TÜRKİYE DE PERFORMANS BÜTÇE UYGULAMASI (Yerel Yönetimlerde) Hayrettin GÜNGÖR İçişleri Bakanlığı Kontrolörler Başkanı (Kamu Yönetimi Uzmanı) Email: : hayrettin.gungor@icisleri.gov.tr 1
SUNU PLANI BÜTÇE SÜRECİNDE TARİHSEL GELİŞİM ABS VE TEMS GEÇİŞ PERFORMANS BÜTÇE UYGULAMASI 2
KLASİK BÜTÇE DÖNEMİ Klasik bütçe sitemi; Merkezi yönetimde 1973, Yerel Yönetimlerden: Belediyelerde 1991, İl özel idarelerinde 1996, yılına kadar uygulanmıştır. 3
PROĞRAM BÜTÇE SİTEMİNE GEÇİŞ-1 Belediyelerde; İl, büyük şehir, büyük şehir belediyelerine bağlı ilçe belediyeleri ile Tarsus ve İskenderun belediyeleri 1991, ilçe ve kasaba belediyeleri ise 1992 yılından itibaren program bütçe sistemi uygulamasına geçmişlerdir. 4
PROĞRAM BÜTÇE SİTEMİNE GEÇİŞ-2 İl özel idarelerinde; 1996 yılından itibaren il özel idareleri program bütçe sistemine geçmişlerdir. 5
PROĞRAM RAM BÜTÇE B E SINIFLANDIRMASINDA YAŞANAN ANAN PROBLEMLER (BİR ÖRNEK) 111-KODU İçişleri Bakanlığı Ulaştırma Bakanlığı Emniyet Genel MüdürlM rlüğü İl Özel İdaresi Belediye 111- Mahalli İdareler Hizmetleri 111- Ulaştırma Politikasını Düz. Hizmetleri 111- Güvenliği i Sağlama Hizmetleri 111- Bayınd ndırlık k Hizmetleri 111- Esenlik Hizmetleri 6
ANALİTİK BÜTÇE KODLAMASI PEB uygulamasında bütçe kod yapısının da standartlara uygun olması gerekir. GFS Standartları esas alınarak geliştirilen ve merkezi idare tarafından 2004 yılında uygulanmaya başlanan analitik bütçe sınıflandırması, mahalli idarelerde 2006 yılında uygulanması hedeflenmektedir. 7
KURUMSAL SINIFLANDIRMA ANAHTARI (BELEDİYE, BAĞLI İDARE VE BİRLİKLER ) İDARİ YAPI VE I II III IV Birimler ve HİYARARŞİK Belediye, Belediye, Belde B.İdare ve İl Bağlı İdare Bel.ve Birlikler ve Birlik KADEME Birlik İDARİ YAPI VE HİYERARŞİK KADEME A. BELEDİYE VE BAĞLI İDARELER 46-47 a.genel Sekreterlik a=01 01 İLİ b.yardımcı birimler b=02-19 01-81 02-19 Özel Kalem 02 02 a.büyükşehir Belediyeleri 01 Sivil Savunma 03 03 b.yardımcı İdari İl Belediyeleri ve Mali birimler İşler 04 02 04 İnsan Kaynakları 05 05 c.su ve Kanalizasyon İdareleri 03 Yayın 07 07 d.otobüs Arşiv ve Ulaştırma vb. İdareleri 08 04 08 Bilgi işlem 10 10 e.ilçe Belediyeleri 05-40 Makine İkmal 11 11 f. Mali İlk Kademe Hizmetler Belediyeleri (Hesap İşleri) 18 41-96 18 Yazı İşleri 19 19 c.danışma ve Denetim c=20-29 Denetim Birimleri 20-22 20-22 APK 23 23 İLİHukuk İşleri 24 01-81 24 Basın ve Halkla İlişkiler 25 25 Diğer Müşavirlikler 26 26 d.ana Hizmet Birimleri d=30-60 30-60 (Alfabetik Sıraya Göre) g.belde Belediyeleri 97-99 01-99 B. MAHALLİ İDARE BİRLİKLERİ 48-49 Köylere Hizmet Götürme Birlikleri 01 01-99 Sulama Birlikleri 02 01-99 İçme Suyu Birlikleri 03 01-99 Diğer Birlikler 04 01-99 Not: Daha alt düzeyde birimlerin izlenmesi için beşinci ve diğer düzeylerin açılması ihtiyaridir. B.B.M.Y. Örnek-1 8
9
