ASGARİ ÜCRETLER (BRÜT -31.12.2013) 16 Yaşından Büyükler için ( - 30.06.2013) 978,60 16 Yaşından Büyükler için (01.07.2013-31.12.2013) 1.021,50 16 Yaşından Küçükler için ( - 30.06.2013) 839,10 16 Yaşından Küçükler için (01.07.2013-31.12.2013) 877,50 DEMİRBAŞ VE AMORTİSMAN SINIRI (VUK 313) Doğrudan Gider Yazılacak Demirbaş, Özel Maliyet ve Araç Gereç ( Tarihinden itibaren) 800,00 SSK TABAN VE TAVAN MATRAHLARI (-31.12.2013) Taban (-30.06.2013 Tarihleri arası) 978,60 Taban (01.07.2013-31.12.2013 Tarihleri arası) 1.021,50 Tavan (-30.06.2013 Tarihleri arası) 6.360,90 Tavan (01.07.2013-31.12.2013 Tarihleri arası) 6.639,90 İŞSİZLİK SİGORTASI ORANLARI İşçinin Payı 1 İşverenin Payı 2 Devletin Payı (İşçi ve İşveren Tarafından Ödenmeyen) 1 YAZAR KASA FİŞİ KESME SINIRI Perakende Satış Fişi ve Yazar Kasa Fişi Düzenleme Üst Sınırı ( ) 800,00 YEMEK YARDIMI MUAFİYETİ (GELİR VERGİSİ ) (GVK 278 ) Personele, işverenlerce yapılan günlük yemek yardımları istisna tutarı (2013) 12,00 KİRA STOPAJI ORANI Kiralarda stopaj (01.01.2007 den itibaren) % 20-1 -
GEÇİCİ VERGİ ORANLARI Gelir Vergisi Mükelleflerinde 15 Kurumlar Vergisi Mükelleflerinde 20 KIDEM TAZMİNATI TAVANI 01.07.2012-31.12.2013 3.218,78-30.06.2013 3.125,01 01.07.2012-31.12.2012 3.033,98 01.01.2012-30.06.2012 2.917,27 01.07.2011-31.12.2011 2.731,85 01.01.2011-30.06.2011 2.623,23 01.07.2010-31.12.2010 2.517,01 01.01.2010-30.06.2010 2.423,88 01.07.2009-31.12.2009 2.365,16 01.01.2009-30.06.2009 2.260,05 01.07.2008-31.12.2008 2.173,18 01.01.2008-30.06.2008 2.087,92 01.07.2007-31.12.2007 2.030,19 01.01.2007-30.06.2007 1.960,69 01.07.2006-31.12.2006 (2006/10971 Sy. BKK) 1.857,44 01.01.2006-30.06.2006 1.770,63 01.07.2005-31.12.2005 1.727.15 USULSÜZLÜK CEZALARI (VUK. Madde 352) Birinci Derece Usulsüzlükler Sermaye Şirketleri Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı İkinci sınıf tüccarlar Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar - 2-110,00 TL 70,00 TL 35,00 TL 17,00 TL
Kazancı basit usulde tespit edilenler Gelir vergisinden muaf esnaf 9,40 TL 4,30TL İkinci Derece Usulsüzlükler Sermaye Şirketleri Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı İkinci sınıf tüccarlar Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar Kazancı basit usulde tespit edilenler Gelir vergisinden muaf esnaf 60,00 TL 35,00 TL 17,00 TL 9,40 TL 4,30 TL 2,40 TL KAPICI ÖZET MAAŞ HESABI (- 30.06.2013) 30.06.2013 Brüt ücreti 978,60 İşçi SSK Primi 137,00 İşsizlik Sigortası Primi 9,79 Damga Vergisi (08.07.06 Tarihli 5535 Sayılı Kanunla DV. Kaldırıldı) 0,00 Net Ücret 831,81 GELİR VERGİSİ TARİFESİ (ÜCRET DIŞI GELİRLER İÇİN -31.12.2013) 10.700 Türk Lirasına kadar % 15 26.000 60.000 60.000 Türk Lirasının 10.700 lirası için 1.605 TL, fazlası Türk Lirasının 26.000 lirası için 4.665 TL, fazlası Türk Lirasından fazlasının 60.000 TL. sı için 13.845 TL, fazlası % 20 % 27 % 35-3 -
