ANKARA MAMAK BELEDĠYESĠ YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU

Transkript

1 ANKARA MAMAK BELEDĠYESĠ YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Eylül

2

3 İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ... DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU... SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU... DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI... DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI... DENETĠM GÖRÜġÜ... DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER... EKLER...

4

5 gösterilmiģtir. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ve yılları Gelir ve Gider Bütçesi gelir ve gider dağılımı aģağıda GerçekleĢme GerçekleĢme Bütçesi Miktarı Bütçesi Miktarı Personel Giderleri..,..,..,.., SGK Dev. Prim. Giderleri..,..,..,.,, Mal ve hizmet Alım Giderleri..,..,..,.., Faiz Giderleri Cari transferler (Paylar)..,..,..,..,..,..,..,... Sermaye (Yatırımlar) Giderleri..,..,..,.., Sermaye Transferleri,,,, Borç Verme,,,, Yedek Ödenek,,,, Toplam..,..,..,.., GerçekleĢme GerçekleĢme Bütçesi Miktarı Bütçesi Miktarı Vergi Gelirleri..,..,..,.., TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri Alınan BağıĢ ve Yardımlarla Özel Gelirler..,..,..,..,.,.,....., Diğer Gelirler..,......,.., Sermaye Gelirleri..,..,..,.., Red ve Ġadeler -.,, -.,, Toplam..,.....,.,, Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

6 GELĠR VE GĠDER BÜTÇE GERÇEKLEġMESĠ Yıl Açıklama Bütçe Miktarı GerçekleĢme Miktarı GerçekleĢme Oranı % Bütçe Gelirleri..,..,, Bütçe Giderleri..,..,, Bütçe Gelirleri..,..., Bütçe Giderleri..,..,,.. itibariyle kurumun borç durumu aģağıdaki gibidir: Vadesi GeçmiĢ Banka Kredileri: Vadesi GeçmemiĢ Banka Kredileri:.., Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülükler:.., Cari Dönemden Vadesi GeçmemiĢ Vergi Borçları:., Cari Dönemden Vadesi GeçmemiĢ SGK ya Borçlar:., Bütçe Emanetleri:... Cari Yıldan ():.., yılından:., yılından:., Daha öncesinden:.., Kamu Ġdareleri Payları ( nolu hesabın kapsamındakiler):., Fonlar Veya Diğer Kamu Ġdareleri Adına Yapılan Tahsilattan Ġlgili Kuruma Ödenmeyenler: Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetim bunlar ile usul ve esasların inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

7 Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taģınır hesabı icmal cetveli, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiģtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

8 düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. BULGU : DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabına iliģkin olarak kullanılması gereken BirikmiĢ Amortismanlar Hesabının kullanılmamıģ olması Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği nin,, ve uncu maddelerinde, Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabına kayıtlı maddi duran varlık bedellerinin ekonomik ömrü içerisinde giderleģtirilmesi ve hesaben yok edilmesini izlemek için BirikmiĢ Amortismanlar Hesabının kullanılacağı hüküm altına alınmıģtır. Yapılan incelemede; yılına iliģkin olarak, Ġdarenin uhdesinde bulunan ve Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabına kayıtlı maddi duran varlıklar için BirikmiĢ Amortismanlar Hesabına yapılması gereken kayıtların yapılmadığı ve bu durumun mevzuat hükümlerine uymadığı değerlendirilmektedir. Kamu idaresi cevabında: AçılmıĢ olan yollar imar değiģiklikleri nedeniyle iptal olabilmekte yeni yollar açılmakla yolların ada parsel numaraları olmaması sebebiyle Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

