SĠVĠL HAVACILIK GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2013 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU

Transkript

1 SĠVĠL HAVACILIK GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2013 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2014

2

3 İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ... 1 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU... 4 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU... 4 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI... 4 DENETĠM GÖRÜġÜ... 6 EKLER... 7

4

5 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ UlaĢtırma, Denizcilik ve HaberleĢme Bakanlığı na bağlı olarak kurulan Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli II sayılı Cetvelde yer alan özel bütçeli kamu idaresidir. Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü, mali iģlemlerinin muhasebeleģtirilmesinde Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine tabidir. Özel Bütçeli bir idare olan Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü tarafından üretilmesi gereken mali tablolar, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği madde 510 ve 514 ile Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği madde 117 de belirtilen defter, cetvel ve tablolardır. Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü'nün toplam TL tutarındaki 2013 yılı baģlangıç ödenekleri; Personel Giderleri TL, Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet Primi Giderleri TL, Mal ve Hizmet Alımları TL, Cari Transfer Giderleri TL ve Sermaye Giderleri TL olarak belirlenmiģtir. Tablo 1: 2013 Yılı Bütçe BaĢlangıç Ödenekleri ve Ekonomik Kod Bazında Dağılımı Kodu Açıklama 2013 (TL) Dağılım (%) 01 Personel Giderleri Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet Prim Gideri 03 Mal ve Hizmet Alımları Cari Transfer Giderleri Sermaye Giderleri Toplam yılı baģlangıç ödeneğine yıl içinde eklenen ,00 TL ile yıl sonu bütçesi ,00 TL olmuģtur. Bunun ,00 TL si harcanmıģtır. Tablo 2: 2013 Bütçe GerçekleĢmeleri Bütçe GerçekleĢmesi (2013) BaĢlangıç Ödeneği Eklenen Ödenek Toplam Ödenek GerçekleĢen Bütçe Gideri ,31 GerçekleĢme Oranı % % 89 Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1

6 Tablo 3: Bütçe Ödeneklerinin Gider Kalemlerine Göre Dağılımı Gider Kalemleri Bütçe Ödeneği (2013) (TL) Ödenek Ġçindeki Payı Personel Giderleri ,29 % 46 Sosyal Güvenlik Kamu Ödemeleri ,45 % 5 Mal ve Hizmet Alımları ,96 % 38 Cari Transferler ,70 % 6 Sermaye Giderleri ,91 % 5 Toplam ,31 % 100 Yıl içinde harcanan ,31 TL nin ,29 TL si Personel Gideri, ,45 TL si Sosyal Güvenlik Kurumuna Ödemeler, ,96 TL si Mal ve Hizmet Alımları, ,70 TL si Cari Transferler, ,91 TL si Sermaye Giderleridir. Kurumun 2013 yılı gelirleri ise aģağıdaki gibidir Tablo 4: Gelirler Ekonomik Kodlar GELĠRĠN TÜRÜ Tutar (TL) 600 GELĠRLER HESABI ġartname Basılı Evrak Form SatıĢ Gelirleri , Muayene, Denetim ve Kontrol Ücretleri , Avukatlık Vekalet Ücretleri Gelirleri 152, Kurs,Toplantı,Seminer,Eğitim vb Faaliyet ,00 Gelirleri DanıĢmanlık Bilgilendirme Gelirleri , Sınav,Kayıt ve Bunlara ĠliĢkin Diğer ,83 Hizmetler Çevre ve Esenlik Hizmetlerine ĠliĢkin Gelirler , UlaĢtırma Hizmetlerine ĠliĢkin Gelirler , Diğer Hizmet Gelirleri , Sivil Havacılık Ruhsat Gelirleri , Sivil Havacılık Sertifika Gelirleri , Sivil Havacılık Tescil ve Lisans Gelirleri , KiĢilerden Alacaklar Faizleri 1.308,18 Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2

7 Mevduat Faizleri , Özel Bütçeli Ġdarelere Ait Diğer Paylar , KiĢilerden Alacaklar ,44 GELĠRLER TOPLAMI (B) ,27 ĠNDĠRĠM, ĠADE VE ĠSKONTONUN TÜRÜ Hizmet Gelirleri ĠNDĠRĠM, ĠADE VE ĠSKONTO TOPLAMI ( C ) , ,33 NET GELĠR (D=B-C) , yılı itibariyle net olarak ,94 TL olan gelirlerin; ,32 TL si ruhsat gelileri, ,44 TL si mevduat faizleri, ,91 TL si özel bütçeli idareli ait paylardır. Ġdarenin 2013 yılı itibariyle toplam ,63 TL gelir fazlası ( ,94 TL gelir ,31 TL gider ) mevcuttur. Ġdare gelir fazlasını mevduat hesabında tutarak ,44 TL faiz geliri elde etmiģtir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetimin bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Banka mevcudu tespit tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taģınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilecektir. Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3

