BURSA TEKNİK ÜNİVERSİTESİ 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU

Transkript

1 BURSA TEKNİK ÜNİVERSİTESİ 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2015

2

3 İÇERİK BURSA TEKNİK ÜNİVERSİTESİ 2014 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU BURSA TEKNİK ÜNİVERSİTESİ 2014 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 1 12

4

5 BURSA TEKNİK ÜNİVERSİTESİ 2014 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

6

7 İÇİNDEKİLER 1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI DENETİM GÖRÜŞÜ EKLER... 6

8

9 1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Bursa Teknik Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli II sayılı Cetvel de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiģiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kuruluģtur. Bursa Teknik Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iģlemleri Merkezi Yönetim muhasebe yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514 üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği ,00.-TL dir. Yıl içerisinde ,00.-TL aktarma/ekleme yapılmıģ ve ,00.-TL düģülmüģtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği ,00.-TL olmuģtur. Bu tutarın ,00.- TL si harcanmıģtır. Bu durumda bütçe gerçekleģme oranı %75,83 dir. Bütçede ,00.-TL gelir tahmini yapılmıģtır. Bütçe uygulama sonucunda ,63.-TL gelir elde edilmiģtir. Gelir gerçekleģme oranı %100,01 olmuģtur. Bursa Teknik Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aģağıda gösterilmiģtir YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ Bütçe BaĢlangıç Toplam Toplam Açıklama GerçekleĢme Ödeneği Ödenek Harcanan Oranı ( % ) Bütçe Gider GerçekleĢmeleri , , ,00 75,83 Bursa Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

10 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ GerçekleĢen GerçekleĢme Açıklama Bütçe Tahmini Oranı(%) Gelir Toplamı Bütçe Gelirleri Toplamı , ,63 100,01 Üniversitenin gerçekleģen faaliyet giderleri toplamının ,59TL ve faaliyet gelirleri toplamının ,96TL olduğu görülmüģtür. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taģınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiģtir 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların Bursa Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2

11 kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol Bursa Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3

12 sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. Bursa Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4

13 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Bursa Teknik Üniversitesi 2014 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Bursa Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5

14 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları BURSA TEKNİK ÜNİVERSİTESİ BİLANÇOSU AKTİF HESAPLAR 1 DÖNEN VARLIKLAR ,03 10 HAZIR DEĞERLER , KASA HESABI BANKA HESABI , VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) PROJE ÖZEL HESABI , DÖVĠZ HESABI 1.515, DÖVĠZ GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) DĠĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 0 11 MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR KAMU KESĠMĠ TAHVĠL, SENET VE BONOLARI HESABI 0 12 FAALİYET ALACAKLARI , GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI , VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 350,15 14 DİĞER ALACAKLAR , KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI ,96 15 STOKLAR , ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI ,15 16 ÖN ÖDEMELER , Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI PERSONEL AVANSLARI HESABI BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI ,36 2 DURAN VARLIKLAR ,72 22 FAALİYET ALACAKLARI 0, GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0,00 Bursa Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6

15 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR , TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI , TAġITLAR HESABI , DEMĠRBAġLAR HESABI , BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) , YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI ,42 26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR , HAKLAR HESABI , BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) AKTİF TOPLAMI ,75 PASİF HESAPLAR 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ,00 32 FAALİYET BORÇLARI 0, BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI 0 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR , ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI , EMANETLER HESABI ,66 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER , ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI , ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 9.729,37 0, FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN 0 TAHSĠLAT HES 5 ÖZ ,75 KAYNAKLA R 50 NET DEĞER , NET DEĞER HESABI ,94 57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI , GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI ,32 59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI , DÖNEM FAALĠYET SONUÇLARI ,37 Bursa Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

16 PASİF TOPLAMI , GÖNDERĠLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERĠ HESABI KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI ÖDENEKLER HESABI ÖDENEKLĠ GĠDERLER HESABI TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI , TEMĠNAT MEKTUPLARI EMANETLERĠ HESABI , GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI , GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġILIĞI HESABI , BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAKLAR HESABI , BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAK EMANETLERĠ HESABI ,14 Bursa Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8

17 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu Yardımcı Hesap GİDERİN TÜRÜ Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr Personel Giderleri Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid Mal Ve Hizmet Alım Giderleri Cari Transferler Değer ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri Amortisman Giderleri Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler Diğer Giderler GİDERLER TOPLAMI (A) Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELİRİN TÜRÜ Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel Diğer Gelirler Bursa Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9

18 Değer ve Miktar DeğiĢim Gelirleri GELİRLER TOPLAMI (B) FAALİYET SONUCU [B-A)] (+ / -) Bursa Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

19 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Bursa Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

20 BURSA TEKNİK ÜNİVERSİTESİ 2014 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU

21

22 İÇİNDEKİLER 1. ÖZET DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI GENEL DEĞERLENDİRME DENETİM BULGULARI... 15

23

24 1. ÖZET Bursa Teknik Üniversitesinde Stratejik Plan, Performans Programı, Faaliyet Raporu incelenmiģ, Strateji Daire BaĢkanı, Muhasebe Yetkilisi ve Planlamadan sorumlu Ģube müdürü ile görüģülmüģ, Performans Denetimi Rehberine göre denetim yapılarak ilgili formlar düzenlenmiģtir sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Bursa Teknik Üniversitesi hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aģağıdakiler denetlenmiģtir: dönemine ait Stratejik Plan, 2014 Performans Programı, 2014 Ġdare Faaliyet Raporu ve Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Bursa Teknik Üniversitesi denetim planı ve uygulama saha çalıģması sırasında doldurulmuģ olan formlardada yer alan ve ilgili mevzuattan kaynaklanan düzenlemeleri içeren sorulara iliģkin değerlendirmelerden tespit edildiği üzere Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun hazırlanması, uygulanması ve raporlanması ile bunlara iliģkin veri kayıt sistemleri konusunda üzerine düģen görevi yerine getirmektedir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliģkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıģ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının Bursa Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 12

25 ölçülmesine iliģkin sistemlerin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliģkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleģtirilmesi ve yaygınlaģtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluģturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleģtirilmiģtir. Bu çerçevede, Bursa Teknik Üniversitesinin yayımladığı dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiģtir. Bursa Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 13

26 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2014 yılı performans denetimi kapsamında Bursa Teknik Üniversitesi yayımladığı dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiģtir. Bursa Teknik Üniversitesinin Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporu hazırlama, uygulama ve raporlama süreçlerinde ilgili mevzuattan kaynaklanan sorumlulukları yerine getirdiği; ilgili birim, çalıģanlar ve süreç sorumlularının yeterli ve gayretli oldukları; performans yönetimi sisteminin baģarılı olduğu; kanaatine varılmıģtır. Bursa Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 14

27 6. DENETİM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiģtir Bursa Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 15

28 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Bursa Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 16