FABRKALARI T.A.. ve TRAK 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait Konsolide Mali Tablolar (31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası nın alım gücüne göre düzeltilmi) (Baımsız Denetim Raporu ile birlikte)
FABRKALARI T.A.. ve TRAK 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait Konsolide Mali Tablolar (31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası nın alım gücüne göre düzeltilmi) ÇNDEKLER Sayfa Baımsız Denetim Raporu - Özet Konsolide Bilançolar 1-2 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait Özet Konsolide Gelir Tabloları 3 Ayrıntılı Konsolide Bilançolar 4-5 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait Ayrıntılı Konsolide Gelir Tabloları 6 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren yıla ait Konsolide Fon Akım Tablosu 7 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren yıla ait Konsolide Nakit Akım Tablosu 8 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait Konsolide Satıların Maliyeti Tabloları 9 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait Öngörülen Kar Daıtım Tabloları 10 11-35 Ayrıntılı Konsolide Gelir Tablolarına likin Dipnotlar 36-40 Konsolide Mali Tablolara likin Ek Dipnotlar 41-45 Uygulanan Denetim Teknik ve Yöntemleri 46-47
FABRKALARI T.A.. ve TRAK 2004 HESAP DÖNEMNE AT KONSOLDE MAL TABLOLARA LKN BAIMSIZ DENETM RAPORU Aksu plik Dokuma ve Boya Apre Fabrikaları T.A.. (Ana Ortaklık) ve tiraki nin 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri tarihleri itibariyle düzenlenmi konsolide bilançolarını ve bu tarihte sona eren yıllara ait konsolide gelir, konsolide satıların maliyeti tabloları ile 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren yıla ait konsolide fon akım ve konsolide nakit akım tablolarını 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Türk Lirası nın alım gücüne göre ifade edilen birim deerleriyle incelemi bulunuyoruz. ncelemelerimiz, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan Türkiye de genel kabul görmü denetim ilke, esas ve standartlarına uygun olarak yapılmı ve dolayısıyla hesap ve ilemlerle ilgili olarak muhasebe kayıtlarının kontrolü ile gerekli gördüümüz dier denetim yöntem ve tekniklerini içermitir. Sermaye Piyasası Kurulu nun yayımladıı Seri XI 21 No lu Sermaye Piyasasında Konsolide Mali Tablolara ve tiraklerin Muhasebeletirilmesine likin Usul ve Esaslar Hakkında Tebli in 18. maddesine göre ana ortaklıkların ilk kez hazırlayacakları ve yayımlayacakları konsolide mali tabloların karılatırmalı olarak hazırlanma zorunluluunun bulunmaması nedeniyle, Aksu plik Dokuma ve Boya Apre Fabrikaları T.A.. (Ana Ortaklık) ve tiraki nin 31 Aralık 2002 tarihli konsolide mali tabloları hazırlanmamı, dolayısıyla 31 Aralık 2003 yılında sona eren yıla ait konsolide fon akım ve nakit akım tabloları iliikteki ek mali tablolara dahil edilmemitir. 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle Ana Ortaklıın 100 % üne sahipolduu balı ortaklık Aksu Textiles E.A.D. nin henüz faaliyete geçmemesi ve konsolide mali tabloları önemli ölçüde etkilememesi nedeniyle, adı geçen irket iliikteki konsolide mali tablolarda maliyet bedeliyle gösterilmitir. Gelir Tablosu 14 No lu dipnotta görülecei üzere, irket in 5.101.096 YTL dönem karı, Kurumlar Vergisi Kanunu nun Geçici 28. maddesine göre sermayeye eklenebilecek 8.722.484 YTL tutarındaki gayrimenkul satı kazancının gelir tablosuna dahil edilmesi sonucu olumutur. irket Yönetimi, yukarıda bahsi geçen Geçici 28. maddedeki kurumlar vergisi istisnasından yararlanabilmek için Genel Kurul a gayrimenkul satı kazancının sermayeye ilavesi ve bu nedenle kar daıtılmaması önerisinde bulunacaklarını belirtmilerdir. Görüümüze göre, söz konusu konsolide mali tablolar, Aksu plik Dokuma ve Boya Apre Fabrikaları T.A.. (Ana Ortaklık) ve tiraki nin gerçek mali durumunu ve bu tarihte sona eren yıllara ait gerçek faaliyet sonuçlarını, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan Seri XI/1, Seri XI/20 ve Seri XI/21 No.lu Tebliler de belirlenmi muhasebe ilkelerine uygun olarak doru bir biçimde yansıtmaktadır. stanbul, 21 ubat 2005 Denet Yeminli Mali Müavirlik A.. Ömür Günel Sorumlu Ortak Badenetçi
1. Faaliyet Konuları Aksu plik Dokuma ve Boya Apre Fabrikaları T.A.. (Ana Ortaklık), entegre yünlü ve sentetik tekstil kuruluu olup, iplik ve kuma üretmektedir. Balı ortaklık ve itiraklerin esas faaliyet konuları tekstil, dı ticaret, hava taımacılıı ve elektrik enerjisi ve buhar üretimidir. Ana Ortaklık ın balı ortaklık ve itirakleri aaıdaki gibidir : Ana Ortaklık : Aksu plik Dokuma ve Boya Apre Fabrikaları T.A.. Balı Ortaklık : Aksu Textiles E.A.D.* tirakler : Ak-Pa Tekstil hracat Pazarlama A.. ** Ak Havacılık ve Ulatırma Hizmetleri A.. *** Ak Enerji Elektrik Üretimi A.. *** * 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle henüz faaliyete geçmediinden konsolide mali tablolarda maliyet bedeliyle gösterilmitir. ** Özkaynak yöntemi ile konsolidasyona dahil edilmitir. *** Konsolide mali tablolarda maliyet bedeliyle gösterilmitir. tiraklerden Ak Enerji Elektrik Üretimi Otoprodüktör Grubu A.. 29.12.2004 tarihinde tescil edilen tadil tasarısı ile Ünvanını Ak Enerji Elektrik Üretimi A.. olarak deitirmitir. 2. Sermaye 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortakların dökümü aaıdaki gibidir (YTL) : Toplam 31 Aralık 2004 Sermaye Düzeltilmi Adı Pay Oranı Pay Tutarı Düzeltmesi Sermaye Akkök Sanayi Yatırım ve Gelitirme A.. %71,55 6.562.080 46.366.928 52.929.008 Dier * %28,45 2.609.262 18.436.605 21.045.867 %100,00 9.171.342 64.803.533** 73.974.875 * Sermayenin %10'undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. ** 31 Aralık 2003 tarihli mali tablolarda yer alan Geçmi Yıllar Zararları nın mahsubundan sonra kalan ve Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkı hesabı içinde yer alan sermayenin enflasyon düzeltmesi farkıdır (Bilanço dipnotu 34). 11
