UZUNKÖPRÜ BELEDİYESİ MECLİS DENETİM KOMİSYONU 2014 YILI RAPORU DENETİM YERİ İLİ : EDİRNE İLÇESİ : UZUNKÖPRÜ

Transkript

1 UZUNKÖPRÜ BELEDİYESİ MECLİS DENETİM KOMİSYONU 2014 YILI RAPORU DENETİM YERİ İLİ : EDİRNE İLÇESİ : UZUNKÖPRÜ DENETLEYEN MECLİS ÜYESİ : ÖZCAN ATAK MECLİS ÜYESİ : RECEP GÜZEL MECLİS ÜYES : ZELİHA TOKATLI MECLİS ÜYESİ : OSMAN AKGÜN MECLİS ÜYESİ : ÖZCAN DEBRELİ DENETLENEN KURUM : UZUNKÖPRÜ BELEDİYESİ İŞLER : GELİR VE GİDERLER YIL : DENETLEME TARİHİ DENETLEME BAŞLAMA : DENETİME SON VERME : TOPLAM GÜN SAYISI : 44

2 İÇİNDEKİLER 1-AMAÇ 2-DAYANAK 3-SUNUŞ 4-İNCELEME-ARAŞTIRMA 5-SONUÇ A-BELEDİYE GELİRLERİ 1-Vergi Gelirleri 2-Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 3-Bağış ve Yardımlar 4-Diğer Gelirler 5-Sermaye Gelirleri B-BELEDİYENİN GİDERLERİ 1-Personel Giderleri 2-S.G.K. Ödenen Pirim Giderleri 3-Mal ve Hizmet alımları 4-Cari Transferler 5-Sermaye Giderleri 1-AMAÇ Uzunköprü Belediyesinin 2014 yılı gelir ve giderleri ile bunlara ilişkin hesap ve kayıt işlemlerinin 5393 sayılı Belediye Kanununun 25. Maddesi gereğince belirtilen süre içerisinde denetimi yapmak üzere Belediye Meclisinin tarihli toplantısında gizli oyla seçilen ve 5 kişiden oluşan komisyonun çalışmalarına başladığı ve komisyon yaptığı görev dağılımında; Denetim Komisyonu Başkanlığına Özcan ATAK, Üyeliklere ise Recep GÜZEL, Zeliha TOKATLI, Osman AKGÜN, Özcan DEBRELİ seçilmişlerdir. Belediye personelinden yardımcı memur olarak da görevlendirilen Barış TEKNETARLA, Mehmet UYGUN ve Utku HANIMELİ den yararlanması uygun görülmüştür. 2-DAYANAK Komisyonumuz yaptı çalışma ile Belediyenin 2014 yılı gelir ve giderlerinin yanı sıra bunlara ilişkin hesap ve kayıt işlemlerinin incelenip değerlendirilmesinde 5393 Sayılı Belediye Kanunu 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu 2464 Sayılı Belediye Gelirler Kanunu 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu 2886 Sayılı Devlet İhale Kanunu 3194 Sayılı İmar Kanunu 2942 Sayılı Kamulaştırma Kanunu 237 Sayılı Taşıt Kanunu 6183 Sayılı Amme Alacakları Kanunu

