HEKTAġ TĠCARET T.A.ġ. 30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE SPK NIN SERĠ: XI NO: 29 SAYILI TEBLĠĞĠNE GÖRE HAZIRLANAN ARA DÖNEM FĠNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE SPK NIN SERĠ: XI NO: 29 SAYILI TEBLĠĞĠNE GÖRE HAZIRLANAN ARA DÖNEM FĠNANSAL TABLOLAR

2 1 Ocak - 30 Haziran 2009 ara hesap dönemine ait finansal tablolar hakkında inceleme raporu HektaĢ Ticaret T.A.ġ. Ortakları na: Giriş HektaĢ Ticaret T.A.ġ. nin ( ġirket ) ekte yer alan 30 Haziran 2009 tarihli bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık kapsamlı gelir tablosu, özsermaye değiģim tablosu ve nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiģtir. ġirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine iliģkin ulaģılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin kapsamı ġirket in 31 Aralık 2008 ve 30 Haziran 2008 tarihleri itibariyle Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak düzenlenen bilançoları ve bu tarihlerde sona eren yıla ve altı aylık ara döneme ait gelir tabloları baģka bir denetim firması tarafından denetlenmiģ ve sınırlı denetim ilke ve kurallarına göre incelenmiģtir. Söz konusu bağımsız denetim firmasının 30 Haziran 2008 tarihli finansal tablolarına iliģkin 14 Ağustos 2008 tarihli inceleme raporunda SPK tarafından yayımlanmıģ muhasebe standartlarına uygun olmayan bir hususa rastlanmadığı belirtilmiģ, 31 Aralık 2008 finansal tablolarına iliģkin 4 Mart 2009 tarihli bağımsız denetim raporunda ise olumlu görüģ sunulmuģtur. Ġncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıģtır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kiģilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalıģmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüģü açıklanmamıģtır. Sonuç Ġncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıģtır. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali MüĢavirlik Anonim ġirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited Ethem Kutucular, SMMM Sorumlu Ortak, BaĢdenetçi 14 Ağustos 2009 Ġstanbul, Türkiye

3 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA ARA DÖNEM BĠLANÇO ARA DÖNEM KAPSAMLI GELĠR TABLOSU... 3 ARA DÖNEM ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU... 4 ARA DÖNEM NAKĠT AKIM TABLOSU NOT 1 ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 6 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR NOT 3 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ NOT 4 FĠNANSAL YATIRIMLAR NOT 5 FĠNANSAL BORÇLAR NOT 6 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR NOT 7 DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR NOT 8 STOKLAR NOT 9 MADDĠ DURAN VARLIKLAR NOT 10 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 11 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI NOT 12 TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR NOT 13 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR NOT 14 DĠĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 15 ÖZKAYNAKLAR NOT 16 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ NOT 17 PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ NOT 18 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER NOT 19 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDERLER NOT 20 FĠNANSAL GELĠRLER NOT 21 FĠNANSAL GĠDERLER NOT 22 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ NOT 23 HĠSSE BAġINA KAZANÇ NOT 24 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 25 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ NOT 26 FĠNANSAL ARAÇLAR NOT 27 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... 44

4 BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ARA DÖNEM BĠLÂNÇO (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiģtir) Bağımsız Bağımsız S ınırlı Denetimden Denetimden GeçmiĢ GeçmiĢ Dipnot 30 Haziran 31 Aralık Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar 4a - - Ticari Alacaklar 6a Diğer Alacaklar 7a Stoklar Diğer Dönen Varlıklar 14a Cari Olmayan / Duran Varlıklar Diğer Alacaklar 7a Finansal Yatırımlar 4b - - M addi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenen Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

5 BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ARA DÖNEM BĠLÂNÇO (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiģtir) Bağımsız Bağımsız S ınırlı Denetimden Denetimden GeçmiĢ GeçmiĢ Dipnot 30 Haziran 31 Aralık KAYNAKLAR Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar 6b Diğer Borçlar 7b Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 14b Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye 15a Sermaye Düzeltmesi Farkları 15a Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler 15b GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

6 BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiģtir) Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Denetimden Denetimden Denetimden Denetimden GeçmiĢ GeçmiĢ GeçmiĢ GeçmiĢ 1 O cak- 1 Nisan- 1 O cak- 1 Nisan- Dipnot 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Referansları FAALĠYETLER SatıĢ Gelirleri 16a SatıĢların Maliyeti (-) 16b ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR/ZARAR Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 17 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 17 ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 19 ( ) ( ) (15.255) (15.205) FAALĠYET KARI/ZARARI Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 21 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGĠ Ö NCESĠ KAR/ZARAR Vergi gelir/gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem Vergi Gelir/Gideri 22 ( ) ( ) ( ) ( ) ErtelenmiĢ Vergi Geliri (Gideri) ( ) (99.806) DÖ NEM KARI/ZARARI Diğer Kapsamlı Gelirler/Giderler DÖ NEME AĠT TO PLAM KAPSAMLI GELĠR Hisse baģına kazanç - yüz adet adi hisse senedi (TL) 23 0,10 0,03 0,18 0,05 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

7 BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU Dipnot Referansları Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Kar /Zararı Sermaye Toplam - 1 Ocak 2008 itibariyle bakiye Transferler ( ) - Temettü dağıtımı ( ) - ( ) Dönem karı Haziran 2008 itibariyle bakiye Ocak 2009 itibariyle bakiye Transferler ( ) ( ) ( ) - Temettü dağıtımı ( ) - ( ) Dönem karı Haziran 2009 itibariyle bakiye Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