2. Sermaye (devam) 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortakların dökümü aaıdaki gibidir (YTL)(devam): Toplam 31 Aralık 2003 Sermaye Düzeltilmi Adı Pay Oranı Pay Tutarı Düzeltmesi Sermaye Akkök Sanayi Yatırım ve Gelitirme A.. %71,55 6.562.080 98.625.779 105.187.859 Dier * %28,45 2.609.262 39.215.961 41.825.223 %100,00 9.171.342 137.841.740 147.013.082 * Sermayenin %10'undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. 3. Sermayeyi Temsil Eden Hisse Senetlerine Tanınan mtiyazlar 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz yoktur. 4. Kayıtlı Sermaye Tavanı 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle Ana Ortaklık ın kayıtlı sermaye tavanı 10.000.000 YTL'dir. 5. Dönem çinde Yapılan Sermaye Artırımları ve Kaynakları 1 Ocak 2003-31 Aralık 2004 tarihleri arasında sermaye artırımı yapılmamıtır. 6. Dönem çinde hraç Edilen Hisse Senedi Dıındaki Menkul Kıymetler 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle dönem içinde ihraç edilen menkul kıymet yoktur. 7. Dönem çinde tfa Edilen Borçlanmayı Temsil Eden Menkul Kıymetler 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymet yoktur. 12
8. Duran Varlıkların Hareketleri AKSU PLK DOKUMA VE BOYA APRE 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait duran varlıkların hareketleri aaıdaki gibidir (YTL) : 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 (a) Satın alınan, imal veya ina edilen duran varlıkların maliyeti 1.975.520 139.106 (b) Satılan veya hurdaya ayrılan duran varlık maliyeti (16.072.483) (5.661.047) (c) 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle yapılmakta olan yatırım bulunmamaktadır. 9. Cari ve Gelecek Dönemlerde Yararlanılacak Yatırım ndiriminin Toplam Tutarı 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihi itibariyle cari dönemde yararlanılan yatırım indirimi yoktur. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle gelecek dönemde yararlanılacak yatırım indirimi tutarı 703.516 YTL dır (31 Aralık 2003 16.818 YTL (tarihi deeriyle 14.773 YTL)). 10. Ortaklar, Balı Ortaklıklar ve tiraklerle Olan Bakiyeler 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle ortaklar, balı ortaklıklar ve itiraklerle olan bakiyeler aaıdaki gibidir (YTL) : a) Ortaklar : 31 Aralık 2004 TCAR TCAR OLMAYAN Alacaklar Borçlar Alacaklar Borçlar Akkök Sanayi Yatırım ve Gelitirme A.. - 25.250 - - Dier * - - - 38-25.250-38 31 Aralık 2003 TCAR TCAR OLMAYAN Alacaklar Borçlar Alacaklar Borçlar Dier * - - - 49 - - - 49 * Ödenecek temettü borçlarından olumaktadır. 13
10. Ortaklar, Balı Ortaklıklar ve tiraklerle Olan Bakiyeler (devam) 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle ortaklar, balı ortaklıklar ve itiraklerle olan bakiyeler aaıdaki gibidir (YTL) (devam) : b) Balı Ortaklık : 31 Aralık 2004 TCAR TCAR OLMAYAN Alacaklar Borçlar Alacaklar Borçlar Aksu Textiles E.A.D. - - 755.993 - - - 755.993-31 Aralık 2003 TCAR TCAR OLMAYAN Alacaklar Borçlar Alacaklar Borçlar Aksu Textiles E.A.D. - - 817.154 - c) tirakler : - - 817.154-31 Aralık 2004 TCAR TCAR OLMAYAN Alacaklar Borçlar Alacaklar Borçlar Ak-pa Tekstil hracat Pazarlama A.. 6.020.921 487.509-5.625.021 Ak Enerji Elektrik Üretimi A.. - 5 - - 6.020.921 487.514-5.625.021 31 Aralık 2003 TCAR TCAR OLMAYAN Alacaklar Borçlar Alacaklar Borçlar Ak-pa Tekstil hracat Pazarlama A.. 7.791.354 1.020.464-9.773.144 Ak Enerji Elektrik Üretimi Otoprodüktör Grubu A.. 21.452 - - - 7.812.806 1.020.464-9.773.144 14
11. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Deerleme Yöntemleri (a) Hazırlanı Esası : Aksu plik Dokuma ve Boya Apre Fabrikaları T.A.. ve tiraki nin, muhasebe kayıtları ve kanuni defterleri yürürlükteki ticari ve mali mevzuat ile Sermaye Piyasası Kurulu Teblileri esas alınarak tarihi maliyet yöntemine göre tutulmutur. liikteki enflasyon etkisinden arındırılmı konsolide mali tabloların hazırlanmasında, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) nun Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine likin Usul ve Esaslar Hakkında Tebli (Seri XI 20 No lu Tebli) ile Konsolide Mali Tablolara ve tiraklerin Muhasebeletirilmesine likin Usul ve Esaslar Hakkında Tebli (Seri XI 21 No lu Tebli) de esas alınmıtır. SPK nın Seri XI 20 No lu Tebliine göre, yüksek enflasyon ekonomisinin hakim olduu bir ülkenin para birimini kullanarak mali tablolarını hazırlamakta olan kuruluların bu tablolardaki kalemleri bilanço tarihi itibariyle endekslenen birim deerleri ile göstermeleri ve aynı uygulamayı geçmi dönemlere de yansıtmaları gerekmektedir. Aynı teblie göre, yıllık bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının, ilgili hesap dönemi dahil önceki üçüncü hesap döneminin baındaki fiyat endeksi rakamının iki katını aması ve ilgili dönemin bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının, hesap döneminin baına göre %10 veya daha fazla bir oranda artması halinde, içinde bulunulan yıllık hesap döneminden itibaren yüksek enflasyon dönemi balar. Türkiye de 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle son üç yıllık dönemde kümülatif oran %100 ün altına inmekle birlikte (%69,7), bu tarihte sona eren döneme ilikin yıllık oran %10 un altına inmemi bulunduundan (%13,8) iliikteki mali tablolar, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Türk Lirası nın satın alım gücüne endekslenen birim deerleri ile gösterilmitir. liikteki konsolide mali tabloların, 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle geçerli olan ölçüm birimi ile yeniden ifade edilmesinde, SPK nun yayınladıı ve Devlet statistik Enstitüsü tarafından Türkiye için hesaplanan Toptan Eya Fiyatları Genel Endeksi baz alınarak kullanılan endeks ve çevirim faktörleri aaıdaki gibidir: Tarih Endeks Çevirim faktörü 31 Aralık 2001 4.951,7 1,697 31 Aralık 2002 6.478,8 1,297 31 Aralık 2003 7.382,1 1,138 31 Aralık 2004 8.403,8 1,000 Mali tabloların endekslenen birim deerleriyle hazırlanmasında aaıdaki prensipler uygulanmıtır: - Mali tablolar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenen birim deerleri ile gösterilmi, aynı uygulama geçmi dönemlere de yansıtılmıtır. 15
11. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Deerleme Yöntemleri (devam) (a) Hazırlanı Esası (devam) : - Parasal varlık ve borçlar bilanço tarihindeki parasal birim deeri ile gösterildii için ayrıca endekslenmemitir. - Parasal olmayan bilanço kalemleri ilgili çevrim faktörleri kullanılarak endekslenen birim deerleri ile gösterilmitir. Gelir tablosu kalemleri ilgili ayın çevrim faktörleri ile endekslenerek 31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası nın satın alım gücüne getirilmitir. - Enflasyon muhasebesi uygulamasının etkisi, konsolide gelir tablosunda Net Parasal Pozisyon Karı/(Zararı) hesabında gösterilmitir. (b) Konsolidasyon Prensipleri : Konsolidasyon, Ana Ortaklık olan Aksu plik Dokuma ve Boya Apre Fabrikaları T.A.. bünyesinde gerçekletirilmi olup, Ana Ortaklık ın itiraklerdeki ve balı ortaklıklardaki hisse payları aaıdaki gibidir : Balı Ortaklıklar 2004 2003 Aksu Textiles E.A.D.* %100,00 %100,00 tirakler Ak-pa Tekstil hracat Pazarlama A.. ** % 13,47 % 13,47 Ak Havacılık ve Ulatırma Hizmetleri A..* % 6,64 % 6,64 Ak Enerji Elektrik Üretimi A..* % 3,65 % 3,65 * liikteki konsolide mali tablolarda maliyet bedeli ile gösterilmitir. ** liikteki konsolide mali tablolara özkaynak yöntemi ile dahil edilmitir. 16
11. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Deerleme Yöntemleri (devam) (b) Konsolidasyon Prensipleri (devam) : Konsolide mali tabloların hazırlanmasında aaıdaki prensipler uygulanmıtır: Özkaynak Yöntemi : tirakler öncelikle elde etme maliyeti ile kaydedilir. Ana Ortaklık ın, itiraki satın aldıı tarihten, bilanço tarihine kadar geçen süre içinde, itirakin özkaynaklarındaki artı ve azalılardan Ana Ortaklık ın payına düen kısım, itirakin elde etme maliyetine eklenir veya düürülür. Bu ilemlerde, elde etme maliyetine kıyasla özsermaye payına isabet eden tutarda meydana gelen artılar kar, azalılar ise zarar olarak gelir tablosunda gösterilir. Özsermayedeki deiikliin kar veya zarar dıındaki özsermaye kalemlerinden kaynaklanması halinde Ana Ortaklık ın özsermayesinde de bu kalemlere ilikin gerekli düzeltmeler yapılır. tiraklerden tahsil edilen kar payları ilgili itirak tutarından düürülür. letmelerin itirak nitelii kazandıı tarih itibariyle ve daha sonraki pay alımlarında, bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklıın itirakin sermayesinde sahip olduu payların elde etme deeri ile bu payların itirakin makul deerler esas alınarak düzenlenmi bilançosundaki özsermayesinde temsil ettii deer arasında oluan pozitif veya negatif fark erefiye olarak bilançoda ayrı kalemler olarak gösterilir ve tam konsolidasyon yönteminde belirtilen ekilde itfa edilir. Önceki dönemlerde elde edilen itirakler için gerekli erefiye ve itfa payı hesaplamaları yapılarak sonuçlar geçmi yıllar kar ve zararı ile ilikilendirilir. (c) Menkul Kıymetler : Menkul kıymetler ters repo ilemine tabi olan devlet tahvili ve hazine bonosu gibi kamu menkul kıymetlerinden ibaret olup, vadelerinde elde edilecek gelirin, söz konusu menkul kıymetlerin iktisabından bilanço tarihine kadar geçen süreye isabet eden kısmı için gelir tahakkuk ettirilmek suretiyle deerlendirilmitir. Kamu menkul kıymetleri için tahakkuk ettirilen tutar bilançoda ilgili menkul kıymet hesabı içinde gösterilmitir. (d) Alacak ve Borçları Deerleme : 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle alacak ve borçlar bilançoda kayıtlı deerleri ile gösterilmitir. Senetli alacaklar, vadeli çekler, senetsiz alacak ve borçlar bilanço tarihinde yürürlükte olan devlet iç borçlanma senetlerinin ilgili vadeye isabet eden oranı üzerinden reeskonta tabi tutulmutur. 17
11. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Deerleme Yöntemleri (devam) (d) Alacak ve Borçları Deerleme (devam): 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle senetli borç yoktur. 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden senetli alacaklar ve senetsiz alacak ve borçlar Libor oranları kullanılarak reeskonta tabi tutulmutur. (e) Stoklar : 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle fiili stok sayımı yapılmıtır. Stokların deerlenmesinde elde etme maliyeti ve net gerçekleebilir deerin düük olanı esas alınmaktadır. Maliyet, ilk madde ve malzeme, yarı mamul, mamul, emtia ve dier stoklar için aırlıklı ortalama maliyet yöntemi kullanılarak belirlenmektedir. Stoklar ile ilgili düzeltme katsayılarının saptanmasında stok devir hızı yöntemi kullanılmı olup, kayıtlardaki maliyet deerleri, ilgili aya ait düzeltme katsayısı ile endekslenerek 31 Aralık 2003 tarihindeki alım gücüne getirilmitir. (f) Finansal Duran Varlıklar : Finansal duran varlıklar, 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle endekslenen birim deerleriyle gösterilmitir. Finansal duran varlıklar, maliyet bedellerinden yeniden deerleme deer artı fonu gibi fonların sermayeye eklenmesi nedeniyle elde edilen tutarlar indirildikten sonra kalan tutarları dikkate alınarak düzeltme ilemine tabi tutulmutur. Finansal duran varlıkların deerlenmesinde borsa rayici ve düzeltilmi deerin düük olanı esas alınmıtır. (g) Maddi Duran Varlıklar : liikteki mali tablolarda, maddi duran varlıkların 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle endekslenerek bilanço tarihindeki Türk Lirası nın alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giri tarihleri dikkate alınmıtır. Amortismana tabi varlıkların düzeltilmesinde, ilgili mevzuat uyarınca yapılmı olan yeniden deerlemenin ilgili varlıklar ve birikmi amortismanlar üzerindeki etkileri arındırılmıtır. Maddi duran varlıklar için amortisman, enflasyon muhasebesine göre düzeltilmi tutarları üzerinden varlıkların tahmini faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak Kıst esası na göre ayrılmıtır. Varlıkların faydalı ömürlerine ilikin bilgiler aaıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, Tesis ve Cihazlar Taıt Araç ve Gereçleri Döeme ve Demirbalar 50 yıl 10 yıl 8-10 yıl 4-5 yıl 4-5-10 yıl 18
11. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Deerleme Yöntemleri (devam) (h) Maddi Olmayan Duran Varlıklar : Maddi olmayan duran varlıkların 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle endekslenerek bilanço tarihindeki alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giri tarihleri dikkate alınmıtır. tfa paylarına tabi maddi olmayan duran varlıkların düzeltilmesinde, yeniden deerlemenin ilgili maddi olmayan duran varlıklar ve itfa payları üzerindeki etkileri arındırılmıtır. Maddi olmayan duran varlıklar, enflasyon muhasebesine göre düzeltilmi tutarları üzerinden Kıst esası na göre aaıda belirtilen faydalı ömürleri üzerinden itfa edilmilerdir: Haklar Özel maliyetler 5 yıl 10 yıl (i) Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar : Bilançoda yer alan yabancı paraya balı varlıklar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alı kuru, kasa efektif alı kuru, borçlar ise döviz satı kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleen yabancı paraya balı ilemler, ilem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu ilemlerden doan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dahil edilmektedir. (j) Vergiler 2004 Kurum kazançları %33 oranında kurumlar vergisine tabidir. Yatırım indirimi istisnası uygulanması halinde dier Kurumlar Vergisi nden istisna kazançlarda olduu gibi bu karlar daıtılmadıkça stopaj hesaplanmaz. Bununla birlikte yararlanılan yatırım indirimi, GVK nun 4842 sayılı Kanunla kaldırılan Ek 1 ila Ek 6 ncı maddelerine dayanıyorsa aynı Kanun un Geçici 61 nci maddesi uyarınca, yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden daıtılsın, daıtılmasın %19,8 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanır, ayrıca fon payı hesaplanmaz. stisna kaynaklı olsun olmasın tam mükellef gerçek kiiler ile dar mükellef gerçek kii ve kurumlara nakit olarak daıtılan kar payları üzerinden ayrıca %10 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanmaktadır. Bununla birlikte kar daıtımının 1998 ve öncesi karlar ile 1999, 2000, 2001 ve 2002 yıllarına ait istisna kaynaklı karlardan ve yukarıda belirtilen %19,8 stopaj yapılmı yatırım indirimlerine tekabül eden karlardan yapılması durumunda gelir vergisi stopajı domayacaktır. Cari yıl ve geçmi yıl karlarının sermayeye ilavesi suretiyle yapılan kar daıtımlarında da gelir vergisi stopajı hesaplanmayacaktır. Dier yandan tam mükellef kurumlara yapılan kar daıtımlarında da stopaj yapılmayacaktır. 19
11. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Deerleme Yöntemleri (devam) (j) Vergiler 2004 (devam) 2003 Dier taraftan, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden %33 oranında geçici vergi ödenmektedir. 2005 yılından itibaren kurumlar vergisi ve kurum geçici vergi oranı % 30 olarak uygulanmaya balayacaktır. Vergi Usul Kanununun 5024 sayılı Kanunla deitirilen mükerrer 298 inci maddesi uyarınca, bilanço esasına göre defter tutan mükellefler, TEFE deki artıın, son üç yılda % 100 den ve içinde bulunulan yılda % 10 dan fazla olması halinde mali tablolarını enflasyon düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar. 2004 yılı birinci geçici vergi döneminde bu kriterlerden % 10 artı gerçeklemedii için, ilk üç aylık dönem için enflasyon düzeltmesi yapılmamıtır. Ancak, 2004 yılı ikinci geçici vergi döneminde % 10 artı gerçekletiinden enflasyon düzeltmesi yapılmı ve bu uygulama takip eden geçici vergi dönemleri ile yıl sonunda da devam ettirilmitir. Kurum kazançları %30 oranında kurumlar vergisine tabidir. Yatırım indirimi istisnası uygulanması halinde dier Kurumlar Vergisi nden istisna kazançlarda olduu gibi bu karlar daıtılmadıkça stopaj hesaplanmaz. Bununla birlikte yararlanılan yatırım indirimi, GVK nun 4842 sayılı Kanunla kaldırılan Ek 1 ila Ek 6 ncı maddelerine dayanıyorsa aynı Kanun un Geçici 61 nci maddesi uyarınca, yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanır, ayrıca fon payı hesaplanmaz. stisna kaynaklı olsun olmasın nakit olarak daıtılan kar payları üzerinden ayrıca %10 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanmaktadır. Bununla birlikte kar daıtımının 1998 ve öncesi karlar ile 1999, 2000, 2001 ve 2002 yıllarına ait istisna kaynaklı karlardan ve yukarıda belirtilen %19,8 stopaj yapılmı yatırım indirimlerine tekabül eden karlardan yapılması durumunda gelir vergisi stopajı domayacaktır. Cari yıl ve geçmi yıl karlarının sermayeye ilavesi suretiyle yapılan kar daıtımlarında da gelir vergisi stopajı hesaplanmayacaktır. Dier taraftan, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden %30 oranında geçici vergi ödenmektedir. 20
11. Uygulanan Muhasebe Politikaları ve Deerleme Yöntemleri (devam) (j) Vergiler 2003 (devam) 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 5024 sayılı Kanun a göre, kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerinin mali tablolarını 01 Ocak 2004 tarihinden balayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutması öngörülmektedir.buna göre mükellefler açılı kayıtlarına baz olacak 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını 28 ubat 2004 tarihinde yayımlanan 328 sayılı Vergi Usul Kanunu Teblii uyarınca düzenlemekle yükümlü olup, birinci geçici vergi döneminde enflasyon düzeltmesini tercih edenler 10 Mayıs 2004, tercih etmeyenler ise 10 Austos 2004 tarihine kadar düzeltme kayıtlarını yapmak zorundadırlar. 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle vergi matrahı olumadıından vergi karılıı ayrılmamıtır. (k) Kıdem Tazminatı : Ana Ortaklık, Kanunu'na göre kıdem tazminatına hak kazanmı personele ileride ödenmesi muhtemel borç yükünü hesaplamakta ve gerekli karılık Sermaye Piyasası Kurulu'nun düzenlemesi dorultusunda ayrılmaktadır. (l) Gelir ve Giderler : Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Buna göre hasılat, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla karılatırılacak ekilde muhasebeletirilmektedir. 12. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar 31 Aralık 2004 tarihinde 1.574.740.000 TL (1.574,74 YTL) olan kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere 1.648,90 YTL sına, 1 Temmuz 2005 tarihinden geçerli olmak üzere 1.727,15 YTL sına yükseltilmitir (31 Aralık 2003 1.390 YTL). 21
13. Her Türlü arta Balı Zarar ve Kazançlar AKSU PLK DOKUMA VE BOYA APRE a) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle üçüncü kiiler tarafından Ana Ortaklık aleyhine açılmı ve devam etmekte olan hukuki ihtilafların toplam tutarı 45.744 YTL olup iliikteki mali tablolarda gerekli karılık ayrılmıtır. b) Ana Ortaklıa ait satıı yapılan gayrimenkulun (bilanço dipnotu 33 ( c )) tapu kaydına konan vakıf erhine ilikin olarak ödenen 2.055.864 YTL nin iadesi için stanbul Beyolu 1. Asliye Hukuk Mahkemesi nde 13.12.2004 gün 2004/476 E. Dosya ile istirdat davası açılmıtır. 14. Gayri Safi Kar Oranları Üzerinde Önemli Ölçüde Etkide Bulunan Muhasebe Tahminlerinde Deiikliklere likin Bilgi ve Bunların Parasal Etkileri Muhasebe tahminlerinde deiiklik yoktur. 15. Aktif Deerler Üzerindeki potek ve Teminatlar 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle aktif deerler üzerinde mevcut bulunan ipotek ve teminat tutarı yoktur. 16. Sigorta Kapsamı 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle aktif deerler üzerindeki toplam sigorta tutarı 125.939.719 YTL'dir (31 Aralık 2003 144.145.791YTL (tarihi deeriyle 126.621.129 YTL)). 17. Alınan potek ve Teminatlar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle alacaklar için alınmı ipotek ve teminat tutarı 6.692.019 YTL dir (31 Aralık 2003 2.554.249 YTL (tarihi deeriyle 2.243.714 YTL)). 18. Pasifte Yer Almayan Taahhütler 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle banka, resmi daire ve özel kurumlara verilen teminat mektupları toplamı 3.855.626 YTL dir (31 Aralık 2003 467.685 YTL (tarihi deeriyle 410.826 YTL)). 19. Bankalardaki Bloke Mevduat Tutarları 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle, bankalarda bloke edilmi mevduat hesabı yoktur. 22
