Süreç Odaklı Performans Programı 6360 Sayılı Kanunla Bütünleşik. Erkan KARAARSLAN

Transkript

1 Süreç Odaklı Performans Programı 6360 Sayılı Kanunla Bütünleşik Erkan KARAARSLAN

2 MEVZUAT ETKİLERİ Mevzuat etkilerinin dönem başında etki analizi ile ortaya konulması gerekir. Bu yıl 6360 sayılı Kanun

3 BÜTÇEDEN PAY DAĞILIMININ ETKİLERİ Genel Bütçe Vergi Gelirleri Tahsilatı Toplamı % 1,50 Belediyeler (büyükşehirler hariç) % 4,5 Büyükşehir İlçe Belediyeleri % 0,5 İl Özel İdareleri % 80 Nüfus % 20 Gelişmişlik endeksi % 90 Nüfus % 10 Yüzölçüm Büyükşehir sınırlarındaki (akaryakıt ÖTV si hariç) genel bütçe vergi gelirleri tahsilatı toplamının %6 sı %30 Büyükşehir Belediye Payı % 60 ı doğrudan BŞB hesabına % 40 ı % 70 i nüfus % 30 u yüzölçüm 3

4 6360 Sonrası Ne Olacak? MAHALLE OLAN UZAK KÖYLER Orman köylerinin durumu BÜYÜKŞEHİR İLÇE BELEDİYESİ OLANLAR MAHALLE OLAN BELDE BELEDİYESİ BÜYÜKŞEHİRE DÖNÜŞEN İL BELEDİYESİ BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ BAĞLI KURULUŞ

5 1 NİSAN 2014 SONRASI 2 BELEDİYELİ BİR YAŞAM ULAŞIMDA DEĞİŞİM HAL, MEZBAHANE, MEZARLIK, OTOGAR SU VE KANALİZASYON İTFAİYE İL ÖZEL İDARE FONKSİYONLARI HER YÖNDEN YENİ BELEDİYELER İNSAN KAYNAKLARININ YENİDEN YAPILANDIRILMASI SÜREÇ YÖNETİMİ 5

6 Önemli Sorunlar BÜTÇE HUKUKU AÇISINDAN 2014 Yılı Bütçe ve Performans Programının Yapımı Bütçede Fonksiyonel Değişimin Yansıtılması Gelir Bütçesi Yapılması İHALE HUKUKU AÇISINDAN Hizmet Alımı İhalelerde Analiz 2014 İhalelerde Hizmet Genişlemesi aylık ihaleler PERSONEL HUKUKU AÇISINDAN Hizmet Alımı Çalışan Personelin Durumları Kurumların Norm Kadrosu İdarecilerin Durumu Personelin Devri GELİR HUKUKU AÇISINDAN Tahsil edilmeyen su parası Zamanaşımına uğramış gelirler Gelir paylaşımının yapılması Mevcut Otoparklar SU KAYNAĞI YÖNETİMİ AÇISINDAN Tarife düzenlemeleri Suyun maliyeti bir beldeye geliri bir başka beldeye Su kaynağı yönetimi MALİ YÖNETİM AÇISINDAN Muhasebe Kayıtlarının Devri Taşınır Devri İşletme yönetimi ve işletme kaynaklarının devri İl özel idarelerine ait taşınmazlar ve bunlardan kiraya verilenler HİZMETLER AÇISINDAN Parkların bölünmesi ve devri Caddelerin sokağa sokakların caddeye dönüşümü İlin tamamının ilaçlanması

7 İlçelere Devredilebilecek İşler Büyükşehir belediyeleri birinci fıkranın (l), (s), (t) bentlerindeki görevleri ile temizlik hizmetleri ve adres ve numaralandırmaya ilişkin görevlerini belediye meclisi kararı ile ilçe belediyelerine devredebilir, birlikte yapabilirler. l) Yolcu ve yük terminalleri, kapalı ve açık otoparklar yapmak, yaptırmak, işletmek, işlettirmek veya ruhsat vermek. s) Mezarlık alanlarını tespit etmek, mezarlıklar tesis etmek, işletmek, işlettirmek, defin ile ilgili hizmetleri yürütmek. t) Her çeşit toptancı hallerini ve mezbahaları yapmak, yaptırmak, işletmek veya işlettirmek, imar plânında gösterilen yerlerde yapılacak olan özel hal ve mezbahaları ruhsatlandırmak ve denetlemek. 7

8 Hangi Fonksiyonları BŞB Devralacak: 1- Ulaşım 2- Otogar 3- UKOME 4- AYKOME 5- Mezbaha 6- Mezarlık 7- Hal 8- İtfaiye 9- Büyük parklar 10- Caddeler 11- İlaçlama 12- İmar Planları 13- Katı Atık Bertarafı 8

9 SÜREÇ ODAKLILIK?

10 Daire Başkanlığı Kodu Şube Müdürlüğü Kodu 25- SOSYAL HİZMETLER DAİRESİ BAŞKANLIĞI 01- SOSYAL YARDIMLARI ŞUBE MÜDÜRLÜĞÜ Süreç Sıra no SÜREÇ DİZİNİ Ayni Yardımlar Kapsamında Ev Eşyası Yardımlarının Yapılması Ayni Yardımlar Kapsamında Giysi Yardımlarının Yapılması Ayni Yardımlar Kapsamında Tıbbi Malzeme Yardımlarının Yapılması Ayni Yardımlar Kapsamında 2-12 Yaş Arası Çocuklara Süt Yardımının Yapılması Ayni Yardımlar Kapsamında Ana Sınıfı Öğrencilerine Kahvaltı Yardımının Yapılması Ayni Yardımlar Kapsamında Sıcak Yemek Yardımının Yapılması Ayni Yardımlar Kapsamında Ramazan Ayında Gıda Yardımlarının Yapılması Ayni Yardımlar Kapsamında Kırtasiye Yardımlarının Yapılması Ayni Yardım Malzemelerinin Temini ve Depolanması Nakdi Yardımların Yardımlarının Yapılması

