31 Mart 2016 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Hesap Dönemine Ait Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Finansal Tabloları ve Açıklayıcı Dipnotları

Transkript

1 31 Mart 2016 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Hesap Dönemine Ait Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Finansal Tabloları ve Açıklayıcı Dipnotları 29 Nisan 2016 Bu rapor 44 sayfa finansal tablolar ve tamamlayıcı notlardan oluşmaktadır.

2 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA Finansal Durum Tablosu (Bilanço) 1-2 Nazım Hesaplar 3 Kar veya Zarar Tablosu 4 Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu 5 Özkaynaklar DeğiĢim Tablosu 6 Nakit AkıĢ Tablosu 7 Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar 8-44 Not 1 ġirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 8 Not 2 Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar 8-12 Not 3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Not 4 Bankalar 21 Not 5 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 21 Not 6 Faktoring Alacakları Not 7 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları Not 8 Diğer Alacaklar 26 Not 9 Maddi Duran Varlıklar Not 10 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 27 Not 11 PeĢin ÖdenmiĢ Giderler 28 Not 12 ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri 28 Not 13 Diğer Aktifler 29 Not 14 Alınan Krediler 29 Not 15 Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar 30 Not 16 Ġhraç Edilen Menkul Kıymetler 30 Not 17 Faktoring Borçları, Muhtelif Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar 30 Not 18 Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler 31 Not 19 Borç ve Gider KarĢılıkları Not 20 Cari Dönem Vergi Borcu 32 Not 21 ÖdenmiĢ Sermaye ve Sermaye Yedekleri 32 Not 22 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 33 Not 23 Kar Yedekleri 33 Not 24 GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararları 33 Not 25 Verilen Teminatlar 33 Not 26 Taahhütler, KoĢullu Varlık ve Yükümlülükler 34 Not 27 Bölümlere Göre Raporlama 34 Not 28 Esas Faaliyet Gelirleri 34 Not 29 Finansman Giderleri 34 Not 30 Esas Faaliyet Giderleri Not 31 Diğer Faaliyet Gelirleri 35 Not 32 Takipteki Alacaklara ĠliĢkin Özel KarĢılıklar 35 Not 33 Diğer Faaliyet Giderleri 35 Not 34 Vergiler Not 35 Hisse BaĢına Kazanç 38 Not 36 Nakit AkıĢ Tablosuna ĠliĢkin Açıklamalar 38 Not 37 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık,Yorumlanabilir 38 ve AnlaĢılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar Not 38 Finansal Araçlarla Ġlgili Ek Bilgiler Not 39 Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar 44