20. Menkul Kıymetler ve Finansal Duran Varlıkların Maliyet Bedelleri ve Borsa Rayiçleri 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle menkul kıymet yoktur. 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle borsa rayici ile deerlenmesi gereken menkul kıymet yoktur. Aynı tarihler itibariyle Ana Ortaklık ın bilançolarında yer alan finansal duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası nın alım gücüne getirilmi (endekslenmi) olup, borsa rayici ile endekslenmi deerin düük olanı esas alınmıtır. Borsa rayiçleri olan finansal duran varlıklar aaıdaki gibidir (YTL) : Finansal Duran Varlıklar : 31 Aralık 2004 Endekslenmi Borsa Rayiç Ünvanı Deeri Deeri (Ortalama) Ak Enerji Elektrik Üretimi A.. 4,606,341 14,823,720 Türkiye Sınai Kalkınma Bank A.. 87,111 24,945 Yapı ve Kredi Bankası A.. 9,103,073 4,128,931 Finansal Duran Varlıklar (devam) : 31 Aralık 2003 Endekslenmi Borsa Rayiç Ünvanı Deeri Deeri (Ortalama) Ak Enerji Elektrik Üretimi Otoprodüktör Grubu A.. 4.378.071 15.056.814 Türkiye Sınai Kalkınma Bank A.. 83.329 16.527 Yapı ve Kredi Bankası A.. 9.103.073 2.728.769 21. Ortaklar, Balı Ortaklıklar ve tirakler Tarafından Çıkarılan Menkul Kıymetler 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle, menkul kıymetler ve balı menkul kıymetler grubu içinde iletmenin ortakları, balı ortaklıkları ve itirakleri tarafından çıkarılmı menkul kıymet yoktur. 23
22. Dier 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle mali tablolardaki dier ibaresini taıyan hesap kalemlerinden dahil olduu grubun toplam tutarının %20'sini veya bilanço aktif toplamının %5'ini aan kalemler ve tutarları aaıdaki gibidir (YTL) : Dier Hazır Deerler : 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Tahsile verilen çekler 872.256 1.195.924 Kredi kartları 1.050 2.571 Dier Dönen Varlıklar : 873.306 1.198.495 Gelecek aylara ait giderler 92.974 79.639 hracattan tecil edilen KDV 1.393.532 1.450.853 Pein ödenen vergi 47.293 148.164 Dier 134 68 Dier Finansal Duran Varlıklar : 1.533.933 1.678.724 Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.. 87.111 83.329 Yapı Kredi Bankası A.. 9.103.073 9.103.073 Türkiye mar Bankası A.. Türkiye Vakıflar Bankası A.. 33.700 378 33.700 378 Dier 221.477 220.856 9.445.739 9.441.336 Dier finansal duran varlıklar deer düüklüü karılıı (5.036.308) (6.061.152) Dier Maddi Olmayan Duran Varlıklar 4.409.431 3.380.184 Özel maliyetler 508.780 508.780 Birikmi itfa payları (-) (156.695) (105.816) 352.085 402.964 24
22. Dier (devam) 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle mali tablolardaki dier ibaresini taıyan hesap kalemlerinden dahil olduu grubun toplam tutarının %20'sini veya bilanço aktif toplamının %5'ini aan kalemler ve tutarları aaıdaki gibidir (YTL) (devam): Dier Finansal Borçlar : 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Ak-pa Tekstil hracat Pazarlama A.. aracılııyla kullanılan Eximbank kredileri 5.625.021 9.773.144 Kısa Vadeli Dier Borçlar : 5.625.021 9.773.144 hracatta terkin olunacak KDV 1.393.532 1.450.853 Dier 4.025 6.349 Dier Borç ve Gider Karılıkları : 1.397.557 1.457.202 arta balı gider karılıı 45.744 56.802 Toplu çi Sözleme karılıı 475.154 - Faaliyetle lgili Dier Gelirler ve Karlar : 520.898 56.802 Konusu kalmayan karılıklar 115.944 540.359 Kambiyo karları Reeskont gelirleri 7.613.765 709.568 6.882.509 1.600.710 Vade farkları geliri Özkaynak metodu ile dahil edilen itirakin etkisi 125.182 184.344 305.434 167.626 Dier finansal duran varlıklar için ayrılan deer düüklüü karılıının iptali 5.906.022 7.096.410 Dier 421.398 371.972 Dier Faaliyetlerden Giderler ve Zararlar : 15.076.223 16.965.020 Karılık giderleri 117.770 15.340 Kambiyo zararları 6.746.300 7.120.252 Reeskont giderleri 661.268 894.568 Dier finansal duran varlıklar için ayrılan deer düüklüü karılıı 5.036.308 6.061.151 Dier 12.905 25.447 12.574.551 14.116.758 25
22. Dier (devam) 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle mali tablolardaki dier ibaresini taıyan hesap kalemlerinden dahil olduu grubun toplam tutarının %20'sini veya bilanço aktif toplamının %5'ini aan kalemler ve tutarları aaıdaki gibidir (YTL) (devam): Dier Olaanüstü Gelirler ve Karlar : 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Sabit kıymet satı gelirleri 16.468.323 340.197 Sigorta hasar bedelleri Yurt dıı fuar katılım geliri 125.632 84.517 169.047 8.675 Dier 329.846 214.578 Dier Olaanüstü Gider ve Zararlar : 17.008.318 732.497 Sabit kıymet satı gideri 2.068.120 4.499 23. Personelden Alacaklar ve Borçlar 2.068.120 4.499 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle Dier Alacaklar ile Dier Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının %1 ini aan personelden alacak ve borç bulunmamaktadır. 24. Ortaklar, Balı Ortaklıklar ve tiraklere likin üpheli Alacaklar 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle ortaklar, balı ortaklıklar ve itiraklere ilikin üpheli alacak yoktur. 25. Vadesi Gelmi Bulunan ve Henüz Vadesi Gelmeyen Alacaklar çin Ayrılan üpheli Alacak Tutarları 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle vadesi gelmi bulunan alacaklar için ayrılan üpheli alacak tutarı 218.725 YTL dir (31 Aralık 2003 114.927 YTL (tarihi deeriyle 100.955 YTL). 26
26. tirakler ve Balı Ortaklıklar Hesabında Yer Alan Ortakların tirak Oran ve Tutarları le letme le Dolaylı Sermaye ve Yönetim likisine Sahip tirakler ve Balı Ortaklıkların Dökümü a) 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle itirakler ve balı ortaklıklar aaıdaki gibidir (YTL) : tirakler ; 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 tirak Oranı % tirak Tutarı tirak Oranı % tirak Tutarı Ak-pa Tekstil hracat Pazarlama A.. 13,47 532.434 13,47 369.196 Ak Havacılık ve Ulatırma Hizmetleri A.. 6,64 7.222.083 6,64 7.222.083 Ak Enerji Elektrik Üretimi A.. 3,65 4.606.341 3,65 4.378.071 Balı ortaklık ; 12.360.858 11.969.350 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 tirak Oranı % tirak Tutarı tirak Oranı % tirak Tutarı Aksu Textiles E.A.D. 100,00 50.135 100,00 50.135 50.135 50.135 b) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle itirakler ve balı ortaklıkların en son mali tablolarında yer alan dönem kar ve zararları ile net dönem kar ve zararları aaıdaki gibidir (YTL) : En Son Dönem Net Dönem Dönem Karı / (Zararı) Karı / (Zararı) Ak-pa Tekstil hracat Paz. A.. 31.12.2004 2.279.400 1.368.552 Ak Havacılık ve Ulatırma Hizm. A.. (tarihi deeriyle) 31.12.2004 ( 5.030.744) ( 5.030.744) Ak Enerji Elektrik Üretimi Oto Prodüktör Grubu A.. 30.09.2004 2.616.239 ( 1.334.309) Aksu Textiles E.A.D. 31.12.2004 ( 30)* ( 30)* * Para birimi ( Bin LEVA) 27
