AKDENĠZ FAKTORĠNG ANONĠM ġġrketġ 01 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇĠ RAPORU

Transkript

1 AKDENĠZ FAKTORĠNG ANONĠM ġġrketġ 01 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇĠ RAPORU

2 31 ARALIK 2016 TARĠHLĠ FĠNANSAL TABLOLARI TAMAMLAYICI NOTLAR Ġçindekiler Sayfa Finansal Tablolar Hakkında Bağımsız Denetçi Raporu Finansal Durum Tablosu Nazım Hesaplar Tablosu Kar veya Zarar Tablosu...4 Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Nakit AkıĢ Tablosu Özkaynak DeğiĢim Tablosu...7 Kar Dağıtım Tablosu...8 Finansal Tablolara ĠliĢkin Açıklayıcı Notlar ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI NAKĠT, NAKĠT BENZERLERĠ VE MERKEZ BANKASI GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR VEYA ZARARA YANSITILAN FĠNANSAL VARLIKLAR BANKALAR TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (NET) FAKTORĠNG ALACAKLARI VE BORÇLARI FĠNANSMAN KREDĠLERĠ KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ DĠĞER ALACAKLAR TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLAR VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR BAĞLI ORTAKLIKLAR (NET) ĠġTĠRAKLER (NET) Ġġ ORTAKLIKLARI (NET) MADDĠ DURAN VARLIKLAR (NET) MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (NET) ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI / YÜKÜMLÜLÜĞÜ SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER CARĠ DÖNEM VERGĠ VARLIĞI DĠĞER AKTĠFLER ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ALINAN KREDĠLER ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (NET) DĠĞER BORÇLAR DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (NET) SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER ÖZKAYNAKLAR ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ FĠNANSMAN GĠDERLERĠ TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI PAY BAġINA KAR / (ZARAR) ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER TAAHHÜTLER FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ FĠNANSAL ARAÇLAR BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR... 48

3 Finansal Tablolara ĠliĢkin Bağımsız Denetçi Raporu Akdeniz Faktoring Anonim ġirketi Yönetim Kurulu na; Akdeniz Faktoring A.ġ. nin ( ġirket ) 31 Aralık 2016 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar tablosu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değiģim tablosu, nakit akıģ tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluģan iliģikteki finansal tablolarını denetlemiģ bulunuyoruz. Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu ġirket yönetimi; finansal tabloların 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi Hakkında Tebliğ, Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin Muhasebe Uygulamalan ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından yapılan açıklamalara ve mevzuat düzenlemelerde yer almayan konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerine göre BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlıģlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüģ vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları na uygun olarak yürütülmüģtür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlıģlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı önemli yanlıģlık risklerinin değerlendirilmesi de dahil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetim, risk değerlendirmelerini yaparken, Ģartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla iģletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, iģletmenin iç kontrolünün etkinliğine iliģkin bir görüģ verme amacı taģımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra iģletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüģümüzün oluģturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluģturduğuna inanıyoruz.

4 Görüş GörüĢümüze göre, finansal tablolar, Akdeniz Faktoring A.ġ. nin 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akıģlarını BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun ( TTK ) 402 inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; ġirket in 1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile ġirket esas sözleģmesinin finansal raporlamaya iliģkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıģtır. TTK nın 402 inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmıģ ve talep edilen belgeleri vermiģtir. GÜRELĠ YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK VE BAĞIMSIZ DENETĠM HĠZMETLERĠ A.ġ. An Independent Member of BAKER TILLY INTERNATIONAL Dr. Hakkı Dede Sorumlu Denetçi Ġstanbul,