11 Muhasebe Uygulaması Taşınır Uygulaması Bütçe Uygulaması Ön Mali Kontrol Uygulaması 11

12 PLAN - PROGRAM BÜTÇE - FAALİYET RAPORU İLİŞKİSİ Bütçe 2012 Bütçe 2013 Bütçe 2014 Bütçe 2015 Bütçe 2016 Bütçe Gerçekleşmeleri Bütçe İlişkisi Performans Programı Sonuçları FAALİYET RAPORU 2012 FAALİYET RAPORU 2013 FAALİYET RAPOR FAALİYET RAPORU 2015 FAALİYET RAPORU 2016 Bilgi İzleme, Değerlendirme PERFORMANS RAPORLARI (Aylık, Aylık) 12

13 PERFORMANS PROGRAMI NEDEN ÖNEMLİ Mevzuat Stratejik Yönetimi Bütünleyen Performans Denetimi Performansa Dayalı Çalıştırma Performans Sözleşmesi Bireysel Performans Değerlendirme Sistemi İhale Hukuku/Performans Programı Satın Alma ve Performans Programı Performansa Dayalı Maaş Sistemleri Harcamaların Mekansal Dağılımı Kaynakların Harcama Alanlarının Hesaplanması Verimlilik Analizi

14 PERFORMANS PROGRAMI SÜRECİ

15 KAVRAMLAR VE SÜREÇ Stratejik Plan Performans P. Bütçe ve Performans Programı Bütçe İzleme Değerlendirme Performans Esaslı Bütçeleme Sistemi Stratejik Yönetim sistemi

16 PERFORMANS PROGRAMI SÜRECİ MAYIS SONU TEMMUZ SONU AĞUSTOS SONU Haırlayan Erkan KARAARSLAN Program Dönemi Stratejisinin belirlenmesi Harcama birimlerinin Faaliyet Maliyetleri Tablosunu doldurulması İdare Teklif Performans Programının Hazırlanması Bu aşamada kamu idaresinin üst yöneticisi ve harcama yetkilileri tarafından; Stratejik planda yer alan amaç ve hedeflerden program döneminde öncelik verilecek olanlar, İdare performans hedef ve göstergeleri, Hedeflerden sorumlu harcama birimleri belirlenir. AĞUSTOS SONU EYLÜL AYININ SON HAFTASI EYLÜL /EKİM AYININ SON GÜNÜ (BÜTÇE TEKLİFLERİNİN MECLİSE VERİLME GÜNÜ) EKİM/KASIM AYI İÇİNDE BÜTÇENİN KABULÜNDEN ÖNCE OCAK AYI İÇİ İdare Teklif Performans Programının Encümüne Sunulması İdare Tasarı Performans Programının Hazırlanması İdare Tasarı Performans Programının Meclise Sunulması İdare Performans Programının Kabulü Kamuoyuna Sunma Belediyelerde, teklif performans programı belediye başkanınca hazırlanarak belediye encümenine sunulur. Teklif performans programı, belediye encümeni tarafından belirlenen bütçe teklifine göre düzeltilerek tasarı performans programı haline getirilir. Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri ile özel bütçeli idareler, performans programlarını Merkezi Yönetim Bütçe Kanun Tasarısının Türkiye Büyük Millet Meclisine sunulmasını müteakiben Tasarıda yer alan büyüklüklere göre revize ederek, idare bütçe tasarısının görüşülmesinden en geç üç gün önce Plan ve Bütçe Komisyonunun bilgisine sunarlar.sosyal güvenlik kurumları ve mahalli idarelerin performans programları, üst yöneticileri tarafından bütçe teklifleri ile birlikte ilgili mevzuatında belirlenen tarihte yetkili organlara sunulur. Stratejik plân ve performans programı bütçenin hazırlanmasına esas teşkil eder ve belediye meclisinde bütçeden önce görüşülerek kabul edilir. Üst yönetici tarafından kamu oyuna sunulur. Kamuoyuna açıklanan performans programları ilgili idarelerin internet sitelerinde yayımlanır. İnternet sitesi bulunmayan idareler, performans programlarına kamuoyunun erişimini sağlamak üzere gerekli tedbirleri alırlar. Ocak ayı içinde kamuoyuna açıklanan performans programlarını en geç Şubat ayının on MART AYININ 15'İNE KADAR Bakanlığa Gönderilme beşine kadar Bakanlığa ve Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığına; mahalli idareler ise aynı süre içerisinde İçişleri Bakanlığına gönderirler.

17 Performans Esaslı Bütçe (PEB) nedir? Kaynakların performans esasına göre dağıtılmasını temel alan ve hesap verebilirliği sonuç odaklı bir yapıya taşıyan bütçeleme yaklaşımıdır. Bu sayede; Kaynak kullanımında etkinlik artışı ve Kaynak dağıtımında rasyonellik hedeflenmektedir.

