ŞEKER FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.

Transkript

1 1. İŞLETMENİN FİİLİ FAALİYET KONUSU Şeker Finansal Kiralama A.Ş., 3226 sayılı Finansal Kiralama Kanunu ve yönetmelikleri çerçevesinde Türkiye de finansal kiralama alanında faaliyet göstermektedir. Şirket 25 Ağustos 1997 de tescil olunmuş ve faaliyetlerine başlamıştır. Şirket in genel merkezi İstanbul dadır. 2. SERMAYENİN %10 VE DAHA FAZLASINA SAHİP ORTAKLAR Adı Pay Oranı % 31 Aralık Aralık 2003 Tutar Pay YTL Oranı % Tutar YTL Şekerbank T.A.Ş. 41, , Şekerbank T.A.Ş. Personel Munzam Sosyal Güvenlik ve Yardımlaşma Sandığı Vakfı 12, , Pankobirlik Mensupları Vakfı 7, , Diğer 37, , Nominal Sermaye 100, , Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları Enflasyona Göre Düzeltilmiş Sermaye SERMAYEYİ TEMSİL EDEN HİSSE SENETLERİNE TANINAN İMTİYAZLAR Tertibi Grubu İmtiyaz türü Nama/ Hamiline Sermaye içindeki tutarı (YTL) Sermaye içindeki payı (%) 1 & 2 A Yönetim ve denetim kurulu Nama üyelerinin seçiminde imtiyazlıdır. 1 B İmtiyazsız Nama ,25 2 B İmtiyazsız Nama ,13 3 B İmtiyazsız Nama ,00 6

2 3. SERMAYEYİ TEMSİL EDEN HİSSE SENETLERİNE TANINAN İMTİYAZLAR (devamı) Esas sözleşmenin 8. maddesine göre, Türk Ticaret Kanunu hükümlerince Genel Kurul tarafından seçilen asgari 7, azami 11 kişiden oluşan Yönetim Kurulu nun 3 üyesi B grubu, en az 3 üyesi ise A grubu hisse senedi sahipleri tarafından önerilen adaylar arasından en çok 3 yıl süre için seçilmektedir. A Grubu hisse senedi sahipleri tarafından önerilen adaylar arasından seçilen bir üyenin Şirket Genel Müdür Yardımcıları arasından seçilmesi zorunludur. Yine denetçilerden 1 adedi A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir. 4. KAYITLI SERMAYELİ ORTAKLIKLARDA KAYITLI SERMAYE TUTARI Şirket in 31 Aralık 2004 itibariyle kayıtlı sermaye tavanı YTL dir.(31 Aralık 2003: YTL) 5. YIL İÇİNDE YAPILAN SERMAYE ARTIRIMLARI VE KAYNAKLARI Şirket in sermayesi, 6 Mayıs 2004 tarihinde yapılan Olağananüstü Genel Kurul Toplantısı nda alınan karar gereği YTL den (endeklenmiş tutar YTL) YTL ye (endekslenmiş tutar 32,612,637 YTL) çıkarılmış ve 14 Mayıs 2004 tarih, 6050 sayılı T. Ticaret Sicili Gazetesi nde ilan edilmiştir. Şirket daha sonra sermayesini, 17 Mayıs 2004 tarihli ve 215 No lu Yönetim Kurulu toplantısında aldığı karar ile YTL den (endekslenmiş tutar YTL) halk arz yöntemiyle YTL (endekslenmiş tutar: YTL) arttırarak YTL ye çıkarmıştır (endekslenmiş tutar: YTL). Şirket in halka arz edilen 2,823,530 YTL nominal değerli 3. tertip B grubu nama yazılı hisse senetlerinin, halka arz fiyatı olan TL baz alınarak SEKFK kodu ile 23 Temmuz 2004 tarihinden itibaren İkinci Ulusal Pazarı nda işlem görmeye başlamasına karar verilmiştir. (2003 yılı içinde sermaye arttırımı bulunmamaktadır) yılı içinde yapılan sermaye arttırımı aşağıdaki kaynaklardan sağlanmıştır: Nominal Endekslenmiş YTL YTL Nakit Olağanüstü yedek akçeler Geçmiş yıl karları Halka arz ,351,440 7

3 6. YIL İÇİNDE İHRAÇ EDİLEN HİSSE SENEDİ DIŞINDAKİ MENKUL KIYMETLER Cari dönemde hisse senedi dışında ihraç edilen menkul kıymet bulunmamaktadır. (2003: Yoktur) 7. YIL İÇİNDE İTFA EDİLEN BORÇLANMAYI TEMSİL EDEN MENKUL KIYMETLER Borçlanmayı temsil eden menkul kıymet yoktur. (2003: Yoktur) 8. CARİ DÖNEMDE DURAN VARLIK HAREKETLERİ 31 Aralık 2004 YTL Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran ve maddi olmayan varlıkların maliyeti Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran ve maddi olmayan varlıkların maliyeti Aralık 2003 YTL (c) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yapılmakta olan yatırımların toplam tutarı: Yoktur. (31 Aralık 2003: Yoktur ). 1 Temmuz 2003 tarihinden itibaren yapılan finansal kiralama işlemlerine ait anapara tutarı olan YTL, 24 Nisan 2003 tarihinde yayınlanan 4842 sayılı Kanun hükümlerine göre ekli mali tablolar içerisinde kısa ve uzun vade ayrımı yapılarak Alıcılar hesap kalemi içerisinde finansal kiralama alacağı olarak muhasebeleştirilmiştir.(31 Aralık 2003: YTL). Verilen sipariş avansları içerisinde yer alan kalan 1,317,965 YTL tutarındaki bakiye ise finansal kiralama konusu sabit kıymetlerin satın almaları için açtırılan akreditif masrafları ile ödenen avansları içermektedir. (31 Aralık 2003: YTL). 9. CARİ VE GELECEK DÖNEMLERDE YARARLANILACAK YATIRIM İNDİRİMİNİN TOPLAM TUTARI 31 Aralık 2004 itibariyle cari dönem ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indirimi tutarı YTL dir. (31 Aralık 2003: YTL). 8

