1 OCAK - 31 MART 2004 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM SINIRLI İNCELEME RAPORU
Başaran Nas Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş 34357 İstanbul-Turkey www.pwc.com/tr Telephone +90 (212) 326 6060 Facsimile +90 (212) 326 6050 Tat Konserve Sanayii A.Ş. Yönetim Kurulu na TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. nin 1 OCAK - 31 MART 2004 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI İNCELEME RAPORU 1. Tat Konserve Sanayii A.Ş. nin ( Şirket ) Türk lirasının 31 Mart 2004 tarihindeki cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmiş ilişikteki 31 Mart 2004 tarihli özet ara dönem bilançosunu ve aynı tarihte sona eren üç aylık ara döneme ait özet ara dönem gelir ve nakit akımı tablolarını incelemiş bulunuyoruz. Bu özet ara dönem mali tabloların sorumluluğu Şirket yönetimine aittir. Bizim sorumluluğumuz sınırlı incelememiz sonucunda bu özet ara dönem mali tablolar hakkında rapor hazırlamaktır. 2. Sınırlı incelememiz, sınırlı incelemeler ile ilgili Uluslararası Denetim Standardı uyarınca yapılmıştır. Söz konusu Standart, planlamamızı ve çalışmamızı, özet ara dönem mali tablolarda önemli bir hata bulunmadığına ilişkin kısmi güvence sağlamaya yönelik olarak düzenlememizi gerektirmektedir. Sınırlı incelememiz, esas olarak finansal bilgiler üzerinde tatbik edilen analitik inceleme ve Şirket yönetiminden yapılan bilgi toplama ile sınırlıdır ve dolayısıyla tam kapsamlı bir denetime oranla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlı bir denetim çalışması gerçekleştirmediğimizden dolayı bir denetim görüşü verilmemektedir. 3. Şirket, not 1 de belirtildiği üzere özet ara dönem mali tablolarını Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nı ( UFRS ) esas alarak ilk kez 31 Mart 2004 tarihinde hazırlamıştır. Dolayısıyla, ilişikte 31 Mart 2004 tarihinde sona eren üç aylık dönem için hazırlanan özet ara dönem gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu ve nakit akım tablosu ile ilgili dipnotlar 34 no lu Uluslararası Muhasebe Standardı nın (UMS 34 - Ara Mali Tablolar ) gerektirdiği üzere 31 Mart 2003 tarihinde sona eren üç aylık ara dönem ile karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır. 4. Not 1 de belirtildiği üzere SPK nın, 15 Kasım 2003 tarihli seri XI, No:25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i ( Tebliğ ) 1 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Tebliğ e göre dileyen işletmeler, 31 Aralık 2003 tarihinde veya daha sonra sona eren yıllık veya ara hesap döneminden başlamak üzere, bu tebliğ hükümlerini uygulamaya başlayabilirler. Bunun yanı sıra, Tebliğ Otuzdördüncü Kısım - Muhtelif Hükümler Geçici Madde 1, mali tablo ve raporların zorunlu olarak bu tebliğ hükümlerince düzenleneceği ilk hesap döneminin başına kadar geçen süre zarfında, mali tablo ve raporların UFRS ye uygun olarak düzenlenmesinin ve kamuya açıklanmasının Tebliğ de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğunu belirtmektedir. Buna bağlı olarak, Şirket, mali tablolarını 31 Aralık 2003 tarihinde ve takip eden dönemlerde UFRS ye uygun olarak düzenlemeyi seçmiştir.