9 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabına iliģkin BirikmiĢ Amortismanlar Hesabının kullanılması mümkün olamamaktadır. DenilmiĢtir. Sonuç olarak: Kamu idaresi cevabında, açılmıģ olan yolların imar değiģiklikleri nedeniyle iptal olabildiğini, yeni yollar açıldığını ve yolların ada parsel numaralarının olmaması sebebiyle Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabına iliģkin BirikmiĢ Amortismanlar Hesabının kullanılmasının mümkün olamadığını belirtmiģlerdir. Ancak yıl sonu itibarı ile Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabında.., TL tutarında duran varlık olduğu, bu tutarın.., TL sinin sahip olunan parkbahçelere ait olduğu ve yıl sonu itibarıyla belediyenin mülkiyetindeki yolların tutarının parasal ifadelerle mali tablolara aktarılabildiği göz önüne alındığında, bu hesapta bulunan duran varlıklar için amortisman ayrılmasının kanuni zorunluluk olduğu açıktır. BULGU : Haklar Hesabına iliģkin olarak kullanılması gereken BirikmiĢ Amortismanlar Hesabının kullanılmamıģ olması Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği nin,, ve inci maddelerinde, haklar hesabı altına kayıtlı maddi olmayan duran varlık bedellerinin, kullanılabilecekleri süre içerisinde yok edilmesini izlemek için BirikmiĢ Amortismanlar Hesabının kullanılacağı hüküm altına alınmıģtır. Yapılan incelemede; yılına iliģkin olarak, Ġdarenin uhdesinde bulunan maddi olmayan duran varlıklar için BirikmiĢ Amortismanlar Hesabına yapılması gereken kayıtların yapılmadığı ve bu durumun mevzuat hükümlerine uymadığı değerlendirilmektedir. Kamu idaresi cevabında: Haklar Hesabına iliģkin olarak tarafımızdan üretilmiģ haklar olmadığı sadece geçmiģ yıllarda bakım sözleģmelerinin yanlıģlıkla haklar hesabına alındığı tespit edilmiģtir. Ġlgili kayıtlarla düzeltme yapılacaktır. DenilmiĢtir. Sonuç olarak: Kamu idaresi cevabında, Haklar Hesabına iliģkin olarak tarafımızdan üretilmiģ haklar olmadığı sadece geçmiģ yıllarda bakım sözleģmelerinin yanlıģlıkla haklar hesabına alındığının tespit edildiği ve ilgili kayıtlarla düzeltme yapılacağı belirtilmiģtir. Ancak yılı içerisinde bu hesaba yapılan kayıtların incelemesinde; yılı içerisinde toplam tutarı., TL'lik lisans ve bilgisayar yazılımı alındığı ve bu alımların Haklar Hesabına kaydedilmesi gereken varlıklar olduğu, dolayısıyla bu varlıklar için birikmiģ amortisman ayrılmasının kanuni zorunluluk olduğu değerlendirilmektedir. Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

10 BULGU : Ortak olunan Ģirketlerin sermayelerinin mali tablolara kaydedilmemesi Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe yönetmeliği.,. ve. maddeleri gereğince Mal ve Hizmet Üreten KuruluĢlara Yatırılan Sermayeler Hesabı na mal ve hizmet üreten kuruluģlara nakden veya ayni olarak verilen sermaye tutarları ve bu sermaye tutarlarının iģletilmesinden doğan kar ve zararlar kayıt edilmelidir. Yapılan incelemede belediyenin, A.ġ. (Pay tutarı. TL), A.ġ (Pay tutarı:. TL) ve. A.ġ. (pay tutarı: TL) Ģirketlerine ortak olmasına rağmen bu Ģirketlerdeki ortaklık paylarının mali tablolarda yer almadığı görülmüģtür. Bu durumun mali tablolarda eksikliğe neden olduğu değerlendirilmektedir. Kamu idaresi cevabında: Ġlgili Ģirketlerle gerekli yazıģmalar yapılarak bulguda belirtildiği Ģekli ile kayıt altına alınacaktır. DenilmiĢtir. Sonuç olarak: Kamu idaresi cevabında, ilgili Ģirketlerle gerekli yazıģmalar yapılarak bulguda belirtildiği Ģekli ile ortak olunan Ģirketlerin sermayelerinin kayıt altına alınacağı belirtilmektedir. Ortak olunan Ģirketlerdeki., TL'nin kayıtlara aktarılmaması sonucu mali tablolarda bu tutar kadar hataya neden olunmuģtur. DENETİM GÖRÜŞÜ Mamak Belediyesi yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, Denetim GörüĢünün Dayanakları bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı Maddi Duran Varlıklar ve Mali Duran Varlıklar hesap alanları hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

