İZMİR DEMİR ÇELİK SANAYİ A.Ş. 01 OCAK ARALIK 2004 HESAP DÖNEMİNE AİT ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLAR VE DİPNOTLARI

Transkript

1 01 OCAK ARALIK 2004 HESAP DÖNEMİNE AİT ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLAR VE DİPNOTLARI

2 1 OCAK - 31 ARALIK 2004 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU 1. İzmir Demir Çelik Sanayi A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan Seri: XI No: 1 sayılı Sermaye Piyasasında Mali Tablo ve Raporlara İlişkin İlke ve Kurallar Hakkında Tebliğ, Seri: XI No: 20 sayılı Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ ve Seri: XI No: 21 sayılı Sermaye Piyasasında Konsolide Mali Tablolara ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ e uygun olarak düzenlenen enflasyona göre düzeltilmiş konsolide bilançosunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait enflasyona göre düzeltilmiş konsolide gelir tablosunu incelemiş bulunuyoruz. Sözkonusu mali tablolar, Yeni Türk Lirası nın 31 Aralık 2004 tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmiştir. İncelememiz, genel kabul görmüş denetim, ilke, esas ve standartlarına uygun olarak yapılmış ve dolayısıyla hesap ve işlemlerle ilgili olarak muhasebe kayıtlarının kontrolü ile gerekli gördüğümüz diğer denetim yöntem ve tekniklerini içermiştir. 2. Görüşümüze göre sözkonusu enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2004 tarihindeki gerçek mali durumunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait gerçek faaliyet sonucunu, mevzuata ve SPK tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (bakınız bilanço dipnotu 11.a) uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır.

3 3. Görüşümüzü etkilememekle birlikte, aşağıdaki hususun belirtilmesinde fayda görülmüştür: Sermaye Piyasası Kurulu nun 25 Şubat 2005 tarih ve 7/242 sayılı kararıyla SPK na tabi ortaklılarda 2004 yıl sonu itibariyle yapılacak kar dağıtımına ilişkin hususlar düzenlenmiştir. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle İzmir Demir Çelik Sanayi A.Ş. nin SPK nın Seri: XI No:21 sayılı tebliğine göre hazırlanan ekli mali tablolarında Yeni TL ve yasal kayıtlarında ise Yeni TL dönem karı bulunduğundan, yukarıda anılan Kurul kararında belirtildiği gibi, 2004 yılı için kar dağıtımında yasal kayıtlarından karşılanabilecek tutarlar esas alınabilecektir. Ancak, SPK nın Seri: XI No:20 sayılı tebliği kapsamında mali tabloların enflasyona göre ilk defa düzeltilmesinde ortaya çıkan ve özsermaye hesap grubu içinde geçmiş yıllar zararında izlenen tutarların enflasyona göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması gerekmektedir. SPK nın 30 Aralık 2003 tarih ve 1630 sayılı kararında ise, geçmiş yıllar zararında takip edilen bu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar tutarının ise, sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkündür yıl sonu itibariyle Yeni TL dönem karı bulunmakla birlikte, yukarıda belirtildiği şekilde henüz mahsup edilmemiş Yeni TL tutarında mali tabloların enflasyona göre ilk defa düzeltilmesinde ortaya çıkan geçmiş yıllar zararı bulunmaktadır. Rapor tarihi itibariyle Şirket in 2004 yılı faaliyetlerine ilişkin olarak Genel Kurul da görüşülüp onaylanacak kar payı ile ilgili çalışmalarına devam etmesi ve konsolide edilen iştirak ve bağlı ortaklıklarının genel kurullarının yapılmamış olması nedeniyle, bu rapor kapsamında kar dağıtım tablosu verilmemiştir. Ankara, 28 Mart 2005 DENETİM SERBEST MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Bülent Beydüz Sorumlu Ortak, Başdenetçi

4 31 ARALIK 2004 TARİHLİ ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE BİLANÇO (YENİ TL) Cari Dönem Önceki Dönem AKTİF (VARLIKLAR) I- DÖNEN VARLIKLAR A- Hazır Değerler Kasa Bankalar Diğer Hazır Değerler - - B- Menkul Kıymetler Hisse Senetleri Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları Diğer Menkul Kıymetler Menkul Kıymetler Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - - C- Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Alıcılar Alacak Senetleri Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Alacak Reeskontu (-) - (1.149) 6- Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - D- Diğer Kısa Vadeli Alacaklar Ortaklardan Alacaklar İştiraklerden Alacaklar Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Alacak Reeskontu (-) Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - E- Stoklar İlk Madde ve Malzeme Yarı Mamuller Ara Mamuller Mamuller Emtia Diğer Stoklar Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) ( ) - 8- Verilen Sipariş Avansları F- Diğer Dönen Varlıklar II- DURAN VARLIKLAR A- Uzun Vadeli Ticari Alacaklar Alıcılar Alacak Senetleri Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Uzun Vadeli Ticari Alacaklar Alacak Reeskontu (-) Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - B- Diğer Uzun Vadeli Alacaklar Ortaklardan Alacaklar İştiraklerden Alacaklar Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Alacak Reeskontu (-) Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - C- Finansal Duran Varlıklar Bağlı Menkul Kıymetler Bağlı Menkul Kıy.Değ.Düş.Karşılığı (-) ( ) ( ) 3- İştirakler İştiraklere Sermaye Taahhütleri (-) İştirakler Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) ( ) ( ) 6- Bağlı Ortaklıklar Bağlı Ortaklıklara Sermaye Taahhütleri (-) Bağlı Ortaklıklar Değer Düşüklüğü Karş. (-) Diğer Finansal Duran Varlıklar - - D- Maddi Duran Varlıklar Arazi ve Arsalar Yerüstü ve Yeraltı Düzenleri Binalar Makina, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araç ve Gereçleri Döşeme ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Birikmiş Amortismanlar (-) ( ) ( ) 9- Yapılmakta Olan Yatırımlar Verilen Sipariş Avansları E- Maddi Olmayan Duran Varlıklar Kuruluş ve Teşkilatlanma Giderleri Haklar Araştırma ve Geliştirme Giderleri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Verilen Avanslar - - F- Diğer Duran Varlıklar AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI

5 31 ARALIK 2004 TARİHLİ ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE BİLANÇO (YENİ TL) PASİF (KAYNAKLAR) Cari Dönem Önceki Dönem I. KISA VADELİ BORÇLAR A- Finansal Borçlar Banka Kredileri Uzun Vadeli Krediler Anapara Tak. ve Faizleri Tahvil Anapara Taksitleri ve Faizleri Çıkarılmış Bonolar ve Senetler Diğer Finansal Borçlar - - B- Ticari Borçlar Satıcılar Borç Senetleri Alınan Depozito ve Teminatlar Diğer Ticari Borçlar Borç Reeskontu (-) ( ) ( ) C- Diğer Kısa Vadeli Borçlar Ortaklara Borçlar İştiraklere Borçlar Bağlı Ortaklıklara Borçlar Ödenecek Giderler Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler Ertelenen ve Takside Bağlanan Devlet Alacakları Kısa Vadeli Diğer Borçlar Borç Reeskontu (-) - - D- Alınan Sipariş Avansları E- Borç ve Gider Karşılıkları Vergi Karşılıkları Diğer Borç ve Gider Karşılıkları II- UZUN VADELİ BORÇLAR A- Finansal Borçlar Banka Kredileri Çıkarılmış Tahviller Çıkarılmış Diğer Menkul Kıymetler Diğer Finansal Borçlar - - B- Ticari Borçlar C- Diğer Uzun Vadeli Borçlar - - D- Alınan Sipariş Avansları - - E- Borç ve Gider Karşılıkları Kıdem Tazminatı Karşılıkları Diğer Borç ve Gider Karşılıkları - - III- ANA ORTAKLIK DIŞI ÖZSERMAYE A- Ana ortaklık dışı özsermaye IV- ÖZSERMAYE A- Sermaye B- Sermaye Taahhütleri (-) - - C- Emisyon Primi D- Yeniden Değerleme Değer Artışı Duran Varlıklardaki Değer Artışı İştiraklerdeki Değer Artışı Borsa'da Oluşan Değer Artışı - - E- Yedekler Yasal Yedekler Statü Yedekleri Özel Yedekler Olağanüstü Yedekler Maliyet Artış Fonu Sermayeye Eklenecek İşt.His.ve Gayrimenkul Sat.Kazanç Geçmiş Yıl Karı - - F- Net Dönem Karı G- Dönem Zararı - ( ) H- Geçmiş Yıllar Zararları ( ) ( ) I- Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farkları PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI

6 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE GELİR TABLOSU (YENİ TL) Cari Dönem Önceki Dönem A- BRÜT SATIŞLAR Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Satışlar B- SATIŞLARDAN İNDİRİMLER (-) ( ) ( ) 1- Satıştan İadeler (-) (91.310) (14.630) 2- Satış İskontolorı (-) ( ) ( ) 3- Diğer İndirimler (-) ( ) ( ) C- NET SATIŞLAR D- SATIŞLARIN MALİYETİ (-) ( ) ( ) BRÜT SATIŞ KARI VEYA (ZARARI) ( ) E- FAALİYET GİDERLERİ ( ) ( ) 1- Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) 3- Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI VEYA (ZARARI) ( ) F- DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER VE KARLAR İştiraklerden Temettü Gelirleri Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri Faiz ve Diğer Temettü Gelirleri Faaliyetle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar G- DİĞER FAALİYETLERDEN GİDERLER VE ZARARLAR (-) ( ) ( ) H- FİNANSMAN GİDERLERİ (-) ( ) ( ) 1- Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) ( ) ( ) 2- Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-) ( ) ( ) FAALİYET KARI VEYA (ZARARI) ( ) I- OLAĞANÜSTÜ GELİRLER VE KARLAR Konusu Kalmayan Karşılıklar Önceki Dönem Gelir ve Karları Diğer Olağanüstü Gelirler ve Karlar J- OLAĞANÜSTÜ GİDERLER VE ZARARLAR (-) (9.116) ( ) 1- Çalışmayan Kısım Giderleri ve Zararları (-) - ( ) 2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) Diğer Olağanüstü Giderler ve Zararlar (-) (9.116) (4.525) K- NET PARASAL POZİSYON KARI VEYA (ZARARI) DÖNEM KARI VEYA (ZARARI) ( ) L- ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) - - NET DÖNEM KARI VEYA (ZARARI) ( ) M- ANA ORTAKLIK DIŞI KAR / (ZARAR) (78.544) NET KONSOLİDE DÖNEM KARI veya (ZARARI) ( )

7 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE FON AKIM TABLOSU (YENİ TL) Cari Dönem Önceki Dönem A- KAYNAKLAR Faaliyet Karından Sağlanan Kaynak a) Faaliyet Karı b) Amortismanlar (+) c) Fon Çıkışı Gerektirmeyen Diğer Giderler (+) d) Fon Girişi Sağlamayan Gelirler (-) - 2- Olağanüstü Kardan Sağlanan Kaynak a) Olağanüstü Kar b) Fon Çıkışı Gerektirmeyen Giderler (+) - - c) Fon Girişi Sağlamayan Gelirler (-) Dönen Varlıklardaki Azalış Duran Varlıklardaki Azalış Kısa Vadeli Borçlarda Artış Uzun Vadeli Borçlarda Artış Sermaye Artırımı Emisyon Primi - - B- KAYNAK KULLANIMLARI Faaliyet Zarar. Dolayı Kayn.Kullanımı a) Faaliyet Zararı b) Amortismanlar (+) - ( ) c) Fon çık. Gerektirmeyen diğ. gid. (+) - ( ) d) Fon girişi sağlamayan gelirler (-) Olağanüstü Zarardan Dolayı Kaynak Kullanımı a) Olağanüstü Zarar b) Fon Çıkışı Gerektirmeyen Gid. (-) - c) Fon Girişi Sağlamayan Gelirler Ödenen Vergi ve Benzeri Ödenen Temettüler Dönen Varlıklardaki Artış Duran Varlıklardaki Artış (Y.Değ. Hariç) Kısa Vadeli Borçlarda Azalış Uzun Vadeli Borçlarda Azalış Sermayede Azalış - - NET İŞLETME SERMAYESİNDEKİ DEĞİŞİM ( ) 1- Net İşletme Sermayesindeki Artış Net İşletme Sermayesindeki Azalış - ( )

8 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU (YENİ TL) Cari Dönem Önceki Dönem A- DÖNEM BAŞI NAKİT MEVCUDU B- DÖNEM İÇİ NAKİT GİRİŞLERİ Satışlardan Elde Edilen Nakit a) Net Satış Hasılatı b) Alacaklardaki (Satışlardan Kaynaklanan) Artışlar (-) - ( ) c) Alacaklardaki (Satışlardan Kaynaklanan) Azalışlar d) Alınan Sipariş Avans. (Satışlardan Kaynaklanan) Artışlar (+) - - e) Alınan Sipariş Avansları (Satışlardan Kay.) Azalışlar ( ) - 2- Diğer Faaliyet Gelirleri ve Kardan Dolayı Sağlanan Nakit Olağanüstü Gelir ve Karlardan Sağlanan Nakit Kısa Vadeli Borçlardaki Artış (Alımlarla İlgili Olmayan) - - a) Menkul Kıymet İhraçlarından - - b) Diğer Artışlar Uzun Vadeli Borçlardaki Artış (Alımlarla İlgili Olmayan) - - a) Menkul Kıymet İhraçlarından - - b) Diğer Artışlar Sermaye Artırımından Sağlanan Nakit Diğer Nakit Girişleri C- DÖNEM İÇİ NAKİT ÇIKIŞLARI Maliyetlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı a) Satışların Maliyeti b) Stoklardaki Artış c) Borçlardaki (Alımlardan Kaynaklanan) Azalış d) Borçlardaki (Alımlardan Kaynaklanan) Artış (-) - ( ) e) Amortisman ve Karşılıklar Gibi Nakit Çık. Ger. Gider (-) ( ) ( ) f) Stoklardaki Azalışlar (-) - ( ) 2- Faaliyet Giderlerinden Dolayı Nakit Çıkışı a) Araştırma ve Geliştirme Giderleri - - b) Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri c) Genel Yönetim Giderleri d) Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Giderler (-) ( ) ( ) 3- Diğer Faaliyet. Gid. ve Zararlardan Dolayı Nakit Çık. (-) a) Diğer Faaliyetlerle İlgili Giderler ve Zararlar (-) b) Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Gider ve Zararlar (-) ( ) - 4- Finansman Giderlerinden Dolayı Nakit Çıkışı Olağanüstü Gider ve Zararlardan Dolayı Nakit Çıkışı a) Olağanüstü Giderler ve Zararlar b) Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Giderler ve Zararlar (-) Duran Varlık Yatırımları Nedeniyle Nakit Çıkışı Kısa Vadeli Borç. Anapara Ödemeleri (Alım. İlgili Olmayan) Uzun Vadeli Borç. Anapara Ödemeleri (Alıml. İlgili Olmayan) a) Menkul Kıymetler Anapara Ödemeleri - - b) Diğer Ödemeler Ödenen Vergi ve Benzerleri Ödenen Temettüler Kısa Vad. Alacaklardaki (Alımlarla İlgili Olmayan) Artışlar Diğer Nakit Çıkışları D- DÖNEM SONU NAKİT MEVCUDU E- NAKİT ARTIŞI / (AZALIŞI) ( )

9 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE SATILAN MALIN MALİYETİ TABLOSU ( YENİ TL ) Cari Dönem Önceki Dönem ÜRETİM FAALİYETLERİ A- DOLAYSIZ İLK MADDE VE MALZEME GİDERLERİ B- DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ C- GENEL ÜRETİM GİDERLERİ D- YARI MAMUL KULLANIMI ( ) ( ) 1- Dönem Başı Stok (+) Dönem Sonu Stok (-) ( ) ( ) ÜRETİLEN MAMUL MALİYETİ E- MAMUL STOKLARINDA DEĞİŞİM ( ) Dönem Başı Stok (+) Dönem Sonu Stok (-) ( ) ( ) I- SATILAN MAMUL MALİYETİ T İ C A R İ F A A L İ Y E T A- DÖNEM BAŞI STOK (+) - - B- DÖNEM İÇİ ALIMLAR (+) C- DÖNEM SONU EMTİA STOKU (-) - - II- SATILAN EMTİA MALİYETİ III- SATILAN HİZMET MALİYETİ SATIŞLARIN MALİYETİ (I+II+III)

10 1) İŞLETMENİN FİİLİ FAALİYET KONUSU: İşletme nin fiili faaliyet konusu demir-çelik üretimi, satışı, pazarlaması ve taşımasıdır. Grubun enflasyona göre düzeltilmiş konsolide mali tablolarına dahil edilen şirketler aşağıda sunulmaktadır. Şirket İsmi Faaliyet Alanı 2004 İştirak oranı 2003 İştirak oranı Akdemir Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Demir-çelik imalatı %90 %90 Akdemir Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin mali tabloları, grup içi satışlar, hizmet faturaları, grup içi borçlar, alacaklar ile ilgili düzeltmeler ve sermaye eliminasyonu yapılarak konsolide edilmiştir. Nemtaş Nemrut Liman İşletmeleri A.Ş. nin, mali tabloları SPK nın Seri: XI:20 sayılı Tebliği ve ilgili diğer mevzuatı uyarınca denetlenmiş olup, mali tabloları özkaynaktan pay alma metodu kullanılarak konsolide edilmiştir. Ayrıca, Aliağa Asliye Hukuk Mahkemesinin 2004/194 D. İş sayılı kararı ile 17 Eylül 2004 tarihinde atanan bilirkişi heyetince hazırlanan 28 Eylül 2004 tarihli bilirkişi raporu doğrultusunda, Nemtaş Nemrut Liman İşletmeleri A.Ş. nin kısmi bölünmesiyle tarihinde İDÇ Liman İşletmeleri A.Ş. adında yeni bir tüzel kişilik tesis edilmiştir. Nemtaş Nemrut Liman İşletmeleri A.Ş. nin bölünmeye konu edilen Yeni TL tutarındaki maddi duran varlıkları ayni sermaye olarak İDÇ Liman İşletmeleri A.Ş. ne konulmuştur. Grup, Nemtaş Nemrut Liman İşletmeleri A.Ş. nden kısmi bölünme yolu ile kurulan İDÇ Liman İşletmeleri A.Ş. nin de %25,99 oranında hissedarı haline gelmiş ve bu şirketin mali tabloları SPK nın Seri: XI No:21 sayılı Tebliği ve ilgili diğer mevzuatı uyarınca düzenlenmiş ve özkaynaktan pay alma metodu kullanılarak konsolide edilmiştir. Trakya İplik Sanayi A.Ş. nin mali tablolarının konsolide mali tablolar üzerinde önemli bir parasal etki yaratmayacağı düşünüldüğünden, adı geçen bu şirket konsolidasyona dahil edilmemiştir. 2) SERMAYENİN %10 VE DAHA FAZLASINA SAHİP ORTAKLARIN: Adı Pay Oranı (%) Pay Tutarı T. İş Bankası A.Ş. 54, Enflasyonun Düzeltme Etkisi Adı Pay Oranı (%) Pay Tutarı T. İş Bankası A.Ş. 54, Enflasyonun Düzeltme Etkisi

11 3) SERMAYEYİ TEMSİL EDEN HİSSE SENETLERİNE TANINAN İMTİYAZLAR: Sermayeyi temsil eden hisse senetleri içinde imtiyazlı olanlar 8. Tertip A Grubu senetlerdir. Yönetim Kurulu nun üye adedinin yarıdan bir fazlası, 8. Tertip A Grubu hisse senedi sahiplerinin göstereceği şirket hissedarları arasından Genel Kurul ca seçilir. Ayrıca dağıtılabilir kardan 1. Temettü çıktıktan sonra kalan kardan Kurucu Ortaklar ile Yönetim Kurulu üyelerine %10 pay verilir. 4) KAYITLI SERMAYE TAVANI: 31 Aralık 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle Şirket in kayıtlı sermaye tavanı Yeni TL dır. 5) DÖNEM İÇİNDE YAPILAN SERMAYE ARTTIRIMLARI VE KAYNAKLARI: ve dönemlerinde sermaye arttırımı yoktur. 6) DÖNEM İÇİNDE İHRAÇ EDİLEN HİSSE SENEDİ DIŞINDAKİ MENKUL KIYMETLER: ve dönemlerinde ihraç edilen menkul kıymet yoktur. 7) DÖNEM İÇİNDE İTFA EDİLEN BORÇLANMAYI TEMSİL EDEN MENKUL KIYMETLER: ve dönemlerinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler yoktur. 2

12 8) CARİ DÖNEMDE DURAN VARLIK HAREKETLERİ: a) Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi ve maddi olmayan duran varlıkların maliyeti: Yeni TL dır. ( tarihi itibariyle Yeni TL dır.) b) Satılan veya hurdaya ayrılan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların maliyeti Yeni TL dır. ( tarihi itibariyle Yeni TL dır.) c) tarihi itibariyle yapılmakta olan yatırımların toplam tutarı Yeni TL dır. ( tarihi itibariyle Yeni TL dır.) 9) CARİ VE GELECEK DÖNEMLERDE YARARLANILACAK YATIRIM İNDİRİMİNİN TOPLAM TUTARI: Cari dönem ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indirimi toplam tutarı Yeni TL dır. ( tarihi itibariyle Yeni TL dır.) 10) İŞLETMENİN ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARLA OLAN ALACAK BORÇ İLİŞKİSİ: Alacaklar Ticari Ticari Olmayan Borçlar Ticari Ticari Olmayan Ortaklar Bağlı Ortaklıklar İştirakler Ortaklara ticari olmayan borçlar, henüz talep edilmemiş temettü tutarlarından oluşmaktadır tarihi itibariyle Ortaklardan Yeni TL ve iştiraklerden Yeni TL ticari alacak bulunmaktadır. Ayrıca, Ortaklara 947 Yeni TL ticari olmayan ve iştiraklere Yeni TL ticari borç bulunmaktadır. 3

13 11) UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ: a) Mali Tabloların Hazırlanma Esasları Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: XI No:1, No:20 ve No:21 sayılı tebliğleri ve bu tebliğlere değişiklik ve eklemeler yapan diğer tebliğleriyle Sermaye Piyasası Kanunu'na tabi ortaklıklar tarafından düzenlenecek mali tablolar ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kurallar (bundan sonra "Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri" olarak anılacaktır) belirlenmiştir. Grup, mali tablolarını SPK tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI No:20 sayılı Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ ve Seri: XI No: 21 sayılı Sermaye Piyasasında Konsolide Mali Tablolara ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ i 1 Ocak 2003 tarihinden sonra sona eren ilk yıllık mali tablolardan geçerli olmak üzere yayımlamış bulunmaktadır. SPK, Seri: XI No:21 sayılı tebliğ hükümlerine göre mali tablolarını düzenleyen şirketlerin ayrıca Seri: XI No:1 sayılı tebliğe göre de mali tablolarını hazırlamasını ve yayınlamasını öngörmektedir. Ekli mali tablolar bu nedenle yayınlanmak üzere Grup tarafından Seri: XI No:20 ve No:21 sayılı tebliğlere uygun olarak hazırlanmıştır. SPK nın tarih MSD-10/ sayılı yazısında tarihli bilançolara ilişkin enflasyon düzeltmelerini defter kayıtlarına intikal ettiren işletmeler açısından tarihli ara mali tabloların tarihi maliyet esasına göre hazırlanmasının mümkün olamayacağı dikkate alındığında, Seri:XI, No:20 ve Seri:XI, No:21 sayılı Tebliğ hükümleri çerçevesinde mali tablo düzenlemekle yükümlü olan söz konusu işletmeler açısından tarihli ara mali tablolardan başlamak üzere Seri: XI No:1 sayılı Tebliğ hükümleri çerçevesinde tarihi maliyet esasına göre mali tablo hazırlama yükümlülüğünün konusu kalmamıştır ifadesi yeralmaktadır. Bu sebeple Grup Seri: XI No:1 sayılı tebliğe göre tarihi maliyet esasına göre mali tablolarını hazırlamamıştır. 4

14 11) UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ: (devam ediyor) a) Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devam ediyor) : İlk mali tablo denkleştirme işlemi: Grup, mali tablolarını Seri: XI No:20 ve No:21 sayılı tebliğler uyarınca ilk defa 31 Aralık 2003 tarihinde düzenlemiş bulunmaktadır. Mali tabloların bu tebliğ hükümleri (veya bu tebliğlerde belirlenen hükümler) uyarınca ilk defa düzenlendiği 2003 yılı hesap dönemi başına kadar olan dönemde düzeltilmiş tutarları ile olmak üzere, aktif kalemlerden, borçların ve öz sermaye kalemlerinin çıkarılması sonucunda kalan kısım öz sermaye hesap grubu içinde, geçmiş yıllar karı / (zararı) ve öz sermaye enflasyon düzeltme farkları hesabında izlenmektedir. Enflasyon muhasebesi: Ekte sunulan mali tablolar SPK nın Seri: XI No:20 sayılı tebliğinin (Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esasları Hakkındaki Tebliği) öngördüğü Yeni Türk Lirası nın satın alma gücündeki değişimi yansıtmak üzere yapılan düzeltmeleri içermektedir. SPK Seri: XI No:20 sayılı tebliğ, yüksek enflasyon dönemlerinde hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki paranın satın alma gücüyle gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere tekabül eden bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. Seri: XI No:20 sayılı tebliğin uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye de Devlet İstatistik Enstitüsü tarafından yayımlanan Toptan Eşya Fiyat Endeksi baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle sona eren üç yıllık dönem için %69.7, son bir yıllık dönem için ise %13.8 dir. Bu tebliğin uygulanmasını öngören bir diğer sebep ise ilgili dönemin bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının, hesap döneminin başına göre %10 veya daha fazla bir oranda artması halinde, içinde bulunulan hesap döneminde yüksek enflasyon döneminin başlamasıdır. Bunun dışında, fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmamakla beraber, halkın tasarruflarını ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimi üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması sebebiyle ekli mali tablolar enflasyona göre düzeltilmiştir. 5

15 11) UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ: (devam ediyor) a) Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devam ediyor) : Enflasyon muhasebesi (devam ediyor) : Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, Devlet İstatistik Enstitüsü (DİE) tarafından yayımlanan toptan eşya fiyat endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır (1994 endeksi: 100). Ekte sunulan 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan söz konusu endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir: Tarih Endeks Katsayı 31 Aralık ,7 1, Aralık ,8 1, Aralık ,1 1, Aralık ,8 1,0000 Türk Lirası nın ABD Doları karşısındaki yıllık değişiminin, Türkiye deki toptan eşya fiyat endeksiyle karşılaştırılması aşağıdaki gibidir; Yıl: Dolar artış oranı (%3,8) (%14,6) %13,6 %114,3 %24,4 TEFE Enflasyon Oranı %13,8 %13,9 %30,8 %88,6 %32,7 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından açıklanan dolar kuru, 1 ABD doları = 1,3421 Yeni TL dır. Sermaye Piyasası Kurulu Seri: XI No: 20 sayılı tebliğ e ilişkin düzeltmeler aşağıda belirtilen yöntemler uygulanarak ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır. Bilanço tarihindeki cari değerlerle ifade edilmemiş olan bilanço kalemleri genel fiyat endeksi (DİE, 1994=100) kullanılmak suretiyle bilanço tarihindeki parasal değerlere taşınmıştır. Buna ek olarak, önceki dönemlerle ilgili bakiyelerin de genel fiyat endeksi uygulanarak aynı parasal birimi ifade etmesi sağlanmıştır. Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde geçerli parasal birim ile gösterildiklerinden yeniden düzeltilmemiştir. Parasal kalemler, elde tutulan nakitleri ve nakit olarak alacakları veya nakit olarak ödenecek borçları ifade etmektedir. 6

16 11) UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ: (devam ediyor) a) Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devam ediyor) : Enflasyon muhasebesi (devam ediyor) : Parasal olmayan aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihine kadar oluşan genel fiyat endeksi ile çarpılmak suretiyle düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla, sabit kıymetler, finansal duran varlıklar ve benzeri parasal olmayan varlıklar alım tarihlerinden itibaren, piyasa rayicini aşmamak kaydıyla, bilanço tarihine dek endekslenmeye tabi tutulmuştur. Birikmiş amortismanlar da endekslenmiş tutarlar üzerinden yeniden hesaplanmıştır. Sermayenin düzeltilmesinde sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi dikkate alınmıştır. Emisyon primlerinin düzeltilmesinde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır. Diğer özsermaye kalemleri ise oluştukları şekilde veya özsermayedeki artış tarihleri esas alınmak suretiyle düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Tüm gelir tablosu kalemleri paranın bilanço günündeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmek amacıyla, gelir ve giderlerin tahakkuk ettiği tarihler esas alınarak düzeltme işlemine tabii tutulmuştur. Ancak parasal olmayan bilanço kalemlerinin düzeltilmesine bağlı amortisman, sabit kıymet satış karı / (zararı) gibi özellik taşıyan gelir tablosu kalemlerine ilişkin Seri: XI No: 20 sayılı tebliğ ile getirilen hükümler saklıdır. Vadeli alım ve satımlar: Türk Lirası üzerinden vadeli olarak alımların ve satımların içerdiği enflasyon payı, alım-satım tarihi itibariyla ilgili borç veya alacağın vadesine uygun vadelerde devlet iç borçlanma senetleri için İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda oluşan faiz oranları kullanılarak düzeltme işlemine tabi tutulmuştur ve ilgili kalemler bu tutar düşüldükten sonra kalan tutarları üzerinden düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Parasal kazanç ve kayıp; enflasyon etkisi sonucunda parasal olmayan varlıkların, özkaynakların ve gelir tablosu kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklardan oluşmaktadır. Düzeltmeler sonucunda oluşan bütün parasal kazanç ve kayıplar, gelir tablosunda gösterilmiştir. 7

17 11) UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ: (devam ediyor) a) Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devam ediyor) : Yeni Türk Lirası: 5083 sayılı Türkiye Cumhuriyeti nin Para Birimi Hakkında Kanun un yürürlük tarihi 1 Ocak 2005 olarak belirlenmiş olup, bu tarihten itibaren Türkiye Cumhuriyeti nin yeni para birimi Yeni Türk Lirası (YTL) ve alt birimi ise Yeni Kuruş (YKr) olarak tanımlanmıştır. İlgili Kanun un 2 nci maddesi ile Türk Lirası yeni para birimi olan Yeni Türk Lirası na dönüştürülmüş ve Türk Lirası ndan altı sıfır kaldırılarak, bir milyon Türk Lirası eşittir bir Yeni Türk Lirası (1,000,000 TL= 1 YTL) değişim oranında yeni bir para birimi oluşturulmuştur. Başbakanlık Sermaye Piyasası Kurulu nun MSD- 10/ sayılı ve 1 Aralık 2004 tarihli yazısında açıklandığı üzere, 2005 yılı içerisinde kamuya açıklanacak olan hesap dönemlerine ilişkin mali tabloların, karşılaştırma amacıyla kullanılacak olan bir önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere, YTL cinsinden sunulması gerekmektedir. Bu sebeple ekli mali tablolar YTL cinsinden hazırlanmıştır. Konsolidasyon: Konsolide mali tablolar, Grubun ve Not: 1 de açıklanan iştirak ettiği ve kontrol gücünü elinde tuttuğu şirketlerin finansal tablolarının birleştirilmesinden oluşmaktadır. İlgili şirketler grup içi satışlar, hizmet faturaları, grup içi borçlar, alacaklar ile ilgili düzeltmeler ve sermaye eliminasyonu yapılarak konsolide edilmiştir. Grubun direkt veya dolaylı olarak % 50 den fazla hissesinin, oy hakkının veya faaliyetleri üzerinde kontrolünün olduğu şirketler tam olarak konsolide edilmiştir. Grup iştirak girişimlerinde, mali ve finansal politikaları yönetebildiği, şirket faaliyet karından pay alabildiği sürece bu girişimlerde idare hakkına sahiptir. Şirket ve konsolide edilmiş şirketler arasında oluşmuş bakiyeler ve işlemler konsolidasyon sırasında elimine edilmiştir. İştirak oranının %100 olmadığı durumlarda, üçüncü kişi hissedarlara ait Özsermaye ve Net Kar, Azınlık Payları olarak ayrıca belirtilmiştir. Finansal ve operasyonel politikalarıyla ilgili kararlarında Grubun önemli ölçüde etki edebildiği tüzel kişilikler, iştirak olarak adlandırılırlar. Grubun %20 ile %50 sini elinde bulundurduğu veya oy hakkına sahip olduğu, ancak faaliyetlerini önemli ölçüde kontrol edemediği iştirakler, özkaynaktan pay alma yöntemiyle muhasebeleştirilirler. Özkaynaktan pay alma yönteminde iştirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilir ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Grubun payı konsolide gelir tablosuna dahil edilir. İştiraklerin net aktif değerindeki düşüşün geçici olmaması durumunda iştirak değeri, konsolide mali tablolarda azaltılmış değeriyle gösterilir. 8

18 11) UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ: (devam ediyor) a) Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devam ediyor) : b) Vergi Konsolidayon (devam ediyor) : Grup tarafından oy hakkı veya hisselerin %20 sinden azına sahip olunan diğer iştirakler endekslenmiş maliyetleri üzerinden muhasebeleştirilirler. Gerekli olduğu hallerde değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. Bir şirketin Grup tarafından satın alımı gerçekleştiğinde ilgili bağlı ortaklığın aktif ve pasifleri, alım günü itibariyle gerçeğe uygun değerleriyle ölçülür. Azınlıkların payı, aktif ve pasiflerin gerçeğe yakın değerlerinin azınlık payı oranında hesaplanmasıyla elde edilir. Yıl içinde alınan veya satılan iştiraklerin, alımın gerçekleştiği tarihten başlayan veya satışın gerçekleştiği tarihe kadar olan faaliyet sonuçları konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların mali tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılır. Grup, kurumlar vergisi ve gelir vergisi stopajına tabidir. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Geçerli olan Kurumlar Vergisi oranları: 2003 yılı: %30 (%10 oranındaki fon payı kaldırılmıştır) 2004 yılı: %33 (Resmi Gazete nin 2 Ocak 2004 tarihli sayısında yayınlanan 5035 sayılı kanun ile kurumlar vergisi oranı %30 dan %33 e yükseltilmiştir.) 2005 yılı: %30 9

19 11) UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ: (devam ediyor) b) Vergi (devam ediyor) : Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. Geçici kurumlar vergisi oranı 24 Nisan 2003 tarihinden geçerli olmak üzere %25 den %30 a yükseltilmiştir. Bu oran 2004 yılında ise %33 olarak uygulanmıştır yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplanacaktır. Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 15 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir ve öncesinde kurumlar vergisinden istisna edilen bazı kazançlar üzerinden dağıtıma bağlı olmaksızın yapılan istisna kazanç stopajı genel olarak kaldırılmıştır. Ancak, 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden hala %19.8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Şirketlerin vergilendirilebilir kazançları yatırım indirimi istisnasına konu olabilecek tutara ulaşıncaya dek, bu indirimden yararlanılabilir. Şirketlerin kar etmemesi ya da zararda olması durumunda bu indirim hakkı sonraki yıllarda elde edilecek vergilendirilebilir kazançlardan düşülmek üzere sonraki yıllara taşınabilir. Kazanç yetersizliği nedeniyle yararlanılamayan yatırım indirimi istisnası, istisnanın uygulanabileceği sonraki yıllar için yıllık TEFE artış oranında artırılarak uygulanır. 10

20 11) UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ: (devam ediyor) b) Vergi (devam ediyor) : 30 Aralık 2003 tarihinde yayımlanan 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun çerçevesinde 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren vergiye tabi kazancın enflasyona göre düzenlenmiş mali tablolar üzerinden hesaplanması hükme bağlanmıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihli bilançonun söz konusu kanunla getirilen düzenlemeler çerçevesinde düzeltilmiş aktif toplamından düzeltilmiş sermaye, düzeltilmiş hisse senetleri ihraç primleri ve düzeltilmiş hisse senedi iptal karları ile borç toplamının çıkarılması sonucu bulunan fark, geçmiş yıllar kar/zararı hesabında gösterilecek, bu şekilde tespit edilen geçmiş yıl karı vergiye tabi tutulmayacak, geçmiş yıl zararı ise zarar olarak kabul edilmeyecektir. Yine 2003 ve önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yer alan indirilemeyen geçmiş yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) değerleri ile dikkate alınacaktır. c) Menkul Kıymetler Menkul kıymetler elde etme maliyetiyle kayıtlara alınmaktadır. Cari dönemde, Devlet Tahvili, Hazine Bonosu ve Gelir Ortaklığı Senetleri gibi kamu menkul kıymetlerinde, vadelerinde elde edilecek gelirin sözkonusu menkul kıymetlerin iktisabından bilanço tarihine kadar geçen süreye isabet eden kısmı için iç verim oranına göre gelir tahakkuk ettirilmiştir. Tahakkuk ettirilen tutar, bilançoda menkul kıymetler, gelir tablosunda ise diğer faaliyetlerden gelir ve karlar hesap grubu içinde gösterilmiştir. Borsada işlem gören hisse senetleri bilanço tarihinden önceki 5 iş günü boyunca oluşan ağırlıklı ortalama fiyatların ortalaması üzerinden değerlenmiştir. d) Ticari Alacak ve Borçlar Ticari alacaklar, gerçekleşebilir değerleriyle gösterilmektedir. Şüpheli alacaklar ilgili mevzuat ve SPK tebliğlerinin hükümleri çerçevesinde ayrılmaktadır. e) İlişkili Kuruluşlar Mali tablolarda, Şirket ortakları ve ilişkili şirketler, konsolide edilmemiş grup şirketleri, ve bu şirketlerle ilişkili şirketler, bunların yöneticileri ve kilit personeli, ve ilişkili olarak bilinen herhangi bir grup İlişkili Kuruluşlar olarak dikkate alınmış ve gösterilmiştir. f) Stoklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle stok sayımı yapılmıştır. Stokların değerlenmesinde elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı esas alınmaktadır. Şirket den başlayarak stok maliyetlerini Ağırlıklı Ortalama Maliyet yöntemi kullanılarak hesaplamaktadır. 11

21 11) UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ: (devam ediyor) g) Finansal Duran Varlıklar Finansal duran varlıklar sürekli bir değer düşüklüğü bulunmadığı takdirde, bilanço tarihi itibari ile endekslenmiş maliyet değerleri ile gösterilmektedir. h) Kıdem tazminatı Grup, mevcut iş kanunu gereğince emeklilik nedeniyle işten ayrılan, istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilenlerden Grup ta bir çalışma yılını doldurmuş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür tarihi itibariyle kıdem tazminatı ödemelerinin tavanı çalışılan her sene için 1.574,74 Yeni TL dır. i) Duran varlıklar Amortismana tabi maddi duran varlıklar ile maddi olmayan duran varlıklar, ilgili varlıkların elde etme maliyetinin satın alma yıllarına ait düzeltme katsayısı kullanılarak yeniden düzenlenmiş değerleri üzerinden gösterilmektedir. İlgili amortisman ve tükenme ve itfa payları enflasyona göre düzeltilmiş değerleri üzerinden geçmişe şamil olacak şekilde faydalı ömüre göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanır. Grup sözkonusu duran varlıklar için varlıkların ortalama ekonomik ömürlerini gözönünde bulundurarak amortisman ayırmaktadır: Binalar Yerüstü ve yeraltı düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Haklar Özel Maliyetler Ömür yıl 5-10 yıl 5-10 yıl 5-10 yıl 5-10 yıl 5 yıl 5 yıl j) Gelir ve Giderler Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Buna bağlı olarak gelir, hizmet bitirildiği veya mal teslim edildiği anda hesaba alınmaktadır. k) Yabancı para varlık ve borçlar Dönem içerisinde yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihinde geçerli kurlar esas alınarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para cinsinden varlıklar TCMB döviz alış kuru, borçlar TCMB döviz satış kuru esas alınarak, detayı bilanço dipnotu 30 da verildiği üzere, Türk Lirası na çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden işlem ve bilanço kalemlerinin Türk Lirası na çevrilmesinden doğan kur farkı gelir ve giderleri cari dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır. 12

22 11) UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ: (devam ediyor) l) Muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler 30 Aralık 2003 tarihinde yayımlanan 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun çerçevesinde Vergi Usul Kanunun 274. maddesinde yapılan değişiklik sonucu Son Giren İlk Çıkar yöntemi kullanılarak stokların değerlenmesi yürürlükten kaldırılmıştır. Bu doğrultuda, Şirket tarafından 2004 öncesinde stokların değerlenmesi için Son Giren İlk Çıkar yöntemi kullanılırken tarihinden başlayarak Ağırlıklı Ortalama Maliyet yöntemi kullanılmaya başlanmıştır. Cari dönemde ortaya çıkan bu muhasebe politikasındaki değişiklik yapılmamış olsaydı 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle ilk madde, yarı mamul ve mamul stoklarının Son Giren İlk Çıkar yöntemine göre değerlenmiş tutarı Şirket tarafından yaklaşık Yeni TL olarak hesaplanmıştır. 12) BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN HUSUSLAR: döneminde, bilanço tarihinden sonra kıdem tazminatı tavanı T.C. Maliye Bakanlığı nca tarihinden sonra geçerli olmak üzere 1.648,90 Yeni TL olarak belirlenmiştir. Grup, Nemtaş Nemrut Liman İşletmeleri A.Ş. nin sermayesinde sahip olduğu %25,99 oranında Yeni TL nominal bedelli hisselerini peşin bedelle ana hissedarı T. İş Bankası A.Ş. ne ABD Doları karşılığında; Asmaş Ağır Makina Sanayi A.Ş. nin sermayesinde sahip olduğu %10,99 oranında Yeni TL nominal bedelli hisselerini ise yine peşin olmak üzere T. İş Bankası A.Ş. ne ABD Doları karşılığında satmış, buna karşılık T. İş Bankası A.Ş. nin İDÇ Liman İşletmeleri A.Ş. sermayesinde sahip olduğu %73,83 oranında Yeni TL nominal bedelli hisselerini peşin bedelle ABD Doları karşılığında tarihinde satın alarak söz konusu şirketteki iştirak oranını %99,82 ye yükseltmiştir. 13) ŞARTA BAĞLI OLAYLAR: i) Taşıt üstü gümrük işlemlerinde, eşyanın tahliye bedelinin KDV matrahına ilave ettirilmesi nedeniyle, fazladan ödenen Katma Değer Vergisinin geri alınması için Aliağa Gümrük Müdürlüğü aleyhine davalar açılmıştır. Başbakanlık Gümrük Müsteşarlığı Gümrükler Genel Müdürlüğü nün tarih ve sayılı yazısıyla tahmil ve tahliye ücretlerinin KDV matrahına dahil edilemeyeceğini bildirmesi üzerine dava konusu uygulamaya son verilmiştir. Davalar Şirket lehine sonuçlanmış, Danıştay da onanmış olup, karar düzeltme aşamasındadır. 13

23 13) ŞARTA BAĞLI OLAYLAR: (devam ediyor) ii) Nisan 1999 da verilen Kurumlar Vergisi Beyannamesi nde, kesinti yoluyla ödenen vergilere ilişkin Gelirler Kontrolörleri tarafından yapılan inceleme sonucunda, 1998 yılında alınan kredilere ilişkin finansman giderlerinde gider kısıtlaması yapılması gerektiği iddiası ile hazırlanan rapora karşı açılan dava, Şirket lehine sonuçlanmış olup Vergi Dairesi tarafından temyiz edilmiştir. Söz konusu dava Danıştay 3. Dairesi nin tarih, 2002/3455 Es. 2004/1781 K. Sayılı kararıyla İzmir 1. Vergi Mahkemesi lehine bozulmuştur. Karar üzerine Şirket tarafından tashih-i karar yoluna başvurulmuş olup tashih-i karar talebi reddedilmiştir. Rapor tarihi itibariyle İzmir 1. Vergi Mahkemesi nin konuyla ilgili kararı kesinleşmemiştir. iii) Aliağa Gümrük Müdürlüğü tarafından Şirket e ait tarih ve 2002/D sayılı Dahilde İşleme Belgesi kapsamında 2002 ve 2003 yıllarına ait 13 adet serbest dolaşıma giriş beyannamesinde eşdeğer eşya kullanımından dolayı ithalata ait Katma Değer Vergisi nin tahsilatının yapılması gerektiği bildirilmiş olup, tarihli 13 adet yazı ile anılan beyannameler için toplam Yeni TL tutarında KDV tahakkuk ettirmek suretiyle söz konusu KDV nin ödenmesi gereği Şirket e tebliğ edilmiştir Şirket tarafından da Gümrük Kanunu nun 242. Maddesi uyarınca, Aliağa Gümrük Müdürlüğü nün Maliye Bakanlığı, Dış Ticaret Müsteşarlığı ve Gümrük Müsteşarlığı arasında Dahilde İşleme Rejimi Kapsamında Eşdeğer Eşya İthalinin Vergi Mevzuatı Karşısındaki Durumu ile ilgili olarak tarihinde imzalanan protokole rağmen mevzuata aykırı olarak KDV tahakkuk ettirdiği gerekçesiyle Aliağa Gümrük Müdürlüğü nden düzeltme talebinde bulunmuş fakat gümrük mevzuatı uyarınca Aliağa Gümrük Müdürlüğü tarafından düzeltme talebi reddedilmiş bunun üzerine Şirket İzmir Gümrükler Başmüdürlüğü ne itirazda bulunmuştur. İzmir Gümrükler Başmüdürlüğü idarenin içindeki ihtilafın çözülmesi için Gümrükler Genel Müdürlüğü ne başvurmuştur. Rapor tarihi itibariyle Gümrükler Genel Müdürlüğü nden konu ile ilgili yanıt beklenmektedir. 14) MUHASEBE TAHMİNLERİNDE ORTAYA ÇIKAN DEĞİŞİKLİKLER: ve dönemlerinde muhasebe tahminlerinde ortaya çıkan değişiklik yoktur. 15) AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ İPOTEK VEYA TEMİNAT TUTARI: İpotek Tutarı Muhatap GE Capital Corp

24 16) AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ SİGORTA TUTARLARI: İktisadi Kıymet Cinsi Net Defter Değeri (1) Sigorta Değeri (2) Kapsam Yüzdesi (2/1) Binalar Makina Tesis ve Cihazlar Döşeme ve Demirbaşlar Taşıt Araçları , tarihi itibariyle aktif değerler üzerindeki toplam sigorta değeri Yeni TL dır. 17) ALINAN İPOTEK VE TEMİNATLAR: Müşteri Ünvanı İpotek ve/veya Teminat Türü İpotek ve/veya Teminat Tutarı Muhtelif Satıcı Firmalar Teminat Mektubu Muhtelif Satıcı Firmalar Alınan Senetler Muhtelif Satıcı Firmalar Alınan Çekler tarihi itibariyle muhtelif firmalardan alınmış Yeni TL tutarında ipotek ve teminat mevcuttur. 18) PASİFTE YER ALMAYAN TAAHHÜTLER: Taahhüt Türü Taahhüt Tutarı Taahhüt Tutarı Türk Lirası Teminat Mektup ve Senetleri Dövize Natık Teminat Mektup ve Senetleri ) BANKALARDAKİ BLOKE MEVDUAT TUTARLARI: ve tarihleri itibariyle bankalarda bloke mevduat bulunmamaktadır. 15

25 20) MENKUL KIYMETLERİN KAYITLI DEĞER, BORSA RAYİCİ, MALİYET BEDELİ KARŞILAŞTIRMALARI: İştirak Tutarı (Nominal) Enflasyona Göre Düzeltilmiş Maliyet Bedeli Borsa Rayici İştirakler Asmaş Ağır Sanayi Mak.A.Ş. (1) Nemtaş Nemrut Liman İş. A.Ş. (2) İDÇ Liman İşletmeleri A.Ş. (3) (1) (2) (3) Grubun mali tablolarında Asmaş Ağır Sanayi Makinaları A.Ş. hisseleri 31 Aralık 2004 tarihindeki Yeni Türk Lirasının satınalma gücüne göre enflasyona göre düzeltilmiş bedeli ile Yeni TL olarak kayıtlıdır. Asmaş Ağır Sanayi Makinaları A.Ş. nin 31 Aralık 2004 tarihindeki Yeni Türk Lirasının satınalma gücüne göre ifade edilmiş özkaynak toplamı ile Grubun iştirak oranının çarpılması sonucu Grubun iştirak tutarı Yeni TL olarak hesaplanmış ve kayıtlı değer ile aradaki Yeni TL fark için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Rapor tarihi itibariyle, Asmaş ın tarihli mali tablolarının bağımsız denetim çalışmaları yapılmamış olup, sözkonusu karşılık hesaplamalarına, tarihi itibariyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına göre hazırlanmış olan mali tablolardaki özkaynak tutarı baz alınmıştır. Grubun mali tablolarında Nemtaş Nemrut Liman İşletmeleri A.Ş. hisseleri 31 Aralık 2004 tarihindeki Yeni Türk Lirasının satınalma gücüne göre enflasyona göre düzeltilmiş bedeli ile Yeni TL olarak kayıtlıdır. Nemtaş Nemrut Liman İşletmeleri A.Ş. nin özkaynak toplamının sermayeden pay alma metodu kullanılarak konsolide edilmesi sonucunda Grubun iştirak tutarı Yeni TL olarak hesaplanmış ve kayıtlı değer ile aradaki Yeni TL fark için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Ekli mali tablolarda Grubun sahip olduğu, Aliağa Asliye Hukuk Mahkemesinin 2004/194 D. İş sayılı kararı ile 17 Eylül 2004 tarihinde atanan bilirkişi heyetince hazırlanan 28 Eylül 2004 tarihli bilirkişi raporu doğrultusunda, Nemtaş Nemrut Liman İşletmeleri A.Ş. nin kısmi bölünmesiyle tarihinde kurulmuş olan İDÇ Liman İşletmeleri A.Ş. nin hisseleri 31 Aralık 2004 tarihindeki Yeni Türk Lirasının satınalma gücüne göre enflasyona göre düzeltilmiş bedeli ile Yeni TL olarak kayıtlıdır. İDÇ Liman İşletmeleri A.Ş. nin özkaynak toplamının sermayeden pay alma metodu kullanılarak konsolide edilmesi sonucunda Grubun iştirak tutarı Yeni TL olarak hesaplanmış ve kayıtlı değer ile aradaki Yeni TL fark için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. 21) ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR TARAFINDAN ÇIKARILAN MENKUL KIYMETLER: ve dönemlerinde ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış menkul kıymet yoktur. 16