5 FĠNANSAL DURUM TABLOSU (BĠLANÇOSU) (Tüm Tutarlar, Bin Türk Lirası olarak gösterilmiģtir) Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem AKTĠF KALEMLER Notlar TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKĠT, NAKĠT BENZERLERĠ ve MERKEZ BANKASI II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar III. BANKALAR IV. TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. FAKTORĠNG ALACAKLARI Ġskontolu Faktoring Alacakları Yurt Ġçi Yurt DıĢı KazanılmamıĢ Gelirler (-) (11.341) - (11.341) (2.879) - (2.879) 6.2 Diğer Faktoring Alacakları Yurt Ġçi Yurt DıĢı VII. FĠNANSMAN KREDĠLERĠ VIII. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ IX. DĠĞER ALACAKLAR X. TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar Özel KarĢılıklar (-) (13.886) - (13.886) (13.724) - (13.724) XI. RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) XIII. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XIV. ĠġTĠRAKLER (Net) XV. Ġġ ORTAKLIKLARI (Net) XVI. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Net) XVII. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) ġerefiye Diğer XVIII. PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER IXX. CARĠ DÖNEM VERGĠ VARLIĞI XX. ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI XXI. DĠĞER AKTĠFLER XXII. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR (Net) AKTĠF TOPLAMI ĠliĢikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 1

6 FĠNANSAL DURUM TABLOSU (BĠLANÇOSU) (Tüm Tutarlar, Bin Türk Lirası olarak gösterilmiģtir) Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem PASĠF KALEMLER Notlar TP YP Toplam TP YP Toplam I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER II. ALINAN KREDĠLER III. FAKTORĠNG BORÇLARI IV. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR V. ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller VI. MUHTELĠF BORÇLAR VII. DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER VIII. 8.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER X. BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI Yeniden Yapılanma KarĢılığı ÇalıĢan Hakları Yükümlülüğü KarĢılığı Diğer KarĢılıklar XI. ERTELENMĠġ GELĠRLER XII. CARĠ DÖNEM VERGĠ BORCU XIII. ERTELENMĠġ VERGĠ BORCU XIV. SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER ARA TOPLAM XV. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) SatıĢ Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin XIV. ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse Senedi Ġptal Kârları Menkul Değerler Değerleme Farkları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (32) - (32) (19) - (19) Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar GeçmiĢ Yıllar Kâr veya Zararı Dönem Net Kâr veya Zararı PASĠF TOPLAMI ĠliĢikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 2

7 NAZIM HESAPLAR TABLOSU (Tüm Tutarlar, Bin Türk Lirası olarak gösterilmiģtir) Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem NAZIM HESAP KALEMLERĠ Notlar TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. RĠSKĠ ÜSTLENĠLEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ II. RĠSKĠ ÜSTLENĠLMEYEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ III. ALINAN TEMĠNATLAR IV. VERĠLEN TEMĠNATLAR V. TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler VI. TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Alım Satım Amaçlı ĠĢlemler Vadeli Alım-Satım ĠĢlemleri Swap Alım Satım ĠĢlemleri Alım Satım Opsiyon ĠĢlemleri Futures Alım Satım ĠĢlemleri Diğer VII. EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI ĠliĢikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 3

8 KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm Tutarlar, Bin Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş GELĠR VE GĠDER KALEMLERĠ Cari Dönem Önceki Dönem Notlar TP YP Toplam TP YP Toplam I. ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ FAKTORĠNG GELĠRLERĠ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler İskontolu Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar İskontolu Diğer FĠNANSMAN KREDĠLERĠNDEN GELĠRLER KĠRALAMA GELĠRLERĠ II. FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-) 40 (46.534) - (46.534) (41.163) - (41.163) III. BRÜT K/Z (I+II) IV. ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 38 (3.866) - (3.866) (3.195) - (3.195) 4.1 Personel Giderleri (1.940) - (1.940) (1.550) - (1.550) 4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri (1.926) - (1.926) (1.645) - (1.645) 4.5 Diğer VI. DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı Türev Finansal İşlemlerden Diğer Kambiyo İşlemleri Kârı Diğer VII. TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR (-) 41 (162) - (162) (8.417) - (8.417) VIII. DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 42 (1.976) - (1.976) (479) - (479) 8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durudurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Şerefiye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri İştirak, Bağlı Ortakılık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri Türev Finansal İşlemlerden Zarar Kambiyo İşlemleri Zararı (1.923) - (1.923) (396) - (396) 8.5 Diğer (53) - (53) (83) - (83) IX. NET FAALĠYET K/Z (V+ +VIII) X. BĠRLEġME ĠġLEMĠ SONRASINDA GELĠR OLARAK KAYDEDĠLEN FAZLALIK TUTARI XI. NET PARASAL POZĠSYON KÂRI/ZARARI XII. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (IX+X+XI) XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±) 21, 43 (1.891) - (1.891) (421) - (421) 13.1 Cari Vergi Karşılığı (-) (1.832) - (1.832) (455) - (455) 13.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) (59) - (59) XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII) XV. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GELĠRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri XVI. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GĠDERLER (-) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri XVII. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (XV-XVI) XVIII. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) XIX. DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII) XX. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX) HĠSSE BAġINA KAZANÇ 44 0, , , , Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 0, , , , Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 4

