GÖZDE GĠRĠġĠM SERMAYESĠ YATIRIM ORTAKLIĞI A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

Transkript

1 GÖZDE GĠRĠġĠM SERMAYESĠ YATIRIM ORTAKLIĞI A.ġ. VE BAĞLI 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR

2 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO 1-2 ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU 3 ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU 4 ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU 5-6 ÖZET Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar ĠĢletme BirleĢmeleri ĠĢ Ortaklıkları 27 5 Bölümlere Göre Raporlama 27 6 Nakit ve Nakit Benzerleri 28 7 Finansal Yatırımlar Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Alacaklar ve Borçlar Diğer Alacaklar ve Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak ve Borçlar Stoklar Canlı Varlıklar Devam Eden ĠnĢaat SözleĢmelerine ĠliĢkin Varlıklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar ġerefiye Devlet TeĢvik ve Yardımları KarĢılıklar, KoĢullu Varlık ve Yükümlülükler Taahhütler ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Emeklilik Planları Diğer Varlık ve Yükümlülükler Özkaynaklar SatıĢlar ve SatıĢların Maliyeti Vergi Varlık ve Yükümlülükleri ( ertelenmiģ vergi varlık ve yükümlülükleri dahil) Hisse BaĢına Kazanç ĠliĢkili Taraf Açıklamaları Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar 67

3 GÖZDE GĠRĠġĠM SERMAYESĠ YATIRIM ORTAKLIĞI A.ġ. VE BAĞLI 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO Cari Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ) GeçmiĢ Dönem (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) Dipnot 30 Eylül 31 Aralık Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari alacaklar 10, İlişkili taraflardan ticari alacaklar Ticari alacaklar Stoklar Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar Diğer alacaklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar ġerefiye Diğer duran varlıklar Ertelenen Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 GÖZDE GĠRĠġĠM SERMAYESĠ YATIRIM ORTAKLIĞI A.ġ. VE BAĞLI 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO Cari Dönem (Bağımsız Ġncelemeden GeçmiĢ Dönem (Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ) GeçmiĢ) Dipnot 30 Eylül 31 Aralık Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari borçlar 10, İlişkili taraflara borçlar Diğer ticari borçlar Diğer borçlar İlişkili Taraflara diğer borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Borç KarĢılıkları ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara diğer borçlar Diğer borçlar ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ Sermaye Hisse Senetleri Ġhraç Primleri Değer ArtıĢ Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararları ( ) ( ) Net Dönem Karı/Zararı ( ) Kontrol Gücü Olmayan Paylar ( ) ( ) TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 GÖZDE GĠRĠġĠM SERMAYESĠ YATIRIM ORTAKLIĞI A.ġ. VE BAĞLI 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU Cari Dönem Cari GeçmiĢ GeçmiĢ (Bağımsız Dönem Dönem Dönem Ġncelemeden (Ġncelemeden (Ġncelemeden (Ġncelemeden GeçmemiĢ) GeçmemiĢ) GeçmemiĢ) GeçmemiĢ) 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER SatıĢ Gelirleri SatıĢların Maliyeti (-) 28 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) ( ) ( ) - - Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) FAALĠYET KARI/ZARARI ( ) ( ) Finansal gelirler Finansal giderler (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar (51.730) (58.577) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri ( ) ( ) Dönem vergi gelir/ (gideri) 29 ( ) ( ) - - ErtelenmiĢ vergi geliri ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI ( ) ( ) Dönem Zararının Dağılımı Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) Kontrol gücü olmayan paylar ( ) ( ) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR/(GĠDER) - Finansal varlıklar değer artıģ fonundaki değiģim ( ) Diğer kapsamlı gelir kalemlerine iliģkin vergi geliri ( ) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR VERGĠ SONRASI ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR/(GĠDER) ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetlerden hisse baģına kar / (zarar) 30 0,0107 0,03981 (0,2746) (0,2321) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar ( ) ( ) Ana ortaklık payları Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI Dipnot Referansları ÖdenmiĢ Sermaye Hisse Senetleri Ġhraç Primleri Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler Yabancı Para Çevrim farkları Finansal Varlık Değer ArtıĢ Fonu Net dönem karı/(zararı) GeçmiĢ yıllar karları / (zararları) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar 1 Ocak 2011 itibariyle bakiye ( ) Toplam Ortak kontrol altındaki iģletme birleģmelerinin etkisi Bağlı ortaklık alım etkisi ( ) ( ) ( ) Hisse senedi ihraç primi Sermaye artıģı GeçmiĢ yıl karlarına transfer ( ) Dönemin kapsamlı gelir / (gideri) ( ) - ( ) ( ) ( ) Transferler (1.374) Eylül 2011 itibariyle bakiye ( ) ( ) ( ) Ocak 2012 itibariyle bakiye ( ) ( ) ( ) Sermaye artıģı Bağlı ortaklık alım etkisi ( ) ( ) Yabancı para çevrim farkları GeçmiĢ yıllar karlarına transfer ( ) Dönemin kapsamlı gelir / (gideri) ( ) Eylül 2012 itibariyle bakiye ( ) ( ) Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU Cari Dönem (Bağımsız (Ġncelemeden GeçmemiĢ) GeçmiĢ Dönem (Bağımsız (Ġncelemeden GeçmemiĢ) 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül Referansları ĠġLETME FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMI: Net dönem karı / (zararı) ( ) Net dönem karını iģletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler: - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardan elde edilen giderler / (gelirler) 16 (86.731) Faiz giderleri Faiz gelirleri ( ) - - Kıdem tazminatı karģılığı Ġzin karģılığı/(iptali) Vergi gideri / (geliri) ( ) - ġüpheli alacak karģılık gideri / (iptali) 10 ( ) Finansal varlıklar değerleme reeskontları Gelir reeskontları Yabancı para çevrim farkları Kredi faiz reeskontları Amortisman ve itfa payları Stok değer düģüģ karģılığı / (iptali) ( ) - GerçekleĢmemiĢ kur farkı (geliri) ĠĢletme sermayesindeki değiģim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akımı ( ) - Ticari alacaklardaki (azalıģ) ( ) Stoklardaki (artıģ) ( ) ( ) - Diğer alacaklar ve dönen ve duran varlıklardaki (artıģ) ( ) Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülük, diğer borç ve borç karģılıklarındaki artıģ Ticari borçlardaki artıģ ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliģkin karģılıklardaki artıģ ( ) Ödenen kıdem tazminatı 24 ( ) (81.672) - Ödenen gelir vergisi ( ) ( ) ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen/(kullanılan) nakit akımı Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU Cari Dönem GeçmiĢ Dönem (Bağımsız (Bağımsız (Ġncelemeden (Ġncelemeden GeçmemiĢ) GeçmemiĢ) 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül Referansları YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMI: - Finansal yatırım alımından kaynaklanan nakit çıkıģı (1.487) ( ) - Maddi duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler 18 ( ) ( ) - Maddi duran varlık satıģı sebeiyle elde edilen net nakit Maddi olmayan duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler 19 (78.076) - - ĠĢletme birleģmesi sebebiyle nakit çıkıģı ( ) - - ĠĢletme birleģmesi nedeniyle azınlık payı etkisi Bağlı ortaklık alımı sebebiyle elde edilen nakit (net) Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan) / elde edilen net nakit ( ) ( ) FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMI: - Finansal borçlardaki artıģ / (azalıģ) Sermaye artıģı Hisse senedi ihraç primi Tahsil edilen faizler Ödenen faizler ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinde (kullanılan)/elde edilen nakit HAZIR DEĞERLERDEKĠ NET DEĞĠġĠM ( ) DÖVĠZ KURUNDAKĠ DEĞĠġĠMLERĠN YABANCI PARA NAKĠT ÜZERĠNDEKĠ ETKĠSĠ ( ) - DÖNEM BAġI NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ DÖNEM SONU NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

