runü olarak doğdu. Varsa eğer cümle kusurumuz af'fbla..

Transkript

1 X Bu düşüncemi bazı meslek arkada.hr beni destekler yönde eörik u-, tartıştım. Onlar da a a ç t l m ve,,.. b^ıuş DlldirdİİPr ve hatta bu yöntemi deneyebileceklerini söylediler. Emekliliğimin üzerinden çeyrek vüvv,ı sunulacak bir armağan olmadığına "? ğ ' h a l d e b a n a s u n u I m U Ş V C y a derlemeyi kendime armağan etmenin birv' vf' oluşan bir y a z ı I a r ı m d a n elinizdeki kitap böyle bir düşüncenin ü b»r yenilik olacağına karar verdim. İşte runü olarak doğdu. Varsa eğer cümle kusurumuz af'fbla..

2 İÇİNDEKİLER BİRİNCİ KISIM VERGİ HUKUKU İLE İLGİLİ GENEL KONULAR BİRİNCİ KONU VERGİ HUKUKUNDA KIYAS I- TERMİNOLOJİ VE KAVRAM 4 II- HUKUKİ AÇIDAN KIYAS TANIMLAMASI 5 III- ÇEŞİTLERİ 5 A- KANUNİ KIYAS 5 B- HUKUKİ KIYAS 6 IV- DEĞİŞİK HUKUK DALLARINDA KIYAS 6 A- ÖZEL HUKUKTA KIYAS 6 1- Türk Medeni Kanunu 6 2- Türk Ticaret Kanunu 7 B- KAMU HUKUKUNDA KIYAS, 8 1- Ceza Kanunlarında 8 2- Vergi Kanunlarında 8 V- VERGİ HUKUKUNDA KIYAS YASAĞI 9 A- VERGİLEMENİN ANAYASAL İLKELERİ 9 B- VERGİ HUKUKUNDA YAPILACAK YORUMDA EKONOMİK YAKLAŞIM 9 VI- TÜRK VERGİ SİSTEMİNDE KIYASA YER VEREN VE VERMEYEN ÖRNEKLER 10 A-VERGİ USUL KANUNU 10 B- GELİR VERGİSİ KANUNU H C- KURUMLAR VERGİSİ KANUNU 12 D- DANIŞTAY KARARLARI 13 VII- DEĞERLENDİRME VE SONUÇ U İKİNCİ KONU ÖZEL HUKUKTA MUVAZAA I- KAVRAM 16 II- TANIMLAMA 17 III- ÖZEL HUKUKTA MUVAZAA 19 A- MUVAZAA KAVRAMI VE ÖRNEKLER 19

3 XII B- MUVAZAANIN HÜKÜMLERİ 22 C-MUVAZAANIN İSPATI 22 D- ÖZEL HUKUKTA MUVAZAAYA BENZER DİĞER KAVRAMLAR İnançlı Sözleşme Kanuna Karşı Hile 2 3 IV- ÖZEL HUKUKTAKİ MUVAZAA KAVRAMININ VERGİ HUKUKUNDA GEÇERLİLİĞİ...24 ÜÇÜNCÜ KONU VERGİ UYGULAMASINDA MUVAZAA I- TÜRK VERGİ SİSTEMİ İÇİNDE MUVAZAA 26 A- VERGİ USUL KANUNU 26 B- DAMGA VERGİSİ KANUNU 27 C- KURUMLAR VERGİSİ KANUNU 28 II- TÜRKİYE'DE VERGİ HUKUKÇULARININ MUVAZAA KONUSUNA YAKLAŞIMLARI 29 III- VERGİ HUKUKU AÇISINDAN MUVAZAA KAVRAMI 30 IV- MUVAZAA İLE İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 33 DÖRDÜNCÜ KONU VERGİ HUKUKUNDA MUVAZAAYA BENZEYEN DİĞER KAVRAMLAR I- VERGİ UYGULAMASINDA PEÇELEME 38 A- PEÇELEME KAVRAMI 38 B-TANIMLAMA 38 C- PEÇELEME SÖZLEŞMESİ 39 D- MUVAZAA-PEÇELEME AYIRIMI 40 E- PEÇELEME İŞLEMİNİN GERÇEKLEŞME KOŞULLARI 41 F- PEÇELEME İŞLEMİNİN SONUÇLARI 42 G- PEÇELEME İLE İLGİLİ ÖRNEKLER 42 II- HUKUKA YADA GENEL AHLAKA AYKIRI İŞLEMLER 44 III- KANUNA KARŞI HİLE 45 BEŞİNCİ KONU VERGİ HUKUKUNDA MÜCBİR SEBEP I- MÜCBİR SEBEP VE BENZER KAVRAMLAR 50 A-MÜCBİR SEBEP 51 B-BEKLENMEYEN HAL 52 C- BEKLENMEYEN DURUM 53