9 ĠliĢikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. AKDENĠZ FAKTORĠNG ANONĠM ġġrketġ KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Tüm Tutarlar, Bin Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠ Cari Dönem Önceki Dönem Notlar I. DÖNEM KARI/ZARARI II. DĠĞER KAPSAMLI GELĠRLER (13) (16) 2.1 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (13) (16) Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 33 (16) (8) Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 3 (8) Dönem Vergi Gideri/Geliri - (10) Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri - - III. TOPLAM KAPSAMLI GELĠR (I+II) ĠliĢikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 5

10 ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOSU (Tüm Tutarlar, Bin Türk Lirası olarak gösterilmiģtir) Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler ÖdenmiĢ Yasal Statü GeçmiĢ Dönem Dönem Net Toplam Sermaye 1 Yedekler Yedekleri Kârı / (Zararı) Kar veya Zararı Özkaynak Önceki Dönem Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (11) TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi - Muhasebe Politikasında Yapılan DeğiĢikliklerin Etkisi - Yeni Bakiye (I+II) (11) Toplam Kapsamlı Gelir (8) (8) Nakden GerçekleĢtirilen Sermaye Artırımı Ġç Kaynaklardan GerçekleĢtirilen Sermaye Artırımı (3.846) - ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller - Sermaye Benzeri Krediler - Diğer DeğiĢiklikler Nedemiyle ArtıĢ /AzalıĢ - Dönem Net Kârı veya Zararı (3.730) Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü - Yedeklere Aktarılan Tutarlar - Diğer - Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+...+XI+XII) (19) Cari Dönem Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (19) TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi - Muhasebe Politikasında Yapılan DeğiĢikliklerin Etkisi - Yeni Bakiye (I+II) (19) Toplam Kapsamlı Gelir (13) (13) Nakden GerçekleĢtirilen Sermaye Artırımı - Ġç Kaynaklardan GerçekleĢtirilen Sermaye Artırımı - ÖdenmiĢ Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - Hisse Senedine DönüĢtürülebilir Tahviller - Sermaye Benzeri Krediler - Diğer DeğiĢiklikler Nedemiyle ArtıĢ /AzalıĢ - Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı (5.317) (1.587) (6.034) Dağıtılan Temettü (5.317) (1.587) (6.904) Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer - Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+...+XI+XII) (32) ĠliĢikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 1,TanımlanmıĢ fayda planlarının birikmiģ yeniden ölçüm kazançları/kayıplarını ifade eder. 6