9 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Gözde Finansal Hizmetler Anonim ġirketi, 11 Temmuz 25 Temmuz 2011 tarihleri arasında gerçekleģtirilen sermaye artırımına müteakip esas sözleģme tadilinin 28 Temmuz 2011 tarihinde Ticaret Siciline tescili ile GSYO ünvanlı bir GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklığı na dönüģüm iģlemi tamamlanmıģtır. ġirket, 28 Temmuz 2011 tarihinden itibaren faaliyetlerine kayıtlı sermayeli olarak çıkarılmıģ sermayesini, SPK nın GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklıkları na iliģkin düzenlemelerinde (Tebliğ - Seri:6 No:15) yazılı amaç ve konularla iģtigal etmek ve esas olarak Türkiye'de kurulmuģ veya kurulacak olan, geliģme potansiyeli taģıyan ve kaynak ihtiyacı olan giriģim Ģirketlerine yapılan uzun vadeli yatırımlara yöneltme amacıyla iģtigal etmek üzere Gözde GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.ġ. ticari ünvanıyla devam etmektedir. Gözde GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.ġ., FFK Fon Finansal Kiralama A.ġ. nin ( FFK ) 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolarında satıģ amaçlı elde tutulan varlık olarak gösterilmiģ olan Türkiye Finans Katılım Bankası A.ġ. ile FFK nın 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolarında iģtiraklerinde yer alan Kaynak Finansal Kiralama A.ġ. hisse senetlerinin kısmi bölünme yoluyla ayni sermaye olarak konulmak suretiyle, FFK nın mevcut ortakları tarafından 22 Ocak 2010 tarihinde kurulmuģtur. Gözde GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.ġ. nin kuruluģu Ticaret Sicil Memurluğunca tescil edilerek 28 Ocak 2010 tarihinde 7789 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan edilmiģtir. Gözde GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.ġ., kurulmuģ veya kurulacak Ģirketlerin sermaye ve idarelerine iģtirak etmek, yatırım, finansman, pazarlama, organizasyon ve yönetim konularında danıģmanlık yapmak amacıyla kurulmuģtur. 10 Kasım 2009 tarihinde gerçekleģtirilen FFK nın Yönetim Kurulu toplantısında, söz konusu kısmi bölünmenin 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu nun 19. maddesinin 3. bendinin b fıkrası ile 20. maddeleri ve 16 Eylül 2003 tarih, sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Anonim ve Limited Ģirketlerin Kısmi Bölünme ĠĢlemlerinin Usul ve Esaslarının Düzenlenmesi Hakkında Tebliğ hükümlerine uygun olarak gerçekleģtirilmesine karar verilen kısmi bölünme iģlemi, Sermaye Piyasası Kurulu nun 21 Aralık 2009 tarihli ve B.02.1.SPK sayılı yazısı ile olumlu karģılanmıģtır. Böylece, 11 Ocak 2010 tarihinde gerçekleģtirilen FFK nın Olağanüstü Genel Kurul toplantısında, yukarıda bahsedilen tebliğ hükümlerine uygun olarak Kısmi Bölünme Planı kabul edilmiģtir. Ortaklar, söz konusu hisselerin, yeni kurulacak ġirket e, FFK nın kayıtlarındaki maliyet bedeli ile ayni sermaye olarak konulması ve karģılığında Grup un sermayesini temsil eden payların, FFK nın ortaklarına FFK daki mevcut payları oranında verilmesini kararlaģtırmıģlardır. Söz konusu kısmi bölünme ile Gözde GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.ġ. halka açılmıģ ve ilk kez 31 Mart 2010 tarihinde finansal tablo düzenleyip SPK ve Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası na sunmuģtur. Bilanço tarihi itibariyle Gözde GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.ġ. hisselerinin %24,75 si halka açıktır. Konsolide finansal tabloların sunumu amacıyla, ġirket bağlı ortaklıkları ve özkaynak yönetimine göre konsolide edilen iģtiraki ile birlikte Grup olarak adlandırılacaktır. Grup yönetim kurulu 16 Mart 2011 tarihinde toplanarak büyüme potansiyeli gördüğü faaliyet alanlarına yatırım yapma stratejisi çerçevesinde biliģim sektörünün önde gelen Ģirketlerinden Exper Bilgisayar Sistemleri Sanayi Ve Ticaret A.ġ.'ye (Exper) %67 oranında ortak olmaya karar vermiģtir. Exper hisselerinin devri 30 Mart 2011 tarihi itibariyle tamamlamıģtır. 7

