1 BECERİ SINAVI ÖRNEK ÇALIŞMA SORULARI CEVAPLARI VE BOŞ EVRAKLARI
2
3
4 ÜCRET BORDROSU SORULARI 1-2015 ocak ayında Asgari ücretle (1201,5 TL) çalışan bekar bir işçinin ödemesi gereken gelir vergisi ne kadardır? (A.G.İ. 90,11 TL) İşçi SGK payı = 1201,5*0,14-168,21 TL İşçi SGK işsizlik payı= 1201,5*0,01 12,02 TL G.V.M. = 1201,5-(168,21+12,02) 1021,27 Hesaplanan G.V. = 1021,27*0,15 153,19 TL
5 Ödenecek G.V. = 153,19-90,11 63,08 TL 2-2015 ocak ayında 1500 TL brüt ücretle çalışan bir işçiden kesilecek toplam SGK prim tutarı ne kadardır? İşçi SGK payı = 1500*0,14 210 TL İşçi SGK işsizlik payı = 1500*0,01 15 TL Toplam SGK prim tutarı = 210+15 225 TL 3- Bir ücret bordrosunda hesaplanan SGK işçi ve işveren primleri nereye, hangi bildirge ile en son ne zamana kadar ödenmelidir? Sosyal Güvenlik Kuruluşuna, Aylık Prim ve Hizmet Belgesi ile ilgili aydan sonra gelen ayın sonuna kadar yatırılmalıdır. İŞLETME DEFTERİ SORULARI Şahin Gıda işletmesi 15-12-2014 tarihinde II. Sınıf olarak faaliyete başlamış ve dönem sonuna kadar aşağıdaki işlemleri gerçekleştirmiştir. a. 15-12-2014 tarihinde 2345 nolu fatura ile işyerinde kullanılmak üzere 2500 TL %18 KDV hariç yazarkasa satın almıştır. b. 15-12-2014 tarihinde 12345 nolu fatura ile 20000 TL lik ticari malı %18 KDV hariç satın almıştır. c. 17-12-2014 tarihinde 0001 nolu fatura ile 3540 TL lik malı %18 KDV dahil satmıştır. d. 18-12-2014 tarihinde 0002 nolu fatura ile 5000 TL lik malı %18 KDV hariç satmıştır. e. 25-12-2014 tarihinde 1458967 nolu fatura karşılığında %18 KDV dahil 118 TL lik su faturasını ödemiştir. f. 26-12-2014 tarihinde 34567 nolu fatura ile 10000 TL lik mal satın almıştır. %18 KDV hariçtir. g. 31-12-2014 tarihinde işletmedeki mallar sayılmış 17000 TL lik mal olduğu görülmüştür. İŞLETME DEFTERİ CEVAPLARI
6 SORUNUN ÇÖZÜMÜNÜN YAPILACAĞI İŞLETME DEFTERİ BOŞ EVRAKI
7
8 Gider Pusulası Örnek1: Bir ev hanımı şirketin temizliğini 150 TL ye yapmıştır. Ödenecek net tutarı ve kesilen gelir vergisini hesaplayarak gider pusulasını düzenleyiniz. ( Gelir vergisi oranı% 10) Serbest Meslek Makbuzu Örnek 1: Muhasebe ücreti olarak mükelleften brüt 800 TL tahsil edilmiştir. Net ücreti hesaplayıp, serbest meslek makbuzunu düzenleyiniz. (KDV %18, GV Stopajı %20)
9 Soru 10. Aşağıdaki bilgilerden yararlanarak ekte verilen faturayı kapalı fatura olarak düzenleyiniz. KDV oranını % 8 olarak yapınız. Malın Cinsi Miktarı Birim Fiyatı Çorap 200 Adet 2,50 TL Bayan pantolon 30 Adet 50,00 TL Bayan ceket 20 Adet 60,00 TL Soru İhsan Görkem elinde bulunan çeki Ayşe Kaya ya tam ciro ile devretmiştir. Ekteki karenin çekin arka yüzü olduğunu varsayarak tam ciro işlemini gerçekleştiriniz.
