AKDENĠZ GÜVENLĠK HĠZMEERĠ A.ġ. 30.09.2013 ve 31.12.2012 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası() olarak ifade edilmiştir) Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Dipnot GeçmemiĢ GeçmiĢ DÖNEN VARLIKLAR Referansları 30.09.2013 31.12.2012 Nakit ve Nakit Benzerleri 5 6.034.980 2.578.813 Finasal Yatırımlar 6 0 0 Ticari Alacaklar 0 -İlişkili Taraflardan Tic. Alacaklar 25 3.807.160 1.707.963 -Diğer Ticari Alacaklar 9 29.099.431 32.532.382 Finans Sektörü Faaliyetlerden Alacaklar 0 0 Diğer Alacaklar 0 -İlişkili Taraflardan Alacaklar 25 21.362.410 11.912.538 -Diğer Alacaklar 10 717.405 1.473 Stoklar 11 480.380 88.852 Diğer Dönen Varlıklar 0 -İlişkili Taraflardan Alacaklar 25 2.126 2.685.260 -Diğer Dönen Varlıklar 16 8.371.264 318.833 DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 69.875.155 51.826.114 DURAN VARLIKLAR Ticari Alacaklar -İlişkili Taraflardan Tic. Alacaklar 25 0 0 -Diğer Ticari Alacaklar 6 0 0 Finasns Sektörü Faaliyetlerden Alacaklar 0 0 Diğer Alacaklar -İlişkili Taraflardan Diger Alacaklar 25 0 0 -Diğer Alacaklar 10 0 0 Finasal Yatırımlar 9 0 0 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 0 0 Canlı Varlıklar 0 0 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 0 0 Maddi Duran Varlıklar 12 21.839.089 20.669.438 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 13 153.605 209.739 Şerefiye 0 0 Ertelenmiş Vergi Varlığı 23 380.786 357.658 Diğer Duran Varlıklar 16 891.992 3.369.770 DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 23.265.471 24.606.605 TOPLAM VARLIKLAR 93.140.626 76.432.719 1
AKDENĠZ GÜVENLĠK HĠZMEERĠ A.ġ. 30.09.2013 ve 31.12.2012 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası() olarak ifade edilmiştir) Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Dipnot GeçmemiĢ GeçmiĢ Referansları 30.09.2013 31.12.2012 KISA VADELĠ YAB. KAYNAKLAR Finansal Borçlar 7 6.929.210 6.079.390 Diğer Finansal Yükümlülükler 8 0 0 Ticari Borçlar 0 -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 25 1.812.622 1.270.719 -Diğer Ticari Borçlar 9 4.157.341 3.439.888 Diğer Borçlar 0 -İlişkili Taraflara Borçlar 25 7.967.489 2.067.552 -Diğer Borçlar 10 11.664.259 10.018.737 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 23 1.780.040 1.237.434 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 16 6.626.538 6.305.472 KISA VADELĠ YAB. KAYNAKLAR TOPLAMI 40.937.498 30.419.192 UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR Finansal Borçlar 7 52.251 795.436 Diğer Finansal Yükümlülükler 8 0 0 Ticari Borçlar 0 -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 25 0 0 -Diğer Ticari Borçlar 9 0 0 Diğer Borçlar 0 -İlişkili Taraflara Borçlar 25 0 0 -Diğer Borçlar 10 0 0 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 15 32.166 17.071 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 23 533.412 514.178 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 16 0 0 UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAK TOPLAMI 617.829 1.326.685 ÖZ KAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 51.609.691 44.695.639 Ödenmiş Sermaye 17 17.500.000 12.200.000 Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları 17 0 0 Hisse Senedi İhraç Primleri 17 11.523.840 11.522.893 Değer Artış Fonları 17 9.612.673 9.612.673 Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler 17 910.858 74.019 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 17 5.149.215 2.117.567 Net Dönem Kar/Zararı 6.913.105 9.168.487 Azınlık Payları (24.392) (8.797) ÖZKAYNAKLAR 51.585.299 44.686.842 TOPLAM KAYNAKLAR 93.140.626 76.432.719 2
AKDENĠZ GÜVENLĠK HĠZMEERĠ A.ġ. 01.01.-30.09.2013 ve 01.01.-30.09.2012 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE GELĠR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası() olarak ifade edilmiştir) Bağımsız Denetim'den Bağımsız Denetim'den GeçmemiĢ GeçmemiĢ GeçmemiĢ GeçmemiĢ Dipnot 01.01.- 01.01.- 01.07.- 01.07.- ESAS FALĠYET GELĠRLERĠ Referansları 30.09.2013 30.09.2012 30.09.2013 30.09.2012 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYEER Satış Gelirleri 18 155.353.484 123.811.628 53.066.184 44.993.807 Satışların Maliyeti(-) 18 (139.073.881) (111.503.367) (48.175.057) (40.889.600) BRÜT KAR / ZARAR 16.279.602 12.308.261 4.891.127 4.104.207 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri(-) 19 (839.553) (82.419) (31.683) (14.728) Genel Yönetim Giderleri(-) 19 (9.491.821) (6.157.156) (2.781.831) (3.153.400) Araştırma ve Geliştirme Giderleri(-) 0 0 0 0 Diğer Faaliyet Gelirleri 21 2.267.123 174.240 203.480 37.460 Diğer Faaliyet Gideri(-) 21 (365.167) (9) (7.763) (9) FAALĠYET KAR / ZARAR 7.850.184 6.242.935 2.273.330 973.548 Finansal Gelirler 22 1.974.335 1.484.948 912.196 492.361 Finansal Giderler(-) 22 (1.151.253) (1.431.011) (391.051) (186.957) SÜRDÜRÜLEN FAAL. VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI 8.673.266 6.296.872 2.794.475 1.278.952 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/Gideri (1.780.040) (1.509.021) (564.540) (451.930) Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri 4.284 (81.214) (11.193) (36.076) NET DÖNEM KARI / ZARARI 6.897.510 4.706.637 2.218.742 790.946 Azınlık Payları (15.594) (328) (6.379) (40) Ana Ortaklık Payları 6.913.105 4.706.965 2.225.121 790.986 Hisse Başına (Kayıp)/Kazanç 0,47 0,39 3