4 XIII D- ZOR DURUM 54 II- MÜCBİR SEBEP HALLERİ 55 III- MÜCBİR SEBEPLE İLGİLİ UYGULAMAYA AİT TEKNİK KONULAR 56 A- MÜCBİR SEBEPTE İSBAT YÜKÜ KİME DÜŞMEKTEDİR? 56 B- MÜCBİR SEBEP VERGİYİ DOĞURAN OLAYI ETKİLER Mİ? 57 C- VERGİ USUL KANUNUNDA YER ALAN MÜCBİR SEBEPLE İLGİLİ HÜKÜMLER AMME ALACAKLARININ TAHSİL USULÜ HAKKINDA KANUNDA YER ALAN SÜRELER HAKKINDA GEÇERLİ OLUR MU? 57 D- MÜCBİR SEBEBİN SONUÇLARI 58 E- MÜCBİR SEBEP HALİNDE CEZA KESİLMEMESİ 58 F- DEFTER VE BELGELERE EL KONULMUŞ OLMASI 59 ALTINCI KONU VERGİ HUKUKU AÇISINDAN TERKİN I- KAVRAM VE TANIM 64' II- ÖZEL HUKUKTA TERKİNE BENZER DİĞER KAVRAM VE MÜESSESELER 66 A- TERKİN-İBRA 66 B- TERKİN-ALACAK HAKKINDAN VAZGEÇME 68 C- TERKİN-BORCUN BULUNMADIĞININ KABULÜ 68 D- TERKİN-AF 69 E- TERKİN-ALACAKTAN VAZGEÇME 69 III- YASAL DÜZENLEME 70 A- VERGİ USUL KANUNU 70 B- AMME ALACAKLARININ TAHSİL USULÜ HAKKINDA KANUN 71 C- ÖZEL YASALAR İLE GETİRİLEN TERKİN HÜKÜMLERİ 72 IV- BAŞLICA TERKİN NEDENLERİ 73 A- DOĞAL AFETLER NEDENİYLE TERKİN 73 B- TAHAKKUKTAN VAZGEÇME SONUNDA YAPILAN TERKİN 75 C- TAHSİL İMKANSIZLIĞI NEDENİYLE TERKİN 76 D- DÜZELTME YOLUYLA TERKİN 77 E- YARGI KARARI SONUCU TERKİN 77 F- VERGİ AFFI 78 V- VERGİ VE CEZALARIN TERKİNİNDE ARANCAK KOŞULLAR 79 VI- VERGİNİN TERKİNİNDE İZLENECEK YÖNTEM 80 A- TERKİN İÇİN BAŞVURU 80 B- BAŞVURMADA SÜRE 81 C- TERKİN YETKİSİ 81 D- YEREL İDARE HEYETLERİNİN KARARINA KARŞI İTİRAZ 82 E- VERGİ TÜRLERİNE GÖRE TERKİN 82

5 XIV VII-TERKİNİN SONUÇLARI 83 YEDİNCİ KONU ÇİFTE VEYA MÜKERRER VERGİ KAVRAMI I- KAVRAM VE DEYİMLER 86 II- TANIMLAMA 87 III- ŞEKİLLERİ 91 IV- MÜKERRERLİĞE BENZER DİĞER DURUMLAR 95 V- VERGİ MÜKERRERLİĞİNİ DOĞURAN NEDENLER 98 A-GENEL NEDENLER 98 B- VERGİLEME TEKNİĞİ İLE İLGİLİ NEDENLER 99 VI- ÇİFTE VERGİDEN KAÇINMA VE BUNU ORTADAN KALDIRICI TEDBİR VE ARAÇLAR 106 A- BİR DEVLETİN SINIRLARI İÇİNDE DOĞAN İÇ ÇİFTE VEYA MÜKERRER VERGİYİ ORTADAN KALDIRACAK TEDBİR VE ARAÇLAR Vergi ve Usule Ait Mevzuatın Islahı Mükerrerliği Düzeltici Teknik ve İdari Tedbir ve Araçlar 107 B- MİLLETLERARASI ÇİFTE VEYA MÜKERRER VERGİLEMEYİ ORTADAN KALDIRACAK TEDBİR VE ARAÇLAR Tek Taraflı (Unilateral) Tedbirler ve Araçlar İki Taraflı (bilateral) Veya Çok Taraflı (multilateral) Tedbir ve Araçlar 113 İKİNCİ KISIM VERGİLEME İLE İLGİLİ KAVRAMLAR BİRİNCİ KONU VERGİCİLİĞİN ANA KAVRAMLARI I- TEMEL KAVRAMLAR 117 A- VERGİ Mali İşlev Sosyal İşlev Ekonomik İşlev 119 B- KAMU ALACAĞI 119 C- VERGİNİN KONUSU (MEVZU) 121 D- VERGİ MÜKELLEFİYETİ Maddi Vergi Mükellefiyeti veya Yükümlülüğü 126