18 PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME- ÖZELLİKLER KAMU KAYNAKLARININ NE İÇİN HARCANDIĞININ GÖRÜLMESİ ÇIKTI-SONUÇ ODAKLI KARAR ALMA SÜREÇLERİNİ BİLGİLENDİRİCİ KAYNAKLARIN AMAÇ VE HEDEFLERE TAHSİSİ

19 PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME- ÖZELLİKLER PERFORMANSI ÖLÇER PERFORMANSI DEĞERLENDİRİR SONUÇLARI RAPORLAR

20 PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME ÜÇ TEMEL UNSUR STRATEJİK PLAN PERFORMANS PROGRAMI FAALİYET RAPORU

21 STRATEJİK PLANLAR PERFORMANS PROGRAMI FAALİYET RAPORLARI UZUN VE ORTA VADELİ HEDEFLERİN BELİRLENMESİ YILLIK HEDEFLERİN VE GÖSTERGELERİNİN BELİRLENMESİ, MALİYETLENDİRME HEDEFLERE VE GÖSTERGELERE İLİŞKİN SONUÇLAR 5 Yıllık 1 Yıllık (Uygulama) 1 Yıllık (Uygulama Sonuçları)

22 NASIL BİR PERFORMANS PROGRAMI Tüm bütçe ödeneklerini faaliyetlere dağıtan Her faaliyet için en az bir performans göstergesi öngörülen Süreç odaklı, süreçlerle bütünleşik Mevzuat analizi yapılmış İzleme ve Değerlendirme Sistemleri Üzerine Oturmuş

23 Stratejik Yönetim Sistemi Stratejik Amaç 1 Stratejik Hedef 1.1 Stratejik Hedef 1.2 Harcama Birimi A Harcama Birimi B Harcama Birimi A Harcama Birimi B Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Maliyet Maliyet Maliyet Maliyet BÜTÇE Stratejik Plan Performans Programı Bütçe

24

25

26 PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLAMA SÜRECİ 1- Program Dönemi Stratejisinin Belirlenmesi Bu aşamada kamu idaresinin üst yöneticisi ve harcama yetkilileri tarafından; Stratejik planda yer alan amaç ve hedeflerden program döneminde öncelik verilecek olanlar, İdare performans hedef ve göstergeleri, Hedeflerden sorumlu harcama birimleri belirlenir. Belirlenen hususlar üst yönetici tarafından harcama birimlerine duyurulur. Bu aşama performans programı hazırlama sürecinin etkin ve verimli bir şekilde yürütülebilmesi için en geç mayıs ayı itibariyle tamamlanır.

27 Öncelikli Stratejik Amaç ve Hedeflerin Belirlenmesi Stratejik Hedef 1.1 Stratejik Amaç 1 Stratejik Hedef 1.2 Stratejik Plan Performans Programı Bütçe

28 Öncelikli Stratejik Amaç ve Hedeflerin Belirlenmesi İdarenin stratejik planında yer alan orta ve uzun vadeli amaç ve hedeflerin plan dönemi içerisindeki yıllarda, hangi sırayla, hangi öncelikte, hangi düzeyde gerçekleştirileceği ilgili mali yıllardaki ekonomik ve diğer koşullara bağlı olarak değişir.

29 Öncelikli Stratejik Amaç ve Hedeflerin Belirlenmesi Hükümet politikaları Orta vadeli program Orta vadeli mali plan Bütçe imkânları Ödenek teklif tavanları Teknolojik gelişmeler Günün ekonomik koşulları vb.

30 ÖRNEK Stratejik Amaç İlçemizi sosyal ve kültürel cazibe merkezi haline getirmek Hedef Kültürel ve sosyal amaçlı faaliyetlere hemşehrilerin erişimini geliştirmek

31 2- Performans Hedeflerinin Belirlenmesi Performans Hedefi Stratejik Amaç 1 Stratejik Hedef 1.1 Stratejik Hedef 1.2 Harcama Birimi A Harcama Birimi B Harcama Birimi A Harcama Birimi B Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Stratejik Plan Performans Programı Bütçe

32 Performans Hedeflerinin Belirlenmesi Performans hedefleri, stratejik hedeflere ilişkin olarak bir mali yılda ulaşılması gereken performans seviyelerini gösterir. Performans hedefleri çıktı-sonuç odaklı olmalıdır. Esas olarak öncelikli her stratejik hedefin altında bir tane performans hedefi bulunur.

33 Performans Hedeflerinin Belirlenmesi Öncelikli stratejik amaç ve hedefleri ile uyumlu performans hedeflerini oluşturur. Bu hedefler belirlenirken bütçe imkanları göz önünde bulundurulur. Ayrıca oluşturulan performans hedeflerinin hangi harcama birimleri ile ilgili oldukları belirlenir.

34 Performans Hedeflerinin Özellikleri Belirlenen öncelikli amaç ve hedeflerle ilişkili olmalıdır, Performans programı hazırlama sürecinin başlangıç aşamasında üst yönetici ve harcama yetkilileri tarafından idare düzeyinde belirlenmelidir, İdarenin yürüttüğü faaliyetlerle gerçekleştirilebilir olmalıdır, Kaynakların sınırlılığı göz önünde bulundurularak belirlenmelidir, Belirli, ulaşılabilir, gerçekçi ve performans göstergeleri ile ölçülebilir olmalıdır, Çıktı-sonuç odaklı olmalıdır, Az sayıda belirlenmelidir.