10 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı) Grup yönetim kurulu 13 Mayıs 2011 tarihinde toplanarak kayıtlı beher hissesi 1 TL değerinde adet paya bölünmüģ olan toplam TL sermayeli BomĢaĢ Ambalaj Yatırım San. Tic. A.ġ nin (yeni unvanı Karma Tarımsal Üretim ve Ticaret A.ġ.) sermaye borcu tamamen ödenmiģ adet hissesinin %96 sının TL bedel üzerinden Yıldız Holding A.ġ. den alınmasına karar vermiģtir. BomĢaĢ Ambalaj Yatırım San. Tic. A.ġ hisselerinin devir iģlemi 13 Mayıs 2011 tarihi itibariyle tamamlamıģtır. Grup yönetim kurulu 26 Temmuz 2011 tarihinde toplanarak büyüme potansiyeli gördüğü faaliyet alanlarına yatırım yapma stratejisi çerçevesinde bilgi sistemleri sektörü Ģirketlerinden Medyasoft Bilgi Sistemleri San.ve Tic. A.ġ. ye (Medyasoft) %62,3 oranında ortak olmaya karar vermiģtir. Medyasoft hisselerinin devri 26 Temmuz 2011 tarihi itibariyle tamamlamıģtır. Grup yönetim kurulu 1 Temmuz 2011 tarihinde toplanarak canlı hayvan ve hayvansal ürünler ile tarım ürünleri, yaģ sebze ve meyvelerin ve su ürünlerinin üretimi ve ürettirilmesi, alım ve satımı ile ithalat ve ihracat alanlarındaki yatırım imkanlarını değerlendirmek üzere Üç Yıldız Tarımsal ĠĢletmeler San. ve Tic. A.ġ. 'ye ( Üç Yıldız ) %99,9 oranında ortak olmaya karar vermiģtir. Üç Yıldız hisselerinin devri 4 Temmuz 2011 tarihi itibariyle tamamlamıģtır. Grup yönetim kurulu 6 Haziran 2011 tarihinde toplanarak kayıtlı beher hissesi 0,01 TL değerinde adet paya bölünmüģ olan toplam TL sermayeli Saf Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ. nin sermaye borcu tamamen ödenmiģ adet hamiline yazılı beher hissesi 1 TL üzerinden TL bedeli üzerinden Yıldız Holding den alınmasına karar vermiģtir. Saf Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ. hisselerinin devir iģlemi 6 Haziran 2011 tarihi itibariyle tamamlamıģtır. Grup yönetim kurulu, 8 Haziran 2011 tarihli KAP bildiriminde kamuoyuyla paylaģtığı üzere perakendeciliğe yatırım yapma kararı çerçevesinde perakendecilik sektöründe faaliyet gösteren ġok Marketler Ticaret A.ġ.'ye ("ġok") yatırım yapmak amacıyla Migros Ticaret A.ġ. ile 7 Haziran 2011'de Hisse Devir SözleĢmesi imzalamıģtır. ġok un satın alma sürecine iliģkin gerekli tüm iģlemlerin tamamlanması sonucunda, hisse devri 25 Ağustos 2011 tarihi itibariyle gerçekleģtirilmiģtir ve Gözde GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.ġ., %39 ortaklık payıyla iģtirak etmiģtir. Grup yönetim kurulu, 3 Mayıs 2012 tarihli KAP bildiriminde kamuoyuyla paylaģtığı üzere madenciliğe yatırım yapma kararı çerçevesinde madencilik sektöründe faaliyet gösteren TL sermayeli Kobin Madencilik ĠnĢaat ve Ticaret A.ġ nin sermayesinin %51 ine tekabül eden hisseleri TL üzerinden satın almıģtır. Grup,18 Haziran 2012 tarihi itibariyle kendi payına düģen TL ödenmemiģ sermaye tutarını ödemiģtir. Grup, Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu tarafından KümaĢ Manyezit Ticari ve Ġktisadi Bütünlüğü'nün satıģına yönelik olarak düzenlenecek ihaleye teklifte bulunmuģtur. Grup un bağlı ortaklığı olan Kobin Madencilik ĠnĢaat Ve Ticaret A.ġ., KümaĢ Manyezit Ticari Ve Ġktisadi Bütünlüğü ihale bedeli olan ABD Dolarını ödeyerek ihaleyi kazanmıģtır. Kobin Madencilik ĠnĢaat ve Ticaret A.ġ.'nin Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF) ihalesinden satın aldığı KümaĢ Manyezit Ticari ve Ġktisadi Bütünlüğü'nün devri konusunda Rekabet Kurumu onayı alınmasına müteakip Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu Kurulu (Kurul) KümaĢ Manyezit Ticari ve Ġktisadi Bütünlüğü'nün mülkiyetinin ihaleyi kazanan taraf olan Kobin Madencilik ĠnĢaat ve Ticaret A.ġ.'ye devir ve teslimine onay vermiģtir. Kurul'un devir ve teslim onayına müteakip Kobin 8