5. Sınırlı incelememiz sonucunda, bu raporun 3. paragrafında bahsedilen özet ara dönem mali tabloların karşılaştırmalı olarak sunulmaması hususu haricinde, ilişikteki özet ara dönem mali tablolarının UMS 34 e uygun olarak hazırlanmadığını gösteren önemli bir hususa rastlanmamıştır. Başaran Nas Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi a member of PricewaterhouseCoopers Zeynep Uras, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi İstanbul, 9 Haziran 2004
31 MART 2004 VE 31 ARALIK 2003 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET MALİ TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET BİLANÇOLAR... 1-2 ÖZET GELİR TABLOSU... 3 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ÖZET NAKİT AKIM TABLOSU... 5... 6-16 NOT 1 MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI VE MUHASEBE POLİTİKALARI... 6-7 NOT 2 KASA VE NAKİT DEĞERLER... 7 NOT 3 TİCARİ ALACAKLAR... 7 NOT 4 İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER... 8-10 NOT 5 STOKLAR... 10 NOT 6 İŞTİRAK VE SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR... 11 NOT 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 12 NOT 8 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 12 NOT 9 KREDİLER... 13 NOT 10 KIDEM TAZMİNATI YÜKÜMLÜLÜĞÜ... 13 NOT 11 VERGİ... 14 NOT 12 SERMAYE... 15 NOT 13 DİĞER FAALİYET GELİRLERİ, NET... 15 NOT 14 FİNANSMAN GİDERLERİ, NET... 16 NOT 15 TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER... 16
31 MART 2004 VE 31 ARALIK 2003 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET BİLANÇOLAR VARLIKLAR (Sınırlı incelemeden geçmiş) Notlar 31 Mart 2004 31 Aralık 2003 Dönen varlıklar: Kasa ve nakit değerler 2 812,584 20,959,403 Ticari alacaklar 3 10,178,823 8,269,399 İlişkili taraflardan alacaklar 4 58,228,152 54,570,236 Stoklar 5 85,181,823 101,175,416 Diğer dönen varlıklar 5,853,692 4,682,470 Dönen varlıklar toplamı 160,255,074 189,656,924 Duran varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar 6 13,345,423 12,411,345 İştirakler 6 1,769,541 1,789,636 Maddi duran varlıklar, net 7 102,457,681 105,103,164 Maddi olmayan duran varlıklar, net 8 1,948,601 2,013,817 Ertelenen vergi varlıkları 11 22,675,092 25,382,520 Diğer duran varlıklar 39,485 38,278 Duran varlıklar toplamı 142,235,823 146,738,760 Toplam varlıklar 302,490,897 336,395,684 Bu özet ara dönem mali tablolar 9 Haziran 2004 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Takip eden notlar özet ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1
31 MART 2004 VE 31 ARALIK 2003 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET BİLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZSERMAYE (Sınırlı incelemeden geçmiş) Notlar 31 Mart 2004 31 Aralık 2003 Kısa vadeli yükümlülükler: Banka kredileri 9 95,189,341 100,517,841 Ticari borçlar 31,473,049 41,936,841 İlişkili taraflara borçlar 4 19,401,559 24,787,529 Diğer kısa vadeli borçlar 3,706,087 4,481,406 Kısa vadeli yükümlülükler toplamı 149,770,036 171,723,617 Uzun vadeli yükümlülükler: Uzun vadeli borçlar 1,044,557 1,213,451 Kıdem tazminatı yükümlülüğü 10 7,935,898 7,898,342 Diğer uzun vadeli borçlar 2,371 2,525 Uzun vadeli yükümlülükler toplamı 8,982,826 9,114,318 Yükümlülükler toplamı 158,752,862 180,837,935 Özsermaye: Sermaye 12 86,041,814 86,041,814 Sermaye düzeltmesi 12 178,338,566 178,338,566 Toplam ödenmiş sermaye 264,380,380 264,380,380 Hisse senedi ihraç primi 11,693,804 11,693,804 Birikmiş zararlar (132,336,149) (120,516,435) Özsermaye toplamı 143,738,035 155,557,749 Yükümlülükler ve özsermaye toplamı 302,490,897 336,395,684 Taahhütler ve şarta bağlı yükümlülükler 15 Takip eden notlar özet ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2
