Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġġrketġ 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA ANONĠM ġġrketġ 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR.

2 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA Konsolide Bilançolar Konsolide Nazım Hesaplar Konsolide Gelir Tabloları Konsolide Özsermaye DeğiĢim Tablosu 5 Konsolide Nakit Akım Tablosu... 6 Konsolide Özkaynaklarda MuhasebeleĢtirilen Gelir Gider Kalemleri... 7 Konsolide Kar Dağıtım Tablosu.. 8 Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar Not 1 ġirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu... 9 Not 2 Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar Not 3 Uygulanan Değerleme Ġlkeleri / Muhasebe Politikaları Not 4 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Not 5 Bankalar. 29 Not 6 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Not 7 Faktoring Alacakları Not 8 Kiralama ĠĢlemleri Not 9 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları Not 10 Maddi Duran Varlıklar Not 11 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not 12 ġerefiye.. 40 Not 13 ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri Not 14 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Varlıklar Not 15 Diğer Aktifler. 42 Not 16 Alınan Krediler Not 17 Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar Not 18 Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar. 45 Not 19 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler Not 20 Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler Not 21 Borç ve Gider KarĢılıkları Not 22 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Not 23 Azınlık Payları Not 24 ÖdenmiĢ Sermaye ve Sermaye Yedekleri Not 25 Kar Yedekleri. 49 Not 26 GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararları Not 27 Yabancı Para Pozisyonu Not 28 KarĢılıklar, ġarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler Not 29 Bölümler Göre Raporlama Not 30 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar.. 53 Not 31 Esas Faaliyet Gelirleri 54 Not 32 Esas Faaliyet Giderleri Not 33 Diğer Faaliyet Gelirleri.. 54 Not 34 Finansman Giderleri Not 35 Takipteki Alacaklara ĠliĢkin KarĢılıklar. 55 Not 36 Diğer Faaliyet Giderleri. 55 Not 37 Vergiler Not 38 Hisse BaĢına Kazanç Not 39 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık,Yorumlanabilir ve AnlaĢılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar. 57 Not 40 Finansal Araçlarla Ġlgili Ek Bilgiler

3 BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU ĠĢ Finansal Kiralama A.ġ. Yönetim Kurulu na: 1. ĠĢ Finansal Kiralama A.ġ. nin ( ġirket ) ve konsolidasyona tabi ortaklığının (hep birlikte Grup ) 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide gelir tablosu, nakit akıģ tablosu, özkaynak değiģim tablosu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemiģ bulunuyoruz. Şirket Yönetim Kurulunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: 2. Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ e ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlıģ bilgi içermeyecek Ģekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluģturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: 3. Bağımsız denetimi yapan kuruluģ olarak üzerimize düģen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüģ bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim GerçekleĢtirecek KuruluĢların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak gerçekleģtirilmiģtir. Finansal tabloların önemlilik arzedecek ölçüde bir hata içermediğine iliģkin makul güvence sağlayacak Ģekilde bağımsız denetim planlanmıģ ve gerçekleģtirilmiģtir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmıģ; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin insiyatifine bırakılmıģ, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiģtir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüģ vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koģullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, ġirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki iliģkiyi ortaya koymaktır. AĢağıda belirtilen bağımsız denetim görüģünün oluģturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıģtır.

4 Bağımsız Denetçi Görüşü: 4. GörüĢümüze göre, iliģikteki konsolide finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, ĠĢ Finansal Kiralama A.ġ. ve konsolidasyona tabi ortaklığının 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Ġstanbul, 12 ġubat 2010 DRT BAĞIMSIZ DENETĠM VE SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Sibel Türker Sorumlu Ortak BaĢdenetçi, SMMM