8 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4

9 Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5

10 DENETİM GÖRÜŞÜ Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü'nün 2013 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6

11 EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI EKLER Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7

12 FAALİYET SONUÇLARI RAPORU KURUM KODU: ADI: SİVİL HAVACILIK GENEL MÜDÜRLÜĞÜ YILI: 2013 Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ CARİ YIL (N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ CARİ YIL (N) 630 GİDERLER HESABI 600 GELİRLER HESABI Temel Maaşlar , Şartname Basılı Evrak Form Satış Gelirleri , Zamlar ve Tazminatlar , Muayene, Denetim ve Kontrol Ücretleri , Ödenekler 2.610, Avukatlık Vekalet Ücretleri Gelirleri 152, Sosyal Haklar , Kurs,Toplantı,Seminer,Eğitim vb Faaliyet Gelirleri , Ek Çalışma Karşılıkları 6.135, Danışmanlık Bilgilendirme Gelirleri , S.K. 4/B Sözleşmeli Personel Ücretleri , Sınav,Kayıt ve Bunlara İlişkin Diğer Hizmetler , Diğer Sözleşmeli Personel Ücretleri , Çevre ve Esenlik Hizmetlerine İlişkin Gelirler , sK-4/B Sözleşmeli Personel zam ve tazminatları , Ulaştırma Hizmetlerine İlişkin Gelirler , S.K 4/B Sözleşmeli Personel Ödenekleri 855, Diğer Hizmet Gelirleri , S.K. 4/B Sözleşmeli Personel Sosyal Hakları , Sivil Havacılık Ruhsat Gelirleri , Diğer Sözleşmeli Personel , Sivil Havacılık Sertifika Gelirleri , Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri , Sivil Havacılık Tescil ve Lisans Gelirleri , Sağlık Primi Ödemeleri , Kişilerden Alacaklar Faizleri 1.308, Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri , Mevduat Faizleri , Sağlık Primi Ödemeleri , Özel Bütçeli İdarelere Ait Diğer Paylar , Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Gecikme Cezası ve Z 1.175, Kişilerden Alacaklar , Kırtasiye Alımları ,12 GELİRLER TOPLAMI (B) , Büro Malzemesi Alımları , Baskı ve Cilt Giderleri , Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları 2.761, Su Alımları , Temizlik Malzemesi Alımları , Yakacak Alımları , Elektrik Almları , Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve Temrinlik Malz 2.371, Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları 6.456,94 Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8

13 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları , Yurtiçi Tedavi Yolluğu 1.286, Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları 5.284, Yurdışı Geçici Görev Yollukları , Mahkeme Harç ve Giderleri , Diğer Vergi, Resim ve Harçlar ve Benzeri Giderler 116, Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri , Bilgisayar Hizmeti Alımı , Müteahhitlik Hizmetleri (Temizlik Hizmet İhaleleri D , Enformasyon ve Raporlama Giderleri , Temizlik Hizmet Alım Giderleri , Özel Güvenlik Hizmeti Alım Giderleri , Diğer Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler , Posta vetelgraf Giderleri , Telefon Abonelik ve Kullanım dœcretleri , Bilgiye Abonelik Giderleri , Uydu Haberleşme Giderleri 1.446, Hat Kira Giderleri , Yük Taşıma Giderleri 295, İlan Giderleri , Taşıt Kiralaması Giderleri , Kurslara Katılma Giderleri , Diğer Hizmet Alımları , Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderler , Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları , Büro ve İşyeri Makine ve Techizat Alımları ,66 İNDİRİM, İADE VE İSKONTONUN TÜRÜ Yangından Koruma Malzemeleri Alımları 507, Hizmet Gelirleri , Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları , Tefrişat Bakım ve Onarım Giderleri , Makine Teçhizat Bakım ve Onarım Giderleri ,70 İNDİRİM, İADE VE İSKONTO TOPLAMI ( C ) , Büro Bakım ve Onarımı Giderleri , Sosyal Güvenlik Kurumu'na , Memurların Öğle Yemeğine Yardım ,51 NET GELİR (D=B-C) , Uluslararası Kuruluşlara dœyelik Aidatı Ödemeleri , Bilgisayar Yazılımı Alımları , Diğer Fikri Hak Alımları 3.273,75 GİDERLER TOPLAMI (A) ,31 FAALİYET SONUCU (A-D) (+/-) ,63 Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9

14 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10