6 XV 2- Şekli Vergi Mükellefiyeti veya Yükümlülüğü 126 E- MÜKELLEF-YÜKÜMLÜ Kanuni Mükellef Vergi Sorumlusu Mutavassıt (Aracı) Mükellef Vergi Yüklenicisi veya Taşıyıcısı 132 F- VERGİYİ DOĞURAN OLAY 132 G- İSTİSNA VE MUAFİYETLER İstisna Muafiyet 137 H- MATRAH 38 1 I- VERGİ TUTARI, ORANI VE TARİFELER 140 J- VERGİ BORCU VEYA VERGİ ALACAĞI 142. K- VERGİNİN TARHI, TEBLİĞİ, TAHAKKUKU VE TAHSİLİ Verginin Tarhı Verginin Tebliği Verginin Tahakkuku Verginin Cibayeti L- ESAS DEFTER VE TEKÂLİF CETVELLERİ 151 M- VERGİ KANUNU 152 II- YENİ KAVRAMLAR 153 A- YORUM (TEFSİR) 153 B- DELİL-İSPAT İLİŞKİSİ 156 C- MÜCBİR SEBEP 157 D- VERGİ EHLİYETİ 158 E- VERGİ GECİKME ZAMLARI 159 F- VERGİ ALACAĞI 161 İKİNCİ KONU VERGİ TARHI I- VERGİ TARHININ TARİFİ 164 II- VERGİ TARHININ MAHİYETİ VE ESASLARI 168 A- İDARE HUKUKU YÖNÜNDEN VERGİ TARHI Vergi Kanunu Bütçe Kanunu İdari Tasarruf 170 B- VERGİ HUKUKU YÖNÜNDEN VERGİ TARHI 172 C- MALİYE İLMİ YÖNÜNDEN VERGİ TARHI 177

7 XVI III- VERGİ TARHININ ŞEKİLLERİ VE TASNİFİ 180 A-İLMİ BAKIMDAN 181 B- KANUNİ BAKIMDAN 181 C- VERGİ TEKNİĞİ YÖNÜNDEN Normal Tarhiyat İkmalen Tarhiyat Re'sen Tarhiyat 1 85 IV- VERGİ TARHINDA KANUNİ ÖLÇÜ, KARİNE, BEYYİNE VE DELİL MES'ELELERİ 186 A- UMUMİ HUKUK BAKIMINDAN Kanuni Ölçü Mefhumu Karine Mefhumu Beyyine Mefhumu Delil Mefhumu 190 B- VERGİ HUKUKU BAKIMINDAN Şahsi Beyan Üçüncü Şahısların Beyanı Vakıaların Tespitinde Üçüncü Şahısların Rolleri, Resmi Siciller ve Kütükler Mutavassıt ve Mukabil Müessese Kayıtları Ticari Defterler Vesikalar Zabıtlar Şahit İfadesi 194 V- TÜRK VERGİ HUKUKUNDA VERGİ TARHI 198 ÜÇÜNCÜ KONU VERGİ HUKUKU AÇISINDAN İŞYERİ BİRİNCİ KISIM I- İŞYERİ VE BENZER KAVRAMLAR 204 II- GENEL OLARAK İŞYERİ KAVRAMI 204 III- TİCARİ İŞLETME KAVRAMI 205 IV- İŞLETME, TEŞEBBÜS VE FİRMA KAVRAMLARI 206 A- İŞLETME 206 B- TEŞEBBÜS (GİRİŞİM) 206 C- FİRMA 207

8 XVII İKİNCİ KISIM VERGİ HUKUKU AÇISINDAN İŞYERİ I- VERGİ USUL KANUNU'NDA İŞYERİ KAVRAMI 208 A- KAVRAM VE TERMİNOLOJİ 208 B- TANIMLAMA 208 C-ÖRNEKLER 209 D-SINIFLANDIRMA 211 E- İŞYERİ SAYILMAYAN YERLER 212 F- İŞYERİNİN FONKSİYONU 213 II- GELİR VE KURUMLAR VERGİSİ KANUNLARINDA İŞYERİ KAVRAMI 214 III- VERGİ TARHI AÇISINDAN İŞYERİNİN ÖNEMİ 215 ÜÇÜNCÜ KISIM MİLLETLERARASI VERGİ ANLAŞMALARINDA İŞYERİ KAVRAMI I- OECD ANLAŞMA MODELİNDE DAİMİ İŞYERİ 219 II- MADDENİN YORUM VE ELEŞTİRİSİ III- TÜRKİYE'NİN TARAF OLDUĞU VERGİ ANLAŞMALARINDA İŞYERİ KAVRAMI VE ÖRNEKLERİ DÖRDÜNCÜ KONU VERGİ HUKUKU AÇISINDAN MEDENİ İKAMETGAH VE MALİ İKAMETGAH I- MEDENİ HUKUKTAKİ İKAMETGAH KAVRAMI 8 22 A- KAVRAM VE TANIMLAMA 228 B- YASAL DÜZENLEME Gerçek Kişilerde İkametgah Tüzel Kişilerde İkametgah 31 2 II- VERGİ KANUNLARINDA İKAMETGAH KAVRAMI 232 A- GELİR VERGİSİ KANUNU 232 B- KURUMLAR VERGİSİ KANUNU 235 C- VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ KANUNU 236 III- MALİ İKAMETGAH 237 A- DOĞUŞU 238 B- VERGİLEMEDE KABUL EDİLEN İLKELER 238 C- MALİ İKAMETGAH TANIMI 239 D- MUKİM (YERLEŞİK KİŞİ) KAVRAMI 239 E- OECD ANLAŞMA MODELİNDE MALİ İKAMETGAH 240 F- MADDENİN YORUM VE DEĞERLEMESİ 241