AKDENĠZ GÜVENLĠK HĠZMEERĠ A.ġ. 01.01.-30.09.2013 ve 01.01.-30.09.2012 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası() olarak ifade edilmiştir) Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ GeçmemiĢ 01.01.- 01.01.- 30.09.2013 30.09.2012 A. ĠĢletme Faliyetleri Vergi Öncesi Net Kar (+) 8.673.266 6.296.872 Düzeltmeler : Amortisman ve itfa payları (+) 324.233 516.895 Kıdem tazminatı karşılığı (+) 15.095 22.880 Alacak Senetleri Reeskontu (+) 360.566 119.121 Borç Senetleri Reeskontu (-) (40.830) (21.249) Diğer düzeltmeler (6.595) (2.955) ĠĢletme varlık ve yükümlülüklerindeki değiģim öncesi faaliyet karı (+) 9.325.735 6.931.564 Ticari işlemlerdeki ve diğer alacaklardaki artışlar (-) 1.333.754 (14.964.900) Stoklardaki azalış (+) (391.528) (135.916) Diğer alacaklardaki, gelir tahakkuku vb.artışlar(-) (13.057.322) (6.878.951) Ticari borçlarda azalış (-) 1.259.356 543.255 Diğer ödemelerdeki azalış(-) 7.866.525 9.597.917 Esas faaliyet ile ilgili olarak oluģan nakit (+) 6.336.520 (4.907.031) Vergi ödemeleri (-) (1.780.040) (2.158.018) Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit 4.556.480 (7.065.049) B. Yatırım Faliyetleri Mali varlık satışı, satış tutarının neti (+) 0 0 Maddi varlık satın alımları (-) (1.808.010) (511.422) Maddi varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) 112.687 86.309 Tahsil edilen faizler (+) 0 0 Tahsil edilen temettüler (+) 0 0 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit (1.695.323) (425.113) C. Finasman Faliyetleri Hisse senedi ihracı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) 947 11.880.000 Uzun vadeli borçlarla ilgili nakit girişleri (+) 0 0 Menkul Kıymet alımı için yapılan ödemeler (-) 0 0 Sermaye ödemesi-nakit 0 2.200.000 Sermaye arttırımı-iç kaynaklardan 5.300.000 0 Finansal borçları ile ilgili ödemeler (-) (4.705.937) (6.701.384) Ödenen temettüler (-) 0 0 Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 595.010 7.378.616 Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artıģ 3.456.167 (111.546) Dönem baģındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 2.578.813 1.965.042 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 6.034.980 1.853.496 ***Ekteki dipnotlar bu mali tabloları tamamlayıcı parçalarıdır. 4
HAZIRLANAN 01.01.-30.09.2013 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AKDENĠZ GÜVENLĠK HĠZMEERĠ A.ġ. BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 01.01.-30.09.2013 ve 01.01.-30.09.2012 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE ÖZ KAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası() olarak ifade edilmiştir) Kardan ayrılan ÖdenmiĢ Hisse Senedi Değer ArtıĢ KısıtlanmıĢ GeçmiĢ Yıllar Sermaye Ġhraç Primi Fonu Yedekler Kar/Zararı Net Dönem K/Z Azınlık Payı Toplam Özkaynaklar AçılıĢ Bilançosu 01.01.2012 10.000.000 0 9.311.947 74.019 (5.552.977) 7.678.846 6.617 21.518.452 ÖdenmiĢ Sermaye (Nakit) 2.200.000 0 0 0 0 0 0 2.200.000 Ġlaveler/ÇıkıĢlar 0 11.880.000 232.212 0 0 0 0 12.112.212 Transfer 0 0 0 0 7.678.846 (7.678.846) 0 0 Diğer 0 0 0 0 0 0 0 0 Dönem Karı/Zararı 0 0 0 0 0 4.706.965 (328) 4.706.637 30 Eylül 2012 12.200.000 11.880.000 9.544.159 74.019 2.125.869 4.706.965 6.289 40.537.301 AçılıĢ Bilançosu 01.01.2013 12.200.000 11.522.893 9.612.673 74.019 2.117.567 9.168.487 (8.797) 44.686.842 ÖdenmiĢ Sermaye (Nakit) 0 0 0 0 0 0 0 0 Ġlaveler/ÇıkıĢlar 5.300.000 947 0 836.839 (6.136.839) 0 (15.595) (14.648) Transfer 0 0 0 0 9.168.487 (9.168.487) 0 0 Diğer 0 0 0 0 0 0 0 0 Dönem Karı/Zararı 0 0 0 0 0 6.913.105 0 6.913.105 30 Eylül 2013 17.500.000 11.523.840 9.612.673 910.858 5.149.215 6.913.105 (24.392) 51.585.299 ***Ekteki dipnotlar bu mali tabloları tamamlayıcı parçalarıdır. 5
1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Akdeniz Güvenlik Hizmetleri A.Ş. ("Akdeniz Güvenlik" veya "Grup") ticari yaşamına, 2001 yılında Akdeniz Güvenlik Hizmetleri Ltd. Şti. unvanı ile başlamış olup, 20.03.2012 tarihinde nevi değişikliği yaparak Akdeniz Güvenlik Hizmetleri A.Ş. olmuştur. Akdeniz Güvenlik'in faaliyet konusu, 5188 Sayılı Özel Güvenlik Hizmetlerine dair kanun kapsamında münhasıran koruma ve güvenlik hizmetleri ile güvenlik sistemleri kurulumu, yönetimi ve teknik desteği de sağlamaktadır. Akdeniz Güvenlik'in hizmet verdiği alanlar; yurt içinde ve yurt dışında, Kamu Kurum ve Kuruluşları, Havaalanları, Toplu Ulaşım Hizmetleri, Site ve Konut Güvenliği, İşyeri ve Tesis Güvenliği, Stadyum Güvenliği'dir. Şirket özel güvenlik hizmeti vermek için gerekli olan; Özel Güvenlik Şirketi Faaliyet İzin Belgesi'ne Hizmet Yeterlilik Belgesi'ne, Alarm Merkezi Kurma Ve İzleme Belgesi'ne, Marka Tescil Belgesi'ne, Uluslararası Kalite Standartları Belgesi'ne, Gerçek ve Tüzel Kişilerin Trap - Skeet Atış Alanı ile Tabanca ve Tüfek Atış Poligonları için İşletme İzin Belgesine sahiptir. Atak Koruma ve Güvenlik Hizmetleri Ltd. ġti. Atak Koruma ve Güvenlik Hizmetleri Ltd. Şti.nin ("Bağlı Ortaklık") faaliyet konusu, 5188 Sayılı Özel Güvenlik Hizmetlerine dair kanun kapsamında münhasıran koruma ve güvenlik hizmetleri ile güvenlik danışmanlığı yapmak, özel güvenlik eğitimi vermek ve eğitim okulları açmaktır. Atak Koruma 2010 yılı içerisinde Grup bünyesine katılmıştır. Erpa ĠĢ Ortaklığı Erpa İş Ortaklığı ("İş Ortaklık") 2009 yılında faaliyete başlamış olup proje bazlı çalışan bir şirkettir. Faaliyet konusu, 5188 Sayılı Özel Güvenlik Hizmetlerine dair kanun kapsamında münhasıran koruma ve güvenlik hizmetleri ile güvenlik danışmanlığı yapmak, özel güvenlik eğitimi vermek ve eğitim okulları açmaktır. İş ortaklığı 05.12.2012 tarihinde yenilenerek 01.01.2013-31.12.2014 dönemini kapsayacak şekilde uzatılmıştır. Pusula ĠĢ Ortaklığı Pusula İş Ortaklığı ("İş Ortaklık") 2012 yılında faaliyete başlamış olup proje bazlı çalışan bir şirkettir. Faaliyet Konusu 5188 Sayılı Özel Güvenlik Hizmetlerine dair kanun kapsamında münhasıran koruma ve güvenlik hizmetleri ile güvenlik danışmanlığı yapmak, 1
