Tofas Türk Otomobil Fabrikasi Anonim Sirketi. 1 Ocak - 30 Eylül 2009 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar

Transkript

1 Tofas Türk Otomobil Fabrikasi Anonim Sirketi 1 Ocak - ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar

2 Içindekiler Sayfa Ara dönem konsolide özet bilanço 1-2 Ara dönem konsolide özet gelir tablosu 3 Ara dönem konsolide kapsamli gelir tablosu 4 Ara dönem konsolide özsermaye degisim tablosu 5 Ara dönem konsolide nakit akim tablosu 6 Özet konsolide finansal tablolara iliskin dipnotlar 7-35

3 tarihi itibariyle Konsolide özet bilanço Varliklar Dipnot referanslari (Bagimsiz denetimden geçmemis) (Bagimsiz denetimden geçmis) 31 Aralik 2008 Dönen varliklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatirimlar Ticari alacaklar - Iliskili taraflardan ticari alacaklar Diger ticari alacaklar Kisa vadeli tüketici finansman kredileri Diger alacaklar Stoklar Diger dönen varliklar Duran varliklar Uzun vadeli tüketici finansman kredileri Finansal yatirimlar - Satilmaya hazir finansal yatirimlar Maddi duran varliklar Maddi olmayan duran varliklar Ertelenmis vergi varligi Diger duran varliklar Toplam varliklar Sayfa 7 ile 35 arasinda yer alan dipnotlar bu özet konsolide finansal tablolarin tamamlayici parçalaridir. (1)

4 tarihi itibariyle Konsolide özet bilanço Kaynaklar Dipnot referanslari (Bagimsiz denetimden geçmemis) (Bagimsiz denetimden geçmis) 31 Aralik 2008 Kisa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Diger finansal yükümlülükler Ticari borçlar - Iliskili taraflara ticari borçlar Diger ticari borçlar Borç karsiliklari Diger kisa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Devlet tesvik ve yardimlari Kidem tazminati karsiligi Ertelenmis vergi yükümlülügü Özkaynaklar Ana ortakliga ait özkaynaklar Ödenmis sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi farklari Finansal varliklar deger artis fonu Nakit akim korumasi ile ilgili birikmis kar / (zarar) (96.835) (95.443) Kardan ayrilan kisitlanmis yedekler Geçmis yillar kar/zararlari Net dönem kari/zarari Toplam kaynaklar Sayfa 7 ile 35 arasinda yer alan dipnotlar bu özet konsolide finansal tablolarin tamamlayici parçalaridir. (2)

5 Konsolide özet gelir tablosu Dipnot referanslari itibariyle sona eren dokuz aylik dönem itibariyle sona eren üç aylik dönem 30 Eylü 2008 itibariyle sona eren dokuz aylik dönem itibariyle sona eren üç aylik dönem Sürdürülen faaliyetler Satis gelirleri Satislarin maliyeti (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari faaliyetlerden brüt kar/(zarar) Faiz, ücret, prim, komisyon ve diger gelirler Faiz, ücret, prim, komisyon ve diger giderler (-) (83.234) (16.404) (65.370) (23.657) Finans sektörü faaliyetlerinden brüt kar/(zarar) (678) Brüt kar/(zarar) Pazarlama, satis ve dagitim giderleri (-) ( ) (33.419) ( ) (47.491) Genel yönetim giderleri (-) (76.685) (26.376) (81.215) (27.780) Arastirma ve gelistirme giderleri (-) (14.388) (1.518) (15.389) (5.322) Diger faaliyet gelirleri Diger faaliyet giderleri (-) (8.724) (156) (11.204) (7.608) Faaliyet kari/(zarari) Esas faaliyet disi finansal gelirler Esas faaliyet disi finansal giderler (-) 15 ( ) (48.469) ( ) (26.265) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kari/(zarari) Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/(gideri) - Dönem vergi gelir/(gideri) Ertelenmis vergi gelir/(gideri) (31.892) (16.685) Sürdürülen faaliyetler dönem kari/(zarari) Durdurulan faaliyetler Durdurulan faaliyetler vergi sonrasi dönem kari/(zarari) Dönem kari/(zarari) Dönem kar/(zararinin) dagitimi Azinlik paylari Ana ortaklik paylari Hisse basina kazanç 17 0,45 0,25 0,33 0,03 Sürdürülen faaliyetlerden hisse basina kazanç 0,45 0,25 0,33 0,03 Sayfa 7 ile 35 arasinda yer alan dipnotlar bu özet konsolide finansal tablolarin tamamlayici parçalaridir. (3)

6 Konsolide kapsamli gelir tablosu Dipnot referanslari itibariyle sona eren dokuz aylik dönem itibariyle sona eren üç aylik dönem itibariyle sona eren dokuz aylik dönem itibariyle sona eren üç aylikdönem Dönem kari Diger kapsamli gelir Nakit akim korumasi ile ilgili net kar/(zarar) (1.392) (2.385) (45.857) Satilmaya hazir finansal varliklardaki makul deger artisi Satilmaya hazir finansal varliklardaki makul deger artisinin ertelenmis vergi yükümlülügü Diger kapsamli gelir Toplam kapsamli gelir Toplam kapsamli gelirin dagitimi Azinlik paylari Ana ortaklik paylari Sayfa 7 ile 35 arasinda yer alan dipnotlar bu özet konsolide finansal tablolarin tamamlayici parçalaridir. (4)

7 Konsolide özsermaye degisim tablosu Ödenmis sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi farklari Kardan ayrilan kisitlanmis yedekler Finansal yatirimlar deger artis fonu Nakit akim korunmasi ile ilgili birikmis kar/ (zarar) (*) Geçmis yillar kar/ (zararlari) Net dönem kari Toplam özsermaye 31 Aralik 2007 bakiyesi Transferler ( ) - Kardan ayrilmis kisitlanmis yedeklere transferler (14.418) - - Temettü dagitimi (90.000) - (90.000) Döneme ait toplam kapsamli gelir / (gider) (45.857) bakiyesi (5.272) Aralik 2008 bakiyesi (95.443) Transferler ( ) - Kardan ayrilmis kisitlanmis yedeklere transferler (29.409) - - Temettü dagitimi (36.146) - (36.146) Döneme ait toplam kapsamli gelir / (gider) (20.926) (1.392) bakiyesi (96.835) (*) Ertelenmis vergi tutari netlenmistir. Sayfa 7 ile 35 arasinda yer alan dipnotlar bu özet konsolide finansal tablolarin tamamlayici parçalaridir. (5)

