SARAY MATBAACILIK KAĞITCILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş. 01 OCAK-31 MART 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI

Transkript

1 SARAY MATBAACILIK KAĞITCILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş. 01 OCAK-31 MART 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI

2 İÇİNDEKİLER SAYFA FİNANSOL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) 3-5 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 6-7 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 8 NAKİT AKIŞ TABLOSU 9 MALİ TABLOLAR DİPNOTLARI NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 10 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ 18 NOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR 18 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 18 NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 18 NOT 7 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 19 NOT 8 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 9 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 20 NOT 10 STOKLAR 20 NOT 11 CANLI VARLIKLAR 20 NOT 12 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ve ERTELENMİŞ GELİRLER NOT 13 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 21 NOT 14 MADDİ DURAN VARLIKLAR 21 NOT 15 HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ 21 HAKLAR NOT 16 ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ HAKLAR 21 NOT 17 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 22 NOT 18 ŞEREFİYE 22 NOT 19 MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ 22 NOT 20 KİRALAMA İŞLEMLERİ 22 NOT 21 İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI 22 NOT 22 VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ 22 NOT 23 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 23 NOT 24 BORÇLANMA MALİYETLERİ 23 NOT 25 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 23 NOT 26 TAAHHÜTLER 23 NOT 27 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 24 NOT 28 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 24 NOT 29 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 25 NOT 30 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 26 NOT 31 İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ 26 NOT 32 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ 26 NOT 33 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER NOT 34 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 27 NOT 35 ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER 27 NOT 36 FİNANSMAN GİDERLERİ 27 NOT 37 DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ 27 NOT 38 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER 27 NOT 39 GELİR VERGİLERİ 28 NOT 40 PAY BAŞINA KAZANÇ/ZARAR 28 NOT 41 PAY BAZLI ÖDEMELER 29 NOT 42 SİGORTA SÖZLEŞMELERİ 29 NOT 43 KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ 29 NOT 44 YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA 29 NOT 45 FİNANSAL ARAÇLAR 29 NOT 46 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 47 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KRUNMA MUHASEBESİ 37 ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) NOT 48 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 37 NOT 49 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE 37 ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 2

3 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar 7, İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar 7, İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar ARA TOPLAM Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR Duran Varlıklar Ticari Alacaklar 7, İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar 7, İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar 3,4, Bağlı Ortaklıklar 3, İş Ortaklıkları 3, İştirakler 3, Diğer Finansal Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3

4 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 36,43, Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 36,43, Diğer Finansal Yükümlülükler 36,43, Ticari Borçlar 7, İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar 7, İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 39 (386) Kısa Vadeli Karşılıklar 25, Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler ARA TOPLAM Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 36,43, Diğer Finansal Yükümlülükler 36,43, Ticari Borçlar 7, İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Diğer Borçlar 7, İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar 25, Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 28 - TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4

5 ÖZKAYNAKLAR SARAY MATBACILIK KAĞITCILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları Ödenmiş Sermaye Geri Alınmış Paylar (-) Paylara İlişkin Primler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Brikmiş Diğer 29 Kapsamlı Gelirler veya Giderler Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler (64.747) (64.747) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Brikmiş Diğer Kapsamlı 29 Gelirler veya Giderler - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karlar/Zararları 29 ( ) ( ) Dönem Net Karı/Zararı 29 ( ) ( ) TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5

6 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (GELİR TABLOSU) (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların Maliyeti (-) 30 ( ) ( ) BRÜT KAR/ZARAR Genel Yönetim Giderleri (-) 32,35 ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) 32,35 ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 32, Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 32, Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 32,35 ( ) - ESAS FAALİYET KARI/ZARARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 34, Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 34, FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI Finansman Giderleri (-) 36 ( ) ( ) Finansal Gelirler SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/Gideri - ( ) - Dönem Vergi Geliri/Gideri Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri 39 - ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI ( ) DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI - - DÖNEM KARI/ZARARI 39 ( ) Pay Başına Kazanç 40 (0,0085) 0,045 - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (0,0085) 0,045 - Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç - Sulandırılmış Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılımış Pay Başına Kazanç - - İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 6

