Sayı: Aralık 2012

Transkript

1 Sayı: Aralık 2012 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI BİLANÇOSU İLE ANALİTİK BİLANÇODA YAPILACAK DEĞİŞİKLİKLERE İLİŞKİN BASIN DUYURUSU 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde Bankamız bilançosunda bazı değişiklikler gerçekleştirilmiştir. Buna göre, 1 Ocak 2013 ten geçerli olmak üzere; 1) Repo yoluyla alınan ve ters repo yoluyla verilen menkul kıymetlerin bilanço dışında, nâzım hesaplarda izlenmesine, 2) Türkiye Muhasebe Standartları ve Vergi Usul Kanunu nun uygulama farklılıkları nedeniyle oluşacak ertelenmiş verginin yeni oluşturulan bilanço kalemlerinde gösterilmesine, 3) Faiz gelir ve gider reeskontlarının ilişkili oldukları varlık ya da yükümlülük kalemlerinde izlenmesine, 4) İştiraklerin elde etme maliyetleri yerine gerçeğe uygun değerleriyle başlanacaktır. izlenmesine Bu değişikliklerin yanı sıra, bilanço kalemlerinde isim ve sınıflandırma değişiklikleri de yapılacak ve bilançonun tutarlarına ilişkin bölümde 3 sütunlu gösterime geçilecektir. 1 Ocak 2013 ten itibaren yayımlanacak olan Bankamız bilançosu ile yeni bilanço kalemlerinin mevcut bilançodaki karşılıkları Ek 1 de yer almaktadır yılından günümüze, Bankamız politikalarının kamuoyu ve ilgili paydaşlar tarafından analizine yönelik olarak üretilmekte ve yayımlanmakta olan Bankamız Analitik Bilançosu nda da 1 Ocak 2013 ten itibaren geçerli olmak üzere; 1) Kullanılmayan kalemler bilançodan çıkarılacak, 2) Aktifte İç Varlıklar altında yer alan Değerleme Hesabı ayrı bir kalem olarak gösterilecek, 3) Bazı kalemlerde isim değişiklikleri gerçekleştirilecektir. 1 Ocak 2013 ten itibaren yayımlanacak olan Analitik Bilanço kalemlerinin, mevcut Analitik Bilanço daki karşılıkları Ek 2 de; yeni Analitik Bilanço da yer alacak kalemlerin yeni Bankamız bilançosundaki karşılıkları Ek 3 te yer almaktadır. Kamuoyunun bilgisine sunulur.

2 Ek 1: 1 Ocak 2013 ten İtibaren Yayımlanacak Olan Bankamız Yeni Bilançosu İle Bu Bilanço Kalemlerinin 1 Ocak 2013 Öncesi Yayımlanan Bilançodaki Karşılıkları 1 Ocak 2013 Tarihinde Yayımlanacak Yeni Bilanço 1 Ocak 2013 Tarihinden Önce Yayımlanan Bilanço 1. Altın 1.1 Uluslararası Standartta Olan (Safi Gram) I.A. 2. Yabancı Para Banknotlar II.A.a 3. Yurt Dışı Bankalar 3.1 YP Menkul Kıymetler 3.2 Mevduat II.A.b 3.3 Diğer 4. Rezerv Dilimi Pozisyonu II.A.c 5. Menkul Kıymetler 5.1 Devlet İç Borçlanma Senetleri V.A 5.2 Diğer V.B 6. Para Politikası İşlemlerinden Alacaklar 6.1 Açık Piyasa İşlemleri VII.A.a.ii 6.2 Bankalararası Para Piyasası İşlemleri VII.B 6.3 Diğer YENİ 7. Yurt İçi Bankalar IV 8. Krediler 8.1 İç Krediler Reeskont Kredileri VI.A.a Diğer Krediler VI.A.b + VI.A.c + VI.B 8.2 Dış Krediler VIII 9. İştirakler IX 10. SDR Tahsisatı Nedeniyle Hazine Yükümlülüğü XII 11. Duran Varlıklar (net) X 12. Takipteki Alacaklar (net) 12.1 Takipteki Alacaklar XI.A 12.2 Takipteki Alacaklar Karşılığı (-) XI.B 13. Ertelenmiş Vergi Varlığı YENİ 14. Değerleme Hesabı XIII 15. Dönem Zararı XVII 16. Diğer Aktifler 16.1 Uluslararası Standartta Olmayan Altın (Safi Gram) I.B 16.2 Madeni Para III 16.3 Gelir Tahakkukları XIV 16.4 Diğer XV + XVI + II.B 17. Geçmiş Yıllar Zararı XVIII TOPLAM