8 Konsolide nakit akim tablosu Dipnot referanslari 30 Eylül Eylül 2008 Isletme faaliyetlerinden saglanan nakit girisleri Vergi öncesi kar Vergi öncesi kar ile isletme faaliyetlerinden saglanan nakit arasindaki mutabakat Amortisman ve itfa paylari 9, Faiz giderleri Faiz geliri 14 (32.171) (49.458) Kidem tazminati yükümlülügü karsiligi Maddi varlik satis kari (201) (485) Finansal yatirimlar satis kari (20.929) - Garanti giderleri karsiligi Isletme sermayesindeki degisikliklerden önceki faaliyet kari Isletme sermayesindeki degisiklikler: Ticari alacaklar ve iliskili taraflardan alacaklar ( ) Stoklar (80.860) Diger cari/cari olmayan varliklar ve diger alacaklar (94.440) Finansal yatirimlar Kisa/uzun vadeli tüketici finansman kredileri (2.134) ( ) Ticari borçlar ve iliskili taraflara borçlar ( ) Kisa vadeli diger yükümlülükler Diger kisa/uzun vadeli borçlar Ödenen kidem tazminatlari (23.883) (3.929) Ödenen vergi (753) (9.190) Ödenen garanti giderleri (12.113) (12.192) Isletme faaliyetlerinden dolayi net nakit girisi Yatirim faaliyetleri Alinan faiz Finansal yatirimlar satis hasilati (Entek) Vadesi üç ayi asan mevduat - (51.613) Satin alinan maddi ve maddi olmayan varliklar 9, 10 ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan varlik satis hasilati Yatirim faaliyetlerinden dolayi net nakit çikisi ( ) ( ) Finansman faaliyetleri Ödenen faiz (20.773) ( ) Ödenen temettü (36.146) (90.000) Alinan banka kredileri Ödenen banka kredileri ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden dolayi net nakit girisi Nakit ve nakit benzeri varliklardaki net artis/(azalis) ( ) - Dönem basi hazir degerler Dönem sonu hazir degerler Sayfa 7 ile 35 arasinda yer alan dipnotlar bu özet konsolide finansal tablolarin tamamlayici parçalaridir. (6)

9 Konsolide özet finansal tablolara iliskin dipnotlar 1. Sirket in organizasyonu ve faaliyet konusu 1968 Yilinda Türk-Italyan ortakligiyla kurulan Tofas Türk Otomobil Fabrikasi A.S. nin (bir Türk sirketi, Sirket - Tofas) faaliyet konusu Fiat Auto S.p.A. (Fiat) lisansi altinda binek oto ve hafif ticari araç üretimi, ithalati ve satisidir. Koç Holding A.S. (Koç Holding) ve Fiat in ortak yönetiminde olan Tofas ayrica kendi otomobillerinde kullanilan çesitli otomobil yedek parçalari da üretmektedir. Sirket in Genel Müdürlük adresi Büyükdere Cad. No:145 Zincirlikuyu Sisli-Istanbul dur. Üretimin yapildigi fabrikasi ise Bursa da bulunmaktadir. Sirket tarafindan üretilen araçlar Mini Cargo disinda Fiat ile yapilan lisans sözlesmeleri uyarinca üretilmektedir. Tofas, Sermaye Piyasasi Kurulu na (SPK) kayitli olup, Istanbul Menkul Kiymetler Borsasi na (IMKB) 1991 yilinda kote edilmistir. Sirket, ticari faaliyetlerinin önemli bir kismini Koç Holding ve Fiat Grubu Sirketleri ile gerçeklestirmektedir (Bakiniz Not 18). ve 31 Aralik 2008 tarihleri itibariyle Sirket in konsolidasyona tabi tutulmus bagli ortakliklari asagida yer almaktadir. Sirket ismi Faaliyet alani Sirketin ortaklik payi 30 Eylül Aralik 2008 Koç Fiat Kredi Tüketici Finansmani A.S. (KFK) Tüketici finansmani %99,9 %99,9 Mekatro Arastirma Gelistirme A.S. (Mekatro) Arastirma gelistirme %97,0 %97,0 Platform Arastirma Gelistirme Tasarim ve Tic. A.S. (Platform) Arastirma gelistirme %99,0 %99,0 Fer Mas Oto Ticaret A.S. Otomobil ve yedek parça ticareti %99,4 %99,4 Bundan böyle özet konsolide finansal tablolarda Tofas ve konsolide edilmis bagli ortakliklari Grup olarak adlandirilacaktir. Sirket in bagli ortakliklarindan Mekatro nun 13 Subat 2009 tarihli Genel Kurul Karari neticesinde faaliyetlerine son verilmesine ve kapatma islemlerinin tamamlanmasina oybirligi ile karar verilmistir. tarihi itibariyle tasfiye süreci devam etmektedir. Kategorileri itibariyle dönem içinde çalisan personelin ortalama sayisi asagidaki gibidir: 31 Aralik 2008 Mavi yakali Beyaz yakali Toplam çalisan sayisi (7)

10 2. Finansal tablolarin sunumuna iliskin esaslar Sunuma iliskin temel esaslar Grup, özet konsolide finansal tablolari 31 Aralik 2007 tarihine kadar SPK tarafindan yayimlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartlari) uygun olarak hazirlamistir. SPK XI-25 numarali Sermaye Piyasalarinda Muhasebe Standartlari tebliginde kapsamli bir muhasebe ilkeleri seti yayinlanmistir. Anilan tebligde, alternatif olarak Uluslararasi Muhasebe Standartlari Kurulu (IASB) ve Uluslararasi Muhasebe Standartlari Komitesi (IASC) tarafindan çikarilmis olan muhasebe standartlarinin uygulanmasinin da, SPK Muhasebe Standartlari na uyulmus sayilacagi belirtilmistir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almis oldugu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartlari na uygun finansal tablo hazirlayan sirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasinin gerekli olmadigini ilan etmistir. 1 Ocak 2008 den itibaren de 9 Nisan 2008 tarihinde Resmi Gazetede yayimlanarak yürürlüge giren SPK XI-29 numarali, Sermaye Piyasasinda Finansal Raporlamaya Iliskin Esaslar tebligi uyarinca Grup cari dönem finansal tablolarini, söz konusu tebligde öngörüldügü üzere, Uluslararasi Muhasebe/ Finansal Raporlama (UMS/UFRS) Standartlari na uygun olarak hazirlamistir. Özet konsolide finansal tablolar tarihinde Sirket Yönetim Kurulu tarafindan yayinlanmak üzere onaylanmis ve Yönetim Kurulu adina Mali Direktör Cengiz Eroldu ve Muhasebe Direktörü Selçuk Öncer tarafindan imzalanmistir. Grup Yönetimi nin ve bazi düzenleyici organlarin yasal finansal tablolari yayimlandiktan sonra degistirmeye yetkileri vardir. Islevsel ve sunum para birimi Grup un islevsel ve raporlama para birimi Türk Lirasi (TL) dir. Türkiye de 1 Ocak 2005 ten itibaren paradan alti sifir atilmasiyla birlikte Yeni Türk Lirasi (YTL), Türkiye Cumhuriyeti nin yeni para birimi olarak belirlenmisti. Bakanlar Kurulu 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren para birimindeki Yeni ibaresinin kaldirilmasina karar vermistir. Bu nedenle, itibariyle Grup un islevsel ve raporlama para birimi ve geçmis yil karsilastirmali tutarlari 1 YTL = 1 TL orani kullanilarak TL olarak sunulmustur. SPK nin 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayili kararina istinaden finansal tablolardaki tutarlari yeniden ifade etme isleminin uygulanmasini gerektiren objektif kosullarin gerçeklesmemis olmasi ve SPK nin varolan verilere dayanarak ileride de bu kosullarin gerçeklesme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktigini öngörmesi sebebiyle, finansal tablolar en son 31 Aralik 2004 tarihi itibariyle Uluslararasi Muhasebe Standartlari (UMS) 29 uyarinca (Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) yeniden ifade etme islemine tabi tutulmustur. Dolayisiyla, ve 31 Aralik 2008 tarihli bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralik 2004 tarihine kadar olan girislerin 31 Aralik 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra olusan girislerin ise nominal degerlerden tasinmasiyla hesaplanmistir. Bilanço ve gelir tablosundaki kalemlerin genel fiyat endeksi ve ilgili katsayilar kullanilarak 31 Aralik 2004 itibariyle cari degerlerine getirilmesi Grup un bu aktif ve pasifleri konsolide bilançoda gösterildigi degerlerinden nakde çevrilebilecegi anlamina gelmez. Benzer olarak, bu durum Grup un sermayesinde ortaya çikan deger artisinin da ortaklarina dagitilabilecegi anlamina gelmemektedir. (8)