7 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/ Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kaps. Gelir Unsurları Kar veya Zararda yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gelir/Gideri Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri - (1.600) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çeviri Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/ Kayıpları Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kar veya Zararda yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gelir/Gideri Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri - - DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR 37 ( ) İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 7

8 Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları SARAY MATBACILIK KAĞITCILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş. Paylara İlişkin Primler TARİHLİ ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Birikmiş Karlar Net Dönem Karı Zararı Özkaynaklar ÖNCEKİ DÖNEM (Yeniden Düzenlenmiş) İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) ( ) ( ) Transferler ( ) Toplam Kapsamlı Gelir (34.537) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Temettüler Mali Tabloların TFRS na Dönüşüm Farkı itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) ( ) ( ) CARİ DÖNEM (Bağımsız Denetimden Geçmiş) İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) ( ) ( ) Transferler ( ) Toplam Kapsamlı Gelir ( ) ( ) Sermaye Attırımı (Şirket Birleşmesi) Temettüler Mali Tabloların TFRS na Dönüşüm Farkı itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) ( ) ( ) İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 8

9 TARİHLİ NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir) A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı/Zararı ( ) Dönem Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler (+) Kıdem Tazminatı karşılık Gideri(+) Ödenen Kıdem Tazminatı (-) (32.774) (35.172) Reeskont Faiz Gelir (-)/ Gideri (+) Hareket Görmeyen Alacak ve Borçların Gelir (-)/Gideri (+) - - Konusu Kalmayan Karşılıklar - (3.588) Vergi Tahakkuku (Net) Duran Varlık Satış Kar/Zararı (3.240) Diğer Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Öncesi Net Nakit İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Ticari Alacaklardaki Artış (-) /Azalış (+) ( ) Diğer Alacaklardaki Artış (-) /Azalış (+) (2.092) (18.558) Stoklardaki Artış (-) / Azalış (+) ( ) ( ) Ticari Borçlardaki Artış (+) /Azalış (-) ( ) Diğer Borçlardaki Artış (+) /Azalış (-) ( ) ( ) Diğer Dönen Varlıklardaki Artış (-) /Azalış (+) (3.012) ( ) Diğer Kısa ve Uzun Vadeli Yükümlülüklerdeki Artış (+) /Azalış (-) ( ) Vergi Ödemeleri (-) - (49.868) İşletme Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit ( ) ( ) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları Maddi/ Maddi Olmayan Duran Varlık Alımı Net ( ) ( ) Maddi/ Maddi Olmayan Duran Varlık Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri (+) Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Net Nakit ( ) ( ) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları Kısa ve Uzun Vadeli Borçlarla İlgili Nakit Girişleri (+)/ Çıkışları (-) Diğer Nakit Girişleri - - Diğer Nakit Çıkışları - - Finansman Faaliyetlerden Sağlanan Net Nakit D Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış / Azalış( A+B+C+D ) ( ) E Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E) İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 9

10 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU SARAY MATBACILIK KAĞITCILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş. Şirket 1988 yılında Saray Matbaacılık Kâğıtçılık Kırtasiyecilik Ltd. Şti. şeklinde kurulmuş olup, tarihinde nevi değişikliği yapılarak Anonim Şirket e dönüşmüştür. Şirketin in ana faaliyet konusu; her türlü matbaa ve matbaacılık işini yapmak, baskı, cilt işlerinin yapmak, gazete imalatı, ithalatı, ihracatı ve pazarlamasını yapmak ve her türlü kağıt, kırtasiye, mürekkep, matbaa, dizgi ve baskı malzemeleri almak, basmak, ithali, ihracı ve pazarlamasıdır. Şirket bünyesinde istihdam edilen personel sayısı tarihi itibariyle 144 kişidir. Şirketin merkez adresi Esenboğa Yolu No:22 Akyurt/ ANKARA dır. Şirketin ödenmiş sermayesi TL olup, her biri 1 TL nominal değerinde adet paya bölünmüştür tarihi itibariyle Şirketin hissedarları, hisse oranları ve hisselerin nominal değerler itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir : ORTAKLAR PAY TUTARI ( TL) (%) Ali KELEŞ ,06 Celalettin KELEŞ ,14 Meliha Bahar KELEŞ ,28 Raşit KURU ,87 Metin KURU ,27 Diğer ,38 TOPLAM ,00 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar TMS na Uygunluk Beyanı İlişikteki finansal tablolar, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları na (TMS/TFRS) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlanmıştır. Şirketin Vergi Usul Kanununa ve tek düzen hesap planına göre hazırlanmış bulunan 31 Mart 2015 tarihli finansal tabloları, KGK nca yayımlanmış bulunan Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak düzeltilmiş ve yapılan düzeltmeler ilgili dipnotlarda açıklanmıştır Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Şirket benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak finansal tablolara alır, değerler ve sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. 10