özel güvenlik eğitimi vermek ve eğitim okulları açmaktır. 07.12.2012 tarihinde yenilenerek 12.12.2012-30.08.2014 dönemini kapsayacak şekilde uzatılmıştır. Oncam ĠĢ Ortaklığı Oncam İş Ortaklığı ("İş Ortaklık) 2012 yılında faaliyete başlamış olup proje bazlı çalışan bir şirkettir. Faaliyet Konusu 5188 Sayılı Özel Güvenlik Hizmetlerine dair kanun kapsamında münhasıran koruma ve güvenlik hizmetleri ile güvenlik danışmanlığı yapmak, özel güvenlik eğitimi vermek ve eğitim okulları açmaktır. Akdeniz Teknoloji Güvenlik ve Savunma Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.ġ. Akdeniz Teknoloji Güvenlik ve Savunma Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Bağlı Ortaklık"), 12.10.2011 tarihinde İstanbul'da Akdeniz Savunma Teknolojileri Sanayi A.Ş." unvanı altında kurulmuştur. 11.10.2012 tarihinde yapılan genel kurul toplantısında alınan karar ile unvan değişikliği yapılarak bugün ki halini almıştır. Ana faaliyet konusu, Türkiye'de harp silah ve mühimmat sanayi müesseselerinin kontrolü hakkında 1762 sayılı kanunun 1 Şubat 1995 tarih 22188 sayılı gazetede yayımlanan silah ve mühimmat listesi patlayıcı maddelerle ilgili 199/12028 karar sayılı tüzük ile 3763 sayılı kanunun 2.bendi saklı kalmak ve ilgili mercilerden izin almak koşulu ile proje bazında veya bir firmanın lisansı altında savunma sanayine her türlü ana malzeme cihaz ve yedek parçalarının alım satımı ithalat ve ihracatına dayalı dış ticaret suretiyle savunma sanayi alanında iştigal etmektedir. Akdeniz Teknoloji, 08.08.2012 tarihinde Grup bünyesine katılmıştır. Grup'un yıllar itibariyle çalışan sayıları aşağıdaki şekildedir: 30.09.2013 31.12.2012 Kişi Kişi Merkez Personeli 24 17 Güvenlik Personeli 10.332 13.045 Toplam 10.356 13.062 2
1. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR A.Sunuma ĠliĢkin Esaslar Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), 01.01.2008 tarihi ve sonrasında başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal raporlardan itibaren geçerli olmak üzere, Seri: XI, No:29 Sermaye Piyasalarında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ile, işletmelerin Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı (UMS/UFRS) uygulamalarını zorunlu kılmıştır. Bu doğrultuda, zorunlu kılınan standartlara aykırı olmayan ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları - Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS) nın esas alınacağı hükme bağlanmıştır. Şirket in finansal tabloları ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK nın geçiş dönemi uygulaması çerçevesinde UMS/UFRS ye ve SPK tarafından 17 Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı Kararı uyarınca ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara ve bunlara ilişkin açıklamalara uygun olarak sunulmuştur. Şirketin faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır. Kullanılan Para Birimi Şirket in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket in geçerli para birimi ve finansal tablo için sunum para birimi olan cinsinden ifade edilmiştir. Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK mevzuatına uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No.lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. 3
KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Cari dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Konsolidasyon Esasları a) Konsolide finansal tablolar, aşağıda (b)'den (d)'ye kadar olan paragraflarda yer alan hususlar kapsamında, Ana Şirket (Akdeniz Güvenlik) ile Bağlı Ortaklık (Atak Koruma ve Akdeniz Teknoloji) ve İş Ortaklıkları (Erpa İş Ortaklığı, Pusula İş Ortaklığı ve Oncam İş Ortaklığı)'nın hesaplarını içermektedir. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, kanuni kayıtlarında SPK Finansal Raporlama Standartlarına uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır. b) Bağlı Ortaklık, Şirket'in ya doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde Şirketteki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisi ve kontrol gücünü elinde bulundurma kanalıyla; mali ve işletme politikalarını Şirket'in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. c) Müşterek yönetime tabi ortaklar, Grup'un bir veya daha fazla müteşebbis ortağın müşterek kontrolüne tabi olan ve sözleşme ile ekonomik bir faaliyetin üstlenildiği şirketlerdir. Müşterek yönetime tabi ortaklıklar, oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak, diğer bir ifade ile Grup'un müşterek yönetime tabi ortaklıktaki varlık, yükümlülük, gelir ve giderlerindeki payının hissesi oranında dahil edilmesi yoluyla konsolide edilmektedir. Oransal konsolidasyon yöntemi esas itibariyle tam konsolidasyon yöntemi kapsamında yapılan işlemlerle aynıdır. d) Bağlı Ortaklık, faaliyet üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten (2010 ve 2012) itibaren konsolidasyon kapsamına alınmıştır. İş Ortaklıkları ise kurulduğu tarihten (Erpa İş Ortaklığı: 2009; Pusula İş Ortaklığı: 2012; Oncam İş Ortaklığı: 2012) itibaren oransal konsolidasyon kapsamına alınmıştır. Bağlı Ortaklığın bilanço ve gelir tablosu tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Akdeniz Güvenlik'in sahip olduğu Bağlı Ortaklığın kayıtlı değerleri ile öz kaynakları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklık arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket'in sahip olduğu 4
hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili öz kaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. Bağlı Ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda "ana ortaklık dışı paylar" olarak gösterilmektedir. 30.09.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamında yer alan Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları'ndaki Akdeniz Güvenlik'in doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkin ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir. Doğrudan Sahiplik Etkin Ortaklık Oranı % Oranı % Konsolide ġirketler 30.09.2012 31.12.2012 30.09.2012 31.12.2012 Atak Koruma ve Güvenlik Hizm. Ltd. Şti. 99% 99% 99% 99% Erpa İş Ortaklığı (*) 51% 51% 51% 51% Pusula İş Ortaklığı (*) 51% 51% 51% 51% Oncam İş Ortaklığı (*) 49% 49% 49% 49% Akdeniz Teknoloji Güvenlik ve Savunma Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. 51% 51% 51% 51% (*) İş ortaklıkları işin yürütülmesi ve kar payı ortaklığı olarak kurulmuştur. NetleĢtirme/Mahsup Finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler UMS/UFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak UMS/UFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir 5
Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRSYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. Şirket in 30 Eylül 2013 tarihli finansal tablolarının hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, aşağıda özetlenen ve cari dönemde geçerli olan yeni standartların ve değişikliklerin uygulanması dışında 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ilişkin olarak hazırlanan yıllık finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlıdır. 2011 yılında yürürlüğe giren standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: UFRS 1 (Değişiklik), 2010 yılında yayınlanan UFRS İyileştirmelerin bir kısmı olarak UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması- İlk Uygulamaya ilişkin ilave istisnalar UFRS 7 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar UMS 1 (Değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu UMS 24 (Revize), İlişkili Taraf Açıklamaları UMS 34 (Değişiklik), Ara Dönem Finansal Raporlama UFRYK 13 (Değişiklik), Müşteri Bağlılık Programları UFRYK 14 (Değişiklik), Asgari Fonlama Koşulları UFRYK 19 Finansal Borçların Öz kaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: UFRS 7 Finansal varlık ve yükümlülüklerin netleştirilmesi ile ilgili açıklamalar (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UFRS 7 UFRS 9 un İlk Uygulaması ile İlgili Açıklamalarda Değişiklikler (1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme (1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UFRS 9 Finansal Araçlar: Finansal Yükümlülüklerin Muhasebeleştirilmesi ve Bilanço Dışı Bırakılması (1Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), 6
UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UMS 1 (Değişiklik), Mali Tabloların Sunumu (1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UMS 12 Gelir Vergileri: Ertelenmiş Vergi (1 Ocak 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UMS 32 Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Netleştirilmesi Uygulama Rehberinde Değişiklik (1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), Şirket yönetimi, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. B. Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler Şirketin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Uygulanan muhasebe politikalarında yakın gelecekte bir değişiklik öngörülmemektedir. C. Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler Ve Hatalar UMS/UFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değişiklik; bir varlık veya yabancı kaynağın defter değerinin veya bunların cari durumunun saptanmasından ve gelecekte beklenen fayda ve yükümlülüklerinin değerlendirilmesinden kaynaklanan, dönemsel kullanım tutarının değişimi nedeni ile yapılması gereken düzeltmeleri içerir. Yine UMS/UFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yeni bir bilgiden veya gelişmeden kaynaklanır, dolayısıyla, hataların düzeltilmesi anlamına gelmez. UMS/UFRS kapsamında hatalar, finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkar. Eğer finansal tablolar, önemli bir hata 7