11 2. Finansal tablolarin sunumuna iliskin esaslar (devami) finansal tablolarinda yapilan siniflamalar finansal tablolariyla uyumlu olmasi açisindan tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide gelir tablosunda bir siniflandirma degisikligi yapilmistir. Cari dönem ile karsilastirmali olmasi açisindan tarihi döneme ait KFK nin TL tutarindaki faiz geliri ve TL tutarindaki efektif ve döviz alim satim ve degerleme kârlari esas faaliyet disi finansal gelirlerden faiz, ücret, prim, komisyon ve diger gelirlere siniflanmistir TL olan kur farki gideri, esas faaliyet disi finansal giderlerden, faiz, ücret, prim, komisyon ve diger giderlere siniflanmistir. Uygulanan konsolidasyon esaslari Ana ortakligin dogrudan veya dolayli olarak bir ortakliktaki oy haklarinin yaridan fazlasini kontrol etmesi ve isletmenin finansal ve faaliyet politikalarini idare etme yetkisine haiz olmasi durumunda, kontrolün var oldugu kabul edilir. Finansal tablolarin konsolidasyonunda sirketler arasi bakiye, islemler ve gerçeklesmemis kar ve zararlar dahil olmak üzere kar ve zararlar mahsup edilmektedir. Özet konsolide finansal tablolar benzer islem ve hesaplar için tutarli muhasebe politikalari uygulanarak hazirlanmaktadir. Tofas in %97 oraninda bagli ortakligi konumunda bulunan Mekatro nun %3 oranindaki azinlik hisseleri, %99 oraninda bagli ortakligi konumunda olan Platform un %1 oranindaki azinlik hisseleri, konsolide mali tablolar açisindan önem arz etmemesinden dolayi, ana ortaklik disi paylarin içerisinde muhasebelestirilmemistir. Sirket in ve konsolidasyona tabi olan bagli ortakliklarinin mali tablolari ayni tarih itibariyle hazirlanmistir. Önemli muhasebe degerlendirme, tahmin ve varsayimlari Finansal tablolarin hazirlanmasinda Grup yönetiminin, raporlanan varlik ve yükümlülük tutarlarini etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarini belirleyen varsayimlar ve tahminler yapmasi gerekmektedir. Gerçeklesmis sonuçlar tahminlerden farkli olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapilmakta ve gerçeklestikleri dönemde gelir tablosuna yansitilmaktadirlar. Finansal tablolara yansitilan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçeklesebilecek tahminlerin esas kaynaklari göz önünde bulundurularak yapilan varsayimlar asagidadir: a) Kidem tazminati yükümlülügü aktüeryal varsayimlar (iskonto oranlari, gelecek maas artislari ve çalisan ayrilma oranlari) kullanilarak belirlenir. ve 31 Aralik 2008 tarihlerindeki kidem tazminati yükümlülügü sirasiyla TL ve TL dir. b) Sirket garanti karsiligini, her bir araç modeli için geçmis yillarda gerçeklesen araç basina düsen garanti giderlerini ve araç basina kalan garanti sürelerini göz önünde bulundurarak tespit etmistir. (9)

12 2. Finansal tablolarin sunumuna iliskin esaslar (devami) c) Grup un bagli ortakligi KFK, bilançosunda kayitli bulunan türev finansal varlik ve türev finansal yükümlülükleri için riskten korunma muhasebesi uygulamakta olup rayiç deger opsiyonu ile bu islemleri muhasebelestirmektedir. Riskten korunma amaçli varlik ve riskten korunma amaçli yükümlülüklerin rayiç degerleri aktif piyasalarindan temin edilemedigi için, KFK bu varlik ve yükümlülükleri iskonto edilmis nakit akimlari yöntemini kullanarak degerlemektedir. 31 Aralik 2008 tarihi itibariyle KFK, bilançosunda TL tutarinda nakit akis riskinden korunma amaçli finansal varlik siniflamistir. d) KFK yönetimi, verilen krediler üzerinde yapilan degerlendirmeler sonucunda tahsili süpheli görülen alacaklardan dogabilecek zararlar için belli bir karsilik ayirmaktadir. Deger düsüklügü ve tahsil edilememe riski, bireysel olarak önemli olan her bir kredi için ayri, bireysel bazda deger düsüklügü tespit edilmemis krediler dahil tüm krediler için toplam portföy bazinda hesaplanir. KFK, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle TL tutarinda genel kredi karsiligi ayirmistir (31 Aralik TL). Önemli muhasebe politikalarinin özeti Grup un ara dönem özet finansal tablolarinin hazirlanmasinda kullanilan muhasebe politikalari asagida özetlenen ve 1 Ocak 2009 dan itibaren geçerli olan yeni standartlarin ve degisikliklerin uygulanmasi disinda 31 Aralik 2008 tarihinde sona eren yila iliskin olarak hazirlanan yillik finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikalariyla tutarlidir. 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle yürürlüge giren yeni standartlar, var olan standartlarda yapilan degisiklikler ve yorumlar asagida yer almaktadir: UMS 23, (Revize) Borçlanma Maliyetleri (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra baslayan hesap dönemleri için geçerlidir). Degisiklik, yürürlükte olan ve varlik alimi ile iliskilendirilen borçlanma giderlerinin gelir tablosuna yansitilabilirligini öngören uygulamayi sona erdirmektedir. Iliskilendirilen varligin elde edilmesi veya insaasi için atfedilebilir olan borçlanma maliyetleri aktiflestirilmelidir. Standarda geçisin gerekliliklerine uygun olarak, Grup, degisiklikleri ileriye dönük yapmis ve iliskilendirilen varliklarda borçlanma maliyetinin tamami 1 Ocak 2009 dan itibaren aktiflestirilmistir. Bu tarihe kadar giderlesen borçlanma maliyetinde bir degisiklik yapilmamistir. Grup un, finansal durumu veya performansi üzerinde etkisi olmayan yeni standart ve degisiklikler asagidaki gibidir; UFRS 2, Hisse Bazli Ödeme (Degisiklik) - Hakkin Kazanilmasi ve Iptal Edilmesi UFRS 5 Satis Amaçli Elde Tutulan Duran Varliklar ve Durdurulan Faaliyetler UMS 8 Muhasebe Politikalari Muhasebesel Tahmin ve Hatalardaki Degisimler UMS 10 Raporlamadan Sonraki Olaylar UMS 16 Sabit Kiymetler UMS 18 Hasilat (10)

