KİLİS İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU

Transkript

1 KİLİS İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014

2

3 İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ... 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU... 1 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU... 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI... 2 DENETİM GÖRÜŞÜ... 4 EKLER... 5

4

5 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Kilis Ġl Özel Ġdaresinde tahakkuk esaslı devlet muhasebe sistemi kullanılmakta olup 2013 yılı bütçesi ,00 TL, 2013 yılı kesin mizanında bütçe giderleri toplamı ,16 TL, bütçe gelirleri toplamı ise ,03 TL'dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taģınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiģtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Kilis Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1

6 Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün Kilis Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2

7 belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. Kilis Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3

8 DENETİM GÖRÜŞÜ Kilis Ġl Özel Ġdresi 201 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Kilis Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4

9 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI A) KİLİS İL ÖZEL İDARE BİLANÇOSU AKTİF Cari Yıl 2013 TL TL TL 1 DÖNEN VARLIKLAR ,10 10 HAZIR DEĞERLER , BANKA HESABI , VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI(-) 0,00 12 FAALİYET ALACAKLARI , GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0, GELĠRLERDENTAKĠPLĠALACAKLAR HESABI 122 GELĠRLERDEN TECĠLLĠ VE TEHĠRLĠ ALACAKLAR HESABI , ,27 13 KURUM ALACAKLARI , KURUMCA VERĠLEN BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI ,00 14DİĞERALACAKLAR , KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI ,70 15 STOKLAR , ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI ,67 16 ÖN ÖDEMELER , Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 0, PERSONEL AVANSLARI HESABI 0, BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI 0, MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN AVANS VE KREDĠLER HESABI ,25 2 DURAN VARLIKLAR ,15 23 KURUM ALACAKLARI , KURUMCA VERĠLEN BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI ,00 24 MALİ DURAN VARLIKLAR , MALĠ KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI ,05 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR ,62 Kilis Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5

10 250 ARAZĠ VE ARSALAR HESABI , YERALTI VEYERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI , BĠNALAR HESABI , TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI , TAġITLAR HESABI , DEMĠRBAġLAR HESABI , YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI ,27 26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 0, HAKLAR HESABI 0,00 29 DİĞER DURAN VARLIKLAR 6.486, ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDĠ DURAN VARLIKLAR HESABI 6.486,48 AKTİF TOPLAMI ,25 PASİF Cari Yıl 2013 TL TL TL 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ,60 30 KISA VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR 0, BANKA KREDĠLERĠ HESABI 0,00 32 FAALİYET BORÇLARI , BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI ,00 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR , ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI , EMANETLER HESABI ,78 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER , ÖDENECEKVERGĠ VE FONLAR HESABI , ÖDENECEKSOSYALGÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN TAHSĠLAT HESABI , ,70 5 ÖZ KAYNAKLAR ,65 50 NET DEĞER , NET DEĞER HESABI ,94 51 DEĞERHAREKETLERİ , MUHASEBE BĠRĠMLERĠ ARASI ĠġLEMLER HESABI 0, DEĞER HAREKETLERĠ SONUÇ HESABI ,93 52 YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI 2.719,96 Kilis Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6

11 522 YENĠDEN DEĞERLEME FARKLARI HESABI 2.719,96 57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI 570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI HESABI 58 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI , , , GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI HESABI ( - ) ,24 59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI , DÖNEM OLUMLU FAALĠYETSONUCU HESABI 591 DÖNEMOLUMSUZ FAALĠYETSONUCU HESABI ( - ) , ,22 PASİF TOPLAMI ,25 B) KİLİS İL ÖZEL İDARESİ FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Yardımcı Hesap GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (2013) Kodu Kod.1 Kod.2 Kod.3 Kod.4 Giderin Turu Personel Giderleri , Memurlar , Temel Maaşlar , Temel Maaşlar , Zamlar ve Tazminatlar , Zamlar ve Tazminatlar , Sosyal Haklar , Sosyal Haklar , Diğer Personel Giderleri , Diğer Personel Giderleri , Sözleşmeli Personel , Ücretler , S.K. 4/B Sözleşmeli Personel Ücretleri , işçiler , Ücretler , Sürekli İşçilerin Ücretleri , Geçici İşçilerin Ücretleri 8.572, ihbarve Kıdem Tazminatları , Sürekli İşçilerin İhbar ve Kıdem Tazminatları , Sosyal Haklar , Sürekli İşçilerin Sosyal Hakları , Fazla Mesailer , Sürekli İşçilerin Fazla Mesaileri ,47 Kilis Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7