31 MART 2004 TARİHİNDE SONA ÜÇ AYLIK DÖNEME AİT ÖZET GELİR TABLOSU (Sınırlı incelemeden geçmiş) Notlar 31 Mart 2004 Net satışlar 82,560,149 Satılan malın maliyeti (81,440,194) Brüt satış karı 1,119,955 Genel yönetim giderleri (4,438,504) Pazarlama ve satış giderleri (6,808,560) Araştırma ve geliştirme giderleri (15,473) Diğer faaliyet gelirleri, net 13 300,546 Faaliyet zararı (9,842,036) Finansman giderleri, net 14 (3,887,873) İştirak gideri (20,095) Net parasal pozisyon kazancı 4,637,718 Vergi öncesi zarar (9,112,286) Vergi 11 (2,707,428) Net dönem zararı (11,819,714) Beheri 1,000 TL nominal değerindeki hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı 86,041,813,500 Hisse başına zarar (TL) (137) Takip eden notlar özet ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3
TAT KONSERVE SANAYİ A.Ş. 31 MART 2004 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK DÖNEME AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU Sermaye Hisse senedi Birikmiş Toplam Sermaye düzeltmesi ihraç primi zararlar özsermaye 31 Aralık 2003 bakiyesi 86,041,814 178,338,566 11,693,804 (120,516,435) 155,557,749 Net dönem zararı - - - (11,819,714) (11,819,714) 31 Mart 2004 bakiyesi 86,041,814 178,338,566 11,693,804 (132,336,149) 143,738,035 Takip eden notlar özet ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4
31 MART 2004 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK DÖNEME AİT ÖZET NAKİT AKIM TABLOSU (Sınırlı incelemeden geçmiş) Notlar 31 Mart 2004 Vergi ve net parasal pozisyon kazancı öncesi dönem zararı (13,750,004) Amortisman ve itfa payları 7 ve 8 4,712,870 Faiz gideri 4,406,672 Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış 10 881,244 Maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan karlar 13 (434,628) Ticari alacaklardaki artış (1,895,382) İlgili taraflardan alacaklardaki artış (3,657,916) Stoklardaki azalış 15,993,593 Ticari borçlardaki azalış (10,463,792) İlişkili taraflara borçlardaki azalış (5,385,970) Ödenen kıdem tazminatı (351,332) Ödenen faiz (5,294,643) İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan parasal kayıp (2,178,042) Diğer (1,950,479) İşletme faaliyetlerde kullanılan net nakit (19,367,809) Yatırım faaliyetleri Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları (2,211,998) Maddi duran varlık satışlarından elde edilen hasılat 644,455 Müşterek yönetimi tabi ortaklık alımı 6 (934,078) Alınan faiz 68,508 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (2,433,113) Finansal faaliyetler Krediler ve uzun vadeli borçlardaki artış (4,609,423) Finansal faaliyetlerden kaynaklanan parasal kazanç 5,698,700 Finansal faaliyetlerden sağlanan net nakit 1,089,277 Nakit ve nakit benzeri değerler üzerindeki parasal kayıp 624,704 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış (20,086,941) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 20,899,525 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 812,584 Takip eden notlar özet ara dönem mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5