5 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE BĠLANÇO I. BĠLANÇO AKTĠF KALEMLER BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden GeçmiĢ GeçmiĢ Cari Dönem Önceki Dönem 31 Aralık Aralık 2008 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. NAKĠT DEĞERLER II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan O.Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar III. BANKALAR IV. TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. FAKTORĠNG ALACAKLARI Ġskontolu Faktoring Alacakları Yurt Ġçi Yurt DıĢı KazanılmamıĢ Gelirler (-) (1.080) - (1.080) (846) - (846) 6.2 Diğer Faktoring Alacakları Yurt Ġçi Yurt DıĢı VII. FĠNANSMAN KREDĠLERĠ Tüketici Kredileri Kredi Kartları Taksitli Ticari Krediler VIII. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Diğer KazanılmamıĢ Gelirler (-) (41.144) ( ) ( ) (57.042) ( ) ( ) 8.2 Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama ĠĢlemleri Ġçin Verilen Avanslar XI. TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR 7, Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar Özel KarĢılıklar (-) (24.318) (18.282) (42.600) (20.559) (10.182) (30.741) X. RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XI. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) XII. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XIII. ĠġTĠRAKLER (Net) XIV. Ġġ ORTAKLIKLARI (Net) XV. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Net) XVI. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) ġerefiye Diğer XVII. ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI XVIII. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) SatıĢ Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin XIX. DĠĞER AKTĠFLER AKTĠF TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

6 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE BĠLANÇO I. BĠLANÇO PASĠF KALEMLER BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden GeçmiĢ GeçmiĢ Cari Dönem Önceki Dönem 31 Aralık Aralık 2008 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER II. ALINAN KREDĠLER III. FAKTORĠNG BORÇLARI IV. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Giderleri (-) V. ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller VI. MUHTELĠF BORÇLAR VII. DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR VIII. RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER X. BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI Yeniden Yapılanma KarĢılığı ÇalıĢan Hakları Yükümlülüğü KarĢılığı Diğer KarĢılıklar XI. ERTELENMĠġ VERGĠ BORCU XII. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) SatıĢ Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin XIII. SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER XIV. ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse Senedi Ġptal Karları Menkul Değerler Değerleme Farkları (1.338) - (1.338) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım) SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıkların BirikmiĢ Değerleme Farkları Diğer Sermaye Yedekleri Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri Kar veya Zarar GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararı Dönem Net Kar veya Zararı Azınlık Payları PASĠF TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

7 31 ARALIK 2009 ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE NAZIM HESAPLAR NAZIM HESAP KALEMLERĠ BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem Önceki Dönem 31 Aralık Aralık 2008 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. RĠSKĠ ÜSTLENĠLEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ II. RĠSKĠ ÜSTLENĠLMEYEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ III. ALINAN TEMĠNATLAR IV. VERĠLEN TEMĠNATLAR V. TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler VI. TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Alım Satım Amaçlı ĠĢlemler Vadeli Alım-Satım ĠĢlemleri Swap Alım Satım ĠĢlemleri Alım Satım Opsiyon ĠĢlemleri Futures Alım Satım ĠĢlemleri Diğer VII. EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