11 BULGU : DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER SözleĢmelere dayanılarak giriģilen taahhütler için Gider Taahhütleri ve Gider Taahhütleri KarĢılığı Hesaplarının kullanılmaması Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği nin Taahhüt Hesapları baģlıklı 'nci maddesinde, bu hesap grubunun, gerek yılı için geçerli sözleģmeler ile gerekse ertesi malî yıl veya yıllara geçerli olmak üzere yapılan sözleģmelere dayanılarak giriģilen taahhütler, mevzuatı gereğince bu tutarlara ilave edilen taahhütler ile bunlardan yerine getirilenler veya feshedilenlerin sözleģme fiyatlarıyla izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiģtir. Yine aynı yönetmeliğin. maddesinde hesabın çalıģma prensipleri ayrıntılı olarak düzenlenmiģtir. Ancak, Mamak Belediyesinde yıl içerisinde geçerli sözleģmeler ile ertesi mali yıl veya yıllara geçerli olmak üzere yapılan sözleģmelere dayanılarak giriģilen taahhütlerde, Gider Taahhütleri Hesabı ile Gider Taahhütleri KarĢılığı Hesabının kullanılmadığı ve taahhüt kartının düzenlenmediği tespit edilmiģtir. Bu uygulamanın mevzuat hükümlerine aykırılık teģkil ettiği gibi mali tablolarda eksikliğe neden olduğu değerlendirilmektedir. Kamu idaresi cevabında: Bulgu te belirtilen taahhüt kartları ve ilgili hesaplar mali yılı baģından itibaren düzenlenip kullanılmaya baģlanmıģtır. Denilmektedir. Sonuç olarak: Kamu idaresi cevabında, hesapların kullanılmaya baģlandığı belirtilmiģtir. yılı itibarıyla söz konusu taahhüt Bulgumuz doğrultusunda kamu idaresi tarafından yapılan çalıģmalar bir sonraki denetim döneminde izlemeye alınarak gerekli değerlendirmeler yapılacaktır. BULGU : Muhasebe kayıtlarında - kıdem tazminatı karģılıkları hesaplarının kullanılmamıģ olması Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği nin Kıdem Tazminatı KarĢılığı ve Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesaplarına iliģkin,, ve inci maddeleri uyarınca dönemi içinde ödenecek veya uzun vadeli kıdem tazminatı karģılıklarının izlenmesi için kullanılacağı hüküm altına alınmıģtır. Yapılan incelemede, bu hesapların kullanılmamasının, söz konusu mevzuata aykırılık teģkil ettiği değerlendirilmektedir. Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

12 Kamu idaresi cevabında: Bulgu te belirtilen Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesapları ilgili iģlemlerde uygulanmaya baģlanacaktır. DenilmiĢtir. Sonuç olarak: Kamu idaresi cevabında - nolu kıdem tazminatı hesaplarının yılı itibarıyla çalıģtırılmaya baģlatılması için gerekli iģlemlerin baģlatıldığı belirtilmiģtir. Kamu idaresi tarafından yapılacak çalıģmalar bir sonraki denetim döneminde izlemeye alınarak gerekli değerlendirmeler yapılacaktır. Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

13 EKLER EK-: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI Mamak Belediyesi Yılı Bilançosu N- Yılı N- Yılı Cari Yıl AKTİF TL TL TL I DÖNEN VARLIKLAR..,..,.., A HAZIR DEĞERLER..,..,.., Kasa Hesabı.,.,., Alınan Çekler Hesabı Banka Hesabı..,..,.., Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesa (-).,.,., Proje Özel Hesabı Döviz Hesabı Döviz Gönderme Emirleri Hesabı (-) Diğer Hazır Değerler Hesabı Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesab..,..,.., B MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR Menkul Varlıklar Hesabı Diğer Menkul Kıymet ve Varlıklar Hesabı C FAALĠYET ALACAKLARI..,..,.., Gelirlerden Alacaklar Hesabı / Alıcılar.,..,., Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı..,..,.., Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar..,.,., Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı.,.,., Diğer Faaliyet Alacakları Hesabı D KURUM ALACAKLARI Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hes Takipteki Kurum Alacakları Hesabı E DĠĞER ALACAKLAR.,.,., KiĢilerden Alacaklar Hesabı.,.,., Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