11 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TMS\TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: - TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) - TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) - Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu - TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) - TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) - TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) - TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar - TFRS 11 Müşterek Anlaşmalar - TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları - TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü - TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri - Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) - TFRS deki iyileştirmeler ( dönemi yıllık TFRS iyileştirmeleri) Yayımlanan ancak yürürlüğe henüz girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar, değişiklikler ve iyileştirmeler: 1 Ocak 2014 den itibaren geçerli olan değişiklikler: - TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum-Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) - TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler - TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü-Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) - TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme-Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) 1 Ocak 2015 den itibaren geçerli olan standartlar: - TFRS 9 Finansal Araçlar - Sınıflandırma ve Açıklama İlgili değişiklik ve yorumların Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. 11

12 Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış; ancak KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar: - UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) - UFRS 9 Finansal Araçlar Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39 daki değişiklikler UFRS 9 (2013) - UFRS deki iyileştirmeler ( ve dönemleri yıllık UFRS iyileştirmeleri) - UFRS 14 - Regülasyona Tabi Ertelenen Hesaplara İlişkin Geçici Standart İlgili değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. KGK Tarafından Yayınlanan İlke Kararları: Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK, Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır. Ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmaktadır Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi KGK tarafından yayımlanan ilke karalarının Şirket in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Satış Gelirleri Hasılat, hizmetlerin gerçekleşmesi, hasılat tutarının güvenli bir şekilde belirlenmesi ve Şirket ile ilgili ekonomik yararların Şirkete akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır Stoklar Stoklar ilk madde ve malzemeler, yarı mamul ve mamüller ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin (piyasa değerinden satış giderlerinin düşülmesi yoluyla hesaplanan değer) düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. 12

13 2.4.4 Maddi Duran Varlıklar Maddi varlıklar temel yöntem olarak mali tablolarda maliyet bedellerinden birikmiş amortisman payları indirildikten sonraki net değerleri ile gösterilmektedir. (i) Sonradan ortaya çıkan giderler Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilir. (ii) Amortisman Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman metodu kullanılarak ayrılmıştır. Bu şekilde hesaplanmış amortisman giderleri gelir tablosunda gider kalemleri içerisinde muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların ortalama ekonomik ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Faydalı Ömür Yer altı ve Yerüstü Düzenleri 5 yıl Binalar 50 yıl Makina ve cihazlar 3-10 yıl Taşıtlar 2-5 yıl Döşeme ve demirbaşlar 2-15 yıl Diğer Maddi Duran Varlıklar - (iii) Elden çıkarma Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilerek, maliyetleri ve birikmiş amortismanları ilgili hesaplardan silinir Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde edildikleri tarihteki elde etme maliyetinden kayda alınır ve kiralama süresi ve faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal olarak itfa edilirler. (i) İtfa payları Maddi olmayan duran varlık itfa payları, gelir tablolarında ilgili varlıkların tahmini ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilir. Bu şekilde hesaplanmış itfa tutarları konsolide gelir tablosunda gider kalemleri içerisinde muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıkların ortalama ekonomik ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Faydalı Ömür Haklar 3-10 yıl Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar - (ii) Elden çıkarma Maddi olmayan duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler, maliyetleri ve birikmiş amortismanları ilgili hesaplardan silinir. 13