4 10. İŞLETMENİN ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARLA OLAN ALACAK - BORÇ İLİŞKİSİ SPK tarafından yayımlanmış genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri uyarınca, ilişikteki mali tablolar açısından Şirket in ortakları ile Şirket le doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip şirketler ilişkili kuruluş/kişi olarak tanımlanmaktadır. İlişkili kuruluşları, esas olarak Şekerbank A.Ş. ve bu şirketle ilişkili şirketler oluşturmaktadır. 31 Aralık 2004 Ticari Alacaklar Ticari Olmayan Alacaklar Ticari Borçlar/ Krediler Ortaklar İştirak-Bağlı ortaklık İlişkili şirketler 7, Toplam Aralık 2003 Ticari Alacaklar Ticari Olmayan Alacaklar Ticari Borçlar/ Krediler Ortaklar İştirak-Bağlı ortaklık İlişkili şirketler Toplam Aralık 2004 tarihi itibariyle YTL tutarındaki ortaklar, iştirakbağlı ortaklıklar ve ilişkili şirketlerden alacaklar vadesi gelmeyen finansal kiralama alacaklarından oluşmaktadır. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket in hissedar bir bankada YTL tutarında vadesiz mevduatı bulunmaktadır. (31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hissedar bankada bulunan mevduatının tutarı YTL dir). 9

5 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ a. Mali Tabloların Hazırlanma Esasları Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI No: 20 sayılı Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ i ve Seri: XI No: 21 sayılı Sermaye Piyasasında Konsolide Mali Tablolara ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ i 1 Ocak 2003 tarihinden sonra sona eren ilk yıllık mali tablolardan geçerli olmak üzere yayımlamış bulunmaktadır. Ekli mali tablolar yayınlanmak üzere Şirket tarafından Seri: XI No: 20 sayılı tebliğe uygun olarak hazırlanmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: XI No: 1 ve Seri: XI No: 20 sayılı tebliğleri ve bu tebliğlere değişiklik ve eklemeler yapan diğer tebliğleriyle Sermaye Piyasası Kanunu'na tabi ortaklıklar tarafından düzenlenecek mali tablolar ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kurallar (bundan sonra "Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri" olarak anılacaktır) belirlenmiştir. Şirket, mali tablolarını SPK tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Şirket in dipnot 26 da adı geçen bağlı ortaklıkları ve iştiraklerinin aktif toplamları Şirket in mali tablolarına göre önemli olmadığından ve söz konusu şirketlerin faaliyet hacimlerinin küçük olmaları nedeniyle düzenlenecek konsolide mali tablolar üzerinde etkileri önemsiz olacağından, Şirket tarafından bağlı ortaklık ve iştiraklerinin mali tabloları Şirket in mali tabloları ile konsolide edilmemiş veya özsermayeden pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilmemiştir. Enflasyon muhasebesi: Ekte sunulan mali tablolar SPK nın Seri: XI No: 20 sayılı tebliğinin (Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esasları Hakkındaki Tebliği) öngördüğü Türk Lirası nın satın alma gücündeki değişimi yansıtmak üzere yapılan düzeltmeleri içermektedir. SPK Seri: XI No: 20 sayılı tebliğ, yüksek enflasyon dönemlerinde hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki paranın satın alma gücüyle gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere tekabül eden bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. Seri: XI No: 20 sayılı tebliğin uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye de Devlet İstatistik Enstitüsü tarafından yayımlanan Toptan Eşya Fiyat Endeksi ( TEFE )baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle sona eren üç yıllık dönem için %69.7 dir. Bu tebliğin uygulanmasını öngören bir diğer sebep ise ilgili dönemin bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının, hesap döneminin başına göre %10 veya daha fazla bir oranda artması halinde, içinde bulunulan hesap döneminde yüksek enflasyon döneminin başlamasıdır, 2004 yılı TEFE endeksi %13.8 olarak gerçekleşmiştir. 10

6 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) a. Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devamı) Enflasyon muhasebesi: (devamı) Fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmamakla beraber, halkın tasarruflarını yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimleri üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması sebebiyle ekli mali tablolar enflasyona göre düzeltilmişlerdir. Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, Devlet İstatistik Enstitüsü (DİE) tarafından yayımlanan toptan eşya fiyat endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır (1994 endeksi: 100). Ekte sunulan 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan söz konusu endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir: Tarih Endeks Katsayı 31 Aralık ,7 1, Aralık ,8 1, Aralık ,1 1, Aralık ,8 1,0000 Türk Lirası nın ABD Doları karşısındaki yıllık değişiminin, Türkiye deki toptan eşya fiyat endeksiyle karşılaştırılması aşağıdaki gibidir: Yıl: Devalüasyon (ABD $) (%3,9) (%14,6) %13,6 %114,3 Toptan Eşya Fiyat Endeksi %13,8 %13,9 %30,8 %88,6 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından açıklanan dolar kuru, 1 ABD doları = 1,3421 YTL dir. (31 Aralık 2003: 1 ABD Doları = 1,3958 YTL). 11

7 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) a. Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devamı) SPK nın Seri: XI No: 20 sayılı tebliğine ilişkin düzeltmeler aşağıda belirtilen yöntemler uygulanarak ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır. Bilanço tarihindeki cari değerlerle ifade edilmemiş olan bilanço kalemleri DİE tarafından yayımlanan genel fiyat endeksi kullanılmak suretiyle bilanço tarihindeki parasal değerlere taşınmıştır. Buna ek olarak, önceki dönemlerle ilgili bakiyelerin de genel fiyat endeksi uygulanarak aynı parasal birimi ifade etmesi sağlanmıştır. Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde geçerli parasal birim ile gösterildiklerinden yeniden düzeltilmemiştir. Parasal kalemler, elde tutulan nakitleri ve nakit olarak alacakları veya nakit olarak ödenecek borçları ifade etmektedir. Parasal olmayan aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihine kadar oluşan genel fiyat endeksi ile çarpılmak suretiyle düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla, sabit kıymetler, finansal duran varlıklar ve benzeri parasal olmayan varlıklar alım tarihlerinden itibaren, piyasa rayicini aşmamak kaydıyla, bilanço tarihine dek endekslenmeye tabi tutulmuştur. Birikmiş amortismanlar da endekslenmiş tutarlar üzerinden yeniden hesaplanmıştır. Sermayenin düzeltilmesinde sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi dikkate alınmıştır. Emisyon primlerinin düzeltilmesinde tahsil tarihleri dikkate alınmıştır. Diğer özsermaye kalemleri, oluştukları şekilde veya özsermayedeki artış tarihleri esas alınmak suretiyle düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Tüm gelir tablosu kalemleri paranın bilanço günündeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmek amacıyla, gelir ve giderlerin tahakkuk ettiği tarihler esas alınarak düzeltme işlemine tabii tutulur ancak parasal olmayan bilanço kalemlerinin düzeltilmesine bağlı amortisman, sabit kıymet satış karı / (zararı) gibi özellik taşıyan gelir tablosu kalemlerine ilişkin Seri: XI No: 20 sayılı tebliğ ile getirilen hükümler saklıdır. Parasal kazanç ve kayıp; enflasyon etkisi sonucunda ve parasal olmayan varlıkların, özkaynakların ve gelir tablosu kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklardan oluşmaktadır. Düzeltmeler sonucunda oluşan bütün parasal kazanç ve kayıplar, gelir tablosunda gösterilmiştir. 12

