LUCA BİLGİSAYARLI MUHASEBE PROGRAMI Öğr. Gör. Coşkun Aliyazıcıoğlu KTÜ Beşikdüzü Meslek Yüksekokulu Şubat - 2015
Fatura İşleme Gider Faturası İşleme a) Türk Telekom Faturası İşleme b) TT Net (İnternet) Faturası İşleme c) Biri ADSL (İnternet) Faturası İşleme d) Su Faturası İşleme e) Doğalgaz Faturası İşleme f) Elektrik Faturası İşleme 2
Fatura İşleme g) Kargo Faturası İşleme h) Yakıt Faturası İşleme i) Yemek Gideri Faturası İşleme j) Noter Makbuzu İşleme k) Matbaa Faturası İşleme l) SMMM Gideri(Serbest Meslek Makbuzu) İşleme m) Kira Faturası İşleme 3
a) Türk Telekom Faturası İşleme Türk Telekom Faturası işletme için gider niteliğindedir. 7/A Maliyet seçeneğinde, giderin fonksiyonu önemli olduğu için, giderin ait olduğu bölümün ilgili hesabına kayıt yapılır. Yönetim bölümüne ait Telekom gideri 770 Genel Yönetim Giderleri hesabında, pazarlama bölümüne ait Türk Telekom gideri 760 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri hesabına kaydedilir. 4
5
Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.006 Telefon Giderleri 08.04.2015 802168 Türk Telekom Faturası 20,73 Kanunen Kabul 770.06 Edilmeyen Giderler 08.04.2015 802168 Türk Telekom Faturası 3,11 191.01.018 % 18 İndirilecek KDV 08.04.2015 802168 Türk Telekom Faturası 3,73 100.01.001 Merkez TL Kasası 08.04.2015 802168 Türk Telekom Faturası 27,57 6
b) TT Net İnternet Faturası İşleme İşyerinin İnternet faturası vergi yasalarınca muhasebe kayıtlarında gider olarak gösterilebilir. TTNET faturası bilgisayarlı muhasebe paket programında tediye fişine işlendikten sonra fiş numarası, faturanın üstüne yazılır ve mahsup fişi çıktısı alındıktan sonra faturanın üstüne zımbalanarak mükellefin dosyasına ilgili ayın gider faturaları arasına takılır. 7
8
TT Net İnternet Faturası İşleme TTNET ücretler toplamı:23,17 Modem taksit: 5,00 Bağlantı taksit: 2,00 Önceki aydan devir: 0,10 23,17 + 5,00 + 2,00 + 0,10 = 30,27 Gelecek Aya Devir: 0,21 30,27-0,21 = 30,06 (TT NET İnternet Fatura) İndirilecek KDV 191: 4,17 ÖİV (Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler): 1,02 Ödenecek Toplam: 35,25 9
TT Net İnternet Faturası İşleme Genel yevmiye maddesi 770 TTNET Fatura 30,06.- 770 KKEG 1,02.- 191 İnd. KDV 4,17.- 100 Kasa 35,25.- 10
Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.06 Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 08.04.2015 882611 TTNET Faturası 1,02 TTNET ADSL Abonelik 882611 770.03.0010.01 Giderleri 08.04.2015 TTNET Faturası 30,06 191.01.0018 % 18 İndirilecek KDV 08.04.2015 882611 TTNET Faturası 4,17 100.01.0001 Merkez TL Kasası 08.04.2015 882611 TTNET Faturası 35,25 11
c) BİRİ ADSL İnternet Faturası İşleme 12
13
Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.06 Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 08.04.2015 4032781 Biri ADSL İnternet Faturası 3,63 BİRİ ADSL Abonelik 770.03.0010.02 Giderleri 08.04.2015 4032781 Biri ADSL İnternet Faturası 42,28 191..01.0018 % 18 İndirilecek KDV 08.04.2015 4032781 Biri ADSL İnternet Faturası 7,61 100.01.0018 Merkez TL Kasası 08.04.2015 4032781 Biri ADSL İnternet Faturası 53,52 14
d) Su Faturası İşleme İşletmeye ait su faturası vergi yasalarımız gereği gider yazılabilir. Su faturasında bölüm ayrımı yoksa 770 Genel Yönetim Giderleri hesabına kaydedilebilir. 15
