GÜBRE FABRĠKALARI T.A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 GÜBRE FABRĠKALARI T.A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK 31 MART 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR

2 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI... 5 KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI... 6 KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA AĠT AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 1 GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU DĠPNOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR DĠPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA DĠPNOT 4 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ DĠPNOT 5 FĠNANSAL YATIRIMLAR DĠPNOT 6 FĠNANSAL BORÇLAR DĠPNOT 7 TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR DĠPNOT 8 DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR DĠPNOT 9 STOKLAR DĠPNOT 10 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR DĠPNOT 11 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER DĠPNOT 12 MADDĠ DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 13 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 14 ġerefġye DĠPNOT 15 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DĠPNOT 16 TAAHHÜTLER DĠPNOT 17 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ DĠPNOT 18 FĠNANSAL GELĠRLER DĠPNOT 19 FĠNANSAL GĠDERLER DĠPNOT 20 HĠSSE BAġINA KAZANÇ DĠPNOT 21 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI DĠPNOT 22 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ DĠPNOT 23 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... 44

3 31 MART 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) VARLIKLAR Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ GeçmiĢ Dönem Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Not Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar Diğer ticari alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar ġerefiye ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR ĠliĢikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 GÜBRE FABRĠKALARI T.A.ġ. VE ORTAKLIKLARI 31 MART 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) KAYNAKLAR Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ GeçmiĢ Dönem Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Not Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar Diğer ticari borçlar Diğer Borçlar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar Borç KarĢılıkları Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Borçlar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ Sermaye Değer ArtıĢ Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler Yasal Yedekler Sermayeye Eklenecek Gayrimenkul Satış Kazancı GeçmiĢ Yıllar Karları Net Dönem Karı Kontrol gücü olmayan paylar TOPLAM KAYNAKLAR ĠliĢikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 31 MART 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ 1 Ocak Not 31 Mart 2012 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER GeçmiĢ Dönem Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ 1 Ocak 31 Mart 2011 SatıĢ Gelirleri (net) SatıĢların Maliyeti (-) 17 ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) ( ) ( ) FAALĠYET KARI Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararındaki Paylar 10 ( ) ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 19 ( ) ( ) VERGĠ ÖNCESĠ KAR / (ZARAR) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri ( ) ( ) - Dönem Vergi Gideri (-) / Geliri ( ) ( ) - ErtelenmiĢ Vergi Gideri (-) / Geliri ( ) ( ) DÖNEM KARI / (ZARARI) DÖNEM KARI / (ZARARI) Dönem Karı nın Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Hisse BaĢına Kazanç 20 0,0070 0,0007 ĠliĢikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 31 MART 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER Not Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ 1 Ocak 31 Mart 2012 GeçmiĢ Dönem Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ 1 Ocak 31 Mart 2011 DÖNEM KARI / (ZARARI) Finansal Varlıklar Değer ArtıĢ Fonundaki DeğiĢim - - -Yabancı Para Çevrim Farklarındaki DeğiĢim ( ) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine ĠliĢkin Vergi Giderleri DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR ( ) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları ( ) ĠliĢikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 31 MART 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) Yabancı para çevrim farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler Sermayeye Eklenecek Gayrimenkul SatıĢ Kazancı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Not ÖdenmiĢ Sermaye Değer ArtıĢ Fonları GeçmiĢ Yıllar Karları Net Dönem Karı/ Zararı Toplam Özkaynaklar 1 Ocak GeçmiĢ yıl kar / (zararına) transfer ( ) Kontrol gücü olmayan paylara dağıtılan temettü ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir Mart Ocak GeçmiĢ yıl kar / (zararına) transfer ( ) Kontrol gücü olmayan paylara dağıtılan temettü ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir - - ( ) ( ) ( ) 31 Mart ĠliĢikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 31 MART 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) Cari Dönem GeçmiĢ Dönem Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ 1 Ocak - 1 Ocak - ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı Not 31 Mart Mart 2011 Net dönem karı ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan net nakit tutarının net dönem karı / (zararı) ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler Amortisman ve itfa payları Özkaynak yöntemi ile değerlenen iģtirak (gelir) /gideri Kıdem tazminatı, erken emeklilik maaģ karģılığı ( ) Faiz (geliri) /gideri Ġzin ve kıdem teģvik karģılığı / iptali ( ) ( ) Kur farkı (geliri) /gideri ( ) Maddi duran varlık satıģ karı - (31.484) Çevrim farkı ( ) Vergi ErtelenmiĢ finansman geliri / gideri ( ) ĠĢletme sermayesindeki değiģim öncesi faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımı ĠĢletme sermayesinde gerçekleģen değiģimler Ticari alacaklardaki artıģlar / azalıģlar ( ) Diğer alacaklardaki artıģlar / azalıģlar Stoklardaki artıģ / azalıģ Diğer dönen/ duran varlıklardaki artıģlar / azalıģlar Ticari borçlarda artıģ / azalıģ ( ) ( ) Diğer borçlarda artıģ / azalıģ ( ) Borç karģılıklarında artıģ / azalıģ ( ) ( ) Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerde artıģ / azalıģ ( ) ( ) ĠĢletme sermayesindeki değiģim sonrası faaliyetlerde (kullanılan) / kaynaklanan nakit Ödenen faiz ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akımları Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımı ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satıģından elde edilen nakit giriģi Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar sermaye artıģ ödemeleri - ( ) Tahsil edilen faizler Kontrol gücü olmayan paylara ödenen temettü ( ) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Finansal borçlarla ilgili nakit giriģleri Finansal faaliyetlerde (kullanılan)/sağlanan net nakit Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artıģ ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem baģı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi ĠliĢikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