veya işletmenin finansal durumunu, finansal performansını veya nakit akışlarını yanlış göstermeye yönelik önemsiz de olsa kasıtlı yapılmış ön bir hatayı içeriyorsa, muhasebe standartlarına uygun değildir. UMS/UFRS kapsamında cari dönemde yapılan hatalar finansal tablolar onaylanmadan önce saptanırsa cari dönemde düzeltilmelidir. Ancak bazı durumlarda hatalar, sonraki dönemlerde fark edilebilir ve bu durumda UMS/UFRS kapsamında geçmişe yönelik hatalar karşılaştırmalı bilgilerde izleyen dönemlere ilişkin finansal tablolarda düzeltilir. Şirketin ilişikte sunulan finansal tablolarda muhasebe tahminlerinde bir değişiklik ve/veya düzeltme gerektiren hata bulunmamaktadır. D. Uygulanan Değerleme Ġlkeleri / Muhasebe Politikaları UMS/UFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır. a) Hâsılat Hasılat, işletme tarafından uygulanan ticari ıskontolar ve miktar indirimleri de göz önünde tutularak, satış bedelinin gerçeğe uygun değeri ile ölçülmektedir. Bedel, nakit veya nakit benzerleri biçiminde ise hasılat tutarı da alınan veya alınacak olan nakit ya da nakit benzerleri tutarı olmaktadır. Ancak, nakit ve nakit benzerleri girişinin ertelendiği durumlarda; satış bedelinin gerçeğe uygun değeri, gelecekteki tüm tahsilâtların emsal faiz oranı ile ıskonto edilmesi yoluyla belirlenmektedir. Emsal faiz oranı olarak sözleşmede belirlenen oran ve/veya benzer finansal araçlar için geçerli olan faiz oranı alınmaktadır. Satış bedelinin nominal tutarı ile gerçeğe uygun değeri arasındaki fark faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir. Mal SatıĢı: Mal satışında hasılat, malın sahipliği ile ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya geçmiş olması, satıcının satışa konu malların idaresiyle sahipliğin veya kontrolün gerektiği şekilde ilgili olmaması, hasılat tutarı ile satışla ilgili olarak katlanılan maliyetlerin güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi ve satışa ilişkin ekonomik faydanın satıcı tarafından elde edilebileceğinin muhtemel olması şartlarının bir arada sağlanması durumunda gerçekleşmiş sayılır. Net satışlar, indirimler ve komisyonlar düşüldükten sonra faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır. 8
Hizmet SatıĢı: Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hâsılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Hizmet sunumuna ilişkin işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilemediği durumlarda, hasılat ancak finansal tablolara yansıtılmış giderlerin geri kazanılabilir tutarı kadar finansal tablolara yansıtılmaktadır. Faiz gelir ve gideri Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. b) Stoklar Stoklar, maliyetin veya net makul değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti, stokların yerine getirilişi sırasında oluşan tüm masraflar ve üretimle ilgili bir genel masraf da hesaba katılarak üretime başlayana kadar oluşan tüm masraflardan oluşur. c) ĠliĢkili Taraflar Bu solo mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, yönetim kurulu üyeleri, konsolidasyon yapılmayan bağlı ortaklıklar, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen önemli etkinliğe sahip şirketler ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflar ile yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. d) Maddi Varlıklar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetlerinden birikmiş amortismanın ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün düşülmesi ile gösterilmektedir. Maddi varlıklar, 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerindeki satın alma gücü ile ifade edilen elde etme maliyetlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Maddi varlıklar doğrusal ve azalan bakiyeler yöntemiyle amortismana tabi tutulmuştur. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Mali varlıkların amortisman dönemleri aşağıda belirtilmiştir. 9
Grup'un sahibi olduğu arsa, arazi, ve binalar için Sermaye Piyasası Kurulu'ndan gayrimenkul değerleme yetkisi almış olan 1A Grup Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 25.05.2012 tarihinde değerleme raporu hazırlanmıştır. Söz konusu değerleme işlemleri sonucu arsa - arazi ve binaların net defter değerleri ile değerleme tutarları arasındaki ilişki, 30.09.2013 tarihi itibariyle 12 no.lu dipnotta açıklanmaktadır. Grup'un sahibi olduğu arsa, arazi ve binaların değeri, T.C. Bakırköy 7.Asliye Ticaret Mahkemesi'nin 2012/23 ve 2012/28 no.lu 13.01.2012 tarihli kararı ve 08.03.2012 tarihli bilirkişi raporuyla onaylamıştır. Yıl Binalar 50 Makine, Tesis ve Cihazlar 20 Taşıtlar 5-10 Demirbaşlar 5-15 Özel Maliyetler 5 Maddi varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitelerini karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve itfa edilmeye başlanırlar. Varlıkların kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden daha yüksek olduğu takdirde, karşılık ayırmak suretiyle ikame değerine indirgenmektedir. Gayrimenkuller ve yapılmakta olan yatırımlar için değer düşüklüğü bağımsız ekspertiz firmalarının değerleme raporları esas alınarak belirlenir. Sabit kıymetlerin tamir bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Maddi varlıkların elden çıkarılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider kaydedilmektedir. Maddi varlıkların elden çıkarılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler. 10
e) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, 30 Eylül 2013 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilen elde etme maliyetinden kayda alınır. 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetlerinden birikmiş amortismanın ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün düşülmesi ile gösterilmektedir. Özel maliyetler kiralama sözleşmesi süresi içerisinde, diğer maddi olmayan varlıklar ise faydalı ömürleri esas alınarak itfa edilirler. Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar (ağırlıklı olarak bilgisayar lisansları) Yıl 5 f) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer DüĢüklüğü Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını analize tabi tutmaktadır. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilmektedir. g) Finansal Araçlar Krediler ve alacaklar, etkin bir piyasada kota olmayan ve sabit veya belirli ödemelerden oluşan türev olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan, Şirketin herhangi bir borçluya doğrudan para, mal veya hizmet tedarik ettiğinde ortaya çıkmaktadır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar dönen varlıklar içinde, 12 aydan fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar, ilgili tutarların işlem masrafları çıkarıldıktan sonraki değerleri ile kaydedilir. Krediler ve alacaklar sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak ıskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. h) Kur DeğiĢiminin Etkileri Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlıklar ve yükümlülükler dönem sonunda geçerli olan döviz alış kuru üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve 11
yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, gelir tablosuna yansıtılmıştır. i) Hisse BaĢına Kazanç Solo gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Türkiye'de şirketler sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. j) Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, Bilanço tarihi ile Bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasında işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Şirket, Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. k) KarĢılıklar, KoĢullu Yükümlülükler ve KoĢullu Varlıklar Karşılıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Şirketten çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılmaktadır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için ıskonto edilmektedir. Koşullu Yükümlülükler Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler 12
koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü, yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Şirket ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir. Koşullu Varlıklar Şirkette geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır. l) Kiralama ĠĢlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden kaydedilir. Her bir kira ödemesi, finansal kiralama borcu üzerinde sabit bir oranın elde edilmesi amacıyla borç ve finansal giderler arasında tahsis edilir. Finansman giderleri, kira dönemi boyunca gelir tablosuna gider olarak yansıtırlı. Kiracı olarak. Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralaması (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) altında yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. m) Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde DeğiĢiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişiklik yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkinse,hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 13
n) Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Faaliyet bölümleri, Grup'un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Grup'un faaliyeti tamamıyla güvenlik hizmetleri satışından oluştuğundan dolayı, bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır. o) Kıdem Tazminatı Şirket, yürürlükte olan İş Kanunu çerçevesinde en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda Kıdem Tazminatı ödemekle yükümlüdür. 01 Ocak 1999 tarihinden itibaren uygulanması öngörülen UMS 19 Emeklilik tazminatları yöntemi ile, gelecek dönemde hak edilecek olan kıdem tazminatı tutarı, tahmin edilen enflasyon oranı ile uygun olan bir iskonto oranının neti üzerinden bilanço tarihindeki değerine getirilmektedir. Gelecekte olacağı tahmin edilen kayıplar dikkate alınır. p) Nakit ve Nakit Benzerleri Hazır değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. q) Ticari Alacak ve Borçlar Bu grupta raporlanan alacaklar ve borçlar şirketin portföy işletmeciliği esas faaliyeti çerçevesindeki takas alacaklarını ve borçlarını ifade etmektedir. Şirket in ticari alacakları ve diğer alacakları, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmaktadır. Kayda alma tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iç verim değeri üzerinden gösterilmişlerdir. (Not 9) Verilen ve alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer alacaklarda ve borçlarda raporlanmaktadır. Bu alacak ve borçların, ilişkili taraflardan olan kısmı, ilişkili taraf işlemleri dipnotunda açıklanmaktadır. Şirketin ticari alacakları, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra indirgenmiş net değerlerini ifade etmektedir. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge olması durumunda şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar ise tespit edildikleri durumlarda tamamen kayıtlardan silinirler. Ticari borçlar bilançoda gerçeğe uygun değerlerini yansıtan indirgenmiş maliyet değerleri ile raporlanır. 14