14 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Değer düşüklüğü gideri varlığın defter değerininin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda hesaplanır. Değer düşüklüğü hesaplanmasında Şirket yönetimi gelecek olaylara ve durumlara göre tahmin yürütmektedir. Önceki dönem ve cari dönemde varlıklarda değer düşüklüğü yoktur Borçlanma Maliyetleri Özellikli bir varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkisi bulunan borçlanma maliyetleri o özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Bunun dışındaki borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak finansal tablolara alınır. Şirkette borçlanma maliyetleri doğrudan gider yazılmıştır Finansal Araçlar Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket in risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Makul değer, finansal varlık veya yükümlülüklerin, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında, istekli taraflar arasında gerçekleşecek bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerin tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Kasa ve nakit değerler dahil, maliyetten gösterilen bazı finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir İştiraklerdeki Yatırımlar İştirak niteliğindeki yatırımların muhasebeleştirilmesi ve raporlanma esaslarının belirlenmesidir. Şirketin iştirak ve bağlı ortaklığı yoktur Kur Değişiminin Etkileri Şirket, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi cinsinden parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin veya parasal kalemlerin TL ye çevrilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Makul değerleri ile gösterilen yabancı para birimi cinsindeki parasal olmayan varlıklar ve borçlar makul değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL ye çevrilmektedir. 14

15 Fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ülkenin para birimi olmayan bağlı ortaklıkların, varlıkları, yükümlülükleri ve dönemin finansal tablolara alınmış gelir ve gideri sonucunda oluşanlar hariç özsermaye kalemleri bilanço tarihi itibariyle oluşan kapanış kurları üzerinden TL ye dönüştürülür. Dönem içinde finansal tablolara alınan gelir ve giderler de işlem tarihindeki kurlar esas alınarak TL ye dönüştürülür Hisse Başına Kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem kar/zararının ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlarından ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından, sermayedeki payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisse) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kar a ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektirmeyen olaylar, önemli olması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklanacaktır Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Şirket Yönetimi geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların şirketten çıkmasının muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, mali tablolarda söz konusu yükümlülük tutarı kadar karşılık ayırmaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların Şirketten çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik fayda içeren kaynakların Şirketten çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Ekonomik faydanın Şirkete gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın Şirkete gireceğinin kesine yakın hale gelmesi durumunda ise, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır. Şirket önceki dönem alacaklar için karşılık ayırmıştır Kiralama İşlemleri Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Şirkete ait olduğu kiralama işlemleri finansal kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler Şirketin bilançosunda, ilgili varlığın makul değeri ile asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden aktifte bir varlık, pasifte ise asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değeri tutarında bir yükümlülük olarak izlenir. Bilançodaki finansal kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken, kira ödemelerinin finansal gider kısmı, kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. 15

16 Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın Şirket tarafından satın alınmasının makul şekilde kesin olmadığı durumlarda, aktifte yer alan kiralanan varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde amortismana tabi tutulur. Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemleri faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir İlişkili Taraflar Mali tablolarda ve bu raporda, ortaklar, üst düzey idari personel ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar, ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Şirketin ilişkili taraflarla ilgili işlemleri Dip Not: 7 de açıklanmıştır Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir coğrafi veya endüstriyel bölümdür. Coğrafi bölümler, Şirketin belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümleridir. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirketin diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümleridir. Bir coğrafi bölümün veya endüstriyel bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve grup dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10 unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10 una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10 unu oluşturmasıdır. Şirket tek sektörde faaliyette bulunduğundan bölümlere göre raporlama yapılmamıştır Devlet Teşvik ve Yardımları Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Dönem karı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari dönem yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir. Ertelenmiş vergi borcu veya alacağı, varlıkların ve borçların mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin mali tablolarda ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden ve maddi duran varlıklar ile ilgili aktifleşme ve amortisman farklılıklarından kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi borcu veya alacağı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi alacağı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası olduğu durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. 16

