ANKARA YENĠMAHALLE BELEDĠYESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU

Transkript

1 ANKARA YENĠMAHALLE BELEDĠYESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ekim 2015

2

3 ĠÇĠNDEKĠLER 1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI DENETĠM GÖRÜġÜ EKLER... 5

4

5 1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Yenimahalle Belediyesi BaĢkanlığı, 5018 sayılı Kanuna tabi olup, mahalli idare bütçesi içinde yer almaktadır. Belediyenin, bütçe ve mali iģlemlerinin hangi esaslara göre yapılacağı 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda ve Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinde belirtilmektedir. Kurumun muhasebe ve kayıt düzeni ile üretilen raporlar, defter ve cetveller yukarıda adı geçen Yönetmeliğe göre oluģturulmuģtur. Ayrıca kurumun ürettiği mali tablolar, adı geçen Yönetmeliğin ilgili maddelerinde geçen defter, cetvel ve tablolardan oluģmaktadır. Yenimahalle Belediyesi Bütçesi Belediye Meclisi kararıyla yürürlüğe girer. Belediyede toplam 17 harcama birimi bulunmaktadır. Yenimahalle Belediyesinin muhasebesi Mali Hizmetler Müdürlüğü sorumluluğunda SAMPAġ muhasebe programı kullanılarak tutulmaktadır. Muhasebe sisteminden çıkan ayrıntılı mizan her ay Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü nce oluģturulan Kamu Harcama ve Muhasebe BiliĢim Sistemine (KBS) yüklenmektedir. Yenimahalle Belediyesi ile Keçiören Belediyesinin ortaklığı ile kurulmuģ olan YE-PA Ltd. ġti. nin toplam sermayesi ,00 TL dir. ġirkete Yenimahalle Belediyesi % 99 oranında, Keçiören Belediyesi ise % 1 oranında ortaktır. ġirketin faaliyet alanları; gıda, yayıncılık, temizlik, çevre, inģaat, turizm ve hizmet iģleridir. Yenimahalle Belediyesi nin 2014 yılı Gelir ve Gider dağılımı ile Gelir ve Gider Bütçesine ait bütçe tahmini ve gerçekleģme rakamları aģağıda gösterilmiģtir Mali Yılı Kesin Hesap Gider Bütçesi Personel Giderleri SGK Dev. Prim. Giderleri Mal ve hizmet Alım Giderleri Faiz Giderleri Bütçe Tahmini GerçekleĢme Miktarı GerçekleĢme Oranı (%) , ,38 101, , ,47 94, , ,68 129, , ,83 9,92 Ankara Yenimahalle Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

6 Cari transferler (Paylar) Sermaye Giderleri (Yatırımlar) Sermaye Transferleri , ,05 95, , ,05 71, , , ,00 Borç Verme Yedek Ödenek Toplam ,00 0 0, , ,46 99, Mali Yılı Kesin Hesap Gelir Bütçesi Bütçe Tahmini GerçekleĢme Miktarı GerçekleĢme Oranı (%) Vergi Gelirleri TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri Alınan BağıĢ Ve Yardımlar Diğer Gelirler Sermaye Gelirleri Ret ve Ġadeler Toplam , ,75 99, , ,02 86, , ,00 0, , ,46 109, , ,82 92, , ,43-167, , ,48 102, Yılına Ait Gelir ve Gider Bütçe GerçekleĢmesi Yıl Açıklama Bütçe Tahmini GerçekleĢme Miktarı GerçekleĢme Oranı (%) 2014 Bütçe Gelirleri Bütçe Giderleri Bütçe Gelir Gider Farkı , ,48 102, , ,46 99, ,02 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap Ankara Yenimahalle Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2

7 dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taģınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiģtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. Ankara Yenimahalle Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3

8 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Ankara Yenimahalle Belediyesi 2014 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Ankara Yenimahalle Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4

9 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları Ankara Yenimahalle Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5