14 F STOKLAR.,..,.., Ġlk Madde ve Malzeme Hesabı.,..,.., Ticari Mallar Hesabı Diğer Stoklar Hesabı G ÖN ÖDEMELER.,..,.., ĠĢ Avans ve Kredileri Hesabı Personel Avansları Hesabı Bütçe DıĢı Avans ve Krediler Hesabı.,..,.., Akreditifler Hesabı Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Kredi Proje Özel Hesabından Verilen Avans ve A Doğrudan DıĢ Proje Kredi Kullanımları Av H GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER VE GELĠR TAH GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER HESABI I DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR..,..,.., Devreden Katma Değer Vergisi Hesabı..,..,.., Ġndirilecek Katma Değer Vergisi Hesabı Sayım Noksanları Hesabı II DURAN VARLIKLAR..,..,.., A Menkul Varlıklar Menkul Varlıklar Hesabı Diğer Menkul Kıymet ve Varlıklar Hesabı B FAALĠYET ALACAKLARI.,.,, Gelirlerden Alacaklar Hesabı/Alıcılar He Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar.,.,, Diğer Faaliyet Alacakları Hesabı C KURUM ALACAKLARI., Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hes., D MALĠ DURAN VARLIKLAR.., Mali KuruluĢlara Yatırılan Sermayeler He.., Mal ve Hizmet Üreten KuruluĢlara Yatırıl E MADDĠ DURAN VARLIKLAR..,..,.., Arazi ve Arsalar Hesabı..,..,.., Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

15 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı..,..,.., Binalar Hesabı..,..,.., Tesis, Makine, Cihaz ve Aletler Hesabı..,..,.., TaĢıtlar Hesabı..,..,.., DemirbaĢlar Hesabı..,..,.., Diğer Maddi Duran Varlıklar Hesabı BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-)..,..,.., Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı..,..,.., Yatırım Avansları Hesabı F MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR., Haklar Hesabı., Özel Maliyetler Hesabı BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) G GELECEK YILLARA AĠT GĠDERLER VE GELĠR TA Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı H DĠĞER DURAN VARLIKLAR..,..,.., Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran..,..,.., Diğer ÇeĢitli Duran Varlıklar Hesabı BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-).,.,.., AKTİF TOPLAMI..,..,.., GÖNDERĠLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI B NAKĠT DIġI TEMĠNAT VE KĠġĠLERE AĠT MENKUL KIYMET HESAPLARI..,..,.., TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI..,..,.., KĠġĠLERE AĠT MENKUL KIYMETLER HESABI C TAAHHÜT HESAPLARI GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI D Diğer Nazım Hesaplar Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

16 Kiraya Verilen Duran Varlıklar Hesabı GENEL TOPLAM..,..,.., N- Yılı N- Yılı Cari Yıl PASİF TL TL TL III KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR..,..,.., A KISA VADELĠ ĠÇ MALĠ BORÇLAR Banka Kredileri Hesabı Kamu Ġdarelerine Mali Borçlar Hesabı Cari Yılda Ödenecek Tahviller Hesabı Kısa Vadeli Diğer Ġç Mali Borçlar Hesabı B KISA VADELĠ DIġ MALĠ BORÇLAR Cari Yılda Ödenecek DıĢ Mali Borçlar Hes C FAALĠYET BORÇLARI..,..,.., Bütçe Emanetleri Hesabı..,..,.., BütçeleĢtirilecek Borçlar Hesabı D EMANET YABANCI KAYNAKLAR..,..,.., Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı.,..,.., Emanetler Hesabı..,..,.., E ALINAN AVANSLAR Alınan SipariĢ Avansları Hesabı Alınan Diğer Avanslar Hesabı F YILLARA YAYGIN ĠNġAAT VE ONARIM HAKEDĠġL Yıllara Yaygın ĠnĢaat ve Onarım HakediĢl G ÖDENECEK VERGĠ ve DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER..,..,.., Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı..,..,., Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hes..,.,., Fonlar veya Diğer Kamu Ġdareleri Adına Y..,..,.., Kamu Ġdareleri Payları Hesabı.,.,., Vadesi GeçmiĢ ErtelenmiĢ Veya Taksitlend..,.., H BORÇ VE GĠDER KARġILIKLAR Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabı Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları Hesabı I GELECEK AYLARA AĠT GELĠRLER VE GĠDER TAH Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