3 4749 Sayılı Kamu Finans v Borç Yönetim Kanunu 1593 Sayılı Umumi Hıfzı Sihha Kanunu 6111 Sayılı Yeniden Yapılandırma Kanunu 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu 2872 Sayılı Çevre Kanunu 657 Sayılı Devlet Memurları Kanunu 4857 Sayılı İş Kanunu 6245 Sayılı Harcırah Kanunu ile Bunlara Bağlı Yönetmelikler ve Bakanlık Genelgeleri Esasa Alınarak; Belediyenin Kuruluş şemasında yer alan Müdürlük ve buna bağlı tüm birimlerin çalışmalarında kaynaklarında ekonomik ve verimlilik esaslarına göre yönetip yönetilmediğinin değerlendirilmesi ayrıca kurumu zarara uğratılıp uğratılmadığının tespiti için tamamen bağımsız ve objektif bir denetleme amaçlanmıştır. 3- SUNUŞ Denetim Komisyonumuz, yasadan kaynaklanan görevini icra etmek için 2014 yılı ile ilgili aylık mizan değerleri kesin hesap, bütçe gelirlerinin ekonomik sınıflandırılması tablosu bütçe giderlerinin fonksiyonel sınıflandırılması tablosu, ödeme listesi gibi mali veriler üzerinde çalışmıştır. Bununla birlikte 2014 yılı gelir ve giderleri ile ilgili olarak birim müdürleri ile yazışmalar yapılmış olup cevap yazıları yazımız ekindedir. Raporumuzun inceleme ve araştırma bölümünde bütçe ve kesin hesap karşılaştırmaları belediye gelirleri ve belediye giderleri, borç ve alacakları ve bilanço ana başlıklar halinde incelenmiş ve komisyonumuzun tespitleri sıralanmıştır. Raporumuzun sonuç bölümünde ise denetim komisyonumuzun kanaat ve kararı yer almaktadır. 4-) İNCELEME VE ARAŞTIRMALAR Uzunköprü Belediye Başkanlığı tahsilat iş ve işlemlerinin 2014 yılında düzenli olarak yapıldığı, tahsilat yönetmeliğinin 10, 11, 12, 25, 27, 28, 29, 30, 31, 33, 39 ncu maddelerine uyulduğu, belediyenin normal tahsilatına bilgisayardan kesilen makbuzlar ile yapıldığı ve irsaliyenin bilgisayardan kesildiği görülmüştür. Bilgisayardan kesilmeyen normal tahsilat makbuzları irsaliyeler karşılaştırılmış ve tahsilatların bankaya yattığı görülmüştür. A-BELEDİYENİN GELİRLERİ 1-VERGİ GELİRLERİ: 1- a) Mülkiyet Üzerinden Alınan Vergiler: 2013 yılı devri 2014 yılı tahakkuk 2014 yılı tahsil 2015 yılına devir Tahsil Oranı Bina Vergisi , , , ,20 %50 Arsa Vergisi , , , ,98 %43 Arazi Vergisi , , , ,31 %45 Çevre Temizlik , , , ,49 %31 TOPLAM , , , ,98 %42 Mülkiyet üzerinden alınan vergilerde ki ortalama 2014 yılının tahsilat oranı %42 olduğu, 2014 yılı tahsilatının düşük olduğu tahsilat oranının arttırılması için gerekli hassasiyet gösterilip mükellefler ile diyalog kurulup, tahsilatın arttırılması çalışmaları yapılmalıdır.

4 1-b) Dahilinde alınan mal ve hizmet vergiler: 2013 yılı devri 2014 yılı tahakkuk 2014 yılı tahsil 2015 yılı devir Tahsil oranı Özel Tük.Ver , , , ,01 %99 Dah.Al.Mal.Hiz.Ver , , , ,77 %55 TOPLAM , , , ,56 %85 Mal ve Hizmet Vergilerinde ki 2014 yılının tahsil oranı %85 olduğu, 2014 yılı tahsilatının iyi olduğu görülmüştür. 1-c) Harçlar: 2013 yılı devri 2014 yılı tahakkuk 2014 yılı tahsil 2015 yılı devir Tahsil oranı Bina İnş. Harcı 0, , ,17 0,00 %100 Hayv.Kes.Mua.Ve Denet. Harcı 1.019, , , ,67 %99 İşgal Harcı , , , ,27 %51 İşyeri Aç.İz.Harcı 0, , ,17 0,00 %100 Ölçü ve Tartı Aletleri Mu.Harcı Tatil Günlerinde çalışma Ruh.Harcı 0, , ,00 0,00 % , , ,00 800,00 %93 Tellallık Harcı 0, , ,91 0,00 %100 Diğer Harçlar , , , ,51 %98 TOPLAM , , , ,89 %76 Harçlarda 2014 yılı tahsilat oranının %76 olduğu,

5 1-d) Teşebbüs ve Mülkiyet gelirler: 2013 yılı devri 2014 yılı tahakkuk 2014 yılı tahsil 2015 yılı devir Tahsil oranı Diğer Mal.Sat.Gelirleri İlan ve Reklam Gelirleri Su Hiz. İlişkin Gelirler Ulaştırma Hizmetlerine ilişkin Gelirler 0, , ,75 0,00 %100 0, , ,77 0,00 % , , , ,92 % , , , ,13 %84 Tars. Hiz. Gelirleri , , , ,39 %62 Diğer Hizmet Gelirleri , , , ,61 %53 Ecrimsil Gelirleri , , , ,56 %42 Diğer Taş. Kira Gelirleri , , , ,35 %50 TOPLAM , , , ,96 %48 Teşebbüs ve Mülkiyet gelirlerinde 2014 yılı tahsilat oranının %48 olduğu, 2014 yılının tahsilat oranı düşük olduğu, tahsilatın arttırılması için gerekli hassasiyetin gösterilmesi, 1-e)Alınan Bağış Ve Gelirler: 2013 yılı devri 2014 yılı tahakkuk 2014 yılı tahsil 2015 yılı devir Tahsil oranı Kişilerden İl. Yard. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Proje Yard. 0, , ,23 0,00 %100 TOPLAM 0, , ,23 0,00 %100