GELİR VERGİSİ TARİFESİ (ÜCRETLİLER İÇİN ( - 31.12.2013) 10.700 Türk Lirasına kadar 15 26.000 94.000 94.000 Türk Lirasının 10.700 lirası için 1.605 TL, fazlası Türk Lirasının 26.000 lirası için 4.665 TL, fazlası Türk Lirasıdan fazlasının 94.000 TL, sı için 23.025 TL, fazlası 2012 yılı yeniden değerleme oranı (VUK genel tebliği No:419) 2011 yılı yeniden değerleme oranı (VUK genel tebliği No:410) 2010 yılı yeniden değerleme oranı (VUK genel tebliği No:401) 2009 yılı yeniden değerleme oranı (VUK genel tebliği No:392) 2008 yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:388) 2007 yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:377) 2006 yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:363) 2005 yılı yeniden değerleme oranı (VUK Genel Tebliği No:353) 2004 yılı yeniden değerleme oranı (VUK genel tebliği No:341) 2003 yılı yeniden değerleme oranı (VUK genel tebliği No:325) 2002 yılı yeniden değerleme oranı (VUK genel tebliği No:310) 2001 yılı yeniden değerleme oranı (VUK genel tebliği No:301) 2000 yılı yeniden değerleme oranı (VUK genel tebliği No:288) 1999 yılı yeniden değerleme oranı (VUK genel tebliği No:279) 1998 yılı yeniden değerleme oranı (VUK genel tebliği No:267) 20 27 35 % 7,80 % 10,26 % 7,70 % 2,20 % 12.20 % 7.20 % 7.80 % 9.80 % 11.20 % 28.50 % 59.00 % 53.20 % 56.00 % 52.10 % 77.80-4 -
1997 yılı yeniden değerleme oranı (VUK genel tebliği No:259) 1996 yılı yeniden değerleme oranı (VUK genel tebliği No:252) % 80.40 % 72.80 FATURA KULLANMA MECBURİYETİ (VUK Md. 232) Fatura Kullanma Mecburiyetinin Başlangıç Limiti ( tarihinden itibaren) 800,00 TL BİLANÇO HESABI ESASINA GÖRE DEFTER TUTMA HADLERİ (VUK Md. 177 ) Yıllık Alış Tutarı 150.000 Yıllık Satış Tutarı 200.000 Gayri safi İş Hasılatı ile Yıllık Satış Tutarı Toplamı 80.000 İş Hasılatının Beş Katı ile Yıllık Satış Tutarının Toplamı 150.000 EN AZ CEZA HADDİ (MİNUMUM) (VUK Md.343) Damga Vergisinde 9,40 Diğer Vergilerde 19,00 TAHAKKUKTAN VAZGEÇME (VUK Mükerrer Md. 115) Tahakkuktan Vazgeçme 21,00 YÜRÜRLÜK TARİHLERİNE GÖRE GECİKME ZAMMI (1995-2010) 19.10.2010 Tarihinden İtibaren 2010/ 965 Sayılı BKK 19.11.2009 Tarihinden itibaren 2009/15565 Sayılı BKK 21.04.2006 Tarihinden itibaren 2006/10302 Sayılı BKK 02.03.2005 Tarihinden itibaren 2005/8551 Sayılı BKK 12.11.2003 Tarihinden itibaren 2003/6345 Sayılı BKK 31.01.2002 Tarihinden itibaren 2001/3550 Sayılı BKK % 1,40 % 1,95 % 2,5 % 3 % 4 % 7-5 -
29.03.2001 Tarihinden itibaren 2001/21785 Sayılı BKK 02.12.2000 Tarihinden itibaren 2000/1555 Sayılı BKK % 10 % 5 21.01.2000 Tarihinden itibaren 2000/7 Sayılı BKK % 6 09.07.1998-20.01.2000 Tarihleri arasında 98/11331 Sayılı BKK 01.02.1996-08.07.1998 Tarihleri arasında 96/7798 Sayılı BKK uyarınca % 12 % 15 YÜRÜRLÜK TARİHLERİNE GÖRE TECİL FAİZİ (1996-2010) 21.10.2010 Tarihinden İtibaren % 0,1 21.11.2009 Tarihinden İtibaren % 1,583 28.04.2006 Tarihinden itibaren % 2 04.03.2005 Tarihinden itibaren % 2,5 22.11.2003 Tarihinden itibaren (429 Seri Nolu Tahsilat Genel Tebliği) % 3 02.02.2002 Tarihinden itibaren (421 Seri Nolu Tahsilat Genel Tebliği) % 5 29.03.2001 Tarihinden itibaren (416 Seri Nolu Tahsilat Genel Tebliği) % 6 21.12.2000 Tarihinden itibaren (412 Seri Nolu Tahsilat Genel Tebliği) % 3 25.01.2000 Tarihinden itibaren (409 Seri Nolu Tahsilat Genel Tebliği) % 4 10.07.1998-24.01.2000 Arası (402 Seri Nolu Tahsilat G.Tebliği) % 8 22.10.1996-09.07.1998 Arası (397 Seri Nolu Tahsilat G.Tebliği) % 10 MESKEN KİRA GELİRLERİNDE İSTİSNA (2004-2013) 2013 Yılı İstisna Tutarı 3.200,00 2012 Yılı İstisna Tutarı 3.000,00 2011 Yılı İstisna Tutarı 2.800,00 2010 Yılı İstisna Tutarı 2.600,00 2009 Yılı İstisna Tutarı 2.600,00 2008 Yılı İstisna Tutarı 2.400,00 2007 Yılı İstisna Tutarı 2.300,00 2006 Yılı İstisna Tutarı 2.200,00 2005 Yılı İstisna Tutarı 2.000,00 2004 Yılı İstisna Tutarı 1.800,00-6 -