11 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı) Madencilik ĠnĢaat ve Ticaret A.ġ.'nin ticari ünvanı KümaĢ Manyezit Sanayi Anonim ġirketi olarak değiģtirilmiģtir. Grup Yönetim Kurulu 15 Mayıs 2012 tarihli KAP bildiriminde kamuoyuyla paylaģtığı üzere Grup Yatırım Komitesi Türkiye'nin hızlı büyüyen sektörlerinden imalat sanayiine yatırım yapma kararı almıģtır. Bu amaçla,türkiye'nin ilk kesici takım üreticisi olarak faaliyet gösteren Makina Takım Endüstrisi A.ġ.'ye yatırım yapmak için Transtürk Holding A.ġ. ile Gözde GSYO arasında tarihinde Hisse Alım SözleĢmesi imzalanmıģtır. Genel olarak enerji sektörüne yatırım yapma ilke kararı doğrultusunda Grup, tarihinde, Denizli'de 403 MW doğalgaz çevrim santrali yatırımı planlayan Alartes Enerji A.ġ.'nin %51'ini, gerekli EPDK ve RK onayları tamamlanmak koģuluyla, Sekoya Enerji Elektrik Üretim A.ġ.'den satın almıģtır. Grup un lider sermayedarı Murat Ülker nihai kontrole sahiptir. Murat Ülker in ve Yıldız Holding in pay tutarı ve pay oranı aģağıda sunulmuģtur: 30 Eylül 31 Aralık Ortaklar % 2012 % 2011 Murat Ülker 34, , Yıldız Holding A.ġ. 20, , Grup un merkezi, Küçükbakkalköy Mah. Vedat Günyol Caddesi Demir Sokak No:1-A Kat:2 AtaĢehir/Ġstanbul adresindedir. 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle Grup un toplam personel sayısı kiģidir. (31 Aralık 2011: 228 kiģi). 30 Eylül 31 Aralık Exper Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.ġ Karma Tarımsal Üretim ve Ticaret A.ġ Üç Yıldız Tarımsal ĠĢletmeler Sanayi Ve Ticaret A.ġ. 1 2 Medyasoft Bilgi Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.ġ Gözde GiriĢim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.ġ. 8 6 Makine Takım Endüstrisi A.ġ KümaĢ Manyezit Sanayi A.ġ