KURUMSAL FONKSİYONEL FİNANS. EKONOMİK AÇIKLAMA SINIFLANDIRMA SINIFLANDIRMA TİPİ SINIFLANDIRMA I II III IV I II III IV I II 46 BELEDİYE VE BAĞLI İDARE 34 İSTANBUL İLİ 01 İSTANBUL BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ 01 GENEL SEKRETERLİK 01 GENEL KAMU HİZMETLERİ 1 YASAMA VE YÜRÜTME ORGANLARI, FİNANSAL VE MALİ İŞLER, DIŞİŞLERİ HİZMETLERİ 1 YASAMA VE YÜRÜTME ORGANLARI HİZMETLERİ 01 PROJE TAKİBİ İÇİN İSTEĞE BAĞLI OLARAK KULLANILACAK 4 ÖZERK KURULUŞLAR 01 PERSONEL GİDERLERİ 1 MEMURLAR 03 MAL VE HİZMET ALIM GİDERLERİ 1 ÜRETİME YÖNELİK MAL VE MALZEME ALIMLARI 02 ÖZEL KALEM 01 GENEL KAMU HİZMETLERİ 1 YASAMA VE YÜRÜTME ORGANLARI, FİNANSAL VE MALİ İŞLER, DIŞİŞLERİ HİZMETLERİ 1 YASAMA VE YÜRÜTME ORGANLARI HİZMETLERİ 4 ÖZERK KURULUŞLAR 01 PERSONEL GİDERLERİ 1 MEMURLAR 03 SAVUNMA SEKRETERLİĞİ 05 PERSONEL DAİRE BAŞKANLIĞI / MÜDÜRLÜĞÜ 06 EĞİTİM DAİRE BAŞKANLIĞI / MÜDÜRLÜĞÜ 09 SAĞLIK VE SOSYAL HİZMETLER DAİRE BAŞKANLIĞI / MÜDÜRLÜĞÜ 10 BİLGİ İŞLEM DAİRE BAŞKANLIĞI / MÜDÜRLÜĞÜ 20 TEFTİŞ KURULU BAŞKANLIĞI / MÜDÜRLÜĞÜ 23 APK DAİRE BAŞKANLIĞI / MÜDÜRLÜĞÜ 24 HUKUK MÜŞAVİRLİĞİ 10
TAHAKKUK ESASLI MUHASEBE PEB Uygulamasının önemli araçlarından biriside muhasebe sisteminin de standartlara uygun olması ve bütçe sonuçlarını ölçecek ve değerlendirecek mali tabloların çıkarılmasıdır. Merkezi idarede 2004 yılında uygulamaya başlanan Tahakkuk Esaslı Muhasebe Sistemi mahalli idarelerde 2006 yılında uygulanması hedeflenmektedir. 11
HESAP PLANI Aktifler (Varlıklar) 1.Dönen Varlıklar 2.Duran Varlıklar Bilanço o Hesapları Pasifler (Kaynaklar) 3. Kısa K Vadeli Yabancı Kaynaklar 4. Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 5. Öz z Kaynaklar Faaliyet ve BütçeB Hesapları Nazım m Hesaplar 6. Faaliyet Hesapları 60. Gelirler 63. Giderler 69.Sonuç Hesapları 8.Bütçe e Hesapları 80.Bütçe e Gelir Hesapları 83.Bütçe e Gider Hesapları 9. Nazım m Hesaplar 90. Ödenek Hesapları 91. Nakit DışıD Teminatlar ve Kişilere ilere Ait Menkul KıymetlerK 92. Taahhüt t Hesapları 12
13
PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME Kamu idarelerinin ana fonksiyonlarını, bu fonksiyonların yerine getirilmesi sonucunda gerçekleştirilecek amaç ve hedeflerini belirleyen, kaynakların bu amaç ve hedefler doğrultusunda tahsisini ve kullanılmasını sağlayan, performans ölçümü yaparak ulaşılmak istenen hedeflere ulaşılıp ulaşılamadığını değerlendiren ve sonuçları raporlayan bir bütçeleme sistemidir. 14
Hükümet Politikaları Ülke Düzeyi Kalkınma Planı ve Yıllık Programlar Orta Vadeli Program Orta Vadeli Mali Plan Orta ve Uzun Dönemli İdare Stratejik Planı İdare Performans Programı Harcama Birimi A Performans Programı Harcama Birimi B Performans Programı Kamu İdaresi Düzeyi Uygulama (Faaliyet ve Projeler) İdare Bütçesi Uygulama (Faaliyet ve Projeler) 1 Yıllık Harcama Birimi A Faaliyet Raporu Harcama Birimi B Faaliyet Raporu İdare Faaliyet Raporu Performans Değerlendirmesi (Kurum İçi Değerlendirme Kurum Dışı Değerlendirme) Performans Denetimi (İç Denetim ve Sayıştay) 15
PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME KAYNAKLAR GİRDİLER ÇIKTILAR GETİRİLER EKONOMİKLİK VERİMLİLİK ETKİNLİK DIŞ FAKTÖRLER 16