9 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Gübre Fabrikaları T.A.ġ. ve bağlı ortaklıkları (hep birlikte Grup ), Gübre Fabrikaları T.A.ġ. ( GübretaĢ veya ġirket ), iki bağlı ortaklığı ve iki iģtirakinden oluģmaktadır. Gübre Fabrikaları T.A.ġ yılında kurulmuģ olup, Ģirketin faaliyet konusu kimyevi gübre üretimi ve satıģıdır. ġirket, faaliyetinin önemli bir bölümünü Türkiye Tarım Kredi Kooperatifleri Merkez Birliği ile gerçekleģtirmektedir. ġirket in kanuni merkezi Ġstanbul da olup, diğer üretim yerleri ve bürolara iliģkin bilgiler aģağıdaki gibidir. Birim Yarımca Tesisleri Ġskenderun Tesisleri Ġzmir Bölge SatıĢ Müdürlüğü Samsun Bölge SatıĢ Müdürlüğü Ġskenderun Bölge SatıĢ Müdürlüğü Tekirdağ Bölge SatıĢ Müdürlüğü Ankara Bölge SatıĢ Müdürlüğü Diyarbakır Bölge SatıĢ Müdürlüğü Konya Bölge SatıĢ Müdürlüğü Faaliyet Durumu Üretim / Liman / Depolama Liman / Depolama (Kirada) SatıĢ-Pazarlama / Sıvı-Toz Gübre Üretimi / Depolama SatıĢ-Pazarlama / Depolama SatıĢ-Pazarlama / Depolama SatıĢ-Pazarlama / Depolama SatıĢ-Pazarlama SatıĢ-Pazarlama SatıĢ-Pazarlama 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla Ģirketin ve bağlı ortaklıklarının toplam (31 Aralık 2011: 1.517) çalıģanı bulunmaktadır. Halka açık olan ġirket in hisselerinin %25 lik kısmı Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( ĠMKB ) iģlem görmekte olup, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır. ġirketin sermayesinin %10 ve daha üzerinde paya sahip ortaklar aģağıda listelenmiģtir: Adı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Türkiye Tarım Kredi Kooperatifleri Merkez Birliği 75,95% ,95% Diğer 24,05% ,05% TOPLAM 100,00% ,00% Bağlı Ortaklıklar GübretaĢ, 24 Mayıs 2008 tarihinde Ġran da kimyevi gübre ve gübre hammaddeleri üretim ve satıģı faaliyetinde bulunan Razi Petrochemical Co. ye ( Razi ) iģtirak etmiģtir. GübretaĢ ın Razi nin sermayesindeki payı bilanço tarihi itibarıyla %48,88 dir (31 Aralık 2011: %48,88). Razi nin 5 kiģilik yönetim kurulunun 3 üyesini GübretaĢ belirlemekte olduğundan ve operasyonel yönetiminde kontrol gücü GübretaĢ ta bulunduğundan dolayı Razi bağlı ortaklık olarak değerlendirilmiģtir. Razi, 2010 yılı sonunda petrokimya ürünlerinin Ġran dıģındaki satıģ faaliyetlerini gerçekleģtirmek üzere Türkiye de Raintrade Petrokimya ve DıĢ Ticaret A.ġ. yi ( Raintrade ) kurmuģtur. Raintrade faaliyetlerine 2011 yılının Nisan ayında baģlamıģtır. Razi nin Raintrade e sahiplik oranı %99,99 olup Grup un dolaylı sahiplik oranı %48,88 dir. 7