17 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı Gider Tahakkukları Hesabı J DĠĞER KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR,,., Hesaplanan Katma Değer Vergisi Hesabı,,., Sayım Fazlaları Hesabı Diğer ÇeĢitli Kısa Vadeli Yabancı Kaynak IV UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR..,..,.., A UZUN VADELĠ ĠÇ MALĠ BORÇLAR..,..,.., Banka Kredileri Hesabı..,..,.., Kamu Ġdarelerine Mali Borçlar Hesabı Tahviller Hesabı Uzun Vadeli Diğer Ġç Mali Borçlar Hesabı B UZUN VADELĠ DIġ MALĠ BORÇLAR DıĢ Mali Borçlar Hesabı C DĠĞER BORÇLAR..,..,.., Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı Kamuya Olan ErtelenmiĢ veya Taksitlendir..,..,.., D ALINAN AVANSLAR Alınan SipariĢ Avansları Hesabı Alınan Diğer Avanslar Hesabı E BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabı Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları Hesabı F GELECEK YILLARA AĠT GELĠRLER ve GĠDER TA Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabı Gider Tahakkukları Hesabı G DĠĞER UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar Hesa V ÖZ KAYNAKLAR..,..,.., A NET DEĞER..,..,.., Net Değer / Sermaye Hesabı..,..,.., B DEĞER HAREKETLERĠ Muhasebe Birimleri Arası ĠĢlemler Hesabı Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

18 Değer Hareketleri Sonuç Hesabı C YENĠDEN DEĞERLEME FARKLARI Yeniden Değerleme Farkları Hesabı D GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI..,., GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları..,., E GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI -.., -.., -.., GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları (-)..,..,.., F DÖNEM FAALĠYET SONUÇLARI -..,., -.., Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabı., Dönem Olumsuz Faaliyet Sonucu Hesabı (-)..,.., PASİF TOPLAMI..,..,.., BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN ÖDENEKLER HESABI NAKĠT DIġI TEMĠNAT VE KĠġĠLERE AĠT MENKUL KIYMET B HESAPLARI..,..,.., TEMĠNAT MEKTUPLARI EMANETLERĠ HESABI..,..,.., KĠġĠLERE AĠT MENKUL KIYMET EMANETLERĠ HESABI C TAAHHÜT HESAPLARI GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġILIĞI HESABI D Diğer Nazım Hesaplar Diğer Nazım Hesaplar KarĢılığı Hesabı GENEL TOPLAM..,..,.., Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

19 Mamak Belediyesi Yılı Faaliyet Sonuçları Tablosu Hesa Yardımcı Hesap Yılı Yılı Cari Yıl () p Kodu Kod. Kod Kod. Kod. GĠDERĠN TÜRÜ TL Kr TL Kr TL Kr Temel MaaĢlar Zamlar ve Tazminatlar Ödenekler... Sosyal Haklar Ek ÇalıĢma KarĢılıkları... Diğer Personel Giderleri.. Kadro KarĢılığı SözleĢmeli Personel Ücretleri S.K. /B SözleĢmeli Personel Ödenekleri... Kadro KarĢılığı SözleĢmeli Personel Sosyal Hakları... Diğer SözleĢmeli Personelin Diğer Giderleri Sürekli ĠĢçilerin Ücretleri Geçici ĠĢçilerin Ücretleri. Sürekli ĠĢçilerin Ġhbar ve Kıdem Tazminatları.... Geçici ĠĢçilerin Ġhbar ve Kıdem Tazminatları... Sürekli ĠĢçilerin Sosyal Hakları Geçici ĠĢçilerin Sosyal Hakları. Sürekli ĠĢçilerin Fazla Mesaileri Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