16
Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.0002 İSKİ Su Giderleri 08.04.2015 319571 İSKİ Su Faturası 31,65 191..01.0008 % 18 İndirilecek KDV 08.04.2015 319571 İSKİ Su Faturası 2,35 100.01.0001 Merkez TL Kasası 08.04.2015 319571 İSKİ Su Faturası 34,00 17
e) Doğal Gaz Faturası İşleme 18
19
Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.0003 Doğalgaz Giderleri 08.04.2015 25054 Doğalgaz Faturası 96,61 191..01.0018 % 18 İndirilecek KDV 08.04.2015 25054 Doğalgaz Faturası 17,39 100.01.0001 Merkez TL Kasası 08.04.2015 25054 Doğalgaz Faturası 114,00 20
f) Elektrik Faturası İşleme 21
22
Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.0001 Elektrik Gideri 08.04.2015 765533 BEDAŞ Elektrik Faturası 49,15 191..01.0018 % 18 İndirilecek KDV 08.04.2015 765533 BEDAŞ Elektrik Faturası 8,85 100.01.0001 Merkez TL Kasası 08.04.2015 765533 BEDAŞ Elektrik Faturası 58,00 23
g) Kargo Faturası İşleme Bir mal veya eşya ilgili firma tarafından işletmemize gönderilmiş ve kargo bedeli işletmemiz tarafından ödenmiş ise veya bir başka firmaya işletmemiz tarafından mal veya eşya gönderilmiş, bedeli işletmemiz tarafından ödenmiş ise kargo bedeli gider olarak yazılır. 24
25
Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.0007 Kargo ve Kurye Gideri 08.04.2015 802762 Kargo Gideri 3,80 191..01.0018 % 18 İndirilecek KDV 08.04.2015 802762 Kargo Gideri 0,68 100.01.0001 Merkez TL Kasası 08.04.2015 802762 Kargo Gideri 4,48 26
h) Yakıt Faturası İşleme 27
28
Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.0004 Taşıt Yakıt Giderleri 08.04.2015 25054 Yakıt Faturası 84,75 191..01.0018 % 18 İndirilecek KDV 08.04.2015 25054 Yakıt Faturası 15,25 100.01.0001 Merkez TL Kasası 08.04.2015 25054 Yakıt Faturası 100,00 29
i) Yemek Faturası İşleme İşyerinde çalışan işçilere verilen yemek ikramları gider yazılabilir. Fatura incelendiğinde Toplam yemek bedelinin 588,70 TL olduğu görülür. KDV Oranı % 8 ilave edildiğinde Genel Toplam 635,01 TL olmuştur. Bu gider 770.10 Yemek Giderleri hesabına alınmıştır. Ödeme daha sonra olacağından 320.02 nolu hesap kullanılmıştır. 30
31
Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.01.0011 Yemek Gideri 08.05.2015 37276 İkramYemek Hizmetleri 588,70 191.01.0008 % 8 İndirilecek KDV 08.05.2015 37276 İkramYemek Hizmetleri 46,31 320.40 İkramYemek Hizmetleri 08.05.2015 37276 İkramYemek Hizmetleri 635,01 32
j) Noter Makbuzu İşleme Vergi Usul Kanununda ve Türk Ticaret Kanununda, defter ve belgelerin kullanılmaya başlanmadan önce tasdik ettirilmesi gerektiği ifade edilmiştir. Defter ve belgeler kullanılmaya başlanmadan önce notere tasdik ettirilir. Günümüzde elde defter tutma işleminden, bilgisayarda defter tutma işlemine geçildiği için, sürekli formlar veya A4 kâğıtları, mali müşavirler tarafından numaralandırıldıktan sonra notere götürülür. Noter, sürekli form veya A4 kâğıtlarının her birine mühür vurmak kaydıyla tasdik eder. Defterlerin baş kısmında bulunmak üzere defterin hangi defter olduğu, kaç sahifesinin bulunduğunu, noter bilgilerini de içeren aşağıdaki defter tasdik noter formu noter tarafından düzenlenerek mükellefe verilir. 33