11 NAKĠT AKIġ TABLOSU (Tüm Tutarlar, Bin Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem Önceki Dönem Notlar A. ESAS FAALĠYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIġLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim Öncesi Faaliyet Kârı Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri 40 (46.534) (37.632) Kiralama Giderleri Ödenen Faizler Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak MuhasebeleĢtirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler 38 (1.911) (3.195) Ödenen Vergiler 38 (105) (434) Diğer 38,41,42 (3.988) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim (33.002) (67.045) Faktoring Alacaklarındaki Net (ArtıĢ) AzalıĢ 9,13 ( ) (27.903) Finansman Kredilerindeki Net (ArtıĢ) AzalıĢ Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklarda Net (ArtıĢ) AzalıĢ Diğer Aktiflerde Net (ArtıĢ) AzalıĢ (5.735) Faktoring Borçlarındaki Net ArtıĢ (AzalıĢ) Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) Alınan Kredilerdeki Net ArtıĢ (AzalıĢ) Vadesi GelmiĢ Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) (23.922) Diğer Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) (9.485) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı (23.963) (56.679) B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIġLARI 2.1 Ġktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları 17 (13.955) (10.250) 2.2 Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları 2.3 Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller (47) (32) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.7 Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar (3.268) 2.8 Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar 2.9 Diğer II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı (13.543) (13.443) C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIġLARI 3.1 Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢı 3.3 Ġhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri (6.904) Sermaye ArtıĢı Diğer (1.046) (320) III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit IV. Döviz Kurundaki DeğiĢimin Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi V. Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklardaki Net ArtıĢ VI. Dönem BaĢındaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar ĠliĢikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 7

12 AKDENĠZ FAKTORĠNG A.ġ. KÂR DAĞITIM TABLOSU (Tüm Tutarlar, Bin Türk Lirası olarak gösterilmiģtir) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem Önceki Dönem I. DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI (*) 1.1 DÖNEM KÂRI ÖDENECEK VERGĠ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) (1.891) (421) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) (1.832) (455) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (59) 34 A. NET DÖNEM KÂRI ( ) GEÇMĠġ DÖNEMLER ZARARI (-) BĠRĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUġTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) - - B. DAĞITILABĠLĠR NET DÖNEM KÂRI [(A-( )] ORTAKLARA BĠRĠNCĠ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kâra ĠĢtirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETĠM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA ĠKĠNCĠ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kâra ĠĢtirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERĠ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DĠĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM DAĞITILAN YEDEKLER ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kâra ĠĢtirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETĠM KURULUNA PAY (-) - - III. HĠSSE BAġINA KÂR HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) - - IV. HĠSSE BAġINA TEMETTÜ HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) - - (*) Bu finansal tabloların düzenlendiği tarih itibariyle ġirket in Olağan Genel Kurul Toplantısı henüz yapılmadığından 2016 yılı kar dağıtım tablosunda sadece net dönem karı tutarı belirtilmiģtir. ĠliĢikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır. 8

13 1 ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Akdeniz Faktoring Hizmetleri Anonim ġirketi ( ġirket ), Sanayi ve Ticaret Bakanlığı nın 10 Haziran 1993 tarihli onayından geçen esas mukavelesinin Ġstanbul 2. Ticaret Mahkemesinin 1993/737 sayılı kararı ile 22 Haziran 1993/3303 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde tescil ve ilan edilerek faaliyetlerine baģlamıģtır. ġirket in unvanı 25 Temmuz 2013 tarihinde Akdeniz Faktoring Anonim ġirketi olarak değiģtirilmiģtir. ġirket, yurtiçi ve uluslararası ticari muameleye yönelik faktoring hizmetleri vermektedir. ġirket in ticari sicile kayıtlı adresi Bulgurlu Mah. Gürpınar Cad. No: 15/7 Üsküdar/Ġstanbul dur. ġirket, faktoring faaliyetlerini ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) yürütmektedir. ġirket in ortaklık yapısı aģağıdaki gibidir: Pay Sahipleri Pay Oranı % Pay Tutarı Pay Oranı % Pay Tutarı Ġsfendiyar ZÜLFĠKARĠ 10, , Zülfikarlar Holding A.ġ. 89, , Zülfikarlar Kimyevi Maddeler Ġth.Ġhr.ve Dep.A.ġ. < < ġeyda ZÜLFĠKARĠ < 1 62 < 1 62 ġehnaz H. ZÜLFĠKARĠ < 1 41 < 1 41 Mustafa BAYRAM < 1 - < 1 - Toplam 100, , ġirket in 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle ortalama personel sayısı 16 kiģidir. (31 Aralık 2015 : 17) Finansal Tabloların Onaylanması 1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait finansal tablolar, 24 ġubat 2017 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıģ ve imzalanmıģtır. Genel Kurul un finansal tabloları değiģtirme yetkisi bulunmaktadır. 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1. Uygulanan Muhasebe Standartları ġirket, finansal tablolarını 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi Hakkında Tebliğ, Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından yapılan açıklamalara ve mevzuat düzenlemelerde yer almayan konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerine göre BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama mevzuatına uygun olarak düzenlenmektedir. Finansal Tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılanlar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır Geçerli ve Raporlama Para Birimi ġirket in geçerli para birimi ve raporlama para birimi TL dir Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ġirket in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 29 ) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuģtur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiģ ve 1 Ocak 2005 tarihi itibariyle enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiģtir. 9