8 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) a. Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devamı) Yeni Türk Lirası: 5083 sayılı Türkiye Cumhuriyeti nin Para Birimi Hakkında Kanun un yürürlük tarihi 1 Ocak 2005 olarak belirlenmiş olup, bu tarihten itibaren Türkiye Cumhuriyeti nin yeni para birimi Yeni Türk Lirası (YTL) ve alt birimi ise Yeni Kuruş (YKr) olarak tanımlanmıştır. İlgili Kanun un 2.maddesi ile Türk Lirası yeni para birimi olan Yeni Türk Lirası na dönüştürülmüş ve Türk Lirası ndan altı sıfır kaldırılarak, bir milyon Türk Lirası eşittir bir Yeni Türk Lirası (1,000,000 TL= 1 YTL) değişim oranında yeni bir değer getirilmiştir. Başbakanlık Sermaye Piyasası Kurulu nun MSD-10/ sayılı ve 1 Aralık 2004 tarihli yazısına istinaden, 2005 yılı içerisinde kamuya açıklanacak olan hesap dönemlerine ilişkin mali tabloların karşılaştırma amacıyla kullanılacak olan bir önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki mali tablolar sadece karşılaştırma yapmak amacıyla YTL cinsinden ifade edilmiştir. b. Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Amortismana tabi ve şirket kullanımında bulunan maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile finansal kiralamaya konu sabit kıymetler elde etme tarihi ve maliyet unsurlarının aktife ilk giriş tarihlerinden itibaren endekslenmiştir. Amortisman, işletmede kullanılan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların endekslenmiş değerleri üzerinden normal amortisman yöntemine göre hesaplanmıştır. Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ortalama ekonomik ömürleri gözönüne alınarak belirlenen amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir: Binalar Makina,Tesis ve Cihazlar Taşıt, Araç ve Gereçleri Döşeme ve Demirbaşlar Maddi Olmayan Duran Varlıklar İşletmede kullanılan duran varlıklar 50 yıl 5 yıl 5 yıl 5 yıl 5 yıl 13

9 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) b. Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı) Şirket finansal kiralama konusu sabit kıymetlerini Vergi Usul Kanunu na ( VUK ) göre muhasebeleştirmektedir. Buna bağlı olarak 1 Temmuz 2003 tarihine kadar kiraya verilen sabit kıymetler Şirket in maddi duran varlıklarına kayıt edilip, VUK un belirlediği oranlara göre amorti edilmektedir. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle söz konusu sabit kıymetlerin net defter değeri YTL dir. VUK un Mükerrer 290 maddesi ile 1 Temmuz 2003 tarihinden sonra düzenlenen finansal kiralama sözleşmeleri ile ilgili olarak, finansal kiralama şirketi (kiralayan) açısından aşağıdaki değişiklikler geçerli olmuştur: Finansal kiralama sözleşmesinden doğan faiz ve anapara ödemelerinin toplam tutarı finansal kiralama alacağı olarak, aktifleştirilen alacak tutarı ile kira ödemelerinin bugünkü değeri arasındaki fark ise gelecek dönemlere ait faiz geliri olarak kaydedilmektedir. Finansal kiralama konusu sabit kıymet kayıtlarda iz bedelle takip edilmektedir. Her bir dönem sonunda, kiralama konusu iktisadi kıymetin sözleşme tarihindeki rayiç bedelinden anapara ödemelerinin düşülmesi sonucu kalan tutar, dönemsel olarak sabit bir faiz oranı yaratacak şekilde, gelecek döneme ait faiz gelirleri tahakkuk yoluyla gelir kaydedilmiştir. Finansal kiralama alacakları reeskonta tabi tutulmamıştır. Finansal kiralama yoluyla gerçekleştirilen yatırımlarda yatırım indirimi ve diğer teşvik unsurlarından yararlanılmaya devam edilmiştir. Ancak, 1 Temmuz 2003 tarihinden önce yapılan sözleşmeler bu değişikliğe tabi olmayıp, yapıldıkları dönemde geçerli olan kanunlara göre takip edilmişlerdir. Bununla birlikte Şirket 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ile uyumlu olarak düzenlenen Seri XI 25 nolu tebliğe göre ekli mali tablolarda maddi duran varlık olarak gösterilen tutarları da yukarıda bahsi geçen VUK 290 a benzer şekilde kayıt edecektir. 14

10 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) b. Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı) Şirket finansal kiralamaya konu olan maddi duran varlıklarını VUK hükümleri uyarınca aşağıdaki sürelerde normal ve hızlandırılmış amortisman yöntemine göre amorti etmektedir: Binalar Makina,Tesis ve Cihazlar Taşıt, Araç ve Gereçleri Döşeme ve Demirbaşlar Finansal kiralamaya konu olan duran varlıklar 50 yıl 5 yıl 5 yıl 5 yıl c. Finansal kiralama alacakları ve karşılıkları 1 Temmuz 2003 tarihinden sonra yapılan finansal kiralama sözleşmeleri için, 24 Nisan 2003 tarihli Kanun hükümleri uyarınca kira bedelleri anapara ve faiz olarak ayrılmakta, anapara tutarı finansal kiralama alacağı olarak muhasebeleştirilmekte, faiz tutarı da kazanılmamış finansal kiralama faiz geliri olarak dikkate alınmakta ve finansal kiralama sözleşmesinde belirlenen tarihlerde gelir olarak muhasebeleştirilmektedir. Şüpheli alacaklara ilişkin karşılıklar, tahsil edilemeyen alacakların tutarını, bunlara karşılık alınan teminatları, Şirket Yönetimi nin geçmiş yıllardaki tecrübeleri ve ekonomik koşulları gözönünde bulundurarak ayrılmaktadır. Tahsil edilemeyecek alacaklar, ilgili yıllarda giderleştirilmektedir. 1 Temmuz 2003 tarihinden sonra yapılan finansal kiralama işlemlerine ait vadesi gelmemiş kira alacakları ve kazanılmamış finansal kiralama gelirleri, ekli mali tablolarda vadelerine göre sınıflandırılmış olarak kısa vadeli ticari alacaklar ve uzun vadeli ticari alacaklar hesap grubu içerisinde alıcılar hesap kaleminde takip edilmektedir. 1 Temmuz 2003 tarihine kadar sözleşmesi imzalanmış olan finansal kiralamaya konu maddi duran varlıklara ait henüz vadesi gelmemiş kira ve faiz alacakları ise mali tablolar dışında bilgisayar ortamında yeni uygulama ile birlikte ayrıca takip edilmektedir. 15