NOT 1 - ÖZET MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI VE MUHASEBE POLİTİKALARI SPK nın, 15 Kasım 2003 tarihli seri XI, No:25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i ( Tebliğ ) 1 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Tebliğ e göre dileyen işletmeler, 31 Aralık 2003 tarihinde veya daha sonra sona eren yıllık veya ara hesap döneminden başlamak üzere, bu tebliğ hükümlerini uygulamaya başlayabilirler. Bunun yanı sıra, Tebliğ Otuzdördüncü Kısım - Muhtelif Hükümler Geçici Madde 1, mali tablo ve raporların zorunlu olarak bu tebliğ hükümlerince düzenleneceği ilk hesap döneminin başına kadar geçen süre zarfında, mali tablo ve raporların Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına ( UFRS ) uygun olarak düzenlenmesinin ve kamuya açıklanmasının Tebliğ de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğunu belirtmektedir. Buna bağlı olarak, Şirket, mali tablolarını UFRS ye uygun olarak düzenlemeyi seçmiştir. Dolayısıyla, özet ara dönem mali tablolar, UFRS nin ara dönem mali tablolarının hazırlanmasına yönelik Uluslararası Muhasebe Standardı 34 ( Ara Mali Tablolar ) standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Şirket, ara dönem özet mali tablolarını ilk kez 31 Mart 2004 tarihinde hazırladığından dolayı 31 Mart 2004 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait özet gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu ve nakit akım tablosu karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır. Uluslararası Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimiyle hazırlanan 31 Mart 2004 tarihli mali tabloların, bilanço tarihinde geçerli olan Türk lirasının cari satın alma gücünde hazırlanmasını ve önceki dönem mali tabloların da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini öngörmektedir. UMS 29 uygulamasını gerekli kılan bir sebep, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının %100 e yaklaşması ya da geçmesidir. Yeniden düzenleme, Devlet İstatistik Enstitüsü ( DİE ) tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyat Endeksi ( TEFE ) nden çıkarılan düzeltme katsayılarıyla yapılmaktadır. Ara dönem özet mali tabloları düzeltmek için kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir: 3 Yıllık bileşik Tarihler Endeks Düzeltme katsayısı enflasyon oranları 31 Mart 2004 7,862.2 1.000 159.1% 31 Aralık 2003 7,382.1 1.065 181.1% Şirket, 12 Şubat 2004 tarihli yönetim kurulu toplantısında Şirket ana sözleşmesinin Amaç ve Konu başlıklı maddesini yeni faaliyet alanlarına uyum sağlaması amacıyla değiştirilmesine karar vermiştir. Buna göre Şirket in değişen faaliyet amaç ve konuları her türlü alkol ve alkollü içecekler ile sigara ve diğer tütün ürünlerini üretmek, pazarlamak, ithal ve ihraç etmeyi içermektedir. Şirket, ticari ikametgahını İstiklal Caddesi Nuru Ziya Sokak No: 3 Beyoğlu 34430, İstanbul adresinden, TEM Çıkışı Şile Otobanı 11. Km. Sırrı Çelik Bulvarı 34788 Taşdelen, İstanbul adresine nakletmiştir. 6
NOT 1 - ÖZET MALİ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI VE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Şirket in salça üretimi mevsimsel özellik taşımaktadır ve salça üretimi ağırlıklı olarak Temmuz - Ekim ayları arasında yapılmaktadır. Şirket, 31 Mart 2004 tarihi itibariyle bu seneki salça üretimi ile ilgili yaptığı ön harcamaları diğer dönen varlıklar altında muhasebeleştirmiştir. 31 Mart 2004 tarihi itibariyle hazırlanan ara dönem özet mali tablolar, 31 Aralık 2003 tarihinde sona eren yıla ait mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu özet ara dönem mali tablolar 31 Aralık 2003 tarihinde sona eren yıla ait mali tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. Şirket, vergi karşılığını Not 11 de de açıkladığı üzere, 31 Mart 2004 tarihi itibariyle, 2004 yılı için enflasyon düzeltmesi uygulamasının 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun da ( 5024 sayılı Kanun ) belirtilen uygulanma şartlarının gerçekleşmesinin çok muhtemel olması nedeniyle, 5024 sayılı Kanun çerçevesinde enflasyon düzeltmesi