9 XVIII 1- Mali İkametgahın Fonksiyonu ve Önemi Maddenin Konulmasındaki Amaç Çifte Vergilemenin Önlenmesi Madde Fıkralarının Açıklanması 243 BEŞİNCİ KONU TEORİDE VE UYGULAMADA KAMU (AMME) ALACAĞI I- TERMİNOLOJİ VE TANIMLAMA 248 II- KAMU ALACAĞININ NİTELİKLERİ VE ÖZEL ALACAKLARDAN FARKLARI 251 III- TARİHSEL GELİŞME 252 IV- KAMU ALACAĞI İLE İLGİLİ VE BENZER DİĞER KAVRAMLAR 253 A- VERGİ ALACAĞI KAVRAMI Vergi Usul Kanunu İçinde Yer Alan Vergi Alacağı Kavramı Gelir Vergisi Kanunu İçinde Yer Alan Vergi Alacağı Kavramı 255 B- ASLİ VE FERİ KAMU ALACAKLARI 256 C- AMME (KAMU) BORÇLUSU 257 D-ALACAKLI KAMU İDARESİ 257 E- TAHSİL DAİRESİ 257 V- VERGİ İCRA HUKUKU VE DÜZENLEME YÖNTEMLERİ 258 A- VERGİ İCRA YÖNETİMİNİ GENEL HUKUK DÜZENİ İÇİNDE YÜRÜTMEK 259 B- VERGİ İCRA YÖNTEMİNİ AYRI BİR HUKUK DÜZENİ İÇİNDE YÜRÜTMEK 259 C- VERGİ İCRA YÖNTEMİNDE KARMA SİSTEM 260 VI- KAMU ALACAĞI-ÖZEL ALACAK İLİŞKİSİ 261 VII- KAMU ALACAĞI KAPSAMINA GİREN ALACAK TÜRLERİ 262 A- VERGİ, RESİM VE HARÇLAR 263 B- VERGİ CEZALARI VE PARA CEZALARI 263 C- MAHKEME MASRAFLARI 263 D- GECİKME ZAMMI VE GECİKME FAİZLERİ 263 E- KAMU HİZMETLERİ UYGULAMASINDAN DOĞAN DİĞER ALACAKLAR İLE BUNLARIN TAKİP MASTAFLARI 264 F- PARAFİSKAL (VERGİ BENZERİ) GELİRLER 264 G- ECRİMSİLLER 264 VIII- KAMU ALACAĞI KAPSAMINA GİRMEYEN ALACAK TÜRLERİ 265 A- DEVLETİN ÖZEL ALACAKLARI 266 B- KÖY GELİRLERİ 266 C- KİT: KAMU İKTİSADİ TEŞEBBÜSLERİNE AİT GELİRLER 266 D- BORÇLANMA GELİRLERİ 267 IX- KAMU ALACAĞININ CEBREN TAHSİLİ 267 X- ÖZEL ALACAKLARDA CEBREN TAHSİL 269

10 XIX ÜÇÜNCÜ KISIM VERGİ TÜRLERİ BİRİNCİ KONU DEĞERLENME RESMİ (ŞEREFİYE) ÜZERİNE BİR DENEME I- TERMİNOLOJİ MES'ELESİ 276 II- TARİFLER 277 III- TARİHİ GELİŞME 279 A- İNGİLTERE'DE 280 B- AMERİKA'DA 281 C- FRANSA'DA 282 D-DİĞER ÜLKELERDE 282 IV- ŞEREFİYENİN MAHİYETİ VE ESASLARI 283 V- VERGİ NEVİLERİ VE SİSTEMLERİ İÇİNDE ŞEREFİYENİN YERİ 288 VI- ŞEREFİYENİN BAŞLICA ÖZELLİKLERİ 290 VII- ŞEREFİYEYE BENZER DİĞER GELİR TÜRLERİ 290 VIII- TÜRKİYE'DE ŞEREFİYENİN YASAL SEYRİ VE TARİHSEL GELİŞME 292 A- OSMANLI İMPARATORLUĞU (1864) Tarihli Turuk ve Ebniye Nizamnamesi (1914) Tarihli Rüsum-u Belediye Kanunu 293 B- CUMHURİYET DÖNEMİ Şubat 1340 (1924) Tarih ve 423 Sayılı Belediye Vergi ve Resimleri Kanunu Tarih ve 580 Sayılı Belediye Kanunu Tarih ve 5237 Sayılı Belediye Gelirleri Kanunu Tarih ve 2464 Sayılı Belediye Gelirleri Kanunu 294 IX- YÜRÜRLÜKTEN KALDIRILMASINDAN ÖNCE 5237 SAYILI YASAYA GÖRE DEĞERLEME RESMİ (ŞEREFİYE) NİN UYGULANMASI 295 X- DEĞERLENME RESMİ (ŞEREFİYE)NİN YÜRÜRLÜKTEN KALDIRILMASI 299 XI- TÜRKÇE'DE ŞEREFİYE İLE İLGİLİ ÇALIŞMALARIN DÖKÜMÜ 300 İKİNCİ KONU VARLIK VERGİSİ ÜZERİNE BİR DENEME I- İNCELEMEDE İZLENECEK YÖNTEM 306 II- TEORİK TEMEL: SAVAŞ VE KRİZ VERGİLERİ 307 III- VARLIK VERGİSİ KANUNU'NUN GEREKÇESİ 309 III- VARLIK VERGİSİ İLE İLGİLİ YASAL DÜZENLEME 310 A- KANUNLAR 310