13 2. Finansal tablolarin sunumuna iliskin esaslar (devami) UMS 19 Çalisanlara Saglanan Faydalar UMS 20 Devlet Yardimlarinin Muhasebelestirilmesi ve Devlet Yardimlarinin Kamuya Açiklanmasi UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar (Degisiklik) UMS 28 Istiraklerdeki Yatirimlar UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama UMS 31 Ortak Girisim Paylarinin Mali Raporlamasi UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 de yapilan degisiklikler: Tasfiyeden Kaynaklanan Satilabilir Finansal Araçlar ve Yükümlülükler (Degisiklik) UMS 36 Varliklarda Deger Düsüklügü UMS 38 Maddi Olmayan Varliklar UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebelestirme ve Ölçme UMS 40 Yatirim Amaçli Gayrimenkuller UMS 41 Tarim : (Degisiklik) UFRYK 9 (Sakli Türev Ürünlerinin Yeniden Degerlendirilmesi) ve UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebelestirme ve Ölçme UFRYK 15, Gayrimenkul Insaati ile Ilgili Anlasmalar UFRYK 16, " Yurtdisindaki Isletmede Bulunan Net Yatirim Ile Ilgili Riskten Korunma" Grup un, finansal durumuna ve faaliyetlerine etkisi olan yeni standart ve yorumlar asagidaki gibidir: UFRS 7, Finansal Araçlar: Açiklamalar (Degisiklik) UFRS 8, Faaliyet Bölümleri UMS 1, Finansal Tablolarin Sunulusu (Degisiklik) Grup, finansal tablolarin sunulusuna iliskin ilgili söz konusu degisiklikleri SPK nin zorunlu raporlama formatinda yaptigi degisiklikler dogrultusunda uygulamistir. UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama : Grup, hisse basina kar tutarini finansal tablo dipnotlarinda açiklamistir. UFRYK 13, Müsteri Baglilik Uygulamalari (11)

14 2. Finansal tablolarin sunumuna iliskin esaslar (devami) Finansal tablolarin onaylanma tarihi itibariyle yayimlanmis ve 1 Temmuz 2009 tarihinde ve bu tarihten sonraki hesap dönemlerinde yürürlüge girecek olan ve Grup tarafindan erken uygulama yoluna gidilmemis standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen degisiklikler ve yorumlar asagidaki gibidir: UFRS 3, Isletme Birlesmeleri ve UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar a Iliskin Yapilan Düzenlemeler (Degisiklik) (1 Temmuz 2009 tarih ve bu tarihten sonra baslayan hesap dönemleri için geçerlidir). Revize edilmis UFRS 3 ve revize edilmis UMS 27, 10 Ocak 2008 tarihinde UFRYK tarafindan yayimlanmistir. Degisiklige tabii tutulmus UFRS 3 (UFRS 3R) isletme birlesmelerinin muhasebelestirilmesi, serefiyenin kayitlara alinmasi ile birlesmenin oldugu dönemin finansal sonuçlarinin raporlanmasi hususlarina çesitli degisiklikler getirmektedir. Söz konusu degisiklikler, satin alim ile iliskilendirilen maliyetlerin giderlestirilmesini ve satin alim sirasinda dikkate alinan sartli durumlarda, raporlama dönemi sonrasinda meydana gelen rayiç deger degisikliklerinin serefiyeden düzeltilmesi yerine gelir tablosunda dikkate alinmasini gerektirmektedir. Revize edilmis UMS 27 (UMS 27R) bagli ortakligin hisse sahipliginde meydana gelen degisikliklerin sermaye hareketi olarak degerlendirilmesi gerektigini tanimlamaktadir. Böylelikle söz konusu sermaye hareketinin serefiyeye veya kar zarara herhangi bir etkisi olmayacaktir. Ayrica, standart bagli ortaklik zararlarinin ve bagli ortaklik üzerinde kaybedilen kontrolün muhasebelestirilmesi konusunda da degisiklikler getirmektedir. Söz konusu degisiklik geriye ve ileriye dönük uygulanacaktir. UMS 39 da yapilan degisiklikler: Temmuz 2008 de yayinlanmis olup, 1 Temmuz 2009 tarihi itibariyle ve sonrasinda baslayan mali dönemler için geçerlidir. UMS 32, UMS 1, UFRS 3 de ve Mayis 2008 de yayimlanan UFRS deki iyilestirmeler çerçevesinde yapilan degisikliklerin UMS 39 da gerektirdigi degisiklikleri içermektedir. UFRS 1 de yapilan degisiklikler: Kasim 2008 de yayinlanmis olup, 1 Temmuz 2009 tarihi itibariyle ve sonrasinda baslayan mali dönemler için geçerlidir. UMS ve UFRS lerde 3 Temmuz 2008 tarihine kadar gerçeklestirilen degisikliklerin UFRS 1 de gerektirdigi degisiklikleri içermektedir. UFRYK 17 Parasal olmayan varliklarin hissedarlara dagitimi: (1 Temmuz 2009 tarih veya bu tarihten sonra baslayan hesap dönemleri için geçerli olup ileriye dönük uygulanacaktir) : UFRYK 17, Grup un dagitacagi temettünün nakdi veya gayri nakdi olmasi kararinin Grup hissedarlarina birakilmasi durumunda, söz konusu temettünün finansal tablolarda nasil muhasebelestirilecegine iliskin açiklama getirir. UFRYK 18: Müsterilerden Varlik Transferi : (1 Temmuz 2009 tarih veya bu tarihten sonra baslayan hesap dönemleri için geçerlidir) : Standard, müsterilerden alinan maddi duran varliklarin mali tablolarda nasil muhasebelestirilecegine iliskin açiklama getirir. (12)

15 2. Finansal tablolarin sunumuna iliskin esaslar (devami) UFRS lerdeki iyilestirmeler Nisan 2009 da Uluslararasi Muhasebe Standartlari Kurulu (UMSK) 12 standartta toplam 15 adet degisiklik gerçeklestirmistir. UMSK nin degisiklik getirdigi standartlar asagida sunulmustur: - UFRS 2: UFRS 2 ve UFRS 3 ün kapsami - UFRS 5: Satilmaya hazir varlik olarak siniflanan duran varliklarin ve durdurulan faaliyetlerin açiklanmasi - UFRS 8: Bölümlere göre varliklarin açiklanmasi - UMS 1: Dönüstürülebilir araçlarin dönen/duran olarak siniflanmasi - UMS 7: Muhasebelestirilmemis varliklarla ilgili harcamalarin siniflanmasi - UMS 17: Arsa ve bina kiralamalarinin siniflamasi - UMS 18: Isletmenin ana isletme gibi mi yoksa araci gibi mi hareket ettiginin belirlenmesi - UMS 36: Serefiye deger düsüklügü testindeki muhasebelestirme birimi - UMS 38: Revize UFRS 3 ile ilgili ek degisiklikler - UMS 38: Isletme birlesmelerinde satin alinan maddi olmayan varliklarin rayiç deger ölçümü - UMS 39: Kredilerle ilgili pesin ödemeli cezalarin sakli türev ürünü olarak degerlendirilmesi - UMS 39: Isletme birlesmesi sözlesmesindeki kapsam istisnasi - UMS 39: Nakit akimi korumasi muhasebesi - UFRYK 9: UFRYK 9 ve UFRS 3 ün kapsami - UFRYK 16: Koruma amaçli araci olan isletmeye getirilen kisitlamalarla ilgili degisiklik 3. Bölümlere göre raporlama Sirket in ana faaliyet konusu tek oldugundan ve faaliyetlerini Türkiye de sürdürdügünden bölümlere göre raporlama yapilmamistir. 4. Nakit ve nakit benzerleri 31 Aralik 2008 Kasa 24 6 Banka -vadesiz mevduat vadeli mevduat Ödeme emirleri (67) (64) Toplam (13)