8 BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT NAKĠT AKIM TABLOSU (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiģtir Bağımsız S ınırlı Bağımsız S ınırlı Denetimden Denetimden GeçmiĢ GeçmiĢ 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 30 Haziran 30 Haziran Referansları ĠĢletme faaliyetlerinde kullanılan nakit akımları Vergi öncesi dönem karı Faiz giderleri Faiz gelirleri 20 ( ) ( ) - M enkul kıymet alım-satım karı 20 (1.589) ( ) - Maddi duran varlıkların satıģından kaynaklanan (kazanç) 19 (39.854) (29.000) - ġüpheli alacak gideri,net Duran varlıkların amortisman ve itfa payları 9, Kıdem tazminatı karģılığı Kıdem teģvik primi karģılığı KullanılmamıĢ izin karģılığı,net ĠĢletme sermayesinde gerçekleģen net değiģimler: Ticari alacaklardaki artıģ 6 ( ) ( ) Stoklardaki artıģ/ (azalıģ) Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki artıģ Ticari borçlardaki artıģ 6 ( ) ( ) Diğer borçlar ve gider tahakkuklarındaki artıģ/ (azalıģ) ( ) ( ) Ödenen gelir vergisi 22 ( ) ( ) Ödenen faizler 21 (5.298) (11.470) Ödenen kıdem tazminatı 13 ( ) ( ) Faaliyetlerde kullanılan nakit ( ) ( ) Finansal varlık satıģından elde edilen nakit Alınan faizler Maddi duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler 9 ( ) ( ) Maddi duran varlık satıģından elde edilen nakit Maddi olmayan duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler 10 (7.986) - Yatırım faaliyetlerinde elde edilen net nakit Finansman faaliyetlerinden sağlanan/ (kullanılan) nakit akımları Alınan krediler Kredi geri ödemeleri ( ) ( ) Finansal kiralama yükümlülükleri ödemeleri (18.300) ( ) Ödenen temettüler ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinde (kullanılan) nakit ( ) Nakit ve nakit benzerlerindeki artıģ/(azalıģ) ( ) ( ) Dönem baģı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri

9 1. ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU HektaĢ Ticaret T.A.ġ. ( ġirket ) 1956 tarihinde ticaret siciline kayıt ve tescil edilerek tarım ve veteriner ilaçları imal, ithal ve pazarlaması amacıyla kurulmuģtur. ġirket in ana faaliyet alanı tarım ve veteriner ilaçları imal, ithal ve pazarlamasıdır. ġirket in ana ortağı % 53,8 oranında Ordu YardımlaĢma Kurumu dur. Ordu YardımlaĢma Kurumu (OYAK), özel hukuk hükümlerine tabi, mali ve idari bakımdan özerk, tüzel kiģiliği haiz bir kuruluģ olup, 1 Mart 1961 tarihinde 205 sayılı yasa ile kurulmuģtur. TSK mensuplarının yardımlaģma ve emeklilik fonu olan OYAK, anayasamızın öngördüğü sosyal güvenlik anlayıģı içinde, üyelerine çeģitli hizmet ve faydalar sağlamaktadır. OYAK ın sanayi, finans ve hizmet sektörlerinde faaliyet gösteren 50 yi aģkın doğrudan ve dolaylı iģtiraki de bulunmaktadır. OYAK ile ilgili detaylı bilgilere resmi internet sitesi olan ( adresinden ulaģılabilmektedir. ġirket in ilgili bilânço tarihleri itibariyle sermaye yapısı Not 15 de verilmiģtir. ġirket, Gebze Organize Sanayi Bölgesi, Ġhsandede Caddesi, 700. Sokak Gebze, KOCAELĠ adresinde faaliyetlerini sürdürmektedir. ġirket hisse senetleri 1986 yılından itibaren Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda iģlem görmektedir. 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle ġirket in çalıģan personel sayısı; 76 kiģi mavi yaka,162 kiģi beyaz yaka olmak üzere toplam 238 kiģidir. (31 Aralık 2008: 252 kiģi). 30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle ġirket in finansal duran varlıkları aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Pay Oranı (%) Pay Oranı (%) Takimsan Tarım Kimya San.Tic.A.ġ. (Takimsan) 99,78 99,78 Bandırma Yem Fabrikası A.ġ. (Bandırma Yem) 50,77 50,77 ÇantaĢ A.ġ. (ÇantaĢ) 3,64 3,64 Bandırma Yem in tasfiye halinde olması, Takimsan ın faaliyetlerinin çok sınırlı olması ve ÇantaĢ ın faaliyetinin de durdurulmuģ olması nedeniyle kayıtlı elde etme maliyetleri gerçekleģebilir değerlerini göstermemektedir. Bu nedenle, söz konusu finansal varlıklar için % 100 oranında değer düģüklüğü karģılığı ayrılmıģ olup, ekli mali tablolara konsolide edilmemiģlerdir. ġirket in kayıtlı sermaye tavanı TL dir (31 Aralık 2008: TL). Mali tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmıģ ve 14 Ağustos 2009 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiģtir. 6