14 2.4. NetleĢtirme Finansal tablolara alınan tutarların netleģtirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve finansal borcu netleģtirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleģtirilerek bilançoda net tutarları ile gösterilir ĠĢletmenin Sürekliliği ġirket, finansal tablolarını iģletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıģtır Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler yeni uygulamaya giren muhasebe standardına bağlı olarak geriye dönük veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. ġirket in cari yıl içerisinde önemli bir muhasebe politikası değiģikliği bulunmamaktadır Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. ġirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiģikliği olmamıģtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir Yeni ve Revize EdilmiĢ Türkiye Finansal Raporlama Standartları 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aģağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiģtirilmiģ standartlar ve TFRYK yorumları dıģında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıģtır. Bu standartların ve yorumların Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi ilgili bölümlerde açıklanmıģtır. 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değiģiklik ve yorumlar aģağıdaki gibidir: Tarımsal Faaliyetler: TaĢıyıcı Bitkiler (TMS 16 ve TMS 41 DeğiĢiklikler) TaĢıyıcı bitkiler ölçme ve açıklama gereklilikleri için TMS 41 Tarımsal Faaliyetler standart ının kapsamından çıkarılarak TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standart ının kapsamına alınmıģtır. Bundan dolayı bir iģletme taģıyıcı bitkileri maliyetten ölçebilir. Fakat taģıyıcı bitkiler üzerindeki ürünler TMS 41 Tarımsal Faaliyetler standardı uyarınca gerçeğe uygun değerlerinden satıģ maliyetleri düģülmek suretiyle ölçülmeye devam edilecektir. DeğiĢikliğin finansal tablolar üzerinde bir etkisi olmamıģtır. Bireysel Finanasal Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27 DeğiĢiklikler) DeğiĢiklikler özkaynak yönteminin bireysel finansal tablolarda kullanılmasına izin vermektedir. DeğiĢikliğin finansal tablolar üzerinde bir etkisi olmamıģtır. Yatırımcı iģletmenin iģtirakine veya iģ ortaklığına yaptığı varlık satıģı veya katkısı (TFRS 10, TMS 28 DeğiĢiklikler) DeğiĢiklikler konsolidasyon ve özkaynak yöntemi uygulamalarının iliģkisi ile ilgilidir. DeğiĢikliğin finansal tablolar üzerinde bir etkisi olmamıģtır. 10