11 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) c. Finansal kiralama alacakları ve karşılıkları (devamı) Şirket in 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle vadesi gelmemiş 1 Temmuz 2003 tarihinden sonraki dönemde sözleşmesi imzalanan finansal kiralama işlemlerine ait vadesi gelmemiş anapara ve faiz alacakları aşağıdaki gibidir: Yıllar Anapara (YTL) Faiz (YTL) Toplam (YTL) Şirket in 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle vadesi gelmemiş (1 Temmuz 2003 tarihinden sonra finansal kiralama sözleşmesi imzalananlar dahil) toplam anapara ve faiz alacakları aşağıdaki gibidir: Yıllar Anapara Faiz Toplam Şirket in 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle vadesi gelmemiş 1 Temmuz 2003 tarihinden sonraki dönemde sözleşmesi imzalanan finansal kiralama işlemlerine ait vadesi gelmemiş anapara ve faiz alacakları aşağıdaki gibidir: Yıllar Anapara (YTL) Faiz (YTL) Toplam (YTL)

12 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) c. Finansal kiralama alacakları ve karşılıkları (devamı) Şirket in 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle vadesi gelmemiş (1 Temmuz 2003 tarihinden sonra finansal kiralama sözleşmesi imzalananlar dahil) toplam anapara ve faiz alacakları aşağıdaki gibidir: Yıllar Anapara Faiz Toplam Şirket in icra takibine konu olan ve müeccel hale geldiğinden dolayı tahakkuk etmemiş YTL tutarında anapara ve faiz alacağı bulunmakta olup, yukarıda detayları verilen vadesi gelmemiş anapara ve faiz alacaklarına dahil edilmemiştir. (31 Aralık 2003: YTL) d. Finansal Duran Varlıklar Şirket in doğrudan ve dolaylı olarak en az %50 oranında oy veya yönetime katılma hakkına sahip olduğu kuruluşlar Bağlı Ortaklıklar hesabında, %10 ile %50 oranında oy veya yönetime katılma hakkına sahip olduğu kuruluşlar İştirakler hesabında, bunların dışında kalanlar ise Bağlı Menkul Kıymetler hesabında gösterilmektedir. Şirket in dipnot 26 da adı geçen bağlı ortaklığının aktif toplamı Şirket in mali tablolarına göre önemli olmadığından ve söz konusu şirketin faaliyet hacminin küçük olması nedeniyle düzenlenecek konsolide mali tablolar üzerinde etkisi önemsiz olacağından, Şirket tarafından bağlı ortaklığın mali tabloları Şirket in mali tabloları ile konsolide edilmemiştir. Şirket in %10 ila %50 sini elinde bulundurduğu veya oy hakkına sahip olduğu, ancak faaliyetlerini önemli ölçüde kontrol edemediği iştirakler, özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yönteminde iştirak net varlık tutarıyla bilançoda gösterilir ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Şirket payı gelir tablosuna dahil edilir. İştiraklerin net aktif değerindeki düşüşün geçici olmaması durumunda iştirak değeri, mali tablolarda azaltılmış değeriyle gösterilir. Bağlı menkul kıymetler, kalıcı bir değer düşüklüğünü gösterir bir verinin olması durumu hariç, bilanço tarihi itibariyle endekslenmiş maliyet değerleri ile gösterilmektedir. 17

13 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) e. Gelir ve Giderler Gelir hizmetin ifa edildiği tarihte oluşmaktadır. Gelirlerin maliyeti olan finansal kiralamaya tabi olan maddi duran varlıkların amortismanı tahakkuk esasına göre gelir tablosuna yansıtılır. f. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar Bilançoda yeralan yabancı paraya bağlı varlıklar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış ve borçlar T.C. Merkez Bankası döviz satış kurları kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmektedir. g. Kıdem Tazminatı h. Vergi Şirket, mevcut iş kanunu gereğince emeklilik nedeniyle işten ayrılan, istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilenlerden Şirket'te 1 çalışma yılını doldurmuş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu tazminatlar çalışılan her sene için 30 günlük ücret üzerinden hesaplanmaktadır. İş Kanunu na göre kıdem tazminatına hak kazanan 31 Aralık 2004 tarihindeki mevcut personelin bilanço tarihine kadar olan kıdem tazminatı yükü hesaplanarak ekli mali tablolara yansıtılmıştır. Kurumlar Vergisi : Şirket, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirketin cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Geçerli olan Kurumlar Vergisi oranları: 2002 ve önceki yıllar: %30 u kurumlar vergisi ve ilave %10 fon payı olmak üzere toplam % yılı: %30 (%10 oranındaki fon payı kaldırılmıştır) 2004 yılı: %33 (Resmi Gazete nin 2 Ocak 2004 tarihli sayısında yayınlanan 5035 sayılı kanun ile kurumlar vergisi oranı 30% dan %33 e yükseltilmiştir :% UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) h. Vergi (devamı) 18