26. tirakler ve Balı Ortaklıklar Hesabında Yer Alan Ortakların tirak Oran ve Tutarları le letme le Dolaylı Sermaye ve Yönetim likisine Sahip tirakler ve Balı Ortaklıkların Dökümü (devam) Yukarıda belirtilen itirakler ve balı ortaklıklardan sadece Ak-pa Tekstil hracat Paz. A. ve Ak Enerji Elektrik Üretimi A.. nin mali tabloları SPK standartlarına göre düzenlenmekte ve baımsız denetime tabi tutulmaktadır. Aksu Textiles E.A.D. nin mali tabloları Bulgaristan mali mevzuatına göre düzenlenmekte olup baımsız denetime tabi tutulmamıtır. c) irket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilikisine sahip itirakler ve balı ortaklıklar AKKÖK Grubu na dahil kurululardan müteekkil olup, aaıdaki gibidir : Aksa Akrilik Kimya Sanayi A.., Ak-Al Tekstil Sanayi A.., Ak-Kim Kimya Sanayi ve Ticaret A.., Dinarsu malat ve Ticaret T.A.., Akport Tekirda Liman letmesi A.., Akmerkez Gayrimenkul Yatırımı A.., leri plik Sanayi ve Ticaret A.., Ak- Tops Tekstil Sanayi A.., Kartopu Tekstil Mamulleri Pazarlama Ticaret ve Sanayi A.., Akmeltem Poliüretan Sanayi ve Ticaret A.., Dinkal Sigorta Acentelii A.., Ak-Pol Tekstil Konfeksiyon Sanayi ve Ticaret A.., Tasfiye Halinde Aksam Petrol ve Kimya Maddeleri Ticaret ve Sanayi A.., Akmerkez Lokantacılık Gıda Sanayi ve Ticaret A.., Üçgen Bakım ve Yönetim Hizmetleri A.., Ari Sanayi ve Ticaret T.A... 27. tiraklerden Elde Edilen Bedelsiz Hisseler 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle itiraklerden elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları aaıdaki gibidir (YTL) : 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Akenerji Elektrik Üretimi A..; Olaanüstü Yedeklerden 214.898 217.973 Gayrimenkul Satı Karı 13.372 6.980 228.270 * 224.953 * Ak Havacılık ve Ulatırma Hizm. A..; Olaanüstü Yedeklerden - - Gayrimenkul Satı Karı - - Maddi duran varlık deer artı fonu - 1.030.544 ** - 1.030.544 Ak Pa Tekstil hracat Pazarlama A..; Olaanüstü Yedeklerden 194,678 - Gayrimenkul Satı Karı 31,225-225,903*** - * Konsolide gelir tablosunda itiraklerden elde edilen temettü geliri hesabında yer almaktadır. ** Konsolide mali tablolarda itirakin maliyet bedelinden indirilmitir. *** Ana Oratklık ın gelir tablosunda itiraklerden elde edilen temettü geliri hesabında yer aldıından konsolide mali tablolarda itirakin maliyet bedelinden indirilmitir. 28
28. Taınmazlar Üzerindeki Ayni Haklar AKSU PLK DOKUMA VE BOYA APRE 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle taınmazlar üzerinde sahip olunan ayni hak mevcut deildir. 29. Yeniden Deerleme Deer Artıı Duran varlıklar düzeltme ilemine tabi tutulurken, vergi mevzuatı uyarınca yapılmı olan yeniden deerlemenin, varlıklar, birikmi amortismanlar ve itfa payları üzerindeki etkileri arındırılmıtır. 30. Yabancı Para Varlık ve Borçlar 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların dökümü aaıdaki gibidir : a) Varlıklar ; Kasa ; Bankadaki yabancı paralar ; Döviz 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Cinsi Döviz Tutarı Döviz Kuru Döviz Tutarı Döviz Kuru ABD $ 7.235,00 1,3421 6.694,50 1,3958 Euro 12,00 1,8255 85,12 1,7450 SF 400,00 1,1788 400,00 1,1150 Leva 30,50 0,8773 30,50 0,7132 STG 46,00 2,5747 - - ABD $ 10.724.546,89 1,3421 434.007,00 1,3958 Euro - - 51.520,84 1,7450 Portföydeki Dövizli Çekler ve Senetler ; hracat Alacakları ; Dier Alacaklar ; ABD $ 5.651.965,68 1,3421 2.817.512,74 1,3958 Euro - - 1.842,00 1,7450 ABD $ 1.797.796,67 1,3421 2.014.954,68 1,3958 STG 627.314,89 2,5747 546.118,16 2,4766 Euro 798.590,10 1,8255 1.504.089,17 1,7450 SK 2.641.015,51 0,2018 283.977,60 0,1912 ABD $ - - 39.068,34 1,3958 Euro 413.834,46 1,8268 416.180,93 1,7450 29
30. Yabancı Para Varlık ve Borçlar (devam) AKSU PLK DOKUMA VE BOYA APRE 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların dökümü aaıdaki gibidir (devam) : b) Borçlar ; thalat Borçları ; Banka Borçları ; Dier Borçlar ; Döviz 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Cinsi Döviz Tutarı Döviz Kuru Döviz Tutarı Döviz Kuru ABD $ 1.342.496,38 1,3486 1.000.757,20 1,4026 EURO 633.579,14 1,8356 949.587,79 1,7535 ABD $ 9.675.407,00 1,3486 5.058.364,00 1,4026 EURO 509.733,00 1,8356 - - ABD $ 159.020,02 1,4026 EURO 7.778,50 1,8356 - - 31. Ortaklar, tirakler ve Balı Ortaklıklar Lehine Verilen Yükümlülükler 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle ortaklar, itirakler ve balı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans ve ciro gibi yükümlülük yoktur. 32. Personel Sayısı Yıl içinde çalıan personelin ortalama sayısı aaıdaki gibidir : 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Maalı 132 140 Ücretli 914 905 TOPLAM 1.046 1.045 30
33. Mali Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Mali Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Dier Hususlar a) Ana Ortaklık ın 2003 yılına ait 22 Mart 2004 tarihinde yapılan Genel Kurul toplantısında 31 Aralık 2003 tarihli konsolide mali tablolarda 31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası nın satın alma gücüne göre yer alan 114.398.156 YTL tutarındaki geçmi yıllar zararlarının sırasıyla olaanüstü yedeklerden, yasal yedeklerden, emisyon primlerinden ve bakiye kalan kısmın ise özsermaye enflasyon düzeltme farkı hesabından mahsup edilmesine karar verilmitir. Bu nedenle, 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle konsolide mali tablolarda 31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası nın satın alma gücüne göre yer alan 9.388.206 YTL tutarındaki dönem zararı 31 Aralık 2004 tarihli konsolide mali tablolarda geçmi yıllar zararları hesabında gösterilmi olup, Ana Ortaklık ın 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle konsolide mali tablolarında oluan geçmi yıllar zararı konsolide özsermaye kalemlerinden aaıdaki gibi mahsup edilmitir : Borç Alacak Geçmi yıllar zararı - 114.398.156 Olaanüstü yedekler 2.740.117 - Yasal yedekler 383.398 - Emisyon primi 196.886 - Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları 111.077.755 - b) 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, Türkiye Cumhuriyeti Devleti nin para birimi, bir milyon Türk Lirasının bir Yeni Türk Lirası olarak tanımlandıı yeni para birimine dönütürülmütür. En küçük para birimi Yeni Kuru Yeni Türk Lirasının yüzde birini temsil etmektedir. Halen geçerli olan Türk Lirası banknotlar 2005 yılının sonundan itibaren tedavülden kalkacaktır. Sermaye Piyasası