17 Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki mali tablolarda yansıtılmıştır Emeklilik Planları Şirketin emeklilik planlaması bulunmamaktadır Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları, şirketin faaliyetleri ile yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak doğrudan yönteme göre raporlanır. Şirketin faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, şirketin faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, şirketin yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, şirketin finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir Giderler Giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Satışların maliyeti ve faaliyet giderleri ilgili giderlerin oluştuğu anda kaydedilirler. Şirket kiralaması kapsamında yapılan kira ödemeleri, kiralama süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır Ticari Alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan şirket kaynaklı ticari alacaklar, reeskont edilmiş maliyet üzerinden değerlendirilir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir Ticari ve Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari borçlar reeskont edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilir. 17

18 2.5. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Mali tabloların hazırlanması, Şirket Yönetimi nin muhasebe politikalarının uygulanmasını ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider kalemlerini etkileyecek bir takım değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapmasını gerektirir. Ancak fiili rakamlar yapılan tahminlerden farklı gerçekleşebilir. Tahmin ve varsayımlar belirli aralıklarla gözden geçirilir. Muhasebe tahminlerindeki değişikliklerden kaynaklanan etkiler, cari dönemde veya bu tahminden etkilenebilecek ileriki dönemlerde dikkate alınır. Varlıkların faydalı ömürleri Şirket in varlıklarının faydalı ekonomik ömürleri, varlığın iktisap tarihinde Şirket Yönetimi tarafından belirlenir ve düzenli olarak gözden geçirilir. Şirket, bir varlığın faydalı ömrünü o varlığın tahmini faydasını göz önünde bulundurarak belirler. Bu değerlendirme, şirketin benzer varlıklarla ilgili deneyimlerine dayanır. Bir varlığın faydalı ömrü belirlenirken, şirket ayrıca piyasadaki değişimler veya gelişmeler sonucu varlıkların teknik ve/veya ticari olarak kullanılamaz hale gelmesi durumunu da gözönünde bulundurur. Lisansların faydalı ömürleri ise lisans sözleşmelerinin geçerlilik sürelerine bağlıdır. NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ NOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Bankalar Diğer Hazır Değerler Nakit ve Benzerleri Toplamı

19 NOT 7 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Meram Yayıncılık San. Tic. A.Ş İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Toplamı Prizma Pres Matbaa Yay. San. Tic. A.Ş Küre Yayıncılık Paz. Dağ. San. Ltd. Şti İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar Toplamı Ortaklara Borçlar İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçlar Toplamı Prizma Pres Matbaa Yay. San. Tic. A.Ş İlişkili Taraflardan Alışlar Toplamı Prizma Pres Matbaa Yay. San. Tic. A.Ş Meram Yayıncılık San. Tic. A.Ş İlişkili Taraflara Satışlar Toplamı Yönetim ve Denetim Kuruluna Ödenen Ücretler Yönetim Kurulu ve Genel Müdüre Ödenen Toplam Ücret ve Faydalar NOT 8 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Alıcılar Alıcılar (İlişkili Taraflardan) Alacak Senetleri Alacak Senetleri Reeskontu (-) ( ) ( ) Şüpheli Ticari Alacaklar Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) ( ) ( ) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Toplamı

20 Satıcılar Satıcılar (İlişkili Taraflardan) Borç Senetleri Borç Senetleri Reeskontu (-) (72.164) (52.377) Diğer Ticari Borçlar Kısa Vadeli Ticari Borçlar Toplamı NOT 9 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Verilen Depozito ve Teminatlar Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Toplamı Verilen Depozito ve Teminatlar Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Toplamı Ortaklara Borçlar Diğer Çeşitli Borçlar Ödenecek Vergi ve Fonlar Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Kısa Vadeli Diğer Borçlar Toplamı NOT 10 STOKLAR İlk Madde ve Malzeme Yarı Mamuller Mamuller Ticari Mallar Diğer Stoklar - - Toplam NOT 11 CANLI VARLIKLAR NOT 12 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Verilen Sipariş Avansları Gelecek Aylara Ait Giderler Gelir Tahakkukları Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler

21 Gelecek Yıllara Ait Giderler Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Alınan Sipariş Avansları Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler NOT 13 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER NOT 14 MADDİ DURAN VARLIKLAR Açıklama Girişler Çıkışlar Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Döşeme ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam Maliyet Bedeli Birikmiş Amortismanlar (-) ( ) ( ) Net Defter Değeri Açıklama Girişler Çıkışlar Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar ( ) Taşıt Araçları (20.450) Döşeme ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam Maliyet Bedeli Birikmiş Amortismanlar (-) ( ) ( ) Net Defter Değeri NOT 15 HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR NOT 16 ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ HAKLAR 21

22 NOT 17- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Açıklama Girişler Çıkışlar Haklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Birikmiş Amortismanlar (-) ( ) ( ) Net Defter Değeri Açıklama Girişler Çıkışlar Haklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Birikmiş Amortismanlar (-) (88.243) ( ) Net Defter Değeri NOT 18 ŞEREFİYE NOT 19 MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ NOT 20 KİRALAMA İŞLEMLERİ Üretimde kullanılan makine ve teçhizatlar için gerçekleştirilen finansal kiralamalara ilişkin ödemelerdir. NOT 21 İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI NOT 22 VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ 22

23 SARAY MATBACILIK KAĞITCILIK KIRTASİYECİLİK TİCARET ve SANAYİ A.Ş NOT 23 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI NOT 24 BORÇLANMA MALİYETLERİ NOT 25 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 1)Teminat ve Kefaletler: Şirket Tarafından Verilen TRİ Ler USD EURO TL TL KARŞILIĞI A) Kendi Tüzel Kişiliği adına vermiş olduğu TRİK ler B) Tam Konsalidasyon kapsamında dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİK ler C) Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK ler D) Diğer Verilen TRİK ler Ana ortak lehine verilmiş olan TRİK ler B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilmiş olan TRİK ler -C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine verilmiş olan TRİK ler 2)Şirketin şüpheli alacak tutarı TL olup cari dönemde karşılık ayrılmamıştır. NOT 26 TAAHHÜTLER TOPLAM

24 NOT 27 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Personele Borçlar Kısa Vadeli Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Türkiye de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket te bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden veya erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emekli olan personele kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır. Kıdem tazminatı tavanı tarihi itibariyle 3.541,37 TL; tarihi itibariyle ise 3.438,22 TL dır. Bu durumda anılan dönemlerdeki kıdem tazminatı hesaplaması aşağıdaki şekildedir. Açılış Bakiyesi Ödemeler (32.774) (16.937) Faiz Maliyeti Cari Hizmet Maliyeti Aktüeryal Kazanç/Kayıp Uzun Vadeli Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar NOT 28 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Kısa Vadeli Diğer Varlıklar Ödenecek Vergi ve Fonlar Ödenecek SGK Kesintileri Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Borçlar - - Ödenecek Diğer Yükümlülükler Gider Tahakkukları - - Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler

25 NOT 29 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Sermaye Şirketin sermayesi her biri 1 TL nominal değerinde adet paya bölünmüş olup, Şirketin hissedarları ve hisse oranları aşağıdaki gibidir ORTAKLAR PAY TUTARI ( TL) (%) PAY TUTARI ( TL) (%) Ali KELEŞ , ,06 Celalettin KELEŞ , ,14 Meliha Bahar KELEŞ , ,28 Raşit KURU , ,87 Metin KURU , ,27 Diğer , ,38 TOPLAM , , Paylara İlişkin Primler Paylara ilişkin primlerin TL Şirketin hisse senedi ihraç primlerinden oluşmaktadır Kar Yedekleri Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20 sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının %5 i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, kar dağıtımı yapıldığı durumlarda Şirket sermayesinin %5 ini aşan tüm nakit kar payı dağıtımlarının 1/10 u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50 sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler Yasal Yedekler Statü Yedekleri Toplam Geçmiş Yıl Kar/Zararları Şirketin yılı geçmiş yıllar zararına 2014 yılı dönem zararı olan TL nin eklenmesi ile yılı geçmiş yıllar zararı TL olarak gerçekleşmiştir Azınlık Payları 25