10 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar ġirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun olarak TL cinsinden hazırlamaktadır. Finansal tablolar, ġirket in yasal kayıtlarına dayandırılmıģ ve TL cinsinden ifade edilmiģ olup SPK nın tebliğlerine uygun olarak, ġirket in durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım tashihlere ve sınıflandırma değiģikliklerine tabi tutularak hazırlanmıģtır. Düzeltme kayıtlarının baģlıcaları, ertelenmiģ vergi ve karģılıkların hesaplamasıdır. ġirket in finansal tabloları tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıģtır. ġirket, finansal tabloların hazırlanmasında 31 Aralık 2007 tarihine kadar SPK nın Seri: XI, No: 25, Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği ni esas almıģtır. 9 Nisan 2008 tarihinde Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren SPK nın Seri: XI, No: 29, Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) uyarınca halka açık iģletmeler 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren finansal tablolarını, söz konusu Tebliğ'de öngörüldüğü üzere, Uluslararası Muhasebe / Finansal Raporlama Standartlarına ( UMS / UFRS ) uygun olarak hazırlamaya baģlamıģtır. Finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihinde yayımlanan XI-29 numaralı tebliğinde belirlenen ve uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuģtur. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle ara dönem finansal tablolar, 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıģtır. Dolayısıyla, bu ara dönem finansal tablolar 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler ġirket in ara dönem finansal tablolarının hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, aģağıda özetlenen ve 1 Ocak 2009 dan itibaren geçerli olan yeni standartların ve değiģikliklerin uygulanması dıģında, 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla iliģkin olarak hazırlanan yıllık finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlıdır. Yeni ve değişikliğe tabi tutulmuş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nın uygulanması 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle yürürlüğe giren yeni standartlar, var olan standartlarda yapılan değiģiklikler ve yorumlar aģağıda yer almaktadır: ġirket in, finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayan yeni standart ve değiģiklikler aģağıdaki gibidir; 7

11 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) UFRS 2, Hisse Bazlı Ödeme (DeğiĢiklik) - Hakkın Kazanılması ve Ġptal edilmesi UMS 23 Borçlanma Maliyetleri (DeğiĢiklik) UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 de yapılan değiģiklikler: Tasfiyeden Kaynaklanan Satılabilir Finansal Araçlar ve Yükümlülükler (DeğiĢiklik) UFRYK 13 MüĢteri Bağımlılık Uygulamaları UFRYK 15 Gayrimenkul ĠnĢaatı ile Ġlgili AnlaĢmalar UFRYK 16 " YurtdıĢındaki ĠĢletmede Bulunan Net Yatırım Ġle Ġlgili Riskten Korunma" UFRS 8 Faaliyet Bölümleri ġirket in, finansal durumuna ve faaliyetlerine etkisi olan yeni standart ve yorumlar aģağıdaki gibidir: UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar (DeğiĢiklik) Gerçeğe uygun değer ölçümü ve likidite riskine iliģkin ek açıklamalar, yıllık finansal tabloların dipnotlarında belirtilecektir. UMS 1 Finansal Tabloların SunuluĢu (DeğiĢiklik) ġirket finansal tabloların sunuluģuna iliģkin ilgili söz konusu değiģiklikleri gelir tablosunun devamında sunarak SPK nın zorunlu raporlama formatında yaptığı değiģiklikler doğrultusunda uygulamıģtır. UFRS lerdeki iyileştirmeler - Mayıs 2008 Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu nun (UMSK) Mayıs 2008 de değiģiklik getirdiği standartlar aģağıda sunulmuģtur: UFRS 5 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler UMS 8 Muhasebe Politikaları Muhasebesel Tahmin ve Hatalardaki DeğiĢimler UMS 10 Raporlamadan Sonraki Olaylar UMS 16 Sabit Kıymetler UMS 18 Hasılat UMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar UMS 20 Devlet Yardımlarının MuhasebeleĢtirilmesi ve Devlet Yardımlarının Kamuya Açıklanması 8

12 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar (DeğiĢiklik) UMS 28 ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama UMS 31 Ortak GiriĢim Paylarının Mali Raporlaması UMS 36 Varlıklarda Değer DüĢüklüğü UMS 38 Maddi Olmayan Varlıklar UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller UMS 41 Tarım : (DeğiĢiklik) UFRYK 9 (Saklı Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi) ve UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama : ġirket, hisse baģına kar tutarını ara dönem kapsamlı gelir tablosu ekinde açıklamıģtır. Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmıģ ve 1 Temmuz 2009 tarihinde ve bu tarihten sonra baģlayan hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olan ve ġirket tarafından erken uygulama yoluna gidilmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar aģağıdaki gibidir: UFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri ve UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar a ĠliĢkin Yapılan Düzenlemeler (DeğiĢiklik) (1 Temmuz 2009 tarih ve bu tarihten sonra baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir). Revize edilmiģ UFRS 3 ve revize edilmiģ UMS 27, 10 Ocak 2008 tarihinde UFRYK tarafından yayımlanmıģtır. DeğiĢikliğe tabii tutulmuģ UFRS 3 (UFRS 3R) iģletme birleģmelerinin muhasebeleģtirilmesi, Ģerefiyenin kayıtlara alınması ile birleģmenin olduğu dönemin finansal sonuçlarının raporlanması hususlarına çeģitli değiģiklikler getirmektedir. Söz konusu değiģiklikler, satın alım ile iliģkilendirilen maliyetlerin giderleģtirilmesini ve satın alım sırasında dikkate alınan Ģartlı durumlarda, raporlama dönemi sonrasında meydana gelen rayiç değer değiģikliklerinin Ģerefiyeden düzeltilmesi yerine gelir tablosunda dikkate alınmasını gerektirmektedir. Revize edilmiģ UMS 27 (UMS 27R) bağlı ortaklığın hisse sahipliğinde meydana gelen değiģikliklerin sermaye hareketi olarak değerlendirilmesi gerektiğini tanımlamaktadır. Böylelikle söz konusu sermaye hareketinin Ģerefiyeye veya kar zarara herhangi bir etkisi olmayacaktır. Ayrıca, standart bağlı ortaklık zararlarının ve bağlı ortaklık üzerinde kaybedilen kontrolün muhasebeleģtirilmesi konusunda da değiģiklikler getirmektedir. Söz konusu değiģiklik geriye ve ileriye dönük uygulanacaktır. 9