12 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Onaylanması Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģ ve 16 Kasım 2012 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiģtir. Genel Kurul un finansal tabloları değiģtirme yetkisi bulunmaktadır. Ödenecek Temettü Finansal tabloların yayınlanma tarihi itibariyle Genel Kurul un almıģ olduğu herhangi bir temettü kararı bulunmamaktadır. Konsolide Finansal Tabloların HazırlanıĢ Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları ġirket ve bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Grup, konsolide finansal tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlamaktadır. 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren döneme ait özet ara dönem finansal tablolar, TFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıģtır. Konsolide Finansal Tabloların HazırlanıĢ Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları (devamı) Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģtir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. 10

13 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. ĠliĢikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. 2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanarak ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile 2499 sayılı Kanun un Ek 1. Maddesi iptal edilmiģ ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( Kurum ) kurulmuģtur. Bu Kanun Hükmünde Kararname nin Geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara iliģkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibarıyla, bu finansal tablo dipnotunda açıklanan Finansal Tabloların Hazırlanma Ġlkeleri nde herhangi bir değiģikliğe yol açmamaktadır. Konsolide finansal tablolar, finansal araçların ve iģtiraklerin yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Kullanılan Para Birimi Grup un her iģletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuģtur. Her iģletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiģtir. Grup un bağlı ortaklıklarından KümaĢ Manyezit San A.ġ. nin fonksiyonel para birimi Amerikan Doları olarak belirlenmiģtir fakat gösterim olarak TL ye çevrilmiģtir. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıģtır. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 11

14 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Özsermaye Yöntemine ĠliĢkin Esaslar Ekli finansal tablolarda Grup un finansal kiralama alanında faaliyet gösteren iģtiraki Kaynak Finansal Kiralama A.ġ. Özsermaye Yöntemi ne göre muhasebeleģtirilmiģtir. Grup un finansal ve operasyonel politikalarına önemli ölçüde etki edebildiği tüzel kiģilikler, iģtirak olarak adlandırılır ve özsermaye yöntemine göre muhasebeleģtirilirler. Özsermaye yönteminde iģtirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilir ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Grup payı konsolide gelir tablosuna dahil edilir. ĠĢtiraklerin net aktif değerindeki düģüģün geçici olmaması durumunda iģtirak değeri, konsolide finansal tablolarda azaltılmıģ değeriyle gösterilir. Özsermaye yöntemine göre bilançoda iģtirakler, maliyet bedelinin iģtirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluģan değiģimdeki Grup un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan iģtirakte oluģan herhangi bir değer düģüklüğünün düģülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. ĠĢtirakin, Grup un iģtirakteki payını (özünde Grup un iģtirakteki net yatırımının bir parçasını oluģturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aģan zararları kayıtlara alınmaz. Ġlave zarar ayrılması ancak Grup un yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmıģ olması ya da iģtirak adına ödemeler yapmıģ olması halinde söz konusudur. 12

15 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona ĠliĢkin Esaslar Grup un iģtirak ve bağlı ortaklıklarının 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle detayları aģağıdaki gibidir: Bağlı ortaklık: KuruluĢ ve faaliyet yeri 30 Eylül 2012 Sermayedeki pay oranı % 31 Aralık 2011 Exper Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.ġ. (*) Türkiye 67,00 67,00 Esas Faaliyet Konusu Bilgisayar Üretimi ve SatıĢı Karma Tarımsal Üretim ve Ticaret A.ġ. (*) Türkiye 99,99 99,99 Tarımsal Üretim ve SatıĢ Medyasoft Bilgi Sistemleri San.ve Tic. A.ġ. (*) Türkiye 62,30 62,30 Bilgi Sistemleri Alartes Enerji A.ġ. (*) Türkiye 51,00 - Doğalgaz Üretimi Makina Takım Endüstrisi A.ġ. (*) Türkiye 30,59 - Kesici Takım Üretimi Evar Kesici Takım A.ġ.(*****) Türkiye 99,50 - Kesici ve Delici Takım Ġmalat ve Ticareti Makina Takım Ticaret A.ġ. (*****) Türkiye 99,95 - Her Nevi Sınai mamül Ticareti Üç Yıldız Tarımsal ĠĢletmeler San. ve Tic. A.ġ. (*) Türkiye 99,99 99,99 Ak-Ak Hayv.Tarım.Gıda Ürn.Ltd.ġti(****) Türkiye 52,00 52,00 Dağlar Hayv.Tarım.Ve Gıda Ürn.Paz.San.Tic.Ltd.ġti(****) Türkiye 52,00 52,00 Hayvancılık ve tarım ürünleri, alım satımı Hayvancılık ve tarım ürünleri, alım satımı Hayvancılık ve tarım ürünleri, alım satımı KümaĢ Manyezit San A.ġ.(*) Türkiye 51,00 - Madencilik ĠĢtirak: ġok Marketler Ticaret A.ġ.(***) Türkiye 39,00 39,00 Ġndirim Marketleri Kaynak Finansal Kiralama A.ġ. (**) Türkiye 45,00 45,00 Finansal Kiralama (*) Tam konsolidasyon yöntemi uygulanarak muhasebeleģtirilmiģtir. (**) Özkaynaktan pay alma yöntemi uygulanarak muhasebeleģtirilmiģtir. (***) UMS 28 deki GiriĢim Sermayesi Ģirketlerine iliģkin istisna kapsamında özkaynak yöntemi ile muhasebeleģtirme yapılmamıģ, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak muhasebeleģtirilmiģtir (Not 7). (****) Üç Yıldız Tarımsal ĠĢletmeler San. ve Tic. A.ġ ye konsolide olan bağlı ortaklıklarıdır. (*****) Makina Takım Endüstrisi A.ġ. ye konsolide olan bağlı ortaklıklarıdır. 13