35 3- Faaliyetlerin Belirlenmesi Performans Hedefi Faaliyet / Proje Stratejik Amaç 1 Stratejik Hedef 1.1 Stratejik Hedef 1.2 Harcama Birimi A Harcama Birimi B Harcama Birimi A Harcama Birimi B Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Stratejik Plan Performans Programı Bütçe

36 FAALİYET Bir faaliyetin bir performans hedefi ile ilişkilendirilmesi tercih edilmelidir. Ancak bir faaliyet birden fazla performans hedefi ile ilişkilendirilebiliyor ise öncelikle performans hedeflerinin toplulaştırılması, Bu mümkün olmuyor ise faaliyetin hedeflere uygun olarak bölünerek ayrı faaliyetler olarak yeniden tanımlanması, Bu da mümkün olmuyor ise faaliyet maliyetlerinin mükerrerliğe yol açmayacak şekilde performans hedefleriyle ilişkilendirilmesi yoluna gidilmelidir.

37 Faaliyetler belirlenirken dikkate alınacak hususlar İdarenin görev ve yetkileri çerçevesinde yürüteceği ve elindeki kaynakları tahsis edeceği iş ve hizmetleri yansıtmalıdır, Performans hedeflerini gerçekleştirmeye yönelik olarak belirlenmelidir, Aynı hedef altındaki faaliyetler birbirleriyle çelişmemeli, hedefin gerçekleşmesi açısından tamamlayıcı olmalıdır, Bir hedefe yönelik olarak fazla sayıda faaliyet belirlenmemelidir. Benzer nitelik taşıyan faaliyetler ayrı ayrı gösterilmemeli ve tek bir faaliyet olarak belirlenmelidir, Ekonomik sınıflandırmanın cari, sermaye, transfer ve borç verme unsurlarından bir veya daha fazlası aynı faaliyet içerisinde yer alabilir, Hedefin gerçekleşmesine ne ölçüde katkı sağlayacağı tanımlanabilir olmalıdır, Uygulanabilir olmalıdır, Maliyetlendirilebilmelidir, Girdi niteliğinde faaliyet belirlenmemelidir.

38 Faaliyetlerin Belirlenmesi Kamu idareleri, öncelikli amaç ve hedefleri gerçekleştirmek üzere hangi tür faaliyetleri yerine getireceklerine karar verirler. Stratejik amaç ve hedefler ile performans hedefleri, idarenin neyi başaracağını, faaliyetler ise bunun nasıl başarılacağını ifade eder.

39 Faaliyet ve Projelerin Belirlenmesi Faaliyet ve proje, belirli bir amaca ve hedefe yönelen ve başlı başına bir bütünlük oluşturan yönetilebilir ve maliyetlendirilebilir üretim veya hizmet birimidir. Faaliyetler idarenin cari ve sürekli nitelikteki hizmetlerin karşılanmasına dönük olarak oluşturulurken projeler genellikle yatırım hizmetleri ile ilgilidirler ve süreklilik arz etmezler.

40 Faaliyetlerin Belirlenmesi Faaliyetlerin belirlenmesi, harcama birimlerinin etkin olarak içinde bulunduğu bir süreçtir. Harcama birimleri stratejik amaç ve hedefleri gerçekleştirmek üzere yürütülmesi gereken faaliyet alternatiflerini tespit ederek ön değerlendirmeye tabi tutarlar. Ön değerlendirmenin amacı, performans hedeflerine ulaşabilmek amacıyla izlenecek yola ve yürütülecek olan faaliyet ve projelere karar verme sürecine sağlıklı bilgiler sağlayarak katkıda bulunmaktır.

41 FAALİYETLERİN NASIL BELİRLER 1. Stratejik plana bakarak, 2. Dış ve iç mevzuatına bakarak, 3. Vatandaş ihtiyaçlarını analiz ederek, 4. Sivil toplum ve diğer dış çevre görüşmelerini yaparak, 5. Üst yönetimle görüşerek, 6. Birim içi görüşmeler yaparak, 7. Geçmiş yıl bütçe uygulamalarını (bütçe, ihale,ödeme emirleri) inceleyerek, 8. Genel ekonomik ve teknolojik gelişmelerden, 9. Benzer kurum uygulamalarından, 10. Harcama yetkilisinin kendi vizyonundan,

42 4- FAALİYET MALİYETİNİN TESPİTİ Faaliyet maliyeti tespit edilirken faaliyet ile doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetler dikkate alınmalıdır. Doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetler faaliyetin gerçekleştirilmesi halinde ortaya çıkacak maliyetlerdir. Diğer bir deyişle faaliyetten vazgeçilmesi halinde ortadan kalkacak maliyetlerdir. Faaliyet maliyetleri Tablo-2 de (Faaliyet Maliyetleri Tablosu) gösterilir.

