil edilen ve bu dönemde tahsil edilen tutarlara ilişkin iade edilen güvence bedellerinden oluşan toplam tutar ile tarihinden önce abone olup, bu tarihten sonra abonelikten ayrılanlara kısmi bölünmenin gerçekleştiği tarihe kadar iade edilen ve şirket bilançosunda iade edilen güvence bedeli altında izlenen tutarlar TOROSLAR EDAŞ bilançosundan çıkarılarak Toroslar EPSAŞ a devredilmiştir. Toroslar EPSAŞ, düzenlemeye tabi perakende satış faaliyeti kapsamında abonelerle akdedilmiş olan perakende satış sözleşmelerine istinaden güvence bedeli ile ilgili hesap hareketlerini mali yıl bilançolarının vergi dairelerine sunulmasından sonra 15 gün içerisinde her yıl Toroslar EDAŞ a bildirecektir. Toroslar EPSAŞ, İşletme Hakkı Devir Sözleşmesi nin sona erdiği tarih itibarıyla düzenlemeye tabi perakende satış faaliyeti kapsamında perakende satış sözleşmelerine istinaden tahsil ve iade ettiği bedellere ilişkin hesap bakiyelerini yürürlükteki mevzuat uyarınca güncelleştirerek kapatacak ve varsa net hesap bakiyesini Toroslar EDAŞ a devredecektir. Eğer iade edilen güvencelere ilişkin hesap bakiyesi, düzenlemeye tabi perakende satış faaliyeti kapsamında alınmış olup iade edilmemiş olan güvence bedellerine ilişkin hesabın bakiyesinden daha fazla ise Toroslar EDAŞ aradaki fark kadar Toroslar EPSAŞ a ödeme yapacaktır. -Perakende faaliyetlerine ilişkin personel, kıdem tazminatı yükümlülüğü ile birlikte Toroslar EPSAŞ ta çalışmaya devam edecektir. -Külli halefiyet ilkesi uygulandığından, perakende satış faaliyetleriyle ilgili sözleşmeler, perakende satış faaliyetleriyle ilgili abonelerden ve satıcılardan alınan

19 XI teminat mektupları, perakende satış faaliyetleriyle ilgili banka ve tahsilat firmalarıyla yapılan tahsilat sözleşmeleri Toroslar EPSAŞ a devredilmiştir. -Hangi şirket tarafından ya da hangi şirkete karşı açıldığına bakılmaksızın, bölünmenin gerçekleştiği tarihe kadar lehe/aleyhe açılmış/açılacak ve dağıtım faaliyeti ile ilgili olan dava/icra dosyalarından doğan hak ve alacaklar ile borç ve yükümlülükler Toroslar EDAŞ a; perakende satış faaliyeti ile ilgili olanlardan doğan hak ve alacaklar ile borç ve yükümlülükler Toroslar EPSAŞ a ait olup, aynı ilke, bölünmenin gerçekleştiği tarihten (kısmi bölünme onayına ilişkin kararın tescil edildiği tarih) sonra lehe/aleyhe açılacak dava/icra dosyaları için de geçerlidir. -Kısmi bölünme işlemi Toroslar EDAŞ ın tarihli mali tablosu üzerinden gerçekleştirilmiştir. Perakende satış işlerine ait değerlerin, kısmi bölünme yoluyla aktiften çıkarılarak Toroslar EPSAŞ unvanlı şirkete devir edilmesi işlemi tarihli mali tablolar üzerinden yapılmış olup, 4628 sayılı Kanunun 3 üncü maddesinin birinci fıkrasının, (c) bendi gereğince dağıtım ve perakende satış faaliyetlerinin dağıtım şirketleri tarafından tarihinden itibaren ayrı tüzel kişilikler altında yürütülmesi zorunluluğu nedeniyle, TEDAŞ tarihinden itibaren her iki şirketten de kardan pay alma hakkını kazanmıştır. -Kısmi bölünmeye esas alınan tarihli bilanço kalemleri içindeki perakende faaliyetlerine ilişkin hesaplar homojen bir yapı göstermesi nedeniyle ayrı bir bilanço çıkarılmıştır. Çıkarılan bilanço kayıtlarıyla bölünmeye esas alınan bilançodaki kayıtlar muhasebe tekniği göz önünde bulundurularak gerekli düzeltici kayıtlar yapılmak suretiyle Toroslar EPSAŞ kayıtlarına intikal ettirilmiştir. Buna göre, kısmi bölünme yoluyla Toroslar EDAŞ ın tarihli bilançosundan Toroslar EPSAŞ a devredilecek unsurlar aşağıdaki çizelgelerde gösterilmiştir. Aktif: Bölünen dağıtım şirketi Toroslar EDAŞ ın mevcut tarihli bilançosunun aktifini oluşturan hesaplar ile kısmi bölünme kapsamında sadece dağıtım faaliyetinde bulunmak üzere oluşturulan Toroslar EDAŞ ve perakende satış faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan Toroslar EPSAŞ ın aynı tarihli bilançolarının aktiflerini oluşturan hesaplar aşağıdaki çizelgede gösterilmiştir.