26 NOT 30 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ Açıklama Yurt İçi Satışlar Yurt Dışı Satışlar Diğer Gelirler Satıştan İadeler (-) ( ) ( ) Satıştan İskontolar (-) (1.424) - Net Satışlar Açıklama Dolaysız İlk Madde ve Malzeme Dolaysız İşçilik Gideri Genel Üretim Giderleri Amortisman Giderleri Yarı Mamul Değişimi ( ) ÜRETİLEN MAMUL MALİYETİ Mamul Stoklarındaki Değişim Satılan Mamul Maliyeti Satılan Ticari Emtia Maliyeti Diğer Satışların Maliyeti - - SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 31 İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ NOT 32 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ Açıklama Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri ( ) ( ) Faaliyet Giderleri Toplamı ( ) ( ) NOT 33 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER Açıklama Faiz Gelirleri Konusu Kalmayan Karşılıklar Kambiyo Karları Duran Varlık Satış Gelirleri Nakliye Gelirleri Bedelsiz Numune Gelirleri Sigorta Hasar Tazmin Gelirleri Diğer Gelirler Reeskont Faiz Geliri Diğer Olağan Gelir ve Karlar Diğer Olağan Dışı Gelir ve Karlar Diğer Faaliyet Gelirleri

27 Açıklama Karşılık Giderleri ( ) - Reeskont Faiz Gideri ( ) - Diğer Olağan Gider ve Zararlar (18.229) - Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (8.443) - Diğer Faaliyet Giderleri ( ) - NOT 34 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER NOT 35 ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER Açıklama Ücret Giderleri ( ) ( ) Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler (53.503) ( ) Vergi, Resim ve Harçlar (45.490) (3.386) Amortismanlar (35.186) (67.125) Çeşitli Giderler (33.698) (52.905) Genel Yönetim Giderleri ( ) ( ) Açıklama Ücret Giderleri - (13.057) Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler (67.187) ( ) Çeşitli Giderler (73.736) ( ) Vergi ve Harçlar (5.223) (5.012) Amortismanlar (29.347) (31.605) Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri ( ) ( ) NOT 36 FİNANSMAN GİDERLERİ Açıklama Finansman Giderleri ( ) ( ) Kambiyo Zararı ( ) ( ) Reeskont Faiz Gideri - ( ) Kıdem Tazminatı Faiz Gideri - (7.063) Finansal Giderler ( ) ( ) NOT 37 DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ NOT 38 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER 27

28 NOT 39 GELİR VERGİLERİ Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS ve yasal mali tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TFRS ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleştirilmesinden kaynaklanmaktadır. Maddi varlıkların yeniden değerlenmesinden kaynaklanan kayıtlı değerdeki değişiklikten dolayı hesaplanan ertelenen vergi ise doğrudan özsermaye grubu ile ilişkilendirilir. Gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %20 dir. Ertelenmiş vergi ve dönemleri için aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır. Geçici Gelir / (Gider) Farkları Kıdem Tazminatı Karşılığı Duran Varlıklar Şüpheli Alacaklar Karşılıkları Alacakların İskonto Gideri Finansal Borçlar Ticari Borçlar Ertelenmiş Vergi Alacağı Matrahı Ticari Alacaklar (77.325) (77.325) Borçların İskonto Geliri (52.375) (52.375) Duran Varlıklar ( ) ( ) Aktüeryal Kayıp/Kazanç Ertelenmiş Vergi Borcu Matrahı ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) ve dönemleri gelir tablolarında yer alan vergi geliri/gideri aşağıda özetlenmiştir. Cari dönem vergisi - ( ) Ertelenmiş vergi geliri/ gideri Toplam vergi geliri / gideri NOT 40 PAY BAŞINA KAZANÇ/ZARAR Hisse başına kazanç/zarar, kazanç ve zararın ilgili yıl içinde mevcut hisseleri ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir ve dönemleri itibariyle hisse başına kazanç/zarar tutarları aşağıdaki gibidir. Açıklama Net dönem karı / zararı ( ) Herbiri 1 TL nominal değerli hisse sayısı adet hisse başına kazanç/zarar (0,0085) 0,