r) Diğer Alacaklar ve Borçlar Ticari alacak ve borç sınıfına girmeyen diğer alacak ve borçlar bu kalemlerde gösterilir. Örneğin, verilen depozito ve teminatlar, ilişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar, vergi dairelerinden alacaklar, diğer çeşitli alacaklar, şüpheli diğer alacaklar, vb. Burada tanımlanan herhangi bir borç sınıfına girmeyen diğer borçlar bu kalemde gösterilir. Örneğin; tedarikçi veya müşteri sıfatı taşımayan ilişkili taraflara borçlar, alınan depozito ve teminatlar, kamu otoritelerine borçlar, diğer çeşitli borçlar. s) Diğer Varlık ve Yükümlülükler Diğer Dönen/Duran Varlık Bilançoda yer alan diğer varlık sınıflarına girmeyen, gelecek aylara/yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları, peşin ödenen vergiler ve fonlar, sipariş avansları, iş avansları, personel avansları, devreden KDV, diğer KDV, indirilen KDV, sayım tesellüm noksanları, diğer çeşitli dönen/duran varlıklar gibi hesaplar Diğer Dönen/Duran Varlıklar kaleminde raporlanır. Diğer Kısa/Uzun Vadeli Yükümlülükler Gelecek aylara ait (ertelenmiş) gelirler ve diğer gider tahakkukları, sayım tesellüm fazlaları, diğer çeşitli borç ve yükümlülükler gibi kalemler burada raporlanır. t) Finansal Borçlar Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkarıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak ıskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile ıskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir. u) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergileri hesaplamaktadır. Hazırlanan mali tablolarda, Şirketin yıl sonu itibarıyla dönem sonuçlarına dayanılarak kanunen kabul edilmeyen giderler, indirimler ve istisnalar dikkate alınarak bulunan matrah üzerinden bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılıp Kurumlar Vergisi hesaplanarak karşılık ayrılmaktadır. 15
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi, bazı gelir ve gider kalemlerin muhasebe ve vergisel açılardan farklı değerlendirmeleri sonucunda ortaya çıkan zamanlama farklılıklarını baz alarak, yükümlülük metoduna göre hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıkların oluşturduğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla, ilişkili olduğundan netleştirilmektedir. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. v) Devlet TeĢvik ve Yardımları Yoktur. w) Nakit Akımının Raporlanması Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. E. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin Ve Varsayımları Finansal tabloların UMS/UFRS ye göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 16
2. ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ Yoktur (31.12.2012). 3. Ġġ ORTAKLIKLARI (Erpa ĠĢ Ortaklığı, Pusula ĠĢ Ortaklığı ve Oncam ĠĢ Ortaklığı) Grup'un oransal konsolidasyon metodu kullanılarak hesaplanmış müşterek yönetime tabi ortaklığın aktif ve pasifleri içindeki payı aşağıdaki şekildedir: 30.09.2013 31.12.2012 Nakit ve Nakit Benzerleri 572.518 380.526 Ticari Alacaklar 2.235.681 2.727.600 Diğer Dönen Varlıklar -------- 75.096 Şirketin müşterek yönetime tabi ortaklığının dönen varlıklar içindeki payı Şirketin müşterek yönetime tabi ortaklığının duran varlıklar içindeki payı 2.808.199 3.183.222 -------- -------- Ticari Borçlar 441.801 22.096 Personele Borçlar 1.061.240 1.469.138 Vergi ve SGK Borçları 762.092 715.637 Şirketin müşterek yönetime tabi ortaklığının kısa vadeli yükümlülükler içindeki payı 2.265.133 2.206.871 Şirketin müşterek yönetime tabi ortaklığının uzun vadeli yükümlülükler içindeki payı ------- ------- Grup'un oransal konsolidasyon metodu kullanılarak hesaplanmış müşterek yönetime tabi ortaklığın kar/zarar kalemleri içindeki payı aşağıdaki şekildedir: 17
01.01.- 01.01.- 30.09.2013 30.09.2012 Net Satışlar 18.226.536 15.638.523 Satışların Maliyeti (16.415.737) (16.211.406) Genel Yönetim Giderleri (130.920) (10.701) Diğer Faaliyet Gelirleri 356 ---- Diğer Faaliyet Giderleri (165) ---- Finansal Gelirler ---- ---- Finansal Giderler ---- ---- Net Dönem Karı 1.680.070 (583.584) 4. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 30.09.2013 31.12.2012 Kasa -Kasa -. 658.598 508.826 -Kasa - ABD$. 132.725 0 -Kasa - Libya Dinarı 332 0 Banka -Mevduat Vadesiz -. 4.959.180 2.069.811 -Mevduat Vadesiz - ABD$ 196.075 176 -Mevduat Vadesiz - EUOR 88.070 0 Nakit ve benzeri varlıklar top 6.034.980 2.578.813 Yıl içindeki yabancı para cinsinden işlemler, işlemlerin yapıldığı tarihteki geçerli olan kurlar ile Türk Lirasına çevrilmektedir. Şirketin Bilanço dönemindeki banka mevcutları, 30.09.2013 ve 31.12.2012 tarihli T.C.Merkez Bankası döviz kurları kullanılarak değerlemeye tabi tutulmuştur.yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda çıkan gelir ve giderler gelir tablosunda gelir ve gider hesap kalemlerine dahil edilmiştir. 18
5. FĠNANSAL YATIRIMLAR 30.09.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibarıyla grup'un finansal yatırımları bulunmamaktadır. 6. FĠNANSAL BORÇLAR 30.09.2013 31.12.2012 Kısa Vadeli Krediler - Krediler 5.440.205 4.053.426 Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Anapara ve Faiz Ödemeleri 1.478.745 2.014.936 Kredi Faiz Tahakkukları 10.260 11.028 Toplam 6.929.210 6.079.390 Uzun Vadeli Krediler - Krediler 52.251 795.436 Toplam 52.251 795.436 Finansal borçların vadesel dökümü aşağıdaki gibidir: 19