20 XII Sayıştay Aktif Yukarıdaki çizelgede kayıtlı mevcut durum sütunu; hukuki ayrıştırma öncesi elektrik dağıtım ve perakende satış faaliyetlerinde bulunurken bölünen dağıtım şirketi Toroslar EDAŞ ın, TTK nın 159 uncu maddesinin birinci fıkrasının (b) bendi kapsamında tanımlanan kısmi bölünmeye tabi tutulacak tarihli bilanço hesaplarını, Ayrıştırma sonrası dağıtım sütunu; hukuki ayrıştırma sonrası oluşturulan ve sadece elektrik dağıtım faaliyetlerinde bulunabilecek dağıtım lisansı sahibi Toroslar EDAŞ ın kısmi bölünme sonrası tarihli bilanço hesaplarını, Ayrıştırma sonrası perakende sütunu ise; hukuki ayrıştırma sonrası perakende satış faaliyetinde bulunmak üzere kısmi bölünme kapsamında kurulan Toroslar EPSAŞ ın tarihli bilanço hesaplarını, Göstermektedir. Ayrıştırma öncesi TL Ayrıştırma sonrası Dağıtım TL Perakende TL I. Dönen varlıklar: A- Hazır değerler , , ,43 B- Menkul değerler , , ,00 C- Ticari alacaklar , , ,19 D- Diğer alacaklar , ,22 - E- Stoklar , , ,16 F- Yıllara yaygın İnşaat ve onarım maliyetleri G- Gelecek aylara ait gider ve gelir tahakkukları , , ,71 H- Diğer dönen varlıklar , ,55 - Toplam (I) , , ,49 II. Duran varlıklar: A- Ticari alacaklar , ,23 - B- Diğer alacaklar C- Mali duran varlıklar D- Maddi duran varlıklar , ,17 - E- Maddi olmayan duran varlıklar , ,61 - F- Özel tükenmeye tabi varlıklar G- Gelecek yıllara ait gider ve gelir tahakkukları H- Diğer duran varlıklar Toplam (II) , ,01 - Genel toplam (I+II ) , , ,49 Nazım hesaplar Buna göre; bölünen şirketin kısmi bölünme işlemine tabi tutulan tarihli açılış bilançosunun aktifinde kayıtlı toplam 2,4 milyar TL tutarındaki varlık kalemlerinin %39 oranında tamamı dönen varlıklardan oluşan 934 milyon TL si perakende satış lisansı sahibi devralan şirkete (Toroslar EPSAŞ) tahsis edilirken; %61 oranında milyon TL si de dağıtım lisansı sahibi şirkete (Toroslar EDAŞ) bırakılmıştır.