KAYNAKLAR GİRDİLER ÇIKTILAR GETİRİLER Kurum ödenekleri -doktorlar -muayene -daha uzun yaşam -hemşireler -tetkik\tahlil -daha sağlıklı -hastane binaları -ameliyat toplum -makine\teçhizat -diğer tıbbi hizmet DIŞ FAKTÖRLER -yaşam biçimi -yoksulluk -barınma 17
PEB TEMEL UNSURLAR Stratejik Plan Performans Programı Faaliyet Raporu Misyon Vizyon Stratejik Amaçlar Stratejik Hedefler Performans Hedefleri Faaliyet/Projeler 18
STRATEJİK PLAN YASAL DAYANAK: 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 9 uncu maddesi, 5272 sayılı Belediye Kanununun 41 inci maddesi, 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanununun 31 inci maddesi, 19
STRATEJİK PLAN 5018 sayılı Kanunun 9 uncu maddesi; Stratejik plan hazırlamakla yükümlü olacak kamu idarelerinin ve stratejik planlama sürecine ilişkin takvimin tespitine, stratejik planların kalkınma planı ve programlarla ilişkilendirilmesine yönelik usul ve esasların belirlenmesine Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığı yetkilidir. 20
PERFORMAS PROGRAMI (PLANI) Performans programı, bir mali yılda kamu idaresinin stratejik planı doğrultusunda yürütmesi gereken faaliyetleri, bu faaliyetlerin kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren, idare bütçesinin ve idare faaliyet raporunun hazırlanmasına dayanak oluşturan programdır. 21
PERFORMAS PROGRAMI (PLANI) YASAL DAYANAK: 5018 sayılı Kanunun 9 uncu maddesi, 5272 sayılı Kanunun 41 inci maddesi, 5302 sayılı Kanunun 31 inci maddesi, 22
PERFORMAS PROGRAMI (PLANI) 5018 sayılı Kanunun 9 uncu maddesi; Kamu idareleri bütçelerini, stratejik planlarında yer alan misyon, vizyon, stratejik amaç ve hedeflerle uyumlu ve performans esasına dayalı olarak hazırlarlar. Kamu idarelerinin bütçelerinin stratejik planlarda belirlenen performans göstergelerine uygunluğu ve idarelerin bu çerçevede yürütecekleri faaliyetler ile performans esaslı bütçelemeye ilişkin diğer hususları belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir. 23
PERFORMAS PROGRAMI (PLANI) 5272 sayılı Kanunun 41 inci maddesi; Belediye başkanı, mahallî idareler genel seçimlerinden itibaren altı ay içinde; kalkınma plânı ve programı ile varsa bölge plânına uygun olarak stratejik plân ve ilgili olduğu yıl başından önce de yıllık performans plânı hazırlayıp belediye meclisine sunar. Nüfusu 50.000'in altında olan belediyelerde stratejik plân yapılması zorunlu değildir. Stratejik plân ve performans plânı bütçenin hazırlanmasına esas teşkil eder ve belediye meclisinde bütçeden önce görüşülerek kabul edilir. 24
PERFORMAS PROGRAMI (PLANI) 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanununun Stratejik plân ve performans plânı başlıklı 31.maddesi; Vali, mahallî idareler genel seçimlerinden itibaren altı ay içinde; kalkınma plân ve programları ile varsa bölge plânına uygun olarak stratejik plân ve ilgili olduğu yıl başından önce de yıllık performans plânı hazırlayıp il genel meclisine sunar. Stratejik plân ve performans plânı bütçenin hazırlanmasına esas teşkil eder ve il genel meclisinde bütçeden önce görüşülerek kabul edilir. 25