10 YENĠMAHALLE BELEDĠYESĠ 2014 MALĠ YILI BĠLANÇOSU Tarih : 27/01/2015 AKTİF PASİF 2012Yılı 2013Yılı 2014Cari Yıl 2012Yılı 2013Yılı 2014Cari Yıl 1 DÖNEN VARLIKLAR , , ,33 3 KISA VADELI YABANCI KAYNAKLAR , , ,00 10 Hazır Değerler , , ,33 30 Kısa Vadeli İç Mali Borçlar ,42 0, , Kasa Hesabi 0,00 0,47 0, Banka Kredileri Hesabi ,42 0, , Alinan Çekler Hesabi 0,00 0,00 0,00 31 Kısa Vadeli Dış Mali Borçlar 0,00 0,00 0, Banka Hesabi , , ,33 32 Faaliyet Borçları , , , Verilen Çekler Ve Gönderme Emirleri Hesabi ( - ) , ,98 0, Bütçe Emanetleri Hesabi , , , Diğer Hazir Değerler Hesabi 0,00 0,00 0,00 33 Emanet Yabancı Kaynaklar , , , Banka Kredi Kartlarindan Alacaklar Hesabi 0,00 0,00 0, Alinan Depozito Ve Teminatlar Hesabi , , ,83 11 Menkul Kıymetler 0,00 0,00 0, Emanetler Hesabi , , ,29 12 Faaliyet Alacakları , , ,13 36 Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler , , , Gelirlerden Alacaklar Hesabi , ,92 0, Ödenecek Vergi Ve Fonlar Hesabi , , , Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabi , , , Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabi , , , Verilen Depozito Ve Teminatlar Hesabi , , , Fonlar Veya Diğer Kamu İdareleri Adina Yapilan Ta , , ,68 13 Kurum Alacakları 0,00 0,00 0, Kamu İdareleri Paylari Hesabi , , ,22 14 Diğer Alacaklar , , ,27 37 Borç ve Gider Karşılıkları 0,00 0,00 0, Kişilerden Alacaklar Hesabi , , , Kidem Tazminati Karşiliği Hesabi 0,00 0,00 0,00 15 Stoklar , , ,07 38 Gelecek Aylara Ait Gelirl ve Gider Tahakkukları 0,00 0, , İlk Madde Ve Malzeme Hesabi , , , Gider Tahakkuklari Hesabi 0,00 0, ,59 16 Ön Ödemeler , , ,15 39 Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 8.620, , , İş Avans Ve Kredileri Hesabi 0, ,96 0, Hesaplanan Katma Değer Vergisi Hesabi 0,00 0,00 0, Bütçe Dişi Avans Ve Krediler Hesabi , , , Sayim Fazlalari Hesabi 8.620, , , Mahsup Dönemine Aktarilan Avans Ve Krediler Hesabi 0,00 0, ,14 4 UZUN VADELI YABANCI KAYNAKLAR , , ,92 19 Diğer Dönen Varlıklar , , ,38 40 Uzun Vadeli İç Mali Borçlar , , , Devreden Katma Değer Vergisi Hesabi , , , Banka Kredileri Hesabi , , , İndirilecek Katma Değer Vergisi Hesabi 0,00 0,00 0,00 41 Uzun Vadeli Dış Mali Borçlar 0,00 0,00 0,00 2 DURAN VARLIKLAR , , ,78 43 Diğer Borçlar 0,00 0,00 0,00 21 Menkul Varlıklar 0,00 0,00 0,00 47 Borç ve Gider Karşılıkları 0, , ,85 22 Faaliyet Alacakları 0,00 0,00 0, Kidem Tazminati Karşiliği Hesabi 0, , ,85 23 Kurum Alacakları 0,00 0,00 0,00 48 Gelecek Yıllara Ait Gelirl ve Gider Tahakkukları 0,00 0, ,69 24 Mali Duran Varlıklar , , , Gider Tahakkuklari Hesabi 0,00 0, , Mali Kuruluşlara Yatirilan Sermayeler Hesabi , , ,64 5 ÖZ KAYNAKLAR , , , Mal Ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatirilan Sermaye , , ,00 50 Net Değer-Sermaye , , ,47 25 Maddi Duran Varlıklar , , , Net Değer Hesabi , , , Arazi Ve Arsalar Hesabi , , ,82 52 Yeniden Değerleme Farkları 0,00 0,00 0, Yeralti Ve Yerüstü Düzenleri Hesabi , , ,75 57 Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları , , , Binalar Hesabi , , , Geçmiş Yillar Olumlu Faaliyet Sonuçlari Hesabi , , , Tesis, Makine Ve Cihazlar Hesabi , , ,30 58 Geçmiş Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları 0,00 0,00 0, Taşitlar Hesabi , , ,34 59 Dönem Faaliyet Sonuçları , , , Demirbaşlar Hesabi , , , Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabi , , , Birikmiş Amortismanlar Hesabi ( - ) 0, , , , , ,11 26 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0,00 0, , Haklar Hesabi 0,00 0, , Birikmiş Amortismanlar Hesabi ( - ) 0,00 0, ,99 28 Gelecek Yıllara Ait Giderler 0,00 0,00 0,00 29 Diğer Duran Varlıklar , , , Elden Çikarilacak Stoklar Ve Maddi Duran Varliklar , , , Birikmiş Amortismanlar Hesabi ( - ) 0,00 0,00 0, , , ,11 AKTİF PASİF 6 FAALIYET HESSAPLARI 6 FAALIYET HESSAPLARI 60 Gelir Hesapları 60 Gelir Hesapları 63 Gider Hesapları 63 Gider Hesapları 69 Faaliyet Sonuçları 69 Faaliyet Sonuçları 8 BÜTÇE HESAPLARI 8 BÜTÇE HESAPLARI 80 Bütçe Gelir Hesapları 80 Bütçe Gelir Hesapları 81 Bütçe Gelirlerinden Ret ve İade Hesapları 81 Bütçe Gelirlerinden Ret ve İade Hesapları 83 Bütçe Gider Hesapları 83 Bütçe Gider Hesapları 89 Bütçe Uygulama Sonuçları 89 Bütçe Uygulama Sonuçları 9 NAZIM HESAPLAR , , ,71 9 NAZIM HESAPLAR , , , Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hesabi ,68 0,00 0,00 90 Ödenek Hesapları ,48 0,00 0, Ödenekli Giderler Hesabi ,80 0,00 0, Bütçe Ödenekleri Hesabi ,48 0,00 0,00 91 Nakit Dışı Teminat ve Kişilere Ait Menkul Kıymet H , , ,71 91 Nakit Dışı Teminat ve Kişilere Ait Menkul Kıymet H , , , Teminat Mektuplari Hesabi , , , Teminat Mektuplari Emanetleri Hesabi , , ,71 92 Taahhüt Hesapları 0,00 0,00 0,00 92 Taahhüt Hesapları 0,00 0,00 0, Gider Taahhütleri Hesabi 0,00 0,00 0, Gider Taahhütleri Karşiliği Hesabi 0,00 0,00 0,00 NOTLAR TOPLAMI : , , ,71 NOTLAR TOPLAMI : , , ,71 Ankara Yenimahalle Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6