21 XIII Pasif: Bölünen dağıtım şirketi Toroslar EDAŞ ın mevcut tarihli bilançosunun pasifini oluşturan hesaplar ile kısmi bölünme kapsamında sadece dağıtım faaliyetinde bulunmak üzere oluşturulan Toroslar EDAŞ ve perakende satış faaliyetlerinde bulunmak üzere yine kısmi bölünme kapsamında kurulan Toroslar EPSAŞ ın aynı tarihli bilançolarının pasiflerini oluşturan hesaplar aşağıdaki çizelgede gösterilmiştir. Pasif Ayrıştırma öncesi TL Ayrıştırma sonrası Dağıtım TL Perakende TL I. Kısa vadeli yabancı kaynaklar: A- Mali borçlar B- Ticari borçlar , , ,79 C- Diğer borçlar , , ,63 D- Alınan avanslar , ,66 - E- Yıllara yaygın inşaat ve onarım hakediş F- Ödenecek vergi ve diğer yükümlülükler , , ,56 G- Borç ve gider karşılıkları , ,11 - H- Gelecek aylara ait gelir ve gider tahak , , ,67 I- Diğer kısa vadeli yabancı kaynaklar 1.537, ,05 - Toplam (I) , , ,65 II. Uzun vadeli yabancı kaynaklar: A- Mali borçlar B- Ticari borçlar , ,37 - C- Diğer borçlar D- Alınan avanslar E- Borç ve gider karşılıkları F- Gelecek yıllara ait gelir ve gider tahak G- Diğer uzun vadeli yabancı kaynaklar Toplam (II) , ,37 - Toplam (I+II) , , ,65 III. Öz kaynaklar: A- Ödenmiş sermaye , , ,00 B- Sermaye yedekleri C- Kar yedekleri , , ,85 D- Geçmiş yıllar karları E- Geçmiş yıllar zararları (-) ( ,67) ( ,67) - F- Dönem net karı veya (zararı) , ,59 - Toplam (III) , , ,85 Genel toplam (I+II+III) , , ,49 Nazım hesaplar Bölünen dağıtım şirketi Toroslar EDAŞ ın tarihli açılış bilançosunun pasifinde kayıtlı toplam 2,4 milyar TL tutarındaki yükümlülük kalemlerinin, %39 oranında 934 milyon TL si perakende satış lisansı sahibi devralan şirkete (Toroslar EPSAŞ), %61 oranında milyon TL si de dağıtım lisansı sahibi dağıtım şirketine (Toroslar EDAŞ) ait olmak üzere kısmi bölünmeye tabi tutulmuştur.

22 XIV Sayıştay Toroslar EPSAŞ, halihazırda lisansı kapsamındaki Toroslar bölgesinde (Adana,Mersin,Gaziantep,Hatay,Osmaniye ve Kilis illeri) elektrik perakende satış faaliyetini gerçekleştirmektedir. Şirket, lisansı kapsamındaki Toroslar Bölgesinde bulunan serbest olmayan tüketicilere, serbest tüketici niteliğine haiz olup bu hakkını kullanmayan tüketicilere ve son kaynak tedarikçisi olarak serbest tüketicilere EPDK tarafından belirlenen düzenlemeye tabi perakende satış tarifesi üzerinden elektrik satmakla görevlendirilmiş şirkettir. Bunun dışında bölgedeki serbest tüketicilere, şartları tamamıyla serbest piyasa koşullarına göre belirlenmiş elektrik enerjisi tedarikini ikili anlaşma yoluyla sağlamaktadır. Yukarıda belirtilen son kaynak tedariki ilgili mevzuatta, ikili anlaşma ile elektrik enerjisi ve/veya kapasite satın almakta olan bir serbest tüketicinin, tedarikçisinden elektrik enerjisi ve/veya kapasite alımının, ikili anlaşma kapsamında öngörülen ödemelerin zamanında yapılmaması hali dışında, herhangi bir nedenle sonlandırılması halinde bulunduğu bölgedeki son kaynak tedarikçisinin bu serbest tüketiciye yeni bir tedarikçi ile ikili anlaşma yapıncaya kadar, elektrik