43 FAALİYET MALİYETLERİ TABLOSU İdare Adı Performans Hedefi Faaliyet adı Sorumlu Harcama Birimi veya Birimleri Açıklamalar Ekonomik Kod 1 Personel giderleri 2 SGK devlet primi giderleri 3 Mal ve hizmet alımı giderleri 4 Faiz giderleri 5 Cari transferler 6 Sermaye giderleri 7 Sermaye transferleri 8 Borç verme Toplam Bütçe Kaynak İhtiyacı 2010 yılı Bütçe Dışı Kaynak Döner Sermaye Diğer Yurt İçi Yurt Dışı Toplam Bütçe Dışı Kaynak İhtiyacı Toplam Kaynak İhtiyacı

44 Maliyetlerin Tespitinde Dikkate Alınacak Hususlar Faaliyet maliyetinin tespitinde bütçe içi kaynakların yanı sıra varsa bütçe dışı kaynaklara da yer verilir, Her bir faaliyet için hesaplanacak maliyet tutarlarından bütçe kaynakları ile finanse edilen kısımları analitik bütçe sınıflandırmasının ekonomik kodlarına uygun olarak belirlenir. Maliyetlendirmelerde girdi fiyatları ve diğer ekonomik değerler gerçeği ortaya koymalı, tahmini belirlemeler gerçekçi öngörülere dayanmalıdır, Kaynaklarla faaliyetler arasındaki ilişki iyi kurulmalı, kullanılacak olası oransal yöntemler tutarlı ve açıklanabilir olmalıdır.

45

46 5- Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi Stratejik Amaç 1 Stratejik Hedef 1.1 Stratejik Hedef 1.2 Harcama Birimi A Harcama Birimi B Harcama Birimi A Harcama Birimi B Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Performans Hedefi Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Maliyet Maliyet Maliyet Maliyet BÜTÇE Stratejik Plan Performans Programı Bütçe

47 Performans Programının Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi Performans programının kaynak ihtiyacı; Faaliyetlerin maliyeti, Genel yönetim giderleri, Diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar, toplamından oluşmaktadır.

48 Performans Programının Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi Performans Programının kaynak ihtiyacı, Performans hedeflerine göre Tablo 3 te, Analitik bütçe sınıflandırmasının ekonomik kodlarına uygun olarak da Tablo 4 te gösterilecektir.

49 Idare Adı İDARE PERFORMANS TABLOSU Performans Hedefi Faaliyet TL BÜTÇE İÇİ BÜTÇE DIŞI TOPLAM PAY (%) TL PAY (%) TL PAY (%) Performans Hedefleri Maliyetleri Toplamı Genel Yönetim Giderleri Diğer İdarelere Transfer Edilecek Kaynaklar Toplamı Genel Toplam

50 İdare Adı TOPLAM KAYNAK İHTİYACI TABLOSU (TL) Ekonomik Kod Faaliyet Toplamı Genel Yönetim Giderleri Toplamı Diğer İdarelere Transfer Edilecek Kaynaklar Toplamı Genel Toplam Bütçe Kaynak İhtiyacı 1 Personel Giderleri 2 SGK Devlet Primi Giderleri 3 Mal ve Hizmet Alımı Giderleri 4 Faiz Giderleri 5 Cari Tarnsferler 6 Sermaye Giderleri 7 Sermaye Transferleri 8 Borç Verme 9 Yedek Ödenek Bütçe Dışı Kaynak Toplam Bütçe Kaynak İhtiyacı Döner Sermaye Diğer Yurt Içi Yurt Dışı Toplam Bütçe Dışı Kaynak İhtiyacı Toplam Kaynak İhtiyacı

51 Performans Programının Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi Performans Programının kaynak ihtiyacı, Performans hedeflerine göre Tablo 3 te, Analitik bütçe sınıflandırmasının ekonomik kodlarına uygun olarak da Tablo 4 te gösterilecektir.

52 Performans Programının Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi Genel yönetim giderleri, faaliyetler ile doğrudan ilişkilendirilemeyen ve faaliyet maliyetlerine dahil edilemeyen ancak, idarenin kurumsal ve yönetsel ihtiyaçlarının arşılanması için yapılması gereken genel giderlerdir. Hizmet binalarının temizlik ve aydınlatma giderleri gibi giderler bu kapsamda değerlendirilebilir.

53 Performans Programının Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi Diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar, idarenin bütçesinde yer almakla birlikte performans hedefleriyle ilişkili olmayan ve bütçe uygulama sürecinde diğer idarelere transfer edilerek, transfer edilen idarenin ihtiyaçları için kullanılacak kaynaklardır.

54 Performans Göstergelerinin Belirlenmesi Kamu idareleri amaç ve hedeflerini yerine getirmek üzere yürüttükleri faaliyetlerin her boyutunu (girdi, süreç, çıktı, sonuç) ölçmek ve değerlendirmek için performans göstergeleri kullanırlar. Performans göstergeleri, kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılıp kullanılmadığını ölçmeye ve değerlendirmeye yardımcı olur.

55 Performans Programının Hazırlanması Yukarıdaki aşamalardan geçerek her bir faaliyet ve proje için oluşturulan maliyet ve performans bilgileri kullanılarak, Rehberde yer alan şekil ve kapsama uygun olarak performans programı hazırlanır.