3 31 MART 2016 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ FĠNANSAL DURUM TABLOSU (BĠLANÇO) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) I. BĠLANÇO - AKTĠF KALEMLER Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem 31 Mart 2016 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2015 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. NAKĠT DEĞERLER II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan O. Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar III. BANKALAR IV. TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. FAKTORĠNG ALACAKLARI Ġskontolu Faktoring Alacakları Yurt Ġçi Yurt DıĢı KazanılmamıĢ Gelirler (-) (8.867) - (8.867) (10.271) - (10.271) 6.2 Diğer Faktoring Alacakları Yurt Ġçi Yurt DıĢı IX. DĠĞER ALACAKLAR X. TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR Takipteki Faktoring Alacakları Özel KarĢılıklar (-) (41.164) - (41.164) (40.015) - (40.015) XI. RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) XIII. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XIV. ĠġTĠRAKLER (Net) XV. Ġġ ORTAKLIKLARI (Net) XVI. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Net) XVII. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) ġerefiye Diğer XVIII. PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER XIX. CARĠ DÖNEM VERGĠ VARLIĞI XX. ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI XXI. DĠĞER AKTĠFLER ARA TOPLAM XXII. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) SatıĢ Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin AKTĠF TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 31 MART 2016 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ FĠNANSAL DURUM TABLOSU (BĠLANÇO) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) I. BĠLANÇO - PASĠF KALEMLER Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem 31 Mart 2016 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2015 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER II. ALINAN KREDĠLER III. FAKTORĠNG BORÇLARI IV. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Giderleri ( - ) (1.427) - (1.427) (1.601) - (1.601) V. ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller VI. MUHTELĠF BORÇLAR VII. DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR VIII. RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER X. BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI Yeniden Yapılanma KarĢılığı ÇalıĢan Hakları Yükümlülüğü KarĢılığı Diğer KarĢılıklar XI. ERTELENMĠġ GELĠRLER XII. CARĠ DÖNEM VERGĠ BORCU XIII. ERTELENMĠġ VERGĠ BORCU XIV. SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER ARA TOPLAM XV. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) SatıĢ Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin XVI. ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse Senedi Ġptal Karları Diğer Sermaye Yedekleri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar GeçmiĢ Yıllar Kâr veya Zararı Dönem Net Kâr veya Zararı PASĠF TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 31 MART 2016 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ NAZIM HESAPLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) NAZIM HESAP KALEMLERĠ Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem 31 Mart 2016 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2015 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. RĠSKĠ ÜSTLENĠLEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ II. RĠSKĠ ÜSTLENĠLMEYEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ III. ALINAN TEMĠNATLAR IV. VERĠLEN TEMĠNATLAR V. TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler VI. TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Alım Satım Amaçlı ĠĢlemler Vadeli Alım-Satım ĠĢlemleri Swap Alım Satım ĠĢlemleri Alım Satım Opsiyon ĠĢlemleri Futures Alım Satım ĠĢlemleri Diğer VII. EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir. GELĠR TABLOSU Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ CARĠ DÖNEM 1 Ocak 31 Mart 2016 Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ ÖNCEKĠ DÖNEM 1 Ocak 31 Mart 2015 Dipnot I. ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ FAKTORĠNG GELĠRLERĠ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler Ġskontolu Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar Ġskontolu Diğer II. FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-) 29 (11.256) (7.344) 2.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (10.129) (7.021) 2.2 Faktoring ĠĢlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri (269) (303) 2.4 Ġhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler (704) Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar (154) (20) III. BRÜT K/Z (I+II) IV. ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 30 (2.636) (2.409) 4.1 Personel Giderleri (1.983) (1.804) 4.2 Kıdem Tazminatı KarĢılığı Gideri (32) (28) 4.3 AraĢtırma GeliĢtirme Giderleri Genel ĠĢletme Giderleri (621) (577) 4.5 Diğer - - V. BRÜT FAALĠYET K/Z (III+IV) VI. DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo ĠĢlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası ĠĢlemleri Kârı Türev Finansal ĠĢlemlerden Diğer Kambiyo ĠĢlemleri Kârı Diğer VII. TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR (-) 32 (912) (813) VIII. DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) Menkul Değerler Değer DüĢüĢ Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer DüĢme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri Maddi Duran Varlık Değer DüĢüĢ Giderleri SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durudurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri ġerefiye Değer DüĢüĢ Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri ĠĢtirak, Bağlı Ortakılık ve ĠĢ Ortaklıkları Değer DüĢüĢ Giderleri Türev Finansal ĠĢlemlerden Zarar Kambiyo ĠĢlemleri Zararı Diğer - - IX. NET FAALĠYET K/Z (V+ +VIII) X. BĠRLEġME ĠġLEMĠ SONRASINDA GELĠR OLARAK KAYDEDĠLEN FAZLALIK TUTARI - - XI. NET PARASAL POZĠSYON KÂRI/ZARARI - - XII. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (IX+X+XI) XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±) 34 (42) (300) 13.1 Cari Vergi KarĢılığı (139) (410) 13.2 ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+) ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-) XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII) XV. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GELĠRLER SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XVI. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GĠDERLER (-) SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XVII. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (XV-XVI) - - XVIII. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±) Cari Vergi KarĢılığı ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+) ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-) - - XIX. DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII) - - XX. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX) HĠSSE BAġINA KAZANÇ 35 0,0079 0,0746 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse BaĢına Kazanç 0,0079 0,0746 Durdurulan Faaliyetlerden Hisse BaĢına Kazanç - - SEYRELTĠLMĠġ HĠSSE BAġINA KAZANÇ 0,0079 0,0746 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse BaĢına Kazanç 0,0079 0,0746 Durdurulan Faaliyetlerden Hisse BaĢına Kazanç - - Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem 1 Ocak - 31 Mart 2016 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 1 Ocak 31 Mart 2015 KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU Dipnot I. DÖNEM KARI/ZARARI II. DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri - - III. TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe BinTürk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) ÖZKAYNAK KALEMLERĠNDEKĠ DEĞĠġĠKLĠKLER Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler BĠN TÜRK LĠRASI ÖdenmiĢ Sermaye Hisse Senedi Hisse Senedi Diğer Sermaye Kar Yasal Statü Olağanüstü Diğer Kar Dönem GeçmiĢ Dönem Dönem Net Toplam Ġhraç Kârı / Kar veya ÖNCEKĠ DÖNEM Dipnot Sermaye Yedekleri Primleri Ġptal Kârları Yedekleri Yedekleri Yedekler Yedekleri Yedekler Yedekleri (Zararı) Kârı / (Zararı) Zararı Özkaynak (31/03/2015) I. Dönem BaĢı Bakiyesi (23) II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan DeğiĢikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) (23) IV. Toplam Kapsamlı Gelir V. Nakden GerçekleĢtirilen Sermaye Artırımı VI. Ġç Kaynaklardan GerçekleĢtirilen Sermaye Artırımı (4.000) - - (4.000) VII. ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı VIII. Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller IX. Sermaye Benzeri Krediler X. Diğer DeğiĢiklikler Nedemiyle ArtıĢ /AzalıĢ XI. Dönem Net Kârı veya Zararı XII. Kâr Dağıtımı (7.605) - (7.605) (2.600) 12.1 Dağıtılan Temettü (2.600) - (2.600) (2.600) 12.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar (5.005) - (5.005) Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+...+XI+XII) (23) CARĠ DÖNEM ( 31/03/2016) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan DeğiĢikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) IV. Toplam Kapsamlı Gelir V. Nakden GerçekleĢtirilen Sermaye Artırımı VI. Ġç Kaynaklardan GerçekleĢtirilen Sermaye Artırımı VII. ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı VIII. Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller IX. Sermaye Benzeri Krediler X. Diğer DeğiĢiklikler Nedeniyle ArtıĢ /AzalıĢ XI. Dönem Net Kârı veya Zararı XII. Kâr Dağıtımı (3.597) - (3.597) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar (3.597) - (3.597) Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+...+XI+XII) , Duran varlıklar birikmiģ yeniden değerleme artıģları/azalıģları, 2, TanımlanmıĢ fayda planlarının birikmiģ yeniden ölçüm kazançları/kayıpları, 3, Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiģ tutarları) 4, Yabancı para çevirim farkları, 5, Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiģ yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları, 6, Diğer (Nakit akıģ riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiģ tutarları) ifade eder. Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