enerjisi ve/veya kapasite temin etme yükümlülüğü olarak tanımlanmaktadır. Diğer taraftan, gelinen bu süreçte TEDAŞ a ait Toroslar EDAŞ ın %100 oranındaki hissesinin blok satış yöntemiyle özelleştirilmesi amacıyla ÖİB tarafından tarihinden itibaren verilen ilanlarla ihale açılmıştır. İhale Şartnamesinin, Faaliyetlerin Ayrıştırılması ve Alıcının Taahhüdü kenar başlıklı 16 ncı maddesinde aynen; Alıcı, Ek-5 de sunulan, Rekabet Kurulunun tarih ve 05-48/695-M sayılı Kararı nda ve 4628 sayılı Kanunun 3. maddesinde belirtildiği şekilde tarihine (geçiş dönemi sonuna) kadar dağıtım faaliyetini ve diğer elektrik piyasası faaliyetlerini hukuken ayrıştıracağını, EPDK ve ilgili diğer kurumların bu husustaki düzenlemelerine ve kararlarına uyacağını kabul, beyan ve taahhüt eder. Rekabet Kurulunun ve Enerji Piyasası Düzenleme Kurulunun bu konudaki yetkileri saklıdır. Ancak, 4628 sayılı Kanunun 3. maddesinde yer alan Dağıtım şirketleri, üretim ve perakende satış faaliyetlerini, tarihinden itibaren ancak ayrı tüzel kişilikler altında yürütürler hükmü gereğince, faaliyetlerin ayrı tüzel kişilikler altında yürütülmesini teminen perakende satış şirketi için EPDK ya Lisans başvurusunda bulunulmuş olup, Alıcı ile imzalanacak Hisse Satış Sözleşmesi, perakende satış şirketinin hisselerinin satışını da kapsayacaktır. Bu durumda Alıcı, Şirket hisseleri ile birlikte söz konusu perakende satış şirketinin hisselerini de devralmayı kabul, beyan ve taahhüt eder. Alıcı, ayrıştırma işlemini ve sonuçlarını aynen kabul edecek olup, hukuki, teknik, mali ve sair nedenlere dayanarak zarar, ziyan, ihale bedelinden indirim ve benzeri ad altında herhangi bir talepte bulunmayacağını kabul, beyan ve taahhüt eder. Alıcı, Şirket in dağıtım bölgesinde uygulanacak tarifeler, yatırımlar, hizmet kalitesi ve diğer elektrik piyasası faaliyetlerinde 4628 sayılı Kanun ve diğer ilgili mevzuata tabidir. Bu şartnamedeki, Şirkete ve satışa konu hisselere ilişkin düzenlemeler, elektrik dağıtım ve perakende satış faaliyetlerinin ayrı tüzel kişilikler altında yürütülmesini

23 XV teminen EPDK ya Lisans başvurusunda bulunulmuş ve Hisse Satış Sözleşmesi kapsamında hisseleri devredilecek olan perakende satış şirketi hakkında da uygulanacaktır. Hükümlerine yer verildiğinden, söz konusu ihale kapsamında TEDAŞ a ait Toroslar EDAŞ ile birlikte Toroslar EPSAŞ ın %100 oranındaki hissesinin de özel yatırımcıya satılması öngörülmüştür. Söz konusu Toroslar Elektrik Dağıtım A.Ş. nin %100 Oranındaki Hissesinin Blok Olarak Satış Yöntemi İle Özelleştirilmesine İlişkin İhale Şartnamesi hükümlerine göre İhale, kapalı zarfla teklif alınmasını müteakip görüşmeler yapılarak pazarlık usulüyle gerçekleştirilmiştir. İhalede son teklif verme tarihi olan itibarıyla 9 teklif alınmıştır tarihinde yapılan nihai pazarlık görüşmeleri sonucunda en yüksek teklif ABD Doları bedelle Enerjisa Elektrik Dağıtım Anonim Şirketi tarafından verilmiştir. Şirketin ABD Doları bedelle en yüksek teklifi veren Enerjisa