13 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) UMS 39 da yapılan değiģiklikler: Temmuz 2008 de yayınlanmıģ olup, 1 Temmuz 2009 tarihi itibariyle ve sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. UMS 32, UMS 1, UFRS 3 de ve Mayıs 2008 de yayımlanan UFRS deki iyileģtirmeler çerçevesinde yapılan değiģikliklerin UMS 39 da gerektirdiği değiģiklikleri içermektedir. UFRS 1 de yapılan değiģiklikler: Kasım 2008 de yayınlanmıģ olup, 1 Temmuz 2009 tarihi itibariyle ve sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. UMS ve UFRS lerde 3 Temmuz 2008 tarihine kadar gerçekleģtirilen değiģikliklerin UFRS 1 de gerektirdiği değiģiklikleri içermektedir. UFRYK 17 Parasal olmayan varlıkların hissedarlara dağıtımı: (1 Temmuz 2009 tarih veya bu tarihten sonra baģlayan hesap dönemleri için geçerli olup ileriye dönük uygulanacaktır): UFRYK 17, ġirket in dağıtacağı temettünün nakdi veya gayri nakdi olması kararının ġirket hissedarlarına bırakılması durumunda, sözkonusu temettünün mali tablolarda nasıl muhasebeleģtirileceğine iliģkin açıklama getirir. UFRYK 18: MüĢterilerden Varlık Transferi : (1 Temmuz 2009 tarih veya bu tarihten sonra baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir) : Standard, müģterilerden alınan maddi duran varlıkların mali tablolarda nasıl muhasebeleģtirileceğine iliģkin açıklama getirir. UFRS lerdeki iyileştirmeler Nisan 2009 da Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) 12 standartta toplam 15 adet değiģiklik gerçekleģtirmiģtir. UMSK nın değiģiklik getirdiği standartlar aģağıda sunulmuģtur: - UFRS 2: UFRS 2 ve UFRS 3 ün kapsamı - UFRS 5: Satılmaya hazır varlık olarak sınıflanan duran varlıkların ve durdurulan faaliyetlerin açıklanması - UFRS 8: Bölümlere göre varlıkların açıklanması - UMS 1: DönüĢtürülebilir araçların dönen/duran olarak sınıflanması - UMS 7: MuhasebeleĢtirilmemiĢ varlıklarla ilgili harcamaların sınıflanması - UMS 17: Arsa ve bina kiralamalarının sınıflaması - UMS 18: ĠĢletmenin ana iģletme gibi mi yoksa aracı gibi mi hareket ettiğinin belirlenmesi - UMS 36: ġerefiye değer düģüklüğü testindeki muhasebeleģtirme birimi - UMS 38: Revize UFRS 3 ile ilgili ek değiģiklikler - UMS 38: ĠĢletme birleģmelerinde satın alınan maddi olmayan varlıkların rayiç değer ölçümü - UMS 39: Kredilerler ilgili peģin ödemeli cezaların saklı türev ürünü olarak değerlendirilmesi - UMS 39: ĠĢletme birleģmesi sözleģmesindeki kapsam istisnası - UMS 39: Nakit akımı koruması muhasebesi - UFRYK 9: UFRYK 9 ve UFRS 3 ün kapsamı - UFRYK 16: Koruma amaçlı aracı olan iģletmeye getirilen kısıtlamalarla ilgili değiģiklik 10

14 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.3 Faaliyet dönemselliği ġirket in ana faaliyet konusu olan tarım ve veteriner ilaçları satıģı dönemseldir. Yılın ilk yarısı boyunca ilaç satıģlarının yüksek olması sebebiyle, ara dönem finansal tablolar faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileride içermektedir. Bu nedenle 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık faaliyet sonuçları, tüm mali yıl sonuçları için bir gösterge teģkil etmemektedir. 3. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 30 Haziran 31 Aralık Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar Diğer hazır varlıklar (*) (*) 30 Haziran 2009 itibariyle TL'si (31 Aralık 2008: TL) çeklerden oluģmaktadır. 4. FĠNANSAL YATIRIMLAR a) Satılmaya hazır finansal varlıkların detayı aģağıdaki gibidir: Hisse 30 Haziran Hisse 31 Aralık Oranı % 2009 Oranı % 2008 ġirket Ünvanı Takimsan 99, , Bandırma Yem 50, , ÇantaĢ 3, , Değer düģüģ karģılığı ( ) ( )

