EK:2- ŞAHİNBEY BELEDİYE BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu KOS1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. 1.1.1 İç kontrol sistemi ve işleyişi İç kontrol sistemi ve işleyişi KOS 1.1 kurumumuz üst yönetimi, yönetici ve personel 1.1.2 yönetim kadrosunda çalışanlar tarafından sahiplenilmeli ve ve tüm personelimiz tarafından desteklenmelidir. önemsenmektedir. 1.1.3 İç kontrol konusunda hazırlanan eylem planı hakkında üst yönetime bilgi verilecek, İç Kontrol Eylem Planı tüm birimlere ve tüm personele duyurulacaktır. İç kontrol sistemi ve işleyişi ve iç kontrolle ilgili her türlü düzenleyici işlemler hakkında bilgilendirme faaliyetleri (eğitim, seminer, el kitabı, kurumun web sayfasında bilgi verilmesi vs.) yapılacaktır. İç kontrol sistemi ve işleyişinin tüm personel tarafından sahiplenilmesi ve desteklenmesi temin edilecektir. Üst yönetim ve harcama yetkilileri İç kontrol standartları eylem planı 2011 Bilgilendirme Toplantıları, Slayt, Broşür vs. Bilgilendirme Toplantıları 2011 2011 İç Kontrol Eylem planı hazırlanarak tüm personellere duyurulmuştur. İç Kontrol Eylem planı hazırlanarak tüm birimlere dağıtılmıştır. İç Kontrol Sisteminin kurum personeli tarafından sahiplenebilmesi ve desteklenmesi amacıyla 6 aylık periyotlarda İç Kontrol Değerlendirme Raporu birimlerle ortak hazırlanarak konu güncel tutulmaktadır. 1
Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu KOS 1.2 İdarenin yöneticileri iç kontrol sisteminin uygulanmasında personele örnek olmalıdır. Belediyemiz yöneticileri iç kontrol sistemi konusunda bilgilendirilmiş olup, yöneticiler sistemin uygulanmasında personele örnek olmaya çalışacaklardır. 1.2.1 Yöneticiler bu konudaki anlayışını toplantı vb. araçlarla personel ile paylaşacaklardır. Üst Yönetici ve Bilgilendirme Toplantıları 2011 Her ayın sonunda toplantı tutanakları toplantıya katılanlar tarafında imzalanarak arşivlenmektedir. KOS 1.3 Etik kurallar bilinmeli ve tüm faaliyetlerde bu kurallara uyulmalıdır. Etik kurallar, personele duyurulmuş ve imzalatılmıştır. 1.3.1 Etik Değerler Yönetmeliğinde yer alan etik değerlerin benimsetilmesine ilişkin çalışmalar yapılacaktır. (yazı, broşür, afiş) Etik Kurallar Hakkında Dokümanlar 2011 Etik Değerler Yönetmeliğinde yer alan etik değerlerin benimsetilmesine ilişkin çalışmalar kapsamında personellere anket yapılmaktadır. 1.3.2 Hizmet içi Eğitim Programlarında Etik Değerlere yer verilecektir. Etik Kurallar Hakkında Dokümanlar 2011 Yıllık eğitim planı içerisinde etik kurallar ile ilgili eğitim alınması sağlanacaktır. KOS 1.4 Faaliyetlerde dürüstlük, saydamlık ve hesap verebilirlik sağlanmalıdır. Yürütülen faaliyetlerle ilgili planlar, programlar, faaliyet sonuçları ve bütçe uygulama sonuçları kamuoyuna duyurulmakta olup faaliyetlerimizde şeffaflık ve hesap verebilirlik sağlanmaktadır. 1.4.1 Yöneticileri faaliyet raporlarının şeffaf ve sağlıklı bir yapıda hazırlanmasını sağlayacaklardır. Raporlar 2011 Belediyemizde faaliyet raporlarının şeffaf ve sağlıklı bir yapıda hazırlanmaktadır. 2
Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu KOS 1.5 İdarenin personeline ve hizmet verilenlere adil ve eşit davranılmalıdır. Hizmet verilenler açısından iletişim merkezi aracılığıyla şikayetlerin takibi yapılmaktadır. Personel için ise yasal başvuru yanı sıra öneri sistemi uygulanmaktadır. 1.5.1 Gerek personele karşı gerekse hizmet verilenlere adil ve eşit davranılıp davranılmadığı hususu sürekli olarak gözetilecek ve gerek kurum içi gerekse kurum dışından yazılı ya da sözlü şikâyet ve önerilerin değerlendirilmesine çalışılacaktır. Basın ve Halkla İlişkiler Genelge Materyali 2011 Belediye olarak personeline ve hizmet verilenlere adil ve eşit davranmaktadır. 1.6.1 yöneticileri faaliyetlerine ilişkin bilgi ve belgelerin doğru, tam ve güvenilir olması için gerekli önlemleri alacaklardır. faaliyet raporları Belediyemizin faaliyetlerine ilişkin tüm bilgi ve belgeler doğru, tam ve güvenilirdir. KOS 1.6 İdarenin faaliyetlerine ilişkin tüm bilgi ve belgeler doğru, tam ve güvenilir olmalıdır. Kurum stratejik planı, performans program ve faaliyet raporları kurumun internet sitesinde yayımlanmakta ve kamuya duyurulmaktadır. 1.6.2 Elektronik Doküman Yönetim Sistemi tüm birimlere yaygınlaştırılacaktır. Basın ve Halkla İlişkiler Bilgisayar ortamında Elektronik belgeler 2011 Belediyemizin faaliyetlerine ilişkin tüm bilgi ve belgeler doğru, tam ve güvenilirdir. 1.6.3 yöneticileri faaliyetlerine ilişkin bilgi ve belgelerin doğru, tam ve güvenilir olması için gerekli önlemleri alacaklardır. raporlarının eki İç Kontrol Güvence Beyanı harcama yetkililerince imzalanacaktır. Faaliyet Raporları Belediyemizin faaliyetlerine ilişkin tüm bilgi ve belgeler doğru, tam ve güvenilirdir. 3
Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu KOS2 Misyon, organizasyon yapısı ve görevler: İdarelerin misyonu ile birimlerin ve personelin görev tanımları yazılı olarak belirlenmeli, personele duyurulmalı ve idarede uygun bir organizasyon yapısı oluşturulmalıdır. KOS 2.1 İdarenin misyonu yazılı olarak belirlenmeli, duyurulmalı ve personel tarafından İdarenin misyonu belirlenmiştir. 2.1.1 benimsenmesi sağlanmalıdır. Belediye misyonu ile ilgili olarak birimler bazında yazılı duyuru yapılacak ve misyonun çeşitli iletişim araçları (faaliyet raporu, pano, web sayfası gibi) ile duyurulması sağlanacaktır. İnsan Kaynakları ve Eğitim Belediye Misyonunun Benimsenmesi Belediyemizin misyonu yazılı olarak belirlenmiş olup personel tarafından bilinmekte ve benimsenmektedir. KOS 2.2 Misyonun gerçekleştirilmesini sağlamak üzere idare birimleri ve alt birimlerince yürütülecek görevler yazılı olarak tanımlanmalı ve duyurulmalıdır. İdare birimleri ve alt birimlerince yürütüleceği görevler yazılı olarak tanımlanmış ve duyurulmuştur. 2.2.1 Her birim tarafından görev tanımları yazılı olarak hazırlanacak ve personele duyurulacak. İnsan Kaynakları ve Eğitim Görev Tanımları 2010 Belediyemiz İdare birimleri ve alt birimlerince yürütüleceği görevler yazılı olarak tanımlanmış ve duyurulmuş KOS 2.3 İdare birimlerinde personelin görevlerini ve bu görevlere ilişkin yetki ve sorumluluklarını kapsayan görev dağılım çizelgesi oluşturulmalı ve personele bildirilmelidir. Belediyemizin birimlerinin görev yetki ve sorumluluklarını düzenleyen yönetmelikler mevcuttur. 2.3.1 Görev dağılım çizelgeleri oluşturulmayan birimlerde personelin görevlerini ve bu görevlere ilişkin yetki ve sorumluluklarını kapsayan görev dağılım çizelgeleri oluşturulacak ve personele yazılı olarak tebliğ edilecek. İnsan Kaynakları ve Eğitim Görev Dağılım Çizelgeleri 2011 Belediyemizin birimlerinin görev yetki ve sorumluluklarını düzenleyen yönetmelikler mevcuttur KOS 2.4 İdarenin ve birimlerinin teşkilat şeması olmalı ve buna bağlı olarak fonksiyonel görev dağılımı belirlenmelidir. Belediyemizin ve birimlerinin teşkilat şeması mevcuttur. 2.4.1 Belediyemizin ve idarenin teşkilat şemaları gerektiğinde gözden geçirilecektir. Üst yönetim Teşkilat Şemaları 2010 Belediyemizin ve birimlerinin teşkilat şeması mevcuttur 4
Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu KOS 2.5 İdarenin ve birimlerinin organizasyon yapısı, temel yetki ve sorumluluk dağılımı, hesap verebilirlik ve uygun raporlama ilişkisini gösterecek şekilde olmalıdır. Belediyemiz birimlerinin organizasyon yapısı yetki Sorumluluk ve hesap verilebilirlik ilkesine uygun olarak belirlenmiştir. 2.5.1 Belediyemiz birimlerde görev tanımları, görev dağılımı yapılacak ve personele, yapmış olduğu göreve ilişkin yetki ve sorumlulukları yazılı olarak tebliğ edilecektir. Sampaş programında Raporlama Ağı 2010 Belediyemiz birimlerinin organizasyon yapısı, temel yetki ve sorumluluk dağılımı, hesap verebilirlik ilkesine uygun olarak hazırlanmıştır. KOS 2.6 İdarenin yöneticileri, faaliyetlerin yürütülmesinde hassas görevlere ilişkin prosedürleri belirlemeli ve personele duyurmalıdır. Hassas görevlerin ne olduğu ve bununla ilgili prosedürleri belirlenmiştir. 2.6.1 yöneticisi tarafından hassas görevler ve bu görevlere ilişkin prosedürler belirlenecek ve personele yazılı olarak duyurulması sağlanacaktır. Hassas Görevlere İlişkin Müdürlüklere ait Prosedürler 2013 Hassas görevlerle ilgili prosedürleri belirlenmiştir. KOS 2.7 Her düzeydeki yöneticiler verilen görevlerin sonucunu izlemeye yönelik mekanizmalar oluşturmalıdır. Yöneticiler tarafından personele verilen görevlerin sonucunu izlemeye yönelik mekanizmalar yeterli düzeye getirilecektir. 2.7.1 Yöneticiler verilen görevlerin sonucunu izlemeye yönelik mekanizmalar oluşturacaklardır. Yıllık Faaliyet ve Performans Göstergeleri Çalışma raporları. İzlemeye yönelik mekanizmalar yeterli düzeye getirilecektir. KOS3 Personelin yeterliliği ve performansı: İdareler, personelin yeterliliği ve görevleri arasındaki uyumu sağlamalı, performansın değerlendirilmesi ve geliştirilmesine yönelik önlemler almalıdır. 5
Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu KOS 3.1 İnsan kaynakları yönetimi, idarenin amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini sağlamaya yönelik olmalıdır. Belediyemizde İnsan kaynakları yönetimi, idarenin amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini sağlamaya yöneliktir. 3.1.1 Belediyemiz personelinin ihtiyaç duyulan birimlere dengeli dağılımı ve etkin insan kaynakları yönetimi için Belediyemizin mevcut personel mevzuatı, yönetmelikler, genelge v.b gibi gözden geçirilecek ve gerekli düzenlemeler yapılacaktır. Belirli aralıklarla personelin eğitim ihtiyaçları gözden geçirilecek ve bu çerçevede düzenli hizmet içi eğitimler verilecektir. Amaç ve Hedeflerin Gerçekleştirilmesine Yönelik istihdam edilmiş Personel İnsan kaynakları yönetimi, idarenin amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini sağlamaya yöneliktir. KOS 3.2 İdarenin yönetici ve personeli görevlerini etkin ve etkili bir şekilde yürütebilecek bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmalıdır. Belediyemizin yönetici ve personelinin görevlerini etkin Ve etkili bir şekilde yürütebilmesi, bilgi deneyim ve yeteneklerinin arttırılması için gerekli eğitim ihtiyacı tespit edilmektedir. 3.2.1 Tüm birimler, personel için ihtiyaç duydukları eğitim konularını tespit edip ilgili birime bildireceklerdir. lerin talepleri doğrultusunda belirlenecek eğitim konularına göre eğitim verilmesine ağırlık verilecektir. Eğitimlerin sürekli olması için eğitim faaliyetleri her yıl planlanacak ve eğitim müfredatı sürekli güncellenecektir. Eğitim kayıtları güncel tutulacak, bu kayıtlar ışığında eğitim istatistikleri oluşturularak analiz edilecek ve personelin eğitim durumları sürekli takip edilecektir. Hizmet içi Eğitim Sertifikaları, Eğitim toplantı tutanakları, Eğitim İstatistikleri Belediyemizin gerekli eğitim ihtiyacı tespit edilmektedir. 3.2.2 Belediyemiz yönetici ve personelinin görevlerini en iyi şekilde yürütebilmesi için gerekli olan bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmaları maksadıyla, görev alanları ile ilgili gerek yurt içi ve gerek yurt dışı toplantı, seminer, konferans. çalışma ziyaretleri vb. aktiviteler ile ilgili faaliyetler ve etkinlikler takip edilerek katılım sağlanacaktır.. Toplantı, Seminer, Konferans, Çalışma Ziyareti vb. Belediyemizin yönetici ve personeli görevlerini etkin ve etkili bir şekilde yürütebilecek bilgi, deneyim ve yeteneğe sahiptirler. 6
Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu KOS 3.3 Mesleki yeterliliğe önem verilmeli ve her görev için en uygun personel seçilmelidir. Mevcut personelde mesleki yeterliliğe önem verilmekte ve her görev için en uygun personel seçilmektedir. 3.3.1 Belediyedeki her görev için en uygun nitelikteki personel seçilmesine özen gösterilecektir. Nitelikli ve Uygun Personel Belediyemizde her görev için en uygun personel seçilmektedir. KOS 3.4 Personelin işe alınması ile Personel ile ilgili bu hususlar görevinde ilerleme ve yazılı olarak mevzuatta yükselmesinde liyakat ilkesine belirlenmiştir. Görevde uyulmalı ve bireysel Yükselmeler de bu şekilde ilgili performansı göz önünde yönetmeliğe tabidir. bulundurulmalıdır. 3.4.1 3.4.2 Personelin işe alınması ile görevde ilerleme ve yükselme mevzuatı liyakat ilkesi çerçevesinde sık sık gözden geçirilecektir. İşe alma, ilerleme ve yükselmelere ilişkin mevzuatta bireysel performansa ilişkin kriterlere yer vermek sureti ile değişiklik yapılacaktır. Nitelikli ve Uygun Personel Nitelikli ve Uygun Personel Personelin işe alınması ile görevinde ilerleme ve yükselmesinde liyakat ilkesine uyulmaktadır. İşe alma, ilerleme ve yükselmelere ilişkin mevzuatta bireysel performansa ilişkin kriterlere yer verilmektedir. KOS 3.5 Her görev için gerekli eğitim ihtiyacı belirlenmeli, bu ihtiyacı giderecek eğitim faaliyetleri her yıl planlanarak yürütülmeli ve gerektiğinde güncellenmelidir. Her görev için gerekli eğitim ihtiyacı belirlenerek, bu ihtiyacı gidermek için yeterince eğitim faaliyeti yapılmaktadır. 3.5.1 Her görev için Eğitim ihtiyacı belirlenerek, bu ihtiyaç doğrultusunda yıllık eğitim planı oluşturulacak ve gerektiğinde güncellenecektir. Eğitim Planı ve Programı Her görev için gerekli eğitim ihtiyacı belirlenmektedir. 7
Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu KOS 3.6 Personelin yeterliliği ve performansı bağlı olduğu yöneticisi tarafından en az yılda bir kez değerlendirilmeli ve değerlendirme sonuçları personel ile görüşülmelidir. Yöneticiler tarafından her yıl sicil değerlendirmesi yapılmakta ve performansları ölçülmektedir. Bunun dışında 5393 sayılı yasa uyarınca verilen performans ödülü için kriterler getirilmiştir. 3.6.1 Personelin yeterliliği ve performansı, mevcut mevzuatın öngördüğü çerçevede bağlı olduğu yöneticisi tarafından yılda en az bir kez değerlendirilecektir. Performans Kriterleri Personelin yeterliliği ve performansı, mevcut mevzuatın öngördüğü çerçevede değerlendirilmektedir. KOS 3.7 Performans değerlendirmesine göre performansı yetersiz bulunan personelin performansını geliştirmeye yönelik önlemler alınmalı, yüksek performans gösteren personel için ödüllendirme mekanizmaları geliştirilmelidir. Yüksek performansı bulunan memurlar için mevcut yasal bir ödüllendirme sistemi bulunmamaktadır. Sadece 5393 sayılı Kanun uygulaması mevcuttur. 3.7.1 3.7.2 Performansı yetersiz bulunan personelin performansını geliştirmeye yönelik önlemler (hizmet içi eğitim, profesyonel destek verilmesi, yer değiştirme vb.)alınacaktır. Personelin performansını artırmak için ödüllendirme mekanizmaları işletilirken performans kriterleri göz önünde bulundurulacaktır. Eğitim Ödül Performansı yetersiz bulunan personelin performansını geliştirmeye yönelik önlemler alınmaktadır. Personelin performansını artırmak için ödüllendirme mekanizmaları işletilirken performans kriterleri göz önünde bulundurulmaktadır. 8
Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu KOS 3.8 Personel istihdamı, yer değiştirme, üst görevlere atanma, eğitim, performans değerlendirmesi, özlük hakları gibi insan kaynakları yönetimine ilişkin önemli hususlar yazılı olarak belirlenmiş olmalı ve personele duyurulmalıdır. Personel ile ilgili bu hususlar yazılı olarak mevzuatta belirlenmiştir.. 3.8.1 3.8.2 Personel istihdamı, yer değiştirme, üst görevlere atanma, eğitim, performans değerlendirmesi, özlük hakları gibi insan kaynakları yönetimine ilişkin ilave önemli hususlar yazılı olarak belirlenecektir. İnsan kaynakları yönetimine ilişkin değişiklik yapılan önemli hususlar (personel istihdamı, yer değiştirme, üst görevlere atanma, eğitim, performans değerlendirmesi, özlük hakları gibi) personele iletişim araçlarıyla duyurulacaktır. Yönerge, yazı veya yönetmelik bildirimi Yönerge, yazı veya yönetmelik bildirimi 2010 2010 Personel ile ilgili bu hususlar yazılı olarak mevzuatta belirlenmiştir.. Personel ile ilgili bu hususlar yazılı olarak mevzuatta belirlenmiştir.. KOS4 Yetki Devri: İdarelerde yetkiler ve yetki devrinin sınırları açıkça belirlenmeli ve yazılı olarak bildirilmelidir. Devredilen yetkinin önemi ve riski dikkate alınarak yetki devri yapılmalıdır. KOS 4.1 İş akış süreçlerindeki imza ve onay mercileri belirlenmeli ve personele duyurulmalıdır. İmza ve onay mercileri belirlenmiştir. 4.1.1 İmza ve onay mercileri iş akış süreçleri içinde süreç tanımları olarak da yazılı olarak belirlenecek ve personele duyurulacaktır. İmza Yetkileri Yönergesi, iş akış şemaları. 2010 İmza ve onay mercileri belirlenmiştir. 9
Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu KOS 4.2 Yetki devirleri, üst yönetici tarafından belirlenen esaslar çerçevesinde devredilen yetkinin sınırlarını gösterecek şekilde yazılı olarak belirlenmeli ve ilgililere bildirilmelidir. Yetki devirleri, üst yönetici tarafından yazılı olarak belirlenmiştir. Ve imzalanmıştır. 4.2.1 Devredilen yetkinin önemi ve riski dikkate alınarak yetki devri yapılacaktır. Yetki devri konusunda bir "İmza Yetkileri Yönergesi" hazırlanmıştır. Üst yönetim İmza Yetkileri Yönergesi 2010 Yetki devirleri, üst yönetici tarafından yazılı olarak belirlenmiştir KOS 4.3 Yetki devri, devredilen yetkinin önemi ile uyumlu olmalıdır. Devredilen yetkinin önemine göre yetki devri yapılmaktadır. 4.3.1 Yetki, hiyerarşik kademeler içinde kademe atlamadan devredilecektir. Yetki devredilmesinde, devredilecek yetki unsurları belirlenecektir.. Yetki Devrine İlişkin yazı ve Onaylar 2009 Yetki devirleri, üst yönetici tarafından yazılı olarak belirlenmiştir KOS 4.4 Yetki devredilen personel görevin gerektirdiği bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmalıdır. Yetki devredilen personelde gerekli koşullar aranmaktadır. 4.4.1 Mevcut durum sütununda belirtilen uygulamalar makul güvence sağlamakta olup yeni bir düzenlemeye ve uygulamaya gerek bulunmamaktadır KOS 4.5 Yetki devredilen personel, yetkinin kullanımına ilişkin olarak belli dönemlerde yetki devredene bilgi vermeli, yetki devreden ise bu bilgiyi aramalıdır. Yetki devredilen personel, yetkinin kullanımına ilişkin olarak belli dönemlerde yetki devredene bilgi vermektedir. Yetki devreden ise bu bilgiyi aramaktadır. 4.5.1 Yetki devirlerinde devir alan ve devir veren arasındaki bilgi akışı sağlanacak, yetki devri onayında yetki devri süresine, sınırlarına ve hangi periyotlarla yetki devralanın raporlama yapacağı hususlarına yer verilecektir. İmza Yetkileri Yazıları 2011 Yetki devirleri, üst yönetici tarafından yazılı olarak belirlenmiştir 10
ŞAHİNBEY BELEDİYE BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI 2- RİSK DEĞERLENDİRME Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu RDS5 Planlama ve Programlama: İdareler, faaliyetlerini, amaç, hedef ve göstergelerini ve bunları gerçekleştirmek için ihtiyaç duydukları kaynakları içeren plan ve programlarını oluşturmalı ve duyurmalı, faaliyetlerinin plan ve programlara uygunluğunu sağlamalıdır. RDS 5.1 İdareler, misyon ve vizyonlarını oluşturmak, stratejik amaçlar ve ölçülebilir hedefler saptamak, performanslarını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek amacıyla katılımcı yöntemlerle stratejik plan hazırlamalıdır. 2010-2014 yıllarını kapsayan Belediyemizin k Planı Hazırlanmıştır. 5.1.1 Mahalli İdareler Seçimleri yapıldığı yılın ilk altı ayı içerisinde 2014-2019 yıllarını kapsayan Şahinbey belediyesinin k Planı hazırlanacaktır. 2010-2014 k Planı 2010 2010-2014 yıllarını kapsayan Belediyemizin k Planı Hazırlanmıştır. RDS 5.2 İdaremizce, yürütecekleri İdareler, yürütecekleri program, faaliyet ve projeleri ile program, faaliyet ve projeleri bunların kaynak ihtiyacını, ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve performans hedef ve göstergelerini içeren performans göstergelerini içeren programı hazırlamıştır. performans programı Kamuoyuna web sayfası ile hazırlamalıdır. duyurulmaktadır.. 5.2.1 Her yıl ilgili mevzuat gereğince performans programları hazırlanacaktır.. Mali Hizmetler Performans programları 2012 Belediyemizin performans hedef ve göstergelerini içeren performans programı hazırlamıştır. 11
Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu RDS 5.3 İdareler, bütçelerini stratejik planlarına ve performans programlarına uygun olarak hazırlamalıdır. İdare, bütçesini stratejik planına ve performans programına uygun olarak hazırlanmaktadır.. 5.3.1 Belediyemiz bütçesi 2010 ve devam eden yıllarda stratejik plan ve performans programına uygun olarak hazırlanacaktır. Mali Hizmetler Performans esaslı Bütçe Her yıl İdare, bütçesini stratejik planına ve performans programına uygun olarak hazırlanmaktadır RDS 5.4 Yöneticiler, faaliyetlerin ilgili mevzuat, stratejik plan ve performans programıyla belirlenen amaç ve hedeflere uygunluğunu sağlamalıdır. Belediyemiz faaliyetlerin ilgili mevzuat, stratejik plan ve performans programıyla belirlenen amaç ve hedeflere uygun sağlamaktadır. 5.4.1 Yöneticiler, faaliyetlerinin ilgili mevzuat, stratejik plan ve performans programıyla belirlenen amaç ve hedeflere ulaşmak için periyodik dönemler halinde kontroller yapacaktır. Amaç-Hedef uygunluğu Her yıl Belediyemiz faaliyetlerin ilgili mevzuat, stratejik plan ve performans programıyla belirlenen amaç ve hedeflere uygun sağlamaktadır. RDS 5.5 Yöneticiler, görev alanları çerçevesinde idarenin hedeflerine uygun özel hedefler belirlemeli ve personeline duyurmalıdır. Genel olarak yöneticiler görev alanları çerçevesin de hedeflerine uygun özel hedefler belirlemekte ve personele iletmektedirler. 