Elektrik Dağıtım Anonim Şirketi ne İhale Şartnamesi çerçevesinde satılmasına, söz konusu firmanın sözleşmeyi imzalamaktan imtina etmesi veya diğer yükümlülükleri yerine getirmemesi halinde, teminatının ÖİB lehine irat kaydedilmesine ilişkin tarih ve 2013/105 sayılı ÖYK kararı Resmi Gazetede (RG: , 28705) yayımlanmıştır. Söz konusu Karara rapor ekleri (Ek:1) arasında yer verilmiştir. İhale Şartnamesi nin 21/e Maddesinde; Hisse Satış Sözleşmesi nin imzalandığı tarihten önceki ayın son günü itibarıyla Şirket muhasebe kayıtlarında yer alan resmi daireler, belediyeler (iç tüketim ve içme suyu tesislerinden kaynaklanan alacakları) ve tarımsal sulama alacakları ile Şirket muhasebe kayıtlarında yer alan son ay faturası dışında kalan Elektrik Üretim A.Ş. ve bağlı şirketleri, Türkiye Elektrik Ticaret ve Taahhüt A.Ş. ve Türkiye Elektrik İletim A.Ş. ye olan ticari borçlar TEDAŞ a aktarılacaktır. Ticari borçların TEDAŞ a aktarılması sırasında, hazır değerler tutarı ticari borçlardan mahsup edilecektir hükmü yer almaktadır. Yukarıda belirtilen İhale Şartnamesi hükmü gereği Toroslar EPSAŞ ın tarihli bilançosunda düzenlemeler yapılmış; düzenlemeler sonunda ortaya çıkan ,00 TL tutarındaki aktif-pasif farkı Toroslar EPSAŞ bilançosunda zarar kaydı yoluyla dengelenmiştir. Toroslar EDAŞ ile Toroslar EPSAŞ ın %100 Oranındaki Hissesinin Enerjisa Elektrik Dağıtım A.Ş. ye Satışına İlişkin Hisse Satış Sözleşmesi, ÖYK nın tarih ve 2013/105 sayılı Kararı uyarınca, ÖİB ile Enerjisa Elektrik Dağıtım Anonim Şirketi arasında tarihinde tanzim ve imza edilmiştir. İşbu teslim tesellüm tutanağı tarihinde düzenlenerek imza altına alınmıştır. Söz konusu tutanağa rapor ekleri (Ek:2) arasında yer verilmiştir. Mevzuatla düzenlenen yukarıdaki prosedürlerin yerine getirilmesini müteakip hisseleri devralan Enerjisa Elektrik Dağıtım A.Ş., perakende satış lisansına sahip Perakende Satış Şirketinin yeni sahibi sıfatıyla; TEDAŞ ile imzalanmış İşletme Hakkı Devir Sözleşmesi hükümleri çerçevesinde Şirketin lisansı kapsamındaki Toroslar

24 XVI Sayıştay bölgesinde uygulanacak tarifeler, yatırımlar, hizmet kalitesi ve diğer elektrik piyasası faaliyetlerinde tarihli ve 6446 sayılı Kanunun 30 uncu maddesiyle değişik 4628 sayılı Enerji Piyasası Düzenleme Kurumunun Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun ile 6446 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu ve diğer ilgili mevzuata tabi olarak, Toroslar Elektrik Perakende Satış Anonim Şirketi ni tarihi itibarıyla yönetme hakkını elde etmiştir. Şirket, 4046 sayılı Kanun uyarınca faaliyetlerine başladığı tarihinden özel yatırımcıya devredildiği tarihine kadar, 3346 sayılı Kanun ve 6085 sayılı Kanun hükümlerine göre TBMM ve Sayıştay ın denetimine tabi tutulmuştur. B-ġirketin ÖzelleĢtirilmesi ve Devir ĠĢlemleri: ÖİB in TEDAŞ Genel Müdürlüğüne muhatap tarih ve 7223 sayılı yazılı talimatları ile; ÖYK nın tarih ve 2013/105 sayılı kararına istinaden TEDAŞ ın Toroslar EDAŞ daki %100 oranındaki hissesinin Enerjisa Elektrik Dağıtım A.