YILLIK ÜCRETLİ İZİN Hizmet süresi Bir yıldan beş yıla kadar (beş yıl dahil) 14 Gün Hizmet Süresi Beş yıldan fazla on beş yıldan az olanlara 20 Gün Hizmet süresi On beş yıl (dahil) ve daha fazla olanlara 15 yıl ve daha fazla olanlar On sekiz ve daha küçük yaştaki işçilerle elli ve daha yukarı yaştaki işçilere verilecek yıllık ücretli izin süresi 26 Gün En az 20 Gün İHBAR BİLDİRİM SÜRELERİ (İşçiyi İşverenin Çıkarması Halinde) Hizmet Süresi 6 aydan az sürmüş işçi için 2 hafta Hizmet Süresi 6 aydan 1.5 yılı kadar sürmüş işçi için 4 hafta Hizmet süresi 1.5 yıldan 3 yıla kadar sürmüş işçi için 6 hafta Hizmet süresi 3 yıldan fazla sürmüş işçi için 8 hafta 50 VE DAHA FAZLA İŞÇİ ÇALIŞTIRILAN İŞYERLERİNDE ÇALIŞTIRILMASI ZORUNLU OLAN Özürlü-Eski hükümlü Terör mağduru işçi çalıştırma oranı BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ OLAN İLLER LİSTESİ CEZASI 1.985,00 TL ORANLAR Adana Bursa Eskişehir İzmir Konya Adapazarı (Sakarya) Diyarbakır G.Antep Kayseri Mersin Ankara Erzurum İstanbul Kocaeli (İzmit) Samsun Antalya EMLAK VERGİSİ ORANLARI 3030 Sayılı Kanunun uygulandığı büyük şehir belediyesi sınırları ve mücavir alanlar için Adapazarı İli'nde 2002-2005 Yılları arası normal oranlar Normal Oranlar - 7 -
uygulanacak. Binalarda (meskenlerde) Binde 2 Binde 1 Binalarda (diğerlerinde) Binde 4 Binde 2 Arsalarda Binde 6 Binde 3 Arazilerde Binde 2 Binde 1 İDARİ PARA CEZALARI (SOSYAL SİGORTALAR KURUMU) İşyeri Bildirgesinin Yasal süresi içerisinde kuruma verilmemesi (4958) Sigortalı işe giriş bildirgesinin yasal süresi içerisinde kuruma verilmemesi (4958) Aylık sigorta prim bildirgesinin yasal süresi içerisinde kuruma verilmemesi (4958) Sosyal güvenlik destek pirimi bordrosunun yasal süresi içerisinde kuruma verilmemesi Sosyal Güvenlik Destek pirimi bordrosunun işyerine asılmaması VİZİTE KAĞIDI Vermeyenlere (4958, Md51, Bilanço esasına göre defter tutmakla yükümlü Bilanço esası dışında defter tutmakla yükümlü olanlara (4958) Defter tutmakla yükümlü olmayanlara (4958) Defter ve belgelerinin tümünü bu bentte belirtilen süre içinde ibraz etmekle birlikte, yönetmelikte belirtilen usul ve esaslara uygun olarak düzenlemeyenlere, her bir geçersizlik hali için, ibraz edilmemesi üzerine uygulanan miktarları aşmamak kaydıyla aylık asgari ücretin yarısı tutarında 2xAsgari Ücret 2xAsgari Ücret 2xAsgari Ücret 2xAsgari Ücret 2xAsgari Ücret 1xAsgari Ücret 12xAsgari Ücret 6xAsgari Ücret 3xAsgari Ücret Asgari Ücret/2 TEVKİFAT ORANLARI Gelir Vergisi Kanunu Madde 94 DAMGA VERGİSİNE TABİ KAĞITLAR (I SAYILI TABLO) Damga Vergisine Tabi Kağıtlar (I Sayılı Tablo) ve Oranları - 8 -