6 1-f) Diğer Gelirler: 2013 yılı devri 2014 yılı tahakkuk 2014 yılı tahsil 2015 yılı devir Tahsil oranı Faiz Gelirleri 0 166,03 166, % Merk.İdare G.Al.Paylar , , % Yol Harç Katılım Payı ,20 416, ,32 8% Diğer Harç Katılım Payı , , % Maden İşletmesinden Alınan Paylar 0 160,00 160, % İdari para Cezaları , , , ,58 13% Vergi Ve Diğ. Amme Alc. Gecikme Zammı , , % Vergi Barışı Tefe Tutarı , , % 6552 sk Yİ+Üfe fark , , % 6552 sk katsayı farkı , , % Diğer Vergi Cezaları , , , ,81 84% Zamanında Ödenmeyen Ücret Gelirlerinden Alınan Ceza 0 3,35 3, % İrat Kaydedilen nakti Teminatlar , , % Kişilerden Alacaklar , , % Otopark Yönt.Uyar. Alınan Otopark Bedeli , , , ,07 62% Yukarıda tanımlanmayan çeşitli gelirler , , , ,66 82% TOPLAM , , , ,44 97% B-1-BELEDİYENİN PERSONEL DURUMU Norm Kadro Dolu Boş Memur Söz.Personel 2 İşçiler Daimi Hizmet alım İşçileri 134 B-2-BELEDİYENİN PERSONEL DURUMU OCAK 2014 ARALIK 2014 Memur İşçi Söz. Personel 0 2 Toplam

7 B-3-HİZMET ALIM PERSONEL SAYISI OCAK 2014 ARALIK 2014 Destek Hizmetleri (Atölye) Destek Hizmetleri (Büro) Fen İşleri Müdürlüğü İtfaiye Müdürlüğü 8 8 Veteriner İşleri Müdürlüğü 3 3 Su İşleri Müdürlüğü (Endeks) 5 6 Su İşleri Müdürlüğü (Arıza) 4 4 Temizlik İşleri Müdürlüğü Park Ve Bahçeler Müdürlüğü 12 TOPLAM Personel Giderleri: ,54.-TL 2013 Yılı 2014 Yılı Artış oranı Memurlar , ,74 %36 Sözleşmeli Personel , ,30 -(%92) İşçiler , ,51 %26 Diğer Personel , ,99 -(%22) TOPLAM , ,54 %20 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primleri : ,14.-TL Memurlar , ,83 %30 Sözleşmeli Personel , ,29 -(%91) İşçiler , ,02 %20 TOPLAM , ,14 %16

8 Mal Ve Hizmet Alımları: ,33.-TL 2013 Yılı 2014 Yılı Artış oranı Tük. Yön.Mal.Ve.Malz.alımı , ,57 -(%3) Yolluklar , ,85 %4 Görev giderleri , ,77 -(%78) Hizmet Alımları , ,61 %22 Temsil Ve Tanıtma Gid , ,48 -(%42) Menk.Mfl.Gayr.Hak.Bak.ve Onr gid , ,70 -(%37) Gayri Mal.Bak.Orm.Gideri , ,42 -(%32) Tedavi Ve Cenaze Gid , ,93 %213 TOPLAM , ,33 -(%6) Faiz Giderleri: ,82.-TL 2013 Yılı 2014 Yılı Artış Oranı Faiz Giderleri , ,82 %72 TOPLAM , ,82 %72 Cari Transferler: ,50.-TL 2013 Yılı 2014 Yılı Artış Oranı Görev Zararları , ,06 %36 Kar Amacı Gütmeyen Kurl.Yap.Trans , ,72 -(%22) Hane Halkına Yap. Trans , ,62 %11 Gel. Ayrl. Paylar , ,10 %18 TOPLAM , ,50 %4