15 Yatırım ĠĢletmeleri: Konsolidasyon Muafiyetinin Uygulanması (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 DeğiĢiklikler) DeğiĢikliğin sonucunda, ara seviyedeki yatırım iģletmelerinin konsolide edilmesine izin verilmektedir. DeğiĢikliğin finansal tablolar üzerinde bir etkisi olmamıģtır. TFRS 11 MüĢterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (DeğiĢiklik) Bu değiģiklik, TFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri Standardında belirtildiği Ģekilde faaliyeti bir iģletme oluģturan bir müģterek faaliyette ortaklık payı edinen iģletmenin TFRS 3 te yer alan iģletme birleģmesi muhasebesine iliģkin tüm ilkelerin uygulanmasını gerektirmektedir. DeğiĢikliğin Finansal tablolar üzerinde herhangibir etkisi olmamıģtır. Açıklama Ġnsiyatifi (TMS 1 DeğiĢiklikler) TMS 1 de sunulan gereklilikleri açıklığa kavuģturmaktadır. DeğiĢikliğin finansal tablolar üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır. TMS 16 ve TMS 38 Kabul Edilebilir Amortisman ve Ġtfa Yöntemlerinin Açıklığa KavuĢturulması (DeğiĢiklik) DeğiĢiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamıģ ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıģtır. DeğiĢikliğin Finansal tablolar üzerinde herhangibir etkisi olmamıģtır. Yıllık iyileģtirmeler Dönemi TFRS 5 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler (DeğiĢiklik) SatıĢ amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara iliģkin ilave açıklamalar getirmektedir. DeğiĢikliğin finansal tablolar üzerinde herhangibir etkisi olmamıģtır. TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar (DeğiĢiklik) Bir hizmet sözleģmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaģtırma iģlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir. DeğiĢikliğin finansal tablolar üzerinde herhangibir etkisi olmamıģtır. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama (DeğiĢiklik) Bilginin ara dönem finansal raporda baģka bir bölümde açıklanmasına açıklık getirmektedir. DeğiĢikliğin finansal tablolar üzerinde herhangibir etkisi olmamıģtır. TMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar (DeğiĢiklik) Yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taģındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiģtir. DeğiĢikliğin finansal tablolar üzerinde herhangibir etkisi olmamıģtır. TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir iģletmenin, belirli değiģiklikler dahilinde, düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını hem TFRS lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüģ muhasebe standartlarına göre muhasebeleģtirmeye devam etmesine izin verilir. TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değiģikliklere yol açmıģtır. DeğiĢikliğin finansal tablolar üzerinde bir etkisi olmamıģtır. 11

16 Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmıģ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulanmaya baģlanmamıģ yeni standartlar ve değiģiklikler aģağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değiģiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar (Sınıflandırma ve Açıklama) 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. Yapılan değiģiklik esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Finansal tablolar üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. TFRS 15 MüĢterilerle Yapılan SözleĢmelerden Doğan Hasılat : Standart Eylül 2016 da yayınlanmıģtır. Standarttaki yeni beģ aģamalı model, hasılatın muhasebeleģtirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müģterilerle yapılan sözleģmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir iģletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkıģları) satıģının muhasebeleģtirilip ölçülmesi için model oluģturmaktadır. TFRS 15, 1 Ocak 2018 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulama söz konusu olacaktır. Finansal tablolara olası etkileri değerlendirilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar (Nihai Standart): Ocak 2017 de yayınlanan standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili TMS 39 standartlarının yerine geçmiģtir. TFRS 9; itfa edilmiģ değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi ġirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiģ değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS 39 daki itfa edilmiģ maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıģtırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal tablolara olası etkileri değerlendirilmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu tarafından yayınlanmıģ ancak KGK tarafından yayınlanmamıģ standart ve yorumlar. UFRS 16 Kiralama ĠĢlemleri : Ocak 2016 da yayınlanan standardın devreye girmesiyle UMS 17, UFRS Yorum 4, UMS Yorum 15 ve UMS Yorum 27 yürürlükten kalkacaktır. UFRS 16, 1 Ocak 2019 ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Erken uygulamayı seçen iģletmeler UFRS 15 standardını da erken uygulamak zorundadır. Finansal tablolara olası etkileri değerlendirilmektedir. UFRSYK 22 Yabancı Paralı ĠĢlemler ve Avans Tutarları Yorum, iģletmeler tarafından parasal olmayan kalem niteliğindeki peģin ödenen giderler veya avans olarak alınan gelirler için muhasebeleģtirilen ve yabancı para cinsinden olan varlık veya yükümlülükler için iģlem tarihinin peģin ödemeye iliģkin bir varlığın veya ertelenen gelire iliģkin bir yükümlülüğün ilk muhasebeleģtirme tarihi olacağına açıklık getirmektedir. Stndart 1 Ocak 2018 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulama söz konusu olacaktır. Finansal tablolara olası etkileri değerlendirilmektedir. UMS 12 Gelir Vergileri DeğiĢiklikler Ocak 2016 da yayınlanmıģtır. DeğiĢikliklerin yayınlanma amacı gerçekleģmemiģ zararlar için vergi varlıklarının muhasebeleģtirilmesi konusunda uygulamadaki farklılıkları gidermektir. 1 Ocak 2017 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Finansal tablolara olası etkileri değerlendirilmektedir. UMS 7 Nakit AkıĢ Tabloları DeğiĢiklikler Ocak 2016 da yayınlanmıģtır. DeğiĢiklikler, Ģirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileģtirilmesini amaçlamaktadır. 1 Ocak 2017 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Finansal tablolara olası etkileri değerlendirilmektedir. 12