uygulamalarına göre hesaplayarak bu özet ara dönem mali tablolarına yansıtmıştır. NOT 2 - KASA VE NAKİT DEĞERLER 31 Mart 2004 31 Aralık 2003 Kasa 10,043 691 Bankalar 802,471 20,958,699 Diğer 70 13 Toplam kasa ve nakit değerler 812,584 20,959,403 Şirket, 31 Mart 2004 tarihinde sona eren üç aylık ara dönem içinde çiftçilere önemli tutarlarda ödemeler yapmış, hammadde alımları ve yapılmakta olan yatırımları için avanslar vermiştir. NOT 3 - TİCARİ ALACAKLAR 31 Mart 2004 31 Aralık 2003 Ticari alacaklar (ertelenmiş finansman geliri netleştirilmiş) 10,251,110 8,683,639 Çek ve senetler (ertelenmiş finansman geliri netleştirilmiş) 335,456 183,226 Diğer ticari alacaklar 197,099 21,418 10,783,665 8,888,283 Eksi: şüpheli ticari alacak karşılığı (604,842) (618,884) Toplam ticari alacaklar 10,178,823 8,269,399 Şirket, ticari alacakları için aşağıda gösterilen teminatları almıştır: 31 Mart 2004 31 Aralık 2003 Teminat mektupları 4,079,388 4,242,750 7
NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER i) 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacak ve borçlar: a) Banka mevduatları 31 Mart 2004 31 Aralık 2003 Koçbank A.Ş 735,779 20,660,108 b) İlişkili taraflardan alacaklar 31 Mart 2004 31 Aralık 2003 Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.Ş. 57,230,295 54,287,445 Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş. 979,880 753,930 Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.Ş. 536,940 - Sumitomo Corporation 150,767 79,265 Limited Liability Company Ramenka 28,313 30,154 Migros Türk T.A.Ş. 1,671 55,873 Setur Grup Şirketleri 1,103 1,175 Koç Factoring Hizmetleri A.Ş. - 23,111 Diğer 82,560 - İlişkili taraflardan alacaklar, brüt 59,011,529 55,230,953 Eksi: ertelenmiş finansman geliri (783,377) (660,717) İlişkili taraflardan alacaklar, net 58,228,152 54,570,236 c) İlişkili taraflara borçlar 31 Mart 2004 31 Aralık 2003 Sumitomo Corporation 11,790,900 13,871,720 Kofisa Trading Company S.A. 2,143,308 4,352,414 Setur Grup Şirketleri 1,750,400 1,621,852 Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş. 1,389,487 3,390,708 Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. 984,673 465,420 Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.Ş. 396,772 287,430 Bursa Gaz Ticaret A.Ş. 207,749 224,105 Koç Holding A.Ş. 156,522 273,263 Diğer 581,748 300,617 İlişkili taraflara olan toplam borçlar 19,401,559 24,787,529 d) Krediler 31 Mart 2004 31 Aralık 2003 Koç Factoring Hizmetleri A.Ş. 25,015,758 - Koçbank A.Ş 3,572,862 20,034,348 Toplam 28,588,620 20,034,348 8
NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı) ii) 31 Mart 2004 tarihinde sona eren üç aylık dönem içinde ilişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar: a) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları 31 Mart 2004 Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.Ş. 83,221,608 Sumitomo Corporation 3,150,594 Migros Türk Ticaret A.Ş. 36,529 Toplam 86,408,731 b) İlişkili taraflardan yapılan ürün alımları 31 Mart 2004 Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş. 3,489,505 Setur Grup Şirketleri 2,464,847 Bursa Gaz ve Ticaret A.Ş. 1,087,986 Tat Tohumculuk A.Ş. 1,024,777 Toplam 8,067,115 c) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları 31 Mart 2004 Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.Ş. 1,231,920 Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. 1,141,600 Setur Grup Şirketleri 309,056 Koç Holding A.Ş. 306,148 Koç Sistem A.Ş. 107,519 Koçnet Haberleşme Teknoloji ve İletişim Hizm. A.Ş. 83,968 Birmot Birleşik Motor Sanayi ve Tic. A.Ş. 5,289 Toplam 3,185,500 iii) 31 Mart 2004 tarihinde sona eren üç aylık dönem içinde ilişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman gelir ve giderleri: a) Faiz geliri 31 Mart 2004 Koçbank A.Ş. 8,478 b) Faiz gideri 31 Mart 2004 Koçbank A.Ş. 1,040,296 Koç Factoring Hizmetleri A.Ş. 61,869 Koç Holding A.Ş. 5,693 Toplam 1,107,858 9
NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAFLARLA YAPILAN İŞLEMLER VE BAKİYELER (Devamı) iv) 31 Mart 2004 tarihinde sona eren üç aylık dönem içinde ilişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler: a) Kira gideri 31 Mart 2004 Vehbi Koç Vakfı 39,702 b) Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler: 31 Mart 2004 Üst düzey yönetim personeline 340,581 Yönetim kurulu üyelerine 6,581 Toplam 347,162 NOT 5 - STOKLAR 31 Mart 2004 31 Aralık 2003 Hammadde ve yarı-mamul 19,314,915 18,869,407 Mamul - Salça ve konserve 55,980,646 73,042,003 - Et ve et ürünleri 3,583,637 2,959,242 - Süt ve süt ürünleri 3,392,625 2,469,113 - Makarna 634,147 1,218,155 Diğer 2,275,853 2,617,496 Toplam stoklar 85,181,823 101,175,416 Şirket, salça üretimini yılın Temmuz - Ekim ayları arasında yapmaktadır, 31 Mart 2004 tarihinde sona eren üç aylık ara dönem içinde üretim olmaması nedeniyle salça ve konserve mamul stokları azalmıştır. 10
NOT 6 - İŞTİRAK VE SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR 31 Mart 2004 31 Aralık 2003 İştirak: Milyon TL % Milyon TL % Tat Tohumculuk A.Ş. * 1,769,541 30.0 1,789,636 30.0 Satılmaya hazır finansal varlıklar: Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.Ş. 10,593,814 3.8 10,593,814 3.8 Tat-Tariş Alkollü İçecekler A.Ş. ( Tat-Tariş ) ** 934,078 50.00 - - Ram Dış Ticaret A.Ş. 836,353 7.5 836,353 7.5 Ram Henkel Netherlands 619,691 8.5 619,691 8.5 Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.Ş. 509,541 1.1 509,541 1.1 Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş. 465,393 1.5 465,393 1.5 Diğer 6,244-6,244-13,965,114 13,031,036 Eksi: değer düşüklüğü karşılığı (619,691) (619,691) Toplam 13,345,423 12,411,345 * Tat Tohumculuk A.Ş. özsermaye yöntemine göre konsolide edilmiştir. ** Şirket, 2004 Ocak ayı içinde nominal sermayesi 150,000 milyon TL olan Tariş Alkollü İçkiler A.Ş. nin nominal değeri 75,000 milyon TL tutarındaki hissesini satın almaya ve Tariş Alkollü İçkiler A.Ş. nin sermayesinin 150,000 milyon TL ından 7,000,000 milyon TL na arttırılması sırasında Şirket in hissesi oranında sözkonusu sermaye arttırımına katılmaya karar vermiştir. 31 Mart 2004 tarihi itibariyle satın alma işlemi tamamlanmış olup şirketin adı Tat-Tariş Alkollü İçecekler A.Ş. olarak değişmiştir. Bilanço tarihi itibariyle Şirket toplam 3,425,000 milyon TL olan sermaye taahhüttünün 856,250 milyon TL sini nakden ödemiştir. Tat-Tariş faaliyetlerine henüz başlamamış olması ve mali tablolar için önemlilik teşkil etmemesinden dolayı oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleştirilmemiştir. 11
NOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 31 Mart 2004 tarihinde sona eren üç aylık ara dönem içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2004 İlaveler Çıkışlar 31 Mart 2004 Maliyet: Arsalar 4,295,352 - - 4,295,352 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 1,132,862 - - 1,132,862 Binalar 86,982,431 - - 86,982,431 Makine, tesis ve cihazlar 356,309,822 102,172-356,411,994 Taşıt araçları 9,208,642 29,050 (1,465,397) 7,772,295 Döşeme ve demirbaşlar 26,710,422 129,568-26,839,990 Özel maliyetler 7,418,281 - - 7,418,281 Yapılmakta olan yatırımlar 4,203,339 777,818-4,981,157 Verilen avanslar - 1,857,118 (737,500) 1,119,618 