56

57 BAKANIN SUNUŞU Bu başlık altında, ilgili Bakanın performans programına ilişkin sunuşuna yer verilir. Üniversite ve yüksek teknoloji enstitüleri ile mahalli idarelerin performans programlarında bakan sunuşuna yer verilmesi zorunlu değildir. ÜST YÖNETİCİNİN SUNUŞU Bu başlık altında kamu idaresinin üst yöneticisinin, performans programına ilişkin sunuşuna yer verilir. İÇİNDEKİLER

58 I- GENEL BİLGİLER A- Yetki, Görev ve Sorumluluklar İdarenin yetki, görev ve sorumluluklarına kuruluş kanunu veya ilgili mevzuat çerçevesinde özet olarak yer verilir. B- Teşkilat Yapısı İdarenin organizasyon şemasına ve organizasyon yapısının etkinliğine ilişkin değerlendirmelere yer verilir. C- Fiziksel Kaynaklar İdarenin kullanımında olan ve program döneminde temin edilmesi düşünülen hizmet binası, lojman, taşıt aracı, iş makineleri, telefon, faks, bilgisayar, yazıcı vb. varlıklara ilişkin bilgilere, bunların elde edilmesi ve kullanımı hususunda izlenecek politikalara yer verilir. İdarenin bilişim sistemi, bilişim sisteminin faaliyetlere katkısı, karşılaşılan sorunlar, program döneminde sistemde planlanan değişiklikler ile e-devlet uygulamaları kısaca açıklanır. Fiziki kaynaklara ilişkin bilgiler tablolaştırılarak programa eklenir.

59 D- İnsan Kaynakları İdarenin mevcut insan kaynakları, istihdam şekli, hizmet sınıfları, kadro unvanları, istihdam politikası ve benzeri bilgilere yer verilir. Ayrıca program dönemindeki insan kaynakları ihtiyacı ve bunun karşılanmasına yönelik izlenecek politikalar açıklanır. İnsan kaynaklarına ilişkin bilgiler tablolaştırılarak programa eklenir. E- Diğer Hususlar Yukarıdaki başlıklarda yer almayan ancak idare tarafından gerekli görülen diğer hususlara yer verilir.

60 II- PERFORMANS BİLGİLERİ Bu bölümde ilgili tablolar yanında bu tablolara ilişkin yeterli açıklamalara yer verilmesi beklenmektedir. A- Temel Politika ve Öncelikler Hükümet programında, kalkınma planı ve stratejik planda yer alan, idare ile ilgili temel politika ve önceliklere kısaca yer verilir. B- Amaç ve Hedefler İdarenin stratejik planında yer alan misyon, vizyon, amaç ve hedeflerine kısaca yer verilir.

61 C- Performans Hedef ve Göstergeleri ile Faaliyetler Öncelikle her bir performans hedefi için hazırlanmış olan Tablo 1 e yer verilir. Bu tablonun ardından: Program döneminde ilgili performans hedefinin belirlenmesinin nedenleri ile belirlenen performans hedefinin temel politika ve öncelikler ile ilişkisi, Performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılamadığını değerlendirmek üzere belirlenen performans göstergeleri ile bu göstergelerin belirlenmesinin nedenleri, Performans hedeflerine ulaşmak için yürütülecek faaliyetler hakkında detaylı ve açıklayıcı bilgiler, Faaliyetlerin kaynak ihtiyacının nasıl tespit edildiği, gibi hususlar ile açıklanmasında yarar görülen diğer hususlara yer verilir. Bu açıklamaların ardından ilgili performans hedefi ile ilişkili faaliyet maliyetleri tablosu/tabloları (Tablo 2) yer alır.

62 D- İdarenin Toplam Kaynak İhtiyacı Faaliyetlerin maliyetleri, genel yönetim giderleri ve diğer idarelere transfer edilecek kaynaklardan oluşan idarenin toplam kaynak ihtiyacına ilişkin açıklamalara yer verilir. Bu açıklamaların ardından Tablo 3 ve Tablo 4 e yer verilir. E- Diğer Hususlar Yukarıdaki başlıklarda yer almayan ancak idare tarafından gerekli görülen diğer hususlara yer verilir. III- EKLER Bu bölümde Tablo 5 e ve performans programına eklenmesi düşünülen diğer tablo ve bilgilere yer verilir

63 GİDER BÜTÇE FİŞİ KURUM ADI: BİRİMİN ADI : KURUMSAL SINIFLANDIRMA FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA FİNANS. EKONOMİK TİPİ SINIFLANDIRMA AÇIKLAMA BÜTÇE YILI BÜTÇE TEKLİFİ İZLEYEN I II III IV I II III IV I I II III IV... YILI.YILI.YILI (YTL) AÇIKLAMA VE HESAPLAMALAR :

64 FAALİYET MALİYETLERİ TABLOSU İdare Adı Performans Hedefi Faaliyet adı Sorumlu Harcama Birimi veya Birimleri Açıklamalar Ekonomik Kod 1 Personel giderleri 2 SGK devlet primi giderleri 3 Mal ve hizmet alımı giderleri 4 Faiz giderleri 5 Cari transferler 6 Sermaye giderleri 7 Sermaye transferleri 8 Borç verme Toplam Bütçe Kaynak İhtiyacı 2010 yılı Bütçe Dışı Kaynak Döner Sermaye Diğer Yurt İçi Yurt Dışı Toplam Bütçe Dışı Kaynak İhtiyacı Toplam Kaynak İhtiyacı