8 31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU II. GELĠR TABLOSU Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2009 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2008 I. ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ FAKTORĠNG GELĠRLERĠ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler Ġskontolu Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar Ġskontolu Diğer FĠNANSMAN KREDĠLERĠNDEN GELĠRLER Finansman Kredilerinden Alınan Faizler Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - KĠRALAMA GELĠRLERĠ Finansal Kiralama Gelirleri Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama ĠĢlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - II. ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 32 (15.450) (14.835) 2.1 Personel Giderleri (9.959) (9.776) 2.2 Kıdem Tazminatı KarĢılığı Gideri (167) (111) 2.3 AraĢtırma GeliĢtirme Giderleri Genel ĠĢletme Giderleri (5.324) (4.948) 2.5 Diğer - - III. DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo ĠĢlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası ĠĢlemleri Kârı Türev Finansal ĠĢlemlerden Diğer Kambiyo ĠĢlemleri Kârı Diğer IV. FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-) 34 (50.739) (63.131) 4.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (50.156) (62.132) 4.2 Faktoring ĠĢlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri Ġhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar (583) (999) V. TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR (-) 35 (17.886) (16.085) VI. DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 36 ( ) ( ) 6.1 Menkul Değerler Değer DüĢüĢ Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer DüĢme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri (1.161) Maddi Duran Varlık Değer DüĢüĢ Giderleri SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri (1.161) ġerefiye Değer DüĢüĢ Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri ĠĢtirak, Bağlı Ortaklık ve ĠĢ Ortaklıkları Değer DüĢüĢ Giderleri Türev Finansal ĠĢlemlerden Zarar (491) (1.258) 6.4 Kambiyo ĠĢlemleri Zararı ( ) ( ) 6.5 Diğer (1.983) (1.523) VII. NET FAALĠYET K/Z (I+ +VI) VIII. BĠRLEġME ĠġLEMĠ SONRASINDA GELĠR OLARAK KAYDEDĠLEN FAZLALIK TUTARI - - IX. NET PARASAL POZĠSYON KÂRI/ZARARI - - X. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (VII+VIII+IX) XI. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±) Cari Vergi KarĢılığı (14.711) (1.053) 11.2 ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+) ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-) XII. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI) XIII. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GELĠRLER SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XIV. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GĠDERLER (-) SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XV. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (XIII-XIV) - - XVI. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±) Cari Vergi KarĢılığı ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+) ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-) - - XVII. DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z - - XVIII. ANA ORTAKLIK DIġI (KAR) / ZARAR (1.446) (4.480) XIX. NET DÖNEM KARI/ZARARI Hisse BaĢına Kar / Zarar 0,42 0,41 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

9 31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU ÖdenmiĢ Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse Senedi Ġptal Karları Yasal Yedek Akçeler ÖZKAYNAK KALEMLERĠNDEKĠ DEĞĠġĠKLĠKLER ÖdenmiĢ Sermaye Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Yedekler Azınlık Payları Toplam Özkaynak Önceki Dönem ( ) (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) I. Dönem BaĢı Bakiyesi ( ) II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan DeğiĢikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) Dönem Ġçindeki DeğiĢimler IV. BirleĢmeden Kaynaklanan ArtıĢ/AzalıĢ V. Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farkları Nakit AkıĢ Riskinden Korunma YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma VI. Menkul Değerler Değerleme Farkları (9.885) (1.241) (11.126) VII. Maddi Duran Varlıklar Değerleme Farkları VIII. ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri IX. Menkul Değerler Değerleme Farkları X. Kur Farkları XI. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik XII. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik XIII. Sermaye Artırımı (31.209) - - (14.291) XIV. Hisse Senedi Ġhracı XV. ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XVI. Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller XVII. Sermaye Benzeri Krediler Azınlık Payı XVIII. Dönem Net Karı veya Zararı XIX. Kar Dağıtımı (46.716) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar (46.716) Diğer Dönem Sonu Bakiyesi ( ) (1.338) Cari Dönem ( ) (Bağımsız Denetimden GeçmiĢ) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi ( ) (1.338) Dönem Ġçindeki DeğiĢimler II. BirleĢmeden Kaynaklanan ArtıĢ/AzalıĢ III. Riskten Korunma ĠĢlemlerinden Değerleme Farkları Nakit AkıĢ Riskinden Korunma YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma IV. Menkul Değerler Değerleme Farkları V. Maddi Duran Varlıklar Değerleme Farkları VI. ĠĢtirakler, Bağlı Ort. Ve ĠĢ Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri VII. Menkul Değerler Değerleme Farkları VIII. Kur Farkları IX. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik X. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan DeğiĢiklik XI. Sermaye Artırımı (12.581) (30.423) (21.996) XII. Hisse Senedi Ġhracı XIII. ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XIV. Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller XV. Sermaye Benzeri Krediler Azınlık Payı XVI. Dönem Net Karı veya Zararı XVII. Kar Dağıtımı (76.309) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar (76.309) Diğer (202) Dönem Sonu Bakiyesi ( ) Dönem Net Karı / Zararı GeçmiĢ Dönem Karı / Zararı Menkul Değerler Değ. Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Y.D.F. Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıkların B.D.F. Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