PERFORMANS PROGRAM HAZIRLAMA SÜRECİ Performans programının hazırlanmasında aşağıda yer alan aşamalar takip edilir: 1- Öncelikli stratejik amaç ve hedeflerin belirlenmesi, 2- Performans hedeflerinin belirlenmesi, 3- Faaliyet ve projelerin belirlenmesi, 4- Kaynak ihtiyacının belirlenmesi, 5- Performans göstergelerinin belirlenmesi, 6- Performans programının hazırlanması, 26
1- Öncelikli stratejik amaç ve hedeflerin belirlenmesi Kamu idareleri, hükümet politikalarını, orta vadeli program, orta vadeli mali planı, bütçe imkânlarını, ödenek teklif tavanlarını, teknolojik gelişmeleri, günün ekonomik koşullarını, ve benzeri hususları dikkate almak suretiyle stratejik planlarında yer alan amaç ve hedeflerinden mali yılda öncelik vereceklerini belirler. 27
2- Performans hedeflerinin belirlenmesi Performans hedefleri, stratejik hedeflere ilişkin olarak bir mali yılda ulaşılması gereken performans seviyelerini gösterir. Performans hedefleri çıktı-sonuç odaklı olmalıdır. Esas olarak öncelikli her stratejik hedefin altında bir tane performans hedefi bulunur. 28
3- Faaliyet ve projelerin belirlenmesi Kamu idareleri, bu aşamada, önceki aşamada belirlenen performans hedeflerini gerçekleştirmek üzere hangi tür faaliyet ve projeleri yerine getireceklerine karar verirler. Stratejik amaç ve hedefler ile performans hedefleri, idarenin neyi başaracağını, faaliyet ve projeler ise bunun nasıl başarılacağını ifade eder. 29
4- Kaynak ihtiyacının belirlenmesi Kamu idareleri, kendilerinden beklenen ürün ve hizmetleri sunabilmek üzere faaliyet ve projeler yürütürler, bunun için de çeşitli kamu kaynaklarını kullanırlar. Kamu idarelerinin faaliyet ve projeleri belli bir maliyetle gerçekleştirilir. İdarenin kaynak ihtiyacının belirlenmesi faaliyet ve proje maliyetlerinin tespiti ile başlar. Faaliyet/proje maliyetlerinin tespiti şu açılardan önem arz eder. Bütçenin hazırlanmasına yardımcı olmak Politika seçeneklerinin maliyetini hesaplamak ve değerlendirmek Hesap verebilirliliğin sağlanmasına yönelik maliyet bilgilerini üretmek Kamu ürün ve hizmetlerinin birim maliyetlerini ortaya koymak
Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi Faaliyet bütçesi, Faaliyet düzeyi, Maliyet unsurları, Birim fiziki kaynak ihtiyacı, Toplam fiziki kaynak ihtiyacı, Birim fiyat ve maliyetler, Toplam maliyetler, 31
FAALİYET ESASLI MALİYETLENDİRME Önce Sonra Değişken maliyetler Maliyet dağıtım anahtarları Sabit Maliyetler Faaliyet 1 Faaliyet 2 Faaliyet 3 Faaliyet 4 Proje 1 Proje 2 32
5- Performans göstergelerinin belirlenmesi Kamu idarelerince stratejik amaç ve hedefler ile performans hedeflerine ulaşmak amacıyla yürütülen faaliyetlerin sonuçlarını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek için kullanılan araçlardır. İdarelerin stratejik plan ve performans programlarında yer alan performans göstergelerinden hangilerinin idare bütçesinde yer alacağı, Maliye Bakanlığı, Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığı ve ilgili kamu idaresi tarafından birlikte tespit edilir. 33