10 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı) ĠĢtirakler ġirket, 30 Haziran 2008 tarihinde Türkiye de deniz taģımacılığı faaliyetinde bulunan Negmar Denizcilik Yatırım A.ġ. ye ( Negmar ) iģtirak etmiģtir. Bilanço tarihi itibarıyla iģtirak oranı %40 tır (31 Mart 2012: %40). ġirket 13 Nisan 2009 tarihinde Türkiye de zirai ilaç üretimi ve satıģı faaliyetinde bulunan Tarkim Bitki Koruma Sanayi ve Ticaret A.ġ. ye ( Tarkim ) iģtirak etmiģtir. Bilanço tarihi itibarıyla iģtirak oranı % 40 tır (31 Mart 2012: %40). Finansal tabloların onaylanması: Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģ ve 18 Mayıs 2012 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiģtir. Genel Kurul un konsolide finansal tabloları değiģtirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Esaslar Finansal Tabloların HazırlanıĢ Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları ġirket ve Türkiye de yerleģik iģtirakleri, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Ġran da faaliyet gösteren bağlı ortaklık, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Ġran Riyali ( IRR ) cinsinden ve Ġran mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģtir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ ( Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ ) yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu Tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. ĠliĢikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 ġubat 2009 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuģtur. 2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanarak ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile 2499 sayılı Kanun un Ek 1 inci Maddesi iptal edilmiģ ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( Kurum ) kurulmuģtur. Bu Kanun Hükmünde Kararname nin Geçici 1 inci Maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara iliģkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibarıyla, bu konsolide finansal tabloların dipnotunda açıklanan Finansal Tabloların HazırlanıĢ Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları nda herhangi bir değiģikliğe yol açmamaktadır. Finansal tablolar, maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. 8

11 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Esaslar (devamı) Kullanılan Para Birimi Grup un her iģletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuģtur. Her iģletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, ġirket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiģtir. ġirket in Ġran da faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi Ġran Riyali dir ( IRR ). UMS 21 Döviz Kurlarındaki DeğiĢikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Grup un yabancı ülkelerdeki iģtiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleģen ortalama kur ile Türk Lirası na çevrilir. KapanıĢ ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. OluĢan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği dönemde gelir ya da gider yazılır. 31 Mart 2012 tarihli konsolide finansal tablolarının oluģturulmasında Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ( TCMB ) 2010 yılı içerisinde Ġran Riyali kuru açıklamaya baģladığı için TCMB kuru kullanılmıģtır. Kullanılan kurlar aģağıdaki gibidir: Döviz Cinsi Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması IRR 0, , , , Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıģtır. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 9

12 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Esaslar (devamı) Konsolidasyona ĠliĢkin Esaslar Konsolide finansal tablolar, ġirket ve ġirket in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen ya da müģterek kontrol edilen iģletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir iģletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılır. Tüm Grup içi iģlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiģtir. Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dıģı paylar Grup un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk iģletme birleģmelerinde oluģan bu paylar ile birleģme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değiģikliklerdeki ana ortaklık dıģı payların toplamından oluģur. Ekteki konsolide finansal tablolarda önemli derecede etkide bulunduğu iģtiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleģtirilmiģtir. Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda iģtirakler, maliyet bedelinin iģtirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluģan değiģimdeki Grup un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan iģtirakte oluģan herhangi bir değer düģüklüğünün düģülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. Satın alma bedelinin, iģtirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve Ģarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmı Ģerefiye olarak kaydedilir. ġerefiye, yatırımın defter değerine dahil edilir ve yatırımın bir parçası olarak değer düģüklüğü açısından incelenir. ĠĢtirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve Ģarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin satın alım bedelini aģan kısmı yeniden değerlendirildikten sonra doğrudan gelir tablosuna kaydedilir. 10