10 31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT NAKĠT AKIM TABLOSU A. ESAS FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık Aralık Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim Öncesi Faaliyet Kârı Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak MuhasebeleĢtirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (9.284) (9.743) Ödenen Vergiler (11.465) (661) Diğer (63.486) (16.508) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim ( ) Faktoring Alacaklarındaki Net (ArtıĢ) AzalıĢ (76.407) (12.209) Finansman Kredilerindeki Net (ArtıĢ) AzalıĢ Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklarda Net (ArtıĢ) AzalıĢ (18.441) Diğer Aktiflerde Net (ArtıĢ) AzalıĢ (16.252) Faktoring Borçlarındaki Net ArtıĢ (AzalıĢ) Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) - (17) Alınan Kredilerdeki Net ArtıĢ (AzalıĢ) (83.726) Vadesi GelmiĢ Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) Diğer Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) (3.228) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 2.1 Ġktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller (264) (235) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer - - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı (214) (201) C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 3.1 Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢı Ġhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya ĠliĢkin Ödemeler Diğer - - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit - - IV. Döviz Kurundaki DeğiĢimin Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi (904) 843 V. Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklardaki Net ArtıĢ VI. Dönem BaĢındaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

11 31 ARALIK 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠNE ĠLĠġKĠN TABLO ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2009 BĠN TÜRK LĠRASI Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2008 I. MENKUL DEĞER ARTIġ FONUNA SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN (9.885) 1.1 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme (9.885) 1.2 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme (Kar-Zarara Transfer) - - II. MADDĠ DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME ARTIġLARI - - III. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME ARTIġLARI - - IV. YABANCI PARA ĠġLEMLER ĠÇĠN KUR ÇEVRĠM FARKLARI - - V. NAKĠT AKIġ RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KAR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - VI. YURTDIġINDAKĠ NET YATIRIM RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KAR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı) 6.2 Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım VII. MUHASEBE POLĠTĠKASINDA YAPILAN DEĞĠġĠKLĠKLER ĠLE HATALARIN DÜZELTĠLMESĠNĠN ETKĠSĠ - - VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN DĠĞER GELĠR GĠDER UNSURLARI - - IX. DEĞERLEME FARKLARINA AĠT ERTELENMĠġ VERGĠ - - X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN NET GELĠR/GĠDER (I+II+...+IX) (9.885) XI. DÖNEM KARI/ZARARI - - XII. DÖNEME ĠLĠġKĠN MUHASEBELEġTĠRĠLEN TOPLAM KAR/ZARAR (9.885) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 7

12 31 ARALIK 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN YILA AĠT KAR DAĞITIM TABLOSU I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI Ġġ FĠNANSAL KĠRALAMA A.ġ. KAR DAĞITIM TABLOSU (***) Cari Dönem (31/12/2009) BĠN TÜRK LĠRASI Önceki Dönem (31/12/2008) 1.1 DÖNEM KARI ÖDENECEK VERGĠ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) (14.711) (1.053) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (*) A. NET DÖNEM KARI ( ) GEÇMĠġ DÖNEM ZARARI (-) BĠRĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) (5.010) (3.011) 1.5 KURULUġTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) (**) B DAĞITILABĠLĠR NET DÖNEM KARI [(A )] ORTAKLARA BĠRĠNCĠ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine (****) Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kara ĠĢtirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETĠM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA ĠKĠNCĠ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kâra ĠĢtirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERĠ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DĠĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1 DAĞITILAN YEDEKLER ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kâra ĠĢtirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETĠM KURULUNA PAY (-) - - III. HĠSSE BAġINA KAR - 0, HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE (YTL) - %41, HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE (YTL) ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) - - IV. HĠSSE BAġINA TEMETTÜ 4.1 HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE (YTL) - 0, HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) - %11, ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE (YTL) ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) - - (*) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiģ vergi varlıklarına iliģkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edilmiģ olup grubun tarihi itibarıyla Bin TL tutarında dağıtıma konu olmayacak ertelenmiģ vergi geliri bulunmaktadır. (**) ġirket in yıl içinde gerçekleģtirmiģ olduğu ve dağıtılabilir dönem karına eklenmesi gereken bağıģ tutarlarından oluģmaktadır. (***) 2009 yılına iliģkin kar dağıtım önerisi henüz Yönetim Kurulu tarafından hazırlanmamıģ olduğundan 2009 yılı kar dağıtım tablosunda sadece dağıtılabilir kar tutarı belirtilmiģtir. (****) 2008 yılına iliģkin temettü tutarı ortaklara bedelsiz hisse senedi olarak tevdi edilmiģtir. Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 8