496,261,151 2,895,726 (2,202,897) 496,953,980 Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri 249,262 11,329-260,591 Binalar 43,482,557 783,282-44,265,839 Makine, tesis ve cihazlar 310,087,153 3,156,581-313,243,734 Taşıt araçları 7,908,707 206,240 (1,255,570) 6,859,377 Döşeme ve demirbaşlar 22,193,581 417,963-22,611,544 Özel maliyetler 7,236,727 18,487-7,255,214 391,157,987 4,593,882 (1,255,570) 394,496,299 Net kayıtlı değer 105,103,164 102,457,681 31 Mart 2004 tarihi itibariyle, yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar, Şirket in Kemalpaşa daki fabrikasında yapılmakta olan süt ve süt ürünleri üretim hattı ile ilgilidir. NOT 8 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Mart 2004 tarihinde sona eren üç aylık ara dönem içinde maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2004 İlaveler Çıkışlar 31 Mart 2004 Maliyet 18,868,180 53,772-18,921,952 Birikmiş itfa payları (16,854,363) (118,988) - (16,973,351) Net kayıtlı değer 2,013,817 (65,216) - 1,948,601 12
NOT 9 - KREDİLER Şirket in 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle kredilerin detayları aşağıdaki gibidir; 31 Mart 2004 Kısa vadeli krediler: Faiz oranı Orijinal para birimi Milyon TL Türk lirası krediler %20-%24 87,163,199 87,163,199 Euro krediler %3.23 5,000,000 8,026,142 Toplam 95,189,341 31 Aralık 2003 Kısa vadeli krediler: Faiz oranı Orijinal para birimi Milyon TL Türk lirası krediler %23-%36 82,485,494 82,485,494 ABD Doları krediler %2.25 12,129,810 18,032,347 Toplam 100,517,841 31 Mart 2004 tarihi itibariyle mevcut kredilerin vadeleri 180 günü aşmamaktadır. Şirket in Eximbank kredileri için vermiş olduğu 7,867,000 milyon TL tutarında teminat mektubunu bulunmaktadır (31 Aralık 2003: 8,378,636 milyon TL). NOT 10 - KIDEM TAZMİNATI YÜKÜMLÜLÜĞÜ 31 Mart 2004 tarihinde sona eren üç aylık ara dönem içinde kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2004 7,898,342 Ödemeler (351,332) Dönem içerisindeki artış 881,244 Parasal kazanç (492,356) 31 Mart 2004 7,935,898 2004 13
NOT 11 - VERGİ Şirket, dönemin vergi giderini belirlerken 31 Aralık 2004 tarihinde sona erecek hesap dönemi için hesaplanacak vergi gideri için geçerli olacak vergi oranını kullanmıştır. Kurumlar vergisi oranı 2004 mali yılı için %33 tür. 31 Mart 2004 tarihi itibariyle, 2004 yılında ortadan kalkacak vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanan oran %33 tür. Diğer tüm vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklar için ise %30 uygulanmıştır. 30 Aralık 2003 tarihli ve 25332 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 5024 sayılı Kanun ile 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren enflasyon düzeltmesi uygulanmasını esas alan vergi mevzuatı yürürlüğe girmiştir. 5024 sayılı Kanun a göre fiyat endeksindeki artışın, içinde bulunulan dönem dahil son üç hesap döneminde (son 36 ayda) %100 den ve içinde bulunulan hesap döneminde (son 12 ayda) %10 dan fazla olması halinde kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri mali tablolarını enflasyon düzeltmesine tabi tutarak kurumlar vergisini hesaplayacaktır. Bu oranların gerçekleşip gerçekleşmediği hususuna üçer aylık geçici vergi dönemleri sonlarında bakılacak ve yıl içerisinde herhangi bir geçici vergi dönemi itibariyle enflasyon düzeltmesi yapılmasının gerekli olması halinde, bu düzeltme tüm yıl için ve geriye yönelik olarak önceki geçici vergi dönemleri dahil uygulanacaktır. 