65 Faaliyet maliyetleri tablosu performans programı hazırlık çalışmalarında üst yönetici ve harcama yetkilileri tarafından belirlenen her bir faaliyet için sorumlu birimler tarafından ayrı ayrı doldurulacaktır. Aynı faaliyetten sorumlu birden fazla harcama birimi olması halinde her harcama birimince bu tablo ayrı ayrı doldurulacak olup mali hizmetler birimlerince bu tablolar konsolide edilerek tek bir tablo haline getirilecektir. Açıklamalar bölümünde ilgili faaliyetin kapsamı, gerekçesi ve önemine ilişkin bilgiler ile faaliyet maliyetinin hesaplanmasına ilişkin hususlara yer verilecektir. Bütçe Ödeneği: İlgili faaliyet maliyetinin idare bütçesinden karşılanacak tutarlarını ifade etmektedir. Döner Sermaye: İlgili faaliyet maliyetinin idare döner sermaye bütçesinden karşılanacak tutarlarını ifade etmektedir. Diğer Yurt İçi Kaynaklar: İlgili faaliyet maliyetinin idarenin bütçe ve döner sermaye kaynakları dışında kalan diğer yurt içi kaynaklardan karşılanacak tutarlarını ifade etmektedir. Yurt Dışı Kaynaklar: Yurtdışı kaynaklardan temin edilip ilgili mevzuatı gereğince bütçeleştirilmeyen ancak faaliyetin finansmanında kullanılan her türlü borç ve hibeleri ifade eder

66 PERFORMANS HEDEFİ TABLOSU İdare Adı Amaç Hedef Performans Hedefi Açıklamalar Performans Göstergeleri Açıklama 2 Açıklama 3 Açıklama 4 Açıklama Faaliyetler Kaynak ihtiyacı(tl) Bütçe Bütçe Dışı Toplam Genel Toplam

67 Performans hedefi tablosu her bir performans hedefi için ayrı ayrı doldurulur. Amaç ve hedef bölümlerinde performans hedefinin ilgili olduğu stratejik amaç ve hedefe yer verilir. Performans hedefi bölümünde ilgili performans hedefine yer verilecektir. Açıklamalar kısmında söz konusu hedeflerin belirlenme amaçlarına ve performans hedefinin gerekçelerine kısaca değinilecektir. Daha kapsamlı açıklamalara ise performans programının metin kısmında yer verilecektir. Performans göstergelerine ilişkin kısımda söz konusu performans hedefini ölçmek için belirlenen göstergelere yer verilir. Bir önceki yıl gerçekleşme verileri (t-1), içinde bulunulan yıla ilişkin tahmin verileri (t) ve program dönemine ilişkin tahmin verileri (t+1) sütunlarında gösterilir. Açıklamalar kısmında ise performans göstergelerinin belirlenme amaçlarına ve gerek görülen diğer hususlara yer verilecektir. Faaliyetlere ilişkin bölümde, ilgili performans hedefine ulaşmak için öngörülen faaliyetlere ve bu faaliyetlerin hangi kaynaklardan ve hangi miktarlarda karşılanmasının planlandığına ilişkin bilgilere yer verilir.

68 Idare Adı İDARE PERFORMANS TABLOSU Performans Hedefi Faaliyet TL BÜTÇE İÇİ BÜTÇE DIŞI TOPLAM PAY (%) TL PAY (%) TL PAY (%) Performans Hedefleri Maliyetleri Toplamı Genel Yönetim Giderleri Diğer İdarelere Transfer Edilecek Kaynaklar Toplamı Genel Toplam

69 İdare Adı TOPLAM KAYNAK İHTİYACI TABLOSU (TL) Ekonomik Kod Faaliyet Toplamı Genel Yönetim Giderleri Toplamı Diğer İdarelere Transfer Edilecek Kaynaklar Toplamı Genel Toplam Bütçe Kaynak İhtiyacı 1 Personel Giderleri 2 SGK Devlet Primi Giderleri 3 Mal ve Hizmet Alımı Giderleri 4 Faiz Giderleri 5 Cari Tarnsferler 6 Sermaye Giderleri 7 Sermaye Transferleri 8 Borç Verme 9 Yedek Ödenek Bütçe Dışı Kaynak Toplam Bütçe Kaynak İhtiyacı Döner Sermaye Diğer Yurt Içi Yurt Dışı Toplam Bütçe Dışı Kaynak İhtiyacı Toplam Kaynak İhtiyacı

70 FAALİYETLERDEN SORUMLU HARCAMA BİRİMLERİNE İLİŞKİN TABLO İdare Adı PERFORMANS HEDEFİ FAALİYETLER SORUMLU BİRİMLER

71 Performans Programının Amaçları Sonuçlar ile kaynak dağılımı arasındaki bağın güçlendirilmesi Hesap verebilirlik ve saydamlığın sağlanması Performans ölçümü ve değerlendirmesi Performans Denetimi

72 DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR Stratejik amaçlar aynı hizmet alanına yönelik olmamalıdır. Stratejik hedefler başarılması kolay olan ve maliyet gerektirmeyen hususlardan oluşmamalıdır. Bir stratejik hedefe bir birimin hizmet etmesi hedeflenmeli; iki veya en fazla üçü geçmemelidir. Bir harcamacı birim çok fazla stratejik hedefe hizmet etmemelidir. Stratejik hedefler ile üst politika belgeleri (Kalkınma Planı, AB Programı, Yıllık Program vs.) arasında yakın bir ilişki kurulmalıdır. Üst parametrelerin çokluğu Performans Hedefi (PH) ve Performans Göstergesinin (PG) sayısının fazla olmasına neden olduğundan amaç ve hedefler sınırlı sayıda tutulmalıdır. Aksi halde izleme değerlendirmenin maliyeti artmaktadır. Bu durum aynı zamanda faaliyet ve projelerin birden fazla üst PH a hizmet etmesine neden olmaktadır. Faaliyetlerin sayısının fazla olması maliyetlendirmeyi zorlaştırmaktadır.