16 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona ĠliĢkin Esaslar (devamı) Konsolide finansal tablolar ġirket ve ġirket in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen iģletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir iģletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıģtır. Tüm grup içi iģlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilir. Grup un mevcut bağlı ortaklığının sermaye payındaki değişiklikler Grup un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değiģiklikler özkaynak iģlemleri olarak muhasebeleģtirilir. Grup un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değiģiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup un payı olarak muhasebeleģtirilir. Grup un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satıģ sonrasındaki kar/zarar, i) alınan satıģ bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (Ģerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bağlı ortaklığın varlıkların gerçeğe uygun değer ile veya yeniden değerlenmiģ tutarları ile değerlenmesi ve buna iliģkin birikmiģ kazancın/zararın diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleģtirilmesi ve özkaynakta toplanması durumunda, diğer kapsamlı gelir içinde önceden muhasebeleģtirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Grup un ilgili varlıkları satmıģ olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili UFRS standartları uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiģ yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satıģı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm standardı kapsamında belirlenen baģlangıç muhasebeleģtirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iģtirak ya da müģterek olarak kontrol edilen bir iģletmedeki yatırımın baģlangıç muhasebeleģtirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir. 14

17 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler Muhasebe politikalarında yapılacak önemli değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenecektir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiģikliği olmamıģtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.4 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (a) Grup un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve kabul edilmiģ standartlar Bulunmamaktadır. (b) Grup un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve kabul edilmiģ standartlar Bulunmamaktadır. (c) 2012 yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar UMS 12 (DeğiĢiklikler) Ertelenmiş Vergi Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı UMS 12 ye yapılan değiģiklikler, 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satıģı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla iliģkilendirilen ertelenmiģ vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması iģlemi varlığın kullanımı ya da satıģı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değiģiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satıģ yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiģtir. Grup un yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmadığından standarttaki değiģikliğin finansal tablolara etkisi olmamıģtır. 15

18 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (c) 2012 yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 7 (DeğiĢiklikler) Sunum Finansal varlıkların transferi UFRS 7`de yapılan değiģiklikler, finansal varlıkların transferine iliģkine dipnot açıklamalarını arttırmayı amaçlamıģtır. UFRS 7 ye yapılan değiģiklikler finansal varlıkların transferini içeren iģlemlere iliģkin ek dipnot yükümlülükleri getirmektedir. Bu değiģiklikler bir finansal varlık transfer edildiği halde transfer edenin hala o varlık üzerinde etkisini bir miktar sürdürdüğünde maruz kalınan riskleri daha Ģeffaf olarak ortaya koyabilmek adına düzenlenmiģtir. Bu değiģiklikler ayrıca finansal varlık transferlerinin döneme eģit olarak yayılmadığı durumlarda ek açıklamalar gerektirmektedir. UFRS 7 ye yapılan bu değiģiklikler Grup un dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır. Fakat gelecek dönemlerde Grup diğer türlerde finansal varlık transferi iģlemleri yaparsa, bu transferlere iliģkin verilecek dipnotlar etkilenebilecektir. (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiģ aģağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aģağıdaki değiģiklik ve yorumları henüz uygulamamıģtır: UFRS 7 (DeğiĢiklikler) UFRS 9 UFRS 10 UFRS 11 UFRS 12 UFRS 13 UMS 1 (DeğiĢiklikler) UMS 12 (DeğiĢiklikler) UMS 19 (2011) UMS 27 (2011) UMS 28 (2011) UFRYK 20 UMS 32 (DeğiĢiklikler) Yıllık ĠyileĢtirmeler 2009/2011 Dönemi Sunum Finansal Varlıkların Transferi; Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi Finansal Araçlar Konsolide Finansal Tablolar Müşterek Anlaşmalar Diğer İşletmelerdeki Paylara ilişkin Açıklamalar Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Ertelenmiş Vergi Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bireysel Finansal Tablolar İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Finansal Araçlar: Sunum - Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi UFRS 1, UMS 1, UMS 16, UMS 32 ve UMS 34 teki Değişiklikler UFRS 7`de yapılan değiģiklikler, finansal varlıkların transferine iliģkine dipnot açıklamalarını arttırmayı amaçlamıģtır. UFRS 7 ye yapılan değiģiklikler finansal varlıkların transferini içeren iģlemlere iliģkin ek dipnot yükümlülükleri getirmektedir. Bu değiģiklikler bir finansal varlık transfer edildiği halde transfer 16