10 Soru Aşağıdaki bilgilerden yararlanarak ekte verilen faturayı kapalı fatura olarak düzenleyiniz. KDV oranını % 8 olarak yapınız. Malın Cinsi Miktarı Birim Fiyatı Çorap 200 Adet 2,50 TL Bayan pantolon 30 Adet 50,00 TL Bayan ceket 20 Adet 60,00 TL Soru Ahmet YILDIRIM ve Durmuş YILDIRIM 15.05.2014 tarihinde Ahmet YILDIRIM ve Ortağı Kollektif Şirketini kurmaya karar vermiş ve hukuki işlemlerini tamamlamışlardır. Şirketin toplam sermayesi 94.000,00 TL olup, ortakların sermaye payları eşittir. Ortaklardan Ahmet YILDIRIM taahhüdünü 20.05.2014 tarihinde nakit olarak, Durmuş YILDIRIM ise ticari mal olarak yerine getirmiştir. Ortakların sermaye taahhüt kaydını ve taahhüdün yerine getirilmesi kaydını yapınız.
11 Soru Hüseyin Karaman ın Haziran 2014 dönemi hesap bakiyeleri aşağıdaki gibidir. 600 YURT İÇİ SATIŞLAR (%18 KDV) 50.000,00 TL 600 YURT İÇİ SATIŞLAR (%8 KDV) 30.000,00 TL 191 İNDİRİLECEK KDV 1.600,00 TL 190 DEVREDEN KDV 2.400,00 TL Yukarıda verilen bilgilere göre ekte verilen KDV BEYANNAMESİ bölümü üzerinde hesaplamaları yapınız.
12 S-1 Aşağıdaki bilgilere göre KDV Beyannamesini düzenleyiniz. 600 Yurt İçi Satışlar=25 000 (KDV %18) 600 Yurt İçi Satışlar= 8 000 (KDV %8) 600 Yurt İçi Satışlar= 3 000 (KDV %1) 391 Hesaplanan KDV=? 191 İndirilecek KDV=3 000 TABLO-1 TEVKİFAT UYGULANMAYAN İŞLEMLER MATRAHIN VERGİ ORANLARINA GÖRE DAĞILIMI M A T R A H VE V E R G İ B İ L D İ R İ M İ (*) TESLİM VE HİZMET BEDELİ (Yeni Türk Lirası) (YKr) HESAPLANAN KDV (1) (Yeni Türk Lirası) 6 3000, 1 7 30, 8 8000, 8 9 640, 10 25000, 18 11 4500, 12, 13, TABLO-2 KISMİ TEVKİFAT UYGULANAN İŞLEMLER KDV ORANI (%) (YKr) MATRAHIN VERGİ VE TEVKİFAT ORANLARINA GÖRE DAĞILIMI TESLİM VE HİZMET BEDELİ KDV ORANI (%) TEVKİFAT ORANI (2) HESAPLANAN KDV (1) (Yeni Türk Lirası) (YKr) (Yeni Türk Lirası) 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, (YKr) TABLO-3 DİĞER İŞLEMLER TESLİM VE HİZMET BEDELİ HESAPLANAN KDV (Yeni Türk Lirası) (YKr) (Yeni Türk Lirası) (YKr) 22 43 No.lu KDV Genel Tebliği Kapsamındaki İşleml, 23, 24 61 No.lu KDV Genel Tebliği Kapsamındaki İşleml, 25, 26 Diğerleri, 27, (Yeni Türk Lirası) 28 MATRAH TOPLAMI (6+8+10+12+14+16+18+20+22+24+26) 36000, 29 HESAPLANAN KDV TOPLAMI (7+9+11+13+15+17+19+21+23+25+27) 5170, 30 İLAVE EDİLECEK KDV 0, 31 TOPLAM KDV (29 + 30) 5170, TABLO-4 İNDİRİMLER (YKr) 32 Önceki Dönemden Devreden KDV 33 Bu Döneme Ait İndirilecek KDV 3000,, 34 Mal İadeleri veya Gerçekleşmeyen İşlemler Nedeniyle Düzeltilecek KDV, 35 43 No.lu KDV Genel Tebliği Kapsamındaki Teslimlerle İlgili Düzeltilecek KDV (5), 36 61 No.lu KDV Genel Tebliği Kapsamındaki Teslimlerle İlgili Düzeltilecek KDV (6), 37 İNDİRİMLER TOPLAMI (32+33+34+35+36) 3000 TABLO-5 SONUÇ HESAPLARI 38 Tecil Edilecek KDV (7), 39 Ödenmesi Gereken KDV (31-37 - 38) 2170 40 İade Edilmesi Gereken KDV (8),,, Fatma Yaşar Önen Mesleki ve Teknik Anadolu Lisesi Muhasebe ve Finansman Alan Öğretmenleri