13 1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ĠĢ Finansal Kiralama A.ġ. ( ġirket ) 9 Mart 1988 yılında kurulmuģ olup, 3226 sayılı Türk Finansal Kiralama Kanunu çerçevesinde faaliyet göstermektedir. ġirket in ana faaliyet konusu mevzuat hükümleri çerçevesinde yurtiçi ve yurtdıģı finansal kiralama faaliyetlerinde bulunmak olup, kiralama faaliyetlerine Temmuz 1988 itibarıyla baģlamıģtır. ġirket in merkezi ĠĢ Kuleleri, Kule:2 Kat: Levent-Ġstanbul/Türkiye adresindedir. ġirket, 11 Ağustos 2004 tarihinde, ĠĢ Factoring Finansman Hizmetleri A.ġ. nin toplam Bin TL nominal bedelli hisselerini ABD Doları karģılığında satın almıģtır. ġirket in bu bağlı ortaklığındaki sahiplik oranı %78,23 olup ekli finansal tablolarda konsolide edilmektedir. ġirket, Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ. grubuna bağlı olup en büyük hissedarları %27,79 oranında Türkiye ĠĢ Bankası A.ġ., %28,56 oranında Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.ġ. dir. ġirket in %42,3 ü halka açıktır. ġirket in halka açık bulunan hisse senetleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda iģlem görmektedir. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla ġirket in çalıģan sayısı 93 kiģidir (31 Aralık 2008: 98 kiģi). Ödenecek temettü: 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla ġirket in ödenecek temettüsü bulunmamaktadır. Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmıģ ve 12 ġubat 2010 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiģtir. Genel Kurul un finansal tabloları değiģtirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Uygulanan Muhasebe Standartları Grup 2009 yılı faaliyetlerini 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ kapsamında Türkiye Muhasebe Standartlarına Uygun olarak muhasebeleģtirmiģtir. Ayrıca, Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 9 Ocak 2009 tarih ve 1/33 sayılı kararı uyarınca, sermaye piyasası araçları borsada iģlem gören finansal kiralama, faktoring ve finansman Ģirketlerinin finansal tablolarını BDDK tarafından belirlenen formatlara uygun olarak hazırlamalarına ve kamuya ilan etmelerine karar verilmiģtir yılı faaliyetlerinin muhasebeleģtirilmesinde, 10 Ekim 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin KuruluĢ ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanan ve 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları için Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ hükümleri uygulanmıģtır. Finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. 9

14 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı) Kullanılan Para Birimi Grup un her iģletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuģtur. Her iģletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, ġirket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiģtir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Bu doğrultuda Grup, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren finansal tablolarını hazırlarken enflasyon muhasebesine iliģkin düzeltmeleri yapmamıģtır. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Konsolidasyon Esasları Grup un bağlı ortaklığının 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla detayları aģağıdaki gibidir: KuruluĢ ve faaliyet yeri Sermayedeki pay oranı Oy kullanma hakkı oranı Ana Faaliyeti Bağlı Ortaklık % % ĠĢ Factoring Finansman Hizmetleri A.ġ. Ġstanbul 78,23 78,23 Faktoring iģlemleri Konsolide finansal tablolar ġirket ve ġirket in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen ya da müģterek kontrol edilen iģletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir iģletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve iģletme politikaları üzerinde gücünün olması ile sağlanır. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar olan süre geçerli olmak üzere konsolide gelir tablosuna dahil edilir. 10