73 İYİ BİR PERFORMANS PROGRAMININ ÖZELLİKLERİ Tüm Bütçe Ödeneklerini Hedeflerle İlişkilendirebilmelidir. Hesap Verebilirlik ve Saydamlığa Hizmet Edecek Şekilde Hazırlanmalıdır. Mümkün Olduğunca Az Sayıda Ancak Ölçülebilir Performans Göstergelerine Sahip Olmalıdır.

74 İYİ BİR PERFORMANS PROGRAMININ ÖZELLİKLERİ Mümkün Olduğunca Sade ve İlgi Çekici Olmalıdır. Kurumun Yapısı ve Faaliyetleri Hakkında Az ve Öz Bilgiyi Kapsamalıdır.

75 GİDER BÜTÇE FİŞİ KURUM ADI: BİRİMİN ADI : KURUMSAL FONKSİYONEL FİNANS. EKONOMİK BÜTÇE TEKLİFİ SINIFLANDIRMA SINIFLANDIRMA SINIFLANDIRMA TİPİ AÇIKLAMA BÜTÇE YILI İZLEYEN I II III IV I II III IV I I II III IV 2011 YILI.YILI.YILI (YTL) Kurslara Katılma ve Eğitim Giderleri AÇIKLAMA VE HESAPLAMALAR : 3 günlük bütçe hazırlama eğitimi alınacaktır.

76 FAALİYET MALİYETLERİ TABLOSU İdare Adı Performans Hedefi Faaliyet Adı Sorumlu Harcama Birimi veya Birimleri Açıklamalar Bütçe Eğitimi Almak Mali Hizmetler Müdürlüğü Ekonomik Kod (t+1) 01 Personel Giderleri 02 SGK Devlet Primi Giderleri 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 5.900,00 04 Faiz Giderleri 05 Cari Transferler 06 Sermaye Giderleri 07 Sermaye Transferleri 08 Borç verme Toplam Bütçe Kaynak İhtiyacı 5.900,00 Bütçe Dışı Kaynak Döner Sermaye Diğer Yurt İçi Yurt Dışı 0,00 0,00 0,00 Toplam Bütçe Dışı Kaynak İhtiyacı 0,00 Toplam Kaynak İhtiyacı 5.900,00

77 PERFORMANS HEDEFİ TABLOSU İdare Adı Amaç Hedef Performans Hedefi Açıklamalar Performans Göstergeleri 1 Açıklama (t-1) (t) 2010 Faaliyetler Kaynak İhtiyacı (t+1) (TL) Bütçe Bütçe Dışı Toplam 1 Bütçe Eğitimi Almak 5.900, , Genel Toplam 5.900,00 0, ,00

78 Idare Adı İDARE PERFORMANS TABLOSU Performans Hedefi Faaliyet TL BÜTÇE İÇİ BÜTÇE DIŞI TOPLAM PAY (%) TL PAY (%) TL PAY (%) Performans Hedefleri Maliyetleri Toplamı Genel Yönetim Giderleri Diğer İdarelere Transfer Edilecek Kaynaklar Toplamı Genel Toplam

79 İdare Adı TOPLAM KAYNAK İHTİYACI TABLOSU (TL) Ekonomik Kod Faaliyet Toplamı Genel Yönetim Giderleri Toplamı Diğer İdarelere Transfer Edilecek Kaynaklar Toplamı Genel Toplam Bütçe Kaynak İhtiyacı 1 Personel Giderleri 2 SGK Devlet Primi Giderleri 3 Mal ve Hizmet Alımı Giderleri 4 Faiz Giderleri 5 Cari Tarnsferler 6 Sermaye Giderleri 7 Sermaye Transferleri 8 Borç Verme 9 Yedek Ödenek Bütçe Dışı Kaynak Toplam Bütçe Kaynak İhtiyacı Döner Sermaye Diğer Yurt Içi Yurt Dışı Toplam Bütçe Dışı Kaynak İhtiyacı Toplam Kaynak İhtiyacı

80 FAALİYETLERDEN SORUMLU HARCAMA BİRİMLERİNE İLİŞKİN TABLO İdare Adı PERFORMANS HEDEFİ FAALİYETLER SORUMLU BİRİMLER

81 SONUÇLARIN İZLENMESİ ÖDEME EMRİ BELGESİ Muhasebe Birimi Kodu Muhasebe Birimi Adı Kurum-Birim Kodu Kurum Adı Birim Adı Hesap No Bütçe Yılı Adı, Soyadı 1 2 Birim Tarihi T.C./ Vergi Kimlik No Yevmiyenin No.su Banka Şube Adı Banka Hesap Numarası Bağlı Olduğu Vergi Dairesi Kurumsal Kod Fonksiyonel Kod Finans Ekonomik / T u t a r Kodu Hesap Ayrıntı Kodu B o r ç A l a c a k YTL YKr YTL YKr İ l g i l i n i n Hesap / Ayrıntı Adı ,00 Giderler Hs./ Hizmet Alımları ,25 Ödenecek Vergi ve Fonlar H./Damga Ver ,75 Bütçe Emanetleri Hs ,00 Bütçe Giderleri Hs./ Hizmet Alımları ,00 Gider Yansıtma Hs ,00 Ödenekli Giderler Hs ,00 Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hs. Toplam: , ,00

82 GELECEK YIL

83 Mekansal (Mekanların özelliklerini içerecek) Bütçesel Göstergesel İzlemeyi sağlayacak bir kod sistemi