12 Ödül ve ikramiyeler , Sürekli İşçilerin Ödül ve İkramiyeleri , Diğer Ödemeler , Sürekli İşçilerin Diğer Ödemeleri , Diğer Personel , Ücret ve Diğer Ödemeler , Muhtarların Ücretleri , İl Genel Meclisi Üyelerine Yapılan Ödemeler Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri , , Memurlar , Sosyal Güvenlik Kurumuna , Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri , Sağlık Primi Ödemeleri 2.645,34 Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELİRİN TÜRÜ Gelirin Turu Vergi Gelirleri Cari Yıl (2013) Kod. Kod.2 Kod.3 Kod , Harçlar , Diğer Harçlar , Yapı Kullanma İzni Harcı , Diğer Harçlar 1.272, Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri , Mal ve Hizmet Satış Gelirleri , Hizmet Gelirleri , İhale İlan Yayın Geliri , Kültürel Hizmetlere İlişkin Gelirler , Sağlık Hizmetlerine İlişkin Gelirler , Diğer hizmet gelirleri 0, Kira Gelirleri , Taşınmaz Kiraları , Lojman Kira Gelirleri , Taşınır Kiraları 4.939, Taşınır Kira Gelirleri 4.939, Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil idarelerden Alınan Bağış ve Yardımlar , , Cari , Eski Köy Hizmetleri Personeli İçin Hazineden Alınan Yardımlar , Hazine yardımı , İl Afet ve Acil Durum Müdürlüğü Personeli İçin Başkanlık Bütçesinden Alınan Hazine Yardımları Muhtar ödenekleri için genel bütçeden alınan Cari nitelikli diğer işler için genel bütçeden alınan , , , Sermaye , Hazine yardımı , İl Özel İdaresi Hizmetlerinde Kullanılmak Üzere Aktarılan Hazine Yardımları ,00 Kilis Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8

13 Afet Kapsamında Başkanlıkça Alt Yapı Hizmetleri İçin Genel Bütçeden Aktarılan Yardımlar Alt yapı hizmetleri için genel bütçeden alınan Eğitim hizmetleri için genel bütçeden alınan , , , Sözleşmeli Personel 3.724, İşsizlik Sigortası Fonuna 346, İşsizlik Sigortası Fonuna 346, Sosyal Güvenlik Kurumuna 3.377, Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 3.377, işçiler , İşsizlik Sigortası Fonuna 6.633, İşsizlik Sigortası Fonuna 6.633, Sosyal Güvenlik Kurumuna , Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri , Mal Ve Hizmet Alım Giderleri , Üretime Yönelik Mal Ve Malzeme Alımları , Gıda Ürünleri içecekler ve Tütün Alımları 0, Gıda Ürünleri İçecekler ve Tütün Alımları Kereste ve Kereste Ürünleri Alımları , Kereste ve Kereste Ürünleri Alımları , DiğerMalveMalzeme Alımları , Diğer Mal ve Malzeme Alımları , Tüketime Yönelik Mal Ve Malzeme Alımları 0, , Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları , Kırtasiye Alımları 0, Diğer Yayın Alımları 0, Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları , Su ve Temizlik Malzemesi Alımları , Su Alımları , Temizlik Malzemesi Alımları , Enerji Alımları , Yakacak Alımları , Akaryakıt ve Yağ Alımları , Elektrik Alımları , Diğer Enerji Alımları 6.323, Giyim ve Kuşam Alımları 1.829, Spor Malzemeleri Alımları 1.829, Özel MalzemeAlımları 2.400, Zirai Malzeme ve İlaç Alımları 2.400, Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Mal, Malzeme ve Hizmet Alımları, Yapımları ve Giderleri , Sermaye nitelikli diğer işler için genel bütçeden alınan , Diğer idarelerden Alınan Bağış ve ,00 Yardımlar Cari ,00 Kilis Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9