9 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe BinTürk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) A. ESAS FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Önceki Dönem 1 Ocak - 31 Mart Ocak - 31 Mart Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim Öncesi Faaliyet Kârı Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri (9.753) (6.459) Kiralama Giderleri (269) (303) Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak MuhasebeleĢtirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (1.982) (1.804) Ödenen Vergiler - (15) Diğer 36 (206) (567) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim (48.475) Faktoring Alacaklarındaki Net (ArtıĢ) AzalıĢ (21.083) Diğer Aktiflerde Net (ArtıĢ) AzalıĢ (3.381) (412) Faktoring Borçlarındaki Net ArtıĢ (AzalıĢ) 49 (204) Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) (532) (532) Alınan Kredilerdeki Net ArtıĢ (AzalıĢ) (67.336) Vadesi GelmiĢ Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) Diğer Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) (487) 531 I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı (48.037) B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 2.1 Ġktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller 9 (5) (40) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar - (2.000) 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı (5) (2.040) C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 3.1 Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢı Ġhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri - (2.600) 3.5 Finansal Kiralamaya ĠliĢkin Ödemeler (95) (96) 3.6 Diğer - - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit (2.696) IV. Döviz Kurundaki DeğiĢimin Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklardaki Net ArtıĢ (290) 917 VI. Dönem BaĢındaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar

10 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe BinTürk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) 1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ġeker Faktoring Hizmetleri Anonim ġirketi ( ġirket ) 3 Mart 2000 tarihinde Türkiye de kurulmuģ ve 1 Haziran 2000 tarihinde faaliyetlerine baģlamıģtır. 28 Mart 2013 tarihinde alınan Genel Kurul kararı uyarınca ġirket in ticari unvanı ġeker Faktoring Anonim ġirketi olarak değiģtirilmiģtir. ġirket, yurtiçi ve uluslararası ticari muameleye yönelik faktoring hizmetleri vermektedir. ġirket, faktoring faaliyetlerinin tamamını tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) sürdürmektedir. ġirket 13 Aralık 2012 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketleri Kanunu ( Kanun ) na tabidir ve faaliyetlerini Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu nun (BDDK) Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin KuruluĢ ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik i çerçevesinde sürdürmektedir. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla ġirket in toplam çalıģan sayısı 65 kiģidir (31 Aralık 2015 : 64 kiģi). ġirket in ana hissedarı ġekerbank T.A.ġ. dir. ġirket in faaliyetlerini sürdürdüğü ticari sicile kayıtlı adresi aģağıdaki gibidir: Büyükdere Cad. No:171 Metrocity A Blok Kat:7 Esentepe / ġiģli / Ġstanbul / Türkiye Finansal tabloların onaylanması ġirket in 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla düzenlenmiģ finansal tabloları 29 Nisan 2016 tarihinde ġirket in Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģtır. ĠliĢikteki finansal tabloları değiģtirme yetkisine ġirket in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir. 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Uygulanan muhasebe standartları ġirket, iliģikteki finansal tablolarını, BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin Muhasebe Uygulamaları Ġle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve aynı tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi Hakkında Tebliğ, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ve bunlara iliģkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına iliģkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlamıģtır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleģtirilen binalar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. 8

11 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe BinTürk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı) Geçerli ve Raporlama Para Birimi ġirket in geçerli para birimi ve raporlama para birimi TL dir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi ġirket in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 29 ) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuģtur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiģ ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. GerçekleĢen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teģkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.tahminlerin kullanıldığı baģlıca notlar aģağıdaki gibidir: Not 6 Takipteki alacaklara iliģkin karģılıklar Not 9 Maddi duran varlıklar 2.2 Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler 31 Mart 2016 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak hazırlanmıģtır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Cari dönemde muhasebe politikalarında değiģiklik bulunmamaktadır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklik ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. ġirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiģikliği olmamıģtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Cari dönemde tespit edilen önemli muhasebe hataları yoktur. 9

12 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) yılında yürürlüğe giren standart ve yorumlar ġirket, 31 Mart 2016 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan KGK tarafından çıkarılan TMS/TFRS ve bunlara iliģkin tüm yorumları uygulamıģtır Mart 2016 Tarihi Ġtibarıyla Henüz Yürürlükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar 31 Mart 2016 tarihinde sona eren hesap dönemi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiģ olan ve iliģikteki finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıģ yeni standartlar, standartlara ve yorumlara yapılan bir takım güncellemeler bulunmakta olup bu güncellemelerden ġirket için önemli olabilecek standart aģağıdaki gibidir: Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulamaya konulmayan standartlar TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Ölçümleme Aralık 2012 de yayınlanan değiģiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına iliģkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 da yapılan değiģiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değiģikliklerinin kredi riskine iliģkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standart ın erken uygulanmasına izin verilmektedir. ġirket Standart ın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi (TMS 16 ve TMS 38 daki değiģiklikler) TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değiģiklikler, bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dıģındaki etkenleri yansıttığından, hasılatı esas alan amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına dair açıklık getirmiģtir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. DeğiĢikliğin, ġirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Açıklama insiyatifi (TMS 1 de değiģiklik) Bu dar kapsamlı değiģiklik, TMS 1 Finansal Tabloların SunuluĢu standardını önemli ölçüde değiģtirmek yerine, TMS 1 de sunulan gereklilikleri açıklığa kavuģturmaktadır. DeğiĢiklikler çoğu durumda TMS 1 deki ifadelerin aģırı kuralcı yorumlamalarına yanıt vermektedir. DeğiĢiklikler Ģu konulara açıklık getirmektedir: önemlilik seviyesi, dipnotların sıralaması, alt toplamlar, muhasebe standartları ve açılımlar. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. DeğiĢikliğin erken uygulamasına izin verilmektedir. DeğiĢikliğin ġirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS deki iyileģtirmeler Uygulamadaki standartlar için yayınlanan UFRS de Yıllık ĠyileĢtirmeler Dönemi aģağıda sunulmuģtur. DeğiĢiklikler 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerlidir. DeğiĢikliklerin ġirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 10