SAKATLIK İNDİRİM ORANLARI I. Derece Sakatlar (Çalışma Gücünün Asgari % 80'ini 800,00 Kaybedenler) (2013) II. Derece Sakatlar (Çalışma Gücünün Asgari % 60'ını 400,00 Kaybedenler) (2013) III. Derece Sakatlar (Çalışma Gücünün Asgari % 40'ını 190,00 Kaybedenler) (2013) 50 ve Daha Fazla İşçi Çalıştırılan İşyerleri İçin Özürlü, Eski Hükümlü ve Terör Mağduru Çalıştırma Oranları Kamu Özel Sektör Özürlü 4 3 Eski Hükümlü 2 - Tercihe Bağlı Özürlü/Eski Hükümlü Oranı - - Terör Mağduru - - İŞÇİLİK MALİYETLERİ Asgari Ücret Üzerinden İşçilik Maliyetleri (2013) İşveren Payı % 19,5 % 20, Kapıcı Maliyeti, Emekli Maliyeti, Asgari Ücret Karşılaştırmaları REESKONT VE AVANS İŞLEMLERİNDE UYGULANAN FAİZ ORANLARI TCMB Reeskont ve Avans İşlemlerinde Uygulanan Faiz Oranları (30.12.2013) % 15 BEYANNAME VERME VE ÖDEME SÜRELERİ Beyanname Verme ve Ödeme Süreleri BİLDİRİM VE SÜRELER İşe Başlama, Adres Değişikliği, Yazar Kasa, Nakil, Ölüm - 9 - FATURA VE BENZERİ EVRAK VERİLMEMESİ VE ALINMAMASI İLE DİĞER ŞEKİL USUL HÜKÜMLERİNE UYULMAMASI CEZALARI (VUK Md. 353) Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil usul hükümlerine uyulmaması
VUK'DA KANUNİ VE İDARİ SÜRELER Vergi Usul Kanununda Kanuni ve İdari Süreler ARIZI KAZANÇLARA İLİŞKİN İSTİSNA (GVK md. 82) 2013 Takvim Yılı gelirlerine uygulanmak üzere 21.000,00 SSK YEMEK MUAFİYETİ Sigorta Primlerinin Hesabına Esas Tutulacak Kazançların Aylık Tutarının Tespitinde Nazara Alınmayacak Olan Yemek Parası ile Çocuk ve Aile Zamlarının Günlük ve Aylık Tutarlarının Tespitine İlişkin Tebliğ İçin! - 30.06.2013 Yemek Muafiyeti = Fiili Çalışılan Gün Sayısı x 1,96 (978,60/30=32,62x%6=1,96) 01.07.2013-31.12.2013 Yemek Muafiyeti = Fiili Çalışılan Gün Sayısı x 2,04 (1.021,50/30=34,05x%6=2,04) AİLE VE ÇOCUK YARDIMLARI ( -30.06.2013) 1 çocuk için yardım 19,57 TL Aile yardımı 97,86 TL olarak uygulanacak. (16 Yaşından Büyükler İçin Asgari Ücret x % 10) (01.07.2013-31.12.2013) 1 çocuk için yardım 20,43 TL Aile yardımı 102.15 TL olarak uygulanacak. (16 Yaşından Büyükler İçin Asgari Ücret x % 10) - 10 -
KANUNİ FAİZ VE TEMERRÜT FAİZİ ORANLARI 01.01.2006 Tarihinden İtibaren % 9 İŞ KANUNU İDARİ PARA CEZALARI 2003-2013 yılları ÜCRETLERDE DAMGA VERGİSİ ORANI Tarihinden İtibaren %07,59 MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ TARİFELERİ 2013 Yılı VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ İSTİSNA MİKTARLARI (V.İ.V.K. MAD:4-B,D,E) Evlatlıklar dahil, füruğ ve eşten her birine isabet eden miras hisselerinde Füruğ bulunmaması halinde eşe isabet eden miras hissesinde İvazsız suretle meydana gelen intikallerde (2013) 140.774 TL 281.720 TL 3.244 TL FORM Ba, Bs Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (2013) 5.000,00 BASİT USULE TABİ OLMANIN GENEL ŞARTLARINDAN OLAN İŞYERİ KİRA BEDELİ (GVK 47/2) Büyükşehir Belediye Sınırları İçerisinde 5.300,00 Diğer Yerlerde 3.700,00-11 -
BASİT USULE TABİ OLMANIN ÖZEL ŞARTLARINI BELİRLEYEN HADLER (GVK 48) 1 Numaralı Bent İçin TL 75.000,00-110.000,00 2 Numaralı Bent İçin TL 37.000,00 3 Numaralı Bent İçin TL 75.000,00 DEĞER ARTIŞI KAZANÇLARINA İLİŞKİN İSTİSNA TUTARI (Mükerrer 80) 2013 Takvim Yılı İçin 9.400,00 BANKALARIN KARŞILIKSIZ ÇEKLERDE ÖDEME YÜKÜMLÜLÜK TUTARI Tarihinden İtibaren 725,00 TL ÇEVRE TEMİZLİK VERGİLERİ 2013 Yılı Vergileri - 12 -