20 Geçici ĠĢçilerin Fazla Mesaileri. Sürekli ĠĢçilerin Ödül ve Ġkramiyeleri Geçici ĠĢçilerin Ödül ve Ġkramiyeleri. Aday Çırak, Çırak ve Stajyer Öğrencilerin Ücretleri... Usta Öğreticilere Yapılacak Ödemeler... Belediye BaĢkanına Yapılan Ödemeler... Belediye Meclis Üyelerine Yapılan Ödemeler..... Diğer Personele Yapılan Diğer Ödemeler... Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Sağlık Primi Ödemeleri..... Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri... ĠĢsizlik Sigortası Fonuna... Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Sağlık Primi Ödemeleri. Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Sağlık Primi Ödemeleri Diğer Mal ve Malzeme Alımları. Periyodik Yayın Alımları... Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

21 Diğer Yayın Alımları Baskı ve Cilt Giderleri... Su Alımları... Yakacak Alımları... Akaryakıt ve Yağ Alımları... Elektrik Alımları Yiyecek Alımları... Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve Temrinlik Malzeme Alımları... Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım ve Bakım Giderleri Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları... Yurtiçi Geçici Görev Yollukları... Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları... YurtdıĢı Geçici Görev Yollukları.. Arazi Tazminatları... Mahkeme Harç ve Giderleri... Diğer Yasal Giderler... Vergi Ödemeleri ve Benzeri Giderler... ĠĢletme Ruhsatı Ödemeleri ve Benzeri Giderler... Diğer Vergi, Resim ve Harçlar ve Benzeri Giderler... Etüt-Proje BilirkiĢi Ekspertiz Giderleri..... Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

22 AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri.. Bilgisayar Hizmeti Alımları. Müteahhitlik Hizmetleri. Harita Yapım ve Alım Giderleri.. Temizlik Hizmeti Alım Giderleri Özel Güvenlik Hizmeti Alım Giderleri Diğer MüĢavir Firma ve KiĢilere Ödemeler.... Posta ve Telgraf Giderleri... Telefon Abonelik ve Kullanım Ücretleri... Bilgiye Abonelik Giderleri... Uydu HaberleĢme Giderleri... Hat Kira Giderleri... Diğer HaberleĢme Giderleri... Yolcu TaĢıma Giderleri... Yük TaĢıma Giderleri.. GeçiĢ Ücretleri Ġlan Giderleri... Sigorta Giderleri... TaĢıt Kiralaması Giderleri.... Hizmet Binası Kiralama Giderleri... Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

23 Mahalli Ġdarelerin Ġç Borçlanma Genel Giderleri. Diğer Yargılama Giderleri. Kurslara Katılma ve Eğitim Giderleri... Diğer Hizmet Alımları Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri.... Tanıtma, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri..... Büro ve ĠĢyeri Mal ve Malzeme Alımları. Büro ve ĠĢyeri Makine ve Techizat Alımları.. Avadanlık ve Yedek Parça Alımları... Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları.. Bilgisayar Yazılım Alımları ve Yapımları... Makine Teçhizat Bakım ve Onarım Giderleri... TaĢıt Bakım ve Onarım Giderleri... ĠĢ Makinası Onarım Giderleri... Diğer Bakım ve Onarım Giderleri... Büro Bakım ve Onarımı Giderleri. Okul Bakım ve Onarımı Giderleri.. Atölye ve Tesis Binaları Bakım ve Onarımı Giderleri. Diğer Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri... Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

24 Sosyal Tesis Bakım ve Onarımı Giderleri... Yol Bakım ve Onarımı Giderleri. Diğer Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri. YTL Cinsinden Diğer Ġç Borç Faiz Giderleri Sosyal Güvenlik Kurumu'na... Dernek, Birlik, Kurum, KuruluĢ, Sandık vb. KuruluĢlara... Memurların Öğle Yemeğine Yardım... Diğerlerine... Muhtaç Asker Ailelerine Yardım... Diğer Sosyal Amaçlı Transferler... Genel Bütçeye Verilen Paylar. BüyükĢehir Belediyelere Ayrılan Paylar... Ġller Bankasına Verilen Paylar.... Maddi Duran Varlıkların Değerlemesinden OluĢan Olumsuz Farklar. Mülkiyet Üzerinden Alınan Diğer Vergiler.. Özel Tüketim Vergisi. Dahilde Alınan Diğer Mal ve Hizmet Vergileri. Diğer Harçlar.. Kaldırılan Vergi Artıkları. Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