16 4. Nakit ve nakit benzerleri (devami) Vadeli mevduatlarin dökümü asagidaki gibidir: Tutar (TL karsiligi) 31 Aralik 2008 Yillik faiz orani Tutar Yillik faiz orani (%) (TL karsiligi) (%) TL ,55 10, ,15 23,15 ABD Dolari ,25 EUR ,83 1, ,25 4,97 Toplam itibariyle vadeli mevduatlarin vadeleri 1-76 gün arasinda degismektedir (31 Aralik gün arasinda). Vadeli mevduatlarin faiz oranlari sabittir. itibariyle, vadeli ve vadesiz mevduatlarin TL lik kismi (31 Aralik TL) iliskili kurulus olan bankada bulunmaktadir. 5. Finansal yatirimlar a) Kisa vadeli finansal yatirimlar 31 Aralik 2008 tarihi itibariyle KFK uzun vadeli sabit faizli TL kredi portföyünü uluslararasi piyasalardan sagladigi uzun vadeli degisken faizli yabanci para kaynak ile fonlamaktadir. KFK uluslararasi piyasalardan sagladigi fon ile yarattigi yabanci para likiditeyi uzun vadeli takas islemleriyle TL likiditeye dönüstürmektedir. Bu sayede uzun vadeli sabit faizli kredileri için hem TL fonlama kaynagi olusturmakta hem de faiz ve kur riskinden korunmaktadir. 31 Aralik 2008 tarihi itibariyle KFK, 75 milyon ABD Dolari tutarinda kullanmis oldugu sendikasyon kredisi ve diger 75 milyon ABD Dolari tutarindaki kredilerine iliskin nakit akimlarindan dogacak kur ve faiz riskini 25 milyon ABD Dolari ve 40 milyon ABD Dolari ile 7 adet her biri 5 milyon ABD Dolari, 3 adet her biri 10 milyon ABD Dolari ve 20 milyon ABD Dolari tutarlarinda 13 ayri faiz takasi ile finansal korumaya tabi tutmustur. Takas kontratlarinin vade, ödeme, faiz degisim tarihleri gibi kritik sartlari finansal korunma konusu olan yabanci para kredilerin kritik sartlari ile uyumludur. Söz konusu finansal korumaya tabi takas isleminin 31 Aralik 2008 tarihi itibariyle hesaplanan rayiç degeri TL tutarinda olup finansal tablolarda Kisa Vadeli Finansal Yatirimlar kalemi altinda siniflanmaktadir. b) Satilmaya hazir finansal yatirimlar 31 Aralik 2008 tarihleri itibariyle satilmaya hazir finansal varliklar asagidaki gibidir: Istirak (%) 31 Aralik 2008 Entek Elektrik Üretimi A.S. (Entek) 13, (14)

17 5. Finansal yatirimlar (devami) Grup, 28 Ocak 2009 tarihli degerleme çalismasi sonucu Entek in 31 Aralik 2008 tarihli bilançoda tasinan degerini tahmini makul degeri olan TL olarak tanimlamis ve toplam TL tutarindaki degerleme farkini özsermaye hesabi altinda Finansal Varliklar Deger Artis Fonu hesabinda muhasebelestirmistir. Ilgili degerleme çalismasi Entek yönetiminin hazirlamis oldugu 10 yillik gelir tablosu ve bilanço projeksiyonlari baz alinarak yapilmis ve Entek in degeri indirgenmis nakit akimlari yöntemi ile hesaplanmistir. 25 Haziran 2009 tarih ve 2009/10 sayili Yönetim Kurulu Karari geregince, Entek hisselerinin satisi ve satis yetkisi verilmesi kararlastirilmistir. Bu karara istinaden, Sirket Entek'te sahibi oldugu %13,33 oranindaki hisselerinin tamaminin Aygaz A.S.'ye toplam TL pesin bedel karsiliginda satilmasina karar vermis ve satis islemleri 21 Temmuz 2009 tarihi itibariyle sonuçlandirilmistir. 6. Finansal borçlar a) Kisa vadeli finansal borçlar Döviz tutari (bin) 31 Aralik 2008 TL Döviz TL karsiligi Faiz orani (%) tutari (bin) karsiligi Faiz orani (%) Kisa vadeli krediler TL krediler (*) ,27-17, ,53 EUR krediler (*) ,76 8, ,19 7,85 ABD Dolari krediler (*) ,09 8, ,38 5,38 Faiz tahakkuku Kisa vadeli taksitler Toplam b) Uzun vadeli finansal borçlar Döviz tutari (bin) 31 Aralik 2008 TL Döviz TL karsiligi Faiz orani (%) tutari (bin) karsiligi Faiz orani (%) Uzun vadeli krediler EUR krediler (*) Aylik Euribor-%0,073 6 Aylik Euribor+%1, Aylik Euribor-%0,073 6 Aylik Euribor+%1,34 ABD Dolari krediler (*) ,18 6, ,72 5,38 TL krediler (*) ,65 21, ,40 23,85 Faiz tahakkuku Finansman bonosu (**) Eksi: kisa vadeli taksitler ( ) ( ) Toplam (*) Kisa vadeli TL ve Euro kredilerin bir kismi, kisa vadeli ABD Dolari kredilerinin tamami ve uzun vadeli TL ve ABD Dolari kredilerin tamami konsolide edilen bagli ortaklik KFK tarafindan, vermis oldugu tüketici kredilerini finanse etmek amaciyla alinan kredileri içermektedir. (**) tarihi itibariyle TL tutarinda olan finansman bonolari, 13 Kasim 2008 tarihinde ihraç edilen 540 gün vadeli brüt % 25,17 faiz oranli vadede TL nominal ödemeli bonolar olup, KFK tarafindan ihraç edilmistir. TL kredilerin faiz orani sabit olup, Euro ve ABD Dolari kredilerin faiz orani degiskendir. (15)