3 PASİF 1. Tedavüldeki Banknotlar I 2. Para Politikası İşlemlerinden Borçlar 2.1 Açık Piyasa İşlemleri VI.A.a.ii 2.2 Bankalararası Para Piyasası İşlemleri VI.B 2.3 Likidite Senetleri V 2.4 Diğer YENİ 3. Mevduat 3.1 Kamu Sektörü Mevduatı Hazine, Genel ve Özel Bütçeli İdareler IV.A.a Diğer IV.A.b + IV.A.c + IV.A.d 3.2. Bankacılık Sektörü Mevduatı Yurt İçi Bankalar IV.B.a Yurt Dışı Bankalar IV.B.b Zorunlu Karşılıklar Bloke Hesabı Nakit IV.B.c.i Altın (Safi Gram) IV.B.c.ii Diğer IV.B.d 3.3 Diğer Mevduat İşçi Dövizleri IV.C.a Uluslararası Kuruluşlar IV.D Fonlar IV.E Diğer IV.C.b 4. Yurt Dışı Bankalar III.A 5. Rezerv Dilimi İmkanı II.B 6. SDR Tahsisatı X 7. Vergi Yükümlülüğü YENİ 7.1 Ödenecek Vergiler II.C TL + XIII.B 7.2 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü YENİ 8. Karşılıklar XIII.A + XIII.C 9. Sermaye ve İhtiyat Akçesi 9.1 Ödenmiş Sermaye XI.A 9.2 Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XI.B 9.3 İhtiyat Akçesi XII 10. Değerleme Hesabı XIV 11. Dönem Kârı XVIII 12. Diğer Pasifler 12.1 Hazine Altınları (Safi Gram) II.A 12.2 Akreditifler VIII 12.3 Alınan Krediler VII 12.4 Gider Tahakkukları XV 12.5 Diğer XVI + XVII + IX + III.B + II.C YP TOPLAM

4 Ek 2: 1 Ocak 2013 ten İtibaren Yayımlanacak Olan Analitik Bilanço İle Bu Bilançoda Yer Alacak Kalemlerin Mevcut Analitik Bilanço Karşılıkları MEVCUT ANALİTİK BİLANÇO KARŞILIĞI 1. DIŞ VARLIKLAR 1 2. İÇ VARLIKLAR 2-2.b 2.1 Hazine Borçları 2.a.aa Menkul Kıymetler 2.a.aa.i Diğer 2.a.aa.ii 2.2 Bankacılık Sektörüne Açılan Nakit Krediler 2.a.ab 2.3 TMSF'ye Kullandırılan Krediler 2.a.ac 2.4 Diğer Kalemler 2.a.ad 3. DEĞERLEME HESABI 2.b PASİF 1. TOPLAM DÖVİZ YÜKÜMLÜLÜKLERİ Dış Yükümlülükler 1.a 1.2 İç Yükümlülükler 1.b Kamu ve Diğer Döviz Mevduatı 1.b.ba Bankalar Döviz Mevduatı 1.b.bb 2. MERKEZ BANKASI PARASI Rezerv Para 2.A Emisyon 2.A.a Bankalar Mevduatı 2.A.b Zorunlu Karşılıklar Bloke Hesabı 2.A.b.ba Serbest Mevduat 2.A.b.bb Fon Hesapları 2.A.c Banka Dışı Kesim Mevduatı 2.A.d 2.2 Diğer Merkez Bankası Parası 2.B Açık Piyasa İşlemleri 2.B.a Kamu Mevduatı 2.B.b

5 Ek 3: Yeni Analitik Bilanço da Yer Alacak Kalemlerin Yeni Bankamız Bilançosundaki Karşılıkları YENİ BİLANÇO KARŞILIĞI A1 + A2 + A3 + A4 + A7 YP 1. DIŞ VARLIKLAR + A8.2 YP + A9 YP + A12.1 YP + A16.4 YP 2. İÇ VARLIKLAR 2.1 Hazine Borçları Menkul Kıymetler A Diğer -P7.1 P Bankacılık Sektörüne Açılan Nakit A8.1 (TMSF harici) Krediler 2.3 TMSF'ye Kullandırılan Krediler A8.1.2 (TMSF) A7 TL + A11 + A A.13 +A.15 + A A Diğer Kalemler A A16.4 TL + A17 P7.2 - P8 - P9 P11 - P P12.5 TL 3. DEĞERLEME HESABI -P10 + A14 PASİF 1. TOPLAM DÖVİZ YÜKÜMLÜLÜKLERİ 1.1 Dış Yükümlülükler 1.2 İç Yükümlülükler Kamu ve Diğer Döviz Mevduatı P P3.3.2 (IMF TCMB Borcu) + P4 (YP)+ P6 + P12.2 YP + P P12.5 YP (Hazine harici) P3.1 YP + P3.3.3 YP + P3.3.4 YP +P5 + P12.5 YP (Hazine) - A Bankalar Döviz Mevduatı P3.2 YP 2. MERKEZ BANKASI PARASI 2.1 Rezerv Para Emisyon P Bankalar Mevduatı Zorunlu Karşılıklar Bloke Hesabı P3.2.3 TL Serbest Mevduat P3.2.1 TL + P3.2.2 TL + P3.2.4 TL Fon Hesapları P3.3.3 TL Banka Dışı Kesim Mevduatı P3.3.2 TL (IMF TCMB Borcu harici) + P3.3.4 TL 2.2 Diğer Merkez Bankası Parası Açık Piyasa İşlemleri P2 - A Kamu Mevduatı P3.1 TL