15 4. FĠNANSAL YATIRIMLAR (devamı) Bandırma Yem in tasfiye halinde olması, Takimsan ın faaliyetlerinin çok sınırlı olması ve ÇantaĢ ın faaliyetinin de durdurulmuģ olması nedeniyle kayıtlı elde etme maliyetleri gerçekleģebilir değerlerini göstermemektedir. Bu sebepten dolayı söz konusu finansal varlıklar için değer düģüklüğü karģılığı ayrılmıģtır. 12 Eylül 2002 tarihi itibariyle Bandırma 1.Asliye Hukuk Mahkemesinin 2002/276 sayılı kararı ile Bandırma Yem Fabrikası A.ġ. nin iflası ilan edilmiģtir. 5. FĠNANSAL BORÇLAR 30 Haziran 31 Aralık a) Finansal Borçlar a) Banka Kredileri b) Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar Ağırlıklı ortalama 30 Haziran 2009 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL 0,00% TL 11,90% USD 5,75% Ağırlıklı ortalama 31 Aralık 2008 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL 0,00% TL tutarındaki spot kredi (31 Aralık 2008: TL) Alternatifbank tan kullanılmıģ olup kredi geri ödemeleri 1 Temmuz 2009 ile 7 Temmuz 2009 tarihleri arasında yapılmıģtır. Kullanılan spot kredilerin etkin faiz oranı sıfırdır. 12

16 5. FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) TL tutarındaki kredi Exımbank tan kullanılmıģ olup kredi geri ödemesi 28 Eylül 2009 tarihinde yapılacaktır TL ( USD) tutarındaki kredi Oyak Anker Bank tan kullanılmıģ olup kredi geri ödemesi 21 Nisan 2010 tarihinde yapılacaktır. Kısa vadeli borçların gerçeğe uygun değeri, söz konusu kredilerin kısa vadeli olmaları nedeniyle defter değerine eģittir. b) Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar: 30 Haziran 31 Aralık Finansal kiralama alacakları Finansal kiralama borçları Bir yıl içinde Ġki ile beģ yıl arasındakiler Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri Finansal kiralamalar, taģıt ve demirbaģ alımları ile ilgilidir. ġirketin söz konusu varlıkları kira sözleģmesinin sonunda düģük bir değer üzerinden satın alma opsiyonu bulunmaktadır. ġirketin finansal kiralamaya iliģkin yükümlülükleri, kiralayanın, kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıģtır. Bilanço tarihi itibariyle finansal kiralama iģlemine konu edilen varlıkların net defter değeri TL dir. (31 Aralık 2008: TL). 13

17 6. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Bilanço tarihi itibariyle ġirket in ticari alacaklarının detayı aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar (bkz Not 24) Diğer ticari alacaklar ġüpheli ticari alacaklar karģılığı (-) ( ) ( ) ġirket in Ģüpheli ticari alacaklar karģılığına iliģkin hareket tablosu aģağıdaki gibidir: Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran ġüpheli ticari alacak karģılığı hareketleri AçılıĢ bakiyesi Dönem gideri Tahsilatlar (22.768) (4.731) KapanıĢ bakiyesi

18 6. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibariyle ġirket in ticari borçlarının detayı aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar Borç senetleri ĠliĢkili taraflara ticari borçlar (bkz Not 24) Diğer ticari borçlar Belli malların satın alınmasına iliģkin ortalama ödeme vadesi iç alımlarda 60 gün dıģ alımlarda ise 180 gündür. 7. DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Diğer Alacaklar 30 Haziran 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Vergi dairesinden alacaklar Bilançoyla Fark 30 Haziran 31 Aralık Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar

19 7. DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) b) Diğer Borçlar 30 Haziran 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Borçlar Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Ödenecek temettü (*) (*) GeçmiĢ yıllar ve carı yıl temettü ödemelerinin bilanço tarihi itibariyle henüz tamamlanmamıģ kısmından oluģmaktadır (31 Aralık 2008: TL). 8. STOKLAR 30 Haziran 31 Aralık Ġlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Diğer stoklar

20 9. MADDĠ DURAN VARLIKLAR Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Tesis makine ve cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar Yapılmakta olan yatırımlar Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2009 itibariyle açılıģ bakiyesi Alımlar ÇıkıĢlar - - ( ) - - (1.605) (9.465) ( ) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler (*) ( ) (86.175) 30 Haziran 2009 itibariyle kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ Amortismanlar 1 Ocak 2009 itibariyle açılıģ bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - (96.146) ( ) ( ) ( ) (78.333) - ( ) ÇıkıĢlar Haziran 2009 itibariyle kapanıģ bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Haziran 2009 itibariyle net defter değeri Cari dönemde maddi duran varlıkların TL (2008 : TL) tutarındaki kısmı finansal kiralama yoluyla elde edilmiģtir. 30 Haziran 2009 itibariyle finansal kiralama yoluyla alınan varlıkların net defter değeri TL dir (31 Aralık 2008: TL). (*) Yapılmakta olan yatırımlardan TL maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiģtir. 17

21 9. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Tesis makine ve cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar Yapılmakta olan yatırımlar Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2008 itibariyle açılıģ bakiyesi Alımlar ÇıkıĢlar (2.512) - (2.512) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler ( ) (40.370) 30 Haziran 2008 itibariyle kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ Amortismanlar 1 Ocak 2008 itibariyle açılıģ bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - (96.041) ( ) ( ) ( ) (87.311) - ( ) ÇıkıĢlar Haziran 2008 itibariyle kapanıģ bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Haziran 2008 itibariyle net defter değeri Bu dönemde maddi duran varlıkların TL tutarındaki kısmı finansal kiralama yoluyla elde edilmiģtir. 30 Haziran 2008 itibariyle finansal kiralama yoluyla alınan varlıkların net defter değeri TL dir. 18