11 XX B- BAKANLAR KURULU KARARLARI 311 C- YÖNETMELİK (TALİMATNAME) 312 D- GENELGELER (TAMİMLER) 312 IV- VARLIK VERGİSİNİN SİSTEMATİK AÇIKLAMASI 313 A- VERGİNİN KONUSU 313 B- MÜKELLEF 313 C- İSTİSNA VE MUAFLIKLAR 314 D-MATRAH 314 E-VARLIK VERGİSİ 315 F- VERGİNİN TARHI 315 G- VERGİNİN TEBLİĞİ 316 H- VERGİNİN TAHSİLİ 316 I- VERGİNİN İDARESİ Mahalli Takdir Komisyonları Çalışma Kampları 317 J- VERGİNİN YÜRÜRLÜKTEN KALDIRILMASI 318 K-SAĞLANAN GELİR 318 V- VARLIK VERGİSİNİN GENEL DEĞERLENDİRİLMESİ 329 ÜÇÜNCÜ KONU SERVET VERGİLERİ I- SERVET VERGİSİ MEFHUMU VE TARİFİ 324 II- VERGİ TASNİFİNDE VE VERGİ NEVİLERİ İÇİNDE SERVET VERGİLERİNİN YERİ 326 III- SERVET VERGİLERİNİN ÇEŞİTLERİ VE TASNİFİ 328 A- SERVET MEVCUDUNDAN ALINAN VERGİLER 330 B- SERVET ARTIŞI VERGİLERİ 330 IV- SERVET VERGİLERİNİN TARİHİ TEKÂMÜLÜ 332 A- BATI ÂLEMİNDE 332 B-İSLÂM ÂLEMİNDE 334 DÖRDÜNCÜ KONU DAMPİNG VE DAMPİNGE KARŞI VERGİ I- DAMPİNG KAVRAMI VE TANIMI 338 II- DAMPİNG TİPLERİ 341 A- SÜREKLİ DAMPİNG (PERSİSTENT DUMPİNG) 341 B- YIKICI DAMPİNG (PREDATORY DUMPİNG) 341

12 C- ARIZ! DAMPİNG (SPORADİC DUMPİNG) 341 III- DAMPİNGLE İLGİLİ MİLLETLERARASI OLAY (Case) LAR 342 IV- DAMPİNGİN ETKİLERİ 344 V- DAMPİNGE KARŞI VERGİ VEYA ANTİDAMPİNG VERGİ Amaç Vergileme Yetkisi Vergi Türleri İçindeki Yeri Verginin Öğeleri Verginin Yöntemi 346 IV- TÜRKİYE'DE ANTİDAMPİNG VERGİ UYGULAMASI 347 A- YASAL DÜZENLEME İthalatta Haksız Rekabetin Önlenmesi Hakkında Tarih ve 3577 Sayılı Kanun İthalatta Haksız Rekabetin Önlenmesi İle İlgili Bakanlar Kurulu Kararı İthalatta Haksız Rekabetin Önlenmesi Hakkında Yönetmelik 349 B- DAMPİNGE KARŞI VERGİLEMEDE İZLENECEK YÖNTEM Zarar Gören Firma ve Kuruluş Tarafından Şikayet ve Talep Daire Tarafından Soruşturma Açılmasına Karar Verilmesi Soruşturmanın Olumlu Sonuç Vermesi Neşir ve İlan Uygulama 350 C- ÖRGÜT 350 D- ANTİDAMPİNG VERGİNİN GERİYE DÖNÜK UYGULANMA DURUMU 351 E- ANTİDAMPİNG VERGİ İLE İLGİLİ TİPİK UYGULAMA ÖRNEĞİ 352 BEŞİNCİ KONU ÖTV: ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ I- ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ KANUNU YASA TASARISI 356 II- ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN VERGİ SİSTEMİ İÇİNDEKİ YERİ 357 III- AB ÜLKELERİNDE ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ 359 IV- ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ İLE İLGİLİ YASAL DÜZENLEME 360 V SAYILI ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN SİSTEMATİK AÇIKLAMASI 361 A- VERGİNİN KONUSU 362 B- VERGİYİ DOĞURAN OLAY 363 C- MÜKELLEF 365 D- İSTİSNALAR 366 E- VERGİNİN MATRAHI Spesifik Esasa Göre Matrah Advalorem Esasa Göre Matrah 368