GÖSTERGE TÜRLERİ GİRDİ, ÇIKTI, SONUÇ GÖSTERGELERİ PERFORMANS HEDEFLERİ VERİML MLİLİK K VE ETKİNL NLİK GÖSTERGELERİ KALİTE GÖSTERGELERİ 34
6- Performans programının hazırlanması Bir kamu idaresinin bünyesinde bulunan her harcama birimi birim performans programı hazırlar. Birim performans programları, ilgili harcama yetkilileri tarafından üst yöneticiye verilir. Üst yönetici, birim performans programlarını da dikkate alarak idare performans programını oluşturur. 35
PERFORMANS PROGRAMI ŞABLONU BAKANIN SUNUŞU ÜST YÖNETİCİNİN SUNUŞU I-GENEL BİLGİLER A-Misyon ve Vizyon B-İdareye İlişkin Bilgiler 1) Tarihçe 2) Mevzuat 3)Teşkilat Yapısı 4)Yönetim ve İç Kontrol Sistemi 5)Bilişim Sistemi C- İnsan Kaynakları ve Fiziki Kaynaklar 1)İnsan Kaynakları 2)Fiziki Kaynaklar D- Temel Politikalar ve Öncelikler E- Faaliyetlere İlişkin Bilgi ve Değerlendirmeler F-Diğer Hususlar II-PERFORMANS BİLGİLERİ A-Stratejik Amaç ve Hedeflere İlişkin Bilgiler 1)Öncelikli Stratejik Amaç ve Hedefler 2)Önceki Yıllar Hedefleri ve Sapmalar B-Performans Tablosu C-Performans Hedeflerine İlişkin Açıklamalar D-Performans Verilerinin Kaynakları ve Güvenilirliği III-BÜTÇE BİLGİLERİ 36
PERFORMANS BİLGİ SİSTEMİ BİLGİNİN DÜZENLİ OLARAK TOPLANMASI ANALİZ EDİLMESİ RAPORLAMA DEĞERLENDİRME 37
PEB SÜRECİNİN İŞLEYİŞİ Hükümet politikaları Kalkınma planı ve programlar Orta vadeli program ve orta vadeli mali plan İdare stratejik planı İdare ve birim performans programları İdare Bütçesi İdare ve birim faaliyet raporları Performans değerlendirmesi ve denetimi Birim ve İdare Performans Programının hazırlanmas rlanması Öncelikli stratejik amaç ve hedeflerin belirlenmesi Performans hedeflerinin belirlenmesi Faaliyet/Projelerin belirlenmesi Kaynak İhtiyacının belirlenmesi Performans Göstergelerinin belirlenmesi
BÜTÇE SÜRECİNDE PERFORMANS PROGRAMI (Merkezi İdare) Teklif Performans Programı Temmuz ayı sonuna kadar Maliye Bakanlığına gönderilir Tasarı Performans Programı Bütçe Kanun Tasarısı ile birlikte T.B.M.M. ne sunulur Nihai Performans Programı Bakan tarafından Ocak ayı içerisinde kamuoyuna açıklanır. Stratejik Plan, Orta Vadeli Program, Orta Vadeli Mali Plan, Bütçe çağrısı ve eki Bütçe Hazırlama Rehberi, Yatırım Genelgesi ve eki Yatırım Programı Hazırlama Rehberi Bütçe görüşmeleri ve Yüksek Planlama Kurulu Kararı T.B.M.M. nde kabul edilen bütçe büyüklükleri
BÜTÇE SÜRECİNDE PERFORMANS PROGRAMI (BELEDİYELERDE) Maliye Bakanlığının hazırladığı rehberin IV.bölümünde Belediyelerde, teklif performans programı belediye başkanınca hazırlanarak belediye encümenine sunulur. Teklif performans programı, belediye encümeni tarafından belirlenen bütçe teklifine göre düzeltilerek tasarı performans programı haline getirilir. Başkan tarafından bütçe teklifi ile birlikte belediye meclisine sunulur. Belediye meclisi tarafından belirlenen bütçe büyüklüklerine göre hazırlanan nihai performans programı ise belediye başkanı tarafından mali yılın ilk ayı içerisinde kamuoyuna açıklanır.