18 6. Finansal borçlar (devami) itibariyle, kisa ve uzun vadeli finansal borçlarin TL lik kismi (31 Aralik TL) iliskili kurulus olan bankalardan elde edilmistir. ve 31 Aralik 2008 tarihleri itibariyle, Grup un uzun vadeli kredilerinin geri ödeme plani asagidaki gibidir: 31 Aralik yil arasi yil ve sonrasi Euro cinsinden uzun vadeli krediler, Yeni Doblo ve Mini Cargo model araçlarin üretim yatiriminin finansmani için kullanilmistir. Imzalanan üretim anlasmalari geregince, Yeni Doblo model araç için alinan yatirim kredisinin geri ödemeleri Fiat, Mini Cargo model araç için alinan yatirim kredilerinin geri ödemeleri ise Fiat ve PSA tarafindan yapilacak alimlar vasitasi ile garanti altina alinmistir. Grup 2006 yilinda çesitli finans kuruluslarinin katildigi iki ayri anlasma ile, Mini Cargo yatiriminda kullanilmak üzere 350 milyon Euro kredi limiti temin etmistir. Mini Cargo model aracin üretimi ile ilgili alinan kredinin geri ödemesi 2008 yilindan itibaren 2015 yilina kadar esit taksitlerle ödenmeye baslanmis olup, tarihi itibariyle kalan tutar TL dir ( bin Euro karsiligi olan). Grup un ileride Mini Cargo model araçlarin üretimi için kullanilan kredi ile ilgili maruz kalabilecegi döviz kurundaki ve faiz oranindaki dalgalanmalardan olusabilecek risk, Fiat ve PSA tarafindan üstlenilmistir. Sirket ile Societe Generale, Calyon, Fortis Bank S.A., Ing Bank NV ve Intesa Sanpaolo bankalarinin düzenleyici, kredi veren ve garantör, Avrupa Yatirim Bankasi nin (EIB) garantör ve kredi veren ve Servizi Assicurativi per il Commercio Estero S.p.A. nin (SACE) garantör sifatlari ile yer aldigi konsorsiyum arasinda 450 milyon Euro tutarinda bir kredi anlasmasi 4 Mart 2008 tarihinde imzalanmis olup, tarihi itibariyle TL lik kismi ( bin Euro karsiligi olan) kullanilmaya baslanmistir (31 Aralik bin Euro karsiligi olan TL). Söz konusu kredi Yeni Doblo gelistirilmesi ve üretilmesi ile ilgili yatirim harcamalarinin finansmaninda kullanilacak olup, iki yili ödemesiz olmak üzere on yil vadelidir. 7. Ticari alacak ve borçlar a) Ticari alacaklar 31 Aralik 2008 Alicilar Süpheli alacaklar Eksi: süpheli alacak karsiligi (752) (885) Eksi: alacak reeskontu (108) (197) Toplam (16)

19 7. Ticari alacak ve borçlar (devami) Süpheli ticari alacak karsiliginin ve 2008 tarihlerinde sona eren dokuz aylik dönemler itibariyle hareketleri asagidaki gibidir: 1 Ocak Tahsilatlar (133) 468 Dönem içerisindeki artis - (569) Toplam Ticari alacaklar ile ilgili alinan teminatlar tarihi itibariyle Grup un alacaklarina karsilik olarak alinmis olan TL tutarinda teminat mektubu, TL tutarinda teminat çeki ve senedi, TL tutarinda ipotek, TL tutarinda dogrudan borçlanma sistemi limiti (*) bulunmaktadir (31 Aralik TL tutarinda teminat mektubu, TL tutarinda teminat çeki ve senedi, TL tutarinda ipotek, TL tutarinda dogrudan borçlanma sistemi limiti). (*) Banka nin müsterisine islem hacmine göre tanidigi ödeme garanti limiti. Ticari alacaklar için yaslandirma analizi Cari dönemde Grup un vadesi geçmis toplam alacaklari TL (31 Aralik TL) olup, bu tutarin TL si Grup un iliskili sirketi olan Fiat a aittir (31 Aralik TL). 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Grup un Fiat a olan ticari borcu TL dir (31 Aralik TL). Vadesi geçen ancak karsilik ayrilmamis olan alacaklarin yaslandirmasi asagidaki gibidir: Ticari alacaklar Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmis Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmis Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmis Vadesi üzerinden 1-5 yil geçmis Vadesi üzerinden 5 yildan fazla geçmis - Teminat ile güvence altina alinmis kismi Aralik 2008 Ticari alacaklar Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmis Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmis Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmis Vadesi üzerinden 1-5 yil geçmis Vadesi üzerinden 5 yildan fazla geçmis - Teminat ile güvence altina alinmis kismi (17)

20 7. Ticari alacak ve borçlar (devami) b) Ticari borçlar 31 Aralik 2008 Ticari borçlar Eksi: borç reeskontu (186) (472) Toplam Stoklar 31 Aralik 2008 Hammadde stoklari, TL deger düsüklügü karsiligi sonrasi (31 Aralik TL) 100, Yari mamul stoklari 33, Mamul stoklari, 600 TL deger düsüklügü karsiligi sonrasi (31 Aralik TL) 28, Yedek parçalar (*) 21, Ithal araçlar, TL deger düsüklügü karsiligi sonrasi (31 Aralik TL) 17, Yoldaki mallar 54, Toplam 256, (*) 31 Aralik 2008 bakiyesi TL deger düsüklügü karsiligi sonrasi net tutardir. (18)

21 9. Maddi duran varliklar tarihi dönem içindeki maddi varlik ve ilgili birikmis amortismanlara iliskin hareket tablosu asagidaki gibidir: Arsa, yeralti/yerüstü düzenleri ve binalar Makine ve ekipmanlar Kalip ve aparatlar Demirbaslar Tasitlar Özel maliyetler Yapilmakta olan yatirimlar Toplam 31 Aralik 2008 itibariyle, birikmis amortisman netlenmis tutar Girisler Çikislar (25) (991) (4.026) (4.052) (6.256) - - (15.350) Transferler ( ) - Çikislarin birikmis amortismani Amortisman gideri (4.747) (23.308) (46.725) (10.453) (2.421) (652) - (88.306) itibariyle, birikmis amortisman netlenmis tutar itibariyle Maliyet Birikmis amortisman ( ) ( ) ( ) ( ) (21.840) (3.436) - ( ) itibariyle net degeri (19)

22 9. Maddi duran varliklar (devami) tarihi dönem içindeki maddi varlik ve ilgili birikmis amortismanlara iliskin hareket tablosu asagidaki gibidir: Arsa, yeralti/yerüstü düzenleri ve binalar Makine ve ekipmanlar Kalip ve aparatlar Demirbaslar Tasitlar Özel maliyetler Yapilmakta olan yatirimlar Toplam 31 Aralik 2007 itibariyle, birikmis amortisman netlenmis tutar Girisler Çikislar (707) (5.719) - (12.436) (2.566) - - (21.428) Transferler (90.783) - Çikislarin birikmis amortismani Amortisman gideri (4.015) (23.013) (65.289) (9.445) (2.745) (609) - ( ) itibariyle, birikmis amortisman netlenmis tutar itibariyle Maliyet Birikmis amortisman ( ) ( ) ( ) ( ) (22.147) (2.559) - ( ) itibariyle net degeri Varliklar üzerindeki rehin ve ipotekler ve 2008 tarihleri itibariyle varliklar üzerinde rehin ve ipotek bulunmamaktadir. (20)