13 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Mart 2016 Tarihi Ġtibarıyla Henüz Yürürlükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar (Devamı) Yıllık iyileştirmeler Dönemi TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler DeğiĢiklik, iģletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiģtirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda TFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuģturmaktadır. TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar TFRS 7, iģletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dıģı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaģmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuģturmak amacıyla değiģtirilmiģtir. TFRS 7 aynı zamanda Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların NetleĢtirilmesi (TFRS 7 de değiģiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuģturmak üzere değiģtirilmiģtir. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar TMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek Ģekilde değiģtirilmiģtir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama TMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu açıklamaların ara dönem raporlamanın baģka bölümlerinde sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere değiģtirilmiģtir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın baģka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir. UMSK tarafından yayınlanmıģ fakat KGK tarafından yayınlanmamıģ yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar AĢağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS deki değiģiklikler UMSK tarafından yayınlanmıģ fakat raporlama dönemi içinde henüz yürürlüğe girmemiģtir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değiģiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıģtır/ yayınlanmamıģtır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluģturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat hali hazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS Ģeklinde atıfta bulunulmaktadır. ġirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değiģiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Riskten Korunma Muhasebesi ve TFRS 9, TFRS 7 ve TMS 39 daki değiģiklikler UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013 de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve TMS 39 ve TFRS 7 deki ilgili değiģiklikleri içeren UFRS 9 un yeni bir versiyonunu yayınlamıģtır. Bu versiyona bağlı olarak iģletmeler tüm riskten korunma iģlemleri için TMS 39 un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu standart 1 Ocak 2018 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. ġirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 11

14 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Mart 2016 Tarihi Ġtibarıyla Henüz Yürürlükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar (Devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar (2014) Temmuz 2014 de yayımlanan UFRS 9 standardı UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardındaki rehberin yerini almaktadır. UFRS 9, finansal varlıklardaki değer düģüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zararı modeli ile yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ve finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ile ilgili güncellenmiģ rehber içermektedir. UMS 39 da yer alan finansal araçların muhasebeleģtirilmesi ve bilanço dıģında bırakılması ile ilgili uygulamalar da yeni UFRS 9 standardına taģınmaktadır. UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. ġirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 15 MüĢterilerle Yapılan SözleĢmeler Bu yeni standard, UFRS ve Amerika BirleĢik Devletleri Genel Kabul GörmüĢ Muhasebe Prensipleri nde yer alan rehberliklerin yerine geçerek; müģterilerle yapılan sözleģmeler için kontrol bazlı yeni bir model getirmektedir. Bu yeni standard, hasılatın muhasebeleģtirilmesinde, sözleģmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıģtırma ve dönem boyunca muhasebeleģtirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, iģletmenin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değiģiklik 1 Ocak 2018 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. ġirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 2.6 NetleĢtirme Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleģtirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması, veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eģ zamanlı olarak gerçekleģmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 3. ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aģağıdaki gibidir: a. Hasılat: Faktoring hizmet gelirleri müģterilere yapılan peģin ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden ve komisyon gelirlerinden oluģmaktadır. Faktoring iģlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktoring komisyon gelirlerini oluģturmaktadır. Komisyon gelirleri ile diğer tüm gelir ve giderler tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir. Diğer faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit giriģlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. 12