22 9. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aģağıdaki gibidir: Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis, makina ve cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar Ekonomik Ömrü 8-50 yıl yıl 4-15 yıl 5 yıl 2-24 yıl 10. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2009 itibariyle açılıģ bakiyesi Alımlar Yapılmakta olan yatırımlardan transferler Haziran 2009 itibariyle kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ Ġtfa Payları 1 Ocak 2009 itibariyle açılıģ bakiyesi ( ) (19.483) ( ) Dönem gideri (19.174) - (19.174) 30 Haziran 2009 itibariyle kapanıģ bakiyesi ( ) (19.483) ( ) 30 Haziran 2009 itibariyle net defter değeri

23 10. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2008 itibariyle açılıģ bakiyesi Yapılmakta olan yatırımlardan transferler Haziran 2008 itibariyle kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ Ġtfa Payları 1 Ocak 2008 itibariyle açılıģ bakiyesi ( ) (19.483) ( ) Dönem gideri (16.691) - (16.691) 30 Haziran 2008 itibariyle kapanıģ bakiyesi ( ) (19.483) ( ) 30 Haziran 2008 itibariyle net defter değeri Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aģağıdaki gibidir: Haklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ekonomik Ömrü 3-15 yıl 5 yıl 11. DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI ġirketin ġanlıurfa daki tesislerinde, üretimin geçici süreyle durdurulmasından dolayı GAP Bölgesi ne tanınan 5084 sayılı Kanun çerçevesinde SSK ve gelir vergisi teģvikinden yararlanılmamıģtır. (31 Aralık 2008: TL). 12. TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR 30 Haziran 31 Aralık Hammadde alım taahhütleri Ġhalelerle ilgili verilen teminat mektupları

24 13. ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kısa vadeli çalıģanlara sağlanan faydalar: 30 Haziran 31 Aralık Kullanılmayan izin karģılığı Uzun vadeli çalıģanlara sağlanan faydalar 30 Haziran 31 Aralık Kıdem tazminatı karģılığı Kıdem teģvik prim karģılığı Kıdem tazminatı karģılığı: ġirket, mevcut iģ kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile iģten ayrılan veya istifa ve kötü davranıģ dıģındaki nedenlerle iģine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaģ tutarı kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle, 2.365,16 TL (31 Aralık ,19 TL) ile sınırlandırılmıģtır. Kıdem tazminatı karģılıkları UMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar a göre aktüer çalıģmasına dayanarak yansıtılmıģtır. Kıdem tazminatı, tahmin edilen enflasyon oranlarına ve personelin iģten ayrılması veya iģine son verilmesine iliģkin, ġirketin kendi deneyiminden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak, indirgenmiģ net değerinden kaydedilmesini öngören projeksiyon metodu kullanılarak hesaplanmıģ ve finansal tablolara yansıtılmıģtır. 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Ocak itibariyle karģılık Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Ödenen kıdem tazminatları ( ) ( ) 30 Haziran itibariyle karģılık

25 14. DĠĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Haziran 31 Aralık a) Diğer Dönen Varlıklar Stoklar için verilen sipariģ avansları Devreden KDV Gelecek aylara ait giderler Personel avansları Diğer çeģitli dönen varlıklar Haziran 31 Aralık b) Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Gider tahakkukları Alınan sipariģ avansları Diğer çeģitli borç ve yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR a) Sermaye ġirket in 30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerindeki ödenmiģ sermaye yapısı aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Ortaklar % 2009 % 2008 Ordu YardımlaĢma Kurumu 53, , Halka Açık 46, , Nominal sermaye 100, , ġirket in sermayesi her biri 1 Kr olan paydan oluģmaktadır. ġirket, 2009 yılında TL si geçmiģ yıl karlarından TL si ise enflasyon olumlu farklarından olmak üzere sermayesini toplam TL tutarında arttırmıģtır. 30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle sermaye enflasyon düzeltmesi farkları aģağıdaki gibidir: 22

26 15. ÖZKAYNAKLAR a) Sermaye (devamı) 30 Haziran 31 Aralık Sermaye Düzeltmesi Farkları b) Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler 30 Haziran 31 Aralık Yasal Yedekler Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluģmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiģ) ödenmiģ sermayenin %20 sine eriģene kadar, geçmiģ dönem ticari karının yıllık %5 i oranında ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, ödenmiģ sermayenin %5 i düģülmek suretiyle kalan tutar üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. Halka açık Ģirketler, temettü dağıtımlarını SPK nın öngördüğü Ģekilde aģağıdaki gibi yaparlar: SPK, asgari kar dağıtım oranını Seri: IV, No: 27 Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü ve Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği nin 5 inci maddesinin birinci fıkrasında tanımlanan oran olan % 20 olarak belirlemiģtir. ġirketler, bu dağıtımın genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleģtirilebilecektir. Birinci temettü tutarının mevcut ödenmiģ/çıkarılmıģ sermayenin %5 inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan Ģirket bünyesinde bırakılabilmesi mümkündür. Yasal Yedekler yasal kayıtlardaki tutarı ile gösterilmiģtir. Bu kapsamda, UFRS esasları çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan ve rapor tarihi itibariyle kar dağıtımına veya sermaye artırımına konu edilmeyen enflasyon düzeltmelerinden kaynaklanan farklılıkları, geçmiģ yıllar kar/zararlarıyla iliģkilendirilmiģtir. c) GeçmiĢ Yıl Kar/Zararları ġirket in ayrıca birikmiģ karlar içerisinde sınıflandırılan olağanüstü yedekleri 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle 584 TL (31 Aralık 2008: TL) dir. ġirket in bilânço tarihi itibariyle Vergi Usul Kanunu na uygun olarak hazırlanan mali tablolarındaki net dönem karı TL (31 Aralık 2008: TL) dir. 23