BÜTÇE E SÜRECS RECİNDE PERFORMANS PROGRAMI (İL ÖZEL İDARESİ) Maliye Bakanlığı ığının n hazırlad rladığı rehberin IV.bölümünde: İl özel idarelerinde ise, teklif performans programı vali tarafından il daimi encümenine sunulur. Teklif performans programı,, encümen tarafından belirlenen bütçeb büyüklüklerine klerine göre g düzeltilerek d tasarı performans programı haline getirilir. Tasarı performans programı,, vali tarafından bütçe e ile birlikte il genel meclisine sunulur. İl l genel meclisinde belirlenen bütçeye b göre, g nihai performans programı hazırlanarak vali tarafından Ocak ayı içerisinde kamuoyuna açıklana klanır ve İçişleri Bakanlığı ığına gönderilir. g 41
5272 ve 5302 SAYILI KANUN HÜKÜMLERİ Stratejik plân ve performans plânı bütçenin hazırlanmasına esas teşkil eder ve belediye meclisinde bütçeden önce görüşülerek kabul edilir. 42
BÜTÇE SÜRECİNDE PERFORMANS PROGRAMI (BELEDİYE/İL ÖZEL İDARE)) Teklif Performans Programı Temmuz ayı sonuna kadar Encümene sunulur. Tasarı Performans Programı Bütçe Tasarısından önce Meclise sunulur. Nihai Performans Programı Vali/Belediye Başkanı tarafından Ocak ayı içerisinde kamuoyuna açıklanır. Stratejik Plan, Orta Vadeli Program, Orta Vadeli Mali Plan, Bütçe çağrısı ve eki Bütçe Hazırlama Rehberi, Yatırım Genelgesi ve eki Yatırım Programı Hazırlama Rehberi Bütçe tasarısı Belediyelerin bütçe büyüklükleri
FAALİYET RAPORLARI Kamu idarelerinin stratejik plan ve performans programları uyarınca yürütülen faaliyetlerini, belirlenmiş performans göstergelerine göre hedef ve gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerini açıklayan, idare hakkındaki genel ve mali bilgileri içeren rapordur. 44
FAALİYET RAPORLARI YASAL DAYANAK: 5018 sayılı Kanunun 41 inci maddesi, 5272 sayılı Kanunun 56 ncı maddesi, 5302 sayılı Kanunun 39 uncu maddesi, Kamu İdareleri Faaliyet Raporlarının Düzenlenmesi İle Bu İşlemlere İlişkin Diğer Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik (Taslak) 45
FAALİYET RAPORLARI 5018 S.K. MADDE 41- Faaliyet raporları: Üst yöneticiler ve bütçeyle ödenek tahsis edilen harcama yetkilileri tarafından idari sorumlulukları çerçevesinde her yıl faaliyet raporları düzenlenir. Bu raporlar, stratejik planlama ve performans programları uyarınca yürütülen faaliyetleri, belirlenmiş performans göstergelerine göre hedef ve gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerini açıklayacak şekilde hazırlanır. 46
FAALİYET RAPORU ŞABLONU BAKANIN SUNUŞU ÜST YÖNETİCİNİN SUNUŞU I-GENEL BİLGİLER A-Misyon ve Vizyon B-Kanuni Yetki, Görev ve Sorumluluklar C-İdareye İlişkin Bilgiler 1) Tarihçe 2) Mevzuat 3) Teşkilat Yapısı 4) Yönetim ve İç Kontrol Sistemi 5) Bilişim Sistemi D-İnsan Kaynakları ve Fiziki Kaynaklar 1)İnsan Kaynakları 2)Fiziki Kaynaklar E-Temel Politikalar ve Öncelikler F-Faaliyetlere İlişkin Bilgi ve Değerlendirmeler G-Diğer Hususlar II-PERFORMANS BİLGİLERİ A- Performans Sonuçları Tablosu B-Performans Sonuçlarının Değerlendirilmesi C-Performans Bilgi Sisteminin Değerlendirilmesi D- Diğer Hususlar III-MALİ BİLGİLER A- Mali Tablolar B- İç ve Dış Mali Denetim Sonuçları C- Diğer Hususlar IV- ÖNERİ VE TEDBİRLER 47
