UZMAN YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK VE BAĞIMSIZ DENETĠM A.ġ. 2008 YILI ġeffaflik RAPORU - 1 -
UZMAN YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK VE BAĞIMSIZ DENETĠM A.ġ. 2008 YILI ġeffaflik RAPORU Uzman Yeminli Mali MüĢavirlik ve Bağımsız Denetim A.ġ. tarafından 2008 yılına ait Ģeffaflık raporu T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı tarafından 12 Temmuz 2008 tarih 26394 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinde Bağımsız Denetim Yapılmasına ĠliĢkin Yönetmelik çerçevesinde hazırlanmıģ ve denetim Ģirketimize ait internet sitesinde ilan edilmiģtir. UZMAN YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK VE BAĞIMSIZ DENETĠM A.ġ. A member of UHY, international association of independent accounting and consulting firms. E.Atilla SELÇUK Sorumlu Ortak BaĢ Denetçi Yönetim Kurulu BaĢkanı - 2 -
I- HUKUKĠ YAPI ve ORTAKLAR Uzman Yeminli Mali MüĢavirlik ve Bağımsız Denetim A.ġ. (ġirket veya UHY-Uzman) 1989 yılında Anonim ġirket olarak Ġstanbul da kurulmuģtur. Ġstanbul Ticaret Sicili ne 252606-200178 numara ile kayıtlıdır. Türkiye de bankalar ve diğer mali kurumların, sigorta Ģirketlerinin, enerji piyasasında faaliyet gösteren firmaların ve halka açık anonim Ģirketlerin denetimleri, yerel mevzuat düzenleyici kurumlar olan Sermaye Piyasası Kurulu, BDDK, EPDK ve Hazine MüsteĢarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü tarafından düzenlenmektedir. ġirketimizin söz konusu kurumlardan alınan denetim yetki belgelerine ek olarak 3568 sayılı kapsamında Yeminli Mali MüĢavirlik hizmeti de verilmektedir. Uzman Yeminli Mali MüĢavirlik ve Bağımsız Denetim A.ġ. nin yönetim kurulu üyeleri, ortakları üyeleri ve denetim kadrosu ile bunların mesleki unvanları aģağıdaki gibidir. a) Yönetim Kurulu ; Adı-Soyadı Ünvanı E. Atilla SELÇUK Yönetim Kurulu BaĢkanı ġenol ÇUDĠN Mehmet KEBELĠOĞLU Yönetim Kurulu BĢk. Yrd. Yönetim Kurulu Üyesi b) ġirket ortakları ; Adı-Soyadı Mesleki Ünvanı Ruhsat No ġirketteki Ünvanı Ortaklık Payı (%) Pay Tutarı (YTL) 1 E. Atilla SELÇUK Yeminli Mali MüĢavir 34101112 Sorumlu Ortak BaĢdenetçi 79,88 39.940,00 2 ġenol ÇUDĠN Yeminli Mali MüĢavir 06102024 Sorumlu Ortak BaĢdenetçi 19.97 9.985,00 3 Ayhan EMĠR Yeminli Mali MüĢavir 34103199 Denetçi 0,03 15,00 4 M.ġevket ATAÇ Yeminli Mali MüĢavir 34103139 BaĢdenetçi 0,03 15,00 5 Mehmet AKSOY Yeminli Mali MüĢavir 34100623 BaĢdenetçi 0,03 15,00 6 Mehmet KEBELĠOĞLU Yeminli Mali MüĢavir 34100648 BaĢdenetçi 0,03 15,00 7 H. Bülent ARSLAN Yeminli Mali MüĢavir 34101203 BaĢdenetçi 0,03 15,00 %100 50.000,00-3 -
c) ġirket denetçileri ; Adı-Soyadı Mesleki Ünvanı Ruhsat No ġirketteki Ünvanı 1 E. Atilla SELÇUK Yeminli Mali MüĢavir 34101112 Sorumlu Ortak BaĢdenetçi 2 ġenol ÇUDĠN Yeminli Mali MüĢavir 06102024 Sorumlu Ortak BaĢdenetçi 3 Ayhan EMĠR Yeminli Mali MüĢavir 34103199 Denetçi 4 M.ġevket ATAÇ Yeminli Mali MüĢavir 34103139 BaĢdenetçi 5 Mehmet AKSOY Yeminli Mali MüĢavir 34100623 BaĢdenetçi 6 Mehmet KEBELĠOĞLU Yeminli Mali MüĢavir 34100648 BaĢdenetçi 7 Hüsamettin Bülent ARSLAN Yeminli Mali MüĢavir 34101203 BaĢdenetçi 8 Süreyya GÜNDOĞDU S.M. Mali MüĢavir 34221232 Kıdemli Denetçi 9 Onur ONGAN S.M. Mali MüĢavir 34221234 Denetçi 10 Muharrem ÖZTÜRK S.M. Mali MüĢavir 34245263 Denetçi Yardımcısı 11 Altay AKKAY S.M. Mali MüĢavir 34235415 Denetçi Yardımcısı 12 Meral SELÇUK -- -- Denetçi Yardımcısı 13 Hakan KAYA -- Denetçi Yardımcısı II- YURTĠÇĠ VE YURTDIġI BĠR GRUBA BAĞLI ÇALIġILMASI DURUMUNDA HUKUKĠ VE YAPISAL ÖZELLĠKLER ġirketimiz Ekim 1998 yılında imzalanan ortaklık anlaģması ile 55 ülkede muhasebe, denetim ve danıģmanlık hizmeti sağlayan merkezi Ġngiltere de kurulu World Wide Network Urbach Hacker Young International ın (UHY) Türkiye ortağı olmuģtur. Ortaklık sözleģmesi gereği yapılan iģten söz konusu ülkede ortak doğrudan sorumludur. Ortağın yapmıģ olduğu iģten dolayı UHY International in herhangi bir sorumluluğu bulunmamaktadır. Ortağın yurtdıģına gönderdiği iģ nedeniyle komisyon geliri, yurtdıģından kendisine gönderilen iģler içinde komisyon gideri bulunmaktadır. Yıllık bölge ve ayrıca dünya toplantıları düzenlenerek sorunlar tartıģılmakta ve çözüm üretilmektedir. ġirketimizde bu toplantılara katılmaktadır. Bu güne kadar Ģirketimiz farklı ülkelerde yapılan Avrupa ve Dünya toplantılarına 7 kez katılmıģtır. (2005 yılı Avrupa bölge toplantısı Ģirketimiz tarafından Türkiye de organize edilmiģ olup 25 üye ülkenden yaklaģık 100 temsilcinin katılımı ile 18-19-20 Mayıs 2005 Tarihleri arasında Ġstanbul/Swiss Otelde gerçekleģmiģtir.) - 4 -
UHY International tarafından yapılan denetimlerin hizmet kalitesi ile ilgili periyodik soru formları gönderilmekte ve bunlar tarafımızdan rapora bağlanarak merkeze iletilmektedir. Ayrıca yıllık bazda belirsiz zamanlarda UHY International Yönetim Kurulu tarafından seçilen ortak nezdinde yine seçilen üyeler arasında belirlenen kiģiler gönderilerek kalite güvence denetimleri gerçekleģtirilmektedir. III - ORGANĠZASYON YAPISI UHY-Uzman olarak verilen bağımsız denetim hizmetleri 31 Aralık 2008 itibariyle; 2 Sorumlu Ortak BaĢ Denetçi, 4 BaĢ Denetçi, 1 Kıdemli Denetçi, 2 Denetçi ve 4 Denetçi Yardımcısı ve stajyer denetçi yardımcısı tarafından yürütülmektedir. KuruluĢumuz bünyesinde 7 Yeminli Mali MüĢavir, 4 Serbest Muhasebeci Mali MüĢavir Lisansı, 2 adet Sigortacılık Bağımsız Denetim Sertifikası sahibi çalıģan bulunmaktadır. ġirketimiz Tarafından 2008 yılında Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Ģirketleri nezdinde bağımsız denetim hizmeti gerçekleģtirilmemiģtir. Denetim ekipleri; bilgi iģlem, idari iģler, insan kaynakları ve kalite kontrol ekipleriyle desteklenmektedir. IV- KALĠTE GÜVENCE SĠSTEMĠNE VE BU SĠSTEMĠN ETKĠNLĠĞĠNE ĠLĠġKĠN AÇIKLAMA ġirketimiz 31 Aralık 2008 itibariyle sigorta Ģirketleri nezdinde bağımsız denetim hizmeti gerçekleģtirmemiģtir. ġirketimizin Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatları ile Uluslararası Denetim Standartları çerçevesinde gerçekleģtirdiği denetim hizmetleri ile ilgili olarak kurulmuģ bir Kalite Güvence Sistemi ve ekibi mevcuttur. Bu Kalite Güvence Sistemi ve kontrolleri Türkiye deki ilgili düzenleyici kuruluģların ve uluslararası denetim standartlarının tüm gereksinimlerini karģılamaktadır. UHY Ġnternational, uluslararası muhasebe firmaları Network u olan firmalar forumunun (member of the FORUM OF FIRMS) ilk tam üyelerinden biridir. UHY bu akreditasyonu global olarak koordine edilen Kalite Güvence Programı uygulayarak, Uluslararası Denetim Standartlarının (IASS) kullanımını taahhüt ederek ve FORUM un 22 Ocak 2008 de ilan ettiği diğer spesifik etik ilkeleri karģılayarak almıģtır. ġirketimiz, UHY Ġnternational firmalar forumunun bir üyesi olması nedeniyle ; a- Ġlgili ulusal kalite kontrol standartlarına ek olarak Uluslararası Denetim ve Güvence Standartları Kurulu (IAASB) tarafından çıkarılmıģ kalite kontrol üzerine uluslararası standartlara uygun doğru kalite kontrol standartlarını sağlamak ve ulusal düzenleme ile yasaklanmadığı takdirde düzenli global olarak koordine edilen kalite güvence tetkiklerini gerçekleģtirmeyi, b- Uygulanabildiği ölçüde IAASB tarafından çıkarılan IAS ler üzerine dayalı uluslararası standartların gerçekleģtirilmesi için politika ve metodlara sahip olmayı, c- Profesyonel muhasebeciler için IFAC etik kuralları ve ulusal etik kurallarına uyan politika ve metodlara sahip olmayı, - 5 -
Taahhüt etmiģ olduğundan bu doğrultuda bizimde dahil olduğumuz forumun hazırlamıģ olduğu kalite güvence sitemi çerçevesinde bağımsız denetim çalıģmalarını kalite kontrolüne tabi tutmaktadır. Kalite Güvence Sistemi ile ilgili kontroller tüm çalıģanlar tarafından ödünsüz olarak uygulanmaktadır. Denetimlerde gerekli yazılım ve bilgisayar programları uzman personelimiz kontrolünde titizlikle kullanılmaktadır. Denetim çalıģmalarında iģ kabulü aģamasından baģlayarak uluslararası denetim standartlarının planlama, uygulama ve raporlama ile ilgili tüm kuralları titizlikle uygulanmakta kalite kontrolü açısından uzman denetçiler sürece her aģamada dahil olmaktadırlar. V- BAĞIMSIZLIK ġartlarinin YERĠNE GETĠRĠLMESĠ HAKKINDA ĠÇ DEĞERLENDĠRME UHY-Uzman, denetim çalıģmalarında bağımsızlık ilkesine ödünsüz olarak uymakta ve bağımsızlık uygulamaları Ģirketin kendi içinde ve UHY International tarafından detaylı incelemeye tabi tutulmaktadır. Ayrıca bağımsızlık kuralları kalite güvencesi politika ve uygulamaları içerisinde yer almaktadır. GerçekleĢtirilmiĢ olan bağımsız denetimle ilgili bağımsızlığın sağlanmıģ olduğuna iliģkin sonuçlara ulaģacak olan sorumlu ortak baģdenetçi ; - Bağımsızlığı tehdit eden durumları tespit eder ve özüne önemine göre değerlendirir. - Eğer bağımsızlık ilkelerinin ihlali ile ilgili tespit edilmiģ bir durum varsa, bağımsızlığın devamının riske girip girmediğini belirler. - Bağımsızlığı tehdit eden durumları uygun önlemler alarak bertaraf eder veya kabul edilebilir bir seviyeye indirmek için koruyucu önlem alır. - Ġlgili sonuçları ve sonuçları destekleyen kanıtları dosyalar. Eğer bağımsızlığı tehdit eden hususlar ortadan kaldırılamıyor veya kabul edilebilir bir seviyeye getirilemiyor ise bağımsız denetimden çekilme kararı sorumlu ortak baģdenetçi tarafından alınır ve yönetimin onayı ile gerekli iģlemlere baģlanır. VI- ĠSTĠHDAM EDĠLEN BAĞIMSIZ DENETÇĠLERĠN SÜREKLĠ EĞĠTĠME TABĠ TUTULMASINA ĠLĠġKĠN ĠZLENEN POLĠTĠKA HAKKINDA BĠLGĠ UHY-Uzman tarafından verilen hizmetlerin en önemli tarafı olan bağımsız denetim personelinin kiģisel ve mesleki geliģimi yakından takip etmektedir. Bu süreçte bağımsız denetçilerin sürekli eğitimi öncelikle tecrübeli denetçilerin daha az tecrübeli ya da yeni baģlayan denetçi ve denetçi yardımcılarına ilgili mevzuat hakkında haftada en az 2 (iki) gün teorik eğitimler vermesi ile baģlamaktadır. Bu eğitim yaklaģık 3 ay devam etmektedir. Daha sonra bu teorik eğitimler müģterilerde yapılan bağımsız denetim çalıģmalarında denetim programlarına bağlı olarak pratik eğitim Ģeklinde sürmekte ve mevzuattaki güncel değiģiklikler takip edilerek devam etmektedir. - 6 -
Stajyer denetçi yardımcıları 2 yıllık staj sürelerini tamamladıktan sonra Türmob-Tesmer tarafından düzenlenen S.M.M.M. sınavlara katılmaktadırlar. Bu sınavlarda baģarılı olan denetçi yardımcıları Serbest Muhasebeci Mali MüĢavirlik ruhsatlarını aldıklarında ayrıca SPK bağımsız denetim lisanslama sınavlarında baģarılı olduklarında ve UHY-Uzman üst yönetimi tarafından yeterli görüldüklerinde denetçi ünvanına hak kazanmaktadırlar. Devam eden mesleki süreçte büro içi eğitim süreklidir. Bu süreklilik özellikle değiģen güncel mevzuatın takip edilmesi ve tartıģılarak değerlendirilmesi Ģeklinde devam etmektedir. Ayrıca denetçi ve denetçi yardımcıları ilgili resmi veya özel kurumların eğitim, seminer, sempozyum, toplantı vb. Ģekilde düzenlemiģ oldukları mesleki mevzuatla ilgili eğitim çalıģmalarına katılmaktadırlar. VII- SON 7 YIL ĠÇERĠSĠNDE BAĞIMSIZ DENETĠM HĠZMETĠ GERÇEKLEġTĠRĠLEN SĠGORTA, REASÜRANS VE EMEKLĠLĠK ġġrketlerġ VE BUNLARIN BAĞIMSIZ DENETĠMĠNDE GÖREV ALAN PERSONELE AĠT BĠLGĠLER 1- Ġsviçre Sigorta A.ġ. 2002,2003,2004, 2005, 2006 Yılları Bağımsız Denetimi Yıllar itibariyle denetimde görevli personel DENETÇĠ ġenol ÇUDĠN E.ATĠLLA SELÇUK MEHMET KEBELĠOĞLU MEHMET AKSOY ONUR ONGAN SÜREYYA GÜNDOĞDU ÜNVANI Sorumlu Ortak BaĢdenetçi Sorumlu Ortak BaĢdenetçi (Yedek) Ortak BaĢdenetçi Ortak BaĢdenetçi (Yedek) Denetçi K.Denetçi (Yedek) 2- Ġsviçre Hayat Sigorta A.ġ. 2002,2003,2004, 2005, 2006 Yılları Bağımsız Denetimi Yıllar itibariyle denetimde görevli personel DENETÇĠ ġenol ÇUDĠN E.ATĠLLA SELÇUK MEHMET KEBELĠOĞLU MEHMET AKSOY ONUR ONGAN SÜREYYA GÜNDOĞDU ÜNVANI Sorumlu Ortak BaĢdenetçi Sorumlu Ortak BaĢdenetçi (Yedek) Ortak BaĢdenetçi Ortak BaĢdenetçi (Yedek) Denetçi K.Denetçi (Yedek) - 7 -