27 16. SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ a) SatıĢlar 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Yurt içi satıģlar Yurt dıģı satıģlar Diğer gelirler SatıĢ iadeleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) SatıĢ iskontoları (-) ( ) ( ) ( ) ( ) b) SatıĢların maliyeti 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Ġlk madde ve malzeme giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Genel üretim giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Yarı mamul stoklarındaki değiģim (16.680) ( ) ( ) BitmiĢ mamul stoklarındaki değiģim ( ) ( ) Satılan mamul maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Satılan ticari mallar maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 17. PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 24

28 17. PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ (devamı) a) Pazarlama,SatıĢ ve Dağıtım Giderleri Detayı 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Nakliye giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) UlaĢım giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Reklam giderleri ( ) ( ) ( ) (83.518) Bayii toplantı gideri (87.637) (6.394) (66.565) (4.412) Amortisman giderleri (95.388) (47.117) (86.313) (42.672) Seyahat giderleri (87.193) (45.423) (82.679) (39.577) Kira giderleri (50.660) (26.109) (44.161) (22.786) PTT giderleri (55.001) (29.164) (50.885) (26.363) Vergi resim harç giderleri (9.009) (3.866) (55.452) (36.522) Ġhracat giderleri (67.578) (27.749) (56.082) (35.768) Enerji ve bakım giderleri (78.027) (41.663) (41.140) (19.552) Sigorta Giderleri (38.755) (10.653) (24.696) (16.842) Temsil Giderleri (36.689) (22.154) (25.067) (16.561) Diğer ( ) (56.033) ( ) (45.633) ( ) ( ) ( ) ( ) 25

29 17. PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ (devamı) b) Genel Yönetim Giderleri Detayı 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) DanıĢmanlık giderleri ( ) (47.640) (83.258) (39.454) UlaĢım giderleri (77.487) (38.544) (78.646) (40.817) Dava takip ve müģavirlik giderleri (34.332) (12.724) (98.143) (75.836) Enerji giderleri (67.854) (20.948) (43.094) (14.388) Tamir bakım temizlik gideri (91.649) (44.488) (92.039) (46.205) PTT gideri (38.377) (18.429) (47.831) (24.832) Bilgi teknolojileri gideri (57.311) (27.173) (67.756) (42.667) Aidat giderleri (41.207) (22.502) (31.620) (17.580) Vergi resim harç giderleri (18.720) (13.749) (15.955) (10.313) Temsil giderleri (27.036) (5.291) (8.737) (1.874) Seyahat giderleri (20.011) (11.980) (22.170) (9.113) Ġlan ve genel kurul giderleri (27.583) (12.272) (30.540) (18.932) Kırtasiye giderleri (6.054) (3.259) (7.703) (2.921) Sigorta Giderleri (6.559) (3.274) (8.711) (4.354) Diğer ( ) (89.602) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 26

30 18. NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisana) Amortisman ve Ġtfa Giderler 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Maddi varlıklar ( ) ( ) ( ) ( ) Üretim maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama, satıģ, dağıtım giderleri (90.560) (44.364) (84.450) (41.587) Genel yönetim giderleri ( ) (97.472) ( ) ( ) ÇalıĢılmayan kısım giderleri (58.601) (27.015) - Maddi olmayan varlıklar (19.174) (9.618) (16.691) (8.280) Üretim maliyeti (39) (39) (9.866) (4.717) Pazarlama, satıģ, dağıtım giderleri (4.828) (2.753) (1.863) (1.085) Genel yönetim giderleri (14.307) (6.826) (4.962) (2.478) ( ) ( ) ( ) ( ) b) ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Personel Giderleri MaaĢ ve ücretler ( ) ( ) ( ) ( ) Sosyal sigorta giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Kıdem tazminatı karģılık gideri ( ) (88.984) ( ) (55.024) Diğer fayda ve hizmetler ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 27

31 19. DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR / GĠDERLER 30 Haziran 2009 ve 30 Haziran 2008 tarihlerinde sona eren dönemlere ait diğer faaliyetlerden gelirlerin detayı aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Sabit kıymet satıģ geliri Acenta komisyonları Konusu kalmayan karģılıklar Diğer gelirler Haziran 2009 ve 30 Haziran 2008 tarihlerinde sona eren dönemlere ait diğer faaliyetlerden giderlerin detayı aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran KarĢılık giderleri ( ) ( ) (15.205) (15.205) ÇalıĢmayan Kısım Gider ve Zararları ( ) (48.464) - - Diğer olağandıģı gider ve zararlar (16.403) (16.403) (50) - ( ) ( ) (15.255) (15.205) 28

32 20. FĠNANSAL GELĠRLER 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Faiz geliri Opsiyon iģlemleri prim farkı (85.503) Menkul kıymet alım-satım karı Kur farkı geliri Reeskont faiz geliri SatıĢlardan elde edilen faiz geliri FĠNANSAL GĠDERLER 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Ġhracat kredisi faiz giderleri (14.823) (14.823) (17.695) (17.695) Finansal kiralama yükümlülüğüne iliģkin faiz giderleri (5.298) (3.655) (11.470) (4.125) Alımlardan kaynaklanan faiz gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Döviz Kredisi Faiz Gideri (93.144) (93.144) - - Toplam faiz giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Kur farkı gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Banka iģlemleri masraf giderleri (24.534) (14.192) (59.496) (10.831) Opsiyon iģlemleri prim farkı - - (25.997) (25.997) Reeskont gideri - - ( ) - Komisyon giderleri (17.025) (5.668) (8.334) (4.006) ( ) ( ) ( ) ( ) 29