Kurulu nun Yeni Türk Lirasına geçite Kurulun düzenlemelerine tabi ortaklıklar ve Sermaye Piyasası Kurumlarınca kamuya açıklanacak mali tablo ve raporlara ilikin duyurusunda, 2005 yılı içerisinde kamuya açıklanacak olan 31.12.2004 tarihinde veya daha önce sona eren dönemlere ilikin mali tabloların,karılatırma amacıyla kullanılacak olan bir önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere, YTL cinsinden kamuya açıklanacaı belirtilmitir. Buna göre, 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolar YTL cinsinden düzenlenmi ve 31 Aralık 2003 tarihli mali tablolar da sadece karılatırma amacıyla YTL cinsinden ifade edilmitir. c) 08.09.2004 tarih ve 13 no lu Yönetim Kurulu Kararına göre Ana Ortaklıın sahibi bulunduu,stanbul Bakırköy lçesi, Osmaniye Mahallesi, Veli Efendi Kouyolu ile Kurt Çimento Yolu Sokaında, Pafta no: 63, Ada no: 183, Parsel no:10 da kayıtlı 35.084 metrekare arsa paylı fabrika binası olan Gayri menkulün 12.100.000 ABD Dolarına satılmasına ve satıtan elde edilecek Gayrimenkul satı karının Ana Ortaklıın sermayesine ilave edilmesine karar verilmitir. 31
34. Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Hesabında zlenen Tutarlara likin Açıklama 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle iliikteki mali tablolarda özsermaye kalemlerinden sermaye, emisyon primi, yasal yedekler ve olaanüstü yedekler hesap kalemleri kayıtlı deerleri ile gösterilmi olup sözkonusu özsermaye kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan tüm farklar Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları hesabı içerisinde gösterilmitir. 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihleri itibariyle Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları hesabı içerisindeki düzeltme farkları aaıdaki gibidir (YTL): 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Sermaye ye ait enflasyon düzeltmesi 64.803.533 137.841.740 Emisyon primi düzeltmesi - 28.525.282 Yasal yedeklere ait enflasyon düzeltmesi - 12.254.384 Olaanüstü yedeklere ait enflasyon düzeltmesi - ( 2.740.118) 31 Aralık 2004 tarihindeki Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 64.803.533 175.881.288 35. Önceki Dönem Mali Tablolarının Baımsız Denetimden Geçmi Olup Olmadıına likin Açıklama Önceki dönem konsolide mali tablolar baımsız denetimden geçmitir. Ana Ortaklık ın balı ortaklıı olan ve SPK nun Seri: XI 21 Nolu Tebliine göre konsolidasyon kapsamı dıında tutulan Aksu Textiles E.A.D. nin kayıtları ve kanuni defterleri Bulgaristan mali mevzuatına göre tutulmakta olup 31 Aralık 2003 tarihli mali tabloları baımsız denetime tabi tutulmamıtır. 32
36. Sermaye, Emisyon Primi ve Yedek Akçeler in Kayıtlı Deeri Hakkında Açıklama Ana Ortaklık ve özkaynak yöntemine göre konsolide edilen itirakin sermayesi, emisyon primi ve yedek akçelerinin kayıtlı deerleri ve düzeltilmi deerleri aaıdaki gibidir (YTL) : 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle; Ana Ortaklık Sermaye Kayıtlı Deer Enflasyon Düzeltmesi Düzeltilmi Deer Nakit ve nakit benzerleri 6.764.810 67.210.065 73.974.875 Yeniden deerleme deer artı fonu 2.406.532 ( 2.406.532) - Ak-pa Tekstil hracat Paz. A.. Sermaye 9.171.342 64.803.533 73.974.875 Nakit ve nakit benzerleri 1.930.654 15.499.497 17.430.151 Yeniden deerleme deer artı fonu 69.346 ( 69.346) - 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle; Ana Ortaklık Sermaye 2.000.000 15.430.151 17.430.151 Nakit ve nakit benzerleri 6.764.810 140.248.272 147.013.082 Yeniden deerleme deer artı fonu 2.406.532 ( 2.406.532) - 9.171.342 137.841.740 147.013.082 Emisyon primi 196.886 28.525.282 28.722.168 Yasal Yedekler 383.398 12.254.384 12.637.782 33
36. Sermaye, Emisyon Primi ve Yedek Akçeler in Kayıtlı Deeri Hakkında Açıklama (devam) Ana Ortaklık ve özkaynak yöntemine göre konsolide edilen itirakin sermayesi, emisyon primi ve yedek akçelerinin kayıtlı deerleri ve düzeltilmi deerleri aaıdaki gibidir (YTL) (devam) : 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle (devam) ; Ak-pa Tekstil hracat Paz. A.. Sermaye Kayıtlı Deer Enflasyon Düzeltmesi Düzeltilmi Deer Nakit ve nakit benzerleri 65.654 12.362.018 12.427.672 Yeniden deerleme deer artı fonu 69.346 ( 69.346) - 135.000 12.292.672 12.427.672 Yasal Yedekler 243.878 4.361.304 4.605.182 37. Net Parasal Pozisyon Karı Zararına Dahil Olan Finansman Giderleri ile Kur Farkı Gelir ve Giderleri Net parasal pozisyon kar/(zararı) na dahil olan ve 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablolarında ayrı gösterilen finansman giderleri ile kur farkı gelir ve giderleri aaıdaki gibidir (YTL) : 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle; Net Parasal Pozisyon Tarihi Deerler Düzeltilmi Deerler Kar/(Zarar) Etkisi Kur farkı gelirleri 7.367.145 7.613.764 (246.619) Kur farkı giderleri 6.553.434 6.746.300 192.866 Finansman giderleri 3.161.506 3.315.181 153.675 Vade farkı gelirleri 124.093 125.182 ( 1.089) 34
37. Net Parasal Pozisyon Karı Zararına Dahil Olan Finansman Giderleri ile Kur Farkı Gelir ve Giderleri (devam) Net parasal pozisyon kar/(zararı) na dahil olan ve 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablolarında ayrı gösterilen finansman giderleri ile kur farkı gelir ve giderleri aaıdaki gibidir (YTL) (devam) : 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle; Net Parasal Pozisyon Tarihi Deerler Düzeltilmi Deerler Kar/(Zarar) Etkisi Kur farkı gelirleri 5.942.343 6.882.509 (940.166) Kur farkı giderleri 6.173.449 7.120.252 946.803 Finansman giderleri 4.523.351 5.269.231 745.880 Vade farkı gelirleri 261.331 305.434 ( 44.103) 35
FABRKALARI T.A.. ve TRAK 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait Ayrıntılı Konsolide Gelir Tablolarına likin Dipnotlar 1. Dönemin Tüm Amortisman Giderleri ile tfa ve Tükenme Payları 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait amortisman giderleri aaıdaki gibidir (YTL) : 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 a) Amortisman giderleri 7.155.949 9.999.569 b) tfa ve tükenme payları 51.729 51.867 2. Dönemin Reeskont ve Karılık Giderleri 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait reeskont ve karılık giderleri aaıdaki gibidir (YTL) : 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Ödenecek faiz ve komisyon karılıı 363.594 93.188 Reeskont giderleri karılıı 661.268 894.568 Kıdem tazminatı karılıı 1.294.179 717.833 üpheli alacak karılıı 117.770 15.340 Dier finansal duran varlıklar deer düüklüü karılıı 5.036.308 6.061.152 Dier borç ve gider karılıkları 520.898 56.802 3. Dönemin Tüm Finansman Giderleri 7.994.017 7.838.883 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman giderleri aaıdaki gibidir (YTL) : 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Dorudan gider yazılanlar 3.315.181 5.269.231 Maddi duran varlıkların maliyetine verilen 37.624-4. Dönemin Finansman Giderlerinden Ortaklar, Balı Ortaklıklar ve tiraklere likin Kısım 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle sona eren yılda itiraklerden Ak-pa Tekstil hracat Pazarlama A.. den kullanılan Eximbank kredisi ile ilgili olarak 1.403.554 YTL tutarında faiz ödemesi yapılmıtır (31 Aralık 2003 2.714.928 YTL). 36