EYÜP 4.NOTERİ... Kemer İstanbul Caddesi Dispanser Sk.No:1 Kat:2 Şişli İstanbul Tel: 0212 060 00 00 Yevmiye No:... Tasdik Tarihi:... DEFTER SAHİBİNİN: Adı,Soyadı Ünvanı...Okuyucu İnşaat Ticaret Ltd.Şirketi İş Adresi...Sümer Mah. Büyükdere Cd. Altıparmak Sk No:256/6 Şişli İSTANBUL İş veya Mesleğin Konusu... Ana sözleşmede yazılı işler Sicil No...123789 Vergi Dairesi...Şişli Vergi Hesap No...1234567890 DEFTERİNNev'i...Ortaklar pay Defteri Sayfa Sayısı...15 Tek Kullanılacağı Hesap Dönemi...14/04/2006-31/12/2006 Yukarıda sahip ve vasıfları yazılı bu defter T. Ticaret Kanunu ve Vergi Usul Kanunu hükümleri gereğince bütün sayfaları ayrı ayrı mühürlenerek Tasdik edildi. GAZİOSMANPAŞA 105. NOTERİ ŞEVKET SAR 34
35
Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.0990 Noter Giderleri 08.04.2015 3464 Noter Tasdiki 238,94 191.01.0018 % 18 İndirilecek KDV 08.04.2015 3464 Noter Tasdiki 16,95 100.01.0001 Merkez TL Kasası 08.04.2015 3464 Noter Tasdiki 255,89 36
k) Matbaa Fatura Gideri Faturası İşleme 37
38
Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.0991 Matbaa Giderleri 08.04.2015 52886 Matbaa Fatura Basım Gideri 150,00 191.01.0018 % 18 İndirilecek KDV 08.04.2015 52886 Matbaa Fatura Basım Gideri 27,00 100.01.0001 Merkez TL Kasası 08.04.2015 52886 Matbaa Fatura Basım Gideri 177,00 39
k) SMMM Gideri Serbest Meslek Makbuzu ve İşleme 40
41
Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.03.0016 SMMM Gideri 08.04.2015 3992 Metin Okuyucu SMMM 219,38 191.01.0018 % 18 İndirilecek KDV 08.04.2015 3992 Metin Okuyucu SMMM 39,49 360.09.0001 Serbest Meslek Stopajı 08.04.2015 3992 Metin Okuyucu SMMM 43,87 100.01.0001 Merkez TL Kasası 08.04.2015 3992 Metin Okuyucu SMMM 215,00 42
k) Kira Faturası İşleme 43
44
Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 770.04.0004 Kira Gideri 08.04.2015 81 Tosyalı Gayrimenkul 940,68 191..01.0018 % 18 İndirilecek KDV 08.04.2015 81 Tosyalı Gayrimenkul 169,32 336.03.0001 Tosyalı Gayrimenkul 08.04.2015 81 Tosyalı Gayrimenkul 1110,00 45
Taşıt Faturası İşleme İşletme faaliyetlerinde 1 yıldan fazla sürede kullanmak amacıyla alınan taşıtların, faturaya dayanarak muhasebe kayıtlarına geçirilmesi gerekir. Taşıtlar, amortismana tabi oldukları için yılsonlarında amortismana tabi tutularak gider kaydedilirler. İlk yıl amortisman kaydı yapılmamışsa diğer yıllarda amortisman ayrılamayacağı için, taşıt alındığı yıl amortismana tabi tutulmalıdır. Amortisman ayırmak yasal bir zorunluluk değil, yasal bir haktır. Unutulmaması gereken bir diğer nokta normal amortisman yöntemine göre kayıt yapılmaya başlandığı zaman, ileriki yıllarda azalan bakiyeler yöntemine veya diğer yöntemlere geçilemez. Fakat, ilk yıl veya yıllarda azalan bakiyeler yöntemine göre kayıt yapılıp ertesi yıl veya yıllarda normal amortisman yöntemine dönülebilir. 46
47
Taşıt Faturası İşleme Hesap Kodu Hesap Adı Evrak Tarihi Evrak No Açıklama Borç Alacak 254.02.0001 34 UL 3960 Plakalı Taşıt 08.04.2015 2876 Özgür Otomotiv. A.Ş 38.500,00 191.01.0018 % 18 İndirilecek KDV 08.04.2015 2876 Özgür Otomotiv. A.Ş 6.930,00 102.01.002 Garanti Bankası Mevduat Hesabı 08.04.2015 2876 Özgür Otomotiv. A.Ş 45.430,00 48