25 Mal SatıĢ Gelirleri... Hizmet Gelirleri TaĢınmaz Kiraları. Diğer Faizler. Kamu Harcamalarına Katılma Payları Diğer Paylar. Ġdari Para Cezaları Vergi Cezaları.. Diğer Para Cezaları Diğer ÇeĢitli Gelirler. Binaların Amortisman Giderleri Tesis, Makine Ve Cihazların Amortisman Giderleri TaĢıtların Amortisman Giderleri..... DemirbaĢların Amortisman Giderleri Kırtasiye Malzemeleri.... Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzemeleri... Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri... Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar Temizleme Ekipmanları... Giyecek, MefruĢat ve Tuhafiye Malzemeleri... Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

26 Yiyecek... Ġçecek... Zirai Maddeler.... Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri Yedek Parçalar Nakil Vasıtaları Lastikleri... DeğiĢim, BağıĢ ve SatıĢ Amaçlı Yayınlar... Spor Malzemeleri Grubu... Basınçlı Ekipmanlar... Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler.... Vergi Gelirleri TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri.... Diğer Gelirler.... Maliye Bakanı veya Üst Yönetici Tarafından Silinenler Fazla veya Yersiz Olarak Kaydedilen Alacaklar ve Faizleri. Mahkeme Kararı Uyarınca Silinen Alacaklar. Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler... GİDERLER TOPLAMI Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

27 Hesa Yardımcı Hesap Yılı Yılı Cari Yıl () p Kodu Kod. Kod. Kod. Kod. GELĠRĠN TÜRÜ TL Kr TL Kr TL Kr Bina Vergisi Arsa Vergisi Arazi Vergisi... Çevre Temizlik Vergisi..... HaberleĢme Vergisi... Elektrik ve Havagazı Tüketim Vergisi Eğlence Vergisi... Ġlan ve Reklam Vergisi.... Bina ĠnĢaat Harcı ĠĢgal Harcı ĠĢyeri Açma Ġzni Harcı... Ölçü ve Tartı Aletleri Muayene Harcı... Tatil Günlerinde ÇalıĢma Ruhsatı Harcı... Yapı Kullanma Ġzni Harcı. Diğer Harçlar Kaldırılan Vergi Artıkları... ġartname, Basılı Evrak, Form SatıĢ Gelirleri... Diğer Değerli Kağıt Bedelleri... Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

28 Diğer Mal SatıĢ Gelirleri... Avukatlık Vekalet Ücreti Gelirleri... Sportif Faaliyet Gelirleri. Ġlan ve Reklam Gelirleri.. Sağlık Hizmetlerine ĠliĢkin Gelirler... Diğer hizmet gelirleri... Sosyal Tesis Kira Gelirleri. Diğer TaĢınmaz Kira Gelirleri Diğer ÇeĢitli TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri..... Diğerlerinden Alınan BağıĢ ve Yardımlar.... KiĢilerden alınan BağıĢ ve Yadımlar... Kurumlardan Alınan ġartlı BağıĢ ve Yardımlar. Vergi, Resim ve Harç Gecikme Faizleri KiĢilerden Alacaklar Faizleri... Mevduat Faizleri... Diğer Faizler... Merkezi idare Vergi Gelirlerinden Alınan Paylar Çevre Temizlik Vergisinden Alınan Paylar Yol Harcamalarına Katılma Payı... Diğer Harcamalara Katılma Payları Maden ĠĢletmelerinden Alınan Paylar... Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

29 Mahalli Ġdarelere Ait Diğer Paylar... Diğer Paylar Diğer Ġdari Para Cezaları... Vergi ve Diğer Amme Alacakları Gecikme Zamları Vergi BarıĢı TEFE Tutarı.... Diğer Vergi Cezaları.... Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Para Cezaları... Ġrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar... KiĢilerden Alacaklar... Yukarıda Tanımlanmayan Diğer ÇeĢitli Gelirler..... Lojman SatıĢ Gelirleri.. GELİRLER TOPLAMI FAALİYET SONUCU Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu

30 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Ankara Mamak Belediyesi Yılı SayıĢtay Denetim Raporu