11 YENİMAHALLE BELEDİYESİ /01/ /12/2014 TARİHLERİ ARASI FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Yardımcı Yardımcı GİDERİN TÜRÜ GELİRİN TÜRÜ Hesap Hesap Hesap Hes. Kodu Kodu Kod.1Ko KKo TL TL TL Kod.1KoK K TL TL TL Personel Giderleri , , , Vergi Gelirleri , , , Sosyal Güvenlik Teşebbüs ve Mülkiyet Kurumlarına Devlet Primi Gelirleri Giderler , , , , , , Alınan Bağış ve Mal Ve Hizmet Alım Yardımlar ile Özel Giderleri , , ,86 Gelirler , , , Faiz Giderleri , , , Diğer Gelirler , , , Cari Transferler Değer ve Miktar , , ,81 Değişimleri Gelirleri 0,00 0, , Değer Ve Miktar Değişimleri Giderleri ,08 0,00 0, Gelirlerin Ret Ve İadesinden Kaynaklanan Giderle , ,40 0, Amortisman Giderleri 0, , , İlk Madde ve Malzeme Giderleri 0, , ,30 GELİRLER TOPLAMI (B) , , ,91 İNDİRİM, İADE VE İSKONTONUN TÜRÜ İNDİRİM, İADE VE İSKONTO TOPLAMI (C) NET GELİR (D=B-C) , , ,91 GİDERLER TOPLAMI (A) , , ,12 FAALİYET SONUCU (D-A) , , ,79 Ankara Yenimahalle Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

12 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Ankara Yenimahalle Belediyesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8