13 XXII 3- Tütün Mamullerinde Matrah 369 F- VERGİDE ORAN VE TUTAR 369 G- VERGİNİN BEYANI-TARHI-ÖDENMESİ Beyan Verginin Tarhı Ödeme İthalde Alınacak ÖTV'nin Beyan, Tarh ve Tahsil Yöntemi 373 H- VERGİNİN TESCİL VE TERKİNİ 374 I- VERGİ İNDİRİMİ 375 J- ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN BELGELERDE GÖSTERİLMESİ 376 K- ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ HASILATININ PAYLAŞIMI 377 L- YÜRÜRLÜKTEN KALDIRILAN HÜKÜMLER 378 M- YÜRÜRLÜK 379 DÖRDÜNCÜ KISIM VERGİ İLE İLGİLİ ÇEŞİTLİ KONULAR BİRİNCİ KONU VERGİ İLE KONJONKTÜR ARASINDAKİ İLİŞKİLER I- KONUNUN İŞLENMESİNDEKİ GELİŞMELER 384 II- KONJONKTÜR KAVRAMINA TOPLU BİR BAKIŞ 385 III- KONJONKTÜRÜN KAMU GİDERLERİ İLE VERGİ HASILATI ÜZERİNDEKİ DEĞİŞİK ETKİLERİ 387 IV- VERGİNİN KONJONKTÜRE KARŞI HASSASİYETİNİ BELİRLEYEN BELLİ BAŞLI NİTELİK VE ETKENLER 389 V- BAŞLICA VERGİ ÇEŞİTLERİNİN KONJONKTÜR DALGALANMALARINA KARŞI HASSASİYETİ 391 VI- VERGİLERİN KONJONKTÜR DALGALANMALARINA KARŞI HASSASİYETLERİYLE İLGİLİ BAZI GENEL SORUNLAR 396 VII- VERGİ SİSTEMLERİNİN KONJONKTÜRE KARŞI HASSASİYETLERİNİ HAFİFLETME VEYA ÇOĞALTMA OLANAKLARI 400 VIII- KONJONKTÜRE PARALEL VERGİ POLİTİKASI VE ANTİ-KONJONKTÜREL MODERN VERGİ POLİTİKASI 402

14 XXIII İKİNCİ KONU VERGİNİN SINIRLARI: VERGİ OPTİMUMU VEYA LAFER EĞRİSİ BİRİNCİ BÖLÜM GELENEKSEL (KLASİK) YAKLAŞIM I- ÖNCÜLER 408 II- J. STAMP'İN GÖRÜŞLERİ 409 III- COLİN CLARK'IN İNCELEMESİ 409 IV- W. GERLOFF'UN FİKİRLERİ VE GÖRÜŞLERİ Vergi Masrafları Kanunu Vergi Hasılatı Kanunu 411 VI- PROF. NEUMARK'IN GÖRÜŞLERİ VE FİKİRLERİ 412 İKİNCİ BÖLÜM ARZ YÖNÜ EKONOMİSİ (SUPPLY SİDE ECONOMICS) I- TERMİNOLOJİ 414 II- TANIMLAMA 414 III- TARİHSEL GELİŞME 414 IV- ARZ YÖNÜ EKONOMİSİ VE VERGİLEME 416 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM YENİ (MODERN) YAKLAŞIM I- BAŞKAN RONALD REAGAN'IN İKTİSAT POLİTİKASI VE ÜÇ ANAHTAR ADAM Murray VVeidenbaum Prof. Dr. Arthur Laffer Paul Craig Roberts 418 II- LAFFER EĞRİSİ Prof. Dr. Arthur Laffer'in Yaşam Öyküsü Laffer Eğrisi Laffer Eğrisinin Değerlendirilmesi 421 III- UYGULAMA ÖRNEKLERİ Amerika Birleşik Devletleri Diğer Ülkeler Türkiye'de 425

15 XXIV ÜÇÜNCÜ KONU HUKUKİ AÇIDAN FRANCHİSİNG VE VERGİLEME I- TERMİNOLOJİ 430 II- TANIMLAMA 431 III- TÜRLERİ 432 IV- FRANCHİSİNG'İN UYGULAMA ALANLARI 434 V- FRANCHİSİNG'DE YASAL DÜZENLEME SİSTEMLERİ 435 A- KISITLAYICI VE DÜZENLEYİCİ YASALARI BENİMSEYEN ÜLKELER 435 B- LİBERAL SİSTEMLER 435 VI- YASAL DÜZENLEMEDEN ÖRNEKLER 436 A- DÜNYADA 436 B- TÜRK HUKUK DÜZENİNDE FRANCHİSİNG Borçlar Kanunu Türk Ticaret Kanunu Franchise İle İlgili Özel Yasalar: Markalar Kanunu Yabancı Sermaye Uygulaması ve Franchising Gümrük Birliği ve Franchising Sözleşmeleri 441 VII- FRANCHİSE SÖZLEŞMESİNİN ANALİZİ 442 A- FRANCHİSOR'UN HAK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 444 B- FRANCHİSEE'NİN HAK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 444 VIII- BİR FRANCHİSE SÖZLEŞMESİNİN İÇERİĞİ VE YORUMU 445 IX- FRANCHİSİNG'İN AHLAK KURALLARI 451 A- İFA: MİLLETLERARASI FRANCHİSE BİRLİĞİNİN AHLAK KURALLARI 452 B- KANADA FRANCHİSOR'LAR DERNEĞİ AHLAK KURALLARI 452 X- FRANCHİSİNG KONUSUNDA FAALİYET GÖSTEREN ULUSAL VE ULUSLARARASI KURULUŞLAR 453 A- ULUSAL FRANCHİSE DERNEKLERİ VEYA KURULUŞLARI 453 B- ULUSLAR ARASI FRANCHİSİNG BİRLİKLERİ Amerika Birleşik Devletleri Avrupa 454 DÖRDÜNCÜ KONU FİNANSAL KİRALAMA (LEASİNG)'NIN VERGİ SORUNLARI I- FİNANSAL KİRALAMA (LEASİNG)'NIN SORUNLARI 460 A- HUKUKİ SORUNLAR 460 B- İKTİSADİ SORUNLAR 460 C- TEŞVİKLİ YATIRIMLAR 462 D- İCRA TAKİBATI 462