30.09.2013 31.12.2012 0-3 ay 5.475.964 4.937.959 3-12 ay 1.453.246 1.141.431 1-2 yıl 52.251 795.436 Toplam 6.981.461 6.874.826 30.09.2013 tarihi itibariyle banka kredilerinin detayı aşağıdaki şekildedir: Kredi Türü Para Birimi Etkin Faiz Oranı Defter Değeri ING BANK Taksitli Kredi 11,40% 225.477 ING BANK Taksitli Kredi 11,40% 225.477 ING BANK Taksitli Kredi 11,40% 225.477 ING BANK Taksitli Kredi 11,40% 225.477 ING BANK Taksitli Kredi 11,40% 225.477 ING BANK Taksitli Kredi 13,56% 56.252 DENİZBANK Taksitli Kredi 9,48% 135.087 ZİRAAT BANKASI Taksitli Kredi 9,60% 839.902 T.Finans Karz Kredi 4.812.572 Kredi Faiz Tahakkukları 10.260 Toplam 6.981.461 20
31.12.2012 tarihi itibariyle banka kredilerinin detayı aşağıdaki şekildedir: Kredi Türü Para Birimi Etkin faiz oranı Defter Değeri ING BANK Taksitli Kredi 12,00% 2.064 ING BANK Taksitli Kredi 11,40% 431.686 ING BANK Taksitli Kredi 11,40% 431.686 ING BANK Taksitli Kredi 11,40% 431.686 ING BANK Taksitli Kredi 11,40% 431.686 ING BANK Taksitli Kredi 11,40% 431.686 ING BANK Taksitli Kredi 13,66% 527.799 ING BANK Taksitli Kredi 13,56% 122.077 Türkiye Finans Katılım Bankası Rotatif Kredi 4.053.428 Kredi Faiz Tahakkukları 11.028 Toplam 6.874.826 7. DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 30.09.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibarıyla grup'un diğer finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır. 21
8. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar Kısa Vadeli 30.09.2013 31.12.2012 Alıcılar Üçüncü Şahıslar 29.748.809 32.864.586 İlişkili taraflardan ticari alacaklar(not25) 3.807.160 1.707.963 Alacak Senetleri 37.740 219.894 Tahakkuk Etmemiş Fin.Geliri(-) (360.566) (225.546) Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (326.552) (326.552) Toplam 32.906.591 34.240.345 Ticari alacaklar için alınan teminat bulunmamaktadır. Şüpheli ticari alacaklar karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 01.01.- 01.01.- 30.09.2013 31.12.2012 Dönem Başı 326.552 77.502 Dönem içinde ayrılan karşılık 0 249.050 Toplam 326.552 326.552 22
Ticari Borçlar Kısa Vadeli 30.09.2013 31.12.2012 Satıcılar Üçüncü Şahıslar 3.876.216 3.332.952 İlişkili taraflardan ticari borçlar(not25) 1.696.076 560.150 Borç Senetleri Üçüncü Şahıslar 321.955 148.175 İlişkili taraflardan ticari borçlar(not25) 116.546 710.569 Tahakkuk Etmemiş Fin.Gideri(-) (40.830) (41.239) Toplam 5.969.963 4.710.607 9. DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer Alacaklar Kısa Vadeli 30.09.2013 31.12.2012 Diğer Çeşitli Alacaklar Üçüncü Şahıslar 717.405 1.473 İlişkili taraflardan diğer çeşitli alacaklar(not25) 21.362.410 11.912.538 Toplam 22.079.815 11.914.011 23
Diğer Borçlar Kısa Vadeli 30.09.2013 31.12.2012 Personele Borçlar 11.634.787 8.973.034 Alınan Sipariş Avansları 22.643 1.040.300 Diğer Çeşitli Borçlar Üçüncü Şahıslar 6.829 5.403 İlişkili taraflardan diğer borçlar(not25) 7.967.489 2.067.552 Toplam 19.631.748 12.086.289 10. STOKLAR Stoklar 30.09.2013 31.12.2012 Güvenlik sistemi kurulum stokları 156.024 56.295 Güvenlik personel kıyafeti ve donanımı 324.356 32.557 Toplam 480.380 88.852 Stoklar üzerinde sigorta teminat bedeli yoktur. 11. MADDĠ DURAN VARLIKLAR 24
HAZIRLANAN 01.01.-30.09.2013 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA Arazi ve Tesis Makine Diğer Maddi Yapılmakta Arsalar Binalar Cihaz Taşıtlar Demirbaşlar Duran Varlıklar Olan Yat Toplam 01.01.2011 itibarıyla 3.393.410 14.423.996 309.863 982.742 1.170.818 14.142 0 20.294.971 Girişler 0 1.749.999 0 174.507 270.808 0 9.620 2.204.934 Çıkışlar 0 0 0 (27.482) (123.933) 0 0 (151.415) Değer Artış Fonu 479.275 (162.721) 0 0 0 0 0 316.554 31.12.2012 3.872.685 16.011.274 309.863 1.129.767 1.317.693 14.142 9.620 22.665.044 Brik.Amort 0 (455.350) (202.475) (811.821) (511.818) (14.142) 0 (1.995.606) Net Değer 3.872.685 15.555.924 107.388 317.946 805.875 0 9.620 20.669.438 01.01.2012 itibarıyla 3.872.685 16.011.274 309.863 1.129.767 1.317.693 14.142 9.620 22.665.044 Girişler 0 338.983 0 664.000 323.015 0 482.012 1.808.010 Çıkışlar 0 0 0 (485.526) (73.416) 0 (9.620) (568.562) 30.09.2013 3.872.685 16.350.257 309.863 1.308.241 1.588.806 14.142 482.012 23.926.005 Brik.Amort 0 (580.076) (228.177) (547.807) (716.715) (14.142) 0 (2.086.917) Net Değer 3.872.685 15.770.181 81.686 760.434 872.091 0 482.012 21.839.089 25
(*) Grup'un sahibi olduğu arsa, arazi ve binalar için Sermaye Piyasası Kurulu'ndan gayrimenkul değerleme yetkisi almış olan 1A Grup Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 28.05.2012 tarihinde değerleme raporu hazırlanmıştır. Değerleme raporunun hazırlandığı 28.05.2012 tarihi itibariyle merkez binanın tamamlanma derecesi %95'dir. Sabit kıymetler üzerindeki sigorta teminat bedelleri aşağıdaki şekilde özetlenebilir: Sigorta Teminat Tutarı Taşıtlar 839.000 Binalar 954.941 1.793.941 Arazi ve Arsalar Net Defter Değeri Değerleme Tutarı Değerleme Farkı Antalya 9108 Ada 1 Parsel 166.250 202.125 35.875 Antalya 9109 Ada 1 Parsel 125.590 198.300 72.710 Antalya 9110 Ada 1 Parsel 166.250 262.500 96.250 Antalya 9121 Ada 5 Parsel 121.440 212.520 91.080 Antalya 9121 Ada 6 Parsel 121.280 212.240 90.960 Antalya 9121 Ada 7 Parsel 121.600 212.800 91.200 İst.Bağcılar Mahmutbey Arsa 857.40 m2 2.571.000 2.572.200 1.200 3.393.410 3.872.685 479.275 26