33 22. VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ġirket, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. ġirket in cari dönem faaliyet sonuçlarına iliģkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karģılıklar ayrılmıģtır. 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Türkiye'de yatırım indirimi uygulamasına son verilmiģtir. Cari dönem itibarıyla ise ġirket in yararlandığı yatırım indirimi bulunmamaktadır. Türkiye de, kurumlar vergisi oranı %20 dir (31 Aralık %20). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beģinci günü akģamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluģan kazançlar üzerinden ise %20 ( %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu Ģekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunu na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aģmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları Maliye idaresince beģ yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. 30 Haziran 31 Aralık Cari vergi yükümlülüğü: Cari kurumlar vergisi karģılığı Eksi: PeĢin ödenen vergi ve fonlar ( ) ( ) Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Vergi gideri / (geliri) aģağıdakilerden oluģmaktadır: Cari vergi gideri ErtelenmiĢ vergi gideri/ (geliri) ( ) Toplam vergi gideri

34 22. VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (devamı) 30 Haziran 31 Aralık ErtelenmiĢ vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: Maddi varlıkların amortisman / diğer maddi olmayan varlıkların itfa farkları ( ) ( ) Kıdem tazminatı karģılıkları ( ) ( ) Kıdem teģvik primi karģılıkları (40.854) - KullanılmamıĢ izin karģılığı ( ) ( ) Diğer (83.979) (12.970) ( ) ( ) 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle sona eren yıl içindeki ertelenmiģ vergi (aktifleri)/ pasiflerinin hareketi aģağıda verilmiģtir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran ErtelenmiĢ vergi (varlığı) / yükümlülüğü hareketleri: Ocak itibariyle açılıģ bakiyesi ( ) ( ) Gelir tablosunda muhasebeleģtirilen (gelir)/gider ( ) Haziran itibariyle kapanıģ bakiyesi ( ) ( ) Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Vergi karģılığının mutabakatı: Devam eden faaliyetlerden elde edilen kar Gelir vergisi oranı %20 (2008: %20) 20% 20% Beklenen vergi gideri Vergi etkisi: - vergiye tabi olmayan gelirler (84.637) (82.276) - kanunen kabul edilmeyen giderler diğer vergiden muaf gelirler vergi etkisi (49.988) (7.355) Gelir tablosundaki vergi karģılığı gideri

35 23. HĠSSE BAġINA KAZANÇ 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Hisse baģına kar Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) Net dönem karı Devam eden faaliyetlerden elde edilen hisse baģına kar -yüz adet adi hisse senedi (TL) 0,10 0, ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ġirket ile diğer iliģkili taraflar arasındaki iģlemlerin detayları aģağıda açıklanmıģtır: 30 Haziran Aralık 2008 Ticari Ticari ĠliĢkili taraflarla olan bakiyeler Alacaklar Borçlar Alacaklar Borçlar TukaĢ Gıda Sanayi ve Tic.A.ġ Takimsan Tarım Kimya San.A.ġ Oyak Telekomünikasyon Hizmet A.ġ Halk Finansal Kiralama A.ġ Omsan Lojistik A.ġ Oyak Pazarlama Hizmet Turizm A.ġ Oyak ĠnĢaat A.ġ Mais Motorlu Araçlar Ġmal ve SatıĢ A.ġ Oyak Tekn.Bil.ve Kart Hiz.Tic.A.ġ Oyak Yatırım Menkul Değerler A.ġ Oyak Savunma Güvenlik Sistemleri A.ġ Oyak Genel Müdürlüğü ĠliĢkili taraflardan olan ticari alacaklar mal ve hizmet satıģ iģlemlerinden kaynaklanmaktadır ve ortalama vadeleri 2 aydır. Söz konusu alacaklar teminatsız olup, faiz iģletilmemektedir. ĠliĢkili taraflara olan ticari borçlar genellikle mal ve hizmet alım iģlemlerinden doğmaktadır ve ortalama vadeleri 1 aydır. Borçlara faiz iģletilmemektedir. 32

36 24. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 1 Ocak - 30 Haziran Ocak - 30 Haziran 2008 ĠliĢkili taraflarla olan iģlemler Alımlar SatıĢlar Kira geliri Alımlar SatıĢlar Kira geliri Takimsan Tarım Kimya San.A.ġ TukaĢ Gıda Sanayi ve Tic.A.ġ Oyak Beton A.ġ Omsan Lojistik A.ġ Oyak Tekn.Bil.ve Kart Hiz.Tic.A.ġ Oyak Yatırım Menkul Değerler A.ġ Oyak Emeklilik A.ġ Oyak Güvenlik ve Savunma Hiz. A.ġ Oyak Pazarlama Hizmet Turizm A.ġ Oyakbank A.ġ Mais Motorlu Araçlar Ġmal ve SatıĢ A.ġ Axa Oyak Hayat Sigortası A.ġ.(*) Axa Oyak Sigorta A.ġ.(*) Oyak ĠnĢaat A.ġ Halk Finansal Kiralama A.ġ Oyak Genel Müdürlüğü Oyak Telekomünikasyon Hizmet A.ġ Erenco Erdemir Mühendislik A.ġ Ġskenderun Demir Çelik A.ġ (*)ġirketin ana hissedarı olan OYAK ın iģtiraklerinden Axa Oyak Hayat Sigorta A.ġ. ve Axa Oyak Sigorta A.ġ. nin satıģ iģlemleri 12 Ağustos 2008 tarihinde tamamlanmıģtır. 33