16 XXV E SAYILI KANUN ÜZERİNDE YAPILACAK DEĞİŞİKLİK TASARISININ YASALAŞMASI.,463 F- VERGİ SORUNLARI 463 H- FİNANSAL KİRALAMA KANUNU'NDA TEŞVİKLER VERGİYE DAİR HÜKÜMLER 464 A- TEŞVİKLER (Md. 28) 464 B- GÜMRÜK VERGİSİ İSTİSNASI (Md. 29) 465 C- İSTİSNALAR VE VERGİ ORANI TESPİTİ (Md. 30) 466 III- FİNANSAL KİRALAMA SÖZLEŞMELERİNİN NİTELİĞİ VE DOĞURDUĞU SORUNLAR 467 IV- TÜRK VERGİ SİSTEMİNDE FİNANSAL KİRALAMA 469 A-GELİR VERGİSİ KANUNU 469 B- KURUMLAR VERGİSİ KANUNU 470 C- KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU 471 D- DAMGA VERGİSİ KANUNU 472 E- HARÇLAR KANUNU 472 F- TAŞIT ALIM VERGİSİ 473 BEŞİNCİ KONU VERGİ MÜKELLEFLERİNE UYARILAR I YILI YENİDEN DEĞERLEME ORANI AÇIKLANDI 478 'I- KIDEM TAZMİNATI TAVANI YÜKSELDİ 479 "I" BİLİNEN ADRESLERE GİDİLMEDEN İLANEN TEBLİGAT YAPILAMAZ 479 IV- ÜCRETLİLERE YAPILACAK VERGİ İADESİ 480 V- DEFTER TASDİKLERİ 481 Yİ- OCAK 2002 İÇİNDE BEYANNAME VERECEK GMSİ SAHİBİ MÜKELLEFLERİN DURUMU 482 VII- KARIN DAĞITILMAYIP SERMAYEYE EKLENMESİ VERGİSİZ YAPILABİLECEKTİR 482 BEŞİNCİ KISIM ÇEŞİTLİ KONULAR BİRİNCİ KONU TÜRKİYE'YE YARDIM KONSORSİYUMU I- KURULUŞU 493 II- AMAÇ 495 III- ÜYELER 496 IV- BİRİNCİ BEŞ YILLIK KALKINMA PLÂN İLE YILLIK PROGRAMLARDA KONSORSİYUMA YAPILAN ATIFLAR 498

17 XXVI 1- Birinci Beş Yıllık Kalkınma Plânının Dış Finansman İhtiyacı Yılı Programı Yılı Programı Yılı Programı Yılı Programı Yılı Programı 501 VI- ÇALIŞMA TARZI 502 VII- KONSORSİYUM KREDİLERİNİN ÇEŞİTLERİ 503 VIII- KEBAN PROJESİNİN FİNANSMANI "KEBAN SENDİKASI" (KEBAN SYNDİCATE) 506 İKİNCİ KONU GELİRİN YENİDEN DAĞILIMI (Redistribution) I- YENİDEN DAĞILIM KAVRAMI VE TANIMLANMASI 508 II- GELİRİN YENİDEN DAĞILIMININ SOMUT OLARAK AÇIKLANMASI 511 A- MAKRO SEVİYEDE GELİRİN YENİDEN DAĞILIMI 511 B- MİKRO SEVİYEDE GELİRİN YENİDEN DAĞILIMI 512 III- GELİRİN YENİDEN DAĞILIMINA AİT KONUNUN GELİŞMESİ 515 V- YENİDEN DAĞILIMIN ŞEKİLLERİ 518 A) GELENEKSEL AYIRIM 518 B- MODERN AYIRIM 521 VI- AZ GELİŞMİŞ ÜLKELERDE GELİRİN YENİDEN DAĞILIMI SORUNU 524 ÜÇÜNCÜ KONU TÜRKİYE'DE SERBEST BÖLGE I- TARİHÇE 528 II- YASAL DAYANAK Serbest Mıntıka Hakkında Kanun Şark Halı ve Kilimleriyle Benzerleri ve Hayvan Postları İçin Kurulacak Serbest Yer Hakkında Kanun Serbest Bölge Kanunu ve Bununla İlgili Tüzük İskenderun'da Serbest Bölge Kurulması İle İlgili Bakanlar Kurulu Kararı Türk Parasının Kıymetini Koruma Hakkında 14 Sayılı Karara İlişkin (9) Numaralı Tebliğ Kıbrıs Türk Federe Devleti Serbest Bölge ve Liman Yasası 534 III- SERBEST BÖLGELERİN TÜRKE KONOMİSİNE SAĞLAYACAĞI YARARLAR VE DOĞURACAĞI ZARARLAR 537 A-YARARLAR Dış Ticaret Açısından 538