23 10. Maddi olmayan duran varliklar ve 2008 tarihleri dönem içindeki maddi olmayan varliklarin hareket tablosu asagidaki gibidir: Lisanslar ve gelistirme maliyetleri Diger Toplam 31 Aralik 2008 itibariyle, birikmis itfa paylari netlenmis tutar Girisler Çikislar, net - (25) (25) Itfa gideri (55.254) (96) (55.350) itibariyle, birikmis itfa paylari netlenmis tutar itibariyle Maliyet Birikmis itfa paylari ( ) (15.288) ( ) itibariyle net degeri Lisanslar ve gelistirme maliyetleri Diger Toplam 31 Aralik 2007 itibariyle, birikmis amortisman netlenmis tutar Girisler Çikislar, net - (670) (670) Amortisman gideri (47.346) (743) (48.089) itibariyle, birikmis amortisman netlenmis tutar itibariyle Maliyet Birikmis amortisman ( ) (15.154) ( ) itibariyle net degeri Maddi olmayan duran varliklar, ilgili varliklarin kullanima hazir olmalari durumunda itfa edilmeye baslanmaktadir. Bu kapsamda Grup un henüz kullanima hazir olmayan ve itfa edilmeye baslanmamis TL (31 Aralik TL) tutarinda maddi olmayan duran varligi bulunmaktadir. (21)

24 11. Karsiliklar, kosullu varlik ve yükümlülükler Kisa vadeli borç karsiliklari 31 Aralik 2008 Ar-Ge danismanlik gideri karsiligi Garanti karsiligi Satis iskontolari karsiligi Satis giderleri karsiligi Personel ücretleri karsiligi Royalti gideri karsiligi Disaridan saglanan fayda ve hizmetler Dava takip ve danismanlik giderleri karsiligi Diger Toplam Teminat mektuplari ve 31 Aralik 2008 tarihleri itibariyle Grup un vermis oldugu teminat mektubu ve teminat senetlerinin dökümü orijinal para birimleri ile asagidaki gibidir: 31 Aralik 2008 a) Banka, gümrük müdürlüklerine ve saticilara verilen teminat mektuplari : TL ABD Dolari EUR b) Kisa ve uzun vadeli banka kredilerine karsilik olarak verilen teminat senetleri : TL c) Diger : TL Diger varlik ve yükümlülükler a) Diger dönen varliklar 31 Aralik 2008 Gelir tahakkuklari (*) Verilen siparis avanslari Pesin ödenen giderler Indirilebilir KDV Diger (*) TL lik kismi Sirket in uzun vadeli üretim anlasmalari çerçevesinde 2009 yili için taahhüt edilen, ancak siparisi verilmeyen araçlarla ilgili olarak mevcut anlasma çerçevesinde ayrilan gelir tahakkukudur (31 Aralik TL). (22)

25 12. Diger varlik ve yükümlülükler (devami) b) Diger duran varliklar tarihi itibariyle Grup un TL lik kismini (31 Aralik TL) duran varlik alimlari için verilmis olan avanslarin olusturdugu TL (31 Aralik TL) tutarinda cari olmayan diger varligi mevcuttur. c) Diger yükümlülükler 31 Aralik 2008 Ödenecek sosyal güvenlik primleri Personele borçlar KDV borçlari Ödenecek diger vergi ve fonlar Diger Toplam Satislar ve satislarin maliyeti a) Net satislar dokuz aylik dönem üç aylik dönem dokuz aylik dönem üç aylik dönem Yurt disi satislar Yurtiçi satislar Esas faaliyetlerden diger gelirler Toplam Satislardan indirimler tutari TL dir ( TL). b) Satislarin maliyeti dokuz aylik dönem üç aylik dönem dokuz aylik dönem üç aylik dönem Direkt hammadde ve malzeme giderleri Direkt isçilik giderleri Tükenme paylari ve amortisman giderleri Diger üretim giderleri Toplam üretim maliyeti Yari mamül degisimi (5.704) (8.300) (7.111) Mamül degisimi (9.069) (5.868) Satilan ticari mallarin maliyeti Diger satislarin maliyeti Toplam (23)

26 13. Satislar ve satislarin maliyeti (devami) c) Esas faaliyetlerden diger gelirler dokuz aylik dönem üç aylik dönem dokuz aylik dönem üç aylik dönem Direkt malzeme satisi gelirleri Kalip satisi gelirleri Hurda satisi gelirleri Ambalaj satisi gelirleri Diger Toplam d) Üretim ve satis miktarlari Üretim 1 Ocak - 1 Ocak - Satis 1 Ocak - 1 Ocak - Doblo MCV Albea Palio Palio Van Grande Punto (*) CKD demonte SKD Ducato (*) Alfa Romeo (*) Panda (*) Sedici (*) Linea Ferrari (*) Maserati (*) Lancia (*) Scudo (*) Bravo (*) Fiat 500 (*) Toplam (*) Ithal edilen araçlardir. 14. Finansal gelirler dokuz aylik dönem üç aylik dönem dokuz aylik dönem üç aylik dönem Kambiyo karlari Faiz gelirleri Toplam finansal gelirler (24)

27 15. Finansal giderler dokuz aylik dönem üç aylik dönem dokuz aylik dönem üç aylik dönem Kambiyo zararlari (79.249) (42.810) (95.292) (43.197) Faiz giderleri (32.171) (5.659) ( ) Toplam finansal giderler ( ) (48.469) ( ) (26.265) 16. Vergi varlik ve yükümlülükleri a) Genel Grup, Türkiye de yürürlükte bulunan vergi mevzuati ve uygulamalarina tabidir. 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi orani %20 dir. Grup un bagli ortakliklarindan Platform kurulus özelligi nedeniyle 2013 yilina kadar kurumlar vergisinden muaf tutulmustur. Kurumlar vergisi, ilgili oldugu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayin yirmi besinci günü aksamina kadar beyan edilmekte ve ilgili ayin sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuati uyarinca üçer aylik dönemler itibariyle olusan kazançlar üzerinden %20 oraninda geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu sekilde ödenen tutarlar yillik kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Türkiye de vergi mevzuati, ana ve bagli ortakliklarinin konsolide vergi beyannamesi doldurmasina izin vermemektedir. Bu yüzden finansal tablolara yansitilan vergi karsiligi, sirket bazinda hesaplanmistir. Kurumlar Vergisi Kanunu na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yili asmamak kaydiyla dönemin kurumlar vergisi matrahindan indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayitlari vergi dairesince bes yil içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesaplari revize edilebilmektedir. ve 2008 tarihlerinde sona eren dönemlere iliskin gelir tablosunda yansitilan vergi giderinin kirilimi asagida sunulmustur: 1 Ocak 1 Ocak Cari vergi gideri - - Ertelenmis vergi geliri / (gideri) (31.892) (31.892) (25)