15 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı) Konsolidasyon Esasları (devamı) Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıģtır. Tüm grup içi iģlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiģtir. Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dıģı paylar Grup un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Azınlık payları, ilk iģletme birleģmelerinde oluģan bu payların tutarından ve birleģme tarihinden itibaren özsermayedeki değiģikliklerdeki ana ortaklık dıģı payların tutarından oluģur. Ana ortaklık dıģı payların oluģan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karģılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanı olduğu durumlar haricinde, ana ortaklık dıģı payların bağlı ortaklığın özsermayesindeki payını aģan ana ortaklık dıģı paylara ait zararlar, Grup un paylarına dağıtılır. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup un cari yıl içerisinde önemli bir muhasebe politikası değiģikliği bulunmamaktadır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiģikliği olmamıģtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 11

16 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları AĢağıdaki yeni ve güncellenmiģ standartlar ve yorumlar cari dönemde uygulanmıģ ve bu konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuģtur. Bu konsolide finansal tablolarda uygulanmıģ fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıģtır yılı sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen Standartlar UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2007) UMS 1 (2007) standardı, finansal tablolar için kullanılan revize baģlıklar da dahil olmak üzere, terimlerde, finansal tablo formatında ve içeriğinde değiģiklikler sunmuģtur. Grup, ortaklara ait özkaynak değiģikliklerin tümünü konsolide özkaynak değiģim tablosunda, ortaklara ait olmayan değiģiklikleri ise konsolide kapsamlı gelir tablosunda gösterir. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri UFRS 8, Grup un raporlanabilir bölümlerinin yeniden düzenlenmesini gerektiren bir açıklama standartıdır. Finansal Araçlara ĠliĢkin Açıklamalarda Yapılan ĠyileĢtirmeler (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklama Standardında Yapılan DeğiĢiklikler) UFRS 7 standardındaki değiģiklikler, gerçeğe uygun değer ölçümü ve likidite riski ile ilgili geniģletilmiģ açıklamalar gerektirmektedir. (40. Not a bakınız) yılında yürürlükte olan ancak 2009 yılı finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar AĢağıdaki yeni ve revize Standartlar ile Yorumlar da bu finansal tablolarda uygulanmıģtır. Bu Standartlar ile Yorumlar ın uygulanmasının finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır fakat gelecekte yapılacak iģlemler ya da sözleģmelerin muhasebeleģtirilmesini etkileyebilir. UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nın İlk Olarak Uygulanması ve UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar Bağlı Ortaklık ya da Müşterek Olarak Kontrol Edilen İşletme ve İştirakteki Yatırımların Maliyeti Standartlarında Yapılan DeğiĢiklikler UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler- Hakediş Koşulları ve İptaller Standardında Yapılan DeğiĢiklikler Yapılan bu değiģiklikler, UFRS lerin ilk olarak uygulanmasında bağlı ortaklık, müģterek olarak kontrol edilen iģletme ve iģtirakteki yatırımların maliyetinin ölçümü ve bağlı ortaklıktan elde edilen temettü gelirlerinin ana ortağın bireysel finansal tablolarında muhasebeleģtirilmesi ile ilgilidir. Yapılan değiģiklikler UFRS 2 nin amacına uygun olarak hakediģ koģulları tanımına açıklık getirir, hakediģ koģullarının karģılanmaması kavramını ortaya koyar ve iptaller için uygulanacak muhasebeleģtirme iģlemlerini belirler. 12