18 XXVII 2- Transit Ticaret Açısından Karayolu Taşımacılığı Sanayileşme ve Teknoloji Akımı Yabancı Sermaye ve Turizmi Teşvik Ödemeler Dengesinin Düzelmesi 540 B- ZARARLAR Kaçakçılık Yurt-İçi Sanayi İle Rekabet 542 C- KARŞILAŞTIRMA 542 IV- SERBEST BÖLGELERLE İLGİLİ TEKNİK-EKONOMİK BAZI SORUNLAR 542 A- SERBEST BÖLGE KURULMASINDAKİ ANA HEDEFLER B- SERBEST BÖLGENİN TİPİ 544 C- SERBEST BÖLGE İŞLETMECİLİĞİ 544 D- SERBEST BÖLGEDE YAPILACAK FAALİYET VE İŞLEMLER 545 V- TÜRKİYE İÇİN BİR SERBEST BÖLGE MODELİ OLUŞTURULABİLİR Mİ? A- HEDEFLERİN TESPİTİ 547 B- YASAL DÜZENLEME 547 C- SERBEST BÖLGE TİPİNİN SEÇİMİ 547 D- ÖRGÜTLENME 547 E- İŞLETME 548 F- SERBEST BÖLGENİN DENETİMİ 548 G- FİNANSMAN 548 H- SERBEST BÖLGE UYGULAMASI İLE YABANCI SERMAYEYİ BİRLEŞTİRMEK 548 VI- HAZIRLANAN SON TASARI VE AKIBETİ 549 VII- DEĞERLENDİRME VE SONUÇ 549 DÖRDÜNCÜ KONU PARA VE SERMAYE PİYASALARI ' PİYASA KAVRAMI VE ÇEŞİTLERİ 553 A-PARA PİYASASI 554 B- SERMAYE PİYASASI 556 C- PARA PİYASASI İLE SERMAYE PİYASASI ARASINDAKİ İLİŞKİ BEŞİNCİ KONU TÜRKİYE'DE KARAPARANIN AKLANMASININ ÖNLENMESİNE DAİR KANUN I- KONUNUN MİLLETLERARASI BOYUTU 564 «"AMAÇ 565»I- KARAPARANIN TANIMLAMASI 566 IV- ÖNGÖRÜLEN CEZALAR 567

19 XXVIII V SAYILI KANUNUN YÜRÜRLÜĞE GİRMESİ VE UYGULAMA 568 A- MALİ SUÇLARLA MÜCADELE KOORDİNASYON KURULUNUN ÇALIŞMA ESAS VE USULLERİ HAKKINDA YÖNETMELİK B- KARAPARININ AKLANMASININ ÖNLENMESİNE DAİR 4208 SAYILI KANUNUN UYGULANMASINA İLİŞKİN YÖNETMELİK Milyar TL'yi Aşan İşlemlerde Kimlik Tespiti Zorunluluğu Milyar TL ve Üzerindeki İşlemlerde Mali Suçları Araştırma Kuruluna Bilgi Verme Zorunluluğu Şüpheli İşlem Kavramı 573 ALTINCI KONU DÜNYA'DA VE TÜRKİYE'DE FACTORING I- TERMİNOLOJİ VE TANIMLAMA 578 II- FACTORİNG'İN DÖRT FONKSİYONU 580 III- FACTORİNG'İN İŞLEYİŞİ 581 V- TÜRLERİ 582 V- YASAL DÜZENLEME 585 A- BORÇLAR KANUNU 585 B- TÜRK TİCARET KANUNU 585 C- KAMBİYO MEVZUATI 586 D TARİH 4389 SAYILI BANKALAR KANUNU 586 E TARİHLİ KANUN HÜKMÜNDE KARARNAME (KHK) 586 F- FACTORİNG ŞİRKETLERİNİN KURULUŞ VE ÇALIŞMA ESASLARI HAKKINDA YÖNETMELİK 587 VI- DÜNYADA VE TÜRKİYE'DE FACTORİNG 587 VII- FACTORİNG'İN VERGİ SORUNLARI 589 A- GELİR VERGİSİ KANUNU 589 B- KURUMLAR VERGİSİ KANUNU 590 C- DAMGA VERGİSİ KANUNU 590 D- GİDER VERGİLERİ KANUNU 590 E- KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU 590 * YAZAR DİZİNİ 593 KONU VE KAVRAM DİZİNİ 595 YAZARIN DİĞER ESERLERİ 600

20 BİRİNCİ KISIM VERGİ HUKUKU İLE İLGİLİ GENEL KONULAR BİRİNCİ KONU: VERGİ HUKUKUNDA KIYAS 3-14 İKİNCİ KONU: ÖZEL HUKUKTA MUVAZAA ÜÇÜNCÜ KONU: VERGİ UYGULAMASINDA MUVAZAA DÖRDÜNCÜ KONU: VERGİ HUKUKUNDA MUVAZAYA BENZEYEN DİĞER KAVRAMLAR BEŞİNCİ KONU: VERGİ HUKUKUNDA MÜCBİR SEBEP ALTINCI KONU: VERGİ HUKUKU AÇISINDAN TERKİN YEDİNCİ KONU: ÇİFTE VEYA MÜKERRER VERGİ KAVRAMI