17 UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme ĠĢlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü DeğiĢiklikler Haziran 2016 da yayınlanmıģtır. 1 Ocak 2018 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Nakde Dayalı Hisse Bazlı Ödemelerin ölçüm esaslarını vebir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değiģikliklerin nasıl muhasebeleģtirileceğini açıklamaktadır. Finansal tablolara olası etkileri değerlendirilmektedir. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferi : UMSK tarafından yatırım amaçlı gayrimenkülerden diğer varlık gruplarına ve diğer varlık gruplarından yatırım amaçlı gayrimenkül grubuna transferlerine iliģkin kanıt sağlayan olaylar hakkında belirsizlikleri gidermek üzere UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardında değiģiklikler yapılmıģtır. Stndart 1 Ocak 2018 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulama söz konusu olacaktır. Finansal tablolara olası etkileri değerlendirilmektedir dönemi yıllık iyileģtirmeler DeğiĢiklikler 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerlidir. Finansal tablolara olası etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nın Ġlk Uygulanması UFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Yatırımlara ĠliĢkin Açıklamalar UMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar 3 UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında takip edilen değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aģağıdaki gibidir: 3.1 Krediler ve Alacaklar Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değiģikliği riskini taģımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır Faktoring Alacakları ve Diğer Alacaklar Faktoring alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleģtirilmektedir. Ġskontolu faktoring iģlemleri sonraki raporlama dönemlerinde kayıtlı değerleri ile gösterilmektedir. ġirket yönetimi iskontolu faktoring alacaklarının ilk kayda alınması esnasında iskonto iģleminin dikkate alınması nedeniyle kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğunu öngörmektedir. Tahsili ileride Ģüpheli olabilecek faktoring alacakları ve diğer alacaklar için karģılık ayrılmakta ve gider yazılmak suretiyle cari dönem karından düģülmektedir. Takipteki alacaklar karģılığı, mevcut faktoring alacakları ile ilgili ileride çıkabilecek muhtemel zararları karģılamak amacıyla, ġirket in kredi portföyü, kalite ve risk açısından değerlendirilerek, ekonomik koģulları ve diğer etkenleri ve ilgili mevzuatı da göz önüne alarak ayırdığı tutardır. 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürülüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve 1 Ocak 2008 den itibaren geçerli olmak üzere, 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları için Ayrılacak KarĢılıklara iliģkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ kapsamında, tahsili vadesinden itibaren 90 günden fazla geciken ancak 180 günü geçmeyen faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %20 si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180 günden fazla geciken ancak 360 günü geçmeyen faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %50 si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiģ olan faktoring alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, %100 ü oranında özel karģılık ayrılması gerekmektedir. 13