15 3. ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı) b. Maddi Duran Varlıklar: Binalar haricindeki maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiģ maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiģ amortisman ve kalıcı değer kayıpları düģülerek yansıtılır. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiģikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değiģiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleģtirilir. Özel maliyetler kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiģtirmekten doğan giderler, bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleģtirilebilir veya gider olarak yazılırlar. Söz konusu sonradan ortaya çıkan harcamalar duruma göre varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleģtirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri gerçekleģtikçe gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. ġirket, 2013 yılında, ofis olarak kullanmak üzere finansal kiralama yoluyla elde ettiği binasını yeniden değerleme modeline göre kayıtlarında izlemeye baģlamıģtır. Bu kapsamda ilgili bina için bir bağımsız değerleme kuruluģuna değerleme yaptırmıģtır. Bu bina üzerindeki değerlemeden kaynaklanan artıģlar, özkaynakların altında Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler hesabında takip edilmektedir. Maddi duran varlıkların ortalama faydalı ömürlerini yansıtan ortalama amortisman süreleri aģağıda belirtilmiģtir: Tanım Yıl Binalar 50 yıl Diğer sabit kıymetler 5 yıl Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluģan kazanç veya kayıp satıģ hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosunda diğer faaliyet gelirleri/giderleri hesaplarında muhasebeleģtirilir. c. Maddi Olmayan Varlıklar: Maddi olmayan duran varlıklar, bilgisayar yazılımı ve lisanslarından oluģmaktadır. Bilgisayar yazılımı ve lisanslar, satın alım maliyet değerlerinden birikmiģ itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düģülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara iliģkin itfa payları, ilgili varlıkların tahmini faydalı ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren ekonomik ömür senelerini aģmamak kaydıyla doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıģtır. ġirket in bilgisayar yazımları ve lisanslarının faydalı ömürleri 3 yıldır. d. Finansal Olmayan Varlıklarda Değer DüĢüklüğü: Ġtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düģüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aģması durumunda değer düģüklüğü karģılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satıģ maliyetleri düģüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düģüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düģük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düģüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama dönemi sonunda değer düģüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. 13

16 3. ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı) e. Borçlanma Maliyetleri: Tüm borçlanma maliyetleri, oluģtukları dönemlerde tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. f. Finansal Araçlar: Finansal varlık ve borçlar, ġirket in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda ġirket in finansal durum tablosunda yer alır. Finansal Varlıklar Finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçeğe uygun değerinden alım iģlemiyle doğrudan iliģkili harcamalar düģüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koģulunu taģıyan bir kontrata bağlı olan ticari iģlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleģtirme sırasında belirlenir. Etkin Faiz Yöntemi Finansal varlığın itfa edilmiģ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıģında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan ve alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleģtirme esnasında bu kategoride muhasebeleģtirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman veya ilk muhasebeleģtirme sırasında daha doğru bir muhasebesel gösterim sağlanacağı kanaatine varıldığı zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karģı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiģ olan türev ürünleri teģkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların, gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmesi sonucu oluģan kazanç ya da kayıp, kar / zararda muhasebeleģtirilir. Kar / zarar içinde muhasebeleģtirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal varlıktan elde edilen faiz ve / veya temettü tutarını da kapsar. ġirket in gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkları bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır). Vadesine Kadar Elde Tutulan Yatırımlar ġirket in vadesine kadar elde tutma yetkisi ve niyeti olduğu sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli poliçe ve tahviller, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiģ maliyet bedelinden değer düģüklüğü tutarı düģülerek kayıtlara alınır. Raporlama dönemi sonu itibarıyla ġirket in vadeye kadar elde tutulan yatırımı bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır). 14