14 Kurumlar Vergisi : (devamı) Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. Geçici kurumlar vergisi oranı 24 Nisan 2003 tarihinden geçerli olmak üzere %25 den % 30 a yükseltilmiştir. Bu oran 2004 yılında ise %33 olarak belirlenmiştir yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden % 30 oranında geçici vergi hesaplanacaktır. Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 15 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler. Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren %10 olarak ilan edilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir ve öncesinde kurumlar vergisinden istisna edilen bazı kazançlar üzerinden dağıtıma bağlı olmaksızın yapılan istisna kazanç stopajı genel olarak kaldırılmıştır. Ancak, 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden hala %19.8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Şirketlerin karları yatırım indirimi istisnası tutarına ulaşıncaya dek, bu indirimden yararlanılabilir. Şirketlerin kar etmemesi ya da zararda olması durumunda bu indirim hakkı sonraki yıllarda elde edilecek karlar üzerinden hesaplanacak vergiden düşülmek üzere sonraki yıllara taşınabilir. Bu durumda sonraki yıla taşınan yatırım indirimi tutarı önceki yılın TEFE artış oranında artırılır. 19

15 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) h. Vergi (devamı) Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplaması: 2003 yılı ve önceki dönemlerde, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ve buna bağlı olarak amortismanlarının senelik olarak yeniden değerlemeye tabi tutulmaları haricinde; vergiye esas dönem karı enflasyona göre düzeltilmiş tutarları üzerinden hesaplanmamaktaydı. 30 Aralık 2003 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 5024 sayılı Kanun Türkiye de enflasyon muhasebesi uygulamasının 2004 yılı ve gelecek dönemlerde geçerli olacak şekilde; enflasyon oranının kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanmasını gerektirmektedir. Gerekli şartların oluşması sebebiyle Şirket, VUK hükümlerine göre vergi hesaplaması yapmış ve cari dönemde mali tablolarına yansıtmıştır. 12. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN HUSUSLAR Kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere 1.648,90 YTL olmuştur. (1 Ocak 2004: 1.485,43 YTL). 13. ŞARTA BAĞLI OLAYLAR a) SPK nın Seri: XI No: 1 sayılı tebliğinin 27.maddesinde vadesi geçtiği halde tahsil edilemeyen veya dava ve icra aşamasında bulunan alacaklar için karşılık ayrılması gerektiği hükme bağlanmıştır. Ancak Şirket in mali tablolarında ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde ve SPK nın 24 Ekim 2003 tarih 10/577 sayılı yazısı uyarınca: i. Bilançoda realize edilmesi mümkün olmayan aktiflerin taşınmaması gerektiğinden, mali tablolarında Şirket in mevcut alacaklarından hukuki koşullar dikkate alınarak şüpheli hale geldiği anlaşılan tutarlar için karşılık ayrılması, ii. İcra takibine konu olmakla beraber mali tablo dönemlerinde tahakkuk etmediği için alacak olarak bilançoya yansıtılmamış ve kar zarar hesaplarıyla ilişkilendirilmemiş alacaklar için ise bir karşılık ayrılmaması; ancak her durumda mali tablo dipnotlarında açıklama yapılmaya devam edilmesi, iii. İcraya konu tutarın mali tablolarda yer alan tutardan fazla olan kısmının ise Şarta Bağlı Olay kapsamında değerlendirilmesi gerektiği belirtilmiştir. 20

16 13. ŞARTA BAĞLI OLAYLAR (devamı): Şirket bu yazı uyarınca 31 Aralık 2004 itibariyle finansal kiralamaya konu olan ve müeccel hale gelmiş ve tahakkuk etmemiş gelecek aylara ait anapara ve faiz alacaklarını bilançoya ve gelir tablosuna yansıtmadığı için karşılık ayırmamış ve bunlar için açılmış bulunan icra takibi davalarının dökümünü aşağıdaki gibi vermiştir: İcra takibi tutarı Kalan kira bedeli Döviz cinsi Döviz tutarı YTL karşılığı Döviz tutarı YTL karşılığı YTL ABD Doları Euro Aralık 2003 tarihi itibariyle icra takibi davalarının dökümü aşağıdaki gibidir: İcra takibi tutarı Döviz cinsi Döviz tutarı YTL karşılığı Enflasyona göre düzeltilmiş (YTL) YTL ABD Doları Euro Aralık 2003 tarihi itibariyle icra takibine davalarına konu olan sözleşmelerin kalan kira tutarları aşağıdaki gibidir: Kalan kira tutarı Döviz cinsi Döviz tutarı YTL karşılığı Enflasyona göre düzeltilmiş (YTL) YTL ABD Doları Euro

17 13. ŞARTA BAĞLI OLAYLAR (devamı) İcra takip tutarları esas itibariyle, müeccel hale gelmesi dolayısıyla tahakkuk etmemiş gelecek aylara ait anapara ve faiz bakiyelerine ilave olarak yeni ve ek icra takipleri ile halen devam eden davaların tutarlarındaki kur farkından doğan artışlar ve dava masraflarını içermektedir. Açılmış bulunan davaların Şirket lehine sonuçlanması ve söz konusu tutarların tahsil edilebilmesi halinde, tahsil edilen tutarlar, tahsil edildikleri dönemde mali tablolara gelir olarak yansıtılacaktır. b) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılan davalardan, İstanbul Denizcilik Taşımacılık ve Turizm San.ve Tic. A.Ş. tarafından açılan 67,533 ABD Doları tutarındaki dava için Şirket aleyhine sonuçlanmayacağı düşüncesi ile karşılık ayrılmamıştır. Şirket, Bal-Cp S.P.A ve Spersenior Shipping Agency S.N.C tarafından açılan gemi borcu davalarının toplam tutarı olan 82,633 EURO için, bu tutarda teminat mektubunu mahkemeye vermiştir. 14. MUHASEBE TAHMİNLERİNDE ORTAYA ÇIKAN DEĞİŞİKLİKLER Yoktur. 15. AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ İPOTEK VEYA TEMİNAT TUTARI 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle aktif değerler üzerinde ipotek veya teminat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2003: Yoktur). 16. AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ SİGORTA TUTARLARI 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket in kasa ve maddi duran varlıkları üzerindeki toplam sigorta tutarı YTL dir. (31 Aralık 2003: YTL) 17. ALINAN İPOTEK VE TEMİNATLAR 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle kısa vadeli alacaklar ve henüz faturaları düzenlenmemiş ileri yıllar finansal kira tutarları için alınmış teminatların dökümü aşağıdaki gibidir. 31 Aralık Aralık 2003 YTL YTL Teminat Senetleri İpotekler Teminat Çekleri Blokajlar Teminat Mektubu Menkul Rehini PASİFTE YER ALMAYAN TAAHHÜTLER 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle, resmi makamlara ve sigorta şirketlerine YTL tutarında banka teminat mektubu verilmiştir. (31 Aralık 2003: YTL) 22