28 16. Vergi varlik ve yükümlülükleri (devami) b) Ertelenen vergi varliklari ve yükümlülükleri ve 31 Aralik 2008 tarihleri itibariyle, ertelenmis vergiye konu olan geçici farklar ve bilanço tarihi itibariyle yürürlükteki etkin vergi oranlari kullanilarak hesaplanan ertelenmis vergi varliginin dagilimi asagida özetlenmistir: Kümülatif geçici farklar Ertelenmis vergi varligi / (yükümlülügü) 31 Aralik Aralik 2008 Kidem tazminati ve kullanilmamis izin karsiligi (68.310) (82.012) Garanti karsiligi (33.840) (35.169) Amortismana tabi varliklar ve stoklar üzerindeki geçici farklar ( ) ( ) Nakit akim korunma islemine iliskin birikmis zarar (51.353) (37.554) KFK takas islemine iliskin birikmis kar (5.821) Ertelenmis gelir (63.336) (50.439) Devreden Ar-Ge indirimi ( ) ( ) KFK nin tasinan mali zarari (15.756) (47.578) Kullanilmayan yatirim indirimi (*) (50.098) (5.232) Diger geçici farklar (904) (574) Ertelenmis vergi varligi / (yükümlülügü), net (12.162) (*) Küresel mali krizin olumsuz etkilerini azaltmak amaciyla çikarilan 5838 sayili Bazi Kanunlarda Degisiklik Yapilmasi Hakkinda Kanun 28 Subat tarihli Resmi Gazete de yayinlanarak yürürlüge girmistir sayili Kanunun 9. Maddesi ile kurumlar vergisinin % 20 olarak belirlendigi Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32 nci maddesinden sonra gelmek üzere 32/A maddesi eklenmistir. Söz konusu madde ile yatirimlarin tesvik edilmesine yönelik olarak, indirimli kurumlar vergisi orani uygulamasi getirilmektedir. Indirimli Kurumlar Vergisi oranina Hazine Müstesarligi tarafindan tesvik belgesine baglanan yatirimlardan elde edilen kazançlar tabi tutulacaklardir. Buna göre indirimli oran, bu yatirimlardan elde edilen kazançlara, yatirimin kismen veya tamamen isletilmesine baslanilan hesap döneminden itibaren, yatirima katki tutari na ulasincaya kadar uygulanacaktir. Yatirima Katki Tutari kanunda, indirimli kurumlar vergisi uygulanmak suretiyle tahsilinden vazgeçilen vergi yoluyla, yatirimlarin Devletçe karsilanacak tutarini ifade ettigi belirtilmektedir. Bakanlar Kurulu 16 Temmuz 2009 tarihinde aldigi 2009/15199 sayili kararla, 5838 Sayili Kanunun öngördügü belirlemeleri yapmis ve belli sartlari tasiyan yatirimlarin devlet yardimlarindan yararlanmasina iliskin düzenlemeyi fiilen uygulanabilir hale getirmistir. Grup, 15 Eylül 2009 tarihinde aldigi tesvik belgesi kapsaminda yaptigi TL tutarindaki yatirim harcamalarini ertelenmis vergi hesabinda dikkate almistir. Ertelenmis vergi yükümlülügü bakiyesinin dönem içerisindeki hareketi asagidaki gibidir: 1 Ocak itibariyle ertelenmis vergi aktifi / (pasifi) (12.162) Ertelenmis vergi geliri / (gideri) (31.892) Özkaynaklarda nakit akim korumasi hesabinda muhasebelestirilen tutar (713) (9.681) 30 Eylül itibariyle ertelenmis vergi varligi / (yükümlülügü) (32.122) (26)

29 17. Hisse basina kazanç Hisse basina kazanç, net karin, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin agirlikli ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadir ve 2008 yillarinin ilk dokuz aylik dönemlerinde agirlikli ortalama hisse adedi adet olup, ve 2008 tarihleri itibariyle hisse basina kazanç sirasiyla 0,45 Yeni Kurus ve 0,33 Yeni Kurus tur. 18. Iliskili taraf açiklamalari Iliskili taraflarla bakiyeler Iliskili kuruluslardan ticari alacaklar 31 Aralik 2008 Fiat Otokoç A.S. (Otokoç Koç Holding A.S. istiraki) Diger Toplam Iliskili kuruluslara ticari borçlar 31 Aralik 2008 Fiat Mako Elektrik Sanayi ve Ticaret A.S. (Mako Fiat in iliskili kurulusu) Comau S.p.A. (Comau - Fiat in iliskili kurulusu) Diger Toplam Iliskili kuruluslara verilen avanslar 31 Aralik 2008 Mako Toplam itibariyle sona eren dokuz aylik dönem itibariyle sona eren üç aylik dönem itibariyle sona eren dokuz aylik dönem itibariyle sona eren üç aylik dönem Satislar Fiat Otokoç Diger Toplam Yurtiçi malzeme ve hizmet alimlari Otokoç Mako Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.S. (*) Entek (*) Ram Sigorta Aracilik A.S. (*) Palmira Turizm Ticaret A.S. (*) Arçelik A.S. (*) Diger Toplam (*) Koç Holding A.S. istiraki. (27)

30 18. Iliskili taraf açiklamalari (devami) Dis alimlar 1 Ocak - 1 Ocak - Ticari mal, malzeme ve hizmet alimlari: Fiat Comau S.p.A Diger Toplam Iliskili kuruluslardan alinan faiz, tarihinde sona eren 9 aylik dönem itibariyle TL dir ( TL) yili ilk dokuz ayi içerisinde Grup un üst düzey yöneticilere (23 kisi) ( 23 kisi) saglamis oldugu ücret ve benzeri faydalarin toplami TL dir ( TL). Iliskili kuruluslara ödenen faiz giderleri tarihinde sona eren 9 aylik dönem itibariyle TL dir ( TL). 31 Aralik 2008 tarihi itibariyle, bagli ortaklik KFK nin Yapi ve Kredi Bankasi A.S. ile yapmis oldugu ABD Dolari tutarinda Nisan 2009 vadeli takas islemi bulunmakta olup, tasinan degeri TL ile diger finansal yükümlülükler içerisinde yer almaktadir. 19. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteligi ve düzeyi Risk yönetimi amaçlari ve prensipleri Grup un en önemli finansal araçlari, hazir degerler ve finansal borçlardir. Bu finansal araçlarin en önemli amaci Grup operasyonlari için finansman kaynagi saglamaktir. Grup ayrica dogrudan faaliyetlerinden olusan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi çesitli finansal araçlara da sahiptir. Grup un finansal araçlarindan kaynaklanan en önemli riskleri faiz orani riski, likidite riski, kur riski ve kredi riskidir. Grup yönetimi asagida özetlenen risklerin her birini incelemekte ve asagida belirtilen politikalari gelistirmektedir. Kredi riski Kredi riski, karsilikli iliski içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca iliskin olarak yükümlülügünü yerine getirememesi sonucu diger tarafin finansal açidan zarara ugramasi riskidir. Grup, kredi riskini belli taraflarla yapilan islemleri sinirlandirarak ve iliskide bulundugu taraflarin güvenilirligini sürekli degerlendirerek yönetmeye çalismaktadir. Grup prosedürleri uyarinca kredili çalismak isteyen tüm müsteriler kredi inceleme asamalarindan geçirilmekte ve gerekli teminatlar alinmaktadir. Ayrica alacaklar sürekli incelenerek Grup un süpheli kredi / alacak riski minimize edilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmis tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alinarak degerlendirilmekte ve uygun miktarda süpheli alacak karsiligi ayrildiktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Not 7). (28)