Faaliyet Raporlarının Hazırlanması ve Sunulması 3-6 AYLIK BİRİM A-HARCAMA BİRİMİ Şubat Ayı Sonuna Kadar FAALİYET RAPORU FAALİYET RAPORU 3-6 AYLIK BİRİM B-HARCAMA BİRİMİ İDARE FAALİYET FAALİYET RAPORU FAALİYET RAPORU RAPORU 3-6 AYLIK BİRİM FAALİYET RAPORU C-HARCAMA BİRİMİ FAALİYET RAPORU İl özel idare ve belediyeler Mart ayı meclislerinde görüşürler. rler. 48
İDARE RAPOR TÜRÜ SUNULACAK MERCİ Merkezi Yönetim Kapsamındaki Kamu İdareleri ve Sosyal Güvenlik Kurumları Faaliyet Raporu Maliye Bakanlığı, Sayıştay, Kamuoyu Mahalli İdareler İçişleri Bakanlığı Maliye Bakanlığı Faaliyet Raporu Mahalli İdareler Değerlendirme Raporu Genel Faaliyet Raporu İçişleri Bakanlığı, Sayıştay, Kamuoyu Maliye Bakanlığı, Sayıştay,Kamuoyu Sayıştay, Kamuoyu 49
PEB PİLOT ÇALIŞMALAR 2004 ve 2005 yılları Makro Çerçeve Kararlarında 8 kurumda stratejik planlama ve PEB yapılması öngörülmüştür. DPT bu kurumlarda stratejik plan çalışmalarını sürdürmekte olup 2005 yılında tamamlamayı planlamaktadır. 2004 yılında HSSGM de PEB çalışmalarına başlanmış ve kurumun 2005 yılı Performans Programı hazırlanmıştır. 2005 yılında diğer 7 kurumda stratejik planlamanın tamamlanmasını takiben PEB çalışmalarına başlanması planlanmaktadır. Maliye Bakanlığınca kurumlara eğitim verilecek ve süreçte danışmanlık yapılacaktır. 50
PEB PİLOT KURULUŞLAR Tarım ve Köy İşleri Bakanlığı Devlet İstatistik Enstitüsü Hudut ve Sahiller Sağlık Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Hacettepe Üniversitesi Denizli İl Özel İdaresi İller Bankası Kayseri Büyükşehir Belediyesi 51
PİLOT UYGULAMA YAPISI Kurum ve DPT Stratejik Plan Misyon Vizyon Stratejik Amaçlar Stratejik Hedefler Performans Göstergeleri Performans Programı Kurum ve BÜMKO Öncelikli stratejik amaç ve hedeflerin belirlenmesi Performans hedeflerinin belirlenmesi Faaliyetler Projeler Performans Göstergeleri Faaliyet esaslı maliyetlendirme 52
PEB SORUNLAR Stratejik planlama-peb uyumunun sağlanması Bütçede yer alacak performans göstergelerinin tespitinin eşgüdümü Bütçe sürecindeki yerinin belirginleştirilmesi Performansa dayalı ödül-yaptırım sisteminin oluşturulması Kamu kurumlarında nitelikli mali personel ihtiyacı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun getirdiği kurumsal yapının oluşturulması PEB eğitiminin verilmesi ve kurumların performans yönetimine geçmesi Geçiş sürecinin planlanması 53
PEB NEDİR? NE DEĞİLDİR? PEB amaç değil araçtır Mali saydamlığı hedefler Hesap verebilirlik için temel oluşturur Performans yönetimine geçişi sağlar Çalışanların performansını ölçmeye yarar Kamusal ürünlerin maliyetini ortaya koyar Etkin kaynak dağılımını sağlar Performans denetimine imkan tanır Sınırlı kaynakları artırmaz
TEŞEKKÜR EDERİM. 55