17 3. ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı) f. Finansal Araçlar (Devamı): Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık veya kredi ve alacak olarak sınıflandırılmayan finansal varlıklardan oluģmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir Ģekilde ölçülebiliyor olması koģuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir Ģekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara iliģkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değiģiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. Ġlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düģüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleģtirilen değer düģüklüğü, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düģüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalıģ değer düģüklüğü zararının muhasebeleģtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliģkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleģtirilen değer düģüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarıyla iliģkilendirilen temettüler, ġirket ilgili ödemeleri almaya hak kazandığı zaman kar / zarar içinde muhasebeleģtirilir. Yabancı para cinsinden olan satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değeri, ilgili yabancı para cinsinden gerçeğe uygun değerinin raporlama tarihinde geçerli olan çevrim kuru kullanarak raporlanan para cinsine çevrilmesiyle bulunur. Varlığın, çevrim kurundan kaynaklanan gerçeğe uygun değerindeki değiģiklikler kar/zarar içinde, diğer değiģiklikler ise özkaynak altında muhasebeleģtirilir. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla ġirket in satılmaya hazır finansal varlık toplamı 361 TL dir (31 Aralık 2015: 361 TL). Krediler ve Alacaklar Faktoring Alacakları ve Diğer Alacaklar Faktoring alacakları ve diğer alacaklar, ilk maliyetleri üzerinden iģlem maliyetleri ile netleģtirilmiģ tutarları ile kayda alınır. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, ilk maliyet ve geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleri arasındaki farkların gelir tablosunda itfa edilmesi suretiyle elde edilen tutarlar üzerinden finansal tablolarda gösterilir. Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıģındaki finansal varlıklar, her raporlama dönemi sonunda bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düģüklüğüne uğradığına iliģkin göstergelerin bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleģtirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki etkisi sonucunda değer düģüklüğüne uğradığına iliģkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düģüklüğüne uğrar ve değer düģüklüğü zararı oluģur. Kredi ve alacaklar için değer düģüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın esas faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. 15

18 3. ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ (Devamı) f. Finansal Araçlar (Devamı): Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü (Devamı): Bir karģılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı faktoring alacakları haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düģüklüğü direk varlığın kayıtlı değerinden düģülür. KarĢılık hesabındaki değiģimler, kar veya zarar içinde muhasebeleģtirilir. Tahsili ileride Ģüpheli olabilecek faktoring alacakları ve diğer alacaklar için karģılık ayrılmakta ve gider yazılmak suretiyle cari dönem karından düģülmektedir. Takipteki alacaklar karģılığı, mevcut faktoring alacakları ile ilgili ileride çıkabilecek muhtemel zararları karģılamak amacıyla, ġirket in kredi portföyü, kalite ve risk açısından değerlendirilerek, ekonomik koģulları ve diğer etkenleri ve ilgili mevzuatı da göz önüne alarak ayırdığı tutardır. ġirket, 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring Ve Finansman ġirketlerinin Muhasebe Uygulamaları Ġle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve aynı tarih ve sayılı resmi gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi Hakkında Tebliğ kapsamında, tahsili vadesinden itibaren 90 günden fazla geciken ancak 180 günü geçmeyen faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %20 si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180 günden fazla geciken ancak 1 yılı geçmeyen faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %50 si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiģ olan faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, %100 ü oranında özel karģılık ayrılması gerekmektedir. Tahsili 1 yıldan az gecikmiģ olan faktoring alacakları Takipteki Alacaklar altında bulunan Tasfiye Olunacak Alacaklar olarak, tahsili 1 yıldan fazla gecikmiģ olan faktoring alacakları ise Zarar Niteliğindeki Alacaklar olarak sınıflandırılır. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değiģikliği riskini taģımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır. Finansal Yükümlülükler ġirket in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleģmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. ġirket in tüm borçları düģüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleģme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aģağıda belirtilmiģtir. Finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Veya Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değiģim, gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Gelir tablosunda muhasebeleģtirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. ġirket in gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır). 16