18 ġirket in Faktoring alacaklarına BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik e uygun olarak özel karģılık ve serbest karģılık ayrılmaktadır Finansal Varlıklarda Değer DüĢüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıģındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düģüklüğüne uğradığına iliģkin göstergelerin bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleģtirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki etkisi sonucunda değer düģüklüğüne uğradığına iliģkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düģüklüğüne uğrar ve değer düģüklüğü zararı oluģur. Kredi ve alacaklar için değer düģüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın esas faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Faktoring alacakları haricinde, tüm diğer finansal varlıklarda, değer düģüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düģülür. Alacakların tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karģılık hesabından düģülerek silinir. KarĢılık hesabındaki değiģimler gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Faktoring alacaklarına BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları Ġçin Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ e uygun olarak özel karģılık ayrılır. Satılmaya hazır özkaynağa dayalı finansal araçları haricinde, değer düģüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa, ve azalıģ değer düģüklüğü zararının muhasebeleģtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliģkilendirilebiliniyorsa, önceden muhasebeleģtirilen değer düģüklüğü zararı, değer düģüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düģüklüğü hiçbir zaman muhasebeleģtirilmemiģ olması durumunda ulaģacağı itfa edilmiģ maliyet tutarını aģmayacak Ģekilde kar / zararda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynağa dayalı finansal araçların gerçeğe uygun değerinde değer düģüklüğü sonrasında meydana gelen artıģ, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleģtirilir Türev Finansal Araçlar ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi ġirket in faaliyetleri, temel olarak iģletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değiģimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakır. ġirket gelecekte gerçekleģecek olan ve kendi iģlemlerine bağlı kur ve faiz oranı dalgalanmaları ile iliģkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finannsal araçları (esas oaklrak döviz kuru forward sözleģmeleri) kullanmaktadır. Türev finansal araçlar, sözleģme tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile kayıt altına alınmakta ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleģtirilmektedir. Türev iģlemler ekonomik olarak riskten korunma sağlamakla birlikte, finansal riskten korunma muhasebesine (hedge) uygun kalem olarak tanımlanması için tüm gereken koģullar yerine getirilmediği için alım satım amaçlı olarak muhasebeleģtirilmekte ve söz konusu araçlar dolayısı ile gerçekleģen kazanç veya kayıp kar zarar tablosu ile iliģkilendirilmektedir Finansal Yükümlülükler ġirket in finansal yükümlülükleri ve özkaynağa dayalı finansal araçları, sözleģmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. ġirket in tüm borçları düģüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleģme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aģağıda belirtilmiģtir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe 14

19 uygun değerlerindeki değiģim, gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Gelir tablosunda muhasebeleģtirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar Diğer Finansal Yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler baģlangıçta iģlem maliyetlerinden arındırılmıģ gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleģtirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiģ maliyet bedelinden muhasebeleģtirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiģ maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. 3.2 ĠliĢkili Taraflar Ekteki finansal tablolarda Akdeniz Faktoring A.ġ. nin pay sahiplerine, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler iliģkili taraflar ( ĠliĢkili Taraflar ) olarak kabul ve ifģa edilmiģlerdir. 3.3 Finansal Araçlar Finansal varlık ve borçlar, ġirket in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda ġirket in bilançosunda yer alır. Finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçeğe uygun piyasa değerinden alım iģlemiyle doğrudan iliģkili harcamalar düģüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koģulunu taģıyan bir kontrata bağlı olan ticari iģlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleģtirme sırasında belirlenir Etkin Faiz Yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiģ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ve satılmaya hazır olarak sınıflanan özkaynağa dayalı finansal araçları dıģında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar ġirket in finansal varlığı elde etmesinin baģlıca amacının yakın bir tarihte varlığı elden çıkarma olması, finansal varlığın ġirket in hep birlikte yönettiği tanımlanmıģ bir finansal araç portföyünün bir parçasını oluģturması ve finansal riske karģı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmeyen tüm türev ürünlerinde olduğu gibi finansal varlığın kısa vadede oluģan karının realite edilecek olması durumunda söz konusu finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıkların, gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmesi sonucu oluģan kazanç ya da kayıp, kar/zararda muhasebeleģtirilir. Kar / zarar içinde muhasebeleģtirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal varlıktan elde edilen faiz ve/veya temettü tutarını da kapsar. 15