17 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) 2009 yılında yürürlükte olan ancak 2009 yılı finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar (Devamı) UMS 23 Borçlanma Maliyetleri (2007) Standartta yapılan temel değiģiklik; oluģan tüm borçlanma maliyetlerinin giderleģtirilmesi ile ilgili opsiyonun ortadan kaldırılmasıdır. Grup un, özellikli varlıkları bulunmadığı için bu değiģikliğin finansal tablolar üzerinde bir etkisi olmamıģtır. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu Tasfiye Durumunda Satılabilir Finansal Araçlar ve Yükümlülükler Standartlarında Yapılan DeğiĢiklikler UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm Finansal Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemler Standardında Yapılan DeğiĢiklikler Saklı Türevler (UFRYK 9 ile UMS 39 Standardında Yapılan DeğiĢiklikler) UFRYK 15 Gayrimenkul İnşaatı ile İlgili Anlaşmalar UFRYK 16 Yurtdışındaki İşletmede Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması UMS 32 standardında yapılan değiģiklikler, belirli kriterlerin karģılanması doğrultusunda belirli satılabilir finansal araçlar ile iģletmenin net varlıklarını yalnızca tasfiye halinde oransal bir dağılım doğrultusunda bir baģka tarafa vermesi zorunluluğu getiren araçların (ya da araç unsurların) özkaynak olarak sınıflandırılmasına imkan sağlayarak, borç/özkaynak sınıflandırması için olan kriterlerin değiģmesine neden olmuģtur. DeğiĢiklikler finansal riskten korunma muhasebesinin iki yönüne açıklık getirir: enflasyonun finansal riskten korunan risk veya bölüm olarak tanımlanması ve opsiyonlar ile finansal riskten korunma iģlemlerinin uygulanması. DeğiĢiklikler, Ekim 2008 tarihinde UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçüm standardındaki değiģiklik ile (yukarıya bakınız) verilen izin sonucu finansal varlıkların gerçeğe uygun değeri kar/zarar içerisinde gösterilen finansal varlıklar kategorisi dıģında yeniden sınıflandırılması durumunda saklı türevler için uygulanacak muhasebe iģlemlerine açıklık getirir. Yorum, bir gayrimenkulün inģaatı için yapılan anlaģmanın, UMS 11 ĠnĢaat SözleĢmeleri standardı veya UMS 18 Hasılat standardı kapsamına girip girmediğinin ve buna bağlı olarak da böyle bir gayrimenkul inģasından elde edilen gelirin ne zaman muhasebeleģtirileceğinin belirlenmesi konusunda yol gösterir. Bu Yorum da belirtilen gerekliliklerin Grup un inģaat faaliyetleri bulunmadığı için muhasebeleģtirme iģlemleri üzerinde bir etkisi olmamıģtır. Bu Yorum da finansal riskten korunma muhasebesi ile ilgili net yatırım ile ilgili riskten korunma iģlemlerine iliģkin ayrıntılı gerekliliklerin açıklamalarına yer verilir. 13

18 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) 2009 yılında yürürlükte olan ancak 2009 yılı finansal tablolarına etkisi olmayan standart ve yorumlar (Devamı) UFRYK 18 Müşterilerden Varlık Transferleri (müģteriden 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarih sonrasında alınan varlıkların transfer edildiği tarih öncesinde uygulanır) Bu Yorum müģterilerden transfer edilen maddi duran varlıklar için alıcılar tarafından yapılacak muhasebeleģtirme iģlemine açıklık getirir ve transfer edilen maddi duran varlıkların alıcı açısından varlık tanımını karģıladığı durumlarda, alıcının varlığı transfer tarihinde gerçeğe uygun değer üzerinden varlık ve aynı zamanda UMS 18 Hasılat standardı uyarınca alacak kaydı ile gelir olarak muhasebeleģtirmesi gerektiğini belirtir. UFRS lerdeki ĠyileĢtirmeler (2008) Yukarıda açıklanan ve finansal tablolarda raporlanan tutarları etkileyen değiģikliklerin yanı sıra, yapılan iyileģtirmeler Grup un muhasebe politikalarında birçok değiģikliği de beraberinde getirmiģtir. Bu değiģikliklerin bazıları yalnızca terimler ile ilgiliyken, bazıları da kapsamlı değiģiklikler olup, raporlanan tutarlar üzerinde önemli etkileri bulunmamaktadır. Bu değiģikliklerin çoğu 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir. Henüz yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiģ standartlar ve yorumlar UFRS 3 İşletme Birleşmeleri (2008) UFRS 3(2008) standardı 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan mali dönemlerde meydana gelen iģletme birleģmeleri için geçerlidir. Bu standardın uygulanmasının baģlıca etkileri aģağıdaki gibi olacaktır: a) önceden azınlık payları olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların gerçeğe uygun değer ile veya kontrol gücü olmayan payların edinilen iģletmenin tanımlanabilir net varlıklarının gerçeğe uygun değerdeki payı ile değerlenmesinin her iģlem bazında ölçümüne izin vermesi, b) koģullu bedele iliģkin muhasebeleģtirme ve sonraki muhasebe iģlemlerine iliģkin Ģartların değiģmesi, c) edinim ile ilgili maliyetlerin iģletme birleģmelerinden ayrı olarak muhasebeleģtirme gerekliliği ve, bunun sonucunda bu tür maliyetlerin genellikle oluģtukları dönem kar/zarar içinde gider olarak kaydedilmesi. Grup, UFRS 3 (Revize) standardını 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren her türlü iģletme birleģmesi için ileriye dönük olarak uygulayacaktır. 14