19 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) edenin hala o varlık üzerinde etkisini bir miktar sürdürdüğünde maruz kalınan riskleri daha Ģeffaf olarak ortaya koyabilmek adına düzenlenmiģtir. Bu değiģiklikler ayrıca finansal varlık transferlerinin döneme eģit olarak yayılmadığı durumlarda ek açıklamalar gerektirmektedir. Grup yönetimi UFRS 7 ye yapılan bu değiģikliklerin Grup un dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağını düģünmektedir. Fakat gelecek dönemlerde Grup diğer türlerde finansal varlık transferi iģlemleri yaparsa, bu transferlere iliģkin verilecek dipnotlar etkilenebilecektir. UFRS 7 ye yapılan değiģiklikler, iģletmenin, netleģtirmeye iliģkin haklar ve netleģtirmeye iliģkin uygulanabilir ana sözleģme veya benzer düzenlemelere tabi olan finansal araçlarla ilgili dipnotlarda açıklama yapmasını gerektirir. Yeni dipnot açıklamaları, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan ara dönem veya mali dönemlerden itibaren sunulmalıdır. Kasım 2009 da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değiģiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değiģiklikleri içermektedir. UFRS 9 un getirdiği önemli değiģiklikler aģağıdaki gibidir: UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardı kapsamında kayıtlara alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleģtirmeden sonra, itfa edilmiģ maliyet veya gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleģmeye bağlı nakit akıģlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine iliģkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akıģlarına yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiģ maliyet üzerinden ölçülürler. Bunun dıģındaki tüm borçlanma araçları ve özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlar, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. UFRS 9 un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal borcun (gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmıģ borçlar) kredi riskinde meydana gelen değiģikliklerle iliģkilendirilebilen değiģim tutarının muhasebeleģtirilmesi ile ilgilidir. UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değiģikliklerle iliģkilendirilebilen değiģim tutarı, tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değiģikliklerin muhasebeleģtirme yönteminin, kâr veya zararda yanlıģ muhasebe eģleģmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değiģikliklerin kredi riskinde meydana gelen değiģikliklerle iliģkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara sınıflandırılmaz. Halbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan borçlara iliģkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değiģim tutarı kar veya zararda sunulmaktaydı. 17

20 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 9 da yapılan değiģiklik ile UFRS 9 un 2009 ve 2010 versiyonlarının uygulama tarihi 1 Ocak 2015 veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler olarak ertelemiģtir. DeğiĢiklik öncesi, UFRS 9 un uygulama tarihi 1 Ocak 2013 veya sonrasında baģlayan mali dönemler olarak belirlenmiģti. DeğiĢiklik, erken uygulama seçeneğine izin vermeye devam etmektedir. Ayrıca değiģiklik, UMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde DeğiĢiklikler, Hatalar ve UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar daki mevcut karģılaģtırmalı geçiģ dipnot sunumuna iliģkin hükümlerini güncellemiģtir. KarĢılaĢtırılmalı olarak sunulan finansal tabloların yeniden düzenlenmesi yerine, iģletmeler, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardından, UFRS 9 a geçiģlerde güncelleģtirilmiģ dipnot sunum açıklamalarını, iģletmenin UFRS 9 u uygulama tarihine ve önceki dönem finansal tablolarını yeniden düzenlemeyi seçmesine bağlı olarak, yapabilirler veya yapmak zorundadırlar. Grup yönetimi UFRS 9 un, Grup un konsolide finansal tablolarında, 1 Ocak 2015 sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanacağını tahmin etmekte ve UFRS 9 uygulamasının Grup un finansal varlık ve yükümlülükleri (örneğin; mevcut durumda satılmaya hazır finansal olarak sınıflanmıģ olan borçlanma araçlarının, sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değeri üzerinden değerlenmesi ve değerleme farklarının gelir tablosuna kaydedilmesi gerekebilir) üzerinde önemli derecede etkisi olabilir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir. Mayıs 2011 de konsolidasyon, müģterek anlaģmalar, iģtirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beģ standart yayınlanmıģtır. Haziran 2012 de UMSK, Konsolide Finansal Tablolar, MüĢterek AnlaĢmalar ve Diğer ĠĢletmelerdeki Paylara ĠliĢkin Açıklamalar: GeçiĢ Rehberi ni (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 deki DeğiĢiklikler) yayınlamıģtır. Bu geçiģ rehberi yeniden düzenlenmiģ karģılaģtırmalı bilgilerin sunumunda sadece bir önceki karģılaģtırmalı dönemin verilmesini zorunlu tutarak UFRS 10, 11 ve 12 yi geçiģ sürecini rahatlatacak Ģekilde değiģtirmiģtir. UFRS 11 ve UFRS 12 sunumuna iliģkin bir önceki dönemden daha önceki dönemler için karģılaģtırmalı bilgi verme zorunluluğunu da ortadan kaldırmıģtır. Bu beģ standardın getirdiği önemli değiģiklikler aģağıdaki gibidir: UFRS 10, UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiģtir. UFRS 10 un yayımlanmasıyla UFRYK 12 Konsolidasyon Özel Amaçlı ĠĢletmeler yorumu da yürürlükten kaldırılmıģtır. UFRS 10 a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek Ģekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı iģletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı iģletmeyle olan iliģkisinden dolayı değiģken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı iģletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek Ģekilde UFRS 10 nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır. 18