FABRKALARI T.A.. ve TRAK 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait Ayrıntılı Konsolide Gelir Tablolarına likin Dipnotlar 5. Ortaklar, Balı Ortaklıklar ve tiraklerle Yapılan Satı ve Alılar a) 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllarda itiraklere yapılan satılar aaıdaki gibidir (YTL) : 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Ak-Pa Tekstil hracat Pazarlama A.. 25.594.052 37.764.121 b) 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllarda itiraklerden yapılan alılar aaıdaki gibidir (YTL) : 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Akkök Sanayi Yatırım ve Gelitirme A.. 238.171 - Ak Enerji Elektrik Üretimi A.. 5.691.722 7.029.469 Ak-Pa Tekstil hracat Pazarlama A.. 2.354.600-8.284.493 7.029.469 6. Ortaklar, Balı Ortaklık ve tiraklerden Alınan ve Bunlara Ödenen Faiz, Kira ve Benzerleri 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle sona eren yılda itiraklerden Ak-pa Tekstil hracat Pazarlama A.. den kullanılan Eximbank kredisi ile ilgili olarak 1.403.554 YTL tutarında faiz ödemesi yapılmıtır (31 Aralık 2003 2.714.928 YTL). 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle sona eren yılda itiraklerden Ak Enerji Elektrik Üretimi A.. den 228.270 YTL temettü geliri (31 Aralık 2003 576.018 YTL) ile 1.991 YTL hizmet geliri (31 Aralık 2003 5.920 YTL) ve Ak-pa Tekstil hracat Pazarlama A.. den 1.133 YTL tutarında faiz geliri elde edilmitir (31 Aralık 2003 yoktur). 7. Üst Yönetime Cari Dönemde Salanan Ücret ve Benzeri Menfaatler Yönetim Kurulu bakan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör ve genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde salanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 590.809 YTL'dır (31 Aralık 2003 581.992 YTL). 37
FABRKALARI T.A.. ve TRAK 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait Ayrıntılı Konsolide Gelir Tablolarına likin Dipnotlar 8. Amortisman Hesaplama Yöntemleri Bilanço dipnotu 11 (g) ve (h) de belirtildii üzere irket in enflasyon düzeltme ilemine tabi tutulmu mali tablolarda yer alan maddi ve maddi olmayan duran varlıklarda faydalı ömürler esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılmıtır. Mali mevzuata göre düzenlenen mali tablolarında ise maddi ve maddi olmayan duran varlıklar aaıda belirtilen yöntemlerle hesaplara intikal ettirilmektedir: 31 Aralık 2002 tarihine kadar aktifte mevcut maddi duran varlıklar (arazi hariç) ve özel maliyetler Maliye Bakanlıı'nca yayımlanan yeniden deerleme oranlarına göre deerlenmi olup, deer artıları öz sermayeye ilave edilmitir. 2003 yılı içerisinde ve daha sonraki dönemlerde satın alınan sabit kıymetler maliyet bedeliyle muhasebeletirilmitir. Maddi duran varlıklar ve özel maliyetler, Vergi Usul Kanunu çerçevesinde yeniden deerlenmi tutarları (binalar maliyet bedelleri) üzerinden normal amortisman ve azalan bakiyeler metotlarına göre vergi mevzuatında belirlenmi aaıdaki nispetler çerçevesinde amortismana tabi tutulmutur (Binek otolarda kıst amortisman uygulanmaktadır). Binalar % 2-4 Yeraltı ve yerüstü düzenleri %20-40 Makine, tesis ve cihazlar %20-40 Taıt araç ve gereçleri %20-40 Döeme ve demirbalar %20-40 Özel maliyetler %20-40 Ancak, Bilanço dipnotu 11(j) de de belirtildii üzere, irket 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihli bilançolarını VUK düzenlemeleri çerçevesinde enflasyon düzeltme ilemini uygulamı ve maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını yukarıda belirtilen oranlar nispetinde normal amortisman ve azalan bakiyeler metotlarına göre amortismana tabi tutmutur. Haklar itfa payları tenzil edildikten sonra gösterilmektedir. tfa süreleri be yıldır. 9. Stok Maliyeti Hesaplama Sistemleri ve Yöntemleri Stok maliyeti hesaplama sistemi ve stok deerleme yöntemi aaıdaki gibidir : Maliyet Hesaplama Sistemi ; Stok Deerleme Yöntemi ; Safha Maliyeti, Aırlıklı Ortalama Maliyet Yöntemi 10. Stok Sayımı 31 Aralık 2004 ve 2003tarihinde fiili stok sayımı yapılmıtır. 38
FABRKALARI T.A.. ve TRAK 31 Aralık 2004 ve 2003 tarihlerinde sona eren yıllara ait Ayrıntılı Konsolide Gelir Tablolarına likin Dipnotlar 11. Satılar Yurtiçi ve yurtdıı satılar hesap kalemi içinde yer alan yan ürün, hurda, döküntü gibi maddelerin satıları ile hizmet satılarının ayrı ayrı toplamları brüt satıların %20'sini amamaktadır. 12. Satılarla lgili Tevik ve Sübvansiyonlar 31 Aralık 2003 tarihinde sona eren yılda satılarla ilgili tevik ve sübvansiyon bulunmamaktadır. 13. Önceki Döneme likin Gelir ve Giderler Önceki döneme ilikin gelirler (YTL) : 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Ertelenen verginin iptali - 485.442 Dier - 68.904 Önceki döneme ilikin giderler (YTL) : - 554.346 39 31 Aralık 2003 31 Aralık 2003 Reklamasyon gideri 74.884 64.814 Önceki dönemlere ait fiyat farkı - 21.340 Dier - 30.505 14. Hisse Baına Kar ve Kar Payı Oranları 74.884 116.659 Adi ve imtiyazlı hisse senetleri için ayrı ayrı olmak üzere, hisse baına kar ve kar payı oranı aaıdaki gibidir (1 YTL nominal deerdeki hisseye isabet eden) : 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Hisse baına kar (konsolide) (YTL/%) : Adi hisse senedi sahiplerine (YTL/%) 0,56 YTL / %55,6 - Hisse baına kar payı (konsolide) (YTL/%) : Adi hisse senedi sahiplerine (YTL/%) - - irket in 5.101.096 YTL dönem karı, Kurumlar Vergisi Kanunu nun Geçici 28. maddesine göre sermayeye eklenebilecek 8.722.484 YTL tutarındaki gayrimenkul satı kazancının gelir tablosuna dahil edilmesi sonucu olumutur. irket Yönetimi, yukarıda bahsi geçen Geçici 28. maddedeki kurumlar vergisi istisnasından yararlanabilmek için Genel Kurul a gayrimenkul satı kazancının sermayeye ilavesi ve bu nedenle kar daıtılmaması önerisinde bulunacaklarını belirtmilerdir. 31 Aralık 2003 tarihinde sona eren yılda zarar olutuundan hisse baına kar ve kar payı bulunmamaktadır.