14 Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar , Diğer Gelirler , Faiz Gelirleri , Diğer Faizler , Kişilerden Alacaklar Faizleri 0, Mevduat Faizleri , Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar , Vergi ve Harç Gelirlerinden Alınan Paylar , Merkezi idare Vergi Gelirlerinden Alınan Paylar , Para Cezaları , idari Para Cezaları , Diğer İdari Para Cezaları , Vergi Cezaları 120, Vergi ve DiğerAmme Alacakları Gecikme Zamları 120, Diğer Para Cezaları 9.995, Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Para Cezaları 9.995, Diğer Çeşitli Gelirler , Diğer Çeşitli Gelirler , Kişilerden Alacaklar 1.656, Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler ,16 GELİRLER TOPLAMI: ,64 FAALİYETSONUCU (+/-) , Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Gayrimenkul Yapım Giderleri Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Gayrimenkul Büyük Onarım Giderleri , , Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları , Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım ve Bakım Giderleri Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları 2.250, , Yolluklar , Yurtiçi Geçici Görev Yollukları , Yurtiçi Geçici Görev Yollukları , Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları 4.828, Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları 4.828, Yurtdışı Geçici Görev Yollukları 1.410, Yurtdışı Geçici Görev Yollukları 1.410, Yolluk Tazminatları , Seyyar Görev Tazminatları 6.422, Arazi Tazminatları , Görev Giderleri , Yasal Giderler , Mahkeme Harç ve Giderleri , Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar ve Benzeri Giderler 944, Diğer Vergi, Resim ve Harçlar ve Benzeri 944,00 Giderler Kültür Varlıkları Alımı ve Korunması ,12 Giderleri Kilis Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10

15 Arkeolojik Kazı Giderleri , Restorasyon ve Yenileme Giderleri , Kültür Varlıkları Alımı , Diğer Görev Giderleri 2.908, Diğer Görev Giderleri 2.908, Hizmet Alımları , Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler , Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri 150, Müteahhitlik Hizmetleri , Danışma Yönetim ve İşletim Giderleri 2.091, Temizlik. Hizmet Alım Giderleri 3.060, Diğer Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler 6.971, Haberleşme Giderleri , Telefon Abonelik ve Kullanım Ücretleri , Bilgiye Abonelik Giderleri , Haberleşme Cihazları Ruhsat ve Kullanım Giderleri 1.358, Diğer Haberleşme Giderleri 2.332, Taşıma Giderleri 0, Diğer Taşıma Giderleri 0, Tarifeye Bağlı Ödemeler 1.888, İlan Giderleri 1.888, Sigorta Giderleri 0, Kiralar 1.000, Hizmet Binası Kiralama Giderleri 0, Arsa ve Arazi Kiralaması Giderleri 1.000, Diğer Hizmet Alımları , Lojman İşletme Maliyetlerine Katılım Giderleri 735, Diğer Hizmet Alımları , Temsil Ve Tanıtma Giderleri , Temsil Giderleri , Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri , Tanıtma Giderleri 6.678, Tanıtma, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri Menkul Mal.Gayrimaddi HakAlım, Bakım Ve Onarım Giderleri 6.678, , Menkul Mal Alım Giderleri , Avadanlık ve Yedek Parça Alımları , Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları Bakım ve Onarım Giderleri , Makine Teçhizat Bakım ve Onarım Giderleri Kilis Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11 0, , Taşıt Bakım ve Onarım Giderleri 2.271, Diğer Bakım ve Onarım Giderleri , Gayrimenkul Mal Bakım Ve Onarım Giderleri , HizmetBinası BakımveOnarım Giderleri , Büro Bakım ve Onarımı Giderleri 9.034, Okul Bakım ve Onarımı Giderleri ,05

16 Hastane Bakım ve Onarımı Giderleri , Diğer Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri , SosyalTesis BakımveOnarımı Giderleri , Sosyal Tesis Bakım ve Onarımı Giderleri , Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım ve Onarım Giderleri , Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım ve ,66 Onarım Giderleri Cari Transferler , KarAmacı Gütmeyen Kuruluşlara Yapılan Transferler , KarAmacı Gütmeyen Kuruluşlara , Dernek, Birlik, Kurum, Kuruluş, Sandık vb. Kuruluşlara , Kamu İşveren Sendikalarına , Diğerlerine 0, Sermaye Transferleri , Yurtiçi Sermaye Transferleri , Genel Bütçeye Sermaye Transferleri , Genel Bütçeye Sermaye Transferleri , Mahalli idarelere Sermaye Transferleri , Köylere , Mahalli İdare Birliklerine , Diğer Sermaye Transferleri , Kalkınma Ajanslarına ,43 GİDERLER TOPLAMI : ,80 Kilis Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12

17 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Kilis Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13