Ş. ye İhale Şartnamesi çerçevesinde satılmasına (İhale Şartnamesinin 16. Maddesi uyarınca, imzalanacak olan Hisse Satış Sözleşmesi Toroslar Elektrik Perakende Satış A.Ş. hissesinin devrini de kapsayacaktır) yönelik olarak Hisse Satış Sözleşmesi imzalanması çalışmalarının devam ettiğinden bahisle; ÖİB in tarih ve 1054 sayılı yazılı talimatı ve Toroslar EPSAŞ ın özelleştirilmesine ilişkin İhale Şartnamesinde yer alan düzenlemeler gereğince, itibarıyla Toroslar EDAŞ ve Toroslar EPSAŞ muhasebe kayıtlarında yer alan resmi daireler, belediyeler (iç tüketim ve içme suyu tesislerinden kaynaklanan alacakları) ve tarımsal sulama alacakları ile Toroslar EDAŞ ve Toroslar EPSAŞ muhasebe kayıtlarında yer alan son ay (Ağustos 2013) faturası dışında kalan EÜAŞ ve bağlı şirketleri, TETAŞ ve TEİAŞ a olan ticari borçların TEDAŞ a aktarılması, ticari borçların TEDAŞ a aktarılması sırasında, hazır değerler tutarının ticari borçlardan mahsup edilmesi, bu suretle oluşacak aktif-pasif farkının sermaye artışı yapılması/zarar hesabına kayıt yoluyla dengelenmesi hususları talimatlanmıştır. Yine ÖİB in TEDAŞ a muhatap tarih ve 7897 sayılı yazıları ile; yukarıda değinilen bilanço düzenlemeleri akabinde Toroslar EDAŞ ile Toroslar EPSAŞ hisselerinin itibari değeri 1 (bir) TL olan hisselere bölünmesi ile ilgili ana sözleşme değişikliği hazırlıklarının yapılması istenilmiştir. Bu kapsamda gerçekleştirilen tarihli ve Karar sayılı TEDAŞ Yönetim Kurulu Toplantısında; -ÖİB in tarih ve 7223 sayılı talimatında belirtilen esaslar çerçevesinde Toroslar EPSAŞ ın tarihli devire esas oluşturacak bilançosunun TL zarar kaydı yoluyla dengelenen şirket ve TEDAŞ bilanço kayıtlarının yeni duruma göre düzenlenmesinin onaylanmasına, - ÖİB in tarih ve 7897 sayılı talimatı doğrultusunda; Toroslar EPSAŞ hisselerinin itibar değeri 1 (bir) TL olan hisselere bölünmesi ve pay senetleri ile ilgili Ana Sözleşme değişikliğinin ÖİB in onayına sunulmasına,

25 XVII -Toroslar EPSAŞ hazır değerlerinin birikmiş enerji borcundan mahsup edilmesinden sonra kalan TETAŞ Genel Müdürlüğüne ,28 TL enerji borcu tutarının TEDAŞ tarafından üstlenilmesine, Oybirliği ile karar verilmiştir. ÖİB in talimatları uyarınca hazırlanıp, yetkili kurul kararları ile onaylanan Toroslar EPSAŞ a ilişkin tarihli bilanço kayıtlarında yapılan devir düzenlemeleri aşağıdaki çizelgelerde gösterilmiştir. AKTĠF (Devir Alınan Alacaklar) TL Hazır Değerler Resmi Daire ,66 Hesap Adı Tutar (TL) Belediyeler ,26 Kasa - Tarımsal Sulama ,36 Bankalar , Alıcılar Hesabı Toplamı ,28 Diğ. Haz. Değ , Ortaklardan Alacak Hesabı (TEDAŞ) - Diğ. Menk. Kıym. - AKTĠF TOPLAMI ,28 Toplam ,70 PASĠF (Devir Alınan Borçlar) TL TETAġ'a Borç Devir öncesi Devir sonrası TEİAŞ İletim Bedeli , ,24 TETAŞ Enerji Bedeli ,28 EÜAŞ Enerji Bedeli - Son Ay Fatura Bilgisi YENİKÖY A.Ş. Enerji Bedeli - Dönem Tutar (TL) HAMİTABAT A.Ş. Enerji Bedeli - 08/ SOMA A.Ş. Enerji Bedeli - 08/ ,54 KEMERKÖY A.Ş. Enerji Bedeli - PMUM İLETİM A.Ş Satıcılar Hesabı Toplamı , Ortaklara Borçlar Hesabı (TEDAŞ) - Yuvarlama (+ -) PASĠF TOPLAMI ,28 AKTĠF-PASĠF FARKI ( ,00) MEVCUT SERMAYE ,00 ZARAR KAYDI ( ,00) TOPLAM SERMAYE ,00