13 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup un cari dönemde muhasebe politikalarında önemli bir değiģiklik olmamıģtır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiģiklik olmamıģtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.4 NetleĢtirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.5 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler AĢağıdaki yeni ve güncellenmiģ standartlar ve yorumlar Grup tarafından uygulanmıģ ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuģtur. Bu finansal tablolarda uygulanmıģ fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıģtır Sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen standartlar Bulunmamaktadır Raporlanan sonuçları ya da bilançoyu etkileyen Standartlar ile Yorumlar Bulunmamaktadır. 11

14 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler (devamı) Mart 2012 tarihinde yürürlükte olan ancak 31 Mart 2012 konsolide finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar: UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2010 yılında yayınlanan UFRS lerde Yapılan ĠyileĢtirmeler in bir kısmı olarak) UMS 1 e yapılan değiģiklik, Grup un diğer kapsamlı gelir kalemleri ile ilgili gerekli analizini özkaynak hareket tablosunda veya dipnotlarda verebileceğine açıklık getirmektedir. Cari yılda Grup, özkaynağın her kalemi için, bu analizleri konsolide finansal tablolara iliģkin dipnotlarda, özkaynak değiģim tablosunda diğer kapsamlı gelirleri tek bir satır olarak göstermeyi seçmiģtir. UMS 24 (2009) ĠliĢkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları güncellenmiģtir. Standarda yapılan güncelleme, devlet iģletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına iliģkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemlerde uygulanması zorunludur. UFRS 3 (DeğiĢiklikler) ĠĢletme BirleĢmeleri 2010 yılında yayınlanan UFRS lerde Yapılan İyileştirmeler in bir kısmı olarak, UFRS 3, kontrol gücü olmayan paylara satın alma tarihinde uygulanacak değerleme yöntemi tercihinin sadece mevcut sahiplik payları bulunan kontrol gücü olmayan paylar ve tasfiye halinde sahiplerine net varlık toplamı ile orantılı pay veren kontrol gücü olmayan payların olması halinde mümkün olduğunca açıklık getirmektedir. BaĢka Standartlar aksini öngörmediği sürece, geriye kalan bütün kontrol gücü olmayan paylar satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile ölçülür. Buna ek olarak, UFRS 3, Ģirketin çalıģanlarının sahip olduğu hisse bazlı ödemeler konusunda yol göstermek amacıyla değiģtirilmiģtir. DeğiĢiklikler, devir olan Ģirket çalıģanlarının sahip olduğu ve yenisiyle değiģtirilmemiģ hisse bazlı ödemeler UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler in öngördüğü Ģekilde satın alma tarihinde değerlenmelidir ( piyasa bazlı ölçüm ). UMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değiģiklikler, 1 ġubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değiģiklikler finansal tablo hazırlayan bir iģletmenin fonksiyonel para birimi dıģındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleģtirilme iģlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleģtirilmekteydi ancak bu değiģiklikler, belirli Ģartların karģılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleģtirilmesi gerektiğini belirtmektedir. Grup un bu nitelikle enstrümanları olmadığı için, bu değiģikliklerin uygulanmasının Grup un cari ve önceki yıllar finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıģtır. UFRYK 14 (DeğiĢiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin PeĢin Ödenmesi UFRYK 14 plandan yapılan geri ödemeler veya plana gelecekte yapılacak katkılardan kaynaklanan indirimlerin UMS 19 un 58. paragrafı uyarınca ne zaman kullanılabilir olduğuna, asgari fonlama koģullarının gelecekte yapılacak katkılardan kaynaklanan indirimlerin kullanılabilirliğini nasıl etkileyebileceğine ve asgari fonlama koģullarının ne zaman bir yükümlülük doğurabileceğine değinmektedir. DeğiĢiklikler Ģu anda peģin ödenen asgari fonlama gerekliliklerinin varlık olarak muhasebeleģtirilmesine izin vermektedir. DeğiĢikliklerin uygulanmasının Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır. 12