31 Mart 2004 tarihi itibariyle son 36 aylık TEFE artışı %159.05 ve son 12 ay için %7.97 olup 2004 Nisan için %2.65 olarak açıklanan TEFE artışı da dikkate alındığında bu oranlar sırasıyla %132.53 ve %8.91 olmaktadır. Şirket, vergi karşılığını, 31 Mart 2004 tarihi itibariyle, 2004 yılı içinde uygulama şartlarının gerçekleşmesinin kuvvetle muhtemel olması nedeniyle, 5024 sayılı Kanun çerçevesinde enflasyon düzeltmesi uygulama esaslarına göre hesaplayarak bu özet ara dönem mali tablolarına yansıtmıştır. 31 Mart 2004 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait özet ara dönem gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: 31 Mart 2004 - Cari dönem - - Ertelenmiş 2,707,428 Toplam vergi gideri 2,707,428 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Toplam Ertelenen vergi varlığı / geçici farklar (yükümlülüğü) 31 Mart 2004 31 Aralık 2003 31 Mart 2004 31 Aralık 2003 Maddi duran varlıkların düzeltmesinin etkisi 40,020,465 46,677,454 12,006,139 14,003,236 Mahsup edilebilecek mali zararlar 25,879,560 25,639,678 7,763,868 7,691,903 Kıdem tazminatı yükümlülüğü 7,935,898 7,898,342 2,380,769 2,369,503 Kullanılabilecek yatırım indirimleri 15,644,815 15,612,732 1,996,539 1,905,967 Alınan avans düzeltmesinin etkisi 1,857,415 622,637 612,947 205,470 Diğer 774,702 858,632 255,653 283,348 Stokların düzeltmesinin etkisi (7,093,402) (3,263,355) (2,340,823) (1,076,907) Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü), net 22,675,092 25,382,520 14
NOT 12 - SERMAYE Şirket in 31 Mart 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2004 31 Aralık 2003 Hisse (%) Milyon TL Hisse (%) Milyon TL Koç Holding A.Ş. 45.1 38,763,874 45.1 38,763,874 Kagome Co. Ltd 5.8 5,027,597 5.8 5,027,597 KAV Danışmanlık Pazarlama ve Ticaret A.Ş. 4.5 3,899,322 4.5 3,899,322 Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş. 3.3 2,870,478 3.3 2,870,478 Migros Türk T.A.Ş. 2.9 2,468,197 - - Sumitomo Corporation 2.4 2,060,129 2.4 2,060,129 Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.Ş. - - 2.1 1,779,091 Diğer 36.0 30,952,217 36.8 31,641,323 Toplam 86,041,814 86,041,814 Sermaye düzeltmesi 178,338,566 178,338,566 Toplam ödenmiş sermaye 264,380,380 264,380,380 Sermaye düzeltmesi, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ilavelerin sene sonu satın alma gücüyle yeniden değerleme etkisini ifade eder. NOT 13 - DİĞER FALİYET GELİRLERİ, NET 31 Mart 2004 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait diğer faaliyet gelir ve giderleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2004 Diğer faaliyet gelirleri: İhracat iadelerinden elde edilen gelir 625,474 Temettü gelirleri 536,940 Maddi duran varlık satışlarından elde edilen gelir 434,628 Diğer 433,630 Toplam 2,030,672 Diğer faaliyet giderleri: Çalışılmayan dönem amortisman giderleri (1,644,159) Diğer (85,967) Toplam (1,730,126) Diğer faaliyet gelirleri, net 300,546 15
NOT 14 - FİNANSMAN GİDERLERİ, NET 31 Mart 2004 tarihlerinde sona eren üç aylık ara döneme ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2004 Finansman gelirleri: Kredili satışlardaki vade farkı geliri 1,916,139 Kur farkı gelirleri 263,228 Faiz geliri 8,630 Toplam 2,187,997 Finansman giderleri: Faiz gideri (4,406,672) Kur farkı gideri (1,002,471) Kredili alışlarda vade farkı gideri (666,727) Toplam (6,075,870) Finansman giderleri, net (3,887,873) NOT 15 - TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle Şirket in 9,300,000 ABD Doları tutarında Migros Türk T.A.Ş. ve 6,000,000 ABD Doları Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş. nin kullandığı krediler için garantör olmuştur. Ayrıca 9,268,298 milyon TL tutarında muhtelif kredi, tarım işletmeleri ve gümrük saymanlığı için verdiği teminat mektubu bulunmaktadır.... 16