21 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 11, UMS 31 ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilmiģtir. UFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müģterek kontrolü olduğu müģterek anlaģmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. UFRS 11 in yayımlanması ile UFRYK 13 MüĢtereken Kontrol Edilen ĠĢletmeler - Ortak GiriĢimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları yorumu yürürlükten kaldırılmıģtır. UFRS 11 kapsamında müģterek anlaģmalar, tarafların anlaģma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müģterek faaliyet veya iģ ortaklığı Ģeklinde sınıflandırılır. Buna karģın UMS 31 kapsamında üç çeģit müģterek anlaģma bulunmaktadır: müģtereken kontrol edilen iģletmeler, müģtereken kontrol edilen varlıklar, müģtereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iģ ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleģtirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleģtirilebilmektedir. UFRS 12 dipnot sunumuna iliģkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müģterek anlaģmaları, iģtirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal Ģirketleri olan iģletmeler için geçerlidir. UFRS 12 ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır. Bu beģ standart 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Erken uygulama opsiyonu ancak bu beģ standardın aynı anda uygulanması Ģartıyla mümkündür. Grup yönetimi yukarıda anlatılan beģ standardın 1 Ocak 2013 tarihinde ve sonrasında baģlayan hesap dönemlerine ait konsolide finansal tablolarında uygulanacağını düģünmektedir. Bu beģ standardın uygulanmasının konsolide finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilir. UFRS 10 un uygulanması sonucunda Grup Ģu andaki bağlı ortaklıklarından bazılarını konsolidasyondan çıkarabilir veya daha önce konsolide etmediği yatırımlarını konsolidasyona dahil edebilir. UFRS 11 in uygulanması sonucunda, Ģu anda oransal konsolidasyon kullanılarak muhasebeleģtirilen Grup un müģtereken kontrol edilen iģletmesinin muhasebeleģtirilmesinde değiģiklikler olabilir. UFRS 11 kapsamında müģtereken kontrol edilen iģletme, tarafların anlaģma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müģterek faaliyet veya iģ ortaklığı Ģeklinde sınıflandırılabilir. Halihazırda Grup yönetimi bu standartların uygulanmasının konsolide finansal tablolar üzerinde yaratacağı etkiyi detaylı olarak değerlendirmemiģtir 19

22 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. UFRS 13 ün kapsamı geniģtir; finansal kalemler ve UFRS de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, UFRS 13 ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri Ģu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, Ģu anda UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarģisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler izin zorunlu hale gelecektir. UFRS 13 erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Yönetim, UFRS 13 ün Grup un konsolide finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının finansal tabloları önemli ölçüde etkilemeyeceğini tahmin etmektedir UMS 1 e yapılan değiģiklikler kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirlerin ya tek bir tablo halinde ya da birbirini izleyen iki tablo halinde sunulması opsiyonunu devam ettirmektedir. Ancak, UMS 1 e yapılan değiģiklikler diğer kapsamlı gelir bölümünde ilave dipnotlar gerektirmektedir. Buna göre diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koģullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine iliģkin vergiler de aynı Ģekilde dağıtılacaktır. UMS 1 e yapılan değiģiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Buna göre, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu, değiģiklikler gelecek muhasebe dönemlerinde uygulandığında değiģtirilecektir. UMS 19 a yapılan değiģiklikler tanımlanmıģ fayda planları ve iģten çıkarma tazminatının muhasebesini değiģtirmektedir. En önemli değiģiklik tanımlanmıģ fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleģtirilmesi ile ilgilidir. DeğiĢiklikler, tanımlanmıģ fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değiģim olduğunda bu değiģikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19 un önceki versiyonunda izin verilen koridor yöntemi ni ortadan kaldırmakta ve geçmiģ hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. DeğiĢiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleģtirilmesini gerektirmektedir. 20