26 XVIII Sayıştay Buna göre, mizan kayıtları üzerinden tarihi itibarıyla; Şirketin bilançosunda oluşacak ,28 TL aktif ve ,28 TL pasif azalmadan dolayı meydana gelen ,00 TL farkın zarar olarak bilançoya kaydedilmesi ile Şirket Ana Sözleşme değişikliğinin buna göre yapılması, yönetim kurulunun tarih ve sayılı kararı ile kabul edilmiştir. TEDAŞ a ait TOROSLAR EDAŞ ile Toroslar EPSAŞ ın %100 oranındaki hissenin blok satış yöntemiyle özelleştirilmesi amacıyla ÖİB tarafından tarihinden itibaren verilen ilanlar ile açılan ihaleyi kazanarak, Yukarıda belirtilen düzenlemelerden sonra Toroslar EPSAŞ ın devire esas oluşturan tarihli bilançosu ile; ÖYK nın tarih ve 2013/105 sayılı Satış kararı, EPDK nın tarihli ve 4608 sayılı hisse devrine Onay kararı, ÖİB ile Yatırımcı Şirket arasında tarihinde tanzim ve imza edilerek akdedilmiş bulunan Hisse Satış Sözleşmesi, Söz konusu Hisse Satış Sözleşmesi nin Eki; ÖİB in %100 oranındaki hissesine sahip olduğu TEDAŞ a ait Toroslar EPSAŞ sermayesinde bulunan beheri 1 (bir) TL itibari kıymetinde adet nama yazılı hisse karşılığı ,00 TL nominal değerindeki tüm hisselerinin Yatırımcı Şirkete devrine ilişkin tutanak ile, ÖİB in %100 oranındaki hissesine sahip olduğu TEDAŞ a ait Toroslar EPSAŞ sermayesinin %100 ünü teşkil eden adet nama yazılı hissesini temsil eden 1 (bir) adet Muvakkat Hisse Senedi İlmühaberi ni ciro ve teslim suretiyle Yatırımcı Şirkete devretmesiyle, Hisseleri devralan Enerjisa Elektrik Dağıtım Anonim Şirketi, Toroslar EPSAŞ ın yeni sahibi olarak perakende satış lisansına sahip olan Toroslar Elektrik Perakende Satış Anonim Şirketi ni tarihinden itibaren yönetme hakkını elde etmiştir. Diğer taraftan, dağıtım ve perakende satış faaliyetlerinin tarihinden itibaren ayrıştırılmasına ilişkin yapılan çalışmalar kapsamında, TEDAŞ Genel Müdürlüğü ile dağıtım şirketleri arasında tarihinde imzalanmış olan İşletme Hakkı Devir Sözleşmeleri konusunda TEDAŞ Genel Müdürlüğü, EPDK ve ÖİB yetkililerinin katılımıyla çeşitli tarihlerde gerçekleştirilen toplantılarda, mevcut mevzuat ve İHDS çerçevesinde, faaliyetlerin ayrıştırılması sonucunda oluşan elektrik perakende satış şirketleri ile TEDAŞ Genel Müdürlüğü arasında da İHDS benzeri bir sözleşme veya protokol imzalanması sonucuna varılmıştır. Bu kapsamda, elektrik perakende satış şirketleri ile TEDAŞ Genel Müdürlüğü arasında imzalanması gereken sözleşmenin hazırlanması için TEDAŞ Genel Müdürlüğünün tarihli OLUR u ile elektrik dağıtım şirketlerinin mevcut İHDS lerinin tadiline ilişkin ek protokol düzenlenmesi için bir çalışma grubu oluşturulması uygun görülmüştür. Çalışma grubunun önerileri doğrultusunda, TEDAŞ Genel Müdürlüğü ile mevcut 20 elektrik perakende satış şirketi arasında imzalanmak üzere Taslak İşletme Hakkı Devir Sözleşmesi Kapsamındaki Varlıkların