15 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler (devamı) Mart 2012 tarihinde yürürlükte olan ancak 31 Mart 2012 konsolide finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar (devamı): UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden iģletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Grup un bu nitelikte iģlemleri olmadığı için UFRYK 19 un uygulanmasının Grup un cari ve önceki yıllar finansal tablolarına etkisi olmamıģtır. Mayıs 2010, Yıllık ĠyileĢtirmeler UMSK, yukarıdaki değiģikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aģağıda belirtilen ve baģlıca 5 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıģtır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 MüĢteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27 deki değiģiklikler haricindeki tüm diğer değiģiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu standartlar, değiģiklikler ve yorumların Grup un finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıģtır Mart 2012 itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiģ standartlar ve yorumlar: Grup henüz yürürlüğe girmemiģ aģağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aģağıdaki değiģiklik ve yorumları henüz uygulamamıģtır: UFRS 7 (DeğiĢiklikler) UFRS 9 UFRS 10 UFRS 11 UFRS 12 UFRS 13 UMS 1 (DeğiĢiklikler) UMS 12 (DeğiĢiklikler) UMS 19 (2011) UMS 27 (2011) UMS 28 (2011) UFRYK 20 UMS 32 (DeğiĢiklikler) Sunum Finansal Varlıkların Transferi; Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi Finansal Araçlar Konsolide Finansal Tablolar Müşterek Anlaşmalar Diğer İşletmelerdeki Paylara ilişkin Açıklamalar Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Ertelenmiş Vergi Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bireysel Finansal Tablolar İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Finansal Araçlar: Sunum - Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi 13

16 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler (devamı) Mart 2012 itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiģ standartlar ve yorumlar (devamı): UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UFRS 7`de yapılan değiģiklikler, finansal varlıkların transferine iliģkine dipnot açıklamalarını arttırmayı amaçlamıģtır. UFRS 7 ye yapılan değiģiklikler finansal varlıkların transferini içeren iģlemlere iliģkin ek dipnot yükümlülükleri getirmektedir. Bu değiģiklikler bir finansal varlık transfer edildiği halde transfer edenin hala o varlık üzerinde etkisini bir miktar sürdürdüğünde maruz kalınan riskleri daha Ģeffaf olarak ortaya koyabilmek adına düzenlenmiģtir. Bu değiģiklikler ayrıca finansal varlık transferlerinin döneme eģit olarak yayılmadığı durumlarda ek açıklamalar gerektirmektedir. Grup Yönetimi UFRS 7 ye yapılan bu değiģikliklerin Grup un dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağını düģünmektedir. Fakat gelecek dönemlerde Grup diğer türlerde finansal varlık transferi iģlemleri yaparsa, bu transferlere iliģkin verilecek dipnotlar etkilenebilecektir. UFRS 7 ye yapılan değiģiklikler, iģletmenin, netleģtirmeye iliģkin haklar ve netleģtirmeye iliģkin uygulanabilir ana sözleģme veya benzer düzenlemelere tabi olan finansal araçlarla ilgili dipnotlarda açıklama yapmasını gerektirir. Yeni dipnot açıklamaları, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan ara dönem veya finansal dönemlerden itibaren sunulmalıdır. UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Kasım 2009 da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değiģiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değiģiklikleri içermektedir. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardı kapsamında kayıtlara alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleģtirmeden sonra, itfa edilmiģ maliyet veya gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleģmeye bağlı nakit akıģlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine iliģkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akıģlarına yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiģ maliyet üzerinden ölçülürler. Bunun dıģındaki tüm borçlanma araçları ve özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlar, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. UFRS 9 un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal borcun (gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmıģ borçlar) kredi riskinde meydana gelen değiģikliklerle iliģkilendirilebilen değiģim tutarının muhasebeleģtirilmesi ile ilgilidir. 14