9 Sermaye Giderleri: ,80.-TL 2013 Yılı 2014 Yılı Artış Oranı Mamul Mal Alımı , ,00 -(%81) Gayrim.Alım.Kamulş ,70 0,00 -(%100) Gayr.Serm.Ürt.Gid , ,80 %61 TOPLAM , ,80 %59 Belediyemizin 2014 yılı Gelirlerin toplamı ,62.-TL olup,2014 yılı giderlerinin toplamı ,71.-TL dir. Gelir Gider arasında ki ,09.-TL farkı karşılıkları Giderlerde muhasebe kayıtlarında alınan rakamlar, Bütçe emanetleri hesabında görülmektedir. Bütçe İncelemesi Ve Araştırmalar: takvim yılı sonu Belediye nin Bilançosunu incelediğimizde; 1-) Raporumuzdaki tarihli Bilançoda yer alan Bilanço bakiyeleri kanuni defter kayıtları ile mutabakatlı olduğu ve gerçeği yansıttığı, Bilanço muhasebe sistemi genel tebliğinde belirtilen ilkelere uygun olduğu görülmüştür. 2-) 2014 yılı sonu denetimimizde mal ve hizmet alış faturalarının gerçeği yansıttığı, nakit ödemelerin ve borç alacak ilişkilerinin mal ve hizmet alımıyla uyumlu olduğu görülmüştür. Bankalarla firma kayıtlarında yer alan cari hareketlerin ve bakiyelerinin mutabakatları yaptırılmış olup, bu hesaplara ilişkin bakiyelerin gerçek durumunu ifade ettiği kayıtlarla mutabık olduğu tespit edilmiştir. 3-)Tahsilat konusunda tahsilat performans raporları düzenlenmesinin tahsilatı arttıracağı düşüncesindeyiz. 4-)Belediye alacaklarının tahsilinin sağlanması, yapılması gereken hizmetleri daha kısa sürede gerçekleşmesine katkıda bulunacaktır. 5-) Belediye gelirlerinin tarh, tahakkuk ve tahsil işlemlerinin mevzuata uygun bir şekilde yapıldığı, anlaşılmıştır. 6-) 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamında gerek doğrudan temin gerekse pazarlıkla ve açık ihale usulüyle alımlarla ilgili dosyalar ve alımlar incelenmiştir sayılı Kanuna göre doğrudan temin alımlarında genellikle firmalardan yasaya uygun (3) üç teklif alındığı tespit edilmiştir. 7-) Belediyemiz bünyesinde ki araçlar için Araç Kimlik Kartının çıkartılmasına, her araç için araç tanıtım ve bakım kartının tutulmasını, böylece bir yıl içerisinde hangi araca ne kadar masraf yapıldığı, her aracın kartına bakılarak ne kadar yakıt tüketimi, tamir ve bakım giderleri olduğu kolaylıkla takip edilebilir. Bu şekilde her zaman tasarruflu harcama yapılması sağlanmış olur. Araç Kimlik Kartı uygulamasına geçtiğimizde araçla ilgili detaylı bilgilere her zaman ulaşabiliriz sayılı Belediye Kanunun 25. maddesi gereğince Belediye Meclisince oluşturulan komisyonumuzca hazırlanan bu raporda Belediye Kaynaklarının ekonomik ve daha verimli kullanılması bakımından önerilerde bulunulmuş, Belediye harcamalarının mali işlemlere ilişkin kararların stratejik plan ve programlara uygunluğu incelenmiştir sayılı Kanunun amacına yönelik olarak ta Belediye kaynaklarının kullanılmasında hesap verebilirliği ve mali saydamlığı sağlamak üzere tespit edilen denetim sonuçları yukarıda değerlendirilmiş olup Uzunköprü Belediye Meclis Başkanlığına arz olunur

10 EKLER: Yılı Bilançosu 1- sayfa tarihleri arası belediye bazında kesin hesap cetveli -3- sayfa tarihleri arası bütçe gelir kesin hesap cetveli -3- sayfa tarihleri arası bütçe gider kesin hesap cetveli -7- sayfa. Özcan ATAK Recep GÜZEL Zeliha TOKATLI Denetleme Komisyon Başkanı Denetleme Komisyon Üyesi Denetleme Komisyon Üyesi Osman AKGÜN Denetleme Komisyon Üyesi Özcan DEBRELİ Denetleme Komisyon Üyesi