5.5.1 Tüm birim yöneticileri görev alanlarıyla ilgili idarenin hedeflerine uygun şekilde özel hedefler belirlendiğinde personelle paylaşacaklardır. Üst Yönetim Özel Hedefler 2011 Genel olarak yöneticiler görev alanları çerçevesin de hedeflerine uygun özel hedefler belirlemekte ve personele iletmektedirler. RDS 5.6 İdarenin ve birimlerinin hedefleri, spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve süreli olmalıdır. Çoğunlukla sağlanmaktadır. 5.6.1 İdarenin ve birimlerinin hedefleri, spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir ve süreli olmasına dikkat edilecek şekilde hazırlanmaya başlanmıştır. Üst Yönetim Hedeflerin net belirlenmesi Belediyemizin hedefleri, spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve sürelidir. 12
Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu RDS6 Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi: İdareler, sistemli bir şekilde analizler yaparak amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyebilecek iç ve dış riskleri tanımlayarak değerlendirmeli ve alınacak önlemleri belirlemelidir. RDS 6.1 İdareler, her yıl sistemli bir şekilde amaç ve hedeflerine yönelik riskleri belirlemelidir. Belediyemizin amaç ve hedeflerine yönelik riskler belirlemiştir. 6.1.1 Belediyemizin amaç ve hedeflerine yönelik risklerin belirlenmesi için tüm birimlerce lerdeki iç kontrol çalışma ekiplerinin aynı zamanda risk belirleme ekipleri olarak görev yapmaları için Başkanlık Makamından olur alınacaktır. Başkanlık Makamı Olurlarıyla Kamu İç Kontrol larına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubunun aynı zamanda Risk Değerlendirme Komisyonu olarak görevlendirilmesi sağlanacaktır. Mali Hizmetler Risk Analiz Raporu 2013 Belediyemizin amaç ve hedeflerine yönelik riskler belirlemiştir. 13
Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu RDS 6.2 Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri yılda en az bir kez analiz edilmelidir. Başkanlığımızda amaç ve hedeflere yönelik riskleri belirleyecek sistem bulunmadığından, risklerin gerçekleşme olasılıkları ve muhtemel etkileri hakkında herhangi bir analiz yapılamamaktadır. 6.2.1 Risk değerlendirme komisyonunca yılda en az bir kez olmak üzere periyodik olarak risk analiz çalışmaları yürütülecektir. Komisyon Risk Analiz Raporu 2013 Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri yılda en az bir kez analiz edilmektedir. RDS 6.3 Risklere karşı alınacak önlemler belirlenerek eylem planları oluşturulmalıdır. Risk Eylem Planı Oluşturulmamıştır. 6.3.1 Risk analiz çalışmaları sonucunda, risk değerlendirme komisyonunca, belirlenmiş olan risklere karşı alınacak önlemler ilgili birimlere gönderilerek, riskleri giderici ve önleyici işlemlerle ilgili eylem planının oluşturulması sağlanacaktır. Komisyon Risk Eylem Planı Her Yıl Risk Eylem Planı 2013 yılında oluşturulacak ve her yıl yenilenecektir. 14
ŞAHİNBEY BELEDİYE BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI 3- KONTROL FAALİYETLERİ Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu KFS7 Kontrol stratejileri ve yöntemleri: İdareler, hedeflerine ulaşmayı amaçlayan ve riskleri karşılamaya uygun kontrol strateji ve yöntemlerini belirlemeli ve uygulamalıdır. KFS 7.1 Her bir faaliyet ve riskleri için uygun kontrol strateji ve yöntemleri (düzenli gözden geçirme, örnekleme yoluyla kontrol, karşılaştırma, onaylama, raporlama, koordinasyon, doğrulama, analiz etme, yetkilendirme, gözetim, inceleme, izleme v.b.) belirlenmeli ve uygulanmalıdır. Risk kontrol ve stratejileri yazılı olarak belirlenmemektedir 7.1.1 Her birim faaliyet alanları ve riskler ile ilgili önleyici, yönlendirici, tespit edici ve düzeltici kontrol mekanizmaları oluşturarak bunların uygulanmasını sağlayacaktır. Mali Hizmetler Risk ve kontrol stratejileri Çalışmaları Her yıl Risk Eylem Planı 2013 yılında oluşturulacak ve her yıl yenilenecektir. KFS 7.2 Kontroller, gerekli hallerde, işlem öncesi kontrol, süreç kontrolü ve işlem sonrası kontrolleri de kapsamalıdır. Tüm Faaliyetler için henüz kontrol mekanizması geliştirilmemiştir. 7.2.1 İhtiyaç duyulan alanlardaki kontroller; işlem öncesi kontrolü, süreç kontrolü ve işlem sonrası kontrolü de kapsayacak şekilde yapılacaktır. Mali Hizmetler Rapor ve tablo 2013 Tüm Faaliyetler için kontrol mekanizması geliştirilecektir. 15
Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu KFS 7.3 Kontrol faaliyetleri, varlıkların dönemsel kontrolünü ve güvenliğinin sağlanmasını kapsamalıdır. Mali tablolar dönemsel olarak çıkarılmaktadır. 7.3.1 Kontrol faaliyetleri, taşınır ve taşınmazların dönemsel kontrolünü ve güvenliğinin sağlanmasına yönelik çalışmalar başlatılacaktır. Mali Hizmetler Rapor ve cetveller Her Yıl Mali tablolar dönemsel olarak çıkarılmaktadır. KFS 7.4 Belirlenen kontrol yönteminin maliyeti beklenen faydayı aşmamalıdır. Kontrol maliyet hesabı yapılmaktadır. 7.4.1 Belirlenen kontrol yönteminin fayda maliyet analizleri yapılacak ve etkin, verimli ve ekonomik olacak şekilde uygulanması sağlanacaktır. Mali Hizmetler Rapor Kontrol maliyet hesabı yapılmaktadır KFS8 Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi: İdareler, faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri için gerekli yazılı prosedürleri ve bu alanlara ilişkin düzenlemeleri hazırlamalı, güncellemeli ve ilgili personelin erişimine sunmalıdır. KFS 8.1 İdareler, faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri hakkında yazılı prosedürler belirlemelidir. Faaliyetler ile mali karar ve işlemler hakkında yazılı prosedürler belirlenmiştir. 8.1.1 ler mevcut faaliyetleri ile mali karar ve işlemlerini yazılı hale getireceklerdir. Bunun için bütün birimlerce her türlü faaliyet ve işlem için iş analizleri yapılacak, iş süreçleri tespit edilecek süreç iş akış şemaları çıkarılacak mevcut olan iş süreçleri güncellenecek İş Tanımları İş Akış Şemaları 2010 Faaliyetler ile mali karar ve işlemler hakkında yazılı prosedürler belirlenmiştir 16
Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu KFS 8.2 Prosedürler ve ilgili dokümanlar, faaliyet veya mali karar ve işlemin başlaması, uygulanması ve sonuçlandırılması aşamalarını kapsamalıdır. Prosedürler ve ilgili dokümanlar, faaliyet veya mali karar ve işlemin başlaması, uygulanması ve sonuçlandırılması aşamalarını kapsamaktadır. 8.2.1 lerce hazırlanacak prosedürler ve dokümanların, faaliyet veya mali karar ve işlemlerin başlanması, uygulanması ve sonuçlandırılması aşamalarını kapsayacak şekilde olmasına dikkat edilecektir. Prosedürler 2010 Faaliyetler ile mali karar ve işlemler hakkında yazılı prosedürler belirlenmiştir KFS 8.3 Prosedürler ve ilgili dokümanlar, güncel, kapsamlı, mevzuata uygun ve ilgili personel tarafından anlaşılabilir ve ulaşılabilir olmalıdır. Yasal çerçevede belirlenen prosedürler ve ilgili dokümanlar, güncel, kapsamlı, mevzuata uygun ve ilgili personel tarafından anlaşılabilir ve ulaşılabilir niteliktedir. 8.3.1 lerce hazırlanacak prosedürler ve dokümanların güncel, kapsamlı ve mevzuata uygun olması ile personelin anlayabileceği sadelikte olmasına dikkat edilecektir. İlgili personelin erişimine açık, güncel anlaşılabilir prosedürler ve dokümanlar 2010 Faaliyetler ile mali karar ve işlemler hakkında yazılı prosedürler belirlenmiş ve ulaşılabilirdir. KFS9 Görevler ayrılığı: Hata, eksiklik, yanlışlık, usulsüzlük ve yolsuzluk risklerini azaltmak için faaliyetler ile mali karar ve işlemlerin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve kontrol edilmesi görevleri personel arasında paylaştırılmalıdır. 17
Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu KFS 9.1 Her faaliyet veya mali karar Her faaliyet veya mali karar ve ve işlemin onaylanması, işlemin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve uygulanması, kaydedilmesi ve kontrolü görevleri farklı kontrolü görevleri farklı kişilere kişilere verilmelidir. verilmektedir 9.1.1 lerce, yürürlükteki mevzuat çerçevesinde her faaliyet veya mali karar ve işlemin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve kontrol edilmesi görevleri için iş akış şemaları doğrultusunda otokontrolü sağlayacak şekilde mevzuat doğrultusunda işlerin farklı kişiler tarafından yapılması sağlanacaktır. Uygun Görev Dağılımı 2011 Her faaliyet veya mali karar ve işlemin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve kontrolü görevleri farklı kişilere verilmektedir KFS 9.2 Personel sayısının yetersizliği nedeniyle görevler ayrılığı ilkesinin tam olarak uygulanamadığı idarelerin yöneticileri risklerin farkında olmalı ve gerekli önlemleri almalıdır. Personel sayısı yeterlidir. Mevcut durum sütununda belirtilen uygulamalar makul güvence sağlamakta olup yeni bir düzenlemeye ve uygulamaya gerek bulunmamaktadır KFS10 Hiyerarşik Kontroller: Yöneticiler, iş ve işlemlerin prosedürlere uygunluğunu sistemli bir şekilde kontrol etmelidir. 18
Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu KFS 10.1 Yöneticiler, prosedürlerin etkili ve sürekli bir şekilde uygulanması için gerekli kontrolleri yapmalıdır. Yöneticiler prosedürlerin etkili ve sürekli bir şekilde uygulanması için gerekli kontrolleri yapmaktadır. 10.1.1 yöneticileri, yetki devirleri ve görevlendirmeleri çerçevesinde iş ve işlemlerin birimleri tarafından iş akış şeması ve standartlar doğrultusunda yerine getirilip getirilmediği konusunda kontroller yapacaktır. Bu kontrolleri raporlar veya tablolar aracılığıyla yerine getireceklerdir. Tüm Yöneticiler Rapor ve tablo Yöneticiler prosedürlerin etkili ve sürekli bir şekilde uygulanması için gerekli kontrolleri yapmaktadır KFS 10.2 Yöneticiler, personelin iş ve işlemlerini izlemeli ve onaylamalı, hata ve usulsüzlüklerin giderilmesi için gerekli talimatları vermelidir. Yöneticiler, personelin iş ve işlemlerini izlemekte ve onaylamaktadır. Hata ve usulsüzlüklerin giderilmesi için gerekli talimatlar verilmektedir. 10.2.1 Yöneticiler belirleyecekleri raporlama sistemi aracılığıyla iş ve prosedürleri sürekli olarak izleyecek ve tespit ettikleri hata ve usulsüzlükleri personele bildirecek olup, olumsuzlukların giderilmesi için bilgilendirme faaliyetleri ve hizmet içi eğitimler verecektir. Üst yönetim Tüm Yöneticiler Hizmet İçi Eğitim Yöneticiler, personelin iş ve işlemlerini izlemekte ve onaylamaktadır. Hata ve usulsüzlüklerin giderilmesi için gerekli talimatlar verilmektedir. KFS11 Faaliyetlerin sürekliliği: İdareler, faaliyetlerin sürekliliğini sağlamaya yönelik gerekli önlemleri almalıdır. 19
Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu KFS 11.1 Personel yetersizliği, geçici veya sürekli olarak görevden ayrılma, yeni bilgi sistemlerine geçiş, yöntem veya mevzuat değişiklikleri ile olağanüstü durumlar gibi faaliyetlerin sürekliliğini etkileyen nedenlere karşı gerekli önlemler alınmalıdır. Personel yetersizliği, geçici veya sürekli olarak görevden ayrılma, yeni bilgi sistemlerine geçiş, yöntem veya mevzuat değişiklikleri ile olağanüstü durumlar gibi faaliyetlerin sürekliliğini etkileyen nedenlere karşı gerekli önlemler alınmaktadır. Ancak bu yönde çalışmaların geliştirilmesi gerekmektedir. 11.1.1 ler, personel yetersizliği, yeni bilgi sistemlerine geçilmesi, prosedürlerde değişiklik vb. durumlarında dahi faaliyetlerin kesintiye uğramadan sürmesi temin etmek amacıyla, doğru işe doğru insan ilkesini uygulayarak yetki devri, vekâlet sistemi, eleman yetiştirme, iş bölümü, iş zenginleştirme, iş başı eğitimler vb. yöntemlerle tedbirler alacaklar, gerekli iyileştirme çalışmalarını gerçekleştirecekler ve uygulamalar konusunda çalışanları bilgilendireceklerdir. İnsan Kaynakları ve Eğitim Görev Dağılım Çizelgeleri, Eğitim Faaliyetleri 2011 Personel yetersizliği, geçici veya sürekli olarak görevden ayrılma, yeni bilgi sistemlerine geçiş, yöntem veya mevzuat değişiklikleri ile olağanüstü durumlar gibi faaliyetlerin sürekliliğini etkileyen nedenlere karşı gerekli önlemler alınmaktadır. Ancak bu yönde çalışmaların geliştirilmesi gerekmektedir. KFS 11.2 Gerekli hallerde usulüne uygun olarak vekil personel görevlendirilmelidir. Kanuni izin, geçici görev, disiplin cezası uygulaması veya görevden uzaklaştırma nedeniyle görevlerinden ayrılanların yerine usulüne uygun olarak asgari asil personeldeki şartları haiz vekil personel görevlendirilmektedir Mevcut durum sütununda belirtilen uygulamalar makul güvence sağlamakta olup yeni bir düzenlemeye ve uygulamaya gerek bulunmamaktadır. 20