19 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiģ standartlar ve yorumlar (Devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009 da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıģtır. UFRS 9, UMS 39 un yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, iģletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleģmeye dayalı nakit akıģ özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiģ maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları güncellenmiģtir. Standartta yapılan güncelleme, devlet iģletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına iliģkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. UMS 27 (2008) Konsolide ve Konsolide Olmayan Mali Tablolar UMS 27 (Revize) standardı 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. UMS 27 standardında yapılan düzeltmeler özellikle Grup un bağlı ortaklıklardaki paylarında değiģime neden olan olaylara ya da iģlemlere iliģkin uygulanacak muhasebeleģtirme iģlemlerini etkilemektedir. Revize edilen bu standart uyarınca Ģirketin kontrol etkisi üzerinde bir değiģiklik yaratmayan sahiplik oranlarındaki artıģ ya da azalıģların özkaynakta muhasebeleģtirilmesi gerekmektedir. Grup, UMS 27 (Revize) standardını 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren kontrol gücü olmayan paylara ait iģlemler için ileriye dönük olarak uygulayacaktır. UFRYK 17 Nakit Dışı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı UFRYK 17, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu Yorum, bir iģletmenin hissedarlarına temettü olarak nakit yerine varlıklar vermesi durumunda uygulanacak uygun muhasebeleģtirme iģlemi ile ilgili bilgiler sunar. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden iģletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. 15

20 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRS lerdeki ĠyileĢtirmeler (2009) UFRS lerdeki yıllık iyileģtirme projesinin parçası olarak, yukarıdaki paragraflarda bahsedilen değiģikliklere ilaveten, birçok standart ve yorumda değiģiklikler yapılmıģtır. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde geçerlidir. Grup yöneticilerinin, bu değiģikliklerin uygulanmasının finansal tablolar üzerinde yaratacağı olası etkiler konusunu değerlendirme fırsatı henüz olmamıģtır. 3. UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında takip edilen değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aģağıdaki gibidir: a. Hasılat Finansal kiralama gelirleri: Finansal Kiralama Kanunu kapsamında kiralamaya konu edilen varlıkların kiralama iģleminin baģlangıcındaki değeri bilançoda finansal kiralama alacağı olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama alacağı ile kiralama konusu varlığın yatırım değeri arasındaki farkın oluģturduğu faiz gelirleri, her muhasebe dönemine düģen alacağın sabit faiz oranı ile dönemlere dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluģtuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. Ġlgili dönemde tahakkuk etmemiģ faiz gelirleri kazanılmamıģ faiz gelirleri hesabında takip edilir. Faktoring hizmet gelirleri müģterilere yapılan ödemeler üzerinden tahsil veya tahakkuk edilen faiz ve komisyon gelirlerinden oluģmaktadır. Faktoring iģlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluģturmaktadır. Diğer faiz gelirleri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit giriģlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili döneme tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. b. Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiģ amortisman ve birikmiģ değer düģüklükleri düģüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiģikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değiģiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleģtirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı Ģekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluģan kazanç veya kayıp satıģ hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. 16