17 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler (devamı) Mart 2012 itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiģ standartlar ve yorumlar (devamı): UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değiģikliklerle iliģkilendirilebilen değiģim tutarı, tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değiģikliklerin muhasebeleģtirme yönteminin, kâr veya zararda yanlıģ muhasebe eģleģmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değiģikliklerin kredi riskinde meydana gelen değiģikliklerle iliģkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara sınıflandırılmaz. Halbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan borçlara iliģkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değiģim tutarı kar veya zararda sunulmaktaydı. UFRS 9 da yapılan değiģiklik ile UFRS 9 un 2009 ve 2010 versiyonlarının uygulama tarihi 1 Ocak 2015 veya bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemler olarak ertelenmiģtir. DeğiĢiklik öncesi, UFRS 9 un uygulama tarihi 1 Ocak 2013 veya sonrasında baģlayan finansal dönemler olarak belirlenmiģti. DeğiĢiklik, erken uygulama seçeneğine izin vermeye devam etmektedir. Ayrıca değiģiklik, UMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde DeğiĢiklikler, Hatalar ve UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar daki mevcut karģılaģtırmalı geçiģ dipnot sunumuna iliģkin hükümlerini güncellemiģtir. KarĢılaĢtırılmalı olarak sunulan finansal tabloların yeniden düzenlenmesi yerine, iģletmeler, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardından, UFRS 9 a geçiģlerde güncelleģtirilmiģ dipnot sunum açıklamalarını, iģletmenin UFRS 9 u uygulama tarihine ve önceki dönem finansal tablolarını yeniden düzenlemeyi seçmesine dağlı olarak, yapabilirler veya yapmak zorundadırlar. Grup Yönetimi UFRS 9 un, Grup un konsolide finansal tablolarında, 1 Ocak 2015 sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanacağını tahmin etmekte ve UFRS 9 uygulamasının Grup un finansal varlık ve yükümlülükleri (örneğin; mevcut durumda satılmaya hazır finansal olarak sınıflanmıģ olan borçlanma araçlarının, sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değeri üzerinden değerlenmesi ve değerleme farklarının gelir tablosuna kaydedilmesi gerekebilir) üzerinde önemli derecede etkisi olabilir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir. UMS 12 Gelir Vergisi UMS 12 Gelir Vergisi standardı, Aralık 2010 tarihinde değiģikliğe uğramıģtır. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satıģı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla iliģkilendirilen ertelenmiģ vergisini hesaplaması gerekmektedir. UMS 12 e yapılan değiģiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. DeğiĢikliklerin uygulanmasının Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır. UMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ye yapılan değiģiklikler ile netleģtirme kuralları ile ilgili mevcut uygulama hususlarına açıklık getirmek ve mevcut uygulamalardaki farklılıkları azaltmak amaçlanmaktadır. DeğiĢiklikler, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. 15

18 DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler (devamı) Mart 2012 itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiģ standartlar ve yorumlar (devamı): UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Varlığın UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması iģlemi varlığın kullanımı ya da satıģı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve sübjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değiģiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satıģ yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiģtir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. DeğiĢikliklerin uygulanmasının Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır. Mayıs 2011 de konsolidasyon, müģterek anlaģmalar, iģtirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beģ standart yayınlanmıģtır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar UFRS 10 standardı, konsolidasyon ile ilgili açıklamaların yer aldığı UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar ile UFRYK 12 Konsolidasyon Özel Amaçlı ĠĢletmeler standartlarının yerine getirilmiģtir. Bu standart, konsolidasyona tabi olan iģletmelerin doğasına bakılmaksızın (örneğin; oy çoğunluğuna ya da genellikle özel amaçlı iģletmelerdeki gibi diğer sözleģmeye bağlı düzenlemelere bağlı olarak kontrol edilen iģletme olup, olmadığına bakılmaksızın) kontrol esasına bağlı olan tüm iģletmeler için tek bir konsolidasyon modelinin kullanılmasını öngörmektedir. UFRS 10 kapsamında kontrol, ana Ģirketin 1) konsolidasyona tabi olan iģletme üzerinde gücünün olup olmadığı; 2) konsolidasyona tabi olan iģletmeye katılımıyla herhangi bir getiri elde edip etmeyeceği; ve 3) konsolidasyona tabi olan iģletme üzerinde elde edilecek getirilerin tutarını etkileyebilecek gücünün olup, olmadığına göre belirlenir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Grup Yönetimi, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UFRS 11 Ortak Düzenlemeler UMS 31 ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilen UFRS 11 standardında ortak düzenlemeler için getirilen yeni muhasebe gerekliliklerine yer verilmiģtir. MüĢterek kontrol altındaki iģletmelerin muhasebe iģlemlerinde kullanılan oransal konsolidasyon yöntemi opsiyonu bu standart uyarınca kaldırılmıģtır. UFRS 11 standardı ayrıca müģterek kontrol altında olan varlıkların ortak faaliyetler ile ortak giriģimler olarak ayrılması iģlemini de ortadan kaldırmıģtır. Ortak faaliyet, müģterek kontrolü olan tarafların varlık haklarının ve yükümlülük zorunluluklarının olduğu ortak bir düzenlemedir. Ortak giriģim ise, müģterek kontrolü olan tarafların net varlık haklarına sahip olduğu ortak bir düzenlemedir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Grup Yönetimi, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 16

19 DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler (devamı) Mart 2012 itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiģ standartlar ve yorumlar (devamı): UFRS 12 Diğer ĠĢletmede Bulunan Paylara ĠliĢkin Açıklamalar UFRS 12, bir iģletmenin katılımının olduğu Ģirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan finansal tablolara iliģkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiģtir. Bu standardın amacı; finansal tablo kullanıcılarının kontrol esasını, konsolide varlık ve yükümlülükler üzerinde olabilecek kısıtlamaları, konsolide olmayan Ģirketlere katılımdan kaynaklanabilecek riskleri, ve kontrol gücü olmayan pay sahiplerinin konsolide Ģirket faaliyetlerine katılımını değerlendirebilmesi açısından bilgi sağlamaktır. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Grup Yönetimi, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (2011) Bireysel finansal tablolara iliģkin olarak öngörülen gerekliliklerde herhangi bir değiģiklik yapılmamıģ ve buradaki bütün açıklamalar yeniden düzenlenen UMS 27 standardına ilave edilmiģtir. UMS 27 standardındaki diğer bilgiler ise UFRS 10 standardında yer alanlar ile değiģtirilmiģtir. UMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve Ortak GiriĢimlerdeki Yatırımlar (2011) UMS 28, UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 standartlarının yayınlanmasıyla birlikte yeniden düzenlenmiģtir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları UMSK, UFRS ler kapsamında gerçeğe uygun değer ölçümünün kullanılmasını belirten açıklamalarını rehber niteliğinde tek bir kaynakta toplamak amacıyla UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları standardını 12 Mayıs 2011 tarihinde yayınlamıģtır. Bu standart, gerçeğe uygun değer tanımını yaparken, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini de belirtir. Bu standartta gerçeğe uygun değer hesaplamalarının gerekli olduğu durumlara açıklık getirilmez; ancak bir baģka standardın öngördüğü durumlarda gerçeğe uygun değerin nasıl hesaplanacağı ile ilgili açıklamalara yer verilir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Grup Yönetimi, yapılan bu değiģikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2011) - Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 1 standardında yapılan değiģiklikler diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemlerin sunumu ve diğer kapsamlı gelir içinde sınıflandırılması konusunda açıklayıcı bilgilere yer verir. Bu değiģiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Grup Yönetimi, yapılan bu değiģikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 17

20 DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5 SPK Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler (devamı) Mart 2012 itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiģ standartlar ve yorumlar (devamı): UMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar (2011) ( DeğiĢiklikler ) UMS 19 standardında yapılan değiģiklikler, tanımlanmıģ fayda planları ve kıdem tazminatı ile ilgili muhasebe iģlemlerine değiģiklik getirmektedir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Grup Yönetimi, yapılan bu değiģikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 19 Ekim 2011 tarihinde UMSK yerüstü maden iģletmelerinde üretim aģamasındaki hafriyat maliyetlerinin muhasebeleģtirilmesine açıklık getiren UFRYK 20 Yerüstü Maden ĠĢletmelerinde Üretim AĢamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri yorumunu yayınlamıģtır. Yorum, üretim aģamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koģullarda varlık olarak muhasebeleģeceği, muhasebeleģen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Yorum 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında baģlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir. UMS 32 ye yapılan değiģiklikler ile netleģtirme kuralları ile ilgili mevcut uygulama hususlarına açıklık getirmek ve mevcut uygulamalardaki farklılıkları azaltmak amaçlanmaktadır. DeğiĢiklikler, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 31 Mart 2012 tarihinde sona eren döneme iliģkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıģtır. 31 Mart 2012 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıģtır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup, UFRS 8 Faaliyet Bölümlerini 1 Ocak 2009 dan itibaren uygulamaya baģlamıģ olup, Grup un faaliyetlerine iliģkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiģtir. Grup un karar almaya yetkili mercii olan Yönetim Kurulu, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara iliģkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri coğrafi bölümler bazında incelemektedir. ġirket in Türkiye de, bağlı ortaklık durumundaki Razi nin ise Ġran da faaliyeti bulunmaktadır. ġirket Türkiye genelinde kimyevi gübre üretim ve satıģ faaliyetleri yürütmektedir. Razi Ģirketi ise kimyevi gübre ve gübre hammaddeleri imalatı ve satıģını yapmaktadır. Grup Yönetimi, faaliyet sonuçlarını ve performansını UFRS ye göre hazırlanmıģ finansal tablolar üzerinden değerlendirdiğinden dolayı, bölümlere göre raporlama hazırlanırken UFRS konsolide finansal tablolar kullanılmaktadır. 18

21 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) 31 Mart 2012 ve 31 Mart 2011 tarihlerinde sona eren döneme iliģkin yurtiçi/yurt dıģı satıģ tutarları Dipnot 17 de verilmiģtir. 31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bölüm varlıklarının ve yükümlülüklerinin dağılımı aģağıdaki gibidir: 31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla bilançoların bölümlere göre dağılımı aģağıdaki gibidir: VARLIKLAR Türkiye Ġran Konsolidasyon Düzeltmeleri Toplam 31 Mart Mart Mart Mart 2012 Dönen Varlıklar ( ) Duran Varlıklar ( ) TOPLAM VARLIKLAR ( ) KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler ( ) Uzun Vadeli Yükümlülükler Özkaynaklar ( ) TOPLAM KAYNAKLAR ( ) VARLIKLAR Türkiye Ġran Konsolidasyon Düzeltmeleri Toplam 31 Aralık Aralık Aralık Aralık 2011 Dönen Varlıklar ( ) Duran Varlıklar ( ) TOPLAM VARLIKLAR ( ) KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler ( ) Uzun Vadeli Yükümlülükler Özkaynaklar ( ) TOPLAM KAYNAKLAR ( )

22 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) 31 Mart 2012 ve 31 Mart 2011 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablolarının bölümlere göre dağılımı aģağıdaki gibidir: ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ Türkiye Ġran Konsolidasyon düzeltmeleri Toplam 01 Ocak Ocak Ocak Ocak Mart Mart Mart Mart 2012 SatıĢ Gelirleri (Net) SatıĢların Maliyeti (-) ( ) ( ) - ( ) Brüt esas faaliyet karı ( ) Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri ( ) ( ) - ( ) Genel yönetim giderleri ( ) ( ) - ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri ( ) ( ) - ( ) Faaliyet karı ( ) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar ( ) - - ( ) Finansal gelirler ( ) Finansal giderler ( ) ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi kar ( ) Vergi gideri ( ) ( ) ( ) ErtelenmiĢ vergi geliri / (gideri) ( ) ( ) ( ) Dönem karı ( )

23 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ Türkiye Ġran Konsolidasyon düzeltmeleri Toplam 01 Ocak Ocak Ocak Ocak Mart Mart Mart Mart 2011 SatıĢ Gelirleri (Net) ( ) SatıĢların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri ( ) ( ) - ( ) Genel yönetim giderleri ( ) ( ) - ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri ( ) ( ) - ( ) Faaliyet karı Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar ( ) - - ( ) Finansal gelirler ( ) Finansal giderler ( ) ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi kar ( ) Vergi gideri ( ) ( ) - ( ) ErtelenmiĢ vergi gideri ( ) ( ) - ( ) Dönem karı ( ) SatıĢların coğrafi dağılımı ve satılan ürünlere iliģkin açıklamalar Dipnot 17 de sunulmuģtur. 31 Mart 2012 ve 31 Mart 2011 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bölüm varlıklarına iliģkin yatırım harcamaları aģağıdaki gibidir: Yatırım Harcamaları 01 Ocak Ocak Mart Mart 2011 Türkiye Ġran Mart 2012 ve 31 Mart 2011 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bölüm varlıklarına iliģkin amortisman ve itfa payları aģağıdaki gibidir: Amortisman/Ġtfa Payları 01 Ocak Ocak Mart Mart 2011 Türkiye Ġran