18 19. BANKALARDAKİ BLOKE MEVDUAT TUTARLARI 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket in 82,633 Euro verilen teminat mektubu karşılığında bloke edilmiştir.(31 Aralık 2003: Yoktur) 20. MENKUL KIYMETLERİN KAYITLI DEĞER, MALİYET BEDELİ VE BORSA RAYİCİ KARŞILAŞTIRMASI 31 Aralık 2004 itibariyle finansal duran varlıklar borsada işlem görmemektedir. (31 Aralık 2003: Yoktur) 21. ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR TARAFINDAN ÇIKARILAN MENKUL KIYMETLER 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket in portföyünde ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılan menkul kıymet yoktur. (31 Aralık 2003: Yoktur) 22. MALİ TABLOLARDA "DİĞER" İBARESİNİ TAŞIYAN HESAP KALEMLERİNDEN DAHİL OLDUĞU GRUBUN TOPLAM TUTARININ %20'SİNİ VEYA BİLANÇO AKTİF TOPLAMININ %5'İNİ AŞAN KALEMLERİN AD VE TUTARLARI 31 Aralık Aralık 2003 YTL YTL a) Kısa vadeli diğer alacaklar Personelden alacaklar 63 - İş avansları Personel avansları Diğer çeşitli alacaklar (*) , ,666 (*) Bu tutarın YTL tutarındaki kısmı Şirket in ortakları, iştirak ve bağlı ortaklıkları ve ilişkili şirketlerinden olan alacaklarından oluşmaktadır. b) Diğer dönen varlıklar Gelecek aylara ait giderler Finansal kiralama anapara ve faiz gelir Tahakkukları Devreden KDV Peşin ödenen vergi ve fonlar Diğer

19 22. MALİ TABLOLARDA "DİĞER" İBARESİNİ TAŞIYAN HESAP KALEMLERİNDEN DAHİL OLDUĞU GRUBUN TOPLAM TUTARININ %20'SİNİ VEYA BİLANÇO AKTİF TOPLAMININ %5'İNİ AŞAN KALEMLERİN AD VE TUTARLARI (devamı) c) 31 Aralık 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle diğer maddi olmayan duran varlıklar özel maliyetlerin, hakların ve kuruluş örgütlenme giderlerinin net defter değerinden oluşmaktadır. 31 Aralık Aralık 2003 YTL YTL d) Diğer duran varlıklar Gelecek yıllara ait giderler e) Faaliyetle ilgili diğer gelirler ve karlar Kambiyo karları Öz sermayeden pay alma gelirleri Diğer gelirler f) Diğer giderler ve zararlar Kambiyo zararları İştiraklerden zararlar - - Kanunen kabul edilemeyen giderler İşletme sabit kıymetleri satış zararı Diğer giderler g) Diğer olağanüstü gider ve zararlar maddi olmayan duran varlıklar satış zararlarından oluşmaktadır. 23. "DİĞER ALACAKLAR" İLE "DİĞER KISA VEYA UZUN VADELİ BORÇLAR" HESAP KALEMLERİ İÇİNDE BULUNAN VE BİLANÇO AKTİF TOPLAMININ %1 İNİ AŞAN, PERSONELDEN ALACAKLAR /BORÇLAR Yoktur. (31 Aralık 2003: Yoktur) 24. ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARA İLİŞKİN ŞÜPHELİ ALACAKLAR Yoktur. (31 Aralık 2003: Yoktur) 25. VADESİ GELMİŞ VE VADESİ GELMEMİŞ ALACAKLARA İLİŞKİN ŞÜPHELİ ALACAKLAR Şirket, 31 Aralık 2004 itibariyle, vadesi geçmiş bulunan 232,995 YTL tutarındaki alacakları için YTL tutarında şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır. (31 Aralık 2003: Yoktur) Vadesi gelmemiş alacaklar için ayrılan karşılık bulunmamaktadır. 24

20 26. İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR İLE İŞLETME İLE DOLAYLI SERMAYE İLİŞKİSİNE SAHİP İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 31 Aralık Aralık 2003 İştirak İştirak İştirak İştirak Tutarı Oranı Tutarı Oranı ŞİRKET YTL % YTL % a) Bağlı menkul kıymetler Seltur Tur. İşl.Yat. A.Ş , ,80 Şeker Bilişim A.Ş , ,00 Şeker Bilişim A.Ş. - sermaye taahhüdü (65.505) (65.505) b) İştirakler Şeker Faktoring Hiz. A.Ş , ,00 c) Bağlı ortaklıklar Sekar Oto Kir. Ltd. Şti , ,00 Toplam finansal duran varlıklar Ekli mali tablolarda, Şirket iştiraki Şeker Faktoring Hizmetleri A.Ş. nin, 31 Aralık 2004 itibariyle Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne göre düzenlenmiş mali tabloları baz alınarak özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilmiştir. Yukarıda iştirak oranı ve tutarı belirtilen bağlı menkul kıymetler, iştirakler ve bağlı ortaklıkların 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle son mali tablolarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: Bağımsız Mali Tablolar SPK ya göre Sınırlı Denetimden Bağımsız Dönem karı Ait Olduğu Hazırlanmış/ Geçip Denetçi YTL Dönem Hazırlanmamış Geçmediği Görüşü Şeker Faktoring Hiz. A.Ş /12/2004 Hazırlanmış Geçmiş Olumlu Seltur Tur.İşl.Yat (364,462) 31/12/2004 Hazırlanmamış Geçmemiş - Şeker Bilişim /12/2004 Hazırlanmamış Geçmemiş - Sekar Oto Kiralama /12/2004 Hazırlanmamış Geçmemiş - 25

21 26. İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR İLE İŞLETME İLE DOLAYLI SERMAYE İLİŞKİSİNE SAHİP İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR (devamı) Yukarıda iştirak oranı ve tutarı belirtilen bağlı menkul kıymetler, iştirakler ve bağlı ortaklıkların 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle son mali tablolarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: Bağımsız Mali Tablolar SPK ya göre Sınırlı Denetimden Bağımsız Dönem karı / Ait Olduğu Hazırlanmış/ Geçip Denetçi (zararı) YTL Dönem Hazırlanmamış Geçmediği Görüşü Şeker Faktoring Hiz. A.Ş /12/2003 Hazırlanmış Geçmiş Olumlu Seltur Tur.İşl.Yat /12/2003 Hazırlanmamış Geçmemiş - Şeker Bilişim (40.048) 31/12/2003 Hazırlanmamış Geçmemiş - Sekar Oto Kiralama (5.117) 31/12/2003 Hazırlanmamış Geçmemiş İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ELDE EDİLEN BEDELSİZ HİSSELER Cari dönemde iştirakler ve bağlı ortaklıklardan elde edilen bedelsiz hisse bulunmamaktadır. 28. TAŞINMAZLAR ÜZERİNDEKİ AYNİ HAKLAR 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle taşınmazlar üzerinde ayni haklar yoktur. 29. YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI SPK nın Seri: XI No:20 Tebliği uyarınca yeniden değerleme değer artışı tutarları, maddi duran varlıkların düzeltme işlemi sırasında ilgili varlıkların maliyetinden düşülmüş ve tarihi maliyet değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar alım tarihinden itibaren endekslenmiştir. 26

22 30. YABANCI PARALAR VE YABANCI PARALARLA TEMSİL EDİLEN ALACAK VE BORÇLAR Alacaklar 31 Aralık 2004 Döviz Döviz Döviz Tutar Cinsi Tutarı Kuru (TL) Döviz Tevdiat Hesabı ABD Doları , Euro , İngiliz Sterlini 1 2, Kısa ve Uzun Vadeli Finansal Kiralama Alacakları ABD Doları , ,853,283 Euro , Borçlar Döviz Kredileri ve Faizi Alınan Sipariş Avansları ABD Doları , Euro , ABD Doları , Euro , Aralık 2003 Döviz Döviz Döviz Tutar Cinsi Tutarı Kuru (TL) Alacaklar Döviz Tevdiat Hesabı ABD Doları ,395, Euro , Kısa ve Uzun Vadeli Finansal Kiralama Alacakları ABD Doları ,395, Euro , YABANCI PARALAR VE YABANCI PARALARLA TEMSİL EDİLEN ALACAK VE BORÇLAR (devamı) Borçlar 31 Aralık 2003 Döviz Döviz Değerleme Toplam Cinsi Tutarı Kuru (TL) (YTL) 27

23 Döviz Kredileri ve Faizi ABD Doları , Euro , Satıcılar ABD Doları , Euro 7 1, Alınan Sipariş Avansları ABD Doları , Euro , ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR LEHİNE VERİLEN YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilmiş yükümlülük yoktur. 32. PERSONEL YAPISI 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle dönem içinde çalışan ortalama aylık personel sayısı 27 kişidir. (31 Aralık 2003: 25 kişi) 28

24 33. MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN DİĞER HUSUSLAR (a) Vergi Usul Kanunu nun Mükerrer 290. maddesi ile, 1 Temmuz 2003 tarihinden sonra yapılan finansal kiralama sözleşmeleri ile ilgili olarak doğan finansal kiralama alacağını ilişikteki mali tablolarda kısa ve uzun vadeli alıcılar hesabında göstermiştir. Şirket, 1 Temmuz 2003 tarihinden önce yapılan sözleşmelere ait, esas itibari ile gelecek yıllara sari finansal kiralama alacaklarından oluşan ve bilgisayar ortamında takip edilen alacakların yıllara göre dökümü ise aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2004 Yıl YTL SPK nın Seri: XI, No: 26 sayılı Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ e göre "Mali tablolarda özsermaye kalemleri kayıtlı değerleri üzerinden gösterilir. Bunların düzeltilmesi sonucunda oluşan farklar, toplu halde "Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları" hesabında gösterilir. Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları bilançonun pasifinde öz sermaye ana grubunda Çevrim Farkları hesabında gösterilmiş olup, detayı ve oluştukları hesaplar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Aralık 2003 Hesap İsmi YTL YTL Sermaye Emisyon Primi Yasal Yedekler Olağanüstü Yedekler (c) 2,293,185 YTL tutarındaki net parasal pozisyon karı dolayısıyla oluşan nakit girişi, nakit akım tablosunda diğer nakit girişi hesabına; fon akım tablosunda ise fon girişi sağlamayan gelirler hesabına sınıflanmıştır. 29

25 GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 1. Dönemin amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları YTL dir. (2003: YTL) YTL YTL a. Finansal kiralamaya konu olan sabit kıymetlere ait amortisman giderleri b. Şirket in kullanımında olan sabit kıymetlerin amortisman giderleri c. İtfa ve tükenme payları Dönemin reeskont ve karşılık giderleri: YTL YTL Kıdem tazminatı karşılığı gideri Şüpheli alacak karşılık gideri Kredi faiz gider karşılığı Dönemin tüm finansman giderleri YTL dir YTL YTL a. Üretim maliyetine verilenler - - b. Sabit varlıkların maliyetine verilenler - - c. Doğrudan gider yazılanlar Cari dönemde ortaklar, bağlı ortaklıklar ve iştiraklerle ilgili finansman giderleri: YTL YTL Şekerbank T.A.Ş Şeker Off-Shore

26 GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 5. Ortaklar bağlı ortaklıklar ve iştiraklerle yapılan alış ve satışlar: Ortaklar, bağlı ortaklık, iştirakler ve ilişkili kuruluşlardan elde edilen finansal kira ve sigorta komisyon ve gelirleri aşağıdaki gibidir: YTL YTL Şekerbank T.A.Ş Şeker Yatırım Menkul Değerler A.Ş Tarpam A.Ş Şekerbank T.A.Ş. Pers. Munzam Sos. 49 Güv. ve Yard. Sandığı Vakfı - Şeker Sigorta A.Ş Şeker Faktoring Hiz. A.Ş Sekar Oto Kiralama Tur. A.Ş Ortaklar, bağlı ortaklık, iştirakler ve ilgili kuruluşlara ödenen kredi faizi, sigorta komisyonu, kira gibi alışlar aşağıdaki gibidir: YTL YTL Şekerbank T.A.Ş Sekar Oto Kiralama Tur. A.Ş Şeker Sigorta A.Ş Şeker Off-Shore Şirket cari dönem içinde ortaklar ve iştiraklerden elde ettiği faiz, komisyon gibi gelirlerden toplam 227,465 YTL kazanç sağlamıştır. (2003: YTL) Sözü geçen dönem içinde Şirket in yine bu şirketlerden kira, sigorta gibi hizmetleri karşılığında YTL gideri oluşmuştur. (2003: YTL) 7. Üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı YTL dır. (2003: YTL) 8. Amortisman hesaplama yöntemlerinde değişiklik yoktur. 9. Şirket'in, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle stokları bulunmadığından, herhangi bir stok maliyeti hesaplama sistemi söz konusu değildir. 10. Şirket'in, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle stokları bulunmadığından, stok sayımı yapılmamıştır. 11. Satışlar içinde %20 yi aşan yan ürün, hurda, döküntü gibi madde ve hizmet satışı yoktur. 12. İşletmenin 2004 satışlarıyla ilgili teşvik ve sübvansiyonları yoktur. 13. Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararlar yoktur. 14. Adi ve imtiyazlı hisse senetleri için öngörülen hisse kar ve kar payı oranları: 31

27 GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOSU DİPNOTLARI Sermaye Piyasası Kurulu nun 25 Şubat 2005 tarih ve 7/242 sayılı kararıyla SPK na tabi ortaklıklarda 2004 yıl sonu itibariyle yapılacak kar dağıtımına ilişkin hususlar düzenlenmiştir. Şirket in Seri: XI No: 20 sayılı tebliğe göre hazırlanan ekli mali tablolardaki cari yıl zararı olduğundan Şirket kar dağıtım tablosu hazırlamamış ve ekli mali tablolarda sunmamıştır. 15. İşletmenin dönem içinde gerçekleştirdiği mal ve hizmet üretim miktarlarındaki değişmeler: Şirket, 31 Aralık 2004 itibariyle 316 adet YTL tutarında finansal kiralama sözleşmesi imzalamıştır. (31 Aralık 2003: 239 adet YTL) 16. İşletmenin dönem içinde gerçekleştirdiği mal ve hizmet satış miktarlarındaki değişmeler: Şirket, 31 Aralık 2004 itibariyle 316 adet YTL tutarında finansal kiralama sözleşmesi imzalamıştır. (31 Aralık 2003: 239 adet YTL) 32

28 GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOSU DİPNOTLARI ŞEKER FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK- 31 ARALIK 2004 HESAP DÖNEMİNE AİT ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU 1. Şeker Finansal Kiralama A.Ş. nin 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan Seri XI No: 1 sayılı Sermaye Piyasasında Mali Tablo ve Raporlara İlişkin İlke ve Kurallar Hakkında Tebliğ ve Seri XI No: 20 sayılı Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ e uygun olarak düzenlenen enflasyona göre düzeltilmiş bilançosunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait enflasyona göre düzeltilmiş gelir tablosunu incelemiş bulunuyoruz. Sözkonusu mali tablolar, Türk Lirası nın 31 Aralık 2004 tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmiştir. İncelememiz, genel kabul görmüş denetim, ilke, esas ve standartlarına uygun olarak yapılmış ve dolayısıyla hesap ve işlemlerle ilgili olarak muhasebe kayıtlarının kontrolü ile gerekli gördüğümüz diğer denetim yöntem ve tekniklerini içermiştir. 2. Görüşümüze göre, sözkonusu enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolar Şirket'in 31 Aralık 2004 tarihindeki gerçek mali durumunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait gerçek faaliyet sonucunu, mevzuata ve SPK tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (bakınız bilanço dipnotu 11.a) uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. 3. Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususlara dikkat çekilmesi gerekli görülmüştür: a) Vergi Usul Kanunu nun ( VUK ) mükerrer 290. maddesi ile 1 Temmuz 2003 tarihinden sonra yapılan finansal kiralama sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki uygulamalara benzer hale gelmiştir. Bilanço dipnot 11 de detaylı olarak açıklanan değişiklikler 1 Temmuz 2003 tarihinden sonraki sözleşmelere uygulandığından, ekteki mali tablolarda bu tarihten önce yapılan finansal kiralama sözleşmelerine ilişkin ilgili dönem için geçerli VUK hükümlerine göre kayıt edilen maddi duran varlıkların enflasyona göre düzeltilmiş net defter değeri YTL dir. 33

29 GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOSU DİPNOTLARI b) Şirket in 1 Ocak - 31 Aralık 2003 dönemine ait enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolarının denetimi başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış ve 15 Mart 2004 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüşe yer verilmiştir. c) Şirket in dipnot 26 da adı geçen bağlı ortaklığının aktif toplamı Şirket in mali tablolarına göre önemli olmadığından ve söz konusu şirketin faaliyet hacminin küçük olması nedeniyle düzenlenecek konsolide mali tablolar üzerinde etkisi önemsiz olacağından, Şirket tarafından bağlı ortaklığın mali tabloları Şirket in mali tabloları ile konsolide edilmemiştir. DENETİM SERBEST MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Selçuk Ürkmez Sorumlu Ortak Baş Denetçi İstanbul, 11 Mart

30 GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOSU DİPNOTLARI SERMAYE PİYASASI KURULUNUN SERİ:X, NO:16 NUMARALI TEBLİĞİN 28/B MADDESİ GEREĞİ BEYANIMIZDIR a) Şirketimizin 31/12/2004 dönemine ilişkin mali tablo ve raporunun tarafımızca incelendiğini, b) Şirketteki görev ve sorumluluk alanımızda sahip olduğumuz bilgiler çerçevesinde, raporun önemli konularda gerçeğe aykırı bir açıklama içermediğini ya da açıklamanın yapıldığı tarih itibarıyla yanıltıcı olması sonucunu doğurabilecek herhangi bir eksiklik içermediğini, c) Şirketteki görev ve sorumluluk alanımızda sahip olduğumuz bilgiler çerçevesinde, raporun ilişkin olduğu dönem itibarıyla mali tabloların ve rapordaki diğer mali konulardaki bilgilerin, Şirketin mali durumu ve faaliyet sonuçları hakkında gerçeği doğru biçimde yansıttığını, d) Şirketimizin Seri XI No: 20 Sayılı Tebliğe göre düzenlenmiş 31 Aralık 2004 dönemi mali tablo ve raporunun tarih ve 250 Nolu Yönetim Kurulu Kararı ile onaylandığını, beyan ederiz. Saygılarımızla, Murat ÖZENFERİK Osman GÖKTAN Bahri Namık UĞRAŞ Mali ve İdari İşler Müdürü Denetim Komitesi Üyesi Denetim Komitesi Üyesi